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NOTE OPERATIVE DI RELEASE M.TC.02

Rev.00 del 03/09/2002

1 di 75 Il presente documento costituisce un’integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release.

Responsabile S.A.T. Servizio Assistenza Tecnica

Pietro Aquilano

S.A.P Servizio Aggiornamento Programmi

Diana De Filippis

RELEASE Versione 2015.0.0

Applicativo: GECOM PAGHE Oggetto: Aggiornamento procedura

Versione: 2015.0.0 (Versione completa) Data di rilascio: 19.01.2015

COMPATIBILITA’

GECOM PAGHE Versione 2014.1.2

GECOM EMENS Versione 2015.0.0

GECOM F24 Versione 2014.5.0

STUDIO PAGHE Versione 2014.5.1

Requisiti minimi per il software di base specifici per l’applicativo

SysInt/W TeamPortal Vedi ultima pagina SysIntGateway

Per i dettagli dei requisiti e delle versioni minime inerenti il software di base e sistemi operativi consultare la tabella in coda alle presenti note

INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX

L’applicativo potrà essere installato a seconda della modalità di distribuzione.

1. Modulo autoscompattante “autoinst”: Selezionare il bottone “installa”

2. CDROM applicativi TeamCD: Inserire il CD-ROM nel drive del server e

confermare l’avvio dell’installazione

Dalla console, come super-utente (root), digitare il comando AGGTAR. Le modalità di installazione rese disponibili da questo comando saranno: CD-ROM: Inserire il CD-ROM nel drive del server e

confermare l’avvio dell’installazione EXE: Scaricare i file in arrivo da TeamCast e confermare

l’avvio dell’installazione

AVVERTENZE

La presente versione contiene il programma AZZERA, necessario per la predisposizione degli archivi per l’anno 2015. L’installazione può essere effettuata anche in corso di elaborazione della mensilità di dicembre.

Dopo aver installato la presente versione, è necessario effettuare il comando di conversione CONVERS

IN EVIDENZA: Integrazione delle dichiarazioni contributive ex ENPALS in UNIEMENS (v. pag. 7, in particolare

“Sequenza operativa” pag. 28);

Gestione lavoratori distaccati all’estero (v. pag. 29);

Implementazioni Autoliquidazione INAIL 2014/2015 (v. pag. 43);

Comando CONGRIT per l’effettuazione del conguaglio tardivo (per le novità v. pag. 71);

Funzione CONGELA per duplicazione e memorizzazione definitiva applicativo (v. allegato “Operazioni passaggio d’anno 2015”); Tale comando può essere eseguito indifferentemente prima o dopo l’installazione della versione PAGHE 2015.0.0. Tuttavia, se si desidera memorizzare i programmi così come aggiornati al termine del 2014, la funzione CONGELA deve essere eseguita prima dell’installazione della presente versione PAGHE.

ALLEGATI: OPERAZIONI PASSAGGIO D’ANNO 2015;

AUTOLIQUIDAZIONE INAIL 2015;

CONGRIT – Conguaglio tardivo

NOTE OPERATIVE DI RELEASE

Il presente documento costituisce un’integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release.

Integrazione alla guida utente

PAGHE 2015.0.0 2

INDICE

Conversione Archivi ........................................................................................................................................ 5

CONVERS ............................................................................................................................................... 5

Novità 2015 ....................................................................................................................................................... 6

ACCADD - Acconto addizionale comunale ............................................................................................. 6 Sgravio contributivo contrattazione di II livello ........................................................................................ 6 Imposta sostitutiva 10% .......................................................................................................................... 6 Contratti di solidarietà difensivi ................................................................................................................ 6

Integrazione delle dichiarazioni contributive ex ENPALS in UNIEMENS .................................................. 7

Profili strutturali dell’assicurazione IVS ................................................................................................... 8 Contributi previdenziali lavoratori dello spettacolo ........................................................................................ 8 Contributi previdenziali sportivi professionisti ............................................................................................... 9

Implementazioni software ........................................................................................................................... 10

Anagrafica dipendente .......................................................................................................................... 10 Calcolo contributi ................................................................................................................................... 11

Tabelle contributi IVS (TB0306) ................................................................................................................. 11 Calcolo contribuzione IVS ........................................................................................................................... 13 Esposizione UNIEMENS ............................................................................................................................ 14 Calcolo addizionale IVS .............................................................................................................................. 15 Tabelle contributi minori (TB0304) .............................................................................................................. 16

Dipendenti spettacolo tempo determinato – Contributo malattia e maternità ....................................... 17 Dipendenti apprendisti ........................................................................................................................... 17 Dipendenti ex marca ............................................................................................................................. 18 Collaboratori e Associati ........................................................................................................................ 18

Lavoratori autonomi titolari di partita IVA .................................................................................................... 20 Solidarietà 10% ..................................................................................................................................... 21

Dati retributivi UNIEMENS: Elemento <Giorno> ......................................................................................... 22 Dati retributivi UNIEMENS: Elemento <GiorniAccredito> ........................................................................... 23 Elemento <VarRetributive> ......................................................................................................................... 23 Fondi speciali: Nuovo Elemento <SportSpet> ............................................................................................ 24

UTY1500 ............................................................................................................................................... 26 Scelta 1 – Ricalcolo progressivi solidarietà 2014 ........................................................................................ 26 Scelta 2 – Tabella altri contributi ................................................................................................................. 26 Scelta 3 – Sigla eventi su tabella giustificativi ............................................................................................. 27

SEQUENZA OPERATIVA ..................................................................................................................... 28

Lavoratori distaccati all’estero ..................................................................................................................... 29

Assoggettamento contributivo dei redditi da lavoro dipendente prodotti all’estero ............................... 29 Quadro normativo ....................................................................................................................................... 29 TB0314 – Tabella contributi lavoratori estero ............................................................................................. 30 TB0315 – Tabella retribuzioni convenzionali .............................................................................................. 34 DIPE – sez. “Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco” ................................................... 35 Applicazione retribuzione convenzionale .................................................................................................... 36 Elaborazione mensilità ................................................................................................................................ 38

Assoggettamento fiscale dei redditi da lavoro dipendente prodotti all’estero ....................................... 39 Quadro normativo ....................................................................................................................................... 39 DIPE – sez. “Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco” ................................................... 39 Elaborazione mensilità ................................................................................................................................ 40 DIPE – sez. “Altri dati > Distacco in paese estero > Imponibili” .................................................................. 41

Riepilogo sequenza operativa per applicazione retribuzione convenzionale ....................................... 42




PAGHE 2015.0.0 3

Autoliquidazione INAIL 2014/2015 - Novità ................................................................................................. 43

10SM ............................................................................................................................................................. 43

Termini di presentazione delle dichiarazioni ......................................................................................... 43 Riduzione ex L. 147/2013 (art. 1, co. 128) ............................................................................................ 43 Addizionale Fondo vittime dell’amianto ................................................................................................. 47 Retribuzione convenzionale dirigenti e quadri con funzioni dirigenziali ................................................ 47

UTY1500D - Ricalcolo progressivi INAIL 2014 dirigenti e quadri con funzioni dirigenziali .......................... 47 Riduzioni contributive ............................................................................................................................ 48

Imprese artigiane ........................................................................................................................................ 48 Settore edile ............................................................................................................................................... 48 Settore della pesca ..................................................................................................................................... 48

TB0703 – Tabella Classi di rischio e parametri ..................................................................................... 48

CCNL Edilizia ................................................................................................................................................. 49

Contributo contrattuale Fondi di categoria ............................................................................................ 49 TB0120 – Tabella Basi ............................................................................................................................... 49 VOCI ........................................................................................................................................................... 50 TB0801 – Anagrafica fondi ......................................................................................................................... 50 DIPE > Progressivi > Fondo previdenza ..................................................................................................... 52 TRAFPC – Collegamento codice fondo previdenza.................................................................................... 52 Precisazioni ................................................................................................................................................ 52

Archivi di base ............................................................................................................................................... 53

TB0304 .......................................................................................................................................................... 53

Tabelle contributive collaboratori e associati ........................................................................................ 53

TB0305 .......................................................................................................................................................... 53

Ente QUAS ............................................................................................................................................ 53 Creazione nuovi codici enti ................................................................................................................... 54

TB0307 .......................................................................................................................................................... 55

Contributi cassa edile ............................................................................................................................ 55 Scheda Eccezioni ....................................................................................................................................... 55

TB0310 / TB0311 .......................................................................................................................................... 57

Contributo aggiuntivo IVS e tabella IVS ENPALS ................................................................................. 57

TB0402 .......................................................................................................................................................... 57

Detrazioni Irpef ...................................................................................................................................... 57

TB0403 .......................................................................................................................................................... 57

Altre informazioni IRPEF ....................................................................................................................... 57

TB0405 .......................................................................................................................................................... 58

Aliquote Irpef addizionale regionale anno 2015 .................................................................................... 58

TB0406 .......................................................................................................................................................... 64

Aliquote Irpef addizionale comunale anno 2015 ................................................................................... 64

TB0801 .......................................................................................................................................................... 64

Creazione nuovi codici fondi ................................................................................................................. 64

TB0901 .......................................................................................................................................................... 65

Codice tabella comporto ........................................................................................................................ 65 Oreficeria industria – Apprendisti (assunti dal 01/01/2015) – Codice tabella comporto 8776 ..................... 65




PAGHE 2015.0.0 4

DIPE .............................................................................................................................................................. 68

Cooperative sociali Legge 381/1991 ..................................................................................................... 68

VOCI .............................................................................................................................................................. 68

Formule per voci di calcolo .................................................................................................................... 68

GEPRI ............................................................................................................................................................ 68

Creazione nuovo totalizzatore ............................................................................................................... 68

Elaborazioni mensili ...................................................................................................................................... 69

CEDOL .......................................................................................................................................................... 69

Dipendenti licenziati in anni precedenti ................................................................................................. 69 Dati tassazione separata ....................................................................................................................... 69

QUADR .......................................................................................................................................................... 69

Prelievo denuncia Uniemens: Elemento <RegimePost95> .................................................................. 69

PSIN30 .......................................................................................................................................................... 69

Creazione tipo trasferimento ................................................................................................................. 69

INAIL................................................................................................................................................................ 70

PRINAIL ........................................................................................................................................................ 70

Stampa dati INAIL mensili ..................................................................................................................... 70

Elaborazioni annuali ...................................................................................................................................... 71

CONGRIT ...................................................................................................................................................... 71

Conguaglio tardivo per rideterminazione credito DL. 66/2014 .............................................................. 71 Stampa differenze conguaglio .................................................................................................................... 72

Conguaglio tardivo e retribuzione mese successivo ............................................................................. 72

Utility e funzioni varie.................................................................................................................................... 73

IMPDIP .......................................................................................................................................................... 73

Modifica massiva dipendenti ................................................................................................................. 73

Altre gestioni .................................................................................................................................................. 73

TB1502 .......................................................................................................................................................... 73

Tabella indennità e contributi COLF ...................................................................................................... 73

Anomalie corrette .......................................................................................................................................... 74

DMA – Gestione denuncia mensile ex INPDAP .................................................................................... 74 TELFONDI – Telematico Fondo BYBLOS ............................................................................................ 74 TB1108 .................................................................................................................................................. 74 STEDIL – Stampa certificato di fine rapporto Aosta / Torino ................................................................ 74

Tabella riepilogativa Sistemi Operativi supportati ..................................................................................... 75

PAGHE – IMPLEMENTAZIONI

Integrazione alla guida utente PAGHE 2015.0.0

5

Conversione Archivi CONVERS

CONVERS Dopo aver installato la versione è necessario effettuare la conversione degli archivi mediante il comando CONVERS. Richiamando il comando CONVERS viene visualizzata una schermata che elenca le varie fasi della conversione che vengono eseguite in sequenza, ciascuna delle quali svolge singole operazioni sugli archivi. Il loro completamento viene segnalato a fianco di ciascuna.

A N N O T A Z I O N I Al fine di prevenire eventuali inconvenienti, è consigliabile effettuare una copia degli

archivi prima di effettuare le operazioni di conversione;

In caso di interruzione imprevista, la conversione deve essere rilanciata: il processo verrà ripreso dalla fase in cui è stato interrotto;

Il comando di conversione non è ripetibile;

La conversione può essere eseguita anche in corso di elaborazione della mensilità.

Il programma di conversione effettua le seguenti operazioni:



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Novità 2015

ACCADD - Acconto addizionale comunale

In base a quanto previsto dal D. Lgs del 21 novembre 2014 n. 175 (Decreto Semplificazioni fiscali), l’acconto di addizionale comunale dell’anno deve essere calcolato applicando le aliquote e le eventuali soglie di esenzione vigenti nell’anno precedente (è stata eliminata la possibilità per i Comuni di variare l’aliquota pubblicando la relativa delibera entro il 20 dicembre dell’anno precedente l’anno di riferimento).

In funzione di tale disposizione, per l’anno 2015 il programma (AZZERA / ACCADD) provvede a calcolare l’importo di acconto utilizzando l’aliquota (e l’eventuale soglia di esenzione) valida per il 2014.

Sgravio contributivo contrattazione di II livello

L’art. 4, comma 28 della Legge n. 92/2012 ha introdotto in maniera definitiva a partire dal 2013 lo sgravio contributivo sulle retribuzioni derivanti da contrattazione di II livello (premi di produttività ed elementi economici territoriali). La stessa norma ha confermato quanto indicato con la Legge n. 247/2007 (l’art. 1, c.67 e 68) riguardo i criteri di concessione del suddetto sgravio, ribadendo che le modalità di attuazione della disposizione in esame devono essere previste da apposito decreto del Ministro del lavoro e della previdenza sociale, di concerto con il Ministro dell’economia e delle finanze.

Pertanto, in attesa della pubblicazione di tale decreto, si evidenzia la necessità di continuare ad utilizzare voci di calcolo con “Codice Quadrature e DM10” 486 (premi di risultato) ed 86 (elemento economico territoriale), al fine di memorizzare gli importi che possono essere oggetto di sgravio nei rispettivi campi della terza pagina della sezione “Progressivi > Contributi sociali” di DIPE e di compilare lo specifico elemento <PremioRis> nella denuncia Uniemens.

Imposta sostitutiva 10%

Con il comando di conversione CONVERS (Fase 8 – Aggiornamento tabelle fisse) il programma provvede ad aggiornare la tabella “Altre informazioni Irpef” (TB0403) per l’anno 2015, impostando il valore “0” (zero) nei campi “Reddito massimo” e “Importo massimo detassabile” (sezione “Decreto legge 93/2008”). Conseguentemente con l’esecuzione del comando AZZERA nel campo “Imposta sostitutiva DL 93/2008” della scheda “Altro” di DIPE per l’anno 2015 verrà riportato il valore “No”. Si ricorda che gli importi agevolabili, inseriti nel cedolino mediante le voci di calcolo appositamente codificate, verranno comunque memorizzati nei progressivi del dipendente (DIPE > “Progressivi > Irpef e detrazioni” sezione “Imposta sostitutiva dl.93/2008” campi “Retribuzione premi / straordinari” e “Retribuzione al netto dei contributi”), per essere eventualmente assoggettati ad imposta agevolata in un successivo momento.

Contratti di solidarietà difensivi

La Legge di stabilità 2015 non ha rifinanziato la maggiorazione all’integrazione base prevista per i contratti di solidarietà difensivi (ex art. 1 del D.L. 30 ottobre 1984, n. 726, convertito, con modificazioni, dalla legge 19 dicembre 1984, n. 863, e successive modificazioni).

Pertanto con l’esecuzione del comando AZZERA il programma provvede a compilare il campo “% retribuzione ulteriore” delle “Tabella massimali”, valide per l’anno 2015, delle tabelle CIG (TB0903) il valore “0” (zero).



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Integrazione delle dichiarazioni contributive ex ENPALS in UNIEMENS

Con la versione 3.0 del 25/11/2014 delle specifiche tecniche UNIEMENS, sono state integrate nella sezione <PosContributiva> dei lavoratori dipendenti le informazioni retributive e contributive dei lavoratori iscritti al Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo (Fpls) e al Fondo pensioni sportivi professionisti (Fpsp). L’INPS con la circolare n. 154 del 03/12/2014 ha fornito le relative istruzioni operative.

Pertanto, i datori di lavoro del settore dichiareranno, nell’ambito della medesima sezione, sia gli elementi informativi utili per il corretto calcolo delle contribuzioni assistenziali (contributi minori) sia quelli relativi al calcolo della contribuzione IVS. Le nuove modalità di presentazione della denuncia contributiva decorrono a partire dal 1° gennaio 2015.

Nella circolare in oggetto l’INPS riepiloga le regole di calcolo della contribuzione previdenziale dei lavoratori dello spettacolo e sportivi professionisti, e i criteri di adeguamento della sezione <PosContributiva> di Uniemens. La valorizzazione degli elementi in denuncia dovrà avvenire in maniera analoga a quanto previsto per le aziende con dipendenti, fatte salve le diverse indicazioni riportate. Il programma è stato implementato per consentire l'elaborazione dei cedolini di gennaio 2015 in funzione delle novità introdotte. Con l’elaborazione della quadratura (QUADR) tutti contributi dovuti (IVS e minori) verranno trasferiti direttamente in “Gestione dichiarazioni” della procedura EMENS.

Il totale dei contributi da versare verrà riportato in delega F24 con la causale DM10 con riferimento alla matricola INPS già in uso per il pagamento della contribuzione minore.

Pertanto a decorrere da gennaio 2015 la quadratura non trasferirà più i dati elaborati nella gestione ENPALS (comando ENPALS). Il programma continuerà a verificare la presenza della licenza 2150 per consentire la generazione del file xml della denuncia UNIEMENS con riferimento ai lavoratori del settore sport e spettacolo.

La sezione <PosSportSpet> della denuncia UNIEMENS sarà utilizzata esclusivamente per trasmettere le variazioni e/o regolarizzazioni dei periodi di competenza precedenti gennaio 2015. Nel caso in cui sia necessario procedere all’invio di una denuncia di un periodo precedente gennaio 2015 sarà possibile, come in precedenza, effettuare la generazione del telematico all’interno della procedura EMENS o mediante l’equivalente comando presente in PAGHE (TELEMENS). In tal caso il programma compilerà la sezione <PosSportSpet> prelevando i dati dalla gestione ENPALS (comando ENPALS). Si precisa che per elaborare la denuncia telematica UNIEMENS di competenza del mese di gennaio 2015 riferita ai lavoratori iscritti al Fpls e Fpsp, sarà necessario attendere un successivo aggiornamento della procedura EMENS, con il quale il programma di prelievo dati verrà implementato per consentire il trasferimento delle nuove informazioni di natura retributiva, senza modificare l'importo dei contributi da versare.



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Profili strutturali dell’assicurazione IVS

Di seguito si riportano le indicazioni della circolare 154/2014 riguardanti le caratteristiche della contribuzione IVS. Si sottolinea che i criteri di calcolo non sono cambiati rispetto quelli validi fino a dicembre 2014. L'Inps ha precisato che i lavoratori sono iscritti al Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo (Fpls) e al fondo pensioni sportivi professionisti (Fpsp) a prescindere dalla forma in cui si svolge il rapporto di lavoro (subordinato o autonomo) e ha fornito dei chiarimenti in merito al calcolo dell’addizionale IVS e delle relative operazioni di conguaglio di fine anno (o in caso di cessazione del rapporto di lavoro).

Contributi previdenziali lavoratori dello spettacolo

L’obbligazione contributiva insorge per effetto del mero svolgimento di una delle attività artistiche, tecniche o amministrative analiticamente riportate nell’art. 3 del D.Lgs.C.P.S. n. 708/1947 (adeguato ed integrato dal Ministero del lavoro con il decreto 15 marzo 2005), riepilogate nella Circolare ENPALS n. 7/2006.

Il lavoratore dello spettacolo è assicurato al FPLS a prescindere dalla forma in cui si svolge il rapporto di lavoro (sia lavoro di natura subordinata, sia lavoro parasubordinato o autonomo, ivi inclusa la prestazione professionale resa da soggetto titolare di partita iva). Il lavoratore autonomo dello spettacolo è per previsione legislativa e prassi costante considerato alla stregua del lavoratore subordinato. La contribuzione previdenziale ordinaria, a prescindere dalla natura del rapporto di lavoro, è pari al 33% della retribuzione lorda (o compenso), di cui il 23,81% a carico del datore di lavoro (o committente) e il 9,19% a carico del lavoratore.

