Fatture ricevute con ritenuta e gestione ritenuta - edupass.it · Passepartout s.p.a. – World...

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RITENUTE D’ACCONTO In questo documento è illustrato come gestire i documenti ricevuti da professionisti i cui compensi devono essere certificati, sia il caso più comune in cui è applicata la ritenuta d’acconto, che il caso di fornitori in regime agevolato.

OPERAZIONI PRELIMINARI Le operazioni necessaire per una corretta gestione prevedono di impostare correttamente:

parametro contabili;

codici tributo;

conti automatici;

codifica fornitore.

PARAMETRI CONTABILI Per gestire le ritenute d’acconto deve essere attivo il parametro contabile “Gestione compensi a terzi”.

Quando si crea una nuova azienda, il parametro viene attivato in automatico, anche in caso di installazione personalizzata.

Qualora fosse impostato a NO, occorre attivarlo dalla funzione “Servizi – Variazioni – Parametri aziendali”.


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CODICI TRIBUTO Nel menù “Aziende/Parametri di base/Tabelle e codici tributo F24/Codici tributo delega F24”, cliccando sul pulsante “Tributi RDA” (ShF6), si apre la tabella dei Codici tributo utilizzati per il versamento delle ritenute:

I codici tributo più comuni sono già codificati

Se occorre aggiungerne altri, posizionarsi sulla prima riga vuota, cliccando sul pulsante “Seleziona Codice Tributo” (o comando Invio di tastiera) si accede alla maschera in cui inserire i dati relativi al codice tributo che si intende codificare.


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Compilati i campi, con il pulsante Ok (o comando F10 di tastiera) si salva il codice tributo in tabella.

CONTI AUTOMATICI Nel menù “Aziende – Parametri di base – Conti automatici” verificare se sono indicati i conti del debito verso erario per ritenute.

Nei raggruppamenti standard (80 e 81), la tabella è precompilata.

Il conto “Erario c/ritenute provvisorio”, permette di contabilizzare l’importo della ritenuta in un conto di debito verso il fornitore; tale importo sarà girato a debito verso l’erario (effettivo) all’atto del pagamento della fattura.

CODIFICA FORNITORE Codificare il fornitore (attraverso il menù Contabilità/Rubrica clienti/fornitori) impostando nell’anagrafica tutti i dati relativi alle ritenute d’acconto, tramite il pulsante “Dati Percipiente / Regime agevolato” (shift F5):


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In particolare, indicare il codice tributo e tutti i dati necessari per il calcolo delle ritenute e la compilazione di Certificazione e 770:

Se il fornitore applica un contributo a fondo di previdenza non soggetto a ritenuta, indicare la percentuale applicata nel campo “% Fondo professionista”, se invece il contributo è soggetto a ritenuta, lasciare il campo vuoto.

Nota bene: se il percipiente è soggetto anche al contributo Enasarco è possibile gestire il calcolo del contributo automaticamente. Per questo si rimanda al Manuale in linea, all’Appendice E del capitolo di contabilità.

Se il percipiente aderisce ad un regime agevolato, non occorre indicare il codice tributo, ma si deve indicare il tipo di regime nel campo “Regime agevolato”, indicando eventualmente anche la data fino a cui ne fruirà:


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RILEVAZIONE DELLE RITENUTE Nel menù “Stampe – Contabili – Ritenute d’acconto”, sono memorizzate le ritenute e gli altri compensi soggetti a certificazione.

Affinché i movimenti siano inseriti in questo archivio, occorre contabilizzare in primanota i documenti ricevuti ed il loro pagamento oppure le si può inserire manualmente da un’apposita funzione.

NOTA BENE: La registrazione del pagamento è quindi sempre obbligatoria in ogni azienda, anche se gestita in contabilità semplificata.

FATTURA RICEVUTA CON RITENUTA D’ACCONTO Dal menù “Contabilità/Immissione primanota” contabilizzare la FR e, nella prima riga della registrazione contabile, selezionare il fornitore e inserire l’importo della fattura al lordo della ritenuta.

Nella seconda riga della registrazione indicare il tipo di contropartita economica e compilare il castelletto Iva.

