MODELLO 730/2017 E NUOVO ISEE: PIÙ VALORE IN MENO TEMPO 2017/Slide_IA_I... · 2017-05-17 · (non...
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MODELLO 730/2017 E NUOVO ISEE:
PIÙ VALORE IN MENO TEMPO
Cristian Barbisan - Dottore Commercialista in Treviso
IL MODELLO ISEE
MODALITÀ ORGANIZZATIVE DSU
1• FATTI PUBBLICITÀ CON CGN
2• UTILIZZA I VOLANTINI CGN
3
• COMPILA LA DSU SOLO DOPO AVER RICEVUTO TUTTA LA DOCUMENTAZIONE
4• SPEDISCI LA DSU SOLO DI FRONTE AL CONTRIBUENTE
5• RACCOGLI SUBITO TUTTE LE FIRME
6 • INVIA IN SEGUITO IL CALCOLO
Dsu
DSU
D.L. 201/2011 Decreto Salva ItaliaAttuazione con
DPCM n. 159/2013
IN VIGORE DAL 1 GENNAIO 2015
TERMINI DI PRESENTAZIONE
FINO AL 15 GENNAIO
SUCCESSIVO
Dalla data di presentazione
VALIDITÀ
TIPOLOGIE DI DSU
ISEE ORDINARIO E SITUAZIONI SPECIFICHE
TIPOLOGIE DI DSU
ISEE ORDINARIO ISEE UNIVERSITÀ
ISEE SOCIO SANITARIO
ISEE SOCIO SANITARIO
RESIDENZE
ISEE MINORENNI
ISEE CORRENTE
TERMINI DI PRESENTAZIONE
� COMPONENTI FAMIGLIA ANAGRAFICA
� CONIUGI DIVERSA RESIDENZA� CONIUGE ISCRITTO AIRE
(NOVITÀ)
NUCLEO FAMILIARE
FIGLI MINORI CONVIVENTI
FIGLI MAGGIORENNI NON CONVIVENTI A CARICO IRPEF (Non coniugato e senza prole)
NOVITÀ
INDICATORE SITUAZIONE REDDITUALE
ABBATTIMENTO
* � REDDITI SOGGETTI AD � IMPOSTA SOSTITUTIVA
� REDDITI ESENTI� TRATTAMENTI ASSISTENZIALI
� E PREVIDENZIALI
REDDITO DISPONIBILE
� REDDITI LAVORO DIPENDENTE� PENSIONI E ASSIMILATI
� SPESE DISABILI� ABITAZIONE PRINCIPALE
� IN LOCAZIONE� ASSEGNI EX CONIUGE
I CONTROLLI
DPCM 159/2013 RAFFORZAMENTO SISTEMI DI
CONTROLLO
AGENZIA ENTRATE
INPSENTI
EROGATORIGUARDIA FINANZA
IL MODELLO 730/2017
REDDITI 2016
CAF
DLGS 175/2014
IL MODO DI ORGANIZZARE E GESTIRE IL PROCESSO OPERATIVO MODELLO 730
È CAMBIATO
IL VISTO DI CONFORMITÀ
MODELLO 730
OBBLIGO DEI PROFESSIONISTI ABILITATI DI RISCONTRARE I DATI RELATIVI AD
ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI INDICATI NEL MODELLO 730/2017
IL MODELLO 730/2017 DOVRA’ ESSERE PRESENTATO ENTRO IL 7 LUGLIO 2017(23 LUGLIO SE IL CAF HA INVIATO 80% DI MODELLI)
IL RIMEDIO
TERMINE DI SCADENZA
ENTRO IL 10 NOVEMBRE DELL’ANNO IN CUI LA VIOLAZIONE È STATA
COMMESSA
IL CAF/PROFESSIONISTA PAGA LA SANZIONE RIDOTTA
IL CONTRIBUENTE PAGA LE IMPOSTE
SE IL CONTRIBUENTE NON INTENDE PRESENTARE LA NUOVA DICHIARAZIONE IL CAF O IL PROFESSIONISTA PUÒ COMUNICARE
ENTRO IL 10 NOVEMBRE LA DICHIARAZIONE CON I DATI RETTIFICATI
TELEFISCO 2017
IL RIMEDIO
MODELLO 730 E VISTO DI CONFORMITÀMODIFICHE PER IL 2017
IN CASO DI INFEDELE VISTO È POSSIBILE PRESENTARE UNA DICHIARAZIONE
RETTIFICATIVA ANCHE DOPO IL TERMINE PRECEDENTEMENTE FISSATO NEL 10
NOVEMBRE DELL’ANNO.TALE AGEVOLAZIONE ANCHE PER
ANNUALITÀ PREGRESSE CON VERSAMENTI EFFETTUATI DAL CONTRIBUENTE.
(TELEFISCO 2017)
NOVITÀ 175/2014
CONSERVAZIONE DEI DOCUMENTICONSERVAZIONE DEI DOCUMENTI
CAF
A. RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E
UFFICIO AUTORIZZATO
B. CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
C. ESEMPIO DI ISPEZIONE 2016
RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO
CONTRATTO DI INCARICO PROFESSIONALE(CAF CGN – Intermediari di cui all’art 3, comma 3, lett. a) e b) del
D.P.R. n. 322 del 22/07/1998)
DIPENDENZA FUNZIONALECONTROLLO DIRETTO
� Monitor errori all’internodel software 730
� Attraverso il controlloformale sui dichiarativi
� Attraverso il blocco di alcune dichiarazioni 730 durante la campagna fiscale
� Attraverso gli ispettoridell’ufficio Audit
� Attraverso i controlli post campagna da parte dell’ufficio Audit
RISPETTO DI DIRETTIVE
� Circolari di aggiornamento normativo/operativo
� Corsi in aula promossi a scopo informativo, formativo e tecnico
� Guide normative/operative presentinell'Assistente CGN
� Assistenza telefonica� Assistenza telematica
A fronte del contratto di incarico, il professionista può prestare assistenza fiscale, ovvero espletare tutte quelle attività propedeutiche all’apposizione del visto di conformità�
�entrare nel merito della documentazione consegnata dal contribuente (fatture, bonifici, abilitazioni amministrative ecc. ) e decidere se si tratta di spesa imputabili in dichiarazione
È proprio tale evenienza che permette di distinguere il CENTRO DI RACCOLTA dallaSEDE PERIFERICA:
CENTRO DI RACCOLTA: NO ASSISTENZA FISCALE!!
SEDE PERIFERICA : SÌ ASSISTENZA FISCALE!!
RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO
Colui che presta assistenza fiscale, intesa come attività di interesse pubblico, non deve tralasciare il rispetto del principio di trasparenza nei confronti del contribuente, infatti è tenuto ad esporre la seguente documentazione:
� L’istituzione della sede periferica
� La targa interna obbligatoria Ufficio autorizzato CAF CGN
� L’autorizzazione concessa al CAF CGN Spa dall’AdE
� L’Agenzia delle Entrate – Avviso ai Contribuenti
� Il tariffario per l’elaborazione del modello 730
DOVE TROVI TUTTO
QUESTO????
NPC ->730->VIGILANZA->DOCUMENTAZIONE DA ESPORRE AL PUBBLICO
RAPPORTO TRA CAF CENTRALE E UFFICIO AUTORIZZATO
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
Cosa si deve conservare???
� 730 debitamente sottoscritto� Documentazione a sostegno di quanto inserito in dichiarazione (Es.: fatture,
bonifici, scontrini �)� Informativa privacy debitamente sottoscritta dal contribuente (rinvenibile nella
sezione ispezioni e verifica della Vigilanza)� 730/2 «provvisorio» nel caso di elaborazione del 730 in differita (documento
presente nell’area Marketing della NPC) � Delega per l’accesso ai precompilati con annesso documento di riconoscimento
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
N.B. Particolare attenzione la si deve prestare in ordine ai documenti contenenti dati
sensibili o giudiziari, in quanto devono essere conservati separatamente dal resto della documentazione relativa alla dichiarazione archiviata (Es. busta sigillata).
