Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite

Mappa concettuale di sintesi

Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino

Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite

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Avvertenze

Controlla la tua soluzione delle SCHEDE DI SINTESI con gli schemi corretti di seguito riportati.

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I documenti della vendita

Il documento che il venditore emette nel momento in cui effettua un’operazione di compravendita è

Il documento che il venditore emette nel momento in cui effettua un’operazione di compravendita è

la fatturala fattura

fattura differitafattura

differita

fattura immediata

fattura immediata

documento di trasporto o consegna

documento di trasporto o consegna

si emette nel giorno stesso in cui l’operazione si considera

effettuata

si emette nel giorno stesso in cui l’operazione si considera

effettuata

Esistono due tipi di fattura

Esistono due tipi di fattura

si emette entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione

della merce

si emette entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione

della merce

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Il documento di trasporto o consegna

Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti

elementi

Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti

elementi

datadata

descrizione descrizione

emesso prima della spedizione o

consegna della merce

emesso prima della spedizione o

consegna della merce

numeronumero

dati identificatividati identificativi

dati identificatividati identificativi

di emissionedi emissione

della mercedella merce

progressivoprogressivo

dell’impresa venditrice

dell’impresa venditrice

dell’impresa compratricedell’impresa compratrice

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La fatturaLa parte descrittiva della

fattura è formata daLa parte descrittiva della

fattura è formata da

numeronumero

del venditoredel venditore

data di emissionedata di emissione

clausoleclausole

numero progressivo enumero progressivo e

dati identificatividati identificativi

dati identificatividati identificativi del compratoredel compratore

del contrattodel contratto

del Ddt o Ddc (se fattura differita)

del Ddt o Ddc (se fattura differita)

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La fattura

prezzi unitariprezzi unitari

natura, qualitànatura, qualità

scontisconti

costi accessoricosti accessori

base imponibilebase imponibile

rimborsorimborso

totaletotale

interessi interessi

La parte tabellare della fattura è formata da

La parte tabellare della fattura è formata da

e complessivi dei benie complessivi dei beni

e quantità dei benie quantità dei beni

mercantili incondizionatimercantili incondizionati

a carico del compratorea carico del compratore

e aliquota dell’IVAe aliquota dell’IVA

costi anticipati dal venditore

costi anticipati dal venditore

fatturafattura

per dilazione di pagamento

per dilazione di pagamento

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L’imposta sul valore aggiunto

L’IVA è un’imposta

L’IVA è un’imposta

indirettaindiretta

neutraneutra

proporzionaleproporzionale

sui consumisui consumi

con obblighi amministrativicon obblighi

amministrativi

con versamento frazionato allo Stato

con versamento frazionato allo Stato

generalegenerale

si calcola con aliquote costanti

si calcola con aliquote costanti

grava sui consumatori finali

grava sui consumatori finali

colpisce la totalità dei consumatori finali

colpisce la totalità dei consumatori finali

colpisce gli scambi di merci e le prestazioni di servizi

non risente del numero di passaggi subiti dalla merce nel processo produttivo e distributivo

richiede adempimenti amministrativi

è versata periodicamente dalle imprese che partecipano al processo produttivo e distributivo

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Calcolo dell’IVA da versare

Meccanismo di calcolo dell’IVA da versare

Meccanismo di calcolo dell’IVA da versare

IVA su vendite(IVA a debito)

-IVA su acquisti(IVA a credito)

IVA su vendite(IVA a debito)

-IVA su acquisti(IVA a credito)

deduzione imposta da imposta

deduzione imposta da imposta

IVA da versare IVA da versare

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L’imposta sul valore aggiunto

