La u.o. Group Internal Audit di Leonardo S.p.a. · Company Internal La u.o. Group Internal Audit di...

Company Internal

La u.o. Group Internal Audit di Leonardo S.p.a.

Perugia, 14 giugno 2018

Dr. Marco Di Capua- Chief Audit Executive

2

© Leonardo - Finmeccanica - Società per azioni 2


© Leonardo - Finmeccanica - Società per azioni


© Leonardo - Società per azioni 2

Company Internal

– Il Gruppo Leonardo

– La governance di Leonardo S.p.a.

– L’ evoluzione del fabbisogno di controllo

– Panorama normativo delle società quotate

– Connotazione policentrica del Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi (SCIGR)

– La u.o. Group Internal Audit (GIA) di Leonardo S.p.a.

– L’ Internal Audit in Leonardo S.p.a.

SOMMARIO

3






Company Internal

Leonardo è un player globale nei settori ad alta tecnologia e tra i maggiori operatori mondiali nei settori dell’Aerospazio, Difesa e Sicurezza. L’ampia gamma di soluzioni per la difesa e sicurezza che Leonardo mette al servizio di Governi, cittadini e Istituzioni, copre ogni possibile scenario di intervento: aereo e terrestre, navale e marittimo, spazio e cyberspazio. Lavorando a stretto contatto con clienti e partner locali, Leonardo opera ogni giorno per rafforzare la sicurezza globale, fornire servizi essenziali in materia di protezione fisica e informatica di persone, territori e reti infrastrutturali, supportare la ricerca scientifica e tecnologica. Grazie all’applicazione duale delle tecnologie, Leonardo progetta e realizza prodotti, sistemi, servizi e soluzioni integrate destinate sia al comparto della difesa che al comparto civile, in Italia e nel resto del mondo.

IL GRUPPO LEONARDO

4






Company Internal

Leonardo ha una presenza industriale consolidata in Italia, nel Regno Unito, negli Stati Uniti d’America e in Polonia, Paesi nei quali opera il 98% della popolazione aziendale e dove sono localizzate le principali catene di fornitura, e da cui proviene circa il 75% del valore dei beni e servizi acquistati. Gli asset materiali del Gruppo ammontano a 2.233 milioni di euro, il 19% del valore dell’attivo fisso.

PRESENZA NEL MONDO

28.89

2

6.784

5.812

2.609

1.037

45.134

31.12.2017

5






Company Internal

Leonardo ha una struttura organizzativa articolata in sette Divisioni e opera inoltre attraverso Società Controllate e Joint Venture.

PROFILO

6






Company Internal

ASSETTO MACRO ORGANIZZATIVO

Risk

Management

Programmi di

Finanziamento

Naz. e Comunitario

CFO

Chief People

Organizations &

Transformation Officer

Chief

Commercial Officer

Legale, Affari

Societari

e Compliance

Velivoli Divisioni Aerostrutture

Strutture centrali (Corporate)

Sistemi

di Difesa

Sistemi per la

Sicurezza e

le Informazioni

Elettronica per la

Difesa Terrestre

e Navale

Elicotteri Sistemi Avionici

e Spaziali

Group

Internal Audit

Presidente

Sicurezza

Relazioni Esterne,

Comunic. e

Rap. Istituz. It., Investor

Relation

e Sostenubilità

Consiglio di

Amministrazione

COMIITATO

CONTROLLO

E RISCHI

Amministratore

Delegato Relazioni Istituzionali

Rapporti Istituzionali

Chief of staff

Chief Strategy and

Innovation Officer

Comitato di Direzione

Coordinatore Attività Spaziali

7






Company Internal

La governance di Leonardo S.p.a.

Leonardo S.p.a. è quotata alla borsa di Milano ed il suo capitale è detenuto per il 30,2% dal Ministero dell'Economia e

delle Finanze e, per la quota rimanente, da investitori istituzionali e dall’azionariato diffuso. L’organizzazione della

Società, basata sul Modello tradizionale, è così articolata:

ASSEMBLEA DEGLI AZIONISTI, competente a deliberare in sede ordinaria e straordinaria sulle materie alla

stessa riservate dalla Legge o dallo Statuto;

CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE, investito dei più ampi poteri per l’amministrazione della Società, con facoltà

di compiere tutti gli atti per il raggiungimento degli scopi sociali (ad esclusione degli atti riservati – dalla Legge o

dallo Statuto – all’Assemblea);

COLLEGIO SINDACALE, cui spetta il compito di vigilare:

sull’osservanza della legge e dell’atto costitutivo nonché sul rispetto dei principi di corretta

amministrazione;

sull’adeguatezza della struttura organizzativa della Società, del sistema di controllo interno e del sistema

amministrativo contabile, anche in riferimento all’affidabilità di quest’ultimo nel rappresentare

correttamente i fatti di gestione;

sull’adeguatezza delle disposizioni impartite alle Società controllate in relazione alle informazioni da

fornire per adempiere agli obblighi di comunicazione.