La retribuzione da assumere ai fini contributivi deve essere determinata nel rispetto delle disposizioni vigenti in materia di retribuzione minima imponibile (minimo contrattuale) e di minimale di retribuzione giornaliera stabilita dalla legge. Per quanto riguarda i lavoratori autonomi ogni prestazione resa nell’arco della giornata lavorativa è equiparata ad una prestazione giornaliera, con applicazione, pertanto, delle norme in materia di retribuzione minima legale. Calcolo contributi lavoratori nuovi iscritti (post 31/12/1995) – Tipo lavoratore SC, SR

Per i lavoratori iscritti dello spettacolo il contributo base (33% per la generalità; 35,70% per i ballerini e tersicorei, coreografi e assistenti coreografi) è calcolato sulla retribuzione giornaliera entro il limite del massimale annuo della base contributiva e pensionabile (pari, per l’anno 2014, a 100.123 euro). Tale massimale non è frazionabile a mese.

Sulla parte di retribuzione annua eccedente l’importo del massimale retributivo e pensionabile si applica un contributo di solidarietà del 5%, di cui il 2,50% a carico del datore di lavoro e il restante 2,50% a carico del lavoratore.

E’, altresì, dovuta un aliquota aggiuntiva dell’1% a carico del lavoratore, da applicare sulla parte di retribuzione annua eccedente l’importo pari, per l’anno 2014, di 46.031,00 e sino al massimale annuo di retribuzione imponibile pari, per l’anno 2014, a 100.123,00 euro.

Calcolo contributi lavoratori vecchi iscritti (ante 01/01/1996) – Tipo lavoratore SY, SX

La retribuzione giornaliera corrisposta viene assoggetta all’aliquota base del 33%:

Integralmente se la retribuzione giornaliera non eccede il massimale di fascia di retribuzione giornaliera imponibile pari, per l’anno 2014, a 729,90 euro;

Nei limiti dei massimali di retribuzione imponibile, se la retribuzione giornaliera eccede, per l’anno 2014, i 729,90 euro; in tal caso sarà necessario individuare il massimale corrispondente alla fascia di retribuzione giornaliera e applicare sulla stessa il 33%.

Ad ogni fascia di retribuzione giornaliera corrisponde un numero di giorni di contribuzione accreditati che, per ciascuna retribuzione giornaliera, non possono essere superiori ad otto.

Qualora il lavoratore abbia raggiunto, nel corso dell’anno, 312 giornate di contribuzione, per quelle successive l’aliquota si applica sul massimale di retribuzione giornaliera della prima fascia a prescindere dall’effettivo ammontare del compenso giornaliero.

Sulla parte di retribuzione giornaliera eccedente il relativo massimale di fascia si applica il contributo di solidarietà del 5%, di cui il 2,50% a carico del datore di lavoro ed il restante 2,50% a carico del lavoratore.



9

Qualora la retribuzione percepita su base giornaliera superi l’importo, per l’anno 2014, di 147,54 euro è altresì dovuta un’aliquota aggiuntiva (1% a carico del lavoratore) da applicare fino al massimale di retribuzione giornaliera imponibile relativo a ciascuna delle predette fasce.

Detta aliquota aggiuntiva va tuttavia applicata solo ove la retribuzione percepita su base annua – calcolata nei vari mesi sulla base della retribuzione precedente nel corso dell’anno – superi il limite dell’importo, per l’anno 2014, di 46.031 euro sino al massimale annuo di retribuzione imponibile pari, per l’anno 2014, a 100.123 euro.

Contributi previdenziali sportivi professionisti

L’obbligo assicurativo insorge per gli atleti, gli allenatori, i direttori tecnico-sportivi ed i preparatori atletici, che esercitano l’attività sportiva a titolo oneroso e con carattere di continuità nell’ambito delle discipline regolamentate dal CONI. Il lavoratore sportivo professionista è assicurato al Fpsp a prescindere dalla natura, autonoma o subordinata, del rapporto di lavoro. La contribuzione previdenziale è pari al 33% della retribuzione/compenso imponibile, ancorché si tratti di lavoro autonomo, suddivisa in 23,81% a carico del datore di lavoro (o committente) e il 9,19% a carico del lavoratore (subordinato o autonomo).

La retribuzione da assumere ai fini contributivi deve essere determinata nel rispetto delle disposizioni vigenti in materia di retribuzione minima imponibile (minimo contrattuale) e di minimale di retribuzione giornaliera stabilita dalla legge.

Calcolo contributi lavoratori nuovi iscritti (post 31/12/1995) – Tipo lavoratore ST

Per gli sportivi professionisti il contributo base del 33% è calcolato sulla retribuzione giornaliera entro il limite del massimale annuo della base contributiva e pensionabile pari, per l’anno 2014, a 100123 euro.

Sulla parte di retribuzione annua eccedente l’importo del massimale retributivo e pensionabile si applica un contributo di solidarietà dell’1,20%, di cui 0,60% a carico del datore di lavoro e il restante 0,60% a carico del lavoratore, fino all’importo annuo stabilito per legge pari, per l’anno 2014, di 729.902 euro.

E’, altresì, dovuta un’aliquota aggiuntiva dell’1% a carico del lavoratore, da applicare sulla parte di retribuzione annua eccedente l’importo, per l’anno 2014, di 46.031,00 euro e sino al massimale annuo di retribuzione imponibile pari, per l’anno 2014, a 100123 euro.

Calcolo contributi lavoratori vecchi iscritti (ante 01/01/1996) – Tipo lavoratore SZ

Per gli sportivi professionisti il contributo base del 33% è calcolato sulla retribuzione giornaliera entro il limite del massimale annuo della base contributiva e pensionabile, diviso 312.

Sulla parte di retribuzione giornaliera eccedente l’importo del massimale retributivo e pensionabile suddetto (massimale annuo / 312) e fino all’importo giornaliero pari, per l’anno 2014, a 2339,43 euro si applica il contributo di solidarietà dell’1,20%, di cui il 0,60% a carico del datore di lavoro e il restante 0,60% a carico del lavoratore.

E’, altresì, dovuta un’aliquota aggiuntiva dell’1% a carico del lavoratore, da applicare sulla parte di retribuzione giornaliera eccedente l’importo annuo di retribuzione imponibile diviso 312, e sino al massimale giornaliero ivs ottenuto dividendo sempre per 312 il massimale ivs annuo.

Detta aliquota aggiuntiva va applicata solo ove la retribuzione percepita su base annua – calcolata tempo per tempo sulla base della retribuzione precedente nel corso dell’anno – superi il limite, per l’anno 2014, di 46.031 euro e sino al massimale annuo di retribuzione imponibile pari, per l’anno 2014, a 100.123 euro.



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Implementazioni software

Anagrafica dipendente

Di seguito si descrivono le impostazioni necessarie per codificare un dipendente del settore spettacolo e sport.

Campo “Tipo lavoratore”

Al fine di identificare le diverse tipologie di dipendente EX-ENPALS sono stati istituiti nuovi codici “Tipo lavoratore” in sostituzione dei precedenti codici aliquota.

I nuovi codici di identificazione sono i seguenti:

Tipo lavoratore

Lavoratori dello spettacolo Codice aliquota

SC Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il 31.12.95. Ex C3

SR Tersicorei e ballerini iscritti all’ENPALS successivamente al 31.12.95 e privi di precedente anzianità contributiva in altre gestioni pensionistiche obbligatorie.

Ex R3

SX Tersicorei e ballerini iscritti all’ENPALS successivamente al 31.12.95 ma con precedente anzianità contributiva in altre gestioni pensionistiche obbligatorie.

Ex X3

SY Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31.12.95; Tersicorei e ballerini già iscritti all’Enpals al 31.12.95.

Ex Y3

Tipo lavoratore

Sportivi professionisti Codice aliquota

ST Lavoratori iscritti a forme pensionistiche obbligatorie dopo il 31.12.95. Ex T

SZ Lavoratori già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31.12.95. Ex Z

In fase di impostazione dei dati anagrafici del dipendente ex Enpals (lavoratore iscritto al Fpls o Fpsp) dovrà quindi essere compilato il campo "Tipo lavoratore" riportando il codice opportuno.

Per i dipendenti già presenti in anagrafica il codice “Tipo lavoratore” verrà impostato automaticamente mediante conversione verificando l’impostazione del codice aliquota indicato al campo “Codice esposizione DM10” del rigo IVS della tabella TB0306 collegata nella scheda “Trattenute” di DIPE.

Campo “Ente IVS”

Ai fini del calcolo della contribuzione IVS il dipendente iscritto al Fpls o Fpsp deve essere codificato come un normale dipendente con contribuzione IVS ad INPS. Pertanto, non sarà più necessario indicare all’interno del campo “Ente IVS” (scheda “Trattenute” di DIPE) un codice di tabella TB0305 “Descrizione altri enti” con riferimento all’ente Enpals.

La conversione rimuove il valore presente al campo "Ente IVS" della scheda "Trattenute" di DIPE. Campo “Gestione IVS”

Il campo "Gestione IVS" dovrà essere compilato seguendo i criteri validi per la generalità dei dipendenti. Quindi per i dipendenti "Post 31/12/95" dovrà essere impostato il codice "E", mentre per i dipendenti "Ante 01/01/96" dovrà essere impostato il codice "M". Il programma di conversione provvede a compilare automaticamente il campo in oggetto in funzione del codice "Tipo lavoratore":

per i codici SC, SR e ST viene proposto il codice "E"

per i codici SY, SX e SZ viene proposto il codice "M".

In particolare l’indicazione del codice “E” sarà utile per eseguire il calcolo dell’addizionale IVS al superamento dello scaglione mensile (vedi par.14)

In fase di creazione di una nuova anagrafica dipendente, il programma effettuerà un controllo di coerenza fra il codice “Tipo lavoratore” e il codice “Gestione IVS” indicati.



11

Campo “Assicurazioni coperte”

Per i dipendenti già presenti in anagrafica, la conversione provvede a compilare il campo “Ivs” del rigo “Assicurazioni coperte” all’interno della sezione “Altri dati > Modello O1/M”. Campo “Qualifica ENPALS “

La qualifica Enpals indica il codice della qualifica professionale del lavoratore del settore spettacolo e sport, utile al fine di compilare l’elemento <CodiceQualifica> della denuncia individuale. Tale codice viene rilevato dal campo “Qualifica ENPALS” all’interno della scheda “Trattenute” di DIPE.

Mediante le istruzioni tecniche fornite dall’INPS (release 3.0 del 25/11/2014) viene indicato che, se nell’ambito dello stesso mese, il lavoratore svolga per il medesimo datore di lavoro prestazioni lavorative con qualifiche professionali diverse occorrerà indicare il codice relativo alla qualifica professionale prevalente.

Di conseguenza non sarà più necessario, in presenza di cambio di qualifica Enpals nel corso del mese, elaborare un cedolino aggiuntivo mediante l’utilizzo di una voce di calcolo avente al campo “Codice aggiorn. altri enti” il codice 62. Campo “Posizione assicurativa”

In merito alla compilazione dell’elemento <TipoContribuzione> i datori di lavoro dello spettacolo e dello sport professionistico utilizzeranno le codifiche oggi vigenti analogamente a quanto previsto per la generalità delle aziende con dipendenti.

Pertanto ai fini dell’indicazione di eventuali agevolazioni contributive sarà necessario, come in precedenza, compilare il campo “Posizione assicurativa”. Si precisa che le modifiche del programma di conversione verranno eseguite creando una variazione storica con periodo di validità 01/01/2015.

Calcolo contributi

Tabelle contributi IVS (TB0306)

Il calcolo della contribuzione IVS continuerà ad essere effettuato mediante la tabella "Contributi altri enti azienda / dipendente" (TB0306). Tuttavia a decorrere da gennaio 2015 le impostazioni delle TB0306 devono essere modificate rispetto quelle valide fino a dicembre 2014.

In particolare non devono essere compilati il campo “Codice esposizione DM10” (per associare la sigla “Codice aliquota” utile ai fini della denuncia ex ENPALS) e nemmeno il campo “Ente”.

Le nuove tabelle (fornite con l’aggiornamento delle tabelle fisse) saranno distinte in funzione delle diverse aliquote contributive (IVS e/o solidarietà) e inserite in tabella TB0311 “Enpals – Tabelle IVS” all’interno della nuova scheda “Altri dati”:

Tali tabelle verranno collegate in automatico nella scheda “Trattenute” di DIPE (campo “Altri contributi -1”) in base alla tipologia di lavoratore (campo “Tipo lavoratore” > “Dati generali” di DIPE).



12

Di seguito vengono riepilogate le tabelle TB0306 fornite e associate in funzione del codice Tipo lavoratore indicato:

Tipologia dipendente Tipo

lavoratore Tabella TB0306

Spettacolo SC, SY Tabella 8020 “LAVORATORI SPETTACOLO”

Tersicorei SR, SX Tabella 8021 “TERSICOREI”

Sportivi ST, SZ Tabella 8022 “LAVORATORI SPORTIVI”

Operai / Impiegati qualificati (W/R)

TUTTI Tabella 8023 “APPRENDISTI QUALIFICATI”

Lavoratori Ex marca SC, ST, SY, SZ

Tabella 8024 “LAVORATORI EX MARCA SPET/SPOR”

Lavoratori Ex marca SR, SX Tabella 8025 “LAVORATORI EX MARCA TERSICOREI”

Posizione assicurativa 20, 90 (coop. L. 381/91)

SC, SY Tabella 8026 “LAVORATORI SPETTACOLO SVANT.”

Si riporta a titolo di esempio la tabella contributiva 8020 “LAVORATORI SPETTACOLO” e 8022 “LAVORATORI SPORTIVI”:

Nel caso in cui i codici di tabella TB0306 risultino già occupati da tabelle create dall’utente, il programma di conversione non effettuerà le operazioni sopra descritte (creazione tabelle ed inserimento in TB0311). In tal caso per utilizzare le tabelle standard in oggetto e gli automatismi ad esse collegati, l’utente dovrà provvedere a:

1. Rimuovere le tabelle presenti nei codici standard di tabella TB0306;

2. Collegare manualmente tali codici nei rispettivi campi di tabella TB0311;

3. Ripetere l’aggiornamento delle tabelle fisse (comando AGGTAB).

In caso contrario, l’utente dovrà mantenere ed aggiornare manualmente le tabelle contributive per tali tipologie di lavoratori.

Per i dipendenti già presenti in archivio e per i quali sono collegate delle tabelle TB0306 create secondo le modalità valide fino a dicembre 2014, le stesse dovranno essere sostituite prima di procedere all’elaborazione dei cedolini di gennaio 2015. Tale operazione può essere eseguita automaticamente mediante l’esecuzione del comando UTY1500.



13

Calcolo contribuzione IVS

La verifica del tipo di massimale IVS da applicare (annuale o giornaliero) viene effettuata in base al codice “Tipo lavoratore” indicato in anagrafica del dipendente, ovvero: sul massimale giornaliero per i codici SY, SX e SZ e sul massimale annuale per i codici SR, SC e ST:

Per il lavoratori dello spettacolo con verifica del massimale retributivo giornaliero (tipo lavoratore SY e SX) il programma verifica in valori presenti nella tabella "Enpals – tabella IVS" (TB0311), scheda "Lav. Spettacolo ante 95".

Il criterio per la verifica della fascia di retribuzione giornaliera da applicare non è cambiato rispetto a quello applicato fino a dicembre 2014 (imponibile IVS diviso giorni contribuiti della testata del cedolino).

Per il controllo del raggiungimento delle 312 giornate (che comporta sempre l'applicazione del massimale giornaliero della prima fascia) il programma continua a verificare il dato presente al campo "Giorni convenzionali" di pagina "Altri dati > Modello O1/M" di DIPE.

Per gli sportivi professionisti con verifica del massimale retributivo giornaliero (tipo lavoratore SZ) i valori giornalieri non saranno inseriti in tabella TB0306 in quanto il programma li determinerà automaticamente mediante i valori annuali indicati in tabella TB0310 e TB0311. Tale impostazione, di conseguenza, permetterà di utilizzare un'unica tabella contributiva sia per i dipendenti sportivi ante 95 che post 95.

Per i lavoratori dello spettacolo e sportivi professionisti con verifica del massimale retributivo annuale (tipo lavoratore SC, SR e ST) i valori di massimale sono quelli presenti in TB0310 "Contributo aggiuntivo IVS".

Arrotondamento imponibile

Nella circolare 154/2014 l'Inps ha indicato che le previsioni della delibera del Consiglio di Amministrazione n. 1123 del 17/11/1998 che ha disciplinato i criteri di arrotondamento delle retribuzioni e dei compensi imponibili, sono applicabili anche alle dichiarazioni contributive afferenti ai soggetti assicurati al Fpls e Fpsp.

A partire da gennaio 2015, detti criteri di arrotondamento all’unità di euro saranno presi a riferimento dall’Istituto anche per determinare i massimali giornalieri della base contributiva e pensionabile previsti per il calcolo dei contributi IVS per gli assicurati al Fpls e Fpsp già iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31/12/1995.

In attesa della relativa circolare INPS con la quale verranno ufficializzati gli importi per il 2015, la tabella TB0311 è stata aggiornata sulla base della variazione percentuale annua dell’indice dei prezzi al consumo FOI rilevata dall’ISTAT (+0,2%) prendendo come base gli importi arrotondati all’unità di euro indicati nella circolare 194 del 30/12/2014.



14

Esposizione UNIEMENS

L’imponibile e la contribuzione (IVS e minore) non eccedenti il massimale (annuale o giornaliero) verranno esposti nei consueti elementi <Imponibile> e <Contributo>.

Le contribuzioni minori e IVS di solidarietà, calcolate al superamento del massimale IVS (giornaliero o annuale), dovranno essere esposte in un nuovo elemento della denuncia UNIEMENS, inserito in <DatiParticolari>, denominato <EccMassSportSpett> che si compone degli elementi di seguito evidenziati:

Elemento <EccMassSpett>

Elemento utile per i lavoratori dello spettacolo al fine di evidenziare l’imponibile eccedente il massimale IVS (annuo per i post 95, giornaliero per gli ante 96) da indicare nell’elemento <ImpEccMassSpet>. I relativi contributi minori e di solidarietà verranno esposti rispettivamente negli elementi <ContrEccMassSpet> e <ContrSolidarietàSpet> (l’importo dei contributi indicati è aggiuntivo rispetto a quanto indicato nell’elemento <Contributo> di <Dati Retributivi>).

Elemento <EccMassSport>

Tale elemento è utile per i lavoratori dello sport al fine di evidenziare in maniera separata gli imponibili eccedenti il massimale IVS ed il massimale IVS di solidarietà, e i relativi contributi minori e di solidarietà.

<ImpEccMass1Sport>

Imponibile IVS di solidarietà nel limite del massimale. <ContrEccMass1Sport>

Contributi minori calcolati sull’imponibile IVS di solidarietà. <ContrSolidarietàSport>

Contributo IVS di solidarietà calcolato sull’imponibile IVS di solidarietà. <ImpEccMass2Sport>

Imponibile eccedente il massimale IVS di solidarietà. <ContrEccMass2Sport>

Contributi minori calcolati sull’imponibile eccedente il massimale IVS di solidarietà.



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Il programma è stato implementato al fine di evidenziare in maniera separata l’imponibile eccedente il massimale IVS di solidarietà (lavoratori dello sport). Tale imponibile verrà indicato all’interno del nuovo campo “Imponibile ecc.solidarietà IVS” della scheda “Totali” > “Imponibile” di CEDOL.

Conseguentemente all’interno del campo “Imponibile solidarietà IVS” verrà riportato l’imponibile nel limite del massimale IVS di solidarietà.

La quadratura (QUADR) provvederà a compilare in gestione UNIEMENS i nuovi campi corrispondenti agli elementi sopra descritti. Si precisa che nel prospetto di quadratura imponibile e contributi verranno esposti sempre su un unico rigo (anche al superamento del massimale IVS), mentre nella gestione UNIEMENS la presenza di tale contribuzione verrà evidenziata in maniera distinta nel riquadro di riepilogo dei contributi dovuti, mediante le seguenti sigle: Per i lavoratori dello Spettacolo

TS02 Contributo IVS di solidarietà TS03 Contributi minori calcolati sull’imponibile di solidarietà

Per i lavoratori Sportivi

TS04 Contributo IVS di solidarietà TS05 Contributi minori calcolati sull’imponibile di solidarietà nel limite del massimale TS06 Contributi minori calcolati sull’imponibile eccedente il massimale di solidarietà

Calcolo addizionale IVS

A seguito di chiarimenti pervenuti dall’Inps riguardanti il calcolo del contributo addizionale IVS si comunica quanto segue.

Per i lavoratori iscritti al Fpls e Fpsp privi di anzianità contributiva al 31/12/1995 il versamento del contributo aggiuntivo in questione deve essere effettuato osservando il criterio della mensilizzazione. L’applicazione di tale criterio può quindi rendere necessario effettuare operazioni di conguaglio qualora, sulla base delle retribuzioni effettivamente percepite, non si sia verificato il superamento del limite di calcolo su base annuale.

