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ANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E MODALITÀ DI ADEMPIMENTI PER GLI

STUDI PROFESSIONALI

ANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E MODALITÀ DI ADEMPIMENTI PER GLI

STUDI PROFESSIONALI

Thomas KraicsovitsCommissione Antiriciclaggio

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Commissione Antiriciclaggio

10 Novembre 2014

Il reperimento ed il trattamento delle informazioni La registrazione e conservazione dei documenti Le Persone Politicamente Esposte (PEP) L’individuazione del titolare effettivo I rapporti con il trust ed entità analoghe Il controllo costante sui rapporti di durata Casi pratici

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10 Novembre 2014Thomas KraicsovitsCommissione Antiriciclaggio

Premesse

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10 Novembre 2014

Art. 3Principi generali

1. Le misure di cui al presente decreto si fondano anche sulla collaborazione attiva da parte dei destinataridelle disposizioni in esso previste, i quali adottano idonei e appropriati sistemi e procedure in materia diobblighi di adeguata verifica della clientela, di segnalazione delle operazioni sospette, di conservazione deidocumenti, di controllo interno, di valutazione e di gestione del rischio, di garanzia dell'osservanza delledisposizioni pertinenti e di comunicazione per prevenire e impedire la realizzazione di operazioni di riciclaggioo di finanziamento del terrorismo. Essi adempiono gli obblighi previsti avendo riguardo alle informazionipossedute o acquisite nell'ambito della propria attività istituzionale o professionale.

2. I sistemi e le procedure adottati ai sensi del comma 1 rispettano le prescrizioni e garanzie stabilite dalpresente decreto e dalla normativa in materia di protezione dei dati personali.

3. Le misure di cui al presente decreto sono proporzionate al rischio di riciclaggio dei proventi di attivitàcriminose o di finanziamento del terrorismo in relazione al tipo di cliente, al rapporto continuativo, allaprestazione professionale, al prodotto o alla transazione.

4. L'applicazione delle misure previste dal presente decreto deve essere proporzionata alla peculiarità dellevarie professioni e alle dimensioni dei destinatari della presente normativa.


Premesse

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Principio di collaborazione attiva(art. 3, comma 1)I destinatari degli obblighi antiriciclaggio devono collaborare attivamente alla prevenzione delriciclaggio dei proventi da attività criminose e del finanziamento al terrorismo, adottando idoneemisure e procedure per l’assolvimento degli obblighi di: adeguata verifica della clientela; conservazione dei documenti; segnalazione delle operazioni sospette; controllo interno; valutazione e gestione del rischio;Essi adempiono a tali obblighi utilizzando le informazioni possedute o acquisite nell’ambito dellapropria attività istituzionale o professionale.

Premesse

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Tutela dei dati personali: privacy(art. 3, comma 2)I destinatari devono adottare sistemi e procedure che rispettino le prescrizioni in materia diprotezione dei dati personali.

L’identificazione e registrazione costituiscono trattamento di dati personali, pertanto, l’informativa data ai clienti deve riportare, fra le finalità del trattamento, anche le “finalitàpreviste dalla normativa in materia di antiriciclaggio”

Nella tenuta dell’archivio occorre rispettare le misure di sicurezza in materia di protezionedei dati personali

Premesse

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Principio di proporzionalità(art. 3, comma 3)Le misure e le procedure di assolvimento degli obblighi antiriciclaggio devono essereproporzionate:

al maggiore o minore rischio di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo, che l’operatoreravvisi in rapporto al tipo di cliente, al rapporto continuativo, alla prestazione professionale,al prodotto o alla transazione (c.d. Approccio basato sul rischio)

alla peculiarità delle varie professioni ed alle dimensioni dei destinatari degli obblighiantiriciclaggio (probabilità maggiore o minore che la propria attività, per sua natura, possacostituire il mezzo di azioni illecite in materia di riciclaggio o finanziamento al terrorismo)

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Art. 18Contenuto degli obblighi di adeguata verifica della clientela1. Gli obblighi di adeguata verifica della clientela consistono nelle seguenti attività:

a) identificare il cliente e verificarne l'identità sulla base di documenti, dati o informazioni ottenutida una fonte affidabile e indipendente;

b) identificare l'eventuale titolare effettivo e verificarne l'identità;

c) ottenere informazioni sullo scopo e sulla natura prevista del rapporto continuativo o dellaprestazione professionale;

d) svolgere un controllo costante nel corso del rapporto continuativo o della prestazioneprofessionale.

