Obblighi di adeguata verifica della clientela per la...

Obblighi di adeguata verifica della clientela per la normativa antiriciclaggioclientela per la normativa antiriciclaggio

Di Antonio MinerviniDi Antonio Minervini

L’identificazione del cliente e del titolare effettivo

LE NOVITA’ INTRODOTTE DAL DECRETO LEGISLATIVO 231/2007

NUOVA DEFINIZIONE DEL REATO DI NUOVA DEFINIZIONE DEL REATO DI RICICLAGGIORICICLAGGIO

LE PRINCIPALI NOVITA’ DEL DECRETO LEGISLATIVODEL DECRETO LEGISLATIVO

231/2007

LELECATEGORIE PROFESSIONALI OBBLIGATECATEGORIE PROFESSIONALI OBBLIGATE

- Dottori Commercialisti- Esperti Contabili- Consulenti del Lavoro

N t i

- Periti - Consulenti- Altri soggettiCh l tti ità i

di servizi a Prestatori Società e Trust( i tà di l b i- Notai

- AvvocatiChe svolgono attività inmateria di contabilità etributi

(società di elaborazionedati, ecc.)

Le società di Revisione I Revisori Contabili

Con il correttivo si chiarisce che sono obbligatiCon il correttivo si chiarisce che sono obbligatiCon il correttivo si chiarisce che sono obbligati Con il correttivo si chiarisce che sono obbligati Le associazioni di categoriaLe associazioni di categoria-- i caf e i patronatii caf e i patronati

OBBLIGHI PREVISTI PER I PROFESSIONISTI

DECRETO LEGISLATIVODECRETO LEGISLATIVO231/2007

ART. 16ADEGUATA VERIFICA DELLA

CLIENTELA

I professionisti osservano gli obblighi diI professionisti osservano gli obblighi diAdeguata Verifica della Clientela

nello svolgimento della propria attività professionale


ART 16ART. 16ADEGUATA VERIFICA DELLA

CLIENTELA

a) Quando la prestazione professionale ha ad oggetto mezzi di pagamento) Q p p gg p gbeni od utilità di valore pari o superiore a 15.000 euro;

b) Quando si eseguono prestazioni occasionali che comportano la trasmissione o la movimentazione di mezzi di pagamento di importo pari o superiore a 15.000 euro, anche con operazioni frazionate;

c) Tutte le volte che l’operazione sia di valore indeterminato o non determinabile;

d)d) Q d i è tt di i i l i di fi i t l t iQ d i è tt di i i l i di fi i t l t id)d) Quando vi è sospetto di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo;Quando vi è sospetto di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo;e)e) Quando vi sono dubbi sulla veridicità o sull’adeguatezza dei dati Quando vi sono dubbi sulla veridicità o sull’adeguatezza dei dati

ottenuti ai fini dell’identificazioneottenuti ai fini dell’identificazione;;


DECRETO LEGISLATIVO231/2007

ART. 18CONTENUTO DELL’OBBLIGO DI

ADEGUATA VERIFICA DELLAADEGUATA VERIFICA DELLACLIENTELA

IDENTIFICAZIONE IDENTIFICAZIONE OTTENERE SVOLGERE IDENTIFICAZIONEDEL

CLIENTE

DEL TITOLAREEFFETTIVO

INFORMAZIONISULLA

PRESTAZIONE

UN CONTROLLOCOSTANTE

DELLE OPERAZIONI

Informazioni sulla prestazione e controllo delle operazioni del cliente






CLIENTE


INFORMAZIONISULLA

PRESTAZIONE


DELLE OPERAZIONI


G CADEGUATA VERIFICA DELLACLIENTELA

NEL CASO IN CUI IL PROFESSIONISTA NON E’ INGRADO DI ASSOLVERE ALL’OBBLIGO

VIGE IL DIVIETO AD VIGE IL DIVIETO AD EFFETTUARE L’OPERAZIONEEFFETTUARE L’OPERAZIONEEFFETTUARE L OPERAZIONEEFFETTUARE L OPERAZIONE