Al completamento della registrazione si apre automaticamente la finestra del “Calcolo della ritenuta d’acconto” già compilata in alcune sue parti, sulla base dei dati inseriti nell’anagrafica del fornitore e nel castelletto iva. Tuttavia l’utente può modificare alcuni di questi valori. Il calcolo dell’importo della ritenuta da versare è automatico:


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Vediamo nel dettaglio i campi principali:

“PAG.TOT” (pagato totalmente): viene automaticamente valorizzato a “S”, ma può essere impostato a “N” dall’utente qualora il documento non sia totalmente pagato e dunque, il debito verso l’erario non sia ancora maturato. In questo caso, l’importo della ritenuta sarà contabilizzato sul conto “Erario c/ritenute provvisorio”.

“IMPORTO NON SOGGETTO A RDA”: riguarda la parte del compenso non soggetto a RDA. E’ calcolato automaticamente sulla base della % inserita nel codice tributo.

“SPESE ANTICIPATE NON SOGGETTE A RDA”: è valorizzato automaticamente in base a come è stato compilato il castelletto iva della registrazione stessa; in particolare:

FR avente imponibili misti (sia soggetti ad Iva che non): l’imponibile soggetto ad Iva, sottratto del valore del “fondo professionista” viene proposto nel campo “Imp.Sogg.RDA” mentre quello non soggetto nel campo “SpeseAnt.NS RDA”.

FR con un solo codice di esenzione: la sommatoria di tutti gli imponibili esenti viene proposto nel campo “Imp. Sogg. RDA”.

FR con più codici di esenzione: gli imponibili vengono tenuti distinti per singolo codice di esenzione; il valore più grande viene proposto nel campo “Imp. Sogg. RDA” mentre il resto nel campo “SpeseAnt. NS RDA”.

“FONDO PROFESSIONALE NON SOGGETTO A RDA”: è valorizzato automaticamente in base alla % indicata nell’anagrafica del fornitore (campo “% Fondo professionista”).


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si conferma la finestra di calcolo della ritenuta, il programma completa la registrazione con il conto “Erario c/ritenute”. Sarà utilizzato il conto effettivo o provvisorio, a seconda di come si è valorizzato il campo “Pag. Tot.”

Se la registrazione in primanota è stata memorizzata, tornando in revisione della stessa non è più possibile modificare il campo “Pag. Tot.”. Per variarlo occorre cancellare l’operazione e reinserirla con l’impostazione desiderata.

PAGAMENTO DEI DOCUMENTI CON RITENUTA Affinché nel programma si generi la ritenuta da versare, e poi certificare, è necessario registrare il pagamento del documento.

NOTA BENE: La registrazione del pagamento è quindi sempre obbligatoria in ogni azienda, anche se gestita in contabilità semplificata.

Nella registrazione del pagamento, con causale PG, occorre prestare attenzione alla corretta compilazione dello scadenzario. La ritenuta generata avrà infatti il mese di competenza indicato nella rata pagata.

Nell’esempio sotto riportato, la rata risulta pagata in marzo e la relativa ritenuta è maturata nello stesso mese e sarà importata in F24 nel mese successivo:


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Se nella fattura ricevuta era stato utilizzato il debito delle ritenute d’acconto provvisorio, questo verrà automaticamente girocontato sul conto effettivo, come nell’esempio:

Affinché il giroconto avvenga, si deve entrare nello scadenzario (tasto F8) pagare una o più rate di uno STESSO DOCUMENTO ed uscire dallo scadenzario (tasto F8).

Qualora si paghino le rate di più documenti, il giroconto automatico NON viene eseguito. Se si vuole eseguire il pagamento contemporaneo di più documenti con un’unica registrazione contabile si deve operare dalla funzione SALDACONTO. In questo caso la procedura eseguirà il giroconto sommando le ritenute maturate di tutte le rate anche se di documenti diversi.


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FORNITORI IN REGIME AGEVOLATO Le fatture ricevute da fornitori in regime agevolato (minimi o forfettari), non hanno ritenuta. Questi documenti devono però confluire in Certificazione Unica e 770.

