Normativa antiriciclaggio: il nuovo manuale delle procedureantiriciclaggio e, più in generale, ai...

OPEN Dot Com SpaSocietà di servizi dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili

Normativa antiriciclaggio:

il nuovo manuale delle procedure

21 marzo 2016

dott.ssa Teresa Aragno

2lunedì 21 marzo 2016

OPEN Dot ComSocietà di servizi dei Dottori Commercialisti

e degli Esperti Contabili

L’organigramma dello studio professionale




Procedure preliminari

E’ opportuno stilare e conservare:

- organigramma

- nomina scritta degli incaricati e dei responsabili

- delega scritta, sottoscritta per accettazione, a dipendenti ecollaboratori

- piano di formazione

- piano di controllo interno per la verifica del correttoadempimento dei vari obblighi




Chi fa che cosa - Professionista- Imposta e attua procedure di controllo interno per il corretto

adempimento degli obblighi antiriciclaggio

- Dispone e attua il programma di formazione

- Accetta l’incarico e formalizza il mandato

- Determina il tipo di adeguata verifica (ordinaria, semplificata,rafforzata) secondo l’approccio basato sul rischio

- Imposta ed esegue l’adeguata verifica

- Imposta ed esegue gli obblighi di registrazione econservazione

- Esegue il controllo costante

- Comunica eventuali infrazioni al divieto di trasferimento dicontante

- Segnala eventuali operazioni sospette




Chi fa che cosa – Responsabile antiriciclaggio- Laddove individuato, il RA verifica l’idoneità delle procedure

deputate alla prevenzione del rischio di riciclaggio efinanziamento del terrorismo rispetto alla tipologia dioperazioni, di clientela, di aree geografiche e adotta ogniiniziativa utile ad adeguare la procedura stessa all’evoluzionedi tali fattori

- Se il RA non è individuato, le relative attività sono svolte dalprofessionista




Chi fa che cosa – Responsabile antiriciclaggio- Definisce, formalizza e aggiorna la procedura antiriciclaggio e

ne monitora il rispetto

- Verifica la completezza e l’accuratezza degli adempimentiantiriciclaggio effettuando controlli periodici sulle registrazioniin archivio, anche mediante estrazioni e comparazione con glialtri database di studio

- Coordina e pianifica le attività di formazione, aggiornamento esensibilizzazione del personale

- Verifica e mantiene adeguata documentazione dellarispondenza del software per la gestione dell’archivio aglistandard tecnici




Chi fa che cosa – Responsabile antiriciclaggio- Interagisce con i collaboratori quando necessario,

interessando i responsabili di studio in caso di negligenzereiterate

- Gestisce gli errori formali e di caricamento nell’archivio

- Analizza i movimenti finanziari rilevanti al fine di individuareeventuali indizi di operazioni sospette

- Favorisce la diffusione e la conoscenza della normativaantiriciclaggio all’interno dello studio

- Mantiene un archivio aggiornato delle disposizioni di naturalegislativa e regolamentare

- Tiene i rapporti con la UIF e con le autoritàinvestigative/inquirenti

- Rappresenta lo studio in sede di ispezione e collabora allapredisposizione di eventuali controdeduzioni ai verbali ispettivi




Chi fa che cosa – Collaboratore e dipendenteOve delegato dal professionista:

- Identifica il cliente e il titolare effettivo, raccogliendo idocumenti di identità in corso di validità

- Verifica i documenti formati e raccolti e, in caso didocumentazione errata o incompleta, segnala immediatamentele difformità al professionista di riferimento

- Istituisce il fascicolo della clientela e raccoglie ladocumentazione necessaria

- Inserisce nell’archivio i dati anagrafici e quelli relativi agliincarichi professionali

- Aggiorna tempestivamente il fascicolo della clientela con leinformazioni e i documenti raccolti in caso di mutamenti neidati rilevanti