Per i lavoratori dello spettacolo e gli sportivi professionisti con anzianità contributiva al 31/12/1995 (per i quali vige un sistema di calcolo della contribuzione IVS su base giornaliera) anche l’applicazione del contributo aggiuntivo avendo riferimento i valori giornalieri può determinare operazioni di conguaglio qualora a fine anno, o all’atto della cessazione del rapporto di lavoro, sulla base della retribuzione effettivamente percepita dal lavoratore, non si sia verificato il superamento del limite di legge nella misura annua.

Il programma è stato implementato per effettuare il conguaglio dell’addizionale IVS a fine anno (o in fase di cessazione del rapporto di lavoro) anche per i lavoratori del settore dello spettacolo e sport.

Il contributo addizionale IVS deve essere esposto in UNIEMENS nei consueti elementi di <ContribuzioneAggiuntiva> ovvero l’importo mensile di contribuzione aggiuntiva 1% in <Contrib1PerCento> e l’importo di conguaglio in <Regolarizz1PerCento>.



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Tabelle contributi minori (TB0304)

Le aliquote relative alla contribuzione minore dovranno essere impostate nella tabella "Contributi Inps azienda/dipendente" (TB0304). Utenti CONTRA

Le tabelle TB0304 verranno fornite con la versione CONTRA 2015.1.0 e saranno proposte all’interno dei seguenti nuovi “Gruppi contributivi” (TB0301):

Spettacolo settore industria:

8090 Lavoratori non artisti aventi diritto malattia

8139 Lavoratori artisti aventi diritto malattia

8138 Lavoratori non artisti non aventi diritto malattia

8140 Lavoratori artisti non aventi diritto malattia

Spettacolo settore terziario CUAF intera:




8147 Lavoratori artisti non aventi diritto malattia

Spettacolo settore terziario CUAF ridotta:




8151 Lavoratori artisti non aventi diritto malattia Le tabelle 8073 e 8107 erano già presenti nella procedura CONTRA; sono state modificate le descrizioni e le aliquote delle TB0304 collegate, con riferimento ai dipendenti apprendisti qualificati e ai lavoratori ex marca. Verranno inoltre fornite le tabelle riferite al settore "Industria stampa e distribuzione film".

Si precisa che, per il settore spettacolo, con la versione CONTRA 2015.1.0 verranno fornite esclusivamente le tabelle contributive.



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Dipendenti spettacolo tempo determinato – Contributo malattia e maternità

Per i lavoratori dello spettacolo a tempo determinato è previsto che la contribuzione di malattia e maternità venga applicata sulla retribuzione giornaliera nei limiti di un massimale retributivo giornaliero di euro 67,14.

L'Inps ha modificato il criterio di esposizione nella denuncia UNIEMENS di tale contribuzione cessando, a decorrere dalle denunce di competenza gennaio 2015, la validità dei codici P300 e P400 che venivano esposti nell'elemento <CausaleADebito> di <AltreADebito>.

I contributi dovranno essere calcolati sul normale imponibile e qualora la retribuzione giornaliera percepita dal dipendente ecceda il massimale di legge, dovrà essere determinato l'importo dei contributi calcolato sull'imponibile eccedente tale massimale ed esporlo in denuncia come valore di credito.

A tal fine sono stati istituiti i seguenti codici:

R808: differenza contributiva indennità di malattia lavoratori a tempo determinato dello spettacolo.

R809: differenza contributiva indennità di maternità lavoratori a tempo determinato dello spettacolo.

Tali causali verranno riportate rispettivamente negli elementi di <MalACredAltre> e <MatACredAltre> con l'importo del contributo eccedente il massimale retributivo giornaliero.

Per la gestione del calcolo descritto, nelle tabelle "Contributi altri enti azienda/dipendente" (TB0306) per i lavoratori dello spettacolo, sono stati inseriti due righi di contribuzione denominati "MALCRE" e "MATCRE", con l’indicazione al campo "Codice esposizione DM10" dei codici di TB0201 collegati alle sigle R808 e R809.

Il programma in caso di lavoratori a tempo determinato (dipendenti e autonomi) provvederà al calcolo dell'eventuale credito con la seguente modalità:

la base imponibile è determinata dalla differenza fra l'imponibile contributi sociali ed il valore (arrotondato) ottenuto moltiplicando l’importo di 67,14 per i giorni contribuiti INPS.

le aliquote vengono rilevate automaticamente dalla tabella "Contributi Inps azienda/dipendente" (TB0304) collegata al dipendente, in corrispondenza dei righi MAL e MAT.

Il valore di 67,14 è stato inserito nel nuovo campo "Massimale giornaliero mal./mat. per TD" > scheda “Altri dati” di TB0311, e verrà proposto con l'aggiornamento delle tabelle fisse.

Dipendenti apprendisti

I dipendenti con qualifica di apprendisti non sono assicurati alla gestione del Fondo pensione lavoratori dello spettacolo e del Fondo lavoratori sportivi professionisti e pertanto non dovrà essere compilato il campo “Tipo lavoratore” nella scheda “Dati generali” di DIPE. Solo con la prosecuzione del rapporto di lavoro, ovvero dopo il termine del periodo di apprendistato (“Qualifica INPS -1” codificato mediante i codici “W” o “R”), sarà necessario compilare tale campo.

Si rammenta, inoltre, che anche i lavoratori dello spettacolo e dello sport professionistico possono beneficiare delle agevolazioni contributive spettanti nei casi di prosecuzione del rapporto di lavoro, originariamente sorto come contratto di apprendistato, per un periodo di 12 mesi. In tali casi l’aliquota contributiva IVS è fissata nella misura del 15,84% (quota datore di lavoro 10%, quota lavoratore 5,84%). La tabella “Contributi altri enti azienda/dipendente” (TB0306) proposta dalla procedura risulta impostata come segue:

Si precisa che a seguito delle indicazioni fornite nella circolare n. 154/2014, il contributo c/azienda (10%) inserito in tabella è stato tutto attribuito a IVS. Pertanto la tabella dei contributi minori (TB0304) collegata a tale tipologia deve risultare vuota.



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Dipendenti ex marca

Per quanto concerne la contribuzione I.V.S. che deve essere versata dal datore di lavoro che abbia instaurato rapporti di lavoro agevolati, la cui normativa di riferimento stabilisca che la quota dei contributi previdenziali sia dovuta in misura pari a quella degli apprendisti, fermo restando quanto dovuto per la quota a carico del lavoratore, si precisa che l’aliquota è fissata al 10%.

La tabella “Contributi altri enti azienda/dipendente” (TB0306) proposta dalla procedura risulta impostata come segue:

Per i lavoratori ex marca tersicorei la percentuale del contributo a carico del lavoratore indicata sarà pari a 9,89%.

Tale tabella verrà collegata al campo “Altri contributi -1” nel caso in cui al dipendente venga associata una posizione assicurativa per la quale risulti inserito il codice “A” al campo “Marca” della tabella “Posizioni assicurative” (TB0202).

Si precisa che a seguito delle indicazioni fornite nella circolare n. 20/2014, il contributo c/azienda (10%) inserito in tabella è stato tutto attribuito a IVS. Pertanto la tabella dei contributi minori (TB0304) collegata a tale tipologia deve risultare vuota.

Collaboratori e Associati

Di seguito si descrivono le impostazioni necessarie per codificare un collaboratore o un associato del settore spettacolo e sport.

Campi “Qualifica INPS 1 – 2 – 3”

Indipendentemente dal valore inserito all’interno del campo “Qualifica INPS -1” (scheda “Dati generali”) il programma riporterà all’interno dell’elemento <Qualifica1> di <DenunciaIndividuale> il valore “S” in caso di lavoratore autonomo dello spettacolo, o il valore “U” in presenza di lavoratore autonomo sportivo professionista (codice di nuova istituzione). Tali valori verranno inseriti in base al valore indicato al campo “Tipo lavoratore”.

Anche con riferimento agli elementi <Qualifica2> e <Qualifica3>, indipendentemente dai valori inseriti nei campi anagrafici, verranno trasferiti rispettivamente i codici “F” (“Full time”) e “D” (“Tempo determinato”).

Campo “Tipo rapporto”

All’interno della denuncia UNIEMENS è stato introdotto il nuovo elemento <TipoRapportoLav>. Tale campo dovrà essere compilato esclusivamente per i rapporti di lavoro di natura “autonoma” identificati dai codici “Qualifica1” “S” o “U”.

I codici previsti sono i seguenti:

LP Lavoro a progetto

AP Associato in partecipazione

LA Lavoratore autonomo

SC Socio di cooperativa autonomo Il campo “Tipo rapporto” (che contiene le codifiche per l’impostazione del codice relativo ai normali collaboratori iscritti alla gestione separata INPS) è stato implementato con l’indicazione dei 4 codici utili per la compilazione dell’elemento <TipoRapportoLav>. Il programma di trasferimento dati riporterà nella gestione UNIEMENS Il codice indicato.



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Se in tale campo non viene indicato uno dei 4 codici richiesti (situazione relativa alle matricole già presenti), il programma riporterà comunque in automatico il codice “LP” per i collaboratori e il codice “AP” per gli associati.

Campo “Tipo lavoratore”

Tale informazione deve essere impostata anche per i collaboratori e associati, con una delle codifiche riferite ai lavoratori del settore sport e spettacolo. A tal fine nella scheda “Dati generali” di DIPE è stato inserito il campo “Tipo lavoratore” anche con riferimento a tale tipologia di soggetti.

Il programma di conversione provvede alla compilazione del codice opportuno con le stesse modalità descritte con riferimento ai lavoratori dipendenti.

Campo “Ente IVS”

Come per la generalità dei dipendenti Ex–Enpals non deve essere compilato il campo “Ente IVS” all’interno della scheda “Trattenute” di DIPE.

Anche per tali soggetti la conversione rimuove il valore presente al campo "Ente IVS" della scheda "Trattenute" di DIPE.

Campo “Gestione IVS”

Il campo “Gestione IVS” dovrà essere compilato seguendo i criteri validi per la generalità dei dipendenti, ovvero indicando il codice “E” in caso di dipendente “Post 31/12/95” o “M” in caso di “Ante 01/01/96”. Tale campo verrà impostato automaticamente in fase di conversione in base al codice “Tipo lavoratore”.

Campo “Assicurazioni coperte”

Per i collaboratori e associati già presenti in anagrafica, la conversione provvede a compilare il campo “Ivs” del rigo “Assicurazioni coperte” all’interno della sezione “Altri dati > Modello O1/M”.

Campo “Qualifica ENPALS”

Indicare il codice della qualifica professionale del lavoratore del settore spettacolo e sport.

Tabelle contributi IVS (TB0306)

Il calcolo della contribuzione IVS avverrà mediante la tabella “Contributi altri enti azienda/dipendenti” (TB0306). Le tabelle verranno collegate nella scheda “Trattenute” di DIPE (campo “Altri contributi – 1”) in funzione del codice “Tipo lavoratore” con le stesse modalità indicate per i lavoratori dipendenti.

Per i collaboratori e associati già presenti in archivio sarà necessario modificare le tabelle collegate prima di procedere all’elaborazione dei cedolini di gennaio 2015; con l’esecuzione del comando UTY1500 (scelta 2 “Tabella altri contributi”) verranno elaborati anche tali soggetti.

Tabelle contributi minori (TB0304)

Le aliquote relative alla contribuzione minore dovranno essere impostate nella tabella "Contributi Inps azienda/dipendente" (TB0304).

La contribuzione minore prevista per i lavoratori autonomi si differenzia da quella prevista per i lavoratori dipendenti. La tabella “Categorie contributive” (TB0302) è stata implementata mediante l’inserimento del nuovo rigo “Collaboratori ENPALS”, utile per indicare una specifica TB0304 che verrà collegata per i collaboratori e associati.

Di conseguenza se per un collaboratore o associato viene compilato il campo “Tipo lavoratore” con uno dei codici previsti per il settore sport e spettacolo, il programma non collegherà le consuete tabelle TB0304 presenti in “Tabella collaboratori” (TB1202) essendo tali tabelle riservate ai soggetti iscritti alla gestione separata Inps.

Come per i lavoratori a tempo determinato, anche per i lavoratori autonomi la contribuzione di malattia e maternità deve essere applicata sulla retribuzione giornaliera nei limiti di un massimale retributivo giornaliero (campo "Massimale giornaliero mal./mat. per TD" > scheda “Altri dati” di TB0311).

Il programma applica le stesse modalità di calcolo descritte per i dipendenti a tempo determinato.



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Dati retributivi UNIEMENS

Anche per i lavoratori autonomi dello spettacolo dovrà essere compilata la denuncia individuale (non dovrà essere compilato l’elemento <ListaCollaboratori>), tenendo comunque conto della natura della tipologia di rapporto di lavoro (autonomo invece che subordinato).

In particolare dovranno essere compilati gli elementi <GiorniRetribuiti> e <GiorniContribuiti> (non è richiesta la compilazione dell’elemento <OreContribuite>). Inoltre nella circolare 154/2014 l’Inps ricorda che ogni prestazione resa dal lavoratore autonomo nell’arco della giornata lavorativa è equiparata ad una prestazione giornaliera, con applicazione, pertanto, delle norme in materia di retribuzione minima legale. In fase di elaborazione del cedolino sarà quindi necessaria la compilazione dei campi “Contribuiti” e “Retribuiti” nonché i giorni “Minimale” (scheda “Sviluppo” di CEDOL). Con riferimento alla compilazione dell’elemento <Giorno> (descritto per i lavoratori subordinati) considerando l’assenza della scheda “Presenze” per tale tipologia di soggetti, il programma riporterà il codice “X” (totalmente retribuito) per tutti i giorni del mese per i quali la matricola risulta in forza. In alternativa, è possibile indicare un diverso periodo di riferimento a cui attribuire il codice “X”, mediante l’inserimento della specifica voce di calcolo di retribuzioni particolari (voce con codice aggiornamento EMENS pari a 11, fornita con la procedura CONTRA con codice 8097), indicando il relativo periodo (da/a).

Infine si ricorda che tali soggetti verranno computati nel numero lavoratori occupati ma non nella forza aziendale.

Lavoratori autonomi titolari di partita IVA

Nel caso in cui per tali soggetti si volesse calcolare la contribuzione mediante la procedura PAGHE, le impostazioni anagrafiche da indicare utili per il collegamento delle tabelle contributive sono le stesse descritte per i dipendenti e collaboratori/associati. Ai fini della distinzione nella denuncia UNIEMENS, sarà tuttavia necessario:

In caso di impostazione del soggetto come dipendente, compilare il campo “Qualifica speciale” della scheda “Dati generali” con l’indicazione del codice “S” (lavoratore autonomo dello spettacolo) o “U” (lavoratore autonomo sportivo professionista).

In caso di impostazione del soggetto come collaboratore/associato, compilare il campo “Tipo rapporto” della scheda “Dati generali”, con il codice LA (lavoratore autonomo).



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Solidarietà 10%

Per l’esposizione del contributo di solidarietà sulle somme versate a carico del datore di lavoro a fondi di previdenza e enti assistenziali, sono state istituite specifiche causali, distinte fra dipendenti dello spettacolo e sportivi professionisti, da esporre nell’elemento <CausaleADebito> di <AltrePartiteADebito> della denuncia aziendale.

Le sigle sono le seguenti:

M906: Contributo di solidarietà sui versamenti a carico del datore di lavoro a forme pensionistiche complementari ex art. 16, D.lgs. n. 252/2005, gestione Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo;

M907 Contributo di solidarietà sui versamenti a carico del datore di lavoro a casse, fondi e gestioni istituiti in forza di accordi e contratti collettivi di lavoro per finalità diverse dalla previdenza complementare ex art. 9-bis, D.L. n. 103/1991, Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo;

M908 Contributo di solidarietà sui versamenti a carico del datore di lavoro a forme pensionistiche complementari ex art. 16, D.lgs. n. 252/2005, gestione Fondo pensioni sportivi professionisti;

M909: Contributo di solidarietà sui versamenti a carico del datore di lavoro a casse, fondi e gestioni istituiti in forza di accordi e contratti collettivi di lavoro per finalità diverse dalla previdenza complementare ex art. 9-bis, D.L. n. 103/1991, Fondo pensioni sportivi professionisti.

Le suddette sigle verranno create all’interno della tabella “Descrizione sigle per DM10” (TB0201) mediante aggiornamento delle tabelle fisse (CONVERS). Da gennaio 2015 gli importi su cui calcolare il contributo di solidarietà verranno memorizzati nei progressivi azienda (sezione “Contributi solidarietà”), con riferimento a due nuovi enti di tabella “Descrizione altri enti” (TB0305): Inps spettacolo (9991) e Inps sport (9992). Tali codici verranno creati mediante aggiornamento delle tabelle fisse.

Nel caso in cui dovessero risultare già occupati il programma non effettuerà nessun aggiornamento; solo in questo caso sarà cura dell’utente creare due specifici codici di TB0305 e collegarli all’interno della tabella “Contributo aggiuntivo IVS” (TB0310) ai campi “Codice ente INPS spettacolo” e “Codice ente INPS sport” all’interno della sezione “Contributo di solidarietà 10%”:

Con riferimento alla contribuzione dovuta a fondi di previdenza complementare o enti assistenziali di competenza dell’anno 2014 ma cui il mese di versamento ricade nel 2015, il relativo contributo risulta memorizzato nella sezione “Progressivi > Contributi sociali” di DIPE, ma non nei progressivi azienda con riferimento ai codici enti sopra descritti. Prima di elaborare la quadratura del mese di gennaio 2015 sarà necessario eseguire la scelta “Ricalcolo progressivi solidarietà 10%” del comando UTY1500 (vedi par. 26), con la quale tali importi verranno riportati anche nella sezione “Progressivi > Contributi solidarietà” di AZIE.



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Dati retributivi UNIEMENS: Elemento <Giorno>

Una delle novità introdotte nella denuncia UNIEMENS valide solo per i lavoratori del settore sport e spettacolo riguarda la compilazione dell’elemento <Giorno> in sostituzione dell’elemento <Settimana>, per indicare le informazioni relative a tutti gli eventi figurativi.

In particolare è stato introdotto il nuovo elemento <TipoCoperturaGiorn> utile al fine di indicare la tipologia di copertura del giorno:

X. Totalmente retribuito;

1: Parzialmente retribuito, per il verificarsi di eventi tutelati figurativamente;

2: Totalmente non retribuito, per il verificarsi di eventi tutelati figurativamente;

0: Nessuna copertura. Ci si riferisce alle giornate di riposo fissate dai contratti collettivi o dalla legge ovvero ai casi in cui, ancorché sussista il rapporto di lavoro, non cè né retribuzione, né contribuzione per effetto di assenze che non sono coperte figurativamente (es. aspettativa senza assegni, congedo non retribuito, rapporti di lavoro a tempo parziale che non contemplano prestazione in alcune giornate della settimana, etc.).

Inoltre, in caso di eventi tutelati per i quali è riconosciuto l’accredito figurativo, dovrà essere compilato l’elemento <CodiceEventoGiorn> di <EventoGiorn>, con l’indicazione di una delle consuete sigle che identificano gli eventi tutelati.

Per la compilazione dei suddetti elementi (per la quale sarà necessario attendere un successivo aggiornamento della procedura EMENS) il programma verificherà le informazioni dalla scheda “Presenze” dei cedolini elaborati. A tal fine è stato inserito il nuovo campo “Sigla evento EMENS” di tabella “Giustificativi” (TB1103):

Tale campo dovrà essere compilato per tutti i giustificativi che si riferiscono ad eventi tutelati diversi da quelli gestiti dai programmi GEMA01 e CIG, indicando il relativo codice evento INPS.

La compilazione sarà necessaria sia in caso di elaborazione del cedolino con sviluppo automatico che in caso di sviluppo manuale.

Al fine di correlare automaticamente tali sigle all’interno delle TB1103 create dall’utente è stato predisposto il comando UTY1500 -Scelta “Sigla eventi su tabella giustificativi” (vedi pag.27).

Per il codice contratto 9500 il programma di conversione provvederà a compilare il campo “Sigla evento EMENS” all’interno della tabella TB1103 in tutti i giustificativi interessati.

Per gli utenti CONTRA tale campo verrà comunque compilato con riferimento ai giustificativi interessati per tutti i codici contratto gestiti.