I presupposti dell’IVA sono

I presupposti dell’IVA sono

presupposto oggettivo

presupposto oggettivo

presupposto soggettivo

presupposto soggettivo

presupposto territoriale

presupposto territoriale

operazioni compiute da

imprese, artisti e professionisti

operazioni compiute da

imprese, artisti e professionisti

operazioni compiute

all’interno dello Stato

operazioni compiute

all’interno dello Stato

cessioni di beni a titolo oneroso e prestazioni di

servizi verso corrispettivo

cessioni di beni a titolo oneroso e prestazioni di

servizi verso corrispettivo

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L’imposta sul valore aggiunto

Le operazioni soggette a IVA si distinguono in

Le operazioni soggette a IVA si distinguono in

operazioni imponibilioperazioni imponibili

operazioni non imponibili

operazioni non imponibili

operazioni esenti

operazioni esenti

operazioniextra-territoriali alle quali non si

applica l’imposta

operazioniextra-territoriali alle quali non si

applica l’imposta

operazioni alle quali non si

applica l’imposta per opportunità

economico-sociale

operazioni alle quali non si

applica l’imposta per opportunità

economico-sociale

operazioni alle quali si applica

l’imposta

operazioni alle quali si applica

l’imposta

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La fatturazione: sconti mercantili

Gli sconti mercantili si distinguono in

Gli sconti mercantili si distinguono in

sconti incondizionatisconti incondizionati sconti condizionatisconti condizionati

non sono esposti in fattura

non sono esposti in fattura

sono esposti in fattura con il segno meno e

concorrono a formare la base imponibile IVA

sono esposti in fattura con il segno meno e

concorrono a formare la base imponibile IVA

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La fatturazione: costi accessori

I costi accessori si distinguono inI costi accessori si distinguono in

costi non documentati

costi non documentati

costi documentati

costi documentati

concorrono a formare il totale

fattura

concorrono a formare il totale

fattura

spese per prestazioni accessorie eseguite

direttamente dall’impresa venditrice

spese per prestazioni accessorie eseguite

direttamente dall’impresa venditrice

concorrono a formare la base imponibile IVA

concorrono a formare la base imponibile IVA

spese per prestazioni accessorie eseguite da terzi e anticipate dall’impresa venditrice in nome e per

conto del compratore

spese per prestazioni accessorie eseguite da terzi e anticipate dall’impresa venditrice in nome e per

conto del compratore

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Determinazione base imponibile IVA

La base imponibile IVA è composta da

La base imponibile IVA è composta da

importo merci(quantità x prezzo unitario)

importo merci(quantità x prezzo unitario)

costi accessori non documentati

(trasporto, imballaggio ecc.)

costi accessori non documentati

(trasporto, imballaggio ecc.)

--

sconti incondizionatisconti incondizionati

++

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Determinazione totale fatturaIl totale fattura è composto da

Il totale fattura è composto da

base imponibile IVAbase imponibile IVA

cauzioni per imballaggi a rendere

cauzioni per imballaggi a rendere

++

costi accessori documentati(trasporto a mezzo vettore,

collaudo a cura di terzi ecc.)

costi accessori documentati(trasporto a mezzo vettore,

collaudo a cura di terzi ecc.)

++

++

interessi per dilazionedi pagamento

interessi per dilazionedi pagamento

IVAIVA

++

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Altri documenti della vendita

Vendite al dettaglioVendite al dettaglio

scontrino fiscalescontrino fiscale ricevuta fiscalericevuta fiscale

documento certificativo che contiene la data, l’ora e il

numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, le

singole voci di costo e l’importo dell’operazione comprensivo di

IVA

documento certificativo che contiene la data, l’ora e il

numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, le

singole voci di costo e l’importo dell’operazione comprensivo di

IVA

libertà di scelta documento certificativo

libertà di scelta documento certificativo

documento certificativo che contiene la data e il numero di

emissione, i dati identificativi dell’emittente, la qualità e quantità

dei beni venduti o dei servizi prestati e l’importo dell’operazione

comprensivo di IVA

documento certificativo che contiene la data e il numero di

emissione, i dati identificativi dell’emittente, la qualità e quantità

dei beni venduti o dei servizi prestati e l’importo dell’operazione

comprensivo di IVA