Il reperimento ed il trattamento delle informazioni

Modalità di reperimento delle informazioni direttamente dalcliente

Modalità di reperimento delle informazioni da altre fontiinformative

Quantità, qualità e aggiornamento delle informazioniImplicazioni delle disposizioni sul trattamento dei datipersonali (persone fisiche e giuridiche)

Informazioni e modalità inerenti gli obblighi di astensione exart. 41 c.5


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10 Novembre 2014

Tempistica (art. 22)Quando vanno assolti gli obblighi di adeguata verifica della clientela:

Per i nuovi clienti, al momento in cui è conferito l’incarico o è eseguital’operazione

Per i clienti già acquisiti, e ad incarico ancora in essere, gli obblighivanno assolti al primo contatto utile col cliente, fatta salva lavalutazione del rischio presente;



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10 Novembre 2014

Come si effettua l’identificazione e di verifica dell’identità del cliente:(art. 19, comma 1, lett. a)

in presenza fisica del cliente (altrimenti verifica rafforzata art. 28; da parte di terziart. 29 e 30)

anche attraverso propri dipendenti o collaboratori

mediante un documento d’identità non scaduto (tra quelli indicati all’art. 3dell’Allegato Tecnico)

prima dell’instaurazione del rapporto continuativo o al momento in cui il clienteconferisce l’incarico di svolgere una prestazione professionale o di eseguire unaoperazione

quando il cliente è una società o un ente occorre verificare l’effettiva esistenzadel potere di rappresentanza nei delegati alla firma per l’operazione da svolgere



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10 Novembre 2014

Per le persone fisiche i dati da acquisire sono:

nome e cognome

luogo e data di nascita

indirizzo della residenza o del domicilio

codice fiscale

estremi del documento di identificazione: tipo di documento, numero, autoritàemittente (es.: Comune di Roma). In caso d’uso del registro informatico: data diemissione.



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10 Novembre 2014

Per società o enti i dati da acquisire sono:

denominazione della società o ente

sede legale

codice fiscale o partita iva

attività lavorativa svolta

esistenza del potere di rappresentanza in base a documentazione prodotta dalcliente:

certificato o visura camerale, delibera consiliare o assembleare, conferimento poteri di rappresentanza (procura) certificato rilasciato da ente competente



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10 Novembre 2014

Documenti validi per l’identificazione(art. 3, Allegato Tecnico)

Sono documenti validi per l’identificazione: la carta di identità il passaporto, lapatente di guida, la patente nautica, il libretto di pensione, il patentino di abilitazionealla conduzione di impianti termici, il porto d'armi, le tessere di riconoscimento,purché munite di fotografia e di timbro o di altra segnatura equivalente, rilasciate daun'amministrazione dello Stato (art.li 1 e 35, Dpr. 28/12/200, n. 445)

Il cittadino straniero, se non ha i documenti sopra indicati, deve esibireil passaporto o il permesso di soggiorno

Non è possibile avvalersi delle dichiarazioni sostitutive dell’atto dinotorietà o sostitutive di certificazione previste dagli artt. 46 e 47 Dpr.n. 445/2000


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10 Novembre 2014

Codice Fiscale Secondo l’art. 18, comma 1, lettera a) della L 231/2007 il soggetto destinatario della disciplina è

obbligato ad identificare il cliente e verificarne l’identità sulla base di documenti, dati o informazioniottenuti da una fonte affidabile e indipendente

Secondo l’art. 19, comma 1, lettera a) della L 231/2007 la verifica deve essere condotta attraverso ilriscontro di un documento di identità valido, che rientri nella lista di cui all’Allegato tecnico

L’art. 3 dell’Allegato tecnico all’art. 19 prevede che “sono considerati validi per l’identificazione idocumenti di identità e di riconoscimenti di cui agli articoli 1 e 35 del DPR del 28 dicembre 2000, n.445”. Detti articoli fissano gli elementi caratterizzanti i documenti idonei ad assolvere agli obblighi diidentificazione, ovvero: presenza della foto, timbro o altra segnatura equivalente, rilascio da parte diun’amministrazione dello Stato

QUINDIIl tesserino di assegnazione di codice fiscale non rientra nei documenti che risultano idonei ai fini dell’adempimento degli obblighi di adeguata verifica della clientela. Tuttavia l’amministrazione disconosce validità a qualsiasi

modalità di calcolo dello stesso attraverso programmi o siti




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10 Novembre 2014

Come si identifica e verifica il titolare effettivo(art. 19, comma 1, lett. b)