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Dati retributivi UNIEMENS: Elemento <GiorniAccredito>

Nell’ambito dell’elemento <DifferenzeAccredito> è stato introdotto, per le denunce dei lavoratori iscritti al Fpls e Fpsp, il nuovo elemento <GiorniAccredito> che deve essere valorizzato in sostituzione dell’elemento <SettAccredito>. Pertanto nel caso in cui il <CodiceEvento> sia valorizzato con uno dei seguenti codici MB1, MB2, MB3, MB4 o MB5 deve essere calcolato il numero di giorni da utilizzare per la determinazione della retribuzione convenzionale ai fini dell’accredito figurativo (<GiorniAccredito>) e non il numero di settimane da utilizzare per la determinazione della retribuzione convenzionale ai fini dell’accredito figurativo (<SettAccredito>).

In presenza di una voce di calcolo di differenze di accredito che si riferisce ad uno degli eventi indicati (voce con “Cod. aggiornamento EMENS” pari a 64, 55, 65, 56, 66) il programma è stato modificato per calcolare i giorni di accredito invece che le settimane di accredito, se nel dipendente è indicato uno dei codici “Tipo lavoratore” del settore sport e spettacolo. Tale valore è dato dal rapporto tra le ore complessive riferite allo specifico evento ed il coefficiente “ore/giorni settimanali”.

Elemento <VarRetributive>

AUMIMP / DIMIMP

Dalle denunce di competenza gennaio 2015, anche per i datori di lavoro dello spettacolo e dello sport è possibile utilizzare l’elemento <VarRetributive> al fine di fornire informazioni relative a fattispecie che hanno determinato l’aumento o la diminuzione dell’imponibile del mese corrente ma che sono di competenza di periodi pregressi.

Per quanto riguarda le variabili AUMIMP e DIMIMP l’Istituto chiarisce che:

Per i lavoratori Post 95 (Tipo lavoratore SC, SR e ST), non ci sono particolarità nell’esposizione delle variabili retributive rispetto i dipendenti normali (quindi AUMIMP e DIMIMP possono essere utilizzate nelle denunce di gennaio o febbraio per denunciare elementi variabili della retribuzione di competenza dell’anno precedente);

Per i lavoratori Ante 95 (tipo lavoratore SY, SX e SZ) tali variabili sono utilizzabili ricorrentemente in ogni mese dell’anno in cui sia necessario comunicare un aumento o una diminuzione degli elementi variabili della retribuzione del solo mese precedente, di cui si sia venuti a conoscenza dopo la chiusura delle buste paga.

Le voci di calcolo che alimentano le due variabili (voci con “Cod. aggiornamento EMENS” pari a 30, 31, 40, 41) verranno verificate anche per i dipendenti del settore spettacolo e sport (modifica che sarà inserita con il successivo aggiornamento della procedura EMENS). FERIE / ROL

In analogia a quanto previsto per la generalità delle aziende con dipendenti, le variabili FERIE e ROL indicano rispettivamente l’avvenuta fruizione dei permessi per riduzione di orario e/o ex festività precedentemente assoggettati a contribuzione previdenziale e considerati nell’imponibile della denuncia originaria sulla quale deve agire la variabile in diminuzione.

Con la presente versione viene attivata la gestione del differimento ratei anche per i dipendenti del settore spettacolo e sport, per i cedolini elaborati a decorrere da gennaio 2015.

DIMSP1 / AUMSP1 / DIMPSP2 / AUMSP2

Queste nuove causali sono state istituite per gestire le variazioni in aumento o in diminuzione della quota dell’imponibile eccedente i due massimali di retribuzione imponibile vigenti per il calcolo della contribuzione degli sportivi professionisti.

La compilazione nella denuncia UNIEMENS sarà a cura dell’utente (gestione manuale).



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Fondi speciali: Nuovo Elemento <SportSpet>

Nella sezione Fondi Speciali è stato inserito il nuovo elemento <SportSpet> nell’ambito del quale sono acquisite le informazioni afferenti esclusivamente ai lavoratori dello spettacolo e agli sportivi professionisti iscritti a forme pensionistiche obbligatorie al 31.12.1995, identificati dal <TipoLavoratore> “SY”, “SX” e “SZ”, preordinate ad aggiornare il conto assicurativo individuale del lavoratore.

In tale elemento vanno inserite le informazioni che possono risultare rilevanti ai fini della corretta alimentazione della posizione assicurativa del lavoratore laddove vengano corrisposti compensi con effetto retroattivo, ovvero vengano utilizzate delle variabili retributive per denunciare variazioni di retribuzione non note all’atto dell’elaborazione del cedolino.

In particolare, l’elemento si compone dei sotto elementi <GiorniFasciaPrec> e <DatiMeseSportSpet>.

<GiorniFasciaPrec>

Indica il totale dei giorni pensionabili maturati dal lavoratore a partire dall’01/01 dell’anno di calendario sino alla data di inizio del periodo di lavoro denunciato.

<DatiMeseSportSpet>

L’elemento contiene i dati informativi relativi alle retribuzioni di competenza del mese di riferimento (retribuzioni ordinaria), nonché quelle ultra mensili che, ancorché assoggettate a contribuzione nel mese di corresponsione, ai fini del conto assicurativo individuale devono essere attribuite a periodi anteriori rispetto a quello in cui sono denunciate (cosiddette “Retribuzioni speciali”).

Elemento <RetribuzioneOrdinaria>



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Elemento <Retribuzione Speciale>

In merito alla compilazione del suddetto elemento l’Istituto chiarisce che vanno indicati quegli emolumenti che, ancorché assoggettati a contribuzione nel periodo di erogazione, fanno riferimento a periodi di competenza precedenti e, ai fini del conto assicurativo individuale, a detti periodi vanno attribuiti.

Per il dettaglio delle modalità di compilazione dell’elemento in oggetto (valido solo per i dipendenti ante 96) si rimanda al successivo aggiornamento della procedura EMENS.

In questa sede si anticipa che la necessità di identificare ogni compenso, che fino a dicembre 2014 doveva essere distintamente esposto in funzione del diverso “Codice retribuzione”, è rimasta solo per le somme che confluiscono nell’elemento <Retribuzione speciale>, di cui si riportano le relative causali:

CL: Conguaglio di retribuzione dovuto per legge o contratto avente effetto retroattivo

TR: Tredicesima mensilità aggiuntiva

QR: Quattordicesima mensilità aggiuntiva

PP: Premio di produzione

GR: Gratificazioni annuali e periodiche

In “Retribuzione speciale” il programma di trasferimento dati riporterà il valore delle singole voci riferite all’erogazione di tali compensi.

La somma delle voci imponibili che non devono confluire in “Retribuzione speciale” verrà riportata automaticamente in “Retribuzione ordinaria”.



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UTY1500

Scelta 1 – Ricalcolo progressivi solidarietà 2014

Mediante la suddetta scelta di utility, da eseguire prima delle quadrature del mese di gennaio 2015, sarà possibile riportare i progressivi di solidarietà dell’anno 2014 memorizzati nella pagina “Contributi sociali” di DIPE all’interno della sezione “Progressivi > Contributi solidarietà” di AZIE. Il programma memorizzerà gli importi con riferimento ai codici 9991 (Inps spettacolo) e 9992 (Inps sport), o eventualmente quelli creati dall’utente, in base al codice “Tipo lavoratore” del dipendente. Nel caso in cui dopo aver eseguito la scelta in oggetto si è proceduto nuovamente all’esecuzione delle quadrature della mensilità di dicembre 2014, sarà necessario rieseguire la suddetta scelta di utility prima di eseguire la quadratura di gennaio 2015.

Scelta 2 – Tabella altri contributi

Per i dipendenti del settore Sport e Spettacolo presenti in archivio per i quali sono collegate delle tabelle TB0306 create secondo le modalità valide fino a dicembre 2014, le stesse dovranno essere sostituite prima di procedere all’elaborazione dei cedolini di gennaio 2015, collegando le nuove TB0306 fornite con la procedura. Tale operazione può essere eseguita automaticamente mediante l’esecuzione della scelta in oggetto.

Indicando le aziende e le matricole interessate, il programma, esporrà la maschera di eseguito evidenziata:

All’interno della griglia verranno riportate le tabelle TB0306 che hanno almeno un rigo con l’indicazione della contribuzione IVS, e quindi con l’impostazione del campo “Imponibile” con codice 6 (IVS), 7 (addizionale IVS) oppure 8 (IVS di solidarietà).

Nelle tabelle così individuate viene proposto di default il campo “Elimina” se non ci sono altri righi di contribuzione oltre quelli descritti.

Viceversa in presenza di altri righi di contribuzione il campo “Elimina” non viene compilato: l’utente dovrà in tal caso verificare la tabella ed eventualmente modificarla creando una validità con decorrenza gennaio 2015 (ad esempio se sono presenti righi di contribuzione dovuta ad altri enti assistenziali). A tale scopo è

disponibile il pulsante “Gestione tabella” ( ) che consente di accedere direttamente alla tabella riportata in griglia.

Confermando l’elaborazione, nella scheda “Trattenute” di DIPE vengono eseguite le seguenti operazioni:

Nel campo “Altri contributo 1” viene collegata la nuova TB0306 proposta dalla procedura in funzione del codice “Tipo lavoratore” presente in anagrafica;

Viene rimosso il collegamento delle TB0306 per le quali risulta compilato il campo “Elimina”;

Le eventuali tabelle per le quali invece non è stato compilato il campo “Elimina” vengono riportate al campo “Altri contributi 2”; se in tale posizione risulta collegata un’altra tabella, allora le stesse vengono spostate di una posizione (se tutti i tre campi dovessero risultare occupati, viene rilasciato un messaggio di errore e non viene eseguita alcuna operazione).

Le modifiche descritte vengono eseguite sul periodo di validità gennaio 2015 creato dalla conversione.



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Scelta 3 – Sigla eventi su tabella giustificativi

La scelta in oggetto è utile al fine di compilare il nuovo campo “Sigla evento EMENS” di tabella “Giustificativi” (TB1103), con il codice evento INPS appropriato.

Tali sigle verranno associate nei vari giustificativi in base al codice indicato al campo “Cod.aggiornamento EMENS” della voce di calcolo collegata al campo “Voce EMENS” (TB1103) mediante la seguente correlazione:

EVENTO CODICE EMENS SIGLA

Allattamento 64 MB1

Congedo malattia figlio 60 MA3

Donatori sangue 57 DON

Donatori midollo osseo 49 DMO

Permessi mensili figli con handicap 61 MA5

Permessi mensili lavoratori con handicap 62 MA6

Permessi mensili familiari con handicap 63 MA7

Riposi giornalieri lavoratore con handicap 66 MB5

Congedo obbligatorio padre 86 MA8

Congedo facoltativo padre 87 MA9

Riposi giornalieri figli con handicap 65 MB3

Congedo straordinario 151/2001 67 MC1

Legge 88/1987 68 ACT

Prolungamento del congedo parentale 54 MA4

Le sigle in oggetto verranno inserite in tutti quei giustificativi associati a una delle assenze tutelate non gestite tramite il comando GEMA01 e CIG. Per gli utenti che dispongono della procedura CONTRA, si comunica che con il prossimo rilascio della versione CONTRA 2015.1.0, il nuovo campo “Sigla evento EMENS” verrà compilato con riferimento a tutti i codici contratto gestiti.



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SEQUENZA OPERATIVA

Di seguito si riepilogano le operazione che l’utente deve eseguire prima di procedere all’elaborazione dei cedolini di gennaio 2015 per i lavoratori dello spettacolo e sport (subordinati e autonomi).

CONVERS

L’esecuzione del comando di conversione (CONVERS) provvederà per tutti i dipendenti ex ENPALS (dipendenti con la compilazione del campo “Ente IVS” della scheda “Trattenute”) di aziende/filiali ex ENPALS (aziende con l’indicazione del codice 3 al campo “Codice gestione ente” della scheda “Dati contributivi”) a:

Compilare il campo “Tipo lavoratore” della scheda “Dati generali”;

Reimpostare il codice del campo “Gestione IVS” della scheda “Trattenute”;

Rimuovere il codice dal campo “Ente IVS” della scheda “Trattenute”;

Compilare il campo “IVS” del rigo “Assicurazioni coperte” della sezione “Altri dati > Modello O1/M”;

Tali modifiche verranno eseguite creando una variazione storica con periodo di validità 01/01/2015, sia per i dipendenti che per i collaboratori e associati.

Inoltre la conversione rimuove l’eventuale flag indicato al campo “Indicazione separata dei contributi” (scheda “Dati contributivi” di AZIE), sempre creando una variazione storica con data validità 01/01/2015. Collegamento nuove tabelle contribuzione IVS (TB0306)

Sarà necessario collegare nella scheda “Trattenute” di DIPE le nuove tabelle TB0306 proposte dalla procedura per il calcolo della contribuzione IVS e rimuovere il collegamento alle tabelle TB0306 in uso fino a dicembre 2014.

Tale operazione può essere eseguita mediante esecuzione del comando UTY1500 scelta 2 “Tabella altri contributi”. Verifica tabelle contribuzione minore (TB0304)

Sarà necessario verificare le tabelle TB0304 collegate nella scheda “Trattenute” di DIPE. In particolare devono essere modificate le tabelle valide per i dipendenti a tempo determinato create con l’indicazione del tipo calcolo su massimale giornaliero. Fatta eccezione per questa casistica, possono continuare ad essere utilizzate le tabelle in uso.

Con la versione CONTRA 2015.1.0 sono state fornite nuove categoria contributive per i lavoratori del settore sport e spettacolo. Ricalcolo progressivi 2014 per contributo di solidarietà 10%

Verificare se la conversione ha creato i nuovi codici di TB0305 9991 (Inps spettacolo) e 9992 (Inps sport):

In caso positivo, è necessario eseguire il comando UTY1500 scelta 1 “Ricalcolo progressivi solidarietà 2014”.

In caso negativo è necessario creare due distinti codici di TB0305 e collegarli in tabella “Contributo aggiuntivo IVS” (TB0310) ai campi “Codice ente INPS spettacolo” e “Codice ente INPS sport”. Successivamente sarà necessario eseguire il comando UTY1500 scelta 1 “Ricalcolo progressivi solidarietà 2014”.

Si sottolinea che il comando UTY1500 scelta 1 dovrà essere rieseguito qualora venga rielaborata la quadratura della mensilità di dicembre 2014. Compilazione del campo “Sigla evento EMENS” delle tabelle giustificativi (TB1103).

Eseguire il comando UTY1500 scelta 3 “Sigla eventi su tabella giustificati” per i codici contratto riferiti al settore spettacolo e sport.



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Lavoratori distaccati all’estero Il programma è stato implementato per gestire il calcolo dei contributi e dell’IRPEF sulla base delle retribuzioni convenzionali definite annualmente con specifico decreto ministeriale (Legge 398/87 e Art. 51, comma 8-bis del TUIR), con riferimento ai dipendenti che vengono inviati in distacco all’estero. Le condizioni per l’applicazione della retribuzione convenzionale sono diverse tra disciplina contributiva e fiscale.

Assoggettamento contributivo dei redditi da lavoro dipendente prodotti all’estero

Quadro normativo

La disciplina contributiva varia in funzione del paese di destinazione (Paesi comunitari, Paesi extracomunitari non convenzionati, Paesi comunitari convenzionati).

Paesi comunitari

Le disposizioni della legge n. 398/87 si applicano ai lavoratori operanti all’estero in Paesi extracomunitari con i quali non sono in vigore accordi di sicurezza sociale. Sono esclusi dall’ambito territoriale di applicazione della legge in commento gli Stati dell’Unione europea.

Per i lavoratori che si spostano nell’ambito dell’Unione europea la normativa di sicurezza sociale applicabile è quella contenuta nei regolamenti CE 883/2004 e 987/2009 e successive modifiche (circolare n. 82 del 1 luglio 2010; circolare n. 83 del 1 luglio 2010; circolare n. 115 del 19 settembre 2012).

Sono esclusi inoltre dall’ambito di applicazione della legge n. 398/1987 anche la Svizzera e i Paesi aderenti all’Accordo SEE (Liechtenstein, Norvegia, Islanda) ai quali si applica la normativa comunitaria.

Di conseguenza per un lavoratore con posizione contributiva italiana distaccato in uno dei Paesi membri, si applica solo il regime previdenziale italiano.

Paesi extracomunitari non convenzionati

Nel caso di distacco di un lavoratore in un paese extracomunitario (un paese per il quale non si applicano i regolamenti comunitari) con il quale non sono in vigore accordi di sicurezza sociale, i contributi devono essere versati nel Paese di esecuzione dell'attività lavorativa (principio della territorialità). La Legge 398/87 prevede comunque una tutela minima obbligatoria che comporta il versamento di una serie di contributi anche in Italia.

In applicazione delle disposizioni della L. 398/87 i lavoratori sono iscritti alle seguenti assicurazioni: IVS, ASPI (ex DS), malattia, maternità, fondo gestione TFR, mobilità, infortuni sul lavoro e malattie professionali.

Per il calcolo dei contributi devono essere prese a riferimento le retribuzioni convenzionali annualmente stabilite da apposito Decreto del Ministero del lavoro di concerto con il Ministero dell'economia e delle finanze.

Al fine di attenuare il costo contributivo dovuto alla doppia imposizione (Italia e Paese estero) l'art. 4, comma 2, della Legge 398/87 prevede inoltre una riduzione del 10% sulle aliquote contributive dovute dal datore di lavoro, a titolo IVS e ASPI (ex DS).

Per l'esposizione dei dati nella denuncia UNIEMENS si seguono le norme comuni per la generalità delle aziende, in relazione alla qualifica del lavoratore e al settore in cui opera il datore di lavoro (ai quali l'Inps attribuisce il Codice autorizzazione 4C).

Paesi extracomunitari convenzionati

Nel caso di distacco di un lavoratore in un paese extracomunitario legato all'Italia da una specifica convenzione in materia di sicurezza sociale, i contributi oggetto di convenzione sono versati in Italia (prendendo a riferimento la retribuzione effettiva).

Devono essere versati in Italia anche le assicurazioni non contemplate dai singoli accordi ma previste dalla Legge 398/87 (prendendo a riferimento la retribuzione convenzionale).



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Per la verifica delle condizioni per applicare la disciplina del distacco previdenziale e la relativa durata si rimanda alle singole convenzioni.

Le posizioni contributive per il versamento dei contributi per i lavoratori inviati in paesi parzialmente convenzionati sono contraddistinte dal codice di autorizzazione 4Z. Data la particolarità del calcolo che avviene parte su retribuzioni effettive e parte su retribuzioni convenzionali, i dati devono essere esposti nella denuncia UNIEMENS nell'apposito elemento <Estero>.

TB0314 – Tabella contributi lavoratori estero

Implementata la nuova “Tabella contributi lavoratori estero” (TB0314) che consente di impostare, con riferimento allo specifico stato estero, la modalità di gestione di ciascun contributo presente nella relativa tabella contributiva (TB0304 collegata al dipendente), in funzione di quanto previsto dalla eventuale relativa convenzione e/o dalla L. n. 398/87.

Pertanto, mediante l’impostazione della tabella in oggetto è possibile utilizzare la normale tabella TB0304 collegata al dipendente, senza necessità di creare una specifica tabella contributiva in funzione del paese estero di destinazione e della qualifica del dipendente distaccato.

La tabella va impostata con riferimento allo specifico stato estero interessato; non deve essere impostata per gli stati ai quali si applica la normativa europea, per i quali non sono previste eccezioni di calcolo e di esposizione in denuncia UniEmens.

Per ciascuna tipologia di contributo di TB0304 (colonna “Descriz.”), nella tabella in oggetto sono presenti le seguenti informazioni:

Tipo calcolo: Descrizione calcolo:

modalità di calcolo dello specifico contributo. Sono presenti le seguenti opzioni:

E Effettivo La relativa aliquota deve essere applicata sull’effettivo imponibile sociale. Tale modalità caratterizza i contributi che sono contemplati nella relativa convenzione fra l’Italia e lo stato estero in merito alla gestione contributiva dei dipendenti distaccati, derogando al principio della “territorialità”.

C Convenzionale La relativa aliquota deve essere applicata sull’imponibile convenzionale previsto dall’apposito Decreto ministeriale; per la determinazione dell’importo di retribuzione convenzionale da applicare, è stata implementata la tabella TB0315 (v. parag. successivo). Tale modalità caratterizza i contributi compresi fra le assicurazioni minime previste dalla L. 398/87, se per lo specifico stato estero non è presente un accordo di sicurezza sociale oppure tale accordo non contempla il contributo in questione.



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N Escluso Il contributo non deve essere calcolato. Tale modalità caratterizza i contributi che non sono compresi ne fra le assicurazioni minime previste dalla L. 398/87 ne nell’eventuale accordo di sicurezza sociale.

Tipo contribuzione:

Descriz.tipo contrib.:

per i paesi per i quali è presente un accordo di sicurezza sociale (che disciplina il distacco all’estero), è necessario indicare per ciascun contributo il rispettivo codice “Tipo contribuzione” previsto in denuncia UNIEMENS per la compilazione dell’elemento <TipoContribuzione> (contributo IVS) e dell’elemento <TipoContribuzioneEstero> dell’elemento <Estero> (altri contributi).