I CLIENTI HANNO L’OBBLIGO DI FORNIRE ALI CLIENTI HANNO L’OBBLIGO DI FORNIRE ALPROFESSIONISTA I DATI AGGIORNATIPROFESSIONISTA I DATI AGGIORNATI

Il profilo di rischio del cliente e gli obblighi – semplificati o rafforzati –obblighi – semplificati o rafforzati –di adeguata verifica della clientela


DECRETO LEGISLATIVO231/2007231/2007


CLIENTELA eCLIENTELA ePROFILO DI RISCHIO DEL CLIENTE

L’OBBLIGO DI ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELAE’ ASSOLTO COMMISURANDOLO ALE’ ASSOLTO COMMISURANDOLO AL

PROFILO DI RISCHIO DEL CLIENTEPROFILO DI RISCHIO DEL CLIENTE


ADEGUATA VERIFICA DELLACLIENTELA

OBBLIGHI SEMPLIFICATI

OBBLIGHI RAFFORZATI

OBBLIGHIORDINARIORDINARI

ADEGUATA VERIFICA DELLACLIENTELACLIENTELA

OBBLIGHISEMPLIFICATI

QUANDO IL CLIENTE E’

Poste Italiane S.p.a.Istituto di moneta elettronica Banca o ente finanziario Istituto di moneta elettronica nazionale o europeo

Ente di garanzia collettiva fidi Banca o ente finanziario di altri Stati cooperativi

Uffi i d ll P AUffici della P.A.

IN CASO DI OBBLIGHI SEMPLIFICATI DIADEGUATA VERIFICAADEGUATA VERIFICA

SI E’ ESONERATI DA:

Identificare l’eventuale Titolare effettivo

Richiedere informazioni sulloScopo e sulla natura della

Dell’operazione p

Prestazione professionale

Effettuare un controllo Costante nel corso dellaCostante nel corso della

Prestazione professionale


OBBLIGHIRAFFORZATI

QUANDO IL CLIENTE

Non è presente E’ politicamente espostoNon è presente E politicamente esposto


OBBLIGHIRAFFORZATI

Nel caso in cui il cliente non è presentep

) A l’id i à d l li i d i d i l ia) Accertare l’identità del cliente tramite documenti, dati supplementari

b) Adottare misure supplementari per la verifica dei dati ricevuti

c) Assicurarsi che il primo pagamento avvenga tramite un conto intestato al cliente presso un ente creditiziop


OBBLIGHI

CLIENTELA

OBBLIGHIRAFFORZATI

Il cliente è politicamente esposto quando è personafisica cittadina di altri Stati comunitari o di Statifisica cittadina di altri Stati comunitari o di Stati

extracomunitari e occupa o ha occupato importantecarica pubblica

I propri familiaridiretti

Coloro con i quali tali persone Intrattengono notoriamente

Stretti legami


OBBLIGHIRAFFORZATI

Nel caso in cui il cliente è politicamente esposto

a) Stabilire adeguate procedure basate sul rischio in relazione al cliente

b) Adottare ogni misura adeguata per stabilire l’origine del patrimonio e dei fondi impiegati nel rapporto continuativo o nell’operazione

c) Assicurare un controllo continuo e rafforzare del rapporto continuativo o della prestazione professionalep p

IDENTIFICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVOART. 19

L’identificazione e la verifica dell’identità del titolare effettivosono effettuate contestualmente all’identificazione del cliente

Il cliente ai sensi dell’art. 21

Dichiara l’esistenza, eventuale,di un diverso titolare

effettivo

Fornisce al professionistale informazioni per

l’identificazione del titolare effettivoeffettivo l identificazione del titolare effettivo

Gli esoneri dall’obbligo di adeguataGli esoneri dall obbligo di adeguata verifica della clientela

ALTREALTREPRESTAZIONI ESCLUSE DALL’OBBLIGO

DI “ADEGUATA VERIFICA”