Dove si deve conservare??
� Luogo chiuso a chiave e dedicato esclusivamente alla conservazione di dettidocumenti (Es. : armadio chiuso a chiave), in modo che possa averne accesso solamente il personale dedicato ed autorizzato, art 11 del D.M. 31/07/1998 e art 5 del Provvedimento dell’AdE del 10/06/2009.
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
Chi può entrare in contatto con tutta la documentazione?
Il Responsabile del trattamento dei dati personali, ovvero l’incaricato CAF, il quale sottoscrivendo il contratto di incarico professionale viene ad assumere il ruolo in oggetto.
Nel caso in cui l’incaricato si avvalga di collaboratori per effettuare l’assistenza fiscale, dovrà nominare per iscritto il soggetto incaricato al trattamento dei dati (specificadelega è presente nella sezione ispezioni e verifica della Vigilanza)
Nella NPC devono essere configurate tante credenziali quanti sono i soggetti cheespletano l’attività in questione
CONSERVAZIONE DOCUMENTALE
Per quanto tempo si deve conservare?
Il contribuente è tenuto a conservare la copia del modello 730 in originale e la rispettiva documentazione attestante la conformità fino al 31/12 del quarto anno dalla trasmissione della dichiarazione all’Agenzia delle Entrate (art 43, comma 1, D.P.R. N. 600/73).La documentazione relativa alla dichiarazione Mod. 730/2016 (redditi 2015) devequindi essere conservata dal contribuente fino al 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.
La Legge di stabilità 2016, intervenendo sull’art 43 D.P.R. dispone che, a partiredagli avvisi relativi al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2016, gli attiimpositivi dovranno essere notificati, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione.
CONSERVAZIONE DOCUMENTI
L’incaricato del CAF a sua volta è tenuto a conservare copia firmata del modello730 e di tutta la documentazione d’appoggio fino al 31/12 del quinto anno successivo a quello della trasmissione della dichiarazione (art 20 del DecretoLegislativo 18 dicembre 1997, n. 472)
ESEMPI DI ISPEZIONI
Nel corso dell’anno potrebbe essere che la sede periferica abbia notizia di una visitaispettiva da parte dei funzionari dell’AdE, proprio per verificare il rispetto dellemodalità operative viste sopra oltre al corretto esercizio dell’assistenza fiscale.Di seguito alcuni controlli intervenuti nel corso dell’anno.
Punti toccati:
A) Rapporto fra Caf centrale e sede periferica
B) Conservazione documentale
C) Corretta apposizione del visto(da qui si deve evincere l’oculatezzadel lavoro fatto dal reparto Audit)
Avvisare sempre l’ufficio Audit del CAF CGN spa, inviando copia della relativa nota di accesso tramite l’Assistente CGN
IL 730 OGGI PER IL PROFESSIONISTA
�Molto tempo speso per raccogliere la documentazione e per gli incontri con il cliente
� Alti rischi dovuti alla maxi sanzione, pur mitigati dalla polizza CGN
Con CAF CGN la soluzione esisteed è RIVOLUZIONARIA!
QUOKKY, L’APP CHE RIVOLUZIONA IL 730
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Il contribuente fotografa i giustificativi da allegare al 730 e ve li
invia senza dover venire in studio
Il tempo per gestire un 730 è dimezzato!
Chat diretta con il cliente per sollecitare eventuali documenti
mancanti o inviare comunicazioni
Comunicazione tempestiva ed efficace
Documentazione scansionata dai clienti per l’invio a CGN
Si azzera il rischio sanzioni grazie ai controlli di CGN
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In più raccogliendo le deleghe per lo scarico del
precompilato e archiviando digitalmente tutti i
documenti dei 730
Massima retrocessione prevista dal listino
Come cominciare? Inserite il numero di cellulare dei vostri clienti
nel frontespizio del modello 730
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Numerosi vantaggi anche per il contribuente:
�Riduzione costi di gestione e meno stampe
�Nessuna perdita di tempo per portare i documenti
in studio
�Minor margine di errori, il dato non viene trascritto
�Migliore organizzazione nell’archiviazione con
documenti sempre disponibili
�Promemoria per non dimenticare le scadenze
�La gestione del 730 diventa semplice e piacevole
�Tutela dell’ambiente (meno stampe, toner e CO2)
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Abbiamo pensato anche a questo!
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VEDIAMO INSIEME
UN’ANTEPRIMA
TERMINI DI PRESENTAZIONE
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTOCAF/
PROFESSIONISTA
ENTRO31/03/2017
RICEZIONE C.U.
CONSEGNA C.U.
ENTRO7/3/2017
INVIO A.D.E. C.U.
DAL 15/4/2017
ACCESSO PRECOMPILATA
TERMINI DI PRESENTAZIONE
SCADENZE CONTRIBUENTE SOSTITUTOCAF
PROFESSIONISTA
ENTRO7/7/201723/07/2017
PRESENTAZIONE/RIC.
TRASMISSIONE 730/2017
RILASCIO RICEVUTA +
CONTROLLO + TRASMISSIONE
RILASCIO RICEVUTA +
CONTROLLO + TRASMISSIONE
DA LUGLIORICEVE
CONGUAGLIOEFFETTUA
CONGUAGLIO
E le integrative???
TERMINI DI PRESENTAZIONE
PREVISTO RECUPERO CREDITO
CHI PUÒ PRESENTARE IL 730
QU
AL
I R
ED
DIT
I N
EL 7
30
QU
AL
I R
ED
DIT
I N
EL 7
30
Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-)Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-)
Redditi dei terreni e dei fabbricatiRedditi dei terreni e dei fabbricati
Redditi di capitaliRedditi di capitali
Redditi autonomo no P.IVA Redditi autonomo no P.IVA
Alcuni redditi diversiAlcuni redditi diversi
Redditi da Trust come beneficiarioRedditi da Trust come beneficiario
Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017
Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero)Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero)
CHI PUÒ PRESENTARE IL 730
NO
73
0N
O 7
30
Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-)Redditi assimilati a lavoro dipendente (cig, mobilità-)
Redditi dei terreni e dei fabbricatiRedditi dei terreni e dei fabbricati
Redditi di capitaliRedditi di capitali
Redditi autonomo no P. IVA Redditi autonomo no P. IVA
Alcuni redditi diversiAlcuni redditi diversi
Redditi da Trust come beneficiarioRedditi da Trust come beneficiario
Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017Personale scuola con periodo 09/2016 al 06/2017
Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero)Redditi di lavoro dipendente (compresi lav. all’estero)
CHI PUÒ PRESENTARE IL 730
SOGGETTI CHE NEL 2016 HANNO CONSEGUITO ANCHE:
PLUSVALENZE – MINUSVALENZE (RT)
TASSAZIONE SEPARATA
(RM)
INVESTIMENTI O ATTIVITÀ ESTERO (RW)
MODELLO 730 + MODELLO DICHIARATIVO
ESONERO PRESENTAZIONE 730
NO
OB
BL
IGO
CH
I N
EL 2
01
6 H
A:
NO
OB
BL
IGO
CH
I N
EL 2
01
6 H
A: RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 8.000, CON
RLD O ASSIMILATO, CON PERIODO DI LAVORO NON < A 365 GG, E IL SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO
RITENUTE
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 8.000, CON RLD O ASSIMILATO, CON PERIODO DI LAVORO NON < A 365
GG, E IL SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO RITENUTE
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 7.500, NEL QUALE CONCORRE UNA PENSIONE CON PERIODO NON < A 365 GG, E IL
SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO RITENUTE
NON > 7.750 PER I SOGGETTI CON ETA’ =>A 75 ANNI
RC, AL NETTO DELL’ABITAZIONE, NON > EURO 7.500, NEL QUALE CONCORRE UNA PENSIONE CON PERIODO NON < A 365 GG, E IL
SOSTITUTO D’IMPOSTA NON HA OPERATO RITENUTE
NON > 7.750 PER I SOGGETTI CON ETA’ =>A 75 ANNI
COMPENSI DERIVANTI DA ATTIVITÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE
< 28.158,28
COMPENSI DERIVANTI DA ATTIVITÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE
< 28.158,28
ASSEGNO PERIODICO CORRISPOSTO DAL CONIUGE PIÙ ALTRE TIPOLOGIE DI REDDITO NON > EURO 7.500
(NO ASSEGNO MANTENIMENTO FIGLI)
ASSEGNO PERIODICO CORRISPOSTO DAL CONIUGE PIÙ ALTRE TIPOLOGIE DI REDDITO NON > EURO 7.500
(NO ASSEGNO MANTENIMENTO FIGLI)
I SOGGETTI SENZA SOSTITUTO
POSSONO PRESENTARE IL MOD. 730 I SOGGETTI CHE NEL 2016 HANNO
Percepito redditi da lavoro dipendente
Percepito redditi di pensione
Redditi assimilati
E NEL 2017 NON HANNO SOSTITUTO D’IMPOSTA
RISOLUZIONE57/E 2014
IL MODELLO PRECOMPILATO
PRESENTAZIONE
TELEMATICA
CONSEGNA
AL CONTRIBUENTE
ALMENO 10 GG PRIMA DELLA SCADENZA
(21/06/2017)(21/07/2017 + 0,40%)
LIQUIDAZIONE 730
A DEBITO E MODELLO F24
IL MODELLO PRECOMPILATO
LIQUIDAZIONE 730
A CREDITO E RIMBORSO
CON COORDINATE BANCARIE DA COMUNICARE
ALL’ A.E.
