IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN...

22
IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN-MUI/IV/2001 TENTANG AL- QARDH PADA BAITUL MAAL WA TAMWIL (Studi Pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring, Gresik, JawaTimur) SKRIPSI Oleh: IRMA ZUHROTUL ADAWIYAH NIM: 201410510311064 UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG FAKULTAS AGAMA ISLAM PROGRAM STUDI EKONOMI SYARI’AH 2019

Transcript of IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN...

Page 1: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

i

IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH

NASIONAL NO: 19/DSN-MUI/IV/2001 TENTANG AL-

QARDH PADA BAITUL MAAL WA TAMWIL

(Studi Pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring,

Gresik, JawaTimur)

SKRIPSI

Oleh:

IRMA ZUHROTUL ADAWIYAH

NIM: 201410510311064

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

FAKULTAS AGAMA ISLAM

PROGRAM STUDI EKONOMI SYARI’AH

2019

Page 2: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

i

IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH

NASIONAL NO: 19/DSN-MUI/IV/2001 TENTANG AL-

QARDH PADA BAITUL MAAL WA TAMWIL

(Studi Pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring,

Gresik, JawaTimur)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan

Memperoleh Derajat Gelar S-1

Program Studi Ekonomi Syari’ah

Disusun oleh :

IRMA ZUHROTUL ADAWIYAH

NIM : 201410510311064

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

Januari 2019

Page 3: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

ii

Page 4: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

iii

S K R I P S I

IRMA ZUHROTUL ADAWIYAH

201410510311064

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji

pada hari/tanggal, Sabtu/ 12 Januari 2019

dan dinyatakan memenuhi syarat sebagai kelengkapan

memperoleh gelar Sarjana Ekonomi

di Program Studi Ekonomi Syariah

Universitas Muhammadiyah Malang

SUSUNAN DEWAN PENGUJI

Ketua / Penguji : Azhar Muttaqin, M.Ag

Sekretaris / Penguji : Dr. Rahmad Hakim, MMA

Penguji : Drs. M. Sarif, M.Ag

Penguji : Jamal, M.Sy

Page 5: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

iv

Page 6: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

v

MOTTO

“Boleh jadi kamu membenci sesuatu,

padahal ia amat baik bagi kamu.

Dan boleh jadi kamu mencintai sesuatu,

padahal ia amat buruk bagi kamu.

Allah Maha mengetahui sedangkan kamu tidak mengetahui”

(Al-Baqarah: 216)

Page 7: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

vi

ABSTRAK

Implementasi Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 19/DSN-MUI/IV/2001

Tentang Al-Qardh Pada Baitul Maal Wa Tamwil (Studi Pada KSPPS BMT

Mandiri Sejahtera Karangcangkring, Gresik, Jawa Timur). Tahun 2018;

Irma Zuhrotul Adawiyah; NIM 201410510311064; Program Studi

Ekonomi Syariah FAI UMM.

Kata Kunci: BMT, Fatwa Dewan Syariah Nasional nomor 19, Qardh

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pelaksanaan qardh pada KSPPS

BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring, Gresik, Jawa Timur, yang disesuaikan

dengan fatwa Dewan Syariah Nasional nomor 19 tahun 2001 tentang al-qardh,

pada tahun 2018. Mengacu dari beberapa penelitian pada beberapa lembaga

keuangan syariah terkait pelaksanaan qardh yang masih banyak penyimpangan.

Penelitian ini menggunakan jenis penelitian kualitatif dengan pendekatan

yuridis-sosiologis. Data yang digunakan adalah data primer yang diperoleh dari

sumber utamanya yaitu Kepala Bagian Marketing dan Kepala Bagian

Administrasi. Data sekunder diperoleh melalui laporan dan data terkait qardh.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) qardh di BMT Mandiri Sejahtera

ada dua yaitu, qardh yang disalurkan untuk orang-orang pasar kliwon dan qardhul

hasan untuk orang-orang desa Karangcangkring selain anggota pasar. Qardhul

hasan digunakan hanya sebagai penyaluran ZIS. (2) Ada kebijakan yang

diterapkan oleh BMT yang memang tidak ada dalam fatwa. Dalam fatwa dewan

syariah nasional nomor 19 tahun 2001 tidak mencantumkan adanya dana infaq

yang dibebankan kepada anggota. Penetapan secara langsung oleh pihak BMT

terkait besar dana infaq yang dibebankan kepada anggota qardh, yakni sebesar

1.5% dari dana pinjaman. Dana infaq tersebut bukan sebagai sumber keuntungan

tetapi untuk disalurkan kembali kepada masyarakat yang membutuhkan.