Sono previsti i seguenti codici:

01 Contribuzione IVS

04 Contribuzione DS (ASPI)

05 Contribuzione mobilità

06 Contribuzione TFR

07 Contribuzione CUAF

08 Contribuzione malattia

09 Contribuzione maternità

Il campo “Tipo contribuzione” non deve essere valorizzato con riferimento al contributo addizionale IVS: tale contributo, infatti, viene riportato in UNIEMENS con le stesse modalità previste per la generalità dei dipendenti.

In funzione delle impostazioni sopra descritte, ai fini della creazione dell’elemento <Estero> nella denuncia UNIEMENS e dell’impostazione del codice <TipoContribuzione>, il programma verifica l’impostazione del suddetto campo “Tipo calcolo” in corrispondenza del rigo IVS:

in presenza del valore “E” (effettivo) come “Tipo calcolo” (e quindi del codice ‘01’ come “Tipo contribuzione”), in UNIEMENS viene riportato il codice ‘01’ nell’elemento <TipoContribuzione> e viene compilato l’elemento <Estero> con i dati degli specifici contributi versati diversi dall’IVS:

- codice tipo contribuzione (da 04 a 09) nell’elemento <TipoContribuzioneEstero>;

- importo imponibile (specificando nell’attributo <TipoImp> se calcolato sulla retribuzione effettiva o convenzionale);

- importo del contributo (elemento <ContributoEstero>);

in presenza del valore “C” (convenzionale) come “Tipo calcolo” (e quindi campo “Tipo contribuzione” non compilato), in UNIEMENS viene riportato il codice ‘00’ nell’elemento <TipoContribuzione> e non viene creato l’elemento <Estero>.

Nella tabella in oggetto sono richieste le seguenti ulteriori informazioni.

INAIL: la contribuzione per assicurazione contro infortuni e malattie professionali è compresa fra le assicurazioni minime previste dalla L. 398/87. Pertanto, con riferimento alla contribuzione INAIL, nel presente campo è necessario indicare se, in funzione della presenza o meno di un accordo di sicurezza sociale con lo specifico paese ed in funzione di quanto previsto nell’eventuale accordo, l’imponibile INAIL deve essere determinato in base alla retribuzione effettiva (valore ‘E’) o convenzionale (valore ‘C’).

% sconto: in tale campo deve essere indicata la percentuale di riduzione contributiva prevista dall’art. 4, c. 2, della L. 398/87 (10%) in caso di dipendente distaccato in un paese per il quale non è presente una convenzione in materia di sicurezza sociale.

Tale riduzione verrà portata a credito in denuncia UNIEMENS (<AltreACredito> di <DatiRetributivi>) con l’apposita causale S189 (“Conguaglio riduzione 10% per lavoratori all’estero”).

% differenza GESCAL: in tale campo va indicata la percentuale corrispondente alla minore aliquota IVS prevista per i dipendenti distaccati in paesi extra UE (convenzionati e non convenzionati) rispetto a quella normalmente applicata.

Tale differenza è relativa alla quota di IVS (0,35%) corrispondente all’ex



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contributo GESCAL, non dovuto per i suddetti dipendenti (v. Circ. INPS n. 9/1996).

La percentuale indicata in tale campo verrà portata in diminuzione dell’aliquota IVS presente nella relativa tabella contributiva TB0304, sia dalla quota c/azienda che da quella c/dipendente (-0.35% c/azie, -0.35% c/dipe = -0,70% differenza complessiva aliquota IVS).

Creazione della tabella

All’interno della tabella TB0314 è presente il tasto funzione “sF3 Carica CSV” che consente la creazione delle tabelle con i dati proposti da TeamSystem. Resta cura dell’utente verificare tali informazioni in funzione delle indicazioni ricevute dalle specifiche sedi Inps competenti per tipologia di paese. Le tabelle vengono create per i paesi extra UE con i seguenti criteri:

a) Per i paesi legati all’Italia da accordi di sicurezza sociale, le tabelle sono state impostate in funzione delle indicazioni delle specifiche convenzioni con riferimento al distacco (Circolare 87/1994): per le assicurazioni oggetto di convenzione è stato impostato l’imponibile effettivo, mentre per le assicurazioni non oggetto di convenzione che rientrano nella tutela minima della L. 398/87 è stato impostato l’imponibile convenzionale. In entrambi i casi è stato inserito il codice tipo contribuzione utile per la compilazione dell’elemento estero.

Di seguito si riporta l’elenco dei paesi convenzionati per i quali è possibile procedere automaticamente alla creazione della tabella TB0314:

Codice Stato

6 ARGENTINA

11 BRASILE

13 CANADA e QUEBEC

37 SAN MARINO

69 STATI UNITI

75 TUNISIA

76 TURCHIA

80 URUGUAY

81 VENEZUELA

84 COREA DEL SUD

91 PRINCIPATO DI MONACO

93 CITTA' DEL VATICANO

182 ISRAELE

188 CAPO VERDE

201 GUERNSEY

202 JERSEY

203 ISOLA DI MAN

274 BOSNIA

278 MACEDONIA

289 SERBIA

290 MONTENEGRO

291 KOSOVO

Inoltre vengono create le tabelle per la Turchia (alla quale si applica la convenzione europea) e San Marino (per tali paesi, tutti i contributi, ad eccezione di CIG e CIGS, sono stati impostati con tipo calcolo “effettivo”).



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b) Per i paesi per i quali non sono presenti delle convenzioni, le tabelle sono state impostate tutte con lo stesso criterio: indicazione delle assicurazioni elencate nella L. 398/87 (con esclusione quindi di CUAF e CIG/CIGS), base imponibile convenzionale, assenza del codice “Tipo contribuzione”. Di conseguenza, in fase di prelievo UNIEMENS non verrà compilato l’elemento <Estero> (tipo contribuzione ‘00’).

Le tabelle TB0314 non sono state create per i paesi della UE e per quelli ai quali si applica il regolamento UE (SEE e Svizzera), in quanto non sono previste, in regime di distacco, eccezioni al normale calcolo dei contributi e relativa esposizione in denuncia UniEmens. Esposizione riduzioni contributive art. 120, L. 338/2000 e art. 1, fL. 366/2005

La circolare n. 115/2005 (nettizzazione dei contributi), nel modificare le modalità di esposizione della contribuzione con riferimento alla riduzione contributiva CUAF ex L. 388/2000 (0,80%), ha indicato che il sistema della “nettizzazione dei contributi” non riguarda i lavoratori occupati in paesi esteri parzialmente convenzionati (posizioni contributive caratterizzate del codice autorizzazione 4Z), specificando che ai fini della fruizione dell’esonero CUAF dovrà continuare ad essere utilizzato il previsto codice “R600”.

La circolare n. 3/2006, nel commentare la riduzione contributiva di un punto percentuale disciplinata dalla L. 366/2005, ha rimandato alla circolare n. 115/2005 per le modalità di compilazione della denuncia contributiva.

Per esporre nella denuncia UNIEMENS l’importo della riduzione in oggetto con il codice R600, dovrà essere creata (a cura dell’utente) una specifica tabella TB0306 da collegare al campo “Altri contributi” della scheda “Trattenute” di DIPE.

In tale tabella devono essere indicati i contributi interessati dalla riduzione contributiva, utilizzando le specifiche descrizioni fisse di seguito elencate:

Lcuaf / Livs / Lmal / Lmat / Lfgtfr / Laspi / Lcig / Lcigs / Lmob In tale tabella, per ciascun contributo interessato dalla riduzione, dovranno essere inseriti due righi caratterizzati entrambi dalla specifica descrizione fissa sopra indicata e dalla relativa percentuale di riduzione:

- un rigo inserito come contributo dovuto (utile al fine di “lordizzare” l’aliquota contributiva interessata dalla riduzione e indicata al netto in tabella TB0304);

- un rigo per esporre la corrispondente riduzione spettante (collegamento al codice esposizione R600).

Gli utenti, pertanto, dovranno verificare quali sono le assicurazione che sono state oggetto di riduzione ed esporre la relativa percentuale (come valore di debito e come valore di credito) con le modalità sopra descritte. (Le modalità con cui le disposizioni legislative hanno ridotto le singole aliquote assicurative, sono indicate nelle specifiche tabelle contributive fornite dall’INPS).



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TB0315 – Tabella retribuzioni convenzionali

Implementata la nuova “Tabella retribuzioni convenzionali” (TB0315) nella quale sono inseriti tutti i valori delle retribuzioni convenzionali annualmente stabilite dall’apposito decreto ministeriale e dalla quale viene rilevata la specifica retribuzione convenzionale da applicare per il dipendente (da collegare nella sezione “Periodo di distacco” di “Altri dati > Distacco in paese estero” di DIPE).

La tabella in oggetto viene automaticamente aggiornata con l’aggiornamento delle tabelle fisse, effettuato con l’esecuzione del comando di conversione (CONVERS, fase 8). Si precisa che il decreto ministeriale per l’anno 2015 non è stato ancora pubblicato, pertanto, con il presente aggiornamento, nella tabella relativa al 2015 vengono riportati gli stessi valori previsti per il 2014

Per la visualizzazione e selezione della tabella interessata è disponibile il pulsante “F3 Dati presenti”. In maniera corrispondente a quanto previsto nel suddetto decreto, la tabella risulta impostata per settore, qualifica e fascia di riferimento, con il corrispondente importo di retribuzione convenzionale:

In alcuni casi (ad esempio per tutte le tabelle relative al settore Industria), la retribuzione convenzionale viene indicata in misura differenziata, in funzione della retribuzione del dipendente. In tal caso, nella tabella TB0315 non risulterà compilato il campo “Fascia” in quanto le fasce di retribuzione per l’individuazione della relativa retribuzione convenzionale risulteranno evidenziate nella tabella sottostante:

In tal caso, il programma consente la determinazione automatica della fascia retributiva di riferimento in funzione della retribuzione contrattuale del dipendente (v. pag. 35). Per l’applicazione della retribuzione convenzionale e l’individuazione dello specifico importo da applicare al dipendente è necessario indicare il relativo periodo di distacco (v. parag. successivo) e procedere come di seguito descritto.



35

DIPE – sez. “Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco”

Nella sezione “Altri dati” di DIPE è stata inserita la scelta “Distacco in paese estero > Periodo di distacco” nella quale, ai fini della determinazione dell’imponibile contributivo convenzionale, è necessario indicare i dati di riferimento del periodo di distacco all’estero in paese extra UE (in caso di dipendente distaccato in una paese soggetto al relativo regolamento europeo, tale sezione è necessaria solo in caso di applicazione della retribuzione convenzionale ai fini fiscali; v. pag. 39).

Nella sezione in oggetto sono richieste le seguenti informazioni:

Stato: Descrizione:

selezionare il codice dello Stato in cui il dipendente viene distaccato.

A tal fine, mediante il pulsante funzione F2 è possibile visualizzare l’elenco degli stati esteri inseriti nella relativa sezione della tabella TB0009.

Se per lo stato selezionato risulta creata la relativa “Tabella contributi lavoratori estero” (TB0314), mediante il pulsante funzione F4 è possibile visualizzare la tabella stessa.

Data Inizio / Fine: indicare la data di inizio e fine del periodo di distacco.

Retr. Conv.: Descrizione:

selezionare la tabella di riferimento per la determinazione della retribuzione convenzionale (TB0315).

A tal fine è necessario selezionare (anche mediante il pulsante funzione F2) i codici identificativi della tabella da riferimento ossia il codice settore, qualifica ed eventualmente il codice della fascia (quest’ultima se non prevista come fascia retributiva; v. parag. successivo).

Imp. Conv.: tale campo deve essere contrassegnato se la retribuzione convenzionale deve essere utilizzata ai fini della determinazione dell’imponibile fiscale (v. pag. 39).



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Applicazione retribuzione convenzionale

Determinazione importo mensile della retribuzione convenzionale

L’importo della retribuzione convenzionale di riferimento per il dipendente viene rilevato dalla tabella TB0315 relativa al codice settore, qualifica ed eventuale fascia collegati nella sezione “Periodo di distacco” di DIPE.

In caso di fasce stabilite per livelli di retribuzione, il programma provvede automaticamente ad individuare la fascia retributiva di riferimento e quindi la corrispondente retribuzione convenzionale, verificando la retribuzione del dipendente.

La normativa prevede che la retribuzione da prendere a riferimento deve essere determinata considerando il valore mensile del trattamento previsto per il lavoratore dal contratto collettivo, comprensivo degli emolumenti riconosciuti per accordo tra le parti, con esclusione delle eventuali indennità riconosciute in relazione al distacco all’estero.

A tal fine, il programma determina la retribuzione del dipendente sommando la retribuzione contrattuale indicata nella scheda “Retribuzione” di DIPE e la quota mensile delle mensilità aggiuntive spettanti. L’importo così determinato verrà raffrontato con le fasce retributive inserite nella relativa tabella TB0315, rilevando di conseguenza la retribuzione convenzionale da applicare.

La retribuzione convenzionale determinata automaticamente dal programma, può essere variata manualmente dall’utente utilizzando le apposite voci di calcolo inserite nel riquadro “Distacco in paese estero” della tabella “Codici voci gestioni automatiche” (TB1201):

Forza importo retribuzione convenzionale: l’importo inserito con tale voce verrà utilizzato come retribuzione convenzionale in luogo dell’importo rilevato automaticamente dalla tabella TB0315.

Aumenta la retribuzione tabellare l’importo inserito con tale voce verrà sommato alla retribuzione contrattuale determinata dal programma, con le modalità sopra descritte, ai fini dell’individuazione della fascia retributiva di riferimento e della corrispondente retribuzione convenzionale

Sostituisce retribuzione tabellare l’importo inserito con tale voce verrà considerato in sostituzione della retribuzione contrattuale determinata dal programma, con le modalità sopra descritte, ai fini dell’individuazione della fascia retributiva di riferimento e della corrispondente retribuzione convenzionale

Mediante il comando IMPVOCI (eseguito automaticamente dal comando di conversione), il programma provvede alla creazione delle voci sopra descritte ed al collegamento delle stesse nei rispettivi campi della sezione “Distacco in paese estero” di TB1201.

Frazionamento in giorni della retribuzione convenzionale

Come indicato nel decreto ministeriale di determinazione delle retribuzioni convenzionali e nella relativa circolare INPS, i valori mensili delle retribuzioni convenzionali possono essere frazionati in giorni solo nel caso in cui l’assunzione o la cessazione nonché l’inizio o la fine del distacco all’estero si verifichi in corso di mese.

In tal caso, l’imponibile convenzionale deve essere diviso per 26 giornate e moltiplicato per il numero dei giorni, domeniche escluse, comprese nella frazione di mese interessata.



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In funzione di quanto sopra, in caso di inizio o fine del periodo di distacco nel corso del mese, il programma provvede a determinare la retribuzione convenzionale in proporzione ai giorni di effettivo distacco (retrib. convenz. / 26 x giorni di distacco escluse le domeniche). A tal fine, il programma rileva il giorno di inizio e fine del distacco dalle corrispondenti date “Inizio/Fine UniEmens” (“Funzioni generali” di CEDOL) previste in caso di passaggio di filiale per cambio della matricola INPS aziendale (obbligato in caso di distacco in paese extra UE per il passaggio a/da una posizione contributiva caratterizzata dal CA 4Z o 4C); in assenza di tali date, il programma rileva il giorno di inizio o fine del distacco dalla sezione “Periodo distacco” di DIPE. Si sottolinea che in ogni caso l’inizio e la fine del periodo di distacco in corso di mese deve essere comunque gestito mediante un passaggio di filiale (v. sotto) al fine di ottenere la suddivisione degli imponibili (contributivo e/o fiscale) fra imponibile convenzionale (periodo di distacco) e imponibile effettivo (periodo non in distacco).

Passaggio di filiale

Il distacco in un paese extra UE comporta l’inquadramento del dipendente in una posizione contributiva caratterizzata dal codice autorizzazione 4Z (paese convenzionato) o 4C (paese non convenzionato). In tal caso, sarà necessario eseguire un passaggio di filiale in occasione dell’inizio e della fine del distacco in quanto il dipendente viene inquadrato in una posizione contributiva diversa. Il distacco in un paese UE non produce effetti sull’imponibile contributivo ma potrebbe produrli sull’imponibile fiscale (solo in tal caso sarà necessario attivare la gestione del periodo di distacco; v. paragrafo successivo). Pertanto, anche in assenza di un cambio di posizione contributiva, è comunque necessario eseguire un passaggio di filiale in occasione dell’inizio e della fine del distacco, al fine di calcolare distintamente l’imponibile fiscale relativo al periodo di distacco (calcolato sulla retribuzione convenzionale) e quello relativo al periodo non in distacco (calcolato sulla retribuzione convenzionale).



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Elaborazione mensilità

Nell’elaborazione delle mensilità interessate dal distacco all’estero (paesi extra UE), ciascun onere contributivo verrà calcolato sull’imponibile (effettivo o convenzionale) indicato per il contributo stesso nella relativa tabella TB0314; la contribuzione IVS (sia c/dipendente che conto azienda) risulterà diminuita della percentuale indicata al campo “% differenza GESCAL” della suddetta tabella. Si sottolinea che:

Le misure compensative vengono calcolate considerando l’imponibile indicato in TB0314 con riferimento allo specifico contributo interessato dall’esonero (contributo FG.TFR e altri contributi interessati dall’esonero contributivo dello 0,28%);

Nel caso in cui la contribuzione per malattia risulti calcolata sull’imponibile convenzionale, anche la retribuzione utile all’indennizzo degli eventi di malattia sarà valorizzata con la retribuzione convenzionale (senza considerare alcuna incidenza per mensilità aggiuntive);

Nelle mensilità aggiuntive e nel calcolo del costo dei contributi su ratei vengono considerati solo gli oneri contributivi che risultano calcolati sull’imponibile effettivo.

Nel prospetto di quadratura:

- come imponibile contributivo verrà evidenziato l’imponibile effettivo o convenzionale in base all’impostazione indicata nella relativa tabella TB0314 per la contribuzione IVS;

- nel caso in cui i diversi oneri contributivi risultino calcolati parte sull’imponibile effettivo e parte sul convenzionale (paesi parzialmente convenzionati), nei campi relativi alle aliquote applicate (%dip. e %tot.) vengono evidenziati degli asterischi;

- nella sezione “Somme a credito” viene evidenziato l’eventuale sconto 10% previsto in caso di distacco in paese non convenzionato (che verrà riportato in denuncia UNIEMENS con codice S189)



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Assoggettamento fiscale dei redditi da lavoro dipendente prodotti all’estero

Quadro normativo

L’art. 51, comma 8-bis, del TUIR stabilisce che il reddito da lavoro dipendente, prestato all’estero in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto da dipendenti che nell’arco di dodici mesi soggiornano nello Stato estero per un periodo superiore a 183 giorni, è determinato sulla base delle retribuzioni convenzionali definite annualmente con decreto del Min. del lavoro e della previdenza sociale di cui all’articolo 4, comma 1, del decreto-legge 31 luglio 1987, n. 317, convertito, con modificazioni, dalla legge 3 ottobre 1987, n. 398.

Come precisato con circolare Min. delle Finanze n. 207/2000, la disposizione riguarda quei lavoratori che, pur svolgendo l’attività lavorativa all’estero, continuano ad essere qualificati, in base all’articolo 2 del TUIR, come residenti fiscalmente in Italia.

Ai fini dell’applicazione di tale disciplina è necessaria la stipula di uno specifico contratto che preveda l’esecuzione della prestazione in via esclusiva all’estero e che il dipendente venga collocato in uno speciale ruolo estero.

Per il computo dei giorni di effettiva permanenza del lavoratore all’estero, è necessario che il lavoratore presti la propria opera all’estero per un minimo di 183 giorni, anche non continuativi, nell’arco di dodici mesi; tale periodo non è da intendersi riferito al periodo d’imposta, ma alla permanenza del lavoratore all’estero stabilita nello specifico contratto di lavoro, che può anche prevedere un periodo a cavallo di due anni solari. Per i dipendenti interessati dalla normativa sopra indicata, il programma è stato implementato come di seguito descritto al fine di consentire l’assoggettamento ad imposta della retribuzione convenzionale applicabile per il periodo di lavoro prestato all’estero, in luogo della retribuzione effettivamente corrisposta.

