Guida ai nuovi obblighi Guida ai nuovi obblighi antiriciclaggio per il professionistiantiriciclaggio per il professionisti

Che cosa è?Che cosa è?In nostro Codice Penale prevede, agli artt. In nostro Codice Penale prevede, agli artt. 648/bis e 648/ter, le fattispecie di riciclaggio e 648/bis e 648/ter, le fattispecie di riciclaggio e reinvestimento di proventi illeciti. Le due figure di reinvestimento di proventi illeciti. Le due figure di reato costituiscono l’estremo baluardo a tutela reato costituiscono l’estremo baluardo a tutela dell’inquinamento dei circuiti finanziari ad opera dell’inquinamento dei circuiti finanziari ad opera di capitali illeciti, sanzionando la violazione di di capitali illeciti, sanzionando la violazione di obblighi finalizzati alla garanzia della trasparenza obblighi finalizzati alla garanzia della trasparenza nella circolazione del denaro e dei valori nella circolazione del denaro e dei valori mobiliari. mobiliari.

Il reato di riciclaggioIl reato di riciclaggio

Originariamente riguardava solo i capitali illeciti Originariamente riguardava solo i capitali illeciti provenienti dai:provenienti dai:

1.1. delitti di rapina, delitti di rapina,

2.2. sequestro di persona a scopo di estorsione, sequestro di persona a scopo di estorsione,

3.3. commercio di sostanze stupefacenti commercio di sostanze stupefacenti Dal 1990 il Legislatore ha ampliato le fattispecie Dal 1990 il Legislatore ha ampliato le fattispecie

criminose, formulando il nuovo art. 648/bis del criminose, formulando il nuovo art. 648/bis del C.P. integrandolo con qualsiasi delitto doloso a C.P. integrandolo con qualsiasi delitto doloso a sfondo economico sfondo economico

Professionisti interessatiProfessionisti interessati

Chi sono?Chi sono?– Notai, Avvocati, Ragionieri, Dottori Notai, Avvocati, Ragionieri, Dottori

Commercialisti, Revisori Contabili, Consulenti Commercialisti, Revisori Contabili, Consulenti del Lavoro, Tributaristi.del Lavoro, Tributaristi.

Adempimenti antiriciclaggioAdempimenti antiriciclaggio

Obbligo all’identificazioneObbligo all’identificazione della clientela qualora la prestazione fornita abbia oggetto mezzi di pagamento, beni o utilità di valore superiore a € 12.500 (unitaria o frazionata)

Adempimenti antiriciclaggioAdempimenti antiriciclaggio

Obbligo di registrazionObbligo di registrazione in un archivio dedicato delle e in un archivio dedicato delle informazioni acquisite entro 30 giorni dall’identificazione del informazioni acquisite entro 30 giorni dall’identificazione del cliente.cliente.

Obbligo di conservazioneObbligo di conservazione per 10 anni. per 10 anni. Gestione archivio.Gestione archivio.

Adempimenti per la registrazione:Adempimenti per la registrazione:Dati del clienteDati del clienteAttività lavorativaAttività lavorativaData di identificazioneData di identificazioneDescrizione sintetica del tipo di prestazione fornita e il valore relativoDescrizione sintetica del tipo di prestazione fornita e il valore relativo

Adempimenti antiriciclaggioAdempimenti antiriciclaggio

Obbligo di segnalazione delle operazioni di Obbligo di segnalazione delle operazioni di sospetto riciclaggio all’Ufficio Italiano Cambi, sospetto riciclaggio all’Ufficio Italiano Cambi, sulla base di una valutazione soggettiva circa le sulla base di una valutazione soggettiva circa le caratteristiche dell’operazione.caratteristiche dell’operazione.

Criteri generali:Criteri generali:Esistenza di incongruenze rispetto alle caratteristiche Esistenza di incongruenze rispetto alle caratteristiche

soggettive del cliente,soggettive del cliente,Ricorso ingiustificato a tecniche di frazionamento delle Ricorso ingiustificato a tecniche di frazionamento delle

operazioni,operazioni,Operazioni a condizioni o valori palesemente diversi da Operazioni a condizioni o valori palesemente diversi da

quelli di mercatoquelli di mercato

Sanzioni pecuniarieSanzioni pecuniarie

Dal 3 al 30 per cento dell’importo Dal 3 al 30 per cento dell’importo dell’operazione a carico del professionistadell’operazione a carico del professionista