Page 8: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

vii

ABSTRACT

Implementation of the National Sharia Council Fatwa No: 19 / DSN-MUI /

IV / 2001 About Al-Qardh in Baitul Maal Wa Tamwil (Study at KSPPS BMT

Mandiri Sejahtera Karangcangkring, Gresik, East Java). 2018;

Irma Zuhrotul Adawiyah; NIM 201410510311064; FAI UMM Islamic

Economics Study Program.

Keywords: BMT, Fatwa of National Sharia Council number 19, Qardh

This study to determine the implementation of qardh on KSPPS BMT

Karangcangkring Mandiri Sejahtera, Gresik, East Java, which was adjusted to the

fatwa of the National Sharia Council number 19 of 2001 on al-qardh, in 2018.

Referring to several studies on several Islamic financial institutions related qardh

which is still a lot of irregularities.

This study uses a type of qualitative research with a juridical-sociological

approach. The data used are primary data obtained from the main sources, namely

the Head of Marketing Section and Head of Administration. Secondary data was

obtained through qardh related reports and data.

Sejahtera BMT there were two, namely, qardh distributed to the market

people of kliwon and qardhul hasan for the people of Karangcangkring village in

addition to market members. Qardhul hasan is used only as a distribution of ZIS.

(2) There are policies implemented by BMT that are not in the fatwa. In the fatwa

of the national sharia council number 19 of 2001 it did not include the existence of

infaq funds that were charged to members. The direct appointment by the BMT

was related to the amount of infaq funds charged to qardh members, which

amounted to 1.5% of the loan funds. The infaq fund is not a source of profit but is

channeled back to the people in need.

Page 9: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadiat Allah SWT. penulis panjatkan karena berkat ramat

dan hidayah-Nya skripsi dengan judul “Implementasi Fatwa Dewan Syariah

Nasional No: 19/DSN-MUI/IV/2001 Tentang Al-Qardh Pada Baitul Maal Wa

Tamwil (Studi Pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring, Gresik,

Jawa Timur)” dapat terselesaikan dengan baik. Sholawat serta salam tidak lupa

tercurahkan kepada junjungan Nabi Besar kita Muhammad SAW.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat terselesaikan berkat bimbingan,

bantuan, dorongan serta do‟a berbagai pihak. Dengan segala kerendahan hati,

penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada yang terhormat:

1. Ayahanda Abu Sufyan, Ibunda Zumaroh, adikku Faris yang senantiasa

mendo‟akan penulis dalam setiap langkah menuntut ilmu.

2. Dr. H. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang

yang telah memfasilitasi selama berada di Universitas Muhammadiyah

Malang.

3. Prof. Dr. Tobroni, M.Si Selaku Dekan Fakultas Agama Islam yang telah

memberikan izin dalam proses penelitian.

4. Azhar Muttaqin, M. Ag selaku Ketua Program Studi Ekonomi Syariah yang

telah membantu dalam proses penyelesaian segala urusan yang peneliti

perlukan dalam menyusun skripsi.

5. Azhar Muttaqin, M. Ag selaku Pembimbing I yang telah memberikan

bimbingan, motivasi dan kesabaran dalam membimbing penyusunan skripsi.

6. Dr. Rahmat Hakim, M.MA selaku Pembimbing II yang telah sabar

memberikan arahan, masukan dan bimbingan dalam membimbing pada

penyusunan skripsi.

7. Bapak H. M. Ayubi Chozin, selaku Manager KSPPS BMT Mandiri

Sejahtera Jawa Timur yang telah berkenan memberikan izin untuk

melakukan penelitian.

8. Bapak H. Sunjianto, selaku Kepala Bagian Marketing yang telah membantu

memberikan informasi demi terselesaikannya tugas akhir ini.

Page 10: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

ix

9. Ibu Khusnul Khotimah, selaku Kepala Bagian Administrasi yang telah

membantu memberikan informasi kepada peneliti.

10. Mahasiswa Ekonomi Syariah angkatan 2014 dan khususnya sahabatku

“Pejuang Toga” yang selalu memberikan semangat dan motivasi sehingga

skripsi ini dapat terselesaikan.

Semoga apa yang telah diberikan kepada peneliti, senantiasa mendapatkan

balasan dari Allah SWT. Penulis sadar bahwa penyusunan skripsi ini masih belum

sempurna, maka penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi orang lain

membacanya saat ini atau dikemudian hari.

