PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO

M. BERTOCCHI L. BISIO

G. LATELLA

IL DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE

Soluzioni operative e schemi di riferimento

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ISBN 978-88-99611-04-0

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Marco Bertocchi, Luca Bisio, Giuseppina Latella - Il Documento Unico di Programmazione

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Luca Bisio

• Consulente e formatore farePA® s.r.l.• Già componente Osservatorio finanza e contabilità EELL (Ministero dell’Interno)• Già consulente della Corte dei conti• Componente di Organismi e Nuclei di valutazione• Collaboratore del Quotidiano EELL & PA del Sole 24 ore

Marco Bertocchi• Amministratore unico farePA® s.r.l.• Esperto di programmazione, contabilità e controllo nella PA• Componente di Organismi di vigilanza• Componente di Organismi e Nuclei di valutazione• Collaboratore del Quotidiano EELL & PA del Sole 24 ore

Giuseppina Latella

• Partner farePA® s.r.l.• Esperto di programmazione, contabilità e controllo nella PA• Componente di Organismi di vigilanza• Componente di Organismi e Nuclei di valutazione• Collaboratore del Quotidiano EELL & PA del Sole 24 ore

Gli autori

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Indice capitoli

Introduzione pag. 101. Dup e sistema dei documenti di programmazione pag. 11

1 1 Rilevanza della programmazione nel sistema contabile armonizzato pag 111 1 1 Raccordo della programmazione tra diversi livelli di governo pag 131 1 2 Strumenti di programmazione omogenei tra diversi livelli di governo pag 14

1 2 Il sistema di programmazione degli enti locali pag 161 3 Caratteri qualificanti della programmazione pag 17

1 3 1 Valenza pluriennale del processo pag 171 3 3 Lettura non solo contabile dei documenti pag 191 3 2 Coordinamento e coerenza dei documenti di bilancio pag 19

2. Dup: caratteristiche generali pag. 212 1 Definizione pag 212 2 Finalità pag 212 3 Struttura pag 212 4 Missioni e Programmi pag 222 5 Indirizzi generali, obiettivi strategici ed operativi pag 242 6 Il percorso di approvazione pag 262 7 L’indice del DUP: una proposta pag 28

3. La sezione strategica pag. 293 1 Definizione e finalità pag 293 2 Analisi del contesto esterno pag 29

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3 2 1 Obiettivi individuati dal Governo pag 303 2 2 Situazione socio-economica e domanda di servizi pubblici locali pag 323 2 3 Parametri economici essenziali pag 32

3 3 Analisi del contesto interno pag 343 3 1 Organizzazione e modalità di gestione dei servizi pubblici locali pag 353 3 2 Ruolo degli organismi ed enti strumentali e società controllate e partecipate pag 363 3 3 Risorse, impieghi e sostenibilità economico finanziaria pag 373 3 4 Risorse umane e struttura organizzativa dell’ente pag 393 3 5 Coerenza e compatibilità presente e futura con il PSI e i vincoli di finanza pubblica pag 40

3 4 Indirizzi generali di natura strategica pag 413 5 Obiettivi strategici pag 433 6 Modalità di rendicontazione ai cittadini pag 44

3 6 1 Lo stato di attuazione dei programmi infrannuale pag 443 6 2 Lo stato di attuazione dei programmi annuale pag 453 6 3 La relazione di fine mandato pag 47

4. La sezione operativa pag. 494 1 Definizione e finalità pag 494 2 SeO - Parte 1 pag 51

4 2 1 Valutazione generale delle entrate pag 534 2 2 Indirizzi in materia di tributi e servizi pag 564 2 3 Indirizzi in materia di indebitamento pag 564 2 4 Obiettivi del patto di stabilità pag 594 2 5 Analisi degli impegni pluriennali e del fondo pluriennale vincolato pag 59

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4 2 6 Programmi, obiettivi operativi e risorse pag 604 2 7 Organismi gestionali pag 654 2 8 Coerenza con gli strumenti urbanistici vigenti pag 68

4 3 SeO - Parte 2 pag 694 3 1 Programmazione delle opere pubbliche pag 694 3 2 Programmazione del fabbisogno di personale pag 704 3 3 Piano delle alienazioni e valorizzazioni patrimoniali pag 704 3 4 Altri strumenti di programmazione settoriale pag 71

5. Il percorso di approvazione pag. 725 1 Il cronoprogramma per l’approvazione del DUP pag 725 2 Il percorso di approvazione del DUP per l’esercizio 2016 pag 745 3 Il percorso di definizione del DUP nel regolamento di contabilità pag 755 4 DUP ed esercizio provvisorio pag 77

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Indice tabelle

Tabella 1: Strumenti di programmazione: Stato, Regioni e EELL pag 15

Tabella 2: Natura programmatica e contabile dei documenti di programmazione pag 19

Tabella 3: Aree strategiche e missioni pag 23

Tabella 4: Filiera programmatica del DUP pag 24

Tabella 5: Obiettivi individuati dal governo pag 31

Tabella 6: Situazione socio-economica pag 33

Tabella 7: Domanda di servizi pubblici locali pag 33

Tabella 8: Parametri economici essenziali pag 33

Tabella 9: Organizzazione e modalità di gestione dei SPL pag 36

Tabella 10: Ruolo degli organismi ed enti strumentali e società controllate e partecipate pag 37