IN ALTERNATIVA:
< €. 1.000CONTANTI ALLE POSTE
> = €. 1.000 VAGLIA CAMBIARIO
IL MODELLO PRECOMPILATO
ART 1 DLGS 175/2014
MOD 730 PRECOMPILATO
ACQUISITO DAL SITO AE
DELEGA AL SOSTITUTO IMPOSTA
DELEGA CAF O PROFESSIONISTA
IL MODELLO PRECOMPILATO
REDDITO DA LAVORO DIPENDENTE ED ASSIMILATO
PRESENTATO UNICO 2016 R 2015 E AVEVA REQUISITI PER 730
PRESENTATO 730/2016 R 2015 E UNICO CON QUADRO RT RW
TITOLARI PARTITA IVA
MINORI
NOTO DECESSO CONTRIBUENTE ALLA DATA DI ELABORAZIONE MODELLO
SE PRESENTATE DICHIARAZIONI INTEGRATIVE/CORRETTIVE
IL MODELLO PRECOMPILATO
SE IL CONTRIBUENTE ACCETTA IL
PRECOMPILATO SENZA MODIFICHE
NO CONTROLLO FORMALE EX ART 36-TER
RIMANE CONTROLLO SUSSISTENZA CONDIZIONI
SOGGETTIVE
ACQUISITO DIRETTAMENTE O
TRAMITE SOSTITUTO
VALE ANCHE PER LE MODIFICHE CHE NON
INCIDONO SUL REDDITO / IMPOSTA
NESSUN CONTROLLO PREVENTIVO PER RIMBORSI SUPERIORI A 4.000 euro
IL MODELLO PRECOMPILATO
730 PRECOMPILATO PRESENTATO
CAF/PROFESSIONISTACON O SENZA
MODIFICHE
SÌ CONTROLLO FORMALE
IN CAPO AL CAF O PROFESSIONISTA
CONTROLLO SUSSISTENZA CONDIZIONI
SOGGETTIVE IN CAPO AL CONTRIBUENTE
L’AGENZIA PUÒ EFFETTUARE I CONTROLLI PREVENTIVI
I RIMBORSI SUPERIORI AD EURO 4.000,00
Nuovo co. 3-bis dell'art. 5 del DLgs 21.11.2014 n. 175
Agenzia delle Entrate può effettuare controlli preventivi,in via automatizzata o mediante verifica delladocumentazione giustificativa,
entro 4 mesi dal termine previsto per la trasmissionedella dichiarazione, ovvero dalla data dellatrasmissione, se questa è successiva adetto termine
QUANDO
I RIMBORSI SUPERIORI AD EURO 4.000,00
Nuovo co. 3-bis dell'art. 5 del DLgs 21.11.2014 n. 175
Sulle dichiarazioni modificate rispetto alla dichiarazioneprecompilata se le modifiche incidono sulla determinazionedel reddito o dell'imposta
E TALI DICHIARAZIONI
presentano elementi di incoerenza rispetto ai criteri pubblicaticon provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate
ovvero determinano un rimborso di importo superiore a 4.000 euro
IL FRONTESPIZIO
Nel frontespizio è stata inserita una casella da selezionare per allegare il nuovo quadro K
È il quadro AC del modello Unico
IL QUADRO K
SEZ. III Nella presente sezione devono essere indicati, per ciascun fornitore, i dati identificativi e l’ammontare complessivo degli acquisti di beni e servizi effettuati dal condominio nell’anno solare.
IL QUADRO K
NON DEVONO ESSERE COMUNICATI I DATI RELATIVI:
alle forniture di acqua, energia elettrica e gas
agli acquisti di beni e servizi effettuati nell’anno solare, che risultano, al lordo dell’IVA gravante sull’acquisto, non superiori complessivamente a euro 258,23 per singolo fornitore
alle forniture di servizi che hanno comportato da parte delcondominio il pagamento di somme soggette alle ritenutealla fonte. I predetti importi e le ritenute operate sugli stessidevono essere esposti nella dichiarazione dei sostitutid’imposta che il condominio è obbligato a presentare perl’anno 2015
FAMILIARI A CARICO
Sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della
famiglia che nel 2014 hanno posseduto un reddito
complessivo uguale o inferiore a:
€ 2.840,51
QUESITI
Possono essere considerati a carico anche se non
conviventi con il contribuente o residenti all’estero:
� Il coniuge non legalmente ed effettivamente
separato
� I figli (compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi,
affidati o affiliati) indipendentemente dal
superamento di determinati limiti di età
Non si tiene conto pertanto dell’età adulta o meno ma
della condizione di dipendenza soggettiva della persona
fiscalmente a carico.
QUESITI
Possono essere considerati a carico anche i seguenti altri
familiari, a condizione che convivano con il
contribuente:
� Il coniuge legalmente ed effettivamente separato
� I discendenti dei figli
� I genitori (compresi quelli adottivi)
� I fratelli e le sorelle
� I nonni e le nonne
� I generi e le nuore
QUESITI
CONIUGE A CARICO100%
REGOLA GENERALE50%
RIPARTIZIONE
GENITORI CONIUGATI
ACCORDOREDDITO PIÙ
ELEVATO100%
QUESITI
50%
AFFIDAMENTO CONDIVISO
50%
AFFIDATARIO100%
RIPARTIZIONE
GENITORI SEPARATI
ACCORDOREDDITO PIÙ
ELEVATO100%
QUESITI
REDDITO INCAPIENTE
RIVERSAMENTO
ULTERIORE IPOTESI
CONIUGI SEPARATI
ALTRO CONIUGE 100%50%
QUADRO A
ESENZIONE IMU
RIVALUTAZIONE RENDITE
QUADRO A
ANNO 2015 30% ANNO 2016 30%
REDDITO AGRARIO E DOMINICALE
REDDITO AGRARIO E DOMINICALE IAP E CD
ANNO 2015 10%ANNO 2016 (NO)
RIVALUTAZIONE TERRENI DL. 91/2014
QUADRO A
ESCLUSIONE IRPEF E RELATIVE ADDIZIONALI PER GLI ANNI 2017, 2018 E 2019 PER I TERRENI
CONDOTTI DA CD E IAP ISCRITTI ALLAPREVIDENZA AGRICOLA.