Occorre codificare correttamente l’anagrafica del fornitore, valorizzando il campo “Regime agevolato”:

Si registra poi la FR e, poiché questi fornitori non applicano la ritenuta, non si apre la finestra di calcolo. Alla conferma della registrazione si apre invece la seguente finestra da compilare e confermare per salvare il movimento nell’archivio delle “Operazioni con fornitori in regime agevolato”:

I principali campi richiesti nella videata sono i seguenti:

TIPO PRESTAZIONE: in questo campo si deve riportare il tipo prestazione da riportare all’interno della Certificazione. Viene proposto in automatico il tipo prestazione memorizzato nell’anagrafica del fornitore. In ogni caso sul campo è attivo il pulsante “Tab. prestazioni” [F2] che consente di ricercare il tipo prestazione.


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IMPORTO NON SOGGETTO RDA: importo non soggetto a ritenuta d’acconto che deve comunque essere riportato all’interno della Certificazione. In automatico la procedura propone in questo campo la somma di tutti i conti di costo presenti nella registrazione di primanota.

SPESE ANTICIPATE NON SOGGETTE RDA: ammontare delle eventuali spese anticipate non soggette a ritenuta d’acconto presenti nel documento. Questo campo viene sempre proposto vuoto, è compito dell’utente modificare eventualmente il campo precedente e suddividere l’importo riportandone una parte in questo campo.

INSESIRE ALTRE SOMME DA ESCLUDERE DA CU: ammontare di eventuali somme non soggette a ritenuta d’acconto da escludere dalla Certificazione (fondo cassa o altre somme). Anche questo campo viene sempre proposto vuoto, è compito dell’utente modificare eventualmente i campi precedenti e suddividere l’importo in maniera coerente.

TOTALE DA PAGARE: campo di sola visualizzazione che evidenzia appunto il totale da pagare e deve coincidere con l’ammontare complessivo del fornitore presente nella registrazione contabile; in caso di mancata corrispondenza viene visualizzato un apposito messaggio bloccante che impedisce di proseguire con la memorizzazione dell’operazione.

NOTA BENE: L’automatismo di riporto automatico avviene SOLO in fase di immissione primanota e non in revisione e/o cancellazione.

Affinché il programma memorizzi i dati per la certificazione dei compensi, anche di queste fatture è necessario registrare il pagamento del documento.

Alla conferma della registrazione del PG, se nell’archivio ci sono operazioni con quel fornitore ancora non pagate, compare questo messaggio:

Premendo “OK”, viene aperto l’archivio delle Operazioni con quel fornitore:


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Posizionarsi sul documento di cui si è registrato il pagamento e premere “Aggiorna” (o Invio da tastiera) per accedere alla relativa scheda. Premere poi il pulsante “Rate” (F6 da tastiera):

Con il pulsante “Immissione/Revisione” (o Invio da tastiera) si accede alla riga nella quale indicare la data del pagamento e l’importo pagato.

Confermare le rate e la scheda del documento per tornare all’elenco dei documenti. Premere annulla e confermare l’uscita per completare la registrazione del pagamento.


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FORNITORI SENZA PARTITA IVA (PRESTAZIONI OCCASIONALI) Se si ricevono ricevute da fornitori privi di Partita Iva nelle quali è applicata la ritenuta, il documento deve seguire l’iter delle fatture: rilevazione ritenuta, pagamento del documento, versamento in F24, certificazione, 770.

Si deve codificare il fornitore come percipiente con l’indicazione del codice tributo:

Nella registrazione contabile non si utilizza la causale FR (il documento non è una fattura perché il fornitore non ha partita iva) ma la causale GR oppure una causale personale appositamente codificata.

E’ necessario compilare gli estremi del documento “numero” e “data”.

Sulla prima riga indicare il conto del fornitore e mettere manualmente il segno Avere (essendo un GR, e non una fattura, il programma propone il segno Dare). Sulla seconda riga, indicare il conto della prestazione che dovrà avere lo stesso identico importo di quello inserito sulla riga del fornitore.

Solo se si è operato come sopra indicato, quando il cursore si trova sulla terza riga della registrazione, è attivo il tasto funzione “Calcolo Ritenuta d’acconto” (F5) che permette di aprire la videata riguardante la ritenuta d’acconto:


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Per generare la ritenuta si dovrà poi procedere con la registrazione del pagamento.

