dell’organo di revisione Annoww2.gazzettaamministrativa.it/opencms/export/sites... · COMUNE DI...

COMUNE DI SANTA VENERINA

Provincia di Catania

Relazione

dell’organo di

revisione

sulla proposta di deliberazione

consiliare del rendiconto della

gestione

sullo schema di rendiconto

Anno

2016

L’ORGANO DI REVISIONE

SORBELLO ROSARIO

PATANE’ ALFIO

SORBELLO VITA ALBA

Relazione dell’Organo di Revisione sul rendiconto 2016 Pagina 2 di 36

Indice INTRODUZIONE ................................................................................................................... 5

CONTO DEL BILANCIO ........................................................................................................ 6

Verifiche preliminari ........................................................................................................... 6

Gestione Finanziaria .......................................................................................................... 7

Risultati della gestione ....................................................................................................... 7

Saldo di cassa ................................................................................................................................... 7

Risultato della gestione di competenza .......................................................................................... 8

Risultato di amministrazione ......................................................................................................... 14

La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione ... 16

Fondi spese e rischi futuri .................................................................................................17

VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA ................................................................................... 18

ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE ..................................................................................19

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa .........................................19

Contributi per permesso di costruire .................................................................................20

Proventi dei servizi pubblici ........................................................................................................... 22

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada ..............................22

Proventi dei beni dell’ente .................................................................................................23

Spese correnti...................................................................................................................24

Spese per il personale ......................................................................................................24

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi ...................................... 26

Spese di rappresentanza ............................................................................................................... 26

Spese per autovetture (art.5 comma 2 d.l. 95/2012) ................................................................... 26

Interessi passivi e oneri finanziari diversi ..........................................................................26

Spese in conto capitale .....................................................................................................26

Limitazione acquisto immobili ....................................................................................................... 26

Limitazione acquisto mobili e arredi ............................................................................................. 27

ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO .................................................28

Utilizzo di anticipazione di liquidità Cassa depositi e prestiti ..............................................28

Contratti di leasing ............................................................................................................28

ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI ..........................................................................29

ANALISI E VALUTAZIONE DEI DEBITI FUORI BILANCIO ..................................................30

Debiti fuori bilancio riconosciuti o segnalati dopo la chiusura dell’esercizio .......................30

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI .....................................................................30

Verifica rapporti di debito e credito con società partecipate ..............................................30

Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati .....................................30

PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE 32


RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI ................................................................32

CONTO ECONOMICO .........................................................................................................33

STATO PATRIMONIALE ......................................................................................................34

RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO ................................................................35

IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE....................35

CONCLUSIONI ....................................................................................................................36


Comune di Santa Venerina

Organo di revisione

del 09/10/2017

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2016

L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario

per l’anno 2016, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione

consiliare del rendiconto della gestione 2016 operando ai sensi e nel rispetto:

del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli

enti locali»;

del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabile applicato alla contabilità

finanziaria 4/2 e 4/3;

degli schemi di rendiconto allegato 10 al d.lgs.118/2011;

dello statuto e del regolamento di contabilità;

dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali

approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

e all'unanimità di voti

Approva

l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della

gestione e sulla schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2016 del Comune di

Santa Venerina forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

Santa Venerina, lì 9 ottobre 2017

L’organo di revisione

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2000-08-18;267!vig=



http://www.rgs.mef.gov.it/_Documenti/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/PRINCIPICONTABILI/All_4-2_Principio_applicato_contabilitx_finanziaria_con_variazioni.doc


http://www.rgs.mef.gov.it/_Documenti/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/PRINCIPICONTABILI/All_4-3_Principio_applicato_contabilitx_economico-patrimoniale.doc

http://www.normattiva.it/do/atto/vediPdf?cdimg=v011G01600100001011000105&dgu=2011-07-26&art.dataPubblicazioneGazzetta=2011-07-26&art.codiceRedazionale=011G0160


INTRODUZIONE

I sottoscritti Revisori ricevuta in data 04/10/2017 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio 2016, approvati con delibera della giunta comunale n. 101 del 25/09/2017, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali – di seguito Tuel):

a) conto del bilancio; b) conto economico; c) stato patrimoniale;

e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:

relazione sulla gestione dell’organo esecutivo con allegato l’indicatore annuale di tempestività dei pagamenti;

delibera dell’organo esecutivo di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi;

conto del tesoriere (art. 226 TUEL);

conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233 TUEL);

il prospetto dimostrativo del risultato di gestione e di amministrazione;

il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato;

il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità;

il prospetto degli accertamenti per titoli, tipologie e categorie;

il prospetto degli impegni per missioni, programmi e macroaggregati;

la tabella dimostrativa degli accertamenti assunti nell’esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi;