8






Company Internal

Leonardo S.p.a. ha impostato il proprio assetto di Controllo Interno e di Corporate Governance,

oltre a quanto previsto nel modello di organizzazione tradizionale, anche prevedendo i seguenti

organismi:

Comitato Controllo e Rischi, composto da 4 amministratori non esecutivi ed indipendenti;

Amministratore incaricato del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi;

Dirigente Preposto all’informativa contabile e finanziaria ex L. 262/05;

Organismo di Vigilanza ex D.Lgs. 231/01, composto da 6 membri, dei quali 4 esterni;

Il Comitato Segnalazioni, composto da composto dai Responsabili delle unità organizzative

Group Internal Audit, Legale, Affari Societari e Compliance, Sicurezza, Chief People,

Organization and Transformation Officer e dal Chief Financial Officer di Leonardo S.p.a.;

L’Organo di Coordinamento e Consultazione per la prevenzione della Corruzione, è

composto dal Presidente pro tempore di Leonardo e dai Presidenti pro-tempore del

Comitato Controllo e Rischi, del Collegio Sindacale e dell’Organismo di Vigilanza ex D.Lgs. n.

231/01 di Leonardo.

La governance di Leonardo S.p.a. - segue

9






Company Internal

Cambiamenti nei contesti economici e regolamentari

Incertezze legate a fattori politici, macroeconomici e tecnologici

Elevato dinamismo che caratterizza il contesto in cui operano l’imprese (mercato)

Evoluzione dei modelli organizzativi ed operativi adottati dalle imprese

SISTEMA DI CONTROLLO

INTERNO

Estensione limitata ai rischi

finanziari e assicurabili

Frammentato all’interno delle

strutture aziendali

Approccio reattivo

(interventi a seguito di

rischi/eventi dannosi)

Responsabilità concentrata a

livello di Internal Auditing e di

amministrazione

SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO e

GOVERNO DEI RISCHI

AZIENDALI

Visione più estesa e

articolata dei rischi

Strumento dinamico di

gestione delle minacce interne

e esterne

Contribuzione alla realizzazione

dell’efficienza gestionale a tutti i livelli aziendali

Massimizzazione dell’efficacia, focus sulla struttura organizzativa (che codifica la delega e

la separazione dei ruoli) e sull’insieme dei meccanismi operativi finalizzati alla definizione della supervisione e delle procedure aziendali

Approccio Tradizionale SCI Evoluzione del SCI

Verifiche non più solo contabili o

normative

Riconoscimento del rischio quale elemento reale esistente dell’operatività aziendale; elemento che

deve essere gestito in maniera Continuativa;

Pervasiva; Integrata;

Strutturata

Le variabili

EVOLUZIONE DEL FABBISOGNO DI CONTROLLO

10






Company Internal

EVOLUZIONE DEL FABBISOGNO DI CONTROLLO - segue

Risk Assurance

Control Assurance

Compliance Assurance

Assurance dell’efficacia e dell’efficienza dei processi di gestione e controllo di tutti i rischi aziendali

Assurance dell’effettività dei controlli in relazione alle attività operative, di informativa finanziaria e alla compliance normativa

Compliance alle policy, procedure, leggi e regolamenti ad esempio attraverso la realizzazione di audit, volti principalmente a:

verificare il grado e uniformità di recepimento ed adozione della normativa aziendale e il rispetto delle leggi;

analizzare le modalità con le quali vengono gestiti in azienda attività e processi.

11






Company Internal

La Società quotata soggiace alle previsioni di un corpus normativo «ordinario» o «comune» (ad esempio: codice civile, codice penale, normativa in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro; ambientale; fiscale e doganale, privacy, etc.) che impone adempimenti e presidi di controllo.