SOLO PERSONE FISICHE CHIARIMENTO TELEFISCO 2017
ESENZIONE TERRENI
NOVITÀ
QUADRO A
Non devono versare Imu i Cd e Iap
Posseduti e condotti
QUADRO B
ABITAZIONE PRINCIPALE
IMU NON DOVUTA
INDICATO REDDITO
COMPLESSIVO MA NON
TASSATO
CODICI UTILIZZO 1 E 5
QUADRO B
ABITAZIONE PRINCIPALE
IN DICHIARAZIONE A1/A8/A9 O EVENTUALI PERTINENZE SOGGETTE AD IMU ES: ALTRO C/6
NON CONCORRONO AL REDDITO COMPLESSIVO INDICARE COD. 2
QUADRO B
ABITAZIONE PRINCIPALE DAL 2016
DAL 2016 È ABOLITA LA TASI SULLE ABITAZIONI PRINCIPALI NON DI LUSSO E RELATIVE PERTINENZE
(SEMPRE NEI LIMITI DI UNA PER C/2, C/6 E C/7)
DAL 2016 DIRITTO AD UN ABBATTIMENTO DEL 50% DELL’ IMU SUGLI IMMOBILI DATI IN COMODATO TRA
PARENTI IN LINEA RETTA (REQUISITI UN SOLO IMMOBILE OLTRE A QUELLO DATO IN COMODATO)
NOVITÀ DAL 2016
QUADRO B
IMMOBILI DATI IN COMODATO A FAMILIARI 2016
DAL 2016 È ABBATTIMENTO DEL 50% DELL’ IMU SUGLI IMMOBILI DATI IN COMODATO:� sì se si possiede un altro immobile stesso comune
abit.princ.� sì se si possiede un terreno agricolo � sì se si possiede un terzo immobile (solo nudo proprietario)� sì se possiede un immobile rurale strumentale
Risoluzione n. 1 MEF 17 febbraio 2016
IMU E TASI
FABBRICATI LOCATI A CANONE CONCORDATO
DAL 2016 PER GLI IMMOBILI LOCATI A CANONE CONCORDATO È PREVISTA UNA RIDUZIONE
DELL’IMU PARI AL 25%
QUESITI
Dal 1° gennaio 2016, in seguito a quanto previstodalla legge di Stabilità, chi in passato ha acquistatouna prima casa usufruendo delle agevolazionipreviste e decide ora di comprare un nuovoimmobile senza prima vendere il precedente puòfarlo sfruttando ancora una volta i benefici fiscali.
CREDITO DI IMPOSTA PER RIACQUISTO PRIMA CASA
QUESITI
L’abitazione acquistata in precedenza deve essere alienata entro un anno dalla data dell’atto.
Se l’immobile è acquistato nei primi mesi del 2017, il precedente non è venduto1 posso inserire nella
dichiarazione di quest’anno il credito?
C’È SOLO UNA CONDIZIONE
QUADRO B CEDOLARE SECCA
CEDOLARE SECCA E RELATIVE NOVITÀ 2016
QUADRO B CEDOLARE SECCA
CEDOLARE SECCA
RIDUZIONE DAL 15 % AL 10% TASSAZIONE CONTRATTI CONVENZIONALI
COMUNI ALTA DENSITÀ ABITATIVA (CIPE DEL. 87/2003)ANNUALITÀ DAL 2014 AL 2017
ANCHE PER I COMUNI CHE NEI 5 ANNI PRECEDENTI AL 28.05.2014 HANNO DELIBERATO LO STATO DI
EMERGENZA
POSSIBILITÀ DI CEDOLARE PER :
� COOPERATIVE PER LA LOCAZIONE� ONLUS CHE LOCANO A STUDENTI UNIVERSITARI
QUADRO B CEDOLARE SECCA
OPZIONE IN FASE DI REGISTRAZIONERACCOMANDATA AL CONDUTTORE R.R.
(NO SE NEL CONTRATTO INDICATO RINUNCIA ISTAT)
IMMOBILI ABITATIVI NO A/10 E
NO SOLO PERTINENZE
QUADRO B CEDOLARE SECCA
TASSAZIONE AL 10% PER CONTRATTI CONVENZIONALI
COMUNI ALTA DENSITÀ ABITATIVA, COMUNI LIMITROFI E CAPOLUOGHI DI PROVINCIA
(CIPE DEL. 87/2003)ANNUALITÀ DAL 2014 AL 2017
SÌ CONTRATTI TRANSITORI (DA 1 A 18 MESI)
DIVERSI DA QUELLI DI STUDENTICON CEDOLARE 10%(CANONI CONCORDATI)
CHIARIMENTO TELEFISCO 2017
QUADRO B CEDOLARE SECCA
MANCATA COMUNICAZIONE PROROGA CEDOLARE SECCA
LA VECCHIA NORMATIVA PREVEDEVA LA REMISSIONE IN BONIS CON IL
PAGAMENTO DI EURO 258 PER SANARE LA MANCATA COMUNICAZIONE DELLA
PROROGA CEDOLARE SECCA
QUADRO B CEDOLARE SECCA
MANCATA COMUNICAZIONE PROROGA CEDOLARE SECCA
IL DL 193/16 HA STABILITO CHE PER LA MANCATA COMUNICAZIONE DELLA PROROGA
DELLA CEDOLARE SECCA SI APPLICA UNA SANZIONE
(50 EURO ENTRO 30 GG - 100 EURO SUPERATI 30 GG)
ED IN OGNI CASO LA PROROGA È VALIDA SE È MANTENUTO UN COMPORTAMENTO
CONSONO ALLA OPZIONE
CONFERMA TELEFISCO 2017
QUADRO C
REDDITI QUADRO CDETASSAZIONE PREMI PRODUTTIVITÀ 2016
QUADRO C
QUADRO C
È stato ripristinato il rigo C4,
REINTRODOTTA
la detassazione sulle somme percepite per incrementodella produttività, consistente nell’applicazione di un’impostasostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali, pari al 10% nellimite di 2.000 euro lordi.
QUADRO C
PER IL 2016 LIMITE DI EURO 2.000 DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI
RISULTATO REDDITO MAX 50.000
PER IL 2016 LIMITE DI EURO 2.500 DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI
RISULTATO NEL CASO IN CUI L’AZIENDA PREVEDA LA PARTECIPAZIONE DEI
LAVORATORI ALL’ORGANIZZAZIONE DEL LAVORO
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2016
QUADRO C
Le novità del bonus "Renzi"Rientrano nel reddito complessivo:
� le quote di reddito esenti dalle imposte sui
redditi previste per i ricercatori e docenti
universitari e per i lavoratori rientrati in Italia
� le somme erogate a titolo di parte integrativa della retribuzione (TFR) assoggettate a tassazione ordinaria (L.190/2014)
QUADRO C
INNALZAMENTO DA 2.000 A 3.000
INNALZAMENTO DA 2.500 A 4.000 PER CASI PARTICOLARI
NO IMPOSTA SOSTITUTIVA PER SPECIFICI UTILIZZI
INNALZAMENTO FASCIA REDDITUALE
DA 50.000 A 80.000
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
NOVITÀ 2017
QUADRO C
SI PASSA DA 2.000 A 3.000 COME LIMITE DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI
RISULTATO
SI PASSA DA 2.500 A 4.000 COME LIMITE DELL’IMPORTO COMPLESSIVO DEI PREMI DI
RISULTATO NEL CASO IN CUI L’AZIENDA PREVEDA LA PARTECIPAZIONE DEI
LAVORATORI ALL’ORGANIZZAZIONE DEL LAVORO
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
QUADRO C
NON SONO SOGGETTE ALL’ IMPOSTA SOSTITUTIVA DEL 10% E NON CONCORRONO A
FORMARE IL REDDITO COMPLESSIVO DEL LAVORATORE LE SOMME CHE IL LAVORATORE
SCEGLIE DI SOSTITUIRE CON UNA SERIE DI SOMME PREVISTE DALL’ART. 51 DEL TUIR
(BUONI PASTO, BORSE DI STUDIO, CONTRIBUTI PREVIDENZIALI)
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
QUADRO C
RIENTRANO ANCHE LE SOSTITUZIONI DEL PREMIO DI PRODUTTIVITÀ CON I BENEFIT
PREVISTE DALL’ART. 4 TUIR (OVVERO AUTOVEICOLI USO PROMISCUO, PRESTITI FABBRICATI IN LOCAZIONE, TRASPORTI PUBBLICI).