DIPE – sez. “Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco”

Per l’individuazione dei dipendenti distaccati all’estero e per i quali il reddito imponibile deve essere determinato in misura convenzionale è necessario contrassegnare l’apposito campo “Imp.Conv.” della sezione “Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco” di DIPE:

Anche se il dipendente viene inviato all’estero in un paese UE (nei confronti del quale non si pone l’esigenza di calcolare l’imponibile convenzionale a fini contributivi), è necessario indicare il periodo interessato dal distacco all’estero nonché il codice della tabella TB0315 dal quale rilevare la retribuzione convenzionale applicabile (v. pag. 35).



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Elaborazione mensilità

Contrassegnando il suddetto campo “Impo.Conv.”, nell’elaborazione delle mensilità interessate dal distacco all’estero l’imponibile fiscale verrà determinato sulla base della retribuzione convenzionale individuata dal collegamento alla specifica tabella TB0315, indipendentemente dall’applicazione o meno della stessa retribuzione convenzionale ai fini contributivi (vedi pag. 29, collegamento ad una TB0314).

Nella determinazione dell’imponibile fiscale convenzionale vengono comunque considerati gli oneri deducibili spettanti; a tal fine, l’imponibile fiscale evidenziato nei totali del cedolino (imponibile al lordo degli oneri deducibili da previdenza complementare) sarà determinato dall’importo della retribuzione convenzionale applicabile, diminuito dei contributi sociali c/dipendente ed aumentato degli eventuali contributi c/azienda a previdenza complementare.

La retribuzione convenzionale di riferimento verrà evidenziata nel nuovo campo “Imponibile conv. estero” della sezione “Imponibili” dei totali del cedolino”. In tale sede, inoltre, è stato inserito il campo “Differenza imp. fiscale estero” nel quale viene riportata la differenza fra l’imponibile fiscale calcolato sulla retribuzione effettiva e l’imponibile fiscale calcolato in misura convenzionale (tale valore, che può essere sia positivo che negativo, sarà utile per il calcolo dei costi e per fini statistici):



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Entrambi i campi vengono sempre calcolati anche se la retribuzione convenzionale viene utilizzata solo per il calcolo dei contributi (campo “Imp. conv.” non compilato). Si precisa che:

la retribuzione convenzionale viene valorizzata solo nei cedolini fiscali; conseguentemente, nei cedolini di mensilità aggiuntiva, tale retribuzione risulterà pari a zero. In tal caso, sarà determinato un imponibile fiscale negativo, per l’importo dei contributi sociali c/dipendente e di previdenza complementare; lo stesso verrà considerato nel cedolino fiscale o in fase di conguaglio;

le eventuali somme assoggettabili ad imposta sostitutiva 10% vengono considerate come assoggettabili in maniera ordinaria e quindi non memorizzate nel riquadro “Imposta sostitutiva dl. 93/2008” della sezione “Progressivi > Irpef e detrazioni” di DIPE;

DIPE – sez. “Altri dati > Distacco in paese estero > Imponibili”

Con l’aggiornamento delle mensilità interessate da distacco all’estero, le informazioni relative all’imponibile convenzionale verranno memorizzate nella nuova sezione “Altri dati > Distacco in paese estero > Imponibili” di DIPE:

In tale sede vengono evidenziate le seguenti informazioni totalizzate per anno (mediante il tasto funzione F6 è possibile visualizzare il relativo dettaglio mensile):

Imponibile convenzionale: importo della retribuzione convenzionale calcolata;

Giorni distacco estero: giorni di riferimento del periodo di distacco (utilizzati per il calcolo della retribuzione convenzionale): - per i mesi interamente in distacco, 26; - per i mesi di inizio/fine distacco, giorni di calendario (ad esclusione dei

giorni di riposo) cadenti nel periodo di distacco (massimo 26 giornate mensili);

Diff. imponib. IRPEF conv.: differenza fra l’imponibile fiscale calcolato sulla retribuzione effettiva e l’imponibile fiscale calcolato in misura convenzionale (campo “Differenza imp. fiscale estero” dei totali del cedolino).

Con riferimento ai soli periodi di distacco per i quali risulta effettivamente applicato l’imponibile fiscale convenzionale (valorizzazione del campo “Imp.Conv.”), nel seguente riquadro vengono memorizzate le relative informazioni richieste del modello CUD, aggregate per Stato estero di riferimento:

Codice: Stato:

codice e descrizione dello Stato estero (codice di TB0314 indicato nella sezione Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco” di DIPE);

Impon. IRPEF: imponibile fiscale convenzionale, al netto degli eventuali oneri deducibili relativi a previdenza complementare.

In caso di passaggio di filiale del dipendente al termine del periodo di distacco (ma anche in caso di riassunzione del dipendente nel corso dell’anno o assunzione mediante trasferimento con passaggio diretto), le informazioni memorizzate in tale sezione verranno riportate nella corrispondente sezione della matricola di destinazione.



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Riepilogo sequenza operativa per applicazione retribuzione convenzionale Per attivare il calcolo automatico della retribuzione convenzionale è necessario che:

1. il periodo di distacco all’estero venga gestito all’interno di un’apposita filiale dell’azienda (da creare se non già prevista), effettuando quindi un passaggio di filiale all’inizio ed al termine di tale periodo;

2. nella sezione “Altri dati > Distacco in paese estero > Periodo di distacco” di DIPE vengano inseriti i dati del periodo di distacco (codice stato estero, periodo interessato e codice tabella delle retribuzioni convenzionali);

3. il campo “Tipo contribuzione” della scheda “Dati generali” di DIPE non sia compilato; ciò comporta che con l’utilizzo della nuova gestione non potranno essere utilizzate le eventuali tabelle contributive appositamente create per la gestione dei dipendenti distaccati all’estero);

4. in caso di applicazione della retribuzione convenzionale ai fini fiscali, venga contrassegnato il campo “Imp. conv.” della suddetta sezione “Periodo di distacco” di DIPE.



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Autoliquidazione INAIL 2014/2015 - Novità

10SM In funzione di quanto previsto nella guida Autoliquidazione 2014/2015 pubblicata dall’INAIL (vers. del 13/01/2015), il programma è stato aggiornato come di seguito descritto. Si precisa che il programma di generazione del relativo file telematico (10SM > “Supporto magnetico” > “Generazione dai 10SM”) verrà successivamente aggiornato in base alle nuove specifiche tecniche previste. Per il dettaglio della gestione operativa della Autoliquidazione Inail 2015 nella procedura PAGHE si rinvia al relativo allegato.

Termini di presentazione delle dichiarazioni

Con Determina del Presidente dell’INAIL n. 330 del 5 novembre 2014, è stato fissato al 28 febbraio il nuovo termine per la presentazione delle denunce retributive annuali, fermo restando il termine previsto per il pagamento dei premi di assicurazione (in unica soluzione o della prima rata), fissato al 16 febbraio di ciascun anno.

Per l’anno 2015, essendo il 28 febbraio un sabato, il termine di scadenza è prorogato al 2 marzo 2015.

Riduzione ex L. 147/2013 (art. 1, co. 128)

Con riferimento alla riduzione in oggetto, l’INAIL, con Determina del Presidente n. 327 del 3 novembre 2014, ha fissato nella misura del 15,38% la percentuale di riduzione per l’anno 2015, da applicare per tutte le tipologie di premi e contributi destinatari della riduzione.

Pertanto, in fase di autoliquidazione 2014/2015, la misura della riduzione da applicare sarà pari al 14,17% per il premio di regolazione 2014 ed al 15,38% per il premio di rata 2015.

Come evidenziato nella Guida all’autoliquidazione 2014/2015, l’INAIL ha predisposto nuove basi di calcolo nelle quali, per ciascuna PAT/Voce e ciascun soggetto autonomo artigiano presente, viene evidenziata la spettanza o meno della riduzione in questione, con riferimento sia alla regolazione che alla rata; in caso di spettanza, nei rispettivi campi “Riduzione legge 147/2013 (%)” delle basi di calcolo risulterà evidenziata la percentuale di riduzione da applicare (14,17% o 15,38%). Per la gestione della riduzione sia sulla regolazione che sulla rata, il programma è stato implementato come di seguito descritto. TB0703 – Tabella Classe di rischio e parametri

Nella tabella in oggetto sono stati inseriti appositi campi per l’indicazione della percentuale di riduzione da applicare sulla regolazione e sulla rata. Con l’installazione della versione PAGHE 2015.0.0, tali campi vengono automaticamente aggiornati nella tabella relativa all’anno 2014, con i valori sopra indicati:



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AZIE – Posizioni INAIL

Ai fini dell’applicazione della riduzione in oggetto, il programma verifica la compilazione del campo “L. 147/13” presente nella gestione delle singole PAT/Voci dell’anagrafica azienda, relativamente al rispettivo anno di riferimento.

Pertanto:

- per l’applicazione della riduzione sul premio di regolazione 2014, il programma verificherà la compilazione del suddetto campo all’interno delle posizioni INAIL dell’azienda relative al 2014; a tal fine, si precisa che con l’installazione della versione PAGHE 2015.0.0, l’impostazione del campo “L. 147/13” presente nelle posizioni INAIL relative al 2013 (verificata in fase di Autoliquidazione 2013/2014 per l’applicazione della riduzione sulla rata 2014) viene automaticamente riportata nelle corrispondenti posizioni INAIL relative al 2014.

- per l’applicazione della riduzione sul premio di rata 2015, il programma verificherà la compilazione del suddetto campo all’interno delle posizioni INAIL dell’azienda relative al 2015 (in fase di passaggio d’anno, mediante il comando AZZERA il programma riporta nella tabella relativa al 2015 l’impostazione presente per il 2014).

Nella sezione relativa ai soci artigiani (pulsante “Funzioni > Soci” della singola PAT aziendale) e nella sezione relativa agli associati in partecipazione (sez. “Progressivi > Associati in partecipazione” di DIPE), non essendo associate all’anno di riferimento, l’analogo campo “L. 147/13” è stato modificato al fine di consentire l’indicazione della specifica modalità di applicazione della riduzione (applicazione della riduzione solo sulla rata, solo sulla regolazione, su entrambi oppure non applicazione della riduzione):



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Con l’installazione della versione PAGHE 2015.0.0, se il campo “L.147/13 classe 1 / 2” risultava già contrassegnato, il programma provvede a riportare nell’attuale campo il valore “Entrambi” (riduzione su regolazione e rata); diversamente verrà riportato il valore “No” (non applicazione della riduzione).

AGGTAS – Aggiornamento da file basi di calcolo INAIL

Il comando AGGTAS (v. pag. Errore. Il segnalibro non è definito.) è stato aggiornato al fine di consentire la verifica e l’eventuale aggiornamento dei suddetti campi relativi all’applicazione della riduzione L. 147/2013 con riferimento sia alla regolazione che alla rata, sulla base dei corrispondenti campi “Riduzione L. 147/2013 (%)” presenti nel file delle basi di calcolo INAIL.

10SM – Gestione PAT

Al fine di evidenziare l’applicazione o meno della riduzione in oggetto con riferimento al premio di rata e/o di regolazione, la sezione “Gestione PAT” è stata implementata come di seguito descritto:

- Nella sezione “Tasso Inail e periodi” della gestione della PAT, il campo “Sconto L. 147/13” è stato modificato al fine di evidenziare distintamente l’applicazione della riduzione sulla regolazione, sulla rata o su entrambi:

- Nella sezione “Composizione nucleo artigiani”, è stata inserita la casella “Sconto L. 147/13” anche con riferimento agli importi di regolazione del premio speciale artigiani, evidenziando distintamente il relativo importo calcolato.

Tale importo sarà determinato applicando le rispettive percentuali indicate in TB0703 (14,17% su regolazione 2014 e 15,38% su rata 2015) sugli importi di premio relativo ai soci/classi di rischio per cui spetta tale agevolazione; si precisa che l’importo della riduzione L. 147/13 relativo al premio speciale artigiani, a differenza di quello relativo al premio dipendenti, viene calcolato sul premio al netto dell’eventuale riduzione (su regolazione) prevista per le imprese artigiane (L. 296/2006, art. 1, commi 780 e 781).

La percentuale e gli importi relativi alla riduzione L. 296/2006 (7,99% per il 2014) per i soci artigiani, vengono evidenziati, in sola visualizzazione, nei nuovi campi inseriti nella sezione in oggetto.



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10SM – Totali PAT

Nella sezione “Totali” della gestione della PAT è stato inserito il campo “Sconto L. 147/2013 reg.” per evidenziare la riduzione L. 147/2013 spettante sulla regolazione (analogo a quello già presente con riferimento alla rata).

Si ricorda che, l’importo evidenziato nei campi “Sconto L. 147/2013 reg. / rata”, suddiviso fra importo relativo al premio dipendenti (1° campo) ed importo relativo al premio speciale artigiani (2° campo), sono un “di cui” del rispettivo campo “Riduzioni contributive” (in quest’ultimo campo vengono riportati anche gli eventuali sconti relativi al settore edile, al settore della pesca, all’inserimento di disabili ed al sostegno maternità/paternità).

Sulla base di quanto evidenziato negli esempi forniti con la Guida all’autoliquidazione 2014/2015 (attualmente pubblicata in bozza sul sito INAIL), di seguito si riepilogano le modalità di calcolo della riduzione L. 147/13, con particolare riferimento all’importo spettante sulla regolazione 2014. Con riferimento alla polizza dipendenti, la riduzione L. 147/2013 si applica sul premio infortuni e M/P (retribuzioni totali meno le quote di retribuzioni parzialmente esenti per il tasso applicato) al netto dell’importo degli eventuali sconti (edilizia, pesca, disabili e sostegno maternità/paternità) e riduzioni (Campione d’Italia, cooperative L. 240/84 operanti in zone montane o svantaggiate), ma al lordo dell’eventuale riduzione artigiani L. 296/2006 (7,99%). In presenza di premio per rischio silicosi/asbestosi, la riduzione L. 147/2013 viene calcolata anche su tale premio (sempre al netto dei relativi sconti). Se dovuto il contributo addizionale al fondo per le vittime dell’amianto (1,33%), tale contributo viene calcolato sul premio al netto anche della riduzione L. 147/13.

Con riferimento alla polizza artigiani, la riduzione L. 147/2013 relativa al premio speciale artigiani viene determinata applicando la percentuale prevista sull’importo dovuto a titolo di regolazione per le classi di



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rischio rientranti nell’agevolazione (v. sezione “Composizione nucleo artigiano”) (14,17%), al netto della eventuale riduzione artigiani L. 296/2006.

Il contributo addizionale ANMIL ex art. 181 DPR 1124/65 (1%) viene applicato sul totale premio dovuto, al netto della riduzione L. 147/13.

Addizionale Fondo vittime dell’amianto

Con Determina del Presidente dell’INAIL n. 328 del 3.11.2014, a decorrere dall’anno 2014 il contributo addizionale per il finanziamento del “Fondo vittime dell’amianto” è stato fissato nella misura dell’1,33%, sia per la regolazione 2014 che per la rata 2015.

Retribuzione convenzionale dirigenti e quadri con funzioni dirigenziali

Come precisato nella Circolare INAIL n. 21 del 27.03.2014 (punto 5, nota 27), i giorni di effettiva presenza da considerare ai fini della determinazione dell’imponibile convenzionale, devono essere determinati considerando i giorni in cui il lavoratore viene retribuito in forza di legge o di contratto, pur non essendo fisicamente presente al lavoro. Pertanto, la retribuzione convenzionale imponibile deve essere calcolata considerando anche le giornate in cui il lavoratore è assente per ferie, permessi retribuiti ecc., nel limite di 25 giornate mensili.

In funzione di quanto sopra, con riferimento ai dipendenti con qualifica di dirigente (Qualif. INPS-1 pari a 3, 9, D o P) o di quadro (Qualif. speciale pari a “Q”), con applicazione della retribuzione convenzionale ai fini INAIL (valorizzazione del campo “Retribuzione convenzionale dirigenti / quadri” nella relativa posizione INAIL), il programma è stato modificato al fine di determinare l’imponibile INAIL in proporzione alle giornate retribuite (giorni INPS) in luogo delle giornate effettivamente lavorate (giorni INAIL). L’imponibile INAIL mensile, pertanto, verrà così determinato:

Dipendenti Full-time Retrib. convenzionale annua dirigenti (TB0703) / 300 x giorni INPS (max 25);

Dipendenti Part-time Retrib. convenzionale annua dirigenti (TB0703) / 300 / 8 x Ore INPS.

Conseguentemente, con l’aggiornamento della mensilità, nella sezione “Progressivi > INAIL” di DIPE verranno memorizzati i suddetti valori di giorni e imponibile INAIL.

UTY1500D - Ricalcolo progressivi INAIL 2014 dirigenti e quadri con funzioni dirigenziali

Ai fini dell’autoliquidazione INAIL 2014/2015, è stato predisposto il comando di utilità UTY1500D che, per i suddetti dipendenti, consente di ricalcolare con le modalità sopra descritte i valori memorizzati nella sezione “Progressivi > INAIL” di DIPE per l’anno 2014, utili alla determinazione del premio dovuto per tali dipendenti a titolo di regolazione 2014.

Eseguendo il comando UTY1500D, per i dipendenti selezionati il programma provvederà a:

verificare nella relativa sezione “Progressivi > INAIL” le mensilità del 2014 caratterizzate dalla qualifica di dirigente o quadro e dalla posizione assicurativa con flag rispettivamente al campo “Retribuzione convenzionale dirigenti” e “Retribuzione convenzionale quadri”;

rilevare i giorni INPS (nel limite di 25) e ore INPS dai cedolini elaborati per le mensilità di cui al precedente punto; tali valori verranno memorizzati nei rispettivi campi della sezione “Progressivi > INAIL” in sostituzione dei valori già presenti;

ricalcolare l’imponibile INAIL memorizzato nella stessa sezione, in funzione dei nuovi valori di giorni o ore.



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Riduzioni contributive

Imprese artigiane

Con riferimento alla riduzione prevista dall’art. 1, c. 780 e 781, L. 296/2006 a favore delle imprese iscritte alla gestione Artigianato, la percentuale di riduzione applicabile alla regolazione 2014 è stata fissata nella misura del 7,99% (Determina Pres. INAIL n. 287/2014).

Settore edile

L’agevolazione contributiva per il settore edile anche per l’anno 2014 è fissata nella misura dell’11,50% (il relativo decreto ministeriale è in corso di emanazione) e si applica alla sola regolazione 2014. Il beneficio interessa gli operai con un orario di lavoro di 40 ore settimanali. La riduzione non si applica sul premio speciale unitario artigiani.

Settore della pesca

Ai sensi dell’art. 1, c. 74, L. 228/2012, la riduzione contributiva per il settore della pesca è fissata nella misura del 63,20% per la regolazione 2014 e del 57,50% per la rata 2015.

L'agevolazione si applica alle imprese, con o senza dipendenti (autonomi, cooperative), che esercitano la pesca costiera e la pesca nelle acque interne e lagunari.

TB0703 – Tabella Classi di rischio e parametri

In funzione delle novità sopra descritte, con l’installazione della versione PAGHE 2015.0.0 e l’esecuzione del relativo comando di conversione nella tabella in oggetto (relativa all’anno 2014) vengono automaticamente aggiornate le aliquote relative a:

sconto artigiani su regolazione;

sconto pesca su rata e regolazione;

addizionale amianto;

sconto L. 147/2013 su rata e regolazione.



49

CCNL Edilizia

Contributo contrattuale Fondi di categoria

I CCNL del settore Edilizia (Industria, Artigianato, PMI e Cooperative) hanno istituito, a decorrere dal 1 gennaio 2015, un contributo contrattuale a carico del datore di lavoro da versare ai rispettivi Fondi di previdenza complementare di categoria (PREVEDI, FONDAPI e COOPERLAVORO), a favore di tutti i lavoratori.

Il contributo in oggetto è costituito da un importo fisso mensile differenziato per livello di inquadramento del dipendente (€ 8,00 riparametrati su base 100).

Per i lavoratori che alla data del 1 gennaio 2015 risultano già iscritti ai suddetti Fondi, il nuovo contributo rappresenta una contribuzione aggiuntiva rispetto a quanto previsto per l’iscrizione ordinaria; per i lavoratori che a tale data non risultano iscritti, il suddetto contributo comporta l’adesione contrattuale degli stessi al rispettivo Fondo, senza alcun ulteriore obbligo a loro carico. Per la gestione del contributo in esame nell’applicativo PAGHE è possibile procedere come di seguito descritto.

TB0120 – Tabella Basi

Creare una tabella “Basi” (TB0120) per i settori dell’edilizia nella quale inserire, per ciascun livello, i valori mensili previsti dal contratto.

A titolo esemplificativo di seguito si espone la tabella 8172 relativa al settore Edilizia Industria, con gli importi da versare al Fondo PREVEDI.