Malang, 06 Januari 2019

Penulis

Page 11: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

x

TRANSLITERASI

Huruf Arab Nama Huruf Latin

Alif A ا

Ba B ب

Ta T ت

Tsa Th ث

Jim J ج

Kha H ح

Kho Kh خ

Dal D د

Dzal Dz ذ

Ra R ر

Za Z ز

Sin S س

Syin Sh ش

Shod S ص

Dhod ḍ ض

Tho T ط

Dhlo ḍ ظ

„ ain„ ع

Ghoin Gh غ

Fa F ف

Qof Q ق

Kaf K ك

Lam L ل

Mim M م

Nun N ن

Wawu W و

Ha H ه

Ya Y ي

Page 12: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN .......................................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................... iii

SURAT PERNYATAAN ............................................................................... iv

MOTTO .......................................................................................................... v

ABSTRAK ...................................................................................................... vi

ABSTRACK.................................................................................................... vii

KATA PENGANTAR .................................................................................... viii

TRANSLITERASI ......................................................................................... x

DAFTAR ISI ................................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xiv

BAB I : PENDAHULUAN............................................................................. 1

A. Latar Belakang .............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 5

C. Tujuan Penelitian........................................................................... 6

D. Manfaat Hasil Penelitian ............................................................... 6

E. Batasan Masalah ............................................................................ 7

F. Sistematika Penulisan .................................................................... 8

BAB II : TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 9

A. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 9

B. LandasanTeori ............................................................................... 12

1. Baitul Maal Wa Tamwil (BMT) ............................................ 12

a Pengertian Baitul Maal Wa Tamwil (BMT) ................... 12

b Pendirian dan Permodalan BMT ..................................... 12

2. Qardh ..................................................................................... 13

a Pengertian Qardh ............................................................ 13

b Dasar Hukum Qardh ....................................................... 14

c Rukun Qardh................................................................... 15

d Syarat Qardh ................................................................... 15

Page 13: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

xii

e Hukum dalam Akad Qardh ............................................. 16

f Ketentuan-ketentuan Qardh ............................................ 17

3. Hukum dan Pelaksanaan Qardh Berdasarkan Fatwa

Dewan Syariah Nasional No: 19/DSN-MUI/IV/2001 ........... 18

BAB III : METODE PENELITIAN ............................................................. 30

A. Jenis Penelitian .............................................................................. 30

B. Pendekatan Penelitian ................................................................... 30

C. Fokus Penelitian ............................................................................ 31

D. Sumber Data .................................................................................. 31

E. Teknik Pengumpulan Data ........................................................... 32

F. Teknik Analisis Data ..................................................................... 34

BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN ..................................................... 38

A. Latar Belakang Lembaga ............................................................... 38

1. Sejarah Singkat KSPPS BMT Mandiri

Sejahtera, Karangcangkring, Gresik, Jawa Timur ................. 38

2. Data Kelembagaan ................................................................. 39

3. Visi dan Misi .......................................................................... 40

4. Struktur Organisasi................................................................. 41

5. Produk KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring,

Gresik, Jawa Timur ................................................................ 42

B. Implementasi Akad Qardh Pada KSPPS BMT Mandiri

Sejahtera, Karangcangkring, Gresik, Jawa Timur......................... 47

C. Kesesuaian Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 19/DSN-

MUI/IV/2001 Tentang Al-Qardh dengan Pelaksanaan Qardh

Pada KSPPS BMT Mandiri Sejahtera Karangcangkring, Gresik,

Jawa Timur .................................................................................... 58

BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN ....................................................... 67

A. Kesimpulan.................................................................................... 67

B. Saran .............................................................................................. 68

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 69

LAMPIRAN ................................................................................................... 71

Page 14: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 4.1 Struktur Organisasi ................................................................... 41

Page 15: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Pedoman Wawancara Kepala Bagian Marketing ...................... 72

Lampiran 2 Pedoman Wawancara Kepala Bagian Administrasi .................. 77

Lampiran 3 Dokumentasi/Foto ..................................................................... 80

Lampiran 4 Fatwa Dewan Syariah Nasional no 19 tahun 2001 .................... 81

Lampiran 5 Lembar Akad Qardh .................................................................. 84

Lampiran 6 Lembar Permohonan Pembiayaan ............................................. 85

Lampiran 7 Brosur BMT ............................................................................... 86

Page 16: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

69

DAFTAR PUSTAKA

„Aidi Rachman Zuhryan, Ahmad. (2013). Analisis Pembiayaan Qardhul Hasan

dalam Perspektif Ekonomi Syariah Di BMT Al-Hasanah Sekampung

Lampung Timur.Skripsi Program Studi Perbankan Syariah Sekolah Tinggi

Agama Islam (STAI) Ma‟arif Metro, Lampung 2013.

A. Karim, Adiwarman. (2011). Bank Islam Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta:

PT. RajaGrafindo Persada.

Abd. Hakim, Atang. (2011). Fiqih Perbankan Syariah. Bandung: PT Refika

Aditama.