È inoltre destinataria di normative «speciali» o «dedicate» distinguibili a loro volta in normative c.d. «obbligatorie»:

Testo Unico della Finanza

Regolamento emittenti Consob

La redazione del Bilancio secondo i principi contabili internazionali (IAS)

Legge 262/2005 sulla tutela del risparmio

Talune previsioni specifiche de C.C. (ad esempio art. 2622 – False comunicazioni sociali di società quotate)

Nonché in normative c.d. «volontarie» o meglio «volontarie obbligatorie» quali:

D. Lgs. n. 231/2001 sulla responsabilità degli enti

Codice di Autodisciplina delle Società quotate di Borsa Italiana

Regolamento sulla Privacy comunitario operativo dal 2018

PANORAMA NORMATIVO DELLE SOCIETA’ QUOTATE

A ciò si deve aggiungere l’operazione «One Company» (dal 1.1.2016) con tutto ciò che comporta in termini di

governance e «risalita della responsabilità» un passaggio da Holding a Società operativa.

SOCIETÀ QUOTATA A PARTECIPAZIONE PUBBLICA (30,2%)

REALTÀ MULTI BUSINESS

FORTE PROIEZIONE INTERNAZIONALE

12






Company Internal

GLI ATTORI DEL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO E DI GESTIONE DEI RISCHI

- Consiglio

di

Amministrazione

- (Comitato Controllo

e Rischi)

- Amministratore Incaricato

- U.O. Group Internal Audit

- U.O. Risk Management

- U.O. Sicurezza

- Dirigente Preposto

- U.O. Penale Ethics & Integrity

- U.O. Compliance (Business and Trade compliance)

Unità operative di linea (Divisioni, Line of Business, Line of Production)

Funzioni di

controllo di

secondo

livello

Funzioni di

controllo

operativo di

primo livello

Funzioni di

indirizzo,

valutazione e

monitoraggio

Società di Revisione

Organismo di Vigilanza

Collegio Sindacale

Organo di Coordinamento e

Consultazione prevenzione corruzione

ATTORI

13






Company Internal

Comitato nomine

Comitato controlli e rischi

Amministratore Delegato

Comitati esecutivi

Amministratori non

esecutivi

Comitato per la remunerazione

CDA

Amministratori indipendenti

Associazioni di categoria

Autorità Governative

Enti locali

Mercato del Risparmio

Autorità di Vigilanza

Fornitori Clienti

Funzioni aziendali

OdV

Collegio Sindacale

Dipendenti

Revisore legale dei

conti

Comitato analisi scenari

internazionali

SCENARIO DI RIFERIMENTO

14






Company Internal

Sistema di Controllo Interno e Gestione dei Rischi

Riprendendo la slide precedente

• si osserva una policentricità del Modello da cui deriva

l’esigenza di ricavare e realizzare una COOPERAZIONE

INTERORGANICA capace di assicurare:

Autonomia dei singoli organismi, anche nella richiesta

dei controlli

Completezza e tempestività dei flussi informativi.

MODELLO OPERATIVO DI INTERRELAZIONE (MOI)

costituisce la REGOLA per mettere in collegamento virtuoso i diversi attori del sistema di controllo.

CONNOTAZIONE POLICENTRICA DEL SCIGR

15






Company Internal

Il C.d.A. di Leonardo S.p.a., in data 21 febbraio 2013, ha deliberato la centralizzazione delle

attività di Internal Audit nel Gruppo. Rientrano nel perimetro del progetto di accentramento delle

attività di Internal Audit le Società controllate dirette e strategiche, ad esclusione del

raggruppamento DRS (realtà “proxy”).

Con Ordine di Servizio n. 36 del 23 dicembre 2015, la Unità Organizzativa Group Internal Audit è

stata così ri-articolata, in relazione all’avvio della “One Company”.

L’Unità Organizzativa Group Internal Audit (GIA)

16






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo S.p.a.

Consiglio di

Amministrazione

COMIITATO

CONTROLLO

E RISCHI

PMO

Group

Internal Audit

Presidente

Management

Audit e Segnalaz.ni

ICT Audit

Internal Audit

Aeronautica

Internal Audit

Spazio

Rapporti con

Organi Societari e

Quality Assurance

Financial Audit Internal Audit

Corporate e

Perim.Extra-Divis.