Per gli utenti CONTRA, con la versione CONTRA 2015.1.0 e l’esecuzione dell’aggiornamento dei contratti 8171, 8172, 8521, 8522, 8631, 8632, 8633, 8641 e 8642, il programma provvede a creare il “Numero base” 1 all’interno dei corrispondenti codici settore in TB0120.



50

VOCI

Creare la voce di calcolo da utilizzare come base per la determinazione del contributo contrattuale.

Di seguito si espone la voce che verrà fornita con la versione CONTRA 2015.1.0, per tutti i raggruppamenti dell’edilizia.

Tale voce individua l’importo del contributo contrattuale che verrà inserito nel cedolino con la voce di calcolo collegata al campo “Voce contribuzione aggiuntiva c/ditta” della tabella “Anagrafica fondi” > scheda “Voci cedolino”.

La voce presenta le seguenti caratteristiche.

Codice “Composizione retribuzione” pari a 9.

La base viene calcolata dalla formula evidenziata, che consente di prelevare gli importi di contributo previsti per livello dalla relativa tabella settore con “Numero base” 1 (operatore @Q01). L’importo viene riproporzionato alla percentuale part-time del dipendente.

“Cod. quadrature e DM10” pari a 423 (Quota iscrizione al fondo c/ditta).

TB0801 – Anagrafica fondi

Nella tabella “Anagrafica fondi” (TB0801) occorre intervenire diversamente con riferimento alle seguenti tipologie di dipendenti.

Dipendenti già iscritti ai Fondi PREVEDI, FONDAPI o COOPERLAVORO

Nella tabella relativa ai suddetti Fondi, per tutte le categorie presenti occorre gestire un rigo di “Contributo aggiuntivo” con le seguenti caratteristiche:

“Imponibile” pari a 9 (imponibile formato da voce);

“% azienda” pari a 100;

nel campo “Voce” indicare il codice della voce di calcolo da utilizzare come base per il calcolo del contributo contrattuale, creata come sopra esposto.



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Dipendenti non iscritti a Fondi di previdenza complementare

All’interno dei codici tabella relativi ai Fondi PREVEDI, FONDAPI e COOPERLAVORO è necessario creare una nuova categoria, nella quale gestire esclusivamente un rigo di contribuzione aggiuntiva, con le stesse caratteristiche sopra descritte.

La tabella così creata andrà collegata nella scheda “Fondi” di DIPE per tutti i dipendenti non iscritti (a tal fine con la presente versione è stato implementato il comando TRAFPC vedi pag. 52).

Dipendenti iscritti a Fondi di previdenza complementare diversi da PREVEDI, FONDAPI o COOPERLAVORO

L’utente dovrà creare nell’ambito del Fondo specifico un’ulteriore categoria, da collegare ai suddetti dipendenti, in cui inserire un rigo di “Contributo aggiuntivo” con le stesse caratteristiche sopra descritte.

Per gli utenti CONTRA con la versione CONTRA 2015.1.0 verranno modificate come sopra esposto tutte le categorie presenti all’interno dei codici tabella “Anagrafica fondi” 8022 (PREVEDI), 8067 (FONDAPI) e 8037 (COOPERLAVORO). Per le suddette tabelle verrà inoltre creata la nuova categoria 5 “Ctr. contrattuale c/azie”.



52

DIPE > Progressivi > Fondo previdenza

Il programma provvede ad effettuare il calcolo del contributo contrattuale a partire dalle elaborazioni del mese di gennaio 2015.

Con l’aggiornamento della mensilità il relativo importo viene memorizzato nei progressivi dell’anagrafica del dipendente, sezione “Fondo previdenza”, al campo “Contributo c/azie aggiuntivo” ed al campo “Ctr.c/azie agg.ass./Edilizia ass.” (fino alla precedente versione quest’ultimo campo era denominato “Contributo c/azie agg.assicurativo”).

TRAFPC – Collegamento codice fondo previdenza

Per consentire il collegamento massivo nell’anagrafica dei dipendenti non iscritti ai Fondi di previdenza interessati, della specifica tabella/categoria Fondo, con la presente versione nel programma TRAFPC è stata implementata la scelta “Inserimento fondo di previdenza”.

Mediante tale opzione il programma provvede alla compilazione della scheda “Fondi” di DIPE, con il codice fondo ed il codice categoria indicati nei limiti del comando, per tutti i dipendenti delle aziende selezionate ai quali non risulta collegato alcun fondo di previdenza.

L’utente può decidere di creare la relativa variazione storica selezionando la corrispondente opzione.

Precisazioni

Con riferimento alla denuncia MUT, le specifiche tecniche in bozza 2.3.0 del 22/12/2014 prevedono l’esposizione dell’importo del contributo contrattuale.

A tal fine si precisa che, in seguito alla pubblicazione della versione definitiva delle specifiche di cui sopra, la procedura verrà conseguentemente implementata.

Con riferimento alla mutualizzazione del Fondo PREVEDI, a seguito di chiarimenti ricevuti dalla Casse Edili interessate, si precisa che non produce effetti sul contributo in esame.

Con riferimento ai dipendenti iscritti a Fondi diversi da PREVEDI, FONDAPI e COOPERLAVORO, per i quali nella relativa tabella “Anagrafica fondi” occorre gestire il contributo contrattuale, si precisa che tale contributo non verrà comunque considerato in fase di esecuzione del telematico mediante il comando TELFONDI.

La procedura TELBON verrà aggiornata con la prossima versione PAGHE.



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Archivi di base

Tabelle procedura > Tabelle trattenute sociali TB0304

Tabelle contributive collaboratori e associati

Nelle tabelle contributive relative ai collaboratori/associati fornite con la procedura (codici 8333, 8334, 8335 e 8336 di TB0304) sono state aggiornate, con validità 01/2015, le aliquote applicabili per l’anno 2015 (art. 1, co. 79, L. n. 247/2007). I valori aggiornati vengono automaticamente inseriti in tabella mediante l’aggiornamento delle tabelle fisse eseguito dal comando di conversione (CONVERS).

Di seguito si riporta il riepilogo delle percentuali valide dal 2015:

Cod. TB0304 % ctr. di cui c/dipe

8333 (Collaboratori ad aliq. ridotta) 23,50 % 7,83 %

8334 (Collaboratori) 30,72 % 10,24 %

8335 (Associati ad aliq. ridotta) 23,50 % 10,58 %

8336 (Associati) 30,72 % 13,82 %

Inoltre, in attesa della relativa circolare INPS con cui verranno ufficializzati gli importi per il 2015, sono stati aggiornati i valori di massimale imponibile annuo sulla base della variazione percentuale annua dell’indice dei prezzi al consumo FOI rilevata dall’ISTAT (+0,2%).

Si precisa che i valori di massimale vengono automaticamente aggiornati, con riferimento al periodo di validità da “Gennaio 2015”, mediante l’esecuzione del comando di conversione (CONVERS).


Ente QUAS

In seguito a chiarimenti ricevuti, per il codice ente interno 35 QUAS, per il quale con la versione PAGHE 2014.0.12 è stato attivato il trasferimento in delega F24 della contribuzione dovuta (codice QUAS), è stato precisato che tale modalità di versamento è facoltativa ed alternativa a quella a mezzo bonifico.

In funzione di quanto sopra, con riferimento all’ente QUAS viene attivata la sezione “Dati aggiuntivi” della scheda “Enti” di AZIE, all’interno della quale, per gli utenti che intendono versare tramite F24, è necessario compilare il campo “Periodo inizio F24” con il mese/anno a partire dal quale effettuare il trasferimento automatico della contribuzione dovuta nella delega F24.



54

Tali utenti dovranno altresì provvedere alla modifica di compilazione della relativa tabella “Descrizione altri enti” (TB0305), valorizzando come mese di versamento il mese di febbraio e rimuovendo il check dal campo “Versamento immediato solidarietà”.

Creazione nuovi codici enti

Inseriti i seguenti codici ente interno, da collegare al campo “Codice ente” di tabella “Descrizione altri enti” (TB0305).

Con riferimento al codice 345 è stato altresì associato il codice contributo istituito ai fini del versamento della relativa contribuzione mediante delega F24.

COD. ENTE DESCRIZIONE COD.F24 Ris. Ag. delle Entrate

345 EBAIS – Ente Bil.Artigianato Industria e Servizi EBAI Ris. 3/E del 12.1.2015

346 EBILCOBA – Ente Bil. Collaboratori Domestici

107 FISDE – F.do San. Integrativo dipendenti Gruppo ENEL

108 RBM SALUTE

109 ASSIDAI – F.do San. Int. Dirigenti e Quadri

Per il seguente codice ente interno (già presente) è stato attivato il trasferimento automatico in F24. Si precisa che il trasferimento automatico è subordinato alla compilazione del campo “Periodo inizio F24” (sezione “Dati aggiuntivi” della scheda “Enti” di AZIE con riferimento allo specifico ente).

COD. ENTE DESCRIZIONE COD.F24 Ris. Ag. delle Entrate

57 ASTER 1AST Ris. 2/E del 12.1.2015

Per il seguente codice ente interno (già presente) è stata attivata la compilazione dell’elemento <CodConv> di <ConvBilat> della denuncia UNIEMENS. Il trasferimento avviene a partire denunce di competenza del mese di gennaio 2015 e nella stessa denuncia verranno automaticamente riportati gli importi arretrati con decorrenza maggio 2014.

COD. ENTE DESCRIZIONE COD.F24 CodConv

316 EBITEN - Terziario ENBI ENBI

L’istituzione dei nuovi codici interni avviene con l’aggiornamento delle tabelle fisse, eseguito automaticamente dal programma di conversione (CONVERS). Lo stesso comando di conversione provvede ad aggiornare le strutture di primanota standard in funzione dei nuovi codici ente. Per l’aggiornamento delle primanota personalizzate è invece necessario eseguire il comando GEPRI > Utility > 3-Aggiornamento PN duplicate (vedi MANUALE PAGHE “Archivi di base > Anagrafiche e Gestioni > Gestione Primanota > Duplicazione quadrature”).



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Contributi cassa edile

Scheda Eccezioni

Con riferimento al campo “Codice calcolo particolare” il programma è stato implementato con l’introduzione dei seguenti nuovi codici.

FO00

L’E.P.C. Forlì-Cesena prevede che la percentuale di indennizzo per il periodo di carenza, sia con riferimento all’anticipo da parte della datore di lavoro, che per il rimborso da parte della Cassa Edile, per gli eventi di malattia di durata non superiore a 8 giorni sia pari al 75% della retribuzione.

La scheda “Eccezioni” deve essere compilata come sotto evidenziato.

Per gli utenti CONTRA , con la versione CONTRA 2014.12.0 il “Codice calcolo particolare” FO00 è stato collegato nel corrispondente campo della tabella “Contributi cassa edile” codice 8265.



56

BI00

La Cassa Edile Biellese, per gli eventi di malattia ed infortunio, include nel rimborso anche la quota dei permessi retribuiti e della maggiorazione edili per i giorni dell’evento.

Per i suddetti importi prevede la verifica delle 450 ore nel trimestre precedente il mese dell’evento.

A tal fine, con riferimento alla quota di rimborso relativa ai permessi, è stato implementato il codice calcolo particolare BI00.

La scheda “Eccezioni” deve essere compilata come sotto evidenziato.

Con riferimento alla quota di rimborso relativa alla maggiorazione, nelle formule utilizzabili all’interno delle voci di calcolo è stato introdotto il nuovo operatore @JED8.

Tale operatore restituisce valori diversi in funzione delle ore lavorate dal dipendente nel trimestre precedente l’evento:

il rapporto tra le ore lavorate ed il limite di ore previsto per l’eventuale riproporzionamento dell’importo di rimborso da parte della Cassa Edile (450 ore);

1, se le ore lavorate superano il suddetto limite.

Il rimborso della maggiorazione andrà gestito mediante apposita voce di calcolo da collegare nel pulsante “Voci” della scheda “Eccezioni”, all’interno della quale utilizzare il nuovo operatore al fine della verifica delle 450 ore nel trimestre precedente il mese dell’evento. Per gli utenti CONTRA, con la versione CONTRA 2014.12.0 il “Codice calcolo particolare” BI00 è stato collegato nel corrispondente campo della tabella “Contributi cassa edile” codice 8602.



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Tabelle procedura > Tabelle trattenute sociali TB0310 / TB0311

Contributo aggiuntivo IVS e tabella IVS ENPALS

In attesa delle relative circolari INPS con le quali verranno ufficializzati gli importi per il 2015, le tabelle in oggetto sono state aggiornate sulla base della variazione percentuale annua dell’indice dei prezzi al consumo FOI rilevata dall’ISTAT (+0,2%).

I valori aggiornati vengono automaticamente inseriti mediante l’esecuzione del comando di conversione (CONVERS).

Tabelle procedure > Tabelle IRPEF TB0402

Detrazioni Irpef

Nella scheda “Lavoro dipendente” della tabella in oggetto è stato aggiornato il valore del campo “Importo credito”, con l’importo massimo di credito di cui al DL. 66/2014, art. 1, previsto per l’intero anno (960).

L’aggiornamento viene eseguito automaticamente dal comando di conversione (CONVERS - Fase 8 “Aggiornamento tabelle fisse”).


Altre informazioni IRPEF

L’art. 1, c. 623 della L. del 23 dicembre 2014 n. 190 (Legge di Stabilità per l’anno 2015) ha variato l’aliquota d’imposta da applicare alle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto, precedentemente disciplinata dall’art. 11, c.3 del D. Lgs. 47/2000, innalzandola da 11 a 17 punti percentuali.

In funzione di quanto sopra nella tabella in oggetto è stato aggiornato il valore presente al campo “Tassazione rivalutazione TFR”, inserendo il valore 17,00.

L’aggiornamento viene eseguito automaticamente dal comando di conversione (CONVERS - Fase 8 “Aggiornamento tabelle fisse”).



58


Aliquote Irpef addizionale regionale anno 2015

Con l’installazione della presente versione e l’esecuzione del relativo comando di conversione (CONVERS - Fase 3 “Aggiornamento addizionali”) il programma provvede a caricare le addizionali regionali relative al 2015 in base alle informazioni ad oggi disponibili. In particolare rispetto all’anno 2014 risultano modificate le tabelle relative alle regioni sotto elencate.

La Regione Abruzzo ha notificato sul proprio sito istituzionale che per il periodo d’imposta 2015 l’aliquota dell’addizionale regionale IRPEF è fissata all’1,73%, come previsto dalle norme dello Stato (art. 6, c. 1, D. Lgs 68/2011 e art. 1, c. 174, L. 311/2004) e della Regione (art. 1, c. 8, L. R. 12 dicembre 2006, n. 44).

La relativa tabella (TB0405, codice 1) verrà pertanto aggiornata come di seguito illustrato:

La Regione Emilia Romagna, con l’art. 2 della Legge Regionale n. 19/2006, come modificato dall’art. 34 della Legge Regionale n. 17/2014, ha stabilito che l’imposta in oggetto deve essere determinata per scaglioni di reddito, individuando le seguenti aliquote e scaglioni:

Scaglioni di reddito Aliquota

fino a 15.000,00 euro 1,33

da 15.000,01 euro a 28.000,00 euro 1,93

da 28.000,01 euro a 55.000,00 euro 2,03

da 55.000,01 euro a 75.000,00 euro 2,23

da 75.000,01 euro 2,33 La relativa tabella (TB0405, codice 6) verrà pertanto aggiornata come di seguito illustrato:



59

La Regione Lazio, con la Legge Regionale n. 17 del 30 dicembre 2014 ha modificato le aliquote come di seguito evidenziato:


fino a 15.000,00 euro 1,73

da 15.000,01 3,33 Inoltre, con l’art. 2, c. 3 della suddetta Legge ha stabilito che entro il 30 aprile 2015, la Giunta Regionale è autorizzata a presentare una proposta di Legge Regionale che preveda, per l’anno d’imposta 2015, la mancata applicazione della maggiorazione dell’aliquota dell’addizionale regionale all’IRPEF (di cui al c.1), in presenza di determinati requisiti reddituali o per carichi di famiglia. La relativa tabella (TB0405, codice 8) verrà pertanto aggiornata come di seguito illustrato:



60

La Regione Liguria, con l’art. 28 della Legge Regionale n. 41 del 23 dicembre 2013, ha stabilito, a decorrere dal 1 gennaio dell’anno indicato all’art. 6, c.7, del D. Lgs del 6 maggio 2011, n. 68 (2015), che l’imposta in oggetto deve essere determinata per scaglioni di reddito, individuando le seguenti aliquote e scaglioni:


fino a 15.000,00 euro 1,23

da 15.000,01 euro a 28.000,00 euro 1,81

da 28.000,01 euro a 55.000,00 euro 2,31

da 55.000,01 euro a 75.000,00 euro 2,32


La Regione Lombardia con Comunicato pubblicato sulla G.U. n. 301 del 30 dicembre 2014 ha modificato aliquote e scaglioni, apportando le variazioni di cui sotto:


fino a 15.000,00 euro 1,23

da 15.000,01 euro a 28.000,00 euro 1,58

da 28.000,01 euro a 55.000,00 euro 1,72

da 55.000,01 euro a 75.000,00 euro 1,73




61

Per la regione Molise l’aliquota è stata ridotta di 0,30 punti percentuali, precedentemente applicati in funzione delle disposizioni di cui all’art. 2, co. 86, della L. 191/2009 (mancato raggiungimento degli obiettivi di rientro dal disavanzo sanitario).




62

La regione Piemonte con Comunicato pubblicato sulla G.U. n. 302 del 31 dicembre 2014 ha modificato le aliquote, apportando le variazioni di cui sotto:


fino a 15.000,00 euro 1,62

da 15.000,01 a 28.000,00 euro 2,13

da 28.000,01 a 55.000,00 euro 2,75

da 55.000,01 a 75.000,00 euro 3,32

da 75.000,01 euro 3,33

Inoltre ha previsto una detrazione:

- di 250,00 euro per ciascun figlio portatore di handicap;

- di 100,00 euro per ciascun figlio a partire dal primo, per i contribuenti con più di 3 figli a carico.

In funzione di quanto sopra nella sezione “Detrazione figli” della tabella “Aliquote Irpef addizionale regionale” (TB0405) è stato inserito un nuovo campo, utile per l’indicazione dell’importo di detrazione previsto per ogni figlio con disabilità.

Al fine del riconoscimento della detrazione il programma controlla i figli a carico nella griglia della scheda “Detrazioni” di DIPE per i quali risulta compilato il campo “Hand.”. L’importo della detrazione viene eventualmente riproporzionato in funzione del numero di mesi a carico e della percentuale di detrazione spettante.

Il programma è stato inoltre modificato per subordinare la detrazione per figli a carico (campo “Detrazione” della sezione “Detrazione figli”) al numero di figli indicato nel campo “Numero figli”, in assenza di compilazione del campo “fino a reddito”.

A tal fine il programma verifica che il numero di figli a carico nella griglia della scheda “Detrazioni” di DIPE, sia uguale o maggiore a quello indicato in tabella per almeno un mese dell’anno, in tal caso riconosce la detrazione per ogni figlio, riproporzionando l’importo in funzione del numero di mesi a carico e della percentuale di detrazione spettante.

Si ricorda che la modalità con cui verificare la presenza dei figli a carico è subordinata all’impostazione presente nel campo “figli a carico” del rigo “Agevolazione addizionale regionale” della scheda “Altro” di DIPE.




63

La regione Puglia con l’art. 5 della Legge Regionale del 23 dicembre 2014, n. 52 ha previsto una detrazione:

- di 375,00 euro per ogni figlio con diversa abilità;

- di 20,00 euro per ciascun figlio a partire dal primo, per i contribuenti con più di 3 figli a carico.


Al fine del riconoscimento della detrazione indicata al campo “handicap” il programma controlla i figli a carico nella griglia della scheda “Detrazioni” di DIPE per i quali risulta compilato il campo “Hand.”. L’importo della detrazione viene eventualmente riproporzionato in funzione del numero di mesi a carico e della percentuale di detrazione spettante.

Al fine del riconoscimento della detrazione indicata al campo “Detrazione” il programma verifica che il numero di figli a carico nella griglia della scheda “Detrazioni” di DIPE, sia uguale o maggiore a quello indicato in tabella per almeno un mese dell’anno, in tal caso riconosce la detrazione per ogni figlio, riproporzionando l’importo in funzione del numero di mesi a carico e della percentuale di detrazione spettante.



64

La Provincia Autonoma di Trento ha stabilito che per il periodo d’imposta 2015 l’aliquota dell’addizionale regionale IRPEF è fissata all’1,23%. La relativa tabella (TB0405, codice 18) verrà pertanto aggiornata come di seguito illustrato:


Aliquote Irpef addizionale comunale anno 2015

Con l’installazione della presente versione e l’esecuzione del relativo comando di conversione (CONVERS - Fase 3 “Aggiornamento addizionali”) le aliquote e le esenzioni delle addizionali comunali presenti in archivio, vengono riportate dal 2014 al 2015.