Tabella 11: Risorse umane e struttura organizzativa dell’ente pag 40

Tabella 12: Coerenza e compatibilità presente e futura con il PSI e i vincoli di finanza pubblica pag 41

Tabella 13: Aree strategiche ed indirizzi generali di natura strategica pag 42

Tabella 14: Gli indirizzi generali relativi all’analisi di contesto interno pag 42

Tabella 15: Missioni ed obiettivi strategici (missioni relative a servizi al cittadino) pag 43

Tabella 16: Missioni ed obiettivi strategici (missioni relative a servizi di supporto interno) pag 43

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Tabella 17: Il quadro generale di previsione delle entrate pag 54

Tabella 18: Il quadro analitico delle entrate per titoli e tipologie (un esempio) pag 55

Tabella 19: Evoluzione dell’indebitamento dell’ente pag 57

Tabella 20: Rispetto del limite di indebitamento ex art 204 del TUEL pag 58

Tabella 21: Impatto dell’indebitamento sull’equilibrio di parte corrente pag 58

Tabella 22: Area strategica: Politiche sociali pag 62

Tabella 23: Descrizione dell’area strategica pag 62

Tabella 24: Obiettivo strategico della Missione 12 pag 62

Tabella 25: Motivazione delle scelte pag 63

Tabella 26: Obiettivi operativi dei programmi della Missione 12 pag 63

Tabella 27: Risorse finanziarie dei programmi della Missione 12 pag 64

Tabella 28: Risorse umane e strumentali pag 64

Tabella 27: Scheda dell’organismo gestionale: situazione economico finanziaria pag 67

Tabella 28: Scheda dell’organismo gestionale: servizi affidati ed obiettivi pag 67

Tabella 29: Strumenti urbanistici vigenti: un prospetto riepilogativo pag 68

Lista delle abbreviazioni pag 80

Glossario pag 81

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Indice figure

Figura 1: Sistema di programmazione degli EE LL : quadro normativo pag 12

Figura 2: Sistema di programmazione degli enti locali pag 16

Figura 3: Valenza pluriennale del processo di programmazione pag 18

Figura 4: Coerenza interna ed esterna dei documenti di bilancio pag 20

Figura 5: Livello di rappresentazione degli obiettivi strategici ed operativi pag 25

Figura 6: Percorso di approvazione del DUP pag 27

Figura 7: Struttura generale della SeS: una proposta di indice pag 28

Figura 8: Struttura generale della SeO: una proposta di indice pag 28

Figura 9: Struttura della SeS pag 29

Figura 10: Il percorso degli stati di attuazione dei programmi pag 46

Figura 11: SAP infrannuale, annuale e relazione di fine mandato pag 48

Figura 12: Struttura della SeO pag 50

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Introduzione

Il DUP rappresenta la principale innovazione all’interno del si-stema dei documenti di programmazione degli EELL previsti dal D Lgs 118/11 Questo documento ha l’importante ruolo di:- costituire il presupposto necessario di tutti gli altri strumen-ti di programmazione, e in particolare del bilancio di previsio-ne, supportando la guida strategica ed operativa dell’ente;- rendere comprensibile un bilancio di previsione reso ancor più sintetico dal fatto di aver trasferito alla Giunta i poteri di au-torizzazione sulle tipologie di entrata e sui macroaggregati di spesa;- consentire le successive verifiche sull’attuazione degli obiet-tivi strategici ed operativi finanziati dal bilancio Il nostro e-book è rivolto ai Segretari/Direttori generali, ai re-sponsabili dei servizi finanziari ed ai loro collaboratori, agli amministratori e a tutti gli operatori pubblici interessati a par-tecipare alla costruzione di un significativo documento funzio-nale all’orientare strategicamente il loro ente A partire da tali premesse, ci siamo posti la finalità di fornire uno schema di ri-ferimento per la definizione del DUP in modo da supplire alla mancanza di una specifica modulistica, come ad esempio quel-la prevista per la RPP dal DPR 326/98 Abbiamo pensato la struttura dell’e-book in modo da rendere

la trattazione esaustiva ma sintetica Si inquadra innanzitutto il DUP all’interno del rinnovato sistema dei documenti di pro-grammazione (Cap 1) per poi passare subito a definirne le ca-ratteristiche generali (Cap 2) Successivamente si approfondi-scono i contenuti della Sezione strategica e di quella operativa (Capp 3 e 4) per poi chiudere con alcuni chiarimenti intorno al percorso di approvazione del DUP (Cap 5) I capitoli sono volutamente snelli, ricchi di tabelle ed esempi che ne aiutano la lettura Le soluzioni operative proposte sono il frutto del nostro costante confronto con comuni, province e città metropolitane che stiamo seguendo nel percorso di in-troduzione del DUP nonchè dalle considerazioni emerse duran-te il percorso formativo tenuto per l’ANUTEL nei mesi che hanno preceduto l’uscita di questo volume

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Crediamo nella condivisione di conoscenze,risorse ed esperienze come motore per il bene comune

Lo facciamo affiancando le PA nel governarequesto complesso periodo di cambiamento

Per questo siamo impegnati a fornire soluzioni specifiche per facilitare la gestione degli adempimenti

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