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FISCO: Verso l’equità orizzontale

Contributo del Sindacato delle famiglie

Graphic designer: Zaffiro s.a.s.

Comunicazione: Mario Castricini PR Zaffiro sas

Certificato Certiquality N. 12809/2007

CertificatoI-QNet N. 49192

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FISCO:Quando diventa equo?

Quando l’equità orizzontale è applicata prima della equità verticale


Che cosa è L’equità orizzontale?

È il calcolo delle imposte effettuato dopo l’applicazione della deduzione relativa agli oneri dovuti al carico familiare


LA COSTITUZIONE ALL’ART. 53 RECITA:

“Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva. Il sistema tributario è informato a criteri di progressività”

Sono enunciati entrambi i principi: quello di equità verticale (progressività delle aliquote) equello di equità orizzontale (la capacita contributiva) ma uno solo è applicato!


10%

30%

40%

20%

Equitàverticale

Equitàorizzontale

Carichi familiari

IMPOSIZIONE FISCALE


Carichi familiari

Quando le tasse sono calcolate secondo la capacità contributiva reale


Che cosa è la capacità contributiva reale?


E’ il reddito su cui calcolare

le imposte DOPO aver dedotto i costi imposti dagli obblighi costituzionali relativi ai carichi familiari

reddito

Oneri obbligatori

Capacità contributiva reale


Impost

eIm

poste

reddito Capacità contributiva reale


Quando gli oneri obbligatori, imposti dallo Stato nella costituzione, possono essere dedotti

FACCIAMO L’ESEMPIO SUI FIGLI

Da una tabella del SOLE 24 ORE risulta che un figlio COSTA 7.000€ all’anno, è vero?


Ma a quanto ammontano questi oneri?

VEDIAMO ….. (Per gli scettici!)

Nutrirli


I NOSTRI FIGLI DOBBIAMO:

Vestirli



Consentire loro di spostarsi



Istruirli pagando

libriattrezzature


mense


reddito

Oneri obbligatori

Capacità contributiva


7.000€ ogni figlio

Quando veniamo tassati tenendo conto dei carichi familiari


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Il calcolo dell’imposta



Il calcolo dell’imposta:




DEDUZIONI:diminuiscono

imponibile




Detrazioni:diminuiscono

imposta



Deduzioni o detrazioni …

– Deduzioni: diminuiscono il reddito (quindi non solo IRPEF, ma addizionali, ISEE, …)

– Detrazioni: diminuiscono l’imposta



Detrazione per figlio a caricoDetrazione Teorica pari a :– 800 euro per ciascun figlio di età superiore o uguale a tre anni;– 900 euro per ciascun figlio di età inferiore a tre anni (casella “minore di tre anni” dei righi da 2 a 6 del prospetto dei familiari a carico compilata);

La detrazione teorica deve essere rapportata al numero di mesi a carico (casella “mesi a carico” presente nel prospetto dei familiari a carico) ed alla percentuale di spettanza (casella “percentuale” presente nel prospetto dei familiari a carico) che da quest’anno può essere esclusivamente pari a 100, 50 o zero.



Detrazione per figlio a carico



Detrazione per figlio a carico

Contribuente con 2 figli a carico e reddito complessivo di euro 30.000,00 ed una deduzione per abitazione pari ad euro 1.000,00 avremo che:Reddito Netto = 30.000,00 – 1.000,00 = 29.000,00Incremento = (2 -1) x 15.000 = 15.00Quoziente = (95.000+15.000) – 29.000) / 95.000+ 15.000 = 81.000 / 110.000 =Detrazione Spettante = 1.800,00 x 0,7364 = 1.326,00



Esempio: 30.000, prima casa

Reddito complessivo 30.000

Deduzione prima casa 1.000

Reddito imponibile 29.000

Imposta lorda 7.340



Esempio: single vs 2 figli

RN Single Con due figli

Imposta lorda 7.340 7.340

Detrazioni figli a carico

0 1.326

Imposta netta 7.340 6.024



Valutazione di due figli a carico con l’attuale sistema di detrazioni

• Risparmio di imposta 1.326 Euro• Corrispondono a circa 6.000 Euro

di spese annue (250 euro al mese per figlio)