Contestualmente all’identificazione del cliente

Obblighi del cliente: è il cliente che deve fornire per iscritto al professionista, sotto lapropria responsabilità, le informazioni necessarie e aggiornate delle quali sia a conoscenzaper l’identificazione del titolare effettivo (es. nome e cognome, luogo e data di nascita,ruolo di partecipazione al capitale sociale) (art. 21); Dichiarazione scritta del cliente: atal fine, è opportuno che il professionista si precostituisca prova scritta, facendo firmare alcliente una dichiarazione scritta contenente le citate informazioni, da inserire nel Fascicolocliente; è opportuno, anche se non obbligatorio, acquisire dal cliente anche la copia deldocumento di identità del/dei titolare/i effettivo/i

Obblighi del professionista: indipendentemente dalle dichiarazioni del cliente, è compitodel professionista valutare se ritenere sufficienti o meno le informazioni ed eventualmente idocumenti prodotti dal cliente (approccio basato sul rischio)



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10 Novembre 2014

Obbligo di astensione (art. 23 come modificato dal “secondo correttivo” al D.Lgs. 141/2010)

Laddove non sia possibile rispettare gli obblighi di adeguata verifica il professionista:

non può instaurare il rapporto continuativo né eseguire operazioni o prestazioniprofessionali, oppure

deve porre fine al rapporto continuativo o alla prestazione professionale, già in essere o incorso di realizzazione

deve restituire al cliente i fondi, gli eventuali strumenti o altre disponibilità finanziariericevute, liquidandone il relativo importo tramite bonifico su c/c bancario indicato dalcliente, accompagnando tale bonifico con un messaggio all’altra banca dove si indicache le somme sono in restituzione al cliente per impossibilità di rispettare l’obbligo diadeguata verifica clientela come da art. 18 comma 1

deve valutare se effettuare una segnalazione di operazione sospetta alla UIF, a normadell’art. 41 e prima di effettuarla deve astenersi dal compiere l’operazione sospetta


La registrazione e conservazione dei documenti

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10 Novembre 2014

OBBLIGO DICONSERVARE

COPIA O RIFERIMENTI DEI DOCUMENTI RICHIESTI PER

L’ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA

I DOCUMENTI ORIGINALI O LE COPIE

DI OPERAZIONI E PRESTAZIONI

PROFESSIONALI

PER UN PERIODO DI 10 ANNI DALLA CESSAZIONE DEL RAPPORTO



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10 Novembre 2014

Contenuto dell’obbligo (art. 36)

I professionisti hanno l’obbligo di conservare i documenti e di registrare le informazioni che hanno acquisito nell’assolvimento della procedura di adeguata

verifica della clientela, al fine di consentirne l’utilizzo per indagini aventi ad oggetto eventuali operazioni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo,

ovvero per analoghe analisi effettuate dalla UIF o da altra Autorità competente

A differenza del passato, il legislatore disciplina separatamente:

obblighi di conservazione

obblighi di registrazione (non previsti dalla direttiva!)



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10 Novembre 2014

REGISTRANO (E CONSERVANO PER UN PERIODO DI 10 ANNI)

CON RIFERIMENTOALLE PRESTAZIONI

PROFESSIONALI

CON RIFERIMENTO ALLE OPERAZIONI DI IMPORTO

PARI O > A15.000,00 EURO

TEMPESTIVAMENTE

E COMUNQUE ENTRO 30 GGDALLA FINE

DELLA PRESTAZIONE

E COMUNQUE ENTRO 30 GGDAL COMPIMENTODELL’OPERAZIONE



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10 Novembre 2014

Art. 36Obblighi di registrazione

Con riferimento a tutte le operazioni di importo pari o superiore a € 15.000(indipendentemente dal fatto che si tratti di un'operazione unica o di più operazioni cheappaiono tra di loro collegate per realizzare un'operazione frazionata), i professionistidevono registrare:

la data dell’operazione la causale l’ importo dell’operazione la tipologia dell’operazione i mezzi di pagamento utilizzati i dati identificativi del soggetto che effettua l’operazione i dati identificativi del soggetto per conto del quale il cliente opera



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10 Novembre 2014

Tempistica (art. 36)

Le informazioni di cui al comma 2 sono registrate tempestivamente e, comunque, nonoltre il trentesimo giorno successivo al compimento dell'operazione ovvero all'apertura,alla variazione e alla chiusura del rapporto continuativo ovvero all'accettazione dell'incaricoprofessionale, all'eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni, o al terminedella prestazione professionale.