Chi fa che cosa – Collaboratore e dipendente- Istituisce uno scadenzario al fine di avere, del fascicolo del

cliente, documenti di identità sempre in corso di validità

- Partecipa al piano di formazione/aggiornamento proposto dalprofessionista

- Collabora al piano di controllo interno attuato dal professionista

- Segnala tempestivamente al professionista:

• qualsiasi incongruenza nel rapporto con la clientela, anchecon riferimento agli indicatori di anomalia e agli schemi dicomportamento anomalo

• i movimenti finanziari rilevanti al fine di individuare eventualiindizi di operazioni sospette

• infrazioni all’uso del trasferimento di contante, riscontratinella contabilità




La procedura per la gestione dell’incarico professionale




Conferimento dell’incarico- Preferibilmente in forma scritta, anche per successive

integrazioni e modificazioni (vedi CNDCEC, Facsimile di letteradi incarico professionale)

- Deve contenere:

• oggetto della prestazione

• data di conferimento dell’incarico

• professionista incaricato (soprattutto nel caso di studio conpiù professionisti)

• richiamo all’adozione degli obblighi antiriciclaggio da partedel professionista

• informativa al cliente sul trattamento dei dati ai finiantiriciclaggio e, più in generale, ai fini della normativa sullaprivacy (d.lgs. 196/2003)




Oggetto della prestazioneDetermina l’applicazione o meno degli obblighi di adeguataverifica della clientela e di registrazione e conservazione.

L’adeguata verifica della clientela è dovuta quando:

• la prestazione professionale ha ad oggetto mezzi dipagamento, beni o utilità di valore pari o superiore a 15.000euro

• il professionista esegue prestazioni occasionali checomportano la trasmissione o la movimentazione di mezzidi pagamento di importo pari o superiore a 15.000 euro, conun’operazione unica o con più operazioni tra di lorocollegate per realizzare un’operazione frazionata

• l’operazione è di valore indeterminato o non determinabile

./.




Oggetto della prestazione./.

• vi è sospetto di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo

• vi sono dubbi sulla veridicità o sull’adeguatezza dei datiprecedentemente ottenuti ai fini dell’identificazione di uncliente

La segnalazione di operazioni sospette, quando nericorrono i presupposti, è dovuta, salve le eccezionipreviste dall’art. 12 comma 2 d.lgs. 231/2007, qualunquesia l’oggetto dell’incarico e anche se questo non vieneaccettato




Adeguata verifica della clientela

Nell’ambito dell’adeguata verifica della clientela, gli adempimentida porre in essere al momento dell’accettazione dell’incaricosono:

• identificazione del cliente e verifica della sua identità

• identificazione del titolare effettivo e verifica della suaidentità

• ottenimento di informazioni sullo scopo e sulla natura dellaprestazione professionale

Viene svolta secondo modalità ordinarie, rafforzate o semplificatein applicazione dell’approccio basato sul rischio




Data di conferimento dell’incaricoDetermina il momento:

• in cui devono essere posti in essere gli obblighi di adeguataverifica della clientela

• in cui viene istituito il fascicolo del cliente

• da cui decorrono i trenta giorni entro cui deve essereassolto l’obbligo di registrazione




Chi fa che cosa - Professionista- Accetta l’incarico e formalizza il mandato

- Determina il tipo di adeguata verifica (ordinaria, semplificata,rafforzata) secondo l’approccio basato sul rischio

- Imposta ed esegue l’adeguata verifica





- identifica il cliente e il titolare effettivo, raccogliendo idocumenti di identità in corso di validità

- verifica i documenti formati e raccolti e, in caso didocumentazione errata o incompleta, segnala immediatamentele difformità al professionista di riferimento

- istituisce il fascicolo della clientela e raccoglie ladocumentazione necessaria




Modelli- Modello P04.1 – Dichiarazione del cliente (*)

- Modello P04.2 – Parte riservata allo studio professionale

- Modello P04.3 – Delega per l’identificazione dei clienti e deititolari effettivi