Quando lo Stato smette di “strozzare” le famiglie per poi assisterle …….. solo a parole



Il reddito non può essere quel piatto dove tutti vanno ad arraffare

indiscriminatamente altrimenti alla famiglia non restano che le briciole per adempiere ai suoi doveri

Quando i figli, al contrario di adesso, sono considerati più importanti dei partiti politici


TABELLA RISPARMIO DI IMPOSTA

25.000 € l’anno

14.000 € l’anno2 figli

RISPARMIO DI IMPOSTA =

1.000 € l’anno

25.000 € l’anno

14.000 €PARTITO


2.660 €


TABELLA RISPARMIO DI IMPOSTA

91.000 € l’anno

28.000 € l’anno4 figli


ZERO €

91.000 € l’anno

28.000 €PARTITO


5.320 €

l’anno


Quando le spese voluttuarie e i carichi familiari non sono posti sullo stesso piano



Carico familiare Rottamazione

IN PRATICA:

Quando tutti, prima di pagare le imposte in base al proprio reddito, vedranno riconosciuti come deduzioni, gli impegni economici che la Costituzione impone per i carichi familiari


Perciò quando lo Stato riconosce la dignita’ dell’uomo come massimo valore giuridico


Visto che guardiamo sempre all’estero, guardiamoci anche questa volta: il modello tedesco ha una sentenza della Corte Costituzionale che recita :

CORTE COSTITUZIONALE TEDESCA

criterio FamilienexistenzminimumSentenza 29/5/1990

“Lo Stato che riconosce la dignità dell’uomo come massimo valore giuridico …. e tutela il matrimonio e la famiglia, non può porre sullo stesso piano i figli e la soddisfazione di altre esigenze private; di conseguenza non può attingere ai mezzi economici indispensabili al mantenimento dei figli nello stesso modo con cui attinge ai mezzi utilizzati per la soddisfazione di esigenze voluttuarie. Esso deve rispettare la decisione dei genitori a favore dei figli e non può obiettare ai genitori l’evitabilità dei figli allo stesso modo in cui obietterebbe l’evitabilità di altri costi per la conduzione della vita.”


Lo strumento tedescosi chiama

B. I. F.BASE

IMPONIBILE FAMILIARE


Il BIF è attualmente un disegno di legge a firma Luisa Santolini



Applicazione del B.I.F.

• Equità orizzontale: imponibile al netto dei costi corrispondenti al minimo vitale per i figli a carico (7.000 Euro)



Esempio: 30.000, prima casa, 2 figli

Reddito complessivo 30.000

Deduzione prima casa 1.000

Deduzione per familiari a carico 14.000

Reddito imponibile 15.000

Imposta lorda 3.450



Esempio: single vs 2 figli

RN Single Con due figli

Imposta lorda 7.340 3.450

Detrazioni figli a carico

0 0

Imposta netta 7.340 3.450

3.890

VANTAGGI:• Semplice • Equo• Comprensibile a tutti • Immediatamente applicabile • Non disturba la revisione delle aliquote• Valorizza il carico familiare• Non discrimina nessuno• Rispetta le scelte dei genitori• E’ indice di libertà


SVANTAGGI:

• Gli incapienti? • Risolve anche questo problema! • Mancano i soldi? • Possibile che per sostenere la famiglia i soldi manchino sempre!


E la Francia?E la Francia?

La Francia è sicuramente un esempio La Francia è sicuramente un esempio per quanto riguarda le misure di per quanto riguarda le misure di sostegno alla famiglia.sostegno alla famiglia.