Secondo il CNDCEC il termine di 30 gg decorre:I. dall’accettazione dell’incarico professionaleII. dall’eventuale conoscenza successiva di ulteriori informazioni (per le variazioni)III. dal termine della prestazione professionale (per la fine o la cessazione della

prestazione professionale)



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10 Novembre 2014

In alternativa all’archivio formato e gestito a mezzo di strumenti informativi (archivio unicoinformatico), i professionisti potranno istituire il registro cartaceo della clientela a finiantiriciclaggio nel quale conservare i dati identificativi del cliente.Il registro della clientela è numerato progressivamente e siglato in ogni pagina a cura delsoggetto obbligato o di un suo collaboratore delegato per iscritto, con l’indicazione alla finedell’ultimo foglio del numero delle pagine di cui è composto il registro e l’apposizione dellafirma delle suddette persone.Il registro deve essere tenuto in maniera ordinata, senza spazi bianchi e abrasioni.

formato e gestito per assicurare:

1. chiarezza, completezza e immediatezza delle informazioni2. conservazione secondo criteri uniformi3. mantenimento della storicità delle informazioni4. possibilità di desumere evidenze integrate5. facilità di consultazione



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10 Novembre 2014

La documentazione nonché gli ulteriori dati e informazioni sono conservati nel fascicolorelativo a ciascun cliente (art. 38, co. 2)

È quindi possibile inserire in archivio anche dati non espressamente richiesti dalle norme chepotrebbero essere utilizzati, ad esempio, per giustificare le ragioni per cui non si è proceduto asegnalare un’operazione sospetta

In ogni caso si ritiene che nel fascicolo debbano essere conservati tutti i dati richiesti ai fini diuna adeguata verifica della clientela.

ATTENZIONE:Chi opterà per il registro cartaceo avrà la possibilità di rispondere alle richiestedi acquisizioni informative e documentali entro il termine di 3 giorni dallarichiesta. Tale possibilità non è contemplata per chi gestisce i dati a mezzoarchivio unico informatico



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10 Novembre 2014

FASCICOLO CLIENTE

1. fotocopia documento di riconoscimento valido alla data; dell’identificazione 2. fotocopia codice fiscale;3. fotocopia partita iva;4. visura camerale (consigliato per le ditte individuali, obbligatorio per i soggetti diversi da persona

fisica per verificare il soggetto o i soggetti che hanno il potere di rappresentanza. Verbale CdA di nomina);

5. documentazione in base alla quale si è verificata la possibilità di applicare obblighi semplificati di adeguata verifica o, al contrario, la necessità di ricorrere alla procedura rafforzata;

6. eventuale attestazione ex art. 30;7. copia del mandato professionale (in caso di conferimento verbale dell’incarico, é consigliabile

l’accettazione scritta per individuare la data d’inizio e l’oggetto della prestazione professionale);8. dichiarazione da parte del cliente sul titolare effettivo dell’operazione;9. eventuale ulteriore documentazione richiesta dal professionista per individuare il titolare effettivo.



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10 Novembre 2014

Utilizzo dei dati a fini fiscali (art. 36, comma 6)

I DATI E LE INFORMAZIONI REGISTRATE SONO UTILIZZABILI AI FINI FISCALI SECONDO LE DISPOSIZIONI

VIGENTI(Si pensi all’avvio di un accertamento sulla base dei datiregistrati in archivio o di una segnalazione di operazionesospetta. In caso di sospetta evasione l’amministrazionefinanziaria può emettere un verbale di accertamentonotificandolo al contribuente, il quale ai sensi della leggen.241/90 avrà diritto di accedere agli atti che hanno originato ilverbale (le registrazioni del professionista!)



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10 Novembre 2014

La disciplina attuativa si coniugherà con le regole di tutela della privacy nel trattamento dei dati

Costituiscono “trattamento dei dati personali” ai sensi

dell’art. 4 co.1 lettera a) del D.Lgs. 196/03

Possono essere effettuate solo dagli “incaricati” nominati per iscritto in sede di adempimento ai dettami dell’art. 30 della normativa sulla privacy,che operano sotto

la diretta autorità del “titolare”o del “responsabile” del trattamento

Operazioni di identificazione, conservazione

dei dati in archivioe segnalazione

Soggetti responsabili dell’adempimento


Le Persone Politicamente Esposte (PEP)