Internal Audit

Electr.D ifesa e

Sist. Sicurezza

Internal Audit

Sistemi di Difesa

Internal Audit

UK

POOL DI RISORSE IA

IMP

IEG

O

Internal Audit

Elicotteri

17






Company Internal

u.o. Rapporti con Organi Societari e Quality Assurance:

gestire i flussi informativi da/verso gli Organi di Controllo e Vigilanza di Leonardo e delle società del perimetro

extra-divisionale (Leonardo Global Solutions, FATA/Fata Logistic Systems, So.ge.pa., ecc.), in coerenza con il Modello

Operativo di Interrelazione (il c.d. “MOI”) e con gli standard previsti dalle Linee di Indirizzo di Gruppo;

supportare il responsabile Group Internal Audit - a) nella predisposizione delle relazioni periodiche da sottoporre

agli Organi di Controllo e Vigilanza di Leonardo e delle società del perimetro extra-divisionale e - b) nell’assistenza al

Comitato Controllo e Rischi (C.d.A.) per le valutazioni periodiche relative al Sistema di Controllo Interno e di Gestione

dei Rischi;

monitorare l’attività di audit tramite la progettazione ed esecuzione del Piano interno di Quality Assurance in base

a quanto previsto dalle Linee di Indirizzo di Gruppo, coordinando altresì le attività di Quality Assurance di terzi

indipendenti in base agli standard professionali internazionali;

curare, in coordinamento con il PMO, il recepimento nel Piano Aggregato di Audit delle integrazioni richieste dagli

Organismi di Controllo e Vigilanza di Leonardo e delle società del perimetro extra-divisionale;

gestire le Segreterie Tecniche dell’Organismo di Vigilanza (O.d.V.) e dell’Organo di coordinamento e consultazione

per la prevenzione della corruzione di Leonardo S.p.a.;

gestire il Registro delle persone che hanno Accesso ad informazioni Privilegiate (c.d. “RAP”).

L’Internal Audit in Leonardo S.p.a. - Principali aree di attività/responsabilità

18






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo S.p.a.: principali aree di attività / responsabilità - segue

Management Audit e Segnalazioni

garantire la realizzazione degli interventi di audit “speciali” richiesti dal Vertice aziendale e/o dagli

Organi di Controllo e di Vigilanza di Leonardo e delle società del perimetro extra-divisionale;

garantire la realizzazione degli interventi di audit richiesti dal Comitato Segnalazioni;

monitorare l'esecuzione delle azioni correttive a seguito degli audit;

definire l’obiettivo degli audit di competenza, attraverso la formalizzazione di specifici Work

Program;

gestire la Segreteria Tecnica del Comitato Segnalazioni;

supportare il responsabile Group Internal Audit nelle valutazioni periodiche del Sistema di

Controllo Interno e di Gestione dei Rischi e nella predisposizione della relativa documentazione e

reportistica, con riferimento all’ambito di pertinenza.

19






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo S.p.a.: principali aree di attività/responsabilità - segue

Project Management Office (PMO)

coadiuvare il responsabile Group Internal Audit nella predisposizione del Piano di Audit Aggregato;

predisporre e gestire il Budget dell’unità organizzativa Group Internal Audit, collaborando con l’u.o. Risorse Umane

ed Organizzazione (RUO) a supporto della gestione amministrativa e logistica delle risorse del Group Internal Audit;

monitorare gli stati di avanzamento delle attività e l’utilizzo delle risorse dell’u.o. Group Internal Audit, curandone la

relativa reportistica;

assicurare la manutenzione del MOI e contribuire all’aggiornamento/revisione delle Linee di Indirizzo Internal Audit

di Gruppo;

supportare il responsabile Group Internal Audit nelle valutazioni periodiche del Sistema di Controllo Interno e di

Gestione dei Rischi, con riferimento all’ambito di pertinenza;

collaborare con la u.o. Risk Management (RMA) relativamente alle valutazioni periodiche del Sistema di Controllo

Interno e di Gestione dei Rischi, con particolare riferimento agli aspetti rilevanti ai fini dell’elaborazione del Piano

Aggregato di Audit;

collaborare con la u.o. Legale, Affari Societari e Compliance (LSC) relativamente agli aspetti del Sistema di Controllo

Interno e di Gestione dei Rischi afferenti il D.Lgs. 231/2001, il contrasto alla corruzione e l’ethics compliance.