Anche per l’imposizione fiscale alla Anche per l’imposizione fiscale alla famiglia, la Francia ha adottato il famiglia, la Francia ha adottato il

QUOZIENTE FAMILIAREQUOZIENTE FAMILIARE

Quoziente familiareQuoziente familiare

Reddito familiare Reddito familiare

::

Somma dei coefficienti componenti Somma dei coefficienti componenti famigliafamiglia

= =

a) Reddito imponibile familiarea) Reddito imponibile familiare

b) Calcolo Imposteb) Calcolo Imposte

c) Imposte x Somma coefficientic) Imposte x Somma coefficienti

Quoziente familiareQuoziente familiare

coefficienti attribuiti ai componenti

a) 1 per il primo percettore di reddito;b) 0,65 per il coniuge;c) 0,5 per il primo figlio;d) 1 per il secondo e il terzo figlio;e) 0,5 per i figli seguenti e per le altrepersone di cui all’articolo 433 del codice

Scale di equivalenze in base al disegno di legge Luigi Bobba

Quoziente familiare

Una famiglia monoreddito di padre e madre e due figli e 25.000 Euro lordi

PadrePadre 11

MadreMadre 0,650,65

FiglioFiglio 0,500,50

FiglioFiglio 11

TOTALETOTALE 3,153,15

25.000:3,15= 7.936

Quoziente FamiliareQuoziente Familiare

IMPOSTAIMPOSTA

7.936 x 0,23 x 3,15 = 5.749 Euro7.936 x 0,23 x 3,15 = 5.749 Euro

Obiettivi della petizioneObiettivi della petizioneUn Fisco a misura di famigliaUn Fisco a misura di famiglia

Chiediamo, quale primo passo verso Chiediamo, quale primo passo verso una vera equità fiscale, un sistema di una vera equità fiscale, un sistema di deduzioni dal reddito pari al reale deduzioni dal reddito pari al reale costo di mantenimento di ogni costo di mantenimento di ogni soggetto a carico, sulla base delle soggetto a carico, sulla base delle scale di equivalenza, indipendenti dal scale di equivalenza, indipendenti dal reddito, che gli studiosi hanno da reddito, che gli studiosi hanno da tempo identificato.tempo identificato.

Obiettivi della petizioneObiettivi della petizione Un Fisco a misura di famiglia Un Fisco a misura di famiglia

Questo sistema è semplice, di immediata Questo sistema è semplice, di immediata applicazione, mantiene intatta la applicazione, mantiene intatta la progressività del prelievo, può sostituire progressività del prelievo, può sostituire migliorandolo l’attuale complicato sistema migliorandolo l’attuale complicato sistema di detrazioni. Il problema di coloro che non di detrazioni. Il problema di coloro che non godrebbero delle deduzioni, a causa di godrebbero delle deduzioni, a causa di redditi troppo bassi, i cosiddetti incapienti, redditi troppo bassi, i cosiddetti incapienti, si può facilmente risolvere introducendo si può facilmente risolvere introducendo l’imposta negativa, un’integrazione al l’imposta negativa, un’integrazione al reddito pari alla deduzione non goduta.reddito pari alla deduzione non goduta.

Obiettivi della petizione che vi Obiettivi della petizione che vi chiediamo di firmarechiediamo di firmare

In questo modo, nell’ambito di una In questo modo, nell’ambito di una futura, complessiva riforma del futura, complessiva riforma del sistema fiscale, sarà possibile sistema fiscale, sarà possibile prevedere anche l’introduzione di prevedere anche l’introduzione di strumenti, quale il quoziente strumenti, quale il quoziente familiare, che abbiano alla base, familiare, che abbiano alla base, come soggetto imponibile, non più come soggetto imponibile, non più l’individuo ma il nucleo familiare.l’individuo ma il nucleo familiare.

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poi tramite la parrocchia, o le sedi dei poi tramite la parrocchia, o le sedi dei CAF ACLI, Coldiretti, MCL.CAF ACLI, Coldiretti, MCL.

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Raggiungere l’obiettivo dipende da noi!

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