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10 Novembre 2014

Articolo 1, comma 2, lettera o)Persone politicamente esposte

«Le persone fisiche residenti in altri Stati comunitari o in Stati extracomunitari, che occupano o hanno occupato importanti cariche

pubbliche, nonché i loro familiari diretti o coloro con i quali tali persone intrattengono notoriamente stretti legami, individuate sulla base dei

criteri di cui all'allegato tecnico al presente decreto»



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10 Novembre 2014

ALLEGATO TECNICOArticolo 1, comma 2, lettera o) Persone politicamente esposte1. Per persone fisiche che occupano o hanno occupato importanti cariche pubbliches'intendono:a) i capi di Stato, i capi di Governo, i Ministri e i Vice Ministri o Sottosegretari;b) i parlamentari;c) i membri delle corti supreme, delle corti costituzionali e di altri organi giudiziari di altolivello le cui decisioni non sono generalmente soggette a ulteriore appello, salvo incircostanze eccezionali;d) i membri delle Corti dei conti e dei consigli di amministrazione delle banche centrali;e) gli ambasciatori, gli incaricati d'affari e gli ufficiali di alto livello delle forze armate;f) i membri degli organi di amministrazione, direzione o vigilanza delle imprese possedutedallo Stato.In nessuna delle categorie sopra specificate rientrano i funzionari di livello medio oinferiore. Le categorie di cui alle lettere da a) a e) comprendono, laddove applicabili,le posizioni a livello europeo e internazionale.



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10 Novembre 2014

2. Per familiari diretti s'intendono:a) il coniuge;b) i figli e i loro coniugi;c) coloro che nell'ultimo quinquennio hanno convissuto con i soggetti di cui alle precedentilettere;d) i genitori.

3. Ai fini dell'individuazione dei soggetti con i quali le persone di cui al numero 1intrattengono notoriamente stretti legami si fa riferimento a:a) qualsiasi persona fisica che ha notoriamente la titolarità effettiva congiunta di entità

giuridiche o qualsiasi altra stretta relazione d'affari con una persona di cui al comma 1;b) qualsiasi persona fisica che sia unica titolare effettiva di entità giuridiche o soggetti

giuridici notoriamente creati di fatto a beneficio della persona di cui al comma 1.



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10 Novembre 2014

Gli adempimenti – Obblighi rafforzatiRapporti con PEP – art. 28, co. 5

sia cliente che titolare effettivo

rivestono importanti cariche pubbliche e sono considerate a maggior rischio di riciclaggio in quanto più esposte a fenomeni di corruzione

Nei rapporti con PEP devono essere stabilite adeguate procedure basate sul rischio per determinare se il

cliente è PEP (= fonti ufficiali, siti internet, data base) devono ottenere autorizzazione di un soggetto superiore responsabile, prima di avviare

il rapporto devono adottare ogni misura adeguata per stabilire l’origine del patrimonio e dei fondi

impiegati nell’operazione (= specifica attestazione del cliente) devono assicurare un controllo continuo e rafforzato del rapporto continuativo


Valutazione del rischio – customer due diligence

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10 Novembre 2014

BASSO

RISCHIO MEDIO

ALTO

Obblighi semplificati (art. 25/26)

Obblighi ordinari

Obblighi rafforzati (art. 28)

Obiettivo

Associare a ciascun cliente un determinato livello di rischio


L’individuazione del titolare effettivo

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10 Novembre 2014

Nuovi criteri di valutazione concernenti il cliente

Natura giuridica e caratteristiche del cliente: nel caso di cliente persona fisicaassumono specifico rilievo le cariche ricoperte in ambito politico-istituzionale,societario, in associazioni o fondazioni, soprattutto se si tratta di entitàresidenti in Stati extracomunitari diversi da paesi terzi equivalenti

Natura giuridica e caratteristiche del cliente: nel caso di cliente non personafisica rileva la finalità della sua costituzione, gli scopi che persegue e lemodalità attraverso cui opera per raggiungerli, nonché la forma giuridicaadottata. Assume forte rilievo la connessione del cliente non persona fisicacon entità residenti in ordinamenti non equivalenti sotto il profilo della lotta alriciclaggio o al finanziamento del terrorismo



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10 Novembre 2014

Nuovi criteri di valutazione concernenti il cliente

Attività svolte e gli interessi economici: rileva la riconducibilità delle attivitàeconomiche a quelle tipologie che per loro natura presentano particolari rischidi riciclaggio

necessarie specifiche cautele!