IN QUESTO CASO LE SOMME CONCORRONO ALLA FORMAZIONE DEL REDDITO
COMPLESSIVO DEL LAVORATORE E NON SI APPLICA L’ALIQUOTA DEL 10%
DETASSAZIONE SETTORE PRIVATO ANNO 2017
QUADRO C
LAVORATORI DIPENDENTI CHE RIETRANO IN ITALIA COD. 1
DOCENTI E RICERCATORI CHE RIENTRANO IN ITALIA COD. 2
REDDITO TASSATO AL 10% DEL TOTALE
REDDITO TASSATO AL 20% PER LE DONNE E AL 30%
PER GLI UOMINI
LAVORATORI IMPATRIATI Dlgs. 16 14.09.2015 n.147COD. 4
REDDITO TASSATO AL 70% DEL TOTALE PRODOTTO IN ITALIA
NOVITA’
QUADRO C
DIVERSA TASSAZIONE TRA PENSIONI PUBBLICHE O
PRIVATE
IN LINEA GENERALE LE PENSIONI PUBBLICHE NON SONO TASSATE IN ITALIA, MENTRE QUELLE PRIVATE
LO SONO
È DETERMINANTE QUASI SEMPRE LA DOPPIA NAZIONALITÀ CHE EVITA LA TASSAZIONE ANCHE IN ITALIA
DELLE PENSIONI
DIVERSA TASSAZIONE IN RELAZIONE AL PAESE
STRANIERO
LE PENSIONI PRIVATE SONO TASSATE SOLO IN ITALIA
ES: PENSIONE BELGA PRIVATA EROGATA A CITTADINO ITALIANO CON SOLA CITTADINANZA ITALIANA
SARÀ TASSATA SOLO IN ITALIA
PENSIONI ESTERE
QUADRO C
Al rigo C14 sono state quindi inserite tre nuovecaselle, utili alla determinazione del bonus irpef la primadenominata "Tipologia esenzione", la secondadenominata "Parte reddito esente" e la terza “QuotaTFR” presente al punto 477 della CU.
QUADRO C
ART. 1 DL 66/2014 –CONV. L.N. 89/2014
ART. 1, CO. 12,13,15 L. N.. /2014
MAGGIODICEMBRE
2015
� CIRCOLARE 8/E/2014� RISOLUZIONE 48/E/2014� CIRCOLARE 9/E/2014� CIRCOLARE 22/E/2014
� INPSCIRCOLARE N. 60/2014CIRCOLARE N. 67/2014
� FONDAZIONE CDL 11/2014
QUADRO C
CONTRIBUENTI TITOLARI REDDITI
DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
REDDITO COMPLESSIVO <
€ 26.000
CAPIENZAIRPEF LORDA
>DETRAZIONE
REQUISITIBONUS 80 EURO
QUADRO C
SOGGETTI BENEFICIARI
CONTRIBUENTI TITOLARI REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI
QUADRO C
PRECISAZIONISOGGETTI BENEFICIARI
PENSIONATI E LAVORATORI AUTONOMI
CONTRIBUENTI “REDDITI MISTI” (LAV. DIP. + LAV. AUT.)
QUADRO C
PRECISAZIONISOGGETTI BENEFICIARI
TITOLARI C.I.G. – MOBILITÀ – DISOCCUPAZIONE –PRESTAZIONI SOSTEGNO AL REDDITO
CONTRIBUENTI LAVORATORI ESTERI TASSATI IN ITALIAIN BASE A RETRIBUZIONI CONVENZIONALI
CONTRIBUENTI LAVORATORI DIPENDENTI FRONTALIERI
SOGGETTI NON RESIDENTI CON REDDITI IMPONIBILI IN ITALIA
QUADRO C
CONDIZIONE
IRPEF LORDACORRISPONDENTE
AZZERAMENTO IMPOSTA PER CARICHI FAMILIARI
DETRAZIONE REDDITICORRISPONDENTI>
QUADRO G
QUADRO G
SCHOOL BONUS
RICONOSCIUTO UN CREDITO DI IMPOSTA PER SOMME EROGATE MAX. 100.000 EURO PARI AL 65% 2016 E 2017 MENTRE PER IL
2018 SARÀ PARI AL 50%DA RIPARTIRE IN TRE ANNI PER LE
EROGAZIONI LIBERALI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DEGLI ISTITUTI SCOLASTICI
DEL SISTEMA NAZIONALESI RIPORTA IN AVANTI LA PARTE NON FRUITA
NOVITÀ
QUADRO G
ART BONUS
• 65 % CREDITO DI IMPOSTA• EROGAZIONE LIBERALE
2016
• 15% REDDITO IMPONIBILE ECCEDENZA RIPORTABILELIMITE MAX
• 3 QUOTE COSTANTIDETRAZIONE
QUADRO G
IMPIANTI DI VIDEOSORVEGLIANZA
RICONOSCIUTO UN CREDITO DI IMPOSTA PER IMPIANTI RELATIVI AD IMMOBILI
ABITATIVI CON LE ENTITÀ CHE VERRANNO STABILITE CON APPOSITO PROVVEDIMENTO DA PARTE DELL’ AGENZIA DELLE ENTRATE
ENTRO IL 31 MARZO 2017GIÀ DISPONIBILE LA PROCEDURA
TELEMATICA PER LA TRASMISSIONE DEI DATI DAL 20 FEBBRAIO AL 20 MARZO 2017
QUADRO E sez I
SPESE DETRAIBILI E DEDUCIBILI
QUADRO E sez I
QUADRO E
QUADRO E
A COME AEROSOL
DISPOSITIVO MEDICO
QUADRO E
DISPOSITIVI MEDICI
• Scontrino fiscale o fattura emessi dal rivenditore dal
quale risulti descrizione prodotto e dati identificativi del
soggetto
• Autocertificazione in mancanza dei dati identificativi
• NB: Marcato CE
Cm 13 maggio 2011, n. 20/E
QUADRO E
B COME BIOLOGO NUTRIZIONISTA
DETRAIBILE
(FATTURA ANCHE SENZA PRESCRIZIONE MEDICA)
QUADRO E
PROFESSIONI SANITARIE D.M. 29 MARZO 2001
INFERMIERISTICHE ED OSTETRICHE
RIABILITATIVE
TECNICOSANITARIO
TECNICHE DELLAPREVENZIONE
a) infermiere; b) ostetrica/o; c) infermiere pediatrico
a) podologo; b) fisioterapista; c) logopedista; d) ortottista -assistente di oftalmologia; e) terapista della neuro e psicomotricità dell'età evolutiva; f) tecnico della riabilitazione psichiatrica; g) terapista occupazionale; h) educatore professionale
1.1 area tecnico-diagnostica: a) tecnico audiometrista; b) tecnico sanitario di laboratorio biomedica; c) tecnico sanitario di radiologia medica; d) tecnico di neurofisiopatologia1.2 area tecnico-assistenziale: a) tecnico ortopedico; b) tecnico audioprotesista; c) tecnico della fisiopatologia cardiocircolatoria e perfusione cardiovascolare; d) igienista dentale; e) dietista
a) tecnico della prevenzione nell'ambiente e nei luoghi di lavoro; b) assistente sanitario
ANCHE SENZA PRESCRIZIONE MEDICA
(Circ. 19/E/2012)
QUADRO E CIRCOLARE 3 DEL 2016
MESOTERAPIA OZONOTERAPIAGROTTE DI SALE
SÌ NO
SE EFFETTUATE DA PERSONALE MEDICO O ABILITATO E
PRESCRIZIONE MEDICA CON PATOLOGIA
QUADRO E CIRCOLARE 3 DEL 2016
SPESE PEDAGOGISTA
NO PERCHÈ FIGURA PROFESSIONALE NON RICONOSCIUTA TRA LE PROFESSIONI
SANITARIE
QUADRO E
Spese di istruzione universitaria e canoni di locazione
Sono detraibili le spese universitari
Art.15 TUIR con modifiche legge stabilità 2016
Limite di spesa per università private con decreto MIUR
entro il 31.12 di ciascun anno
DETRAIBILI SPESE PER CANONI LOCAZIONE IN COMUNE DISTANTE ALMENO KM.100 DAL COMUNE DI RESIDENZA O PAESE UE/ SPAZIO E.E.