la tabella dimostrativa degli impegni assunti nell’esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati agli esercizi successivi;

il prospetto rappresentativo dei costi sostenuti per missione;

il prospetto dei dati SIOPE;

l’elenco dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi anteriori a quello di competenza, distintamente per esercizio di provenienza e per capitolo;

copia dei rendiconti e dei bilanci delle società partecipate;

la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013);

il piano degli indicatori e risultati di bilancio (art. 227 TUEL, c. 5);

inventario generale (art. 230 TUEL, c. 7);

prospetto spese di rappresentanza anno 2016 (art.16, D.L. 138/2011, c. 26 e D.M. 23/1/2012);

certificazione rispetto obiettivi anno 2016 del saldo di finanza pubblica;

delibera del piano triennale di contenimento delle spese;



http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2000-08-18;267~art226!vig=


http://finanzalocale.interno.it/circ/dec6-13.html




http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2011-08-13;138~art16!vig=




visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2016 con le relative delibere di variazione;

viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale);

visto l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

visto il D.lgs. 23/06/2011 n. 118;

visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l’anno 2016;

visto il regolamento di contabilità approvato;

RILEVATO

Che lo stato patrimoniale al 1/1/2016 di avvio della nuova contabilità, è stato riclassificato nel rispetto del principio contabile applicato 4/3,.

TENUTO CONTO CHE

durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art. 239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento;

il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;

non vi sono state variazioni al bilancio di previsione 2016;

le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali;

RIPORTANO

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2016.

CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari

L’organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento:

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari;

la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili;

il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria;

la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge;

l’equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa nelle partite di giro e nei servizi per conto terzi;

il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d’investimento;

il rispetto degli obiettivi di finanza pubblica e nel caso negativo della corretta applicazione delle sanzioni;

il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni;

il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi;








i rapporti di credito e debito al 31/12/2016 con le società partecipate;

la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organi ed ai compensi;

che l’ente non ha provveduto alla verifica degli equilibri finanziari ai sensi dell’art. 193 del TUEL in quanto il bilancio di previsione è stato approvato co delibera di Consiglio Comunale n. 72 del 09/12/2016;

che l’ente non ha riconosciuto debiti fuori bilancio nel corso dell’esercizio finanziario 2016;

che l’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui con atto della G.C. n. 81 del 29/08/2017 come richiesto dall’art. 228 comma 3 del TUEL;

l’adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d’imposta;

Gestione Finanziaria

L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:

risultano emessi n. 1.091 reversali e n. 1.632 mandati;

i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;

non si è fatto ricorso all’anticipazione di tesoreria nel corso dell’esercizio finanziario 2016;

non sono stati utilizzati in termini di cassa, entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti;

il ricorso all’indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell’art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del TUEL, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204;

gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2017, allegando i documenti previsti;

I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell’ente, banca Credito Siciliano Ag. di Santa Venerina, reso entro il 30 gennaio 2017 e si compendiano nel seguente riepilogo:

Risultati della gestione

Saldo di cassa

Il saldo di cassa al 31/12/2016 risulta così determinato:

SALDO DI CASSA

RESIDUI COMPETENZA

1.174.857,19

Fondo di cassa 1° gennaio

Riscossioni 2.821.307,60 5.577.083,29 8.398.390,89

Pagamenti 2.023.304,56 6.093.868,25 8.117.172,81

Fondo di cassa al 31 dicembre 281.218,08

Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00

Differenza 1.456.075,27

di cui per cassa vincolata 468.054,16

In contoTotale



http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:costituzione~art119!vig=







Fondo di cassa al 31 dicembre 2016 1.456.075,27

Di cui: quota vincolata del fondo di cassa al 31/12/2016 (a) 468.054,16

Quota vincolata utilizzate per spese correnti non reintegrata al 31/12/2016 (b)

TOTALE QUOTA VINCOLATA AL 31 DICEMBRE 2016 (a) + (b) 468.054,16

L’ente ha provveduto alla determinazione della cassa vincolata alla data del 31/12/2016, nell’importo di euro 468.054,16 come disposto dal principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al d.lgs.118/2011.

L’importo della cassa vincolata risultante dalle scritture dell’ente al 31/12/2016 è pari a quello risultante al Tesoriere indicato nella precedente tabella 1.