Esempi: attività economiche caratterizzate dalla movimentazione dielevati flussi finanziari, appalti, sanità, raccolta esmaltimento rifiuti, situazioni di difficoltà o debolezzaeconomica e finanziaria, particolari connessionicommerciali



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10 Novembre 2014

Nuovi criteri di valutazione concernenti il clienteArea geografica di interesse del cliente o della controparte: rilevano la

residenza o sede, il luogo di localizzazione dell’attività svolta o comunque degliaffari, specie se ingiustificatamente distanti dalla sede del destinatario.Assume inoltre rilievo la presenza nel territorio di fenomeni di illiceitàsuscettibili di alimentare condotte di riciclaggio o di finanziamento delterrorismo

Sono considerati, per quanto noti o conoscibili: Il grado di infiltrazione della criminalità economica I fattori di debolezza socio-economica o istituzionale I fenomeni di “economia sommersa” Le informazioni utili desumibili da fonti pubbliche quali, a titolo esemplificativo, le

relazioni di inaugurazione dell’anno giudiziario, quelle della Direzione NazionaleAntimafia, quelle del Ministero dell’Interno sull’attività della DIA e sull’attività delleForze di Polizia, etc.



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10 Novembre 2014

LA FIGURA DEL TITOLARE EFFETTIVO

Art. 1, co. 2, lett. u)

«la persona fisica per conto della quale é realizzata un’operazione o un’attività, ovvero, nel caso di entità

giuridica, la persona o le persone fisiche che, in ultima istanza, possiedono o controllano tale entità, ovvero ne risultano beneficiari secondo i criteri di cui

all’allegato tecnico»

Allegato tecnico

• la/le persone fisiche che possiedono ocontrollano (direttamente o indirettamente)un’entità giuridica (partecipazione pari al 25% +1del capitale sociale)

• la/le persone fisiche che esercitano in altromodo il controllo sulla direzione di un’entitàgiuridica



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10 Novembre 2014

Il Provvedimento di Banca d’Italia del 3 aprile 2013 – Provvedimento recante disposizioni attuative in materia di adeguata verifica della clientela, ai sensi dell’art. 7, comma 2, del Decreto Legislativo 21 novembre 2007, N. 231 – fissa due ben determinate tipologie di

titolare effettivo:

La persona fisica o le persone fisiche per conto delle quali il cliente realizzaun’operazione titolare effettivo sub 1)

Nel caso in cui il cliente e/o il soggetto per conto del quale il cliente realizzaun’operazione siano entità diverse da una persona fisica, la persona fisica o lepersone fisiche che, in ultima istanza, possiedono o controllano l’entità ovverone risultano beneficiari titolare effettivo sub 2)



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10 Novembre 2014

I destinatari adottano misure ragionevolmente appropriate per la verifica dei daticoncernenti il titolare effettivo sub 2) alla luce del profilo di rischio del cliente, del rapportoo dell’operazione

Quando sussiste un basso rischio di riciclaggio e/o di finanziamento del terrorismo, laverifica relativa al titolare effettivo sub 2) può essere effettuata acquisendo unadichiarazione di conferma dei dati relativi al titolare effettivo sottoscritta dal cliente, sottola propria responsabilità

La verifica dei dati sul titolare effettivo può avvenire successivamente all’instaurazionedel rapporto purché siano assunte adeguate misure per impedire che vengano effettuateoperazioni nelle more della verifica

La verifica dei dati sul cliente, sull’esecutore e sul titolare effettivo può avvenire dopol’instaurazione del rapporto, qualora ciò sia necessario per non interrompere la normaleconduzione degli affari e risulti un basso rischio di riciclaggio e comunque entro trentagiorno dall’instaurazione del rapporto



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10 Novembre 2014

COME

• E’ SVOLTA IN PRESENZA DEL CLIENTE

DA CHI

• PROFESSIONISTA

O ANCHEATTRAVERSO

PROPRI

• DIPENDENTI O COLLABORATORI

MEDIANTE QUANDO

• CONTESTUALMENTE ALL’IDENTIFICAZIONE DEL CLIENTE

• L’ADOZIONE DI MISURE ADEGUATE E COMMISURATE ALLA SITUAZIONE DI RISCHIO PER COMPRENDERE LA STRUTTURA DI PROPRIETA’ E DI CONTROLLO DEL CLIENTE

• LA RICHIESTA DI DATI PERTINENTI AL CLIENTE (dichiarazione scritta)

• INFORMAZIONI ACQUISITE IN ALTRO MODO



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10 Novembre 2014

Individuazione del titolare effettivo sub 2)

Nel caso in cui il cliente sia una società il titolare effettivo coincide con la persona fisica o le persone fisiche che, in

ultima istanza, possiedono o esercitano il controllo diretto o indiretto del cliente