(almeno una via di comunicazione) MAX €.2.633,00.
E8 COD.18
DETRAZIONE AFFITTI ANCHE PER UNIVERSITÀ COLLEGI UNIVERSITARI ENTI SENZA FINI DI LUCRO
(NO SUB AFFITTO c.m. 21/e/10)
SPESE UNIVERSITARIE E LOCAZIONE
QUADRO E
SPESE FREQUENZA SCUOLA INFANZIA E SCUOLA
SECONDARIA
DETRAIBILI LE SPESE FINO A MAX 564 EURO PER STUDENTE
(art.15 c.1 lettera e bis TUIR)
NON CUMULABILE CON LE EROGAZIONI LIBERALI COD. 31
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
REQUISITI DETRAZIONE INTERESSI
DI MUTUO
POSSESSO DI UNA QUOTA
ACQUISTO ENTRO L’ANNO O QUELLO SUCCESSIVO ROGITO DA ADIBIRE AD ABITAZIONE PRINCIPALE
NEL ROGITO INDICAZIONE CHE TRATTASI DI ABITAZIONE PRINCIPALE
MUTUO CON
SOGGETTI UE
Cfr. r.m. 147/E/2006
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
Immobile e contratto di mutuo intestati ad entrambi i coniugi
TITOLARITÀIMMOBILE
TITOLARITÀMUTUO
SOGGETTO BENEFICIARIODELLA DETRAZIONE
A e B A e B A e B max Euro 2.000,00 ciascuno
A e B AA max su Euro 4.000,00B non ha diritto ad alcuna detrazione
A A e BA max su Euro 2.000,00B non ha diritto ad alcuna detrazione
A BNé A né B hanno diritto alladetrazione
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
GIOVANNI PROPRIETARIO 99%
FRANCESCA PROPRIETARIO 1%
MUTUO COINTESTATO AL 50%
INTERESSI DETRATTI 2.000 € A TESTA
DETRAIBILITÀ IN FUNZIONE DEL COSTO SOSTENUTO
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
GIOVANNI PROPRIETARIO 50%
FRANCESCA (CONIUGE A CARICO) PROPRIETARIO 50%
MUTUO COINTESTATO AL 50%
GIOVANNI PUÒ DETRARRE ANCHE LA PARTE DEL CONIUGE FISCALMENTE A CARICO
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
GIOVANNI PROPRIETARIO 50%
FRANCESCA (FIGLIA A CARICO O CONVIVENTE) PROPRIETARIO 50%
MUTUO COINTESTATO AL 50%
GIOVANNI NON PUÒ DETRARRE LA PARTE DELLA FIGLIA FISCALMENTE A CARICO
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
USUFRUTTUARI POSSONO DETRARRE GLI INTERESSI SUI MUTUI
USUFRUTTUARI POSSONO DETRARRE GLI INTERESSI SUI MUTUI
CASS. 22191/2016CASS. 22191/2016
LEASING ABITATIVO
AC
QU
IST
O IN
LE
AS
ING
AC
QU
IST
O IN
LE
AS
ING SONO DETRAIBILI I CANONI DI LEASING PAGATI
PER ACQUISTO O COSTRUZIONE DELL’ABITAZIONE PRINCIPALE
REDDITO TITOLARE MAX 55.000
NO TITOLARI DIRITTI DI PROPRIETÀ SU ALTRE UNITÀ ABITATIVE
SONO DETRAIBILI I CANONI DI LEASING PAGATI PER ACQUISTO O COSTRUZIONE DELL’ABITAZIONE PRINCIPALE
REDDITO TITOLARE MAX 55.000
NO TITOLARI DIRITTI DI PROPRIETÀ SU ALTRE UNITÀ ABITATIVE
ENTRO 1 ANNO DALLA CONSEGNA L’UNITÀ DEVE ESSERE DESTINATA AD ABITAZIONE
PRINCIPALE
ENTRO 1 ANNO DALLA CONSEGNA L’UNITÀ DEVE ESSERE DESTINATA AD ABITAZIONE
PRINCIPALE
QUESITI INTERESSI SU MUTUO
DETRAZIONE MASSIMA 2.582,28 EURO
(NO DETRAZIONE CONIUGE A CARICO)
DETRAZIONE MASSIMA 2.582,28 EURO
(NO DETRAZIONE CONIUGE A CARICO)
ADIBITO AD ABITAZIONE PRINCIPALE ENTRO 6 MESI DALLA FINE DEI LAVORI
ADIBITO AD ABITAZIONE PRINCIPALE ENTRO 6 MESI DALLA FINE DEI LAVORI
MUTUO STIPULATO NEI 6 MESI ANTECEDENTI O NEI 18 SUCCESSIVI ALLA DATA INIZIO LAVORIMUTUO STIPULATO NEI 6 MESI ANTECEDENTI O NEI 18 SUCCESSIVI ALLA DATA INIZIO LAVORI
LIMITE IMPORTO MUTUO EFFETTIVAMENTE UTILIZZATO PER LA COSTRUZIONE
LIMITE IMPORTO MUTUO EFFETTIVAMENTE UTILIZZATO PER LA COSTRUZIONE
SPESE FUNERARIE
DETRAIBILE MAX 1.550,00 EURO PER CIASCUN SOGGETTO
NESSUN VINCOLO FAMILIARE
PER FAVORIRE PRECOMPILATA
QUADRO E sez II
QUADRO E sez III
NUOVE DETRAZIONI
LA DETRAZIONE IRPEF DEL 50% DELL’IVA
Detrazione del 50%
IVA sull’acquisto
CLASSE
A o B
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
CONVIVENTI 2014-2015-2016
SÌ SE 35 ANNI COMPIUTI NEL 2016
NUCLEO FAMILIARE DA ALMENO 3 ANNI
ALMENO UNO NON DEVE AVER SUPERATO I 35
ANNI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
I REQUISITI SI CONSIDERANO SODDISFATTI SE SONO PRESENTI NELL’ANNO DI VIGENZA
DELL’AGEVOLAZIONE, INDIPENDENTEMENTE DAL GIORNO O DAL MESE DI REALIZZAZIONE
LA SUSSISTENZA DI TALI REQUISITI PUÒ ESSERE QUINDI ANTERIORE O SUCCESSIVA
ALLA DATA DI ACQUISTO DEI MOBILI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
IN ASSENZA DI DIVERSA PRESCRIZIONE NORMATIVA SI DEVE RITENERE CHE L’UNITÀ IMMOBILIARE POSSA ESSERE ACQUISTATA A
TITOLO ONEROSO O GRATUITO
L’ACQUISTO PUO’ ESSERE EFFETTUATO DA ENTRAMBI I CONIUGI O CONVIVENTI MORE
UXORIO O DA UNO SOLO DI ESSI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
CCCDA UNO SOLO DI ESSI
CHE NON ABBIA SUPERATO IL 35° ANNO D’ETÀ NEL 2016
L’ACQUISTO DELL’UNITÀ IMMOBILIARE SI RITIENE CHE POSSA ESSERE EFFETTUATO
NELL’ANNO 2016 O CHE POSSA ESSERE STATO EFFETTUATO NELL’ANNO 2015
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
L’ACQUISTO DELL’UNITÀ IMMOBILIARE SI RITIENE CHE POSSA ESSERE EFFETTUATO
NELL’ANNO 2016 O CHE POSSA ESSERE STATO EFFETTUATO NELL’ANNO 2015
NEL 2016 DEVE DIVENTARE ABITAZIONE PRINCIPALE