(*) Il cliente fornisce, sotto la propria responsabilità, tutte le

informazioni necessarie e aggiornate per consentire al

professionista di adempiere agli obblighi di adeguata

verifica della clientela

Ai fini dell’identificazione del titolare effettivo, il cliente

fornisce per iscritto, sotto la propria responsabilità, tutte le

informazioni necessarie e aggiornate delle quali sia a

conoscenza




La procedura per la valutazione del rischio




La valutazione del rischio

- E’ il cardine del sistema previsto dalla direttiva UE 2015/849(IV direttiva)

- La bozza di legge di delegazione europea 2015 (art. 14) indicaal Governo quale criterio direttivo: prevedere che i destinataridegli adempimenti antiriciclaggio

• «adottino efficaci strumenti per l’individuazione e lavalutazione dei rischi di riciclaggio e finanziamento delterrorismo cui sono esposti nell’esercizio della propriaattività e

• predispongano misure di gestione e controlloproporzionali al rischio riscontrato»




Costruzione del modello

La valutazione del rischio deve essere obiettiva, motivata etracciabile

È necessario definire a priori i criteri divalutazione che saranno applicati nei singolicasi concreti, cioè costruire un modelloastratto




Costruzione del modello

La costruzione del modello passa attraverso tre fasi

- prima fase: attribuzione di un punteggio di rischio complessivoa ciascuno dei due gruppi di criteri generali (cliente eoperazione) di cui all’art. 20 d.lgs. 231/2007

- seconda fase: attribuzione di un punteggio di rischio a ciascunaspetto relativo al cliente e all’operazione

- terza fase: individuazione di una serie di elementi da valutareper ciascun aspetto relativo al cliente e all’operazione




Costruzione del modello – prima fase

Attribuzione di un punteggio di rischio complessivo ai criterigenerali relativi al cliente e a quelli relativi all’operazione




Costruzione del modello – seconda fase

Attribuzione di un punteggio a ciascuno degli aspetti previsti dall’art. 20 d.lgs. 231/2007




Costruzione del modello – terza fase

Individuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio –Cliente – Natura giuridica




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Cliente – Prevalente attività svolta




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Cliente – Comportamento tenuto al momento del conferimento dell’incarico




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Cliente - Area geografica di residenza del cliente




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Operazione – Tipologia




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Operazione – Modalità di svolgimento




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Operazione – Ammontare




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Frequenza e durata




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Operazione – Ragionevolezza




Costruzione del modello – terza faseIndividuazione degli elementi da valutare e definizione per ciascuno di essi del relativo punteggio – Operazione - Area geografica di destinazione




Applicazione del modello

- Attribuire i punteggi di rischio, da zero al massimo previsto, aglielementi individuati nella fase tre così da ottenere il livello dirischio complessivo da assegnare al cliente e all’operazionerichiesta

- Se del caso, aumentare il punteggio ottenuto qualora elementiulteriori rispetto a quelli considerati nel modello costruito,suggeriscano tale conclusione, motivando la deviazionerispetto al risultato scaturito




Punteggio di rischio

Il punteggio di rischio influisce su:

• tipo di adeguata verifica da applicare

• periodicità del controllo costante

Rischio Tipo di adeguata verifica

Basso (fino a 30)/(fino a 15)

Ordinaria (semplificata, ove ne ricorrano i presupposti)Controllo costante con periodicità da definire

Medio(> di 30 e fino a 70)/(> di 15 e fino a 35)

OrdinariaControllo costante con frequenza più elevata

Alto(> di 70 e fino a 100)/(>di 35 e fino a 50)

RafforzataControllo costante a intervalli ravvicinati




Aggiornamento del punteggio di rischio

Nel corso del rapporto, in occasione di:

• mutamenti rilevanti delle caratteristiche soggettive delcliente (es. modifica attività prevalente, mutamentodell’atteggiamento nei confronti del professionista,spostamento della residenza, etc.)