Nozione di controllo ex art 2359 codice civile: Tutte le persone fisiche che hanno il possesso o il controllo diretto o indiretto di una percentuale superiore al

25% del capitale o dei diritti di voto Se una percentuale superiore al 25% del capitale o dei diritti di voto è controllata da persona giuridica, il

titolare effettivo deve essere individuato nella persona fisica che, in ultima istanza, esercitano il controllo sutale soggetto. Tale criterio deve essere applicato per ogni persona giuridica che possiede o controlla più del25%

Il titolare effettivo può rinvenirsi in uno o più soggetti preposti all’amministrazione della società. Talecircostanza è fondamentale quando non ricorrano nessuna delle precedenti condizioni


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10 Novembre 2014

Tranne particolari e ben determinati casi – ad esempio società quotate in borsa – il titolare effettivo esiste sempre.

Non si rende necessaria l’individuazione del titolare effettivo per i soggetti che beneficiano dell’adeguata verifica semplificata

I destinatari degli obblighi di adeguata verificapossono astenersi dal proseguire nella ricercadel titolare effettivo quando, risalendo la catenadi controllo, individuino come controllante unsoggetto diverso da persona fisica che, sefosse cliente, sarebbe sottoposto al regime diadeguata verifica semplificata




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10 Novembre 2014

SOCI di II°LIVELLO

SOCI di I°LIVELLOCLIENTE

SOCIETA’

PF 5%

PG 25%PF 50%

PF 50%

PG 70%

PF 70%

PF 20%

PG 10%

TITOLAREEFFETTIVO



SOCI di II°LIVELLO


SOCIETA’

PF 5%

PG 25%PF 50%

PF 50%

PG 70%

PF 30%

PF 40%

PF 30%

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10 Novembre 2014

TITOLARIEFFETTIVI



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10 Novembre 2014

SOCI di II°LIVELLO


SOCIETA’

PF 5%

PG 25%

PF 50%

PF 50%

PG 70%

PF 20%

PF 20%

PF 20%

PF 20%

PF 20%

In questo caso si dovràconsiderare anche l’esistenzadi altri rapporti in base ai qualile persone fisiche esercitanoil controllo sulla direzione delcliente quali ad esempio:

patti parasociali; socio di riferimento in virtùdi rapporti familiari tra ipartecipanti al capitalesociale; persona fisica che controllala società che esercita attivitàdi direzione e coordinamentosul cliente);ecc.


I rapporti con il trust ed entità analoghe

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10 Novembre 2014

Particolarità:Per le fondazioni, i trust e le organizzazioni non profit in generale il titolareeffettivo va individuato:

a. Nelle persone fisiche beneficiarie del 25% o più del patrimonio dell’entequalora i futuri beneficiari siano già stati determinati. In caso contrario,qualora i beneficiari non risultino ancora determinati nella categoria dipersone nel cui interesse principale è istituito o agisce l’ente

b. Nelle persone fisiche che esercitano il controllo, anche di fatto, sul 25% o piùdel patrimonio dell’ente ovvero siano titolari di una percentuale di votisuperiore al 25%

c. In uno o più soggetti preposti all’amministrazione, in considerazionedell’eventuale influenza esercitata sulle decisioni


I rapporti con il trust ed entità analoghe

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10 Novembre 2014

UIF- Comunicazione prot. N. 1113197 del 2 dicembre 2013L’UIF pone un focus sui Trust, che se istituiti da soggetti:

Parallelamente, la collocazione del Trust al vertice di una catena partecipativa ol’esistenza di stretti rapporti tra tra disponente e trustee possono insospettire ilprofessionista, inducendolo a segnalare l’operazione come sospetta

Elemento di sospetto

Insolventi e/o in difficoltà finanziaria Indebitati con l’amministrazione finanziaria Sottoposti a procedure fallimentari o di crisi Sottoposti ad indagini Con incarico di trustee conferito a soggetti privi

delle capacità di svolgere attività di gestione Reticenti nel rilasciare documentazione ed

informazioni


Il controllo costante sui rapporti di durata

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Ai sensi dell’art. 18 del DLgs. 231/2007, gli obblighi antiriciclaggio di adeguataverifica della clientela consistono anche nello «svolgere un controllo costantenel corso del rapporto continuativo o della prestazione professionale»

Per quanto riguarda il controllo costante, l’art. 19, comma 1, lett. c) del DLgs.231/2007 precisa che «lo stesso si attua analizzando le transazioni conclusedurante tutta la durata della prestazione professionale in modo da verificareche esse siano compatibili con la conoscenza che si ha del proprio cliente,delle sue attività commerciali e del suo profilo di rischio, avendo riguardo, senecessario, all’origine dei fondi e tenendo aggiornati i documenti, i dati o leinformazioni detenute.»