20






Company Internal


ICT Audit

effettuare le verifiche in ambito, al fine di prevenire azioni che possano pregiudicare il valore ed il

funzionamento degli asset/infrastutture tecnologiche del Gruppo, in raccordo con l’unità organizzativa ICT ed

in coordinamento con il PMO per le risorse interne necessarie;

definire l’obiettivo degli audit di competenza, attraverso la formalizzazione di specifici Work Program;

effettuare le verifiche Internal Control over Financial Reporting (ITGC) ai fini della compliance alla Legge

262/2005;

monitorare gli action plan derivanti da precedenti verifiche;

supportare il responsabile Group Internal Audit nelle valutazioni periodiche del Sistema di Controllo Interno

e di Gestione dei Rischi e nella predisposizione della relativa documentazione e reportistica, con riferimento

all’ambito di pertinenza.

21






Company Internal


Financial Audit

coordinare le attività e le risorse, individuate con il supporto del PMO, per l’effettuazione dei test ex L. 262/2005 per

conto del Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari;

definire l’obiettivo degli audit di competenza, attraverso la formalizzazione di specifici Work Program;

curare le verifiche di natura finanziaria, coordinando il team individuato con il PMO;

effettuare le attività di detection audit volte a rilevare errori, anomalie ovvero frodi ai danni

della società e/o rilevanti carenze a livello di Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi, in coordinamento

con il PMO per le risorse interne necessarie;

supportare il responsabile Group Internal Audit nelle valutazioni periodiche del Sistema di Controllo Interno e di

Gestione dei Rischi e nella predisposizione della relativa documenta-zione e reportistica, con riferimento all’ambito di

pertinenza.

22






Company Internal


Responsabili Internal Audit di per aree di business:

Ai presidi Internal Audit di Area di Business, sono affidate le seguenti aree di attività/responsabilità:

realizzare i risk assessment propedeutici all’elaborazione del Piano di Audit;

predisporre il rispettivo Piano di Settore;

definire gli obiettivi degli audit di competenza, attraverso la formalizzazione di specifici Work Program;

effettuare le verifiche previste nel Piano di Audit nonché quelle “speciali”, in coordinamento con il PMO

per le risorse interne necessarie;

monitorare l’avanzamento dei Piani di Azione concordati con il Management, attraverso azioni di controllo

e follow-up audit;

supportare il responsabile Group Internal Audit nella valutazione periodica del Sistema di Controllo Interno

e di Gestione dei Rischi e nella predisposizione della relativa documenta-zione e reportistica, con riferimento

all’ambito di pertinenza.

23






Company Internal

Composizione della u.o. GIA Il personale della U.O. GIA è composto di 87 Risorse*, dislocate in Italia (79) e all’estero (8):

* Organico al 1 giugno 2018

91%

7% 2%

Italia

UK

Polonia

Dislocazione Geografica

61%

39% Male Female

Male/Female

8%

24%

33%

35%

<= 30

31-40

41-50

> 50

Età

54%

10%

14%

22%

Laurea (Economia)

Laurea (Giurisprudenza)

Laurea (Ingegneria)

Altro ( 10% LaureaStatistica e ScienzePolitiche e 12% Diploma)

Skills

24






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo: cenni sulle modalità operative

– Il Piano Aggregato di Audit comprende mediamente 110 interventi ordinari di audit, a cui si

aggiungono gli audit speciali scaturenti da specifiche richieste del management e da eventuali

segnalazioni ricevute in corso d’anno.

– Gli auditor sono allocati sulla base delle specifiche competenze e seniority di ciascuna risorsa con

riferimento ai processi oggetto delle attività di audit, alla normativa applicabile nonché alla

conoscenza di uno specifico business. In media, le risorse allocate sulle attività di audit variano da

2/3 unità, anche in ragione del perimetro oggetto di analisi.

– Il tempo medio per completare una missione di audit è di 65 gg/uu complessivi (35/40 gg/uu per

follow up).

25






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo: normativa interna di riferimento

26






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo: tipologie di verifica

Le attività di audit sono classificate in base agli obiettivi dell’intervento in:

– Strategic/Operational Audit: interventi che si focalizzano sulle capacità, di quella parte

dell’organizzazione che è sotto osservazione, di conseguire i propri obiettivi in termini di efficacia,

efficienza ed economicità.