Abdurrahim, Ahim, Rizal Yaya. (2009). Akuntansi Perbankan Syariah: Teori dan

Praktik Kontemporer. Jakarta: Salemba Empat.

Al-Arif, M. Nur Rianto. (2015). Pengantar Ekonomi Syariah: Teori dan Praktik.

Bandung: CV Pustaka.

Al-Ghany, Firman.(2015). Analisis Fiqh Muamalah Terhadap Pembiayaan al-

qardh di KJKS BMT El-Muawanah. Jurnal Keuangan dan Perbankan

Syariah.

Antonio, Muhammad Syafii. (2001). Bank Syariah Dari Teori ke Praktik. Jakarta:

Gema Insani Press.

Asih. Sri Suci. (2016). Praktek Akad Al-Qardh Al-Hasan Pada Produk

Pembiayaan Pinjaman Dalam Perspektif Hukum Ekonomi Syari’ah (Studi

Kasus di BMT El Mentari Karangwangkal) Skripsi Program Studi Hukum

Ekonomi Syariah Jurusan Muamalah Institut Agama Islam Negeri,

Purwokerto, 2016.

Azhar Alam, Achmad. (2017). Aplikasi Pembiayaan Qardh di Bank Syariah

BUKOPIN.Skripsi Program Studi Ekonomi Syariah Universitas Islam

Negeri Syarif Hidayatullah, Jakarta 2017.

Burhanudin.(2012). Pemahaman Dan Penerapan Al-Qardh Pada KJKS BMT

Haniva Skripsi Fakultas Syar‟ah Dan Hukum Universitas Islam Negeri

Sunan Kalijaga, Yogyakarta, 2012.

Creswell. John W. (2014). Penelitian Kualitatif & Desain Riset. Yogyakarta:

Pustaka Pelajar.

Djamali, Abdul. (2002). Hukum Islam: Berdasarkan Ketentuan Kurikulum

Konsersium Ilmu Hukum. Bandung: Mandar Maju.

Djamil, Fathurrahman. (2012). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank

Syariah.Jakarta: Sinar Grafika.

Huda, Nurul, Mohamad Heykal. (2010). Lembaga Keuangan Islam: Tinjauan

Teoritis dan Praktis.Jakarta: Kencana.

Page 17: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

70

Karim, Adiwarman A, Oni Sahroni. (2015). Riba Gharar dan Kaidah-kaidah

Ekonomi Syariah: Analisis Fikih dan Ekonomi. Jakarta: PT. RajaGrafindo

Persada.

Machmud, Amir, Rukmana. (2010). Bank Syariah Teori, Kebijakandan Studi

Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga.

Miles, M.B dan A.M Huberman. (1992). Analisis Data Kualitatif. Jakarta:

Universitas Indonesia Press.

Musyarofah, Siti. (2015). Tinjauan Hukum Islam Terhadap Praktik Qordhul

Hasan (Studi Kasus Pada Program Bina Mitra Mandiri dii BAZNAS Kota

Semarang). Skripsi Jurusan Muamalah Fakultas Syari‟ah Universitas

Islam Negeri Walisongo, Semarang 2015.

Perwataatmadja, Karnaen, Muhammad Syafi‟i Antonio. (1992). Apa dan

Bagaimana Bank Islam. Yogyakarta: Dana Bhakti Wakaf.

Purwakartikasari, Hardiyah Priska. (2013). Agunan Dalam Akad Qardh Sebagai

Akad Pinjam Meminjam.Tesis Universitas Airlangga (UNAIR), Surabaya

2013.

Rozalinda. (2017). Fikih Ekonomi Syariah: Prinsip dan Implementasinya Pada

Sektor Keuangan Syariah. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.

Shahih Muslim, Kitab Adz-Dzikr, no: 2699.

Sharif Chaudhry, Muhammad. (2012). Sistem Ekonomi IslamPrinsip Dasar

Jakarta : Kencana.

Soekanto, soerjono (1986).Pengantar Penelitian Hukum. Jakarta: Penerbit

Universitas Indonesia Press.

Sugiyono. (2015). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung:

Alfabeta.

Susyanti, Jeni. (2016). Pengelolaan Lembaga Keuangan Syariah. Malang: Empat

Dua.

www.bmtmandirisejahtera.com, diakses pada tanggal 20 April 2018, pukul 09:45.

Z. Wangsawidjaja. (2012). Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta: PT Gramedia

Pustaka Utama.

70

Page 18: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

71

Page 19: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

72

Page 20: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

73

Page 21: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

74

Page 22: IMPLEMENTASI FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL NO: 19/DSN …eprints.umm.ac.id/60661/1/PENDAHULUAN.pdf · implementasi fatwa dewan syariah nasional no: 19/dsn-mui/iv/2001 tentang al-qardh

75