La situazione di cassa dell’Ente al 31/12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l’eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31/12 di ciascun anno, è la seguente:

SITUAZIONE DI CASSA

2013 2014 2015

Disponibilità 2.028.821,36 1.789.256,33 1.174.857,19

Anticipazioni 0,00 0,00 0,00

Anticipazione liquidità Cassa DD.PP. 0,00 0,00 250.371,40

Risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 381.906,90, come risulta dai seguenti elementi:

RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA

2014 2015 2016

Accertamenti di competenza più 17.146.717,13 8.572.421,65 8.837.101,07

Impegni di competenza meno 16.768.893,95 8.033.777,21 8.609.798,17

Saldo 377.823,18 538.644,44 227.302,90

quota di FPV applicata al bilancio più - 249.178,74 219.316,98

Impegni confluiti nel FPV meno - 219.316,98 64.712,18

saldo gestione di competenza 377.823,18 568.506,20 381.907,70

così dettagliati:




DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA

2016

Riscossioni (+) 5.577.083,29

Pagamenti (-) 6.093.868,25

Differenza [A] 516.784,96-

fondo pluriennale vincolato entrata applicato al bilancio (+) 219.316,98

fondo pluriennale vincolato spesa (-) 64.712,18

Differenza [B] 154.604,80

Residui attivi (+) 3.260.017,78

Residui passivi (-) 2.515.929,92

Differenza [C] 744.087,86

Saldo avanzo/disavanzo di competenza 381.907,70

Risultato della gestione di competenza con applicazione avanzo e disavanzo:

Risultato gestione di competenza 381.907,70

Avanzo d'amministrazione 2015 applicato -

Quota di disavanzo ripianata 31.981,80

SALDO 349.925,90

La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2016 integrata con la quota di avanzo dell’esercizio precedente applicata al bilancio è la seguente:


COMPETENZA

(ACCERTAMENTI E

IMPEGNI)

A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) 183.292,45

AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 31.891,80

B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 6.753.463,41

di cui per estinzione anticipata di prestiti

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al

rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+)

D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 6.417.655,55

DD) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-) 64.712,18

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-)

F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti

obbligazionari (-) 203.906,37

di cui per estinzione anticipata di prestiti -

di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 ) -

G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F) 218.589,96

H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) -


I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche

dispos.di legge o dei principi contabili(+) 131.425,94


L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a

specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) -

M) Entrate da accensione di prestiti destin.estinzione anticipata dei prestiti (+) -

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (*) O=G+H+I-L+M 350.015,90

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO - PARTE CORRENTE

ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI,

CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI

SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI


COMPETENZA

(ACCERTAMENTI E

IMPEGNI)

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 36.024,53

Q) FPV per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) 436.669,48

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+)

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli invest destinati al rimborso prestiti (-)

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche

disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 131.425,94

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-)

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-)

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie(-)

L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a

specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+)

M) Entrate da accens.prestiti dest.a estinzione anticipata dei prestiti (-)

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 341.268,07

UU) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-)

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) -

E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) -

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-UU-V+E -

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO - PARTE CAPITALE

COMPETENZA

(ACCERTAMENTI E

IMPEGNI)

O) SALDO DI PARTE CORRENTE (+) 350.015,90

Z) SALDO DI PARTE CAPITALE (+) -

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) -

2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) -

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività f inanziarie (+) -

X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) -

X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) -

Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività f inanziarie (-) -

EQUILIBRIO FINALE

W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 350.015,90

EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO - EQUILIBRIO FINALE


Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali:

Equilibrio di parte corrente (O) 350.015,90

Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti

(H) (-)

Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-)

Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti

pluriennali 350.015,90

Note per la compilazione delle tabelle:

A) Indicare l'importo iscritto in entrata del conto del bilancio alla corrispondente voce riguardante il fondo pluriennale vincolato.

C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.

DD) Indicare l'importo complessivo delle voci relative al corrispondente fondo pluriennale vincolato risultante in spesa del conto del bilancio

E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.

Q) Indicare l'importo iscritto in entrata del conto del bilancio alla corrispondente voce riguardante il fondo pluriennale vincolato.

S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000.

S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000.

T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000.

UU) Indicare l'importo complessivo delle voci relative al corrispondente fondo pluriennale vincolato risultante in spesa del conto del bilancio

X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000.

X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000.

Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000.

(*) La somma algebrica finale non può essere inferiore a zero per il rispetto della disposizione di cui all’articolo 162 del testo unico delle leggi sull’ordinamento degli enti locali.


Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2016

Il Fondo pluriennale vincolato nasce dall’applicazione del principio della competenza finanziaria di cui all’allegato 4/2 al D.Lgs.118/2011 per rendere evidente al Consiglio Comunale la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e l’effettivo impiego di tali risorse.

L’organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:

a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale; b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili

che contribuiscono alla formazione del FPV; c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate; d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori

pubblici; e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla reimputazione di residui

passivi coperti dal FPV; f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2017-2018-2019 di riferimento.