• Docenze a corsi, convegni e simili• Componente di organi di controllo in società destinatarie agli obblighi antiriciclaggio• Funzione di revisore in enti pubblici• Funzione di sindaco in società o enti (senza incarico di revisione contabile)

d d l l d• Incarico di curatore, commissario giudiziale e commissario liquidatore ecc.• Incarico di custode giudiziale di beni ed aziende• Incarico di recupero crediti

P i i idi i it t• Pareri giuridici pro-veritate• Perizie e consulenze tecniche




CLIENTELA

Obblighi diObblighi diAdeguata Verifica della Clientela

per i REVISORI CONTABILI

La registrazione dei dati del clienteLa registrazione dei dati del cliente






CLIENTE


INFORMAZIONISULLA

PRESTAZIONE


DELLE OPERAZIONI


DECRETO LEGISLATIVO231/2007231/2007


CLIENTELA eCLIENTELA ePROFILO DI RISCHIO DEL CLIENTE

L’OBBLIGO DI ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELAE’ ASSOLTO COMMISURANDOLO ALE’ ASSOLTO COMMISURANDOLO AL

PROFILO DI RISCHIO DEL CLIENTEPROFILO DI RISCHIO DEL CLIENTE

LA ISTITUZIONE DEL FASCICOLO DEL CLIENTE

L’art. 36 prevede l’obbligo di conservare i documentie registrare le informazioni acquisite adempiendoe registrare le informazioni acquisite adempiendo

all’obbligo di “adeguata verifica della clientela”

Onde consentire ogni eventuale indagine daparte delle autorità competenti

LA ISTITUZIONE DEL FASCICOLO DEL CLIENTE

La conservazione dei documenti, come la registrazionedei dati è prevista per un periodo di 10 ANNIdei dati, è prevista per un periodo di 10 ANNI

dalla fine della prestazione professionale

La documentazione è conservata nelFASCICOLO DEL CLIENTE

Contenuto del fascicolo del cliente

In linea di massima il fascicolo del cliente conterrà:In linea di massima il fascicolo del cliente conterrà:

• Fotocopia del documento di riconoscimento• Fotocopia del codice fiscalep• Fotocopia del certificato della Partita Iva• Visura camerale ( obbligatorio per le società)• Documentazione utile a dimostrare la possibilità degliDocumentazione utile a dimostrare la possibilità degli

obblighi semplificati• Eventuale attestazione ex art. 30• Copia del mandato professionale• Copia del mandato professionale• Dichiarazione del cliente sul titolare effettivo • Ogni altro documento utile a dimostrazione della regolare

attività svolta dal clienteattività svolta dal cliente

Il fascicolo del clienteIl fascicolo del cliente

Va costantementeaggiornato

Va conservato rispettando la normativaaggiornato rispettando la normativa

sulla protezione dei dati personalidati personali

VERIFICA DELLA CLIENTELA SECONDOVERIFICA DELLA CLIENTELA SECONDOL’APPROCCIO BASATO SUL RISCHIO

L’OBBLIGO DI ADEGUATA VERIFICA DELLACLIENTELA DEVE ESSERE ASSOLTO

COMMISURANDOLO AL RISCHIO ASSOCIATO AL TIPO DI CLIENTE E ALLA TIPOLOGIA

DELL’OPERAZIONE OGGETTO DELLADELL’OPERAZIONE OGGETTO DELLA PRESTAZIONE

TEMPI DI ESECUZIONE DELL’OBBLIGO

ART. 22 D.LGS 231/2007

GLI OBBLIGHI DI ADEGUATA VERIFICA DELLACLIENTELA SI APPLICANO A TUTTI I NUOVICLIENTELA SI APPLICANO A TUTTI I NUOVI

CLIENTI, NONCHE’ PREVIA VALUTAZIONE DELRISCHIO PRESENTE ALLA CLIENTELA GIA’RISCHIO PRESENTE, ALLA CLIENTELA GIA

ACQUISITA

Obblighi di adeguata verifica della clientela per la...

Documents

Transcript of Obblighi di adeguata verifica della clientela per la...