Tabelle procedura TB0801

Creazione nuovi codici fondi

Inserito il seguente codice interno, da collegare al campo “Codice fondo” della tabella “Anagrafica fondi” (TB0801):

COD. FONDO DESCRIZIONE COD. COVIP

677 VITTORIA PIP 5081 L’istituzione dei nuovi codici interni avviene con l’aggiornamento delle tabelle fisse, eseguito automaticamente dal programma di conversione (CONVERS). Lo stesso comando di conversione provvede ad aggiornare le strutture di primanota standard in funzione dei nuovi codici ente. Per l’aggiornamento delle primanota personalizzate è invece necessario eseguire il comando GEPRI > Utility > 3-Aggiornamento PN duplicate (vedi MANUALE PAGHE “Archivi di base > Anagrafiche e Gestioni > Gestione Primanota > Duplicazione quadrature”).



65

Tabelle procedura > Tabelle malattia / infortunio / CIG TB0901

Codice tabella comporto

Il programma è stato implementato per gestire il nuovo calcolo del trattamento economico della malattia previsto per gli apprendisti del settore Oreficeria industria (CONTRA codici contratto 8776 e 8876) assunti a partire dal 1 gennaio 2015.

A tal fine con la presente versione viene fornito il nuovo codice tabella comporto 8776.

Per attivare il calcolo previsto nella relativa tabella malattia (TB0901) è necessario:

compilare il campo “Codice tabella comporto” indicando il codice fornito con la procedura;

compilare le sezioni “Percentuale di integrazione periodi” e “Integrazione malattia c/ditta” esattamente come di seguito esposto.

Il nuovo codice viene creato mediante l’aggiornamento delle tabelle fisse eseguito automaticamente dal comando di conversione CONVERS.

Per gli utenti CONTRA con la versione CONTRA 2015.1.0 il codice tabella comporto 8776 verrà inserito nelle tabelle malattia dei codici contratto 8776 e 8876, per i codici trattamento qualifica relativi agli apprendisti.

Collegando il codice 8776 al campo “Codice tabella comporto” e selezionando la funzione “Gestione (F4)”, verrà proposto un documento .pdf contenente le regole di integrazione della malattia disciplinate dal relativo settore, che il programma di liquidazione degli eventi applicherà automaticamente con riferimento ai soli apprendisti assunti dopo il 1 gennaio 2015.

Per gli apprendisti assunti prima di tale data il programma continuerà ad applicare la disciplina precedente (visualizzabile mediante codice tabella comporto 8876).

Di seguito viene riepilogata la disciplina contrattuale, la modalità di compilazione delle sezioni “Percentuale di integrazione periodi” e “Integrazione malattia c/ditta” di TB0901 e vengono fornite delle precisazioni in merito al calcolo eseguito dal programma.

Oreficeria industria – Apprendisti (assunti dal 01/01/2015) – Codice tabella comporto 8776

Il settore Oreficeria industria per i dipendenti apprendisti assunti dopo il 1 gennaio 2015 stabilisce quanto segue.

Mantenimento del posto di lavoro

I lavoratori hanno diritto alla conservazione del posto per un periodo di 183 giorni di calendario.

In caso di più malattie i periodi di conservazione del posto si intendono riferiti alle assenze complessivamente verificatesi nei tre anni precedenti ogni nuovo ultimo episodio morboso, e il periodo complessivo di conservazione del posto sarà di 274 giorni di calendario.

Trattamento economico

Il lavoratore ha diritto all'intera retribuzione globale per i primi 61 giorni e il 66% della retribuzione globale per i 122 giorni successivi.

Nell'ipotesi di più malattie nell'arco dell'ultimo triennio il trattamento sarà il seguente: intera retribuzione globale per i primi 61 giorni e il 66% della retribuzione globale per i 213 giorni successivi.

Trattamento ricovero ospedaliero

I periodi di ricovero ospedaliero di durata superiore a 10 giorni continuativi sono retribuiti con l'intera retribuzione globale in aggiunta al trattamento economico di cui sopra fino ad un massimo di 61 giorni di calendario. Il documento visualizzato dal programma entrando in gestione della tabella comporto sarà il seguente:



66

Compilazione TB0901 La sezione “Percentuale di integrazione periodi” dovrà essere compilata come sotto esposto, con riferimento ai trattamento qualifica degli apprendisti.

La sezione “Integrazione malattia c/ditta” dovrà essere compilata come sotto esposto.

Singolo evento



67

Più eventi nel periodo

Criteri di calcolo delle assenze e verifiche di programma Collegando il “Codice tabella comporto” 8776 in TB0901 la tabella “Integrazione malattia c/ditta” verrà

suddivisa in 2 tabelle: la prima utile per l’indicazione delle indennità previste nel caso di singolo evento, la seconda nel caso di più eventi nel periodo.

La verifica della presenza di altri eventi di malattia nell’arco temporale di osservazione viene effettuata alla data di inizio evento.

Nella gestione dello storico degli eventi di malattia la compilazione del tipo di indennizzo, per ciascuna giornata di assenza degli eventi, prevede la seguente codifica:

Tipologia di indennizzo Codice assegnato

Totalmente indennizzata T

Parzialmente indennizzata P

Non indennizzata N

Ospedale H

- Le giornate per le quali è stato compilata la sezione “Ospedale” non vengono considerate ai fini del calcolo del trattamento economico, quindi non vengono sottratte dal relativo residuo per un periodo massimo complessivo di 61 giorni di calendario (giorni indicati con il codice H).



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Anagrafiche e gestioni > Gestione dipendenti DIPE

Cooperative sociali Legge 381/1991

Con riferimento ai dipendenti delle cooperative sociali Legge 381/1991 per i quali si applica l’esonero totale dei contributi, viene istituito il nuovo codice “Tipo contribuzione” 29 per individuare i lavoratori NON soci.

Tale codice dovrà essere utilizzato a decorrere dalla competenza di gennaio 2015.

Nella procedura PAGHE sono state modificate le codifiche delle tabelle fisse associate alla “Posizione assicurativa” 90 già presente per individuare i lavoratori non soci. Pertanto non devono essere modificate le posizioni assicurative già attribuite in DIPE.

Anagrafiche e gestioni VOCI

Formule per voci di calcolo

Con riferimento alle formule utilizzabili all’interno delle voci di calcolo, il comando VOCI è stato implementato con l’inserimento del pulsante funzione “F3 Altre formule utilizzabili”, attivo in fase di composizione di una formula, selezionando il quale il programma propone un documento .pdf contente ulteriori operatori automatici rispetto a quelli esposti in tale sezione, già presenti nella procedura.

Anagrafiche e gestioni GEPRI

Creazione nuovo totalizzatore

Il programma è stato implementato con l’introduzione del seguente nuovo totalizzatore:

Q275: Quota TFR – Ricalcolo dicembre.

Il suddetto totalizzatore non è stato inserito nelle strutture di primanota standard.



69

Elaborazioni mensili

Elaborazioni CEDOL

Dipendenti licenziati in anni precedenti

Con riferimento ai dipendenti licenziati in anni precedenti con TFR interamente erogato, il programma è stato implementato al fine di ripristinare automaticamente i dati dei progressivi “Indennità anzianità” e “T.F.R.” di DIPE in caso di erogazione di un ulteriore importo di TFR (il programma effettuava già tale operazione in caso di erogazione di altre indennità).

Tale situazione si verifica nel caso in cui, per i suddetti dipendenti licenziati, si effettui nell’anno la restituzione del relativo importo di decontribuzione (sgravio su somme da contrattazione di II° livello), con conseguente restituzione, a titolo di TFR, della quota di contributo aggiuntivo IVS 0,5% relativo all’importo di contributi restituiti.

Dati tassazione separata

Modificato il programma al fine di esporre nella sezione “Totali > Tassazione separata” di CEDOL i dati relativi alla tassazione del TFR ante 2001, anche in caso di erogazione di solo TFR post 2001.

Elaborazioni QUADR

Prelievo denuncia Uniemens: Elemento <RegimePost95>

Con l’adeguamento del flusso Uniemens per favorire l’integrazione delle dichiarazioni contributive ex Enpals viene introdotto un nuovo elemento finalizzato ad individuare il regime contributivo applicato al dipendente.

Tale elemento dovrà essere compilato obbligatoriamente a partire dalle denunce di Gennaio 2015 non solo per i lavoratori dello spettacolo e dello sport professionistico, bensì per ogni dipendente presente all’interno della sezione <PosContributiva> del flusso Uniemens.

Tale elemento dovrà essere valorizzato mediante il valore “S” se la denuncia concerne un lavoratore privo di anzianità contributiva in gestioni pensionistiche obbligatorie al 31 dicembre 1995 (ai sensi dell’art.2, comma 18, secondo periodo, legge n. 335/1995), o il valore “N” in caso di lavoratore avente anzianità contributiva in gestioni pensionistiche obbligatorie alla medesima data.

Nell’applicativo EMENS è stato inserito il nuovo campo “Soggetto a regime contributivo” nella scheda “Dati anagrafici” di “Gestioni dichiarazioni” (EME204) che verrà compilato in fase di trasferimento dati in funzione del valore presente nel campo “Gestione IVS” della scheda “Trattenute” di DIPE:

‐ In presenza del codice E (oppure C) il programma riporta il valore “S”;

‐ In presenza del codice M (oppure A) il programma riporta il valore “N”.

Utility PSIN30

Creazione tipo trasferimento

Con riferimento alla creazione di una nuova tipologia di trasferimento all’interno della funzione PSIN30 > “Trasferimento dipendenti” (F4 al campo “Tipo trasferimento” dopo l’inserimento del nuovo codice da creare), è stata inserita la possibilità di procedere alla creazione mediante prelievo delle impostazioni da una tipologia già presente.



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INAIL

Stampa archivio INAIL dipendente PRINAIL

Stampa dati INAIL mensili

Nella stampa in oggetto (comando PRINAIL, scelta 1) è stato implementato il campo “Dettaglio ponderazione” al fine di consentire l’evidenziazione distinta delle eventuali voci di tariffa interessate dalla ponderazione del tasso INAIL:

Indicando “Si” in tale campo, per ciascun mese verrà riportato in stampa il dettaglio di tutte le voci di tariffa ponderate con il relativo tasso INAIL; l’importo mensile dell’imponibile INAIL verrà suddiviso fra le diverse voci di tariffa, in proporzione della rispettiva percentuale di ponderazione indicata nella posizione INAIL aziendale:

Diversamente, indicando “No” verrà riportato, come in precedenza, un unico rigo per ciascun mese, con la dicitura “Pnd.” in luogo del codice tariffa, il tasso medio ponderato e l’imponibile INAIL totale del mese. In caso di inserimento della stampa in oggetto all’interno di una scheda di lavoro (TB1208), il dettaglio delle voci ponderate può essere ottenuto indicando il valore “S” nel corrispondente campo “Ordine”.



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Elaborazioni annuali

Conguaglio tardivo CONGRIT

Conguaglio tardivo per rideterminazione credito DL. 66/2014

Il programma è stato implementato per includere nell’elaborazione del conguaglio tardivo anche la rideterminazione del credito DL. 66/2014.

A tal fine il comando CONGRIT effettua lo stesso calcolo eseguito dal programma nel cedolino di conguaglio, determinando il credito spettante per l’anno precedente sulla base dei valori annui effettivi di:

reddito complessivo (lo stesso utilizzato ai fini del calcolo delle detrazioni spettanti);

reddito da lavoro dipendente e assimilati (non considerando quindi l’importo di altri redditi diversi);

giorni di detrazione complessivi;

determinando per differenza con l’importo già erogato, il credito da riconoscere o trattenere.

L’eventuale importo di rettifica del credito, calcolato come sopra esposto, verrà inserito nel cedolino mediante la nuova voce di calcolo 9065 “CREDITO DL 66/14 ANNO P.”.

La voce in esame è di competenza, in funzione del risultato del ricalcolo verrà poi generata con importo positivo o negativo.

La suddetta voce viene creata dal comando IMPVOCI (eseguito automaticamente dal comando di conversione), e collegata in tabella “Codici voci gestioni automatiche” (TB1201), nel nuovo campo “Conguaglio tardivo rettifica credito” del riquadro “Credito dl.66/2014 art.1”.

Il comando di quadratura (QUADR) eseguito per i cedolini della mensilità in cui si effettua il conguaglio tardivo

trasferisce il totale degli importi di credito ricalcolati nella delega F24 del mese successivo a quello di elaborazione, con lo stesso codice tributo previsto per l’importo corrente di credito erogato (1655), e con mese di riferimento 12/2014;

memorizza i suddetti importi nella sezione “Progressivi > IRPEF” di AZIE, nei nuovi campi “Credito dl.66/2014 c.tardivo (ant.v)” (dipendenti retribuiti nel mese o nel mese successivo con anticipo del versamento) e “Credito dl.66/2014 c.tardivo” (dipendenti retribuiti nel mese successivo).

Nella stessa sezione i campi “Credito bonus” e “Credito bonus MS” sono stati eliminati, in quanto non più utilizzati.



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Nel tabulato prodotto dal comando QUADR l’importo totale della rettifica viene sommato all’importo del credito corrente; lo stesso avviene nel tabulato di primanota. Con l’aggiornamento della mensilità nella quale è stato eseguito il conguaglio tardivo l’importo della rettifica, del credito calcolata dal comando CONGRIT, viene memorizzato nei progressivi IRPEF del dipendente, modificando il valore presente al campo “Credito dl.66/2014 art.1 erogato” della scheda “Crediti”. Con riferimento al calcolo di cessioni o pignoramenti a percentuale (scheda “Prestiti” di DIPE), ed al calcolo del lordo da netto prefissato (utilizzo di voci di calcolo con “Cod. quadrature e DM10” 790/791), l’importo della rettifica del credito DL. 66/2014 segue le stesse regole valide per il credito corrente (vedi versione PAGHE 2014.0.8). L’importo della rettifica del credito DL. 66/2014 calcolata dal comando CONGRIT viene evidenziato distintamente nella stampa prodotta dal comando STCOMP:

Stampa differenze conguaglio

La stampa nella quale vengono evidenziate le risultanze del conguaglio tardivo è stata modificata con l’inserimento di una nuova colonna utile per l’esposizione degli importi rideterminati del credito in esame:

Inoltre gli importi relativi ai crediti per canoni di locazione e famiglie numerose confluiscono ora in un’unica colonna (“Cr.u.f.lo”).

Conguaglio tardivo e retribuzione mese successivo

Nel caso di esecuzione del comando CONGRIT nella mensilità di febbraio, il programma è stato implementato per non considerare i dipendenti di filiali che retribuiscono nel mese successivo, senza anticipo del versamento.



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Utility e funzioni varie

IMPDIP

Modifica massiva dipendenti

Nella maschera di selezione dei campi da importare del comando IMPDIP è stata inserita la data del patrono, utile per la compilazione del campo “gg/mm festività patrono” della scheda “Altro” di DIPE.

Altre gestioni

Gestione COLF TB1502

Tabella indennità e contributi COLF

In attesa della relativa comunicazione da parte dell'INPS con cui verranno ufficializzati gli importi per il 2015, nella tabella “Contributi COLF” (TB1502), i valori di riferimento per il calcolo dei relativi contributi (ad esclusione del contributo alla Cassa Sanitaria Colf) sono stati aggiornati sulla base della variazione percentuale annua dell’indice dei prezzi al consumo FOI rilevata dall’ISTAT (+0,2%).

I valori aggiornati vengono automaticamente inseriti mediante l’esecuzione del comando di conversione (CONVERS).

PAGHE – ANOMALIE CORRETTE


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Anomalie corrette

DMA – Gestione denuncia mensile ex INPDAP

Il “Progressivo azienda” indicato nella scheda “Enti versamento” della sezione “V1 – Retribuzioni periodi pregressi” (“Gestione dichiarazioni > Dettaglio dipendenti”) non veniva riportato nel relativo campo del flusso telematico UniEmens.

TELFONDI – Telematico Fondo BYBLOS

Con riferimento ai dipendenti iscritti al fondo BYBLOS con versamento del solo TFR, nel relativo file telematico veniva riportato un valore errato come data di inizio del periodo di competenza del versamento.

TB1108

Nel caso di annullamento della personalizzazione di una tabella “Personalizzazione procedura” (TB1108), il programma eseguiva l’annullamento anche della tabella base e di tutte le personalizzazioni presenti.

Il programma è stato modificato al fine di non proporre il pulsante “Annulla” all’interno della tabella personalizzata; l’annullamento della stessa sarà ora consentito solo nella gestione della personalizzazione.

STEDIL – Stampa certificato di fine rapporto Aosta / Torino

Nel caso di variazione nel corso dell’anno del contratto applicato al dipendente, per la generazione del tabulato in oggetto il programma considerava sempre il contratto valido all’inizio dell’anno riportando dei valori non corretti.




PAGHE 2015.0.0 75

Tabella riepilogativa Sistemi Operativi supportati

Aggiornata al 12/05/2014

Sistema Operativo Versione Release minime Software di base

richieste da linea Gecom e Gamma Plus

Release minime Software di base richieste da linea

Lynfa Studio e Lynfa Azienda

Windows

8.1 Pro 64bit 2012 Server XP Professional SP3 (3) Windows 7 Professional 2003 Server SP2 SBS 2003 Server SP2 2008 Server SP2 2008 R2 SP1 SBS 2008 Server SP2 SBS 2011 Server

TeamPortal 20140000

Sysint/W 20140100 (2) e SysIntGateway 20140200 (2) e

Runtime 812-20130400 (2) o

Runtime 722-20090100 (2)(5)

Polyedro 20140100

TeamLinux 2.xx, 3.xx, 4.xx

TeamPortal 20140000

Sysint/U 4.4 (2) e SysIntGateway 20140200 (2)(6)

Runtime 812-20130400 (2) o

Runtime 722-20090100 (2)(5)

Polyedro 20140100

Suse Linux Enterprise Server

11-SP1, 11-SP3

Ubuntu 11.04 (1), 11.10 (1), 12.4 (4), 14.4 64bit

Fedora 15 (4), 16 (4), 20 64bit

CentOS 5.5 (1), 5.7 (4), 6.2, 6.4, 6.5

Solaris Sparc 5.9 (7)

Linux PowerPC OpenSuse 10.3

(1) Supporto al Sistema Operativo in fase di dismissione (termine previsto: giugno 2014) (2) Moduli di software di base non più necessari per ambienti Nativi Procedure Gestionali (3) Supporto al Sistema Operativo in fase di dismissione (termine previsto: giugno 2015).

ATTENZIONE: Sistema già dismesso da Microsoft (4) Supporto al Sistema Operativo in fase di dismissione (termine previsto: dicembre 2014) (5) Supporto al Runtime 722-20090100 in fase di dismissione (termine previsto: giugno 2016)

ATTENZIONE: Questa Runtime non è certificata per sistemi operativi successivi a Windows Server 2003 (6) Supporto SysintGateway Daemon per ambiente a carattere (deprecato) in fase di dismissione (termine previsto: giugno 2015) (7) Supporto al Sistema Operativo in fase di dismissione (termine previsto: dicembre 2014).

ATTENZIONE: questo sistema non supporta Polyedro.

Note: - Sono escluse tutte le versioni dei sistemi operativi destinate ad un’utenza ‘Home’ - La release dei moduli Acucobol 8.1.2-20130300:

o è inclusa a partire da TeamPortal 20130100 o introduce il supporto ufficiale a Windows 8 Pro e Windows Server 2012 o include il servizio AcuXDBC in ambiente TeamPortal

N.B.: Il modulo client AcuXDBC è 32bit. Si ricorda che alcune applicazioni 64bit potrebbero non riuscire ad accedere al DSN driver 32bit (es.: Office 2010 64bit)

o non supporta l’ambiente AcuServer (come da Circolare 2010.02.32 Software Partner TeamSystem Pesaro, 15 Novembre 2010)

o non supporta l’ambiente a carattere - La release dei moduli Acucobol 8.1.2LF-20140100:

o è inclusa a partire da Polyedro 20140100 o introduce il supporto ufficiale al nuovo Look & Feel prodotti linea Lynfa o supporta il servizio TS_Sql ( basato su tecnologia C-tree ACE by Faircom ) compresivo di client odbc 32/64bit.

Richiede specifica licenza. - L’installazione degli applicativi può essere eseguita anche su sistemi e/o versioni diverse da quelle specificate ma in questo

caso non viene data nessuna garanzia di funzionamento e relativo supporto.

M.TC.02 NOTE OPERATIVE DI RELEASE 2015.0.0.pdf · L’applicativo potrà essere installato a...

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