AL PIÙ TARDI ENTRO IL TERMINE DI PRESENTAZIONE DI UNICO 2017/RED 2016
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
Ad esempio, se una coppia coniugata acquista i mobili a marzo 2016 e stipula il rogito di
acquisto dell’unità immobiliare ad ottobre 2016, nel rispetto del requisito anagrafico, avrà diritto alla detrazione sempreché l’unità immobiliare
sia destinata ad abitazione principale di entrambi, entro il termine per la presentazione
dei redditi relativa all’anno 2016
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
NON RILEVA QUALE DEI COMPONENTI DEL NUCLEO FAMILIARE ACQUISTI I MOBILI, LE CUI SPESE POSSONO, PERTANTO, ESSERE
SOSTENUTE INDIFFERENTEMENTE
DA ENTRAMBI I COMPONENTI
DA UNO SOLO, ANCHE SE NON
COMPROPRIETARIO E SE SUP 35 ANNI
BONUS ARREDO GIOVANI COPPIE
L’ammontare massimo di spesa è 16.000 euro riferito alla coppia e ripartita fra i
componenti della coppia, in base all’effettivo sostenimento della spesa da
parte di ciascuno
10 QUOTE ANNUALI
RISTRUTTURAZIONI
1• Titoli abilitativi o autocertificazione
2• Se immobile non censito, domanda accatastamento
3• Delibera assembleare
4• Dichiarazione consenso del possessore all’esecuzione lavori
5• Comunicazione preventiva all’Asl se dovuta
6• Fatture e ricevute fiscali spese sostenute
7• Ricevute bonifici di pagamento
RISTRUTTURAZIONE E RISPARMIO
ENERGETICO
E VISTO DI CONFORMITÀ
CASA INTERATTIVA
RISTRUTTURAZIONI
PROROGA 2016 RISPARMIO ENERGETICO 65%
PROROGA 2016 RISTRUTTURAZIONE 50%
PROROGA 2016 ACQUISTO MOBILI E ARREDI
ACQUISTO MOBILI E ARREDI GIOVANI COPPIE
RISTRUTTURAZIONI
1• Titoli abilitativi o autocertificazione
2• Se immobile non censito, domanda accatastamento
3• Delibera assembleare
4• Dichiarazione consenso del possessore all’esecuzione lavori
5• Comunicazione preventiva all’Asl se dovuta
6• Fatture e ricevute fiscali spese sostenute
7• Ricevute bonifici di pagamento
RISTRUTTURAZIONI
FAMILIARE CONVIVENTE E DOCUMENTAZIONE
(DOCUMENTI INTESTATI A UNO – SPESA SOSTENUTA DA ENTRAMBI)
CON ANNOTAZIONE IN FATTURA
RISTRUTTURAZIONI
RISTRUTTURAZIONI IMMOBILE CONDOMINIALE
E SOGGETTO INCAPIENTE
ANNOTAZIONE SUL DOCUMENTO RILASCIATO DALL’AMMINISTRATORE
RISTRUTTURAZIONI
SPESE SOSTENUTE MEDIANTE FINANZIAMENTO
DETRAZIONE AMMESSA
BONIFICO COMPLETO DEI DATI RICHIESTI
RISTRUTTURAZIONI
BONIFICO CON CAUSALE ERRATA
DETRAZIONE AMMESSA
RISTRUTTURAZIONI
ACQUISTO BOX PERTINENZIALE
FIGLIA INTESTATARIA
MADRE SOSTIENE LA SPESA
DETRAZIONE AMMESSA
MADRE = FAMILIARE CONVIVENTE
RISTRUTTURAZIONI
RIPARTIZIONE SPESE IN ASSENZA DICONDOMINIO
IL CONDOMINIO È UNA SITUAZIONE DI FATTO
OBBLIGO DEL CODICE FISCALE
QUESITI QUADRO K
Sappiamo che su piccoli condomini è necessariochiedere il codice fiscale del condomino per fruiredelle detrazioni del 50-65%.
RIPARTIZIONE SPESE IN ASSENZA DICONDOMINIO
IL CONDOMINIO È UNA SITUAZIONE DI FATTO
OBBLIGO DEL CODICE FISCALE
QUESITI QUADRO K
ART 1100 DEL CODICE CIVILE
La comunione, in diritto è una situazione per laquale la proprietà o un altro diritto reale spetta incomune a più persone
DEFINIZIONE DI COMUNIONE
IL CONDOMINIO È UNA SITUAZIONE DI FATTO
OBBLIGO DEL CODICE FISCALE
QUESITI
In mancanza di amministratore (ad esempio sucondominio di tre appartamenti, rifacimento tetto), ilcondominio compila il quadro K?
Se ci sono parti comuni allora deve essererichiesto il codice fiscale e l’amministratore devecompilare il quadro k
INTERPRETAZIONE CIRCOLARE 3/2016
BONUS MOBILI
SOGGETTI
OGGETTO
FINALITÀ
BENEFICIARI DETRAZIONE RECUPERO EDILIZIO
MOBILI – GRANDI ELETTRODOMESTICI A+ FORNI EAPPARECCHI CON ETICHETTA
ARREDO DELL’IMMOBILE MANUTENUTO
FONTID.L. 63/2013, ART. 16, CO.2
CIRC. 29/E/2013
BONUS MOBILI
IMMOBILE OGGETTO DI RISTRUTTURAZIONE
MANUT. ORDINARIA PARTI COMUNI
(Art. 3, lett. a) DPR 380/2001)
MANUTENZIONE STRAORDINARIA
(Art. 3, lett. b) DPR 380/2001)
RESTAURO E RISANAMENTO CONS.
(Art. 3, lett. c) DPR 380/2001)
RISTRUTTURAZIONEEDILIZIA
(Art. 3, lett. d) DPR 380/2001)
RICOSTRUZIONE RIPRISTINO EVENTI
CALAMITOSI
RESTAURO E RISANAMENTO CONS. INTERI FABBRICATI
(Art. 3, lett. c) d) DPR 380/2001)
BONUS ARREDI OK
BONUS MOBILI
ALTRI INTERVENTI
ABBATTIMENTO BARRIERE ARCHITETTONICHE
CABLATURA EDIFICI
PREVENZIONE INFORTUNI DOMESTICI
PREVENZIONE RISCHI ATTI ILLECITI
OPERE FINALIZZATE AL RISPARMIO ENERGETICO
NO BONUS ARREDI(SE NON RICONDUCIBILI A LAVORAZIONI-PRESUPPOSTO)
BONUS MOBILI
BENI AGEVOLABILI
MOBILI“NUOVI”
LETTI, ARMADI, CASSETTIERE, LIBRERIE,SCRIVANIE, TAVOLI, SEDIE, COMODINI,DIVANI, CREDENZE, MATERASSI ECOMPLEMENTI ARREDI (APPARECCHIILLUMINAZIONE)
GRANDI ELETTRODOMESTICI
“NUOVI”
PORTE, PAVIMENTAZIONE, TENDE ETENDAGGI NONCHÈ ALTRI COMPLEMENTIARREDI
SPESE DI TRASPORTO E MONTAGGIO
- CLASSE A+- FORNI CLASSE A- CON ETICHETTA ENERGETICA
ALLEGATO 1-B DEL D.LGS. 151/2005
BONUS ARREDO
INTERVENTI RISPARMIO ENERGETICO
LAVORI-PRESUPPOSTO?
