Fatturazione Elettronica B2B

Sulmona, 13 novembre 2018

Francesco De SanctisStefano Venti

Emissione di fa,ura ele,ronica obbligatoria per le operazioni effe,uate nei confron7 di tu# gli operatori, sia imprese (b2B) che priva8 (B2C), ad eccezione dei contribuen7 che rientrano in regimi minimi e forfe,ari.

*Sono escluse anche le operazioni effe,uate/ricevute verso/da sogge? non stabili7 in Italia

Cos’è la fa*ura ele*ronicaOggi la fa(urazione ele(ronica definisce un percorso standardizzato grazie al Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate.

• La fa(ura ele(ronica viene compilata tramite un so4ware di fa(urazione ele(ronica.

• Viene firmata digitalmente (tramite firma ele(ronica qualificata) dal sogge(o che eme(e la fa(ura o dal suo intermediario in modo da garanDre origine e contenuto.

• L’emissario delle fa(ura dovrà poi inviarla al des:natario tramite il Sistema di Interscambio che, per legge, è il punto di passaggio obbligato per tu(e le fa(ure emesse verso la Pubblica Amministrazione e verso i privaD.

• Dopo i controlli tecnici automa:ci, il Sistema di Interscambio provvede a recapitare il documento alla Pubblica Amministrazione o al sogge*o privato a cui è indirizzato.

ATTENZIONESe la fa(ura viene predisposta ed inviata al cliente in forma diversa da quella XML ovvero con modalità diverse dal Sistema di Interscambio, così come previsto dal provvedimento del 30 aprile 2018, tale fa(ura si considera non emessa, con conseguenD sanzioni (di cui all’art. 6 del Dlgs n. 471/1997) a carico del fornitore e con la impossibilità di detrazione dell’Iva a carico del cliente.

DATA EMISSIONE XML La fa/ura va «emessa al momento dell'effe.uazione dell'operazione determinata» (art. D.P.R. 633/1972), che vuol dire: • la fa#ura va emessa contestualmente (entro le h24) alla consegna dei

beni o incasso del corrispeOvo delle operazioni; • La C.M. 13/E/2018 ha previsto che «la data di emissione della fa.ura

ele.ronica è la data riportata nel campo “Data” della sezione “Da:Generali” del file della fa.ura ele.ronica».

LA DATA DI RICEZIONE AI FINI DELLA DETRAIBILITÀ• Con ricevuta di consegna;• Con ricevuta a/estante mancato recapito (per cause non imputabili a SDI:

la data di presa visione della fa/ura xml presente nell’area auten^cata);• Per priva^ e soggeO regime vantaggio, forfait, reg. agricolo agevolato: la

data di messa a disposizione presente nella ricevuta di impossibilità di recapito.

Cosa dice la Norma5va

FATTURA ACCOMPAGNATORIA

• CIVILISTICO → è opportuno fare due copie (per cliente e per trasportatore);

• FISCALE → va trasmessa prima possibile (max entro 10 gg).

FATTURE DIFFERITE

• La faLura differita deve essere emessa entro 15 giorni, ma deve recare la data del giorno in cui realmente viene emessa, non può essere retrodatata.

FATTURE B2C

EmeLo faLure indicando:

• 7 zeri nel codice desTnatario; • Il codice fiscale del cliente; • Le faLure finiscono nella sezione Fa>ure & CorrispeAvi e sarà cura del

cliente recuperarle. Fornisco una copia cartacea che ha validità fiscale.

Cosa dice la NormaFva

COME MI COMPORTO IN CASO DI FATTURA SCARTATA?

1. Re-invio la fa

4) FATTURAZIONE ELETTRONICA – Si man(ene l’entrata in vigore dell’obbligo di fa3urazione ele3ronica dal primo gennaio 2019, riducendo per i primi sei mesi le sanzioni previste per chi non riuscirà ad adeguare i propri sistemi informa(ci.

5) SEMPLIFICAZIONE PER EMISSIONE FATTURE – Si dà la possibilità di emeJere faJure entro 10 giorni dalla operazione alla quale si riferiscono. Inoltre, si prevede che le fa3ure debbano essere annotate nel registro IVA entro il giorno 15 del mese successivo alla loro emissione. Sempre nell’o?ca della semplificazione viene abrogato l’obbligo di registrazione progressiva degli acquisO.

6) IVA – Si prevede che il pagamento dell’Iva sliQ al momento in cui la faJura viene incassata.

8) TRASMISSIONE TELEMATICA DEI CORRISPETTIVI – Oltre all’obbligo di fa3urazione ele3ronica, si introduce l’obbligo generalizzato di memorizzare e trasmeJere telemaOcamente i corrispeQvi. Questo consen(rà di eliminare alcuni adempimen( contabili come l’obbligo di tenuta dei registri e conservazione delle fa3ure e degli scontrini e un controllo maggiore e meno invasivo dell’Agenzia delle entrate. L’obbligo parte per chi ha un volume d’affari superiore a 400 mila euro dal primo luglio 2019. Per gli altri dal primo gennaio 2020.

DECRETO FISCALEDisposizioni urgenO in materia fiscale (decreto-legge)Il Consiglio dei Ministri, su proposta del Presidente Giuseppe Conte e del Ministro dell’economia e delle finanze Giovanni Tria, ha approvato un decreto-legge che introduce disposizioni urgen> in materia fiscale.Di seguito alcune tra le principali misure previste.

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Grazie per l’a+enzione