• ogni nuova prestazione professionale




Chi fa che cosa- Professionista

• redige il modello

• applica il modello ai singoli casi concreti (professionista diriferimento)

- RA

• formalizza il modello di valutazione di riferimento per lostudio

• segnala eventuali incongruenze

• verifica l’applicazione del modello all’interno dello studio

• suggerisce eventuali modifiche




Che cosa conservare- Nella documentazione delle procedure di studio: il modello

astratto

- Nel fascicolo di ciascun cliente: il percorso e l’esito dellaspecifica valutazione




Definizione di titolare effettivo

- la persona fisica per conto della quale è realizzata

un’operazione o un’attività

ovvero, nel caso di entità giuridica

- la persona o le persone fisiche che, in ultima istanza,

possiedono o controllano tale entità, ovvero ne risultano

beneficiari




Chi è il titolare effettivoRegola generale

Cliente persona fisica

che agisce per conto di

altra persona fisica

titolare effettivo

Il cliente deve fornire le complete generalità e

gli estremi del documento di identificazione del titolare effettivo

Cliente persona fisica

che agisce in proprio

e per conto proprio

Titolare effettivo è il

cliente

Cliente società

La persona fisica che

rappresenta la

società/ente deve

fornire le complete

generalità del/i titolare/i

effettivo/i




Nel caso delle società

Possesso o controllo• tutti i soggetti che

soddisfano il criterio del

possesso di una

percentuale

corrispondente al 25%

più uno di

partecipazione al

capitale sociale

Controllo in altro modo• patti parasociali

• socio di riferimento in

virtù di rapporti familiari

tra i partecipanti al

capitale

• persona fisica che

controlla la società che

esercita attività di

direzione e

coordinamento




Il titolare effettivo delle società secondo la IV direttiva- Una percentuale di azioni pari al 25% più una quota o altra

partecipazione superiore al 25% del capitale detenuta da unapersona fisica costituisce indicazione di proprietà diretta

- Una percentuale di azioni del 25% più una quota o altrapartecipazione superiore al 25% del capitale di un clientedetenuta da una società, controllata da una o più personefisiche, ovvero da più società controllate dalla stessa personafisica, costituisce indicazione di proprietà indiretta

- Gli stati membri possono prevedere che una percentualeinferiore possa costituire indicazione di proprietà o di controllo




Il titolare effettivo delle società secondo la IV direttiva

Se dopo avere esperito tutti i mezzi possibili

- non è individuata alcuna persona secondo i criteri indicati o

- in caso di dubbio circa il fatto che la/le persona/e individuata/e

sia/siano titolari effettivi

purché non vi siano motivi di sospetto

sarà titolare effettivo la persona o le persone

fisiche che occupano una posizione dirigenziale di

alto livello




Il titolare effettivo delle società secondo la IV direttiva

Alto dirigente:

- un funzionario o dipendente sufficientemente informato

dell’esposizione al rischio di riciclaggio e di finanziamento del

terrorismo dell’ente

e

- in una posizione giuridica che gli permetta di adottare decisioni

tali da influenzare l’esposizione al rischio

ma non necessariamente, in ogni caso, un membro del consiglio

di di amministrazione




D PF

70%

C PF

25%B PF

5%

Società

Alfa srl

Chi è il titolare effettivo




G PF

50%

H PF

40%I PF

10%

Delta

società di diritto lussemburghese

70%

Charlie srl

25%

B PF

5%

Società

Beta srl





A PF

20%C PF

20%

D PF

20%E PF

20%

Società

Zeta snc


B PF

20%

Se tutti i soci sono amministratori e non sono presenti patti

parasociali, è consigliabile in via prudenziale identificare come

titolari effettivi tutti i cinque soci




Società A

fiduciaria art. 199 comma 2 tuf(quando sarà formato l’elenco di cui

all’art. 106 tub - termine ultimo

12 maggio 2016)