PAGAMENTO MEDIANTE BANCOMAT/CARTA DI CREDITO E ASSENZA ESTRATTO CONTO
BONUS ARREDO
ACQUISTO BOX PERTINENZIALE
LAVORI-PRESUPPOSTO?
BONUS ARREDO
ACQUISTO MOBILI ALL’ESTERO
LASSO TEMPORALE FINE LAVORI E ACQUISTO MOBILI
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
1
• COPIA ASSEVERAZIONE RILASCIATA DA TECNICO ABILITATO
2
• ATTESTATO DI CERTIFICAZIONE / QUALIFICAZIONE ENERGETICA EDIFICIO
3• COPIA RICEVUTA INVIO ENEA
4• DOCUMENTI ATTESTANTI LA SPESA
5• COPIA BONIFICI
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
1• INTERVENTI DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
2• INTERVENTI PER LA RIDUZIONE DELLA TRANSMITTANZA
TERMICA
3• INSTALLAZIONE DI PANNELLI SOLARI PER LA PRODUZIONE DI
ACQUA CALDA
4• SOSTITUZIONE DI IMPIANTI CLIMATIZZAZIONE INVERNALE
5• ACQUISTO E POSA IN OPERA DI SCHERMATURE SOLARI
6• ACQUISTO E POSA IN OPERA DI GENERATORI DI CALORE
ALIMENTATI A BIOMASSA
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
RISPARMIO ENERGETICO 65% LIMITE DI SPESA
RIQUALIFICAZIONE 100.000
PARETI, TETTI, SOLAI 60.000
SOSTITUZIONE INFISSI 60.000
PANNELLI SOLARI TERMICI 60.000
CALDAIE A CONDENSAZIONE, POMPE CALORE 30.000
SOST. SCALDA ACQUA CON POMPE CALORE 30.000
SCHERMATURE SOLARI 60.000
SOST. IMP. RISCALDAMENTO CON BIOMASSA 30.000
INST. SISTEMI MULTIMEDIALI CONTR. IMPIANTI NESSUN LIMITE
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
LA LEGGE DI STABILITÀ 2016 HA PREVISTO LA POSSIBILITÀ DI CEDERE LA DETRAZIONE
SPETTANTE PER LE SPESE DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
PER I SOGGETTI CHE SI TROVANO NELLA NO TAX AREA
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
PROVVEDIMENTO 43434 DEL 22/03/2016
1
• SPESE SOSTENUTE SU PARTI COMUNI NEL 2016 ANCHE PER LAVORI INZIATI ANNI PRECEDENTI
2
• I SOGGETTI FRUITORI NEL 2015 DEVONO RICADERE NELLA NO TAX AREA
3• IL CREDITO CEDUTO CORRISPONDE ALLA DETRAZIONE IRPEF
4
• LA VOLONTÀ DELLA CESSIONE DEVE RISULTARE DA DELIBERA ASSEMBLEARE
5• IL FORNITORE DEVE COMUNICARE L’ACCETTAZIONE
6
• IL CONDOMINIO ENTRO IL 31 MARZO 2017 APPOSITA COMUNICAZIONE TELEMATICA ALL’AGENZIA DELLE ENTRATE
RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA
PROVVEDIMENTO 43434 DEL 22/03/2016
7
• IL CONDOMINIO È TENUTO A COMUNICARE AI FORNITORI L’AVVENUTO INVIO DELLA COMUNICAZIONE ALL’AGENZIA DELLE ENTRATE
8
• IL MANCATO INVIO DELLA PREDETTA COMUNICAZIONE RENDE INEFFICACE LA CESSIONE DEL CREDITO DI CUI AL PUNTO
9
• IL CREDITO CEDUTO È FRUIBILE DAL FORNITORE IN 10 QUOTE ANNUALI DI PARI IMPORTO, A PARTIRE DAL 10 APRILE 2017
PAUSA CAFFÈ
SISMA BONUS 2017
SISMA BONUS
INTERVENTI SU INVOLUCRO ESTERNO CON INCIDENZA >25% DELLA SUPERFICIE
DISPERDENTE
INTERVENTI ATTI A MIGLIORARE LA
PRESTAZIONE ENERGETICA SIA INVERNALE CHE ESTIVA
DETRAZIONE 70%
MAX 40.000 PER UNITÀ
PAGAMENTI TRACCIABILI
DETRAZIONE 75%
MAX 40.000 PER UNITÀ
LAVORI CONDOMINIALIDAL 2017 AL 2021
SISMA BONUS
PER I LAVORI CONDOMINIALI IL LIMITE DI SPESA È DI EURO 40.000 MOLTIPLICATO IL
NUMERO DELLE UNITÀ.NON RISULTA CHIARO SE IL LIMITE DI 40.000
RIMANE COME LIMITE PER LA SINGOLA UNITÀLA SPESA ANDRÀ RIPARTITA IN DIECI ANNI
AMMONTARE DELLA SPESA CONDOMINIALE
SISMA BONUS
I SINGOLI PROPRIETARI DEL CONDOMINIO PER LE OPERE AGEVOLATE AL 70% E AL 75% POSSONO CEDERE IL CREDITO D’ IMPOSTA AI FORNITORI CHE HANNO ESEGUITO I LAVORI O
AD ALTRI SOGGETTI PRIVATI
CESSIONE CREDITO IMPOSTA
LE MODALITÀ DI CESSIONE DEL CREDITO DI IMPOSTA A TERZI SARANNO DEFINITE DA UN
PROVVEDIMENTO DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE ENTRO IL 1 MARZO 2017
SISMA BONUS
INTERVENTI ANTISISMICI SU ABITAZIONI ED ATTIVITÀ
PRODUTTIVE
INTERVENTI ANTISISMICI SU IMMOBILI IN CUI POSSONO
VERIFICARSI RARI MA FORTI TERREMOTI
50% DETRAZIONE
IN CINQUE ANNI
ZONA 1 E 2 MAX 96.000 PER ANNO
ZONA 3 MAX 96.000 PER ANNO
50% DETRAZIONE
IN CINQUE ANNI
DETRAZIONE DEL 50% PER INTERVENTI ANTISISMICI DAL 01.01.2017 AL 31.12.2021 SIA PER LE ZONE SISMICHE AD ALTA
PERICOLOSITÀ CHE PER LE ALTRE ZONE
SISMA BONUS
DETRAZIONE DEL 50% PER INTERVENTI ANTISISMICI DAL 01.01.2017 AL 31.12.2021 SIA PER LE ZONE SISMICHE AD ALTA
PERICOLOSITÀ CHE PER LE ALTRE ZONE
INTERVENTI CHE COMPORTANO UNA
RIDUZIONE DEL RISCHIO SISMICO
INTERVENTI CHE COMPORTANO UNA RIDUZIONE DEL RISCHIO
SISMICO
70% DETRAZIONE IN CINQUE
ANNI
CON PASSAGGIO AD UNA
CLASSE DIRISCHIO
INFERIORE
CON PASSAGGIO
A DUE CLASSI DIRISCHIO
INFERIORE
80% DETRAZIONE IN CINQUE
ANNI