FUNZIONE “RDA NON REGISTRATE IN PRN / OP. FORNITORI IN REGIME AGEVOLATO” Tramite questa funzione presente nel menù “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto”, si gestiscono due casi d’uso:

Ritenute riferite a documenti non contabilizzati in primanota, perché relative ad annualità precedenti non gestite con Businesspass;

Fatture di fornitori in Regime Agevolato (Superminimi o Forfettari) che non applicano la ritenuta d’acconto ma ai quali occorre stampare la certificazione dei compensi e rilevare gli stessi nel modello 770.

Per il secondo caso, abbiamo visto nel precedente paragrafo che l’archivio viene movimentato direttamente dalla prima nota. Qualora non si sia operato correttamente in primanota, vi si potrà accedere da questa funzione per inserire\revisionare i dati.

Accedendo alla funzione, si presenta una maschera di filtro per selezionare le operazioni già inserite.

Confermare e nella videata successiva selezionare la funzione “Inserimento” (da tastiera: F4 se ci sono movimenti, oppure Invio se l’archivio è vuoto e si deve inserire il primo movimento).


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Caso 1: Fatture con RDA non Registrate in PRN

Nel primo anno di gestione con Businesspass, occorre inserire in questo archivio tutte le fatture contabilizzate ma non ancora pagate. Così facendo saranno disponibili le ritenute da riportare in F24 e i compensi da Certificare.

Compilare i dati di testata con tutti i riferimenti del documento contabilizzato nel vecchio gestionale, indicando il totale del documento al lordo della ritenuta e lasciando il campo “Op. senza RDA (solo CU)” a NO. Nella seconda sezione, riportare i dati contabili presenti nel documento:

Per inserire il pagamento, selezionare la funzione “Rate” (F6). Su una riga vuota, selezionare “Immissione/revisione” (Invio) e compilare tutte le colonne ad eccezione di “Data Versamento”.

Nella videata è evidenziato il “Residuo da pagare”, al netto di ritenuta ed eventuale contributo Enasarco, se inserito. Dopo aver inserito tutti i pagamenti, tale importo si azzera:


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Caso 2: Operazioni con fornitore in Regime Agevolato

Se non si è operato correttamente in primanota e si deve procedere manualmente ad inserire la fattura, si dovranno compilare i dati di testata con tutti i riferimenti del documento contabilizzato in primanota, e si dovrà impostare il campo “Op. senza RDA (solo CU)” a SI’.

Anche in questo caso, occorre inserire i dati del pagamento, con la funzione “Rate”.


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NOTA DI ACCREDITO CON RITENUTA D’ACCONTO In sede di registrazione di NR, non è possibile gestire (indipendentemente dal pagamento) la finestra della RDA ed occorre pertanto intervenire manualmente. La gestione della ritenuta su NR si differenzia a seconda dell'avvenuto pagamento o meno della FR. Occorre distinguere 6 casi:

1) FR non pagata ed NR per l'intero importo della fattura

Registrare una semplice NR e pareggiare lo scadenzario con F4 generando la rata negativa per la NR. In tal modo la ritenuta non apparirà sulla lista delle ritenute perché la rata della FR resta aperta:

2) FR non pagata ed NR per l'intero importo della fattura, chiudendo la scadenza originaria della FR con la NR

Registrare una semplice NR e NON utilizzare il tasto F4 per creare il pareggio, ma impostare il carattere "P" sulla scadenza della fattura:


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Dal menù “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto/Quietanze-Certificazioni RDA”, richiamare la ritenuta e portare a zero l'importo della ritenuta con il tasto “Variazione aliquota / importo” (Shift+F8 da tastiera):

Ciò che rimarrà in elenco sarà una ritenuta a zero:

3) FR non pagata ed NR per una parte dell'importo della fattura

Prima di tutto creare due scadenze nello scadenzario, una per l'importo della NR e una per l’importo residuo della FR.

Registrare la NR e pareggiare in scadenzario con F4 (Pareggio).

Le rate relative alla nota di credito e alla fattura (per pari importo e segno opposto) si compensano e non dovranno mai essere pagate:


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All'atto del pagamento della fattura al netto della NR, pagare la rata relativa:

4) FR parzialmente pagata

Entrare nello scadenzario dalla FR e spezzare l'importo in base al pagato, in modo da ricadere nella situazione di cui al p.to (2).