– Compliance Audit: inteventi che si focalizzano sulla verifica dell’osservanza delle norme interne ed

esterne applicabili al contesto delle strutture organizzative o delle operazioni sotto esame: leggi,

regolamenti, prescrizioni contrattuali, principi aziendali, politiche, procedure, etc...

– Financial Audit: interventi che si concretizzano nelle verifiche delle registrazioni degli accadimenti

aziendali; del sistema di contabilità e di reporting patrimoniali, economici e finanziari finalizzati a

fornire informazioni infrannuali ed annuali.

– ICT Audit: è l’attività volta ad analizzare l’efficacia e l’efficienza dei sistemi informativi aziendali.

27






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo: metriche di valutazione

La valutazione complessiva (opinion) sull’intervento di audit, viene effettuata secondo i seguenti

quattro gradi di giudizio:

Soddisfacente: assenza di rilievi o presenza di un numero limitato di rilievi a bassa/media rilevanza e

a basso rischio, a fronte dei quali non sono necessarie azioni o sono individuate azioni di basso

impatto e complessità realizzativa;

Richiede miglioramenti di lieve impatto e complessità: presenza di rilievi a bassa/media priorità

e/o un numero limitato di rilievi ad alta rilevanza e a basso/medio rischio, a fronte dei quali sono

individuati interventi di lieve impatto e complessità realizzativa;

Richiede miglioramenti di elevato impatto e complessità: presenza di rilievi di media priorità e/o

un numero limitato di rilievi ad alta rilevanza e di medio rischio, a fronte dei quali sono individuati

interventi di impatto e complessità realizzativa significativi;

Non soddisfacente: presenza di rilievi di media e/o alta rilevanza e di medio/alto rischio, a fronte dei

quali sono individuati interventi pervasivi e di complessa realizzazione.

28






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo: Quality Assurance

Nel 2016, su impulso del Comitato Controllo e Rischi e del Collegio Sindacale, è stato avviato, in linea con quanto

richiesto dagli Standard IIA, un percorso finalizzato all’ottenimento di una certificazione esterna sulle attività svolte

dalla U.O. Group Internal Audit, attraverso una Quality Assurance Review indipendente.

I risultati delle attività svolte dal certificatore

esterno individuato e la relativa certificazione

indipendente, sono stati presentati al Comitato

Controllo e Rischi di Leonardo S.p.a. (14 marzo

2017) e al Consiglio di Amministrazione della

società (15 marzo 2017)

Il giudizio complessivo espresso dal certificatore esterno al termine della valutazione è stato di

GENERALE CONFORMITÀ*

delle attività svolte dalla U.O. GIA agli Standard IIA.

*(massima valutazione positiva prevista dall’Institute of Internal Auditors)

29






Company Internal

L’Internal Audit in Leonardo: QAIP La u.o GIA ai fini del mantenimento della certificazione di qualità ha introdotto già nel corso del precedente

esercizio, in modalità pilota, l’utilizzo di appositi strumenti quali:

– Key Performance Indicator (KPI);

– Questionari di gradimento dell’auditee sull’attività svolta dalla u.o. GIA;

Inoltre, ha predisposto un piano di “Assicurazione e Miglioramento della Qualità” (Piano QAIP - Quality Assurance &

Improvement Program), al fine di monitorare e migliorare l’efficacia, l’efficienza e la qualità delle attività di internal

audit.

In linea con gli Standard IIA, il Programma di Quality Assurance di GIA, ha previsto valutazioni di qualità sia interne

che esterne, entrambe finalizzate a verificare il costante allineamento delle proprie attività alle best practices di

riferimento.

Le verifiche di Qualità svolte hanno evidenziato, in relazione agli audit campionati, una Generale Conformità agli

Standard ed alle best practices internazionali. Le opportunità di miglioramento individuate non hanno comportato

interventi di allineamento di rilievo.

In tale contesto, gli obiettivi a tendere, riguardano la:

• Standardizzazione e sviluppo delle modalità operative, metodologie e sistemi di gestione interni;

• Gestione da remoto delle verifiche interne di Qualità;

• Preparazione al prossimo ciclo di riesame esterno come da standard di riferimento.

THANK YOU FOR YOUR ATTENTION

Company Internal

La u.o. Group Internal Audit di Leonardo S.p.a. · Company Internal La u.o. Group Internal Audit di...

Documents

Transcript of La u.o. Group Internal Audit di Leonardo S.p.a. · Company Internal La u.o. Group Internal Audit di...