Trovano applicazione obblighi semplificati di adeguata

verifica per cui non è necessario identificare il titolare

effettivo




Società A

fiduciaria l. 1966/1939


Che agisce in

nome e per conto proprio

Identificare titolari effettivi della

fiduciaria

E’ tenuta a fornire per iscritto tutte

le informazioni necessarie e

aggiornate di cui sia a conoscenza

sui fiducianti quali titolari effettivi

Che agisce per

conto dei fiducianti




T.e. in caso di fondazioni e trust

‒ se i futuri beneficiari sono già stati determinati, la persona fisica o le

persone fisiche beneficiarie del 25% o più del patrimonio di

un’entità giuridica

‒ se i beneficiari non sono ancora stati determinati, la categoria di

persone nel cui interesse principale è istituita o agisce l’entità

giuridica

‒ le persone fisiche che esercitano un controllo sul 25% o più del

patrimonio di un’entità giuridica




Quindi

- Per i trust trasparenti

• i beneficiari del 25% o più del patrimonio

• il disponente se in base all’atto costitutivo mantiene il controllo

sui beni conferiti al trust o su almeno il 25% di essi

- Per i trust opachi

• la categoria di beneficiari (ad es. i futuri eredi del disponente)

• il disponente se in base all’atto costitutivo mantiene il controllo

sui beni conferiti al trust o su almeno il 25% di essi

- Per entrambi i tipi di trust, se non è possibile applicare i suddetti

criteri, il titolare effettivo deve essere individuato nel trustee




Quindi

Per le fondazioni

• i beneficiari (se individuati e se beneficiari di almeno il 25% dei

beni) o la categoria dei beneficiari (se non individuati

specificamente)

• il fondatore, se mantiene il controllo sui beni conferiti o su

almeno il 25% di essi, in particolare nelle fondazioni non

riconosciute

• chi amministra se nessuno dei suddetti criteri risulta applicabile




Il titolare effettivo dei trust secondo la IV direttiva

La nozione di titolare effettivo, in relazione ai trust, comprende almeno:

- il costituente

- il o i trustee

- il guardiano, se esiste

- i beneficiari o la categoria di beneficiari

- qualunque altra persona che esercita in ultima istanza il controllo

sul trust attraverso la proprietà diretta o indiretta o attraverso altri

mezzi




La proceduraper la conservazione e la registrazione dei dati




Modalità di registrazione- Archivio formato e gestito a mezzo di strumenti informatici

- Registro della clientela a fini antiriciclaggio in cui conservare i dati

identificativi del cliente

Fino all’emanazione dei provvedimenti attuativi previsti in materia

dall’art. 38, comma 7 d.lgs. 231/2007, continuano ad applicarsi, in

quanto compatibili, le disposizioni emanate in attuazione di norme

abrogate o sostituite (art. 66, comma 1 d.lgs. 231/2007)

I professionisti possono istituire alternativamente:

- l’archivio informatico

- il registro cartaceo

(d.m. 141/2006 e provv. UIC 24 febbraio 2006)




‒ E’ una procedura realizzata in conformità al tracciato UIC

(24 febbraio 2006)

‒ NON è ammesso l’utilizzo di file word o excel

Regole di tenuta:

• unicità

• ordine cronologico e storicità delle informazioni

• facilità di consultazione e trattamento dei dati

Archivio informatico




Archivio cartaceo

- Registro numerato progressivamente e siglato in ogni pagina

con indicazione, alla fine dell’ultimo foglio, del numero delle

pagine di cui è composto il registro e l’apposizione della firma

del soggetto obbligato

- No registri su fogli mobili o quaderni ad anelli

- Prestazioni professionali poste in essere e conservate in

ordine crescente di registrazione

- Anagrafiche clienti eseguite e conservate in ordine crescente

di codice cliente (obbligatoriamente un progressivo crescente

- Ordine cronologico e storicità delle informazioni

- Ordinato e chiaramente leggibile, senza spazi bianchi e

abrasioni

- Facilità di consultazione e trattamento dei dati




Dati da registrare

Relativi alla prestazione

professionale:

‒ descrizione della

prestazione professionale

fornita

‒ valore dell’oggetto della

prestazione professionale

‒ data e numero della

registrazione

Relativi al cliente:

‒ complete generalità ed

estremi del documento di

identificazione del cliente

‒ dati identificativi della

persona (anche giuridica)

per conto della quale il

cliente opera

‒ attività lavorativa svolta dal

cliente e dalla persona per

conto della quale opera

‒ data dell’avvenuta

identificazione




Titolare effettivo

Il d.lgs. 231/2007 prevede che vengano registrati anche i dati

identificativi del titolare effettivo

Tuttavia, in mancanza dei provvedimenti attuativi, le

informazioni relative al titolare effettivo non devono essere

registrate nell’archivio informatico, ma devono essere

conservate nel fascicolo di studio

(chiarimento MEF 20 maggio 2010, 11 novembre 2013)




Termini di registrazione

La registrazione deve essere effettuata entro 30 giorni:

- dal compimento dell’operazione

- dall’accettazione dell’incarico professionale

- dall’eventuale conoscenza successiva di ulteriori

informazioni

- dal termine della prestazione professionale

La registrazione va conservata per 10 anni dalla conclusione

della prestazione professionale




Fascicolo della clientela- E’ istituito all’atto del conferimento dell’incarico professionale

- E’ aggiornato costantemente

- E’ presentato su richiesta degli organi di controllo

- E’ conservato, nel rispetto delle norme sulla protezione econservazione dei dati personali, per dieci anni dallaconclusione dell’operazione o dalla fine della prestazioneprofessionale continua

- Può essere tenuto anche in modalità informatica secondo lanormativa vigente




Fascicolo della clientela - Contenuto- Copia o riferimenti del documento di riconoscimento

- Fotocopia codice fiscale e partita iva

- Visura camerale

- Verbale CdA di nomina

- Eventuale ulteriore documentazione richiesta dalprofessionista per l’individuazione del titolare effettivo

- Documentazione in base alla quale si è verificata la possibilitàdi applicare obblighi semplificati o rafforzati di adeguataverifica

- Dichiarazione del cliente

- Scheda di valutazione del rischio




Fascicolo della clientela - Contenuto- Eventuale attestazione in caso di esecuzione dell’obbligo di

adeguata verifica da parte di terzi

- Copia del mandato professionale

- Documenti relativi alle prestazioni professionali svolte

- Documentazione relativa alla cessazione della prestazioneprofessionale

- Eventuale documentazione comprovante l’attività diconsulenza precontenzioso svolta

- Scheda di controllo periodico sul rispetto delle limitazioniall’uso del contante

- Ogni altro documento o annotazione che il professionistaritenga opportuno conservare ai fini della normativaantiriciclaggio




Chi fa che cosa- Professionista

• Imposta ed esegue gli obblighi di registrazione econservazione

- Responsabile antiriciclaggio

• Verifica la completezza e l’accuratezza degli adempimentiantiriciclaggio effettuando controlli periodici sulleregistrazioni in archivio, anche mediante estrazioni ecomparazione con gli altri database in archivio

• Verifica e mantiene adeguata documentazione dellarispondenza del software per la gestione dell’archivio aglistandard tecnici

• Gestisce gli errori formali e di caricamento nell’archivio





- inserisce i dati nell’archivio

- verifica i documenti formati e raccolti e, in caso didocumentazione errata o incompleta, segnala immediatamentele difformità al professionista di riferimento

- istituisce il fascicolo della clientela e raccoglie ladocumentazione necessaria

- aggiorna tempestivamente il fascicolo della clientela con leinformazioni e i documenti raccolti in caso di mutamenti neidati rilevanti

- istituisce uno scadenzario al fine di avere documenti di identitànell’ambito del fascicolo della clientela