5) FR totalmente pagata e ritenuta maturata

Azzerare direttamente l'importo della ritenuta dalla gestione delle quietanze/certificazioni RDA; ciò viene effettuato grazie al fatto che la gestione consente (sempre che non sia già avvenuto il versamento, contraddistinto dalla presenza della data di pagamento; in questo caso nella finestra "Aggiorna quietanza" eliminare la data di versamento) di manipolare l'importo (colonna "Da versare") con il tasto Shift+F8 per poterlo portare a zero.

Ciò che rimarrà in elenco sarà una ritenuta a zero.

6) FR totalmente pagata e ritenuta già versata

Nel caso in cui la ritenuta fosse già stata versata, è necessario registrare la nota di accredito normalmente (stornando l’Erario c/ritenute), senza però modificare nulla nella gestione quietanze/certificazioni in quanto nella stampa certificazione deve essere indicato l’importo totale. L’importo versato in eccedenza all’Erario c/Ritenute verrà recuperato successivamente all’interno del 770 (sezione “SX” per l’importo versato in eccedenza e sezione “ST” per l’importo effettivamente versato).


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GESTIONE DELLE RITENUTE D’ACCONTO Dopo avere correttamente inserito i documenti e i relativi pagamenti, si procede con la gestione della ritenuta con l’import in F24 ed il successivo versamento.

Gestendo correttamente queste due operazioni, i dati saranno pronti per essere elaborati in Certificazione Unica e 770.

Se occorre invece controllare e sistemare le operazioni si dovrà accedere alla funzione “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto/Quietanze-Certificazioni RDA”.

VERSAMENTO RITENUTE CON F24 Tramite la funzione “Stampe – Fiscali contabili deleghe\comunicazioni\invii telematici – Delega unificata F24 – Generazione delega F24” è possibile importare automaticamente in F24 le ritenute da versare, sia se inserite da contabilità che manualmente.

Nella videata che si apre selezionando la funzione “Elabora contabilità periodo selezionato” (Shift + F5 da tastiera). Nella finestra che si apre, occorre indicare il mese in cui deve essere versato il tributo.

NOTA BENE: si ricorda che la competenza della ritenuta è determinata dalla data di pagamento sulla rata dello scadenzario

Se sono presenti più ritenute da versare, il programma le accorpa a parità di codice tributo (1040, 1038, ecc..).

Sulla ritenuta viene memorizzato il codice della delega nella quale è stata importata. Lo si può verificare nella funzione “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto/Quietanze-Certificazioni RDA”:


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Dopo il versamento della delega, sarà memorizzata la data di versamento della ritenuta (colonna Quietanza).

La memorizzazione avviene all’atto della creazione del file telematico se ne è gestito l’invio. Altrimenti, se la gestione è cartacea, il dato si aggiorna alla stampa definitiva della delega dalla funzione “Stampe – Fiscali contabili deleghe\comunicazioni\invii telematici – Delega unificata F24 – Stampa”.

QUIETANZE/CERTIFICAZIONI RDA Come precedentemente accennato, se non si è gestito automaticamente il processo di versamento della ritenuta, attraverso il menù “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto/Quietanze-Certificazioni RDA” si procede alla quietanza delle ritenute versate con la delega F24.

Da questa funzione è possibile generare la registrazione contabile del versamento. Sino al 2015 (competenza 2014) da questa funzione si effettuava anche la stampa delle certificazioni da consegnare al fornitore. Adempimento gestito dentro la Certificazione Unica a partire dal 2016 (competenza 2015).

Accedendo alla funzione, si presenta un filtro per selezionare le ritenute:


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Nella maschera, i parametri di ricerca sono precompilati per filtrare l’elenco delle ritenute in base al mese in cui si sta operando, ma sono comunque modificabili.

“ELAB. OPERAZIONI”: permette di scegliere se visualizzare le ritenute inserite dalla primanota, oppure quelle inserite manualmente dalla funzione “RDA non reg.in PRN” o entrambe. Se il campo è impostato a “N=RDA non reg.PRN”, nel campo successivo (“Tipo operazioni”) si potrà scegliere se elaborare le operazioni con ritenuta o senza, ovvero quelle relative a fornitori in regime agevolato.