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BASSO

MODALITA’ ORDINARIA

CONTROLLO COSTANTE CASO PER

CASO

MEDIO

MODALITA’ ORDINARIA

CONTROLLO COSTANTE

PREFISSATO

ALTO

MODALITA’ RAFFORZATE

CONTROLLO COSTANTE

RIGOROSO E FREQUENTE

Assolvimento obbligo in base al rischio


48



AN

ALI

ZZA

RE ANALISI DELLE

TRANSAZIONI CONCLUSE DURANTE TUTTA LA DURATA DEL RAPPORTO VE

RIF

ICA

RE CHE LE TRANSAZIONI SIANO COMPATIBILI:• Con la conoscenza

del cliente• Con le sue attività

commerciali• Avendo riguardo

all’origine dei fondi

AG

GIO

RN

AR

E DOCUMENTIDATIINFORMAZIONI DETENUTE


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Tramite il controllo costante, il professionista mantiene aggiornato il profilo del cliente e ha la possibilità di individuare eventuali anomalie che dovessero verificarsi

nel corso della prestazione professionale

Sulla base dei risultati dei monitoraggi effettuati, il professionista potrà decidere di:

integrare il fascicolo della clientela con l’acquisizione di ulteriore documentazione e/oaggiornando le informazioni già disponibili

modificare il profilo di rischio e la periodicità dei controlli modificare il tipo di obbligo di adeguata verifica attribuito al cliente inviare una segnalazione di operazione sospetta, nel caso in cui durante il controllo

vengano individuate significative anomalie porre fine al rapporto continuativo o alla prestazione professionale


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La normativa antiriciclaggio lascia ai soggetti obbligati un certo margine didiscrezionalità nella definizione delle procedure da adottare per lo svolgimentodel controllo costante

Può essere utile attivare procedure automatiche che permettano di segnalare al professionista la scadenza di documenti, poteri di

rappresentanza, ovvero prevedere verifiche periodiche programmate di eventuali inclusioni in liste emanate al fine di contrastare il

finanziamento del terrorismo internazionale.


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Richiesta scritta con impegno del cliente a comunicare la variazione dei dati ivi indicati

Richieste periodiche di aggiornamento dati

Automatismi per aggiornamento dati: scadenze documenti identificazione, termine rinnovo cariche sociali, etc

Incontri periodici con il cliente soprattutto quando si presentano situazioni di criticità

Istruire personale di studio

Annotare le informazioni acquisite negli incontri con il cliente

Eventuale designazione responsabile monitoraggio

Attività di monitoraggio in relazione al grado

Casi pratici

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Operazioni proposte o prospettate a condizioni palesemente diverse da quelle di mercato (cessione diramo d’azienda, conferimenti, ecc)

Operazioni incongrue (ad es. cliente che intende acquistare una partecipazione in società italiana per iltramite di una società off shore, ovvero una società di modeste dimensioni che intende acquistare unafinanziaria)

Cliente che fraziona in svariati pagamenti e a soggetti diversi Interposizione di società o soggetti persone fisiche che non ne hanno le capacità (prestanome, parenti,

ecc) Flussi finanziari in contropartita con soggetti con sede in paesi black list Operazioni contabili aventi come scopo o effetto quello di occultare disponibilità finanziarie (fatture

false, costi fittizi, ecc) Operazioni di natura finanziaria con caratteri e per importi incoerenti rispetto al profilo

economico/patrimoniale e all’attività esercitata (ad es. operazioni su conti intestati a familiari, amanti,segretarie, appropriazione indebita per prelevamenti con carte di credito, ecc)

Richiesta di finanziamenti effettuata sulla base di atti o certificati di dubbia autenticità

Casi pratici

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Aree critiche:Area delle fatture di acquisto (fatture false etc)

Area delle fatture di vendita (fatture false etc)

Area delle modalità di pagamento

Area dei finanziamenti dei soci

Area dei pagamenti di terzi soggetti estranei al cliente

Area delle modalità di copertura delle perdite

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10 Novembre 2014

ININ

Grazie per l’attenzione


ANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E MODALITÀ DI …...Premesse 3 Commissione Antiriciclaggio 10 Novembre...

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