La proceduraper il controllo costante




Controllo costante

- Analisi delle transazioni concluse durante tutta la durata del

rapporto in modo da verificare che siano compatibili con la

conoscenza che il professionista ha del proprio cliente, delle

sue attività commerciali e del suo profilo di rischio, avendo

riguardo, se necessario, all’origine dei fondi

- Aggiornamento dei documenti, dei dati o delle informazioni

detenute




- Dati identificativi – Natura giuridica

- Attività svolta – prodotti/servizi commercializzati – aree di

destinazione

- Comportamento tenuto in occasione dello svolgimento delle

varie prestazioni nel corso del rapporto

- Area geografica di residenza o sede delle principali controparti

- Tipologia di prestazioni richieste nel corso del rapporto

- Modalità di svolgimento delle operazioni oggetto della

prestazione

- Frequenza con cui viene richiesta la prestazione

- Ricorrenza, storicità o ciclicità delle operazioni

Quali aspetti tenere sotto controllo




- Frequenza delle operazioni in contante, anche se non in

violazione dei limiti di legge

- Frazionamento delle operazioni

- Controllo dell’origine e della destinazione del denaro utilizzato

- Presenza di uno o più indicatori di anomalia

- Confronto con gli schemi di comportamenti anomali

- Confronto del quadro generale del cliente con le strategie e le

prassi conosciute e aggiornate, utilizzate per l’attuazione del

riciclaggio e del finanziamento del terrorismo

Quali aspetti tenere sotto controllo




- La tipologia e la frequenza degli aggiornamenti devono essere

proporzionate alle dimensioni dello studio e alle procedure

adottate al suo interno nonché al rischio associato al cliente

- Le attività effettuate e le considerazioni svolte devono essere

annotate nel fascicolo del cliente

- L’attività di controllo deve essere condotta alla luce degli

elementi acquisiti nell’ambito dell’attività professionale prestata

a seguito del conferimento dell’incarico, non esistendo alcun

obbligo di effettuare ulteriori attività di accertamento

Indicazioni operative




- Effettuare una prima richiesta scritta con impegno del cliente a

comunicare la variazione dei dati dichiarati

- Programmare richieste periodiche di aggiornamento dei dati

- Istituire automatismi per l’aggiornamento dei dati (ad es.

rinnovo cariche sociali, eventuali termini connessi a contratti o

atti, altri elementi ritenuti utili)

- Prevedere incontri con i clienti in caso di criticità

- Verificare l’efficacia della formazione del personale di

collaboratori/dipendenti al fine valutarne la capacità di fornire

elementi utili alla valutazione del profilo di rischio

Come organizzarsi




- Mantenimento del livello di rischio del cliente

- Modifica del livello di rischio e, di conseguenza:

• del tipo di adeguata verifica

• della periodicità del controllo

In esito al controllo costante




Chi fa che cosa - Professionista

- Esegue il controllo costante

- Comunica eventuali infrazioni al divieto di trasferimento dicontante oltre soglia

- Segnala eventuali operazioni sospette




Chi fa che cosa – Responsabile antiriciclaggio

- Analizza i movimenti finanziari rilevanti al fine di individuareeventuali indizi di operazioni sospette

- Favorisce la diffusione e la conoscenza della normativaantiriciclaggio all’interno dello studio

- Mantiene un archivio aggiornato delle disposizioni di naturalegislativa e regolamentare




Chi fa che cosa – Collaboratore e dipendente- Istituisce uno scadenzario al fine di avere documenti di identità

nell’ambito del fascicolo della clientela

- Partecipa al piano di formazione/aggiornamento proposto dalprofessionista

- Collabora al piano di controllo interno attuato dal professionista

- Segnala tempestivamente al professionista:

• qualsiasi incongruenza nel rapporto con la clientela, anchecon riferimento agli indicatori di anomalia e agli schemi dicomportamento anomalo

• i movimenti finanziari rilevanti al fine di individuare eventualiindizi di operazioni sospette

• Infrazioni all’uso del trasferimento di contante riscontratinella contabilità

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grazie per l’attenzione

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