“ELABORA MESE”: permette di selezionare le ritenute in base al mese di competenza; se non si indica alcun valore, sarà elaborato tutto l’anno indicato nel campo “Anno”. Per mese di competenza, si intende il mese nel quale è avvenuto il pagamento del documento che il programma legge nello scadenzario del fornitore.

Con la conferma, nella videata successiva vengono riportate le ritenute che soddisfano la ricerca:

Per quietanzare manualmente la ritenuta e procedere contestualmente alla registrazione contabile del versamento, selezionare il pulsante “Pagamento Quietanza e aggiornamento” (F5 da tastiera) e compilare in sequenza le tre sezioni, aggiornando i dati del pagamento.

Ad ognuna vi si accede confermando con il pulsante Ok la sezione precedente:


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La prima sezione “Seleziona Quietanza”, permette di filtrare solo alcune delle ritenute visualizzate, ad esempio solo quelle con un determinato codice tributo oppure solo quelle versate su una determinata banca (si veda in appendice di questo documento, come gestire questo caso).

Con la seconda sezione “Aggiorna Quietanza”, si impostano i dati relativi al versamento con F24: in quale modalità è avvenuto, in che data, su quale istituto e se con ravvedimento operoso.

Infine, con l’ultima sezione “Dati per pagamento”, si può procedere alla contabilizzazione del versamento. Per fare questo, occorre lasciare impostato a S (Sì) il parametro “Registr. Contabile” e definire la data della registrazione ed il conto di contropartita da movimentare.

Richiamando l’elenco delle ritenute, è ora valorizzata la data di versamento.

Mentre nel menù “Contabilità/Revisione primanota”, nel giorno di pagamento è presente la registrazione contabile.

E’ possibile quietanzare le ritenute singolarmente, premendo “Aggiorna” (Invio) sulla ritenuta stessa. In questo modo, non è però possibile generare la scrittura contabile del pagamento.

DEFINIRE UNA BANCA SULLA RITENUTA E’ possibile impostare una banca su ciascuna ritenuta. Con questo dato, sarà poi possibile contabilizzare distintamente le ritenute in base alla banca con la quale sono state pagate.

Dalla funzione “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto/Quietanze-Certificazioni RDA”, selezionare le ritenute. La banca può essere definita sulle ritenute che non hanno ancora la data nella colonna “Quietanza”.

Assegnare la banca sulla singola ritenuta:

Con il pulsante “Aggiorna” (Invio) si accede alla finestra “Aggiorna Quietanza” in cui l’utente può scegliere la modalità (F24 o Tesoreria), il tipo (Distinta, Banca, Ufficio postale) e le coordinate bancarie


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Assegnare a tutte le ritenute da quietanzare le stesse coordinate bancarie:

Cliccare sul pulsante “Pagamento Quietanza e aggiornamento” (F5), per attivare una nuova maschera.

Nella sezione “Seleziona Quietanza” non indicare alcun dato, ma premere il pulsante OK per accedere alla seconda sezione “Aggiorna Quietanza”. Il campo “Data ver” relativo alla data di versamento deve essere lasciato vuoto, poiché la sua compilazione avviene solo dopo che la ritenuta è già stata versata. Con un ulteriore OK si apre l’ultima finestra, in questo caso, impostare a N il parametro “Registr. Contabile”, poiché non si intende procedere alla creazione della scrittura contabile contestualmente all’indicazione dei riferimenti, e confermare:

LISTA RITENUTE D’ACCONTO Attraverso il menù “Stampe/Contabili/Ritenute d’acconto/Lista ritenute d’acconto” si effettua una stampa di verifica delle ritenute maturate e del loro stato.

Entrando nella funzione, si accede ad una maschera in cui impostare i parametri di ricerca.


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Alla conferma è restituito l’elenco delle ritenute che soddisfano la ricerca. Questa funzione può essere utilizzata, ad esempio, per controllare le fatture che sono state pagate nel mese appena concluso e per le quali si dovrà versare la ritenuta il mese successivo.

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