La composizione del FPV finale 31/12/2016 è la seguente:

Fondo plurinnale vincolato

01/01/16 31/12/16

Fondo plurinnale vincolato - parte corrente 183.292,45 64.712,18

Fondo plurinnale vincolato - parte capitale 36.024,53 -

Totale 219.316,98 64.712,18





Risultato di amministrazione

Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2016, presenta un avanzo / disavanzo di Euro ……….., come risulta dai seguenti elementi:

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

RESIDUI COMPETENZA

Fondo di cassa al 1° gennaio 2016 1.174.857,19

RISCOSSIONI 2.821.307,60 5.577.083,29 8.398.390,89

PAGAMENTI 2.023.304,56 6.093.868,25 8.117.172,81

1.456.075,27

PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre -

Differenza 1.456.075,27

RESIDUI ATTIVI 7.341.932,64 3.260.017,78 10.601.950,42

RESIDUI PASSIVI 7.236.565,02 2.515.929,92 9.752.494,94

Differenza 849.455,48

meno FPV per spese correnti 64.712,18

meno FPV per spese in conto capitale -

2.240.818,57

In conto Totale

Fondo di cassa al 31 dicembre 2016

RISULTATO d'amministrazione al 31 dicembre 2016 (A)

Il risultato di amministrazione nell’ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione:

2014 2015 2016

Risultato di amministrazione (+/-) 359.012,96 1.668.547,31 2.240.818,57

di cui:

a) Parte accantonata 2.269.885,92 2.810.265,58

b) Parte vincolata 243.202,69 243.202,69

c) Parte destinata a investimenti 80.320,79 80.320,79

e) Parte disponibile (+/-) * 359.012,96 924.862,09- 892.970,49-

* il fondo parte disponibile va espresso in valore positivo se il risultato di amministrazione è superiore alla sommatoria degli altri fondi. In tal caso, esso evidenzia la quota di avanzo disponibile. Va invece espresso in valore negativo se la sommatoria degli altri fondi è superiore al risultato di amministrazione poiché, in tal caso, esso evidenzia la quota di disavanzo applicata (o da applicare) obbligatoriamente al bilancio di previsione per ricostituire integralmente la parte vincolata, la parte accantonata e la parte destinata.


La parte accantonata al 31/12/2016 è così distinta:

fondo crediti di dubbia e difficile esazione 2.544.524,75

fondo anticipazione di liquidità d.l. 35/2013

fondo rischi per contenzioso 254.740,83

fondo incentivi avvocatura interna

fondo accantonamenti per indennità fine mandato 11.000,00

fondo perdite società partecipate

fondo rinnovi contrattuali

altri fondi spese e rischi futuri

TOTALE PARTE ACCANTONATA 2.810.265,58

La parte vincolata al 31/12/2016 è così distinta:

vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili ant.

Liquidità 243.202,69

vincoli derivanti da trasferimenti

vincoli derivanti dalla contrazione dei mutui

vincoli formalmente attribuiti dall’ente

TOTALE PARTE VINCOLATA 243.202,69

La parte destinata agli investimenti al 31/12/2016 è così distinta:

descrizione investimento 80.320,79

TOTALE PARTE DESTINATA 80.320,79

L’Organo di revisione ha verificato la quantificazione delle quote vincolate, destinate e accantonate e la natura del loro finanziamento.

L’avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2015 non è stato utilizzato nel corso dell’esercizio 2016:


Variazione dei residui anni precedenti

L’entità dei residui iscritti dopo il riaccertamento ordinario ha subito la seguente evoluzione:

iniziali riscossi/pagati da riportare variazioni

Residui attivi 10.176.867,38 2.821.307,60 7.341.932,64 13.627,14-

Residui passivi 9.463.860,28 2.023.304,56 7.236.565,02 203.990,70-

Conciliazione dei risultati finanziari

La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione

Scaturisce dai seguenti elementi:

RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE

Gestione di competenza 2016

Saldo gestione di competenza (+ o -) 227.302,90

SALDO GESTIONE COMPETENZA 227.302,90

Gestione dei residui

Maggiori residui attivi riaccertati (+)

Minori residui attivi riaccertati (-) 13.627,14

Minori residui passivi riaccertati (+) 203.990,70

SALDO GESTIONE RESIDUI 190.363,56

Riepilogo

SALDO GESTIONE COMPETENZA 227.302,90

SALDO GESTIONE RESIDUI 190.363,56

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 1.887.864,29

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2016 (A)2.305.530,75


VERIFICA CONGRUITA’ FONDI Fondo crediti di dubbia esigibilità L’ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2.

Metodo semplificato Tale fondo è stato calcolato in modo graduale con il metodo semplificato per un importo non inferiore a:

importi

Fondo crediti accantonato al risultato di amministrazione al 1/1/2016 2.032.500,99

Utilizzi fondo crediti per la cancellazione dei crediti inesigibili

Fondo crediti definitivamente accantonato nel bilancio di previsione 2016 512.023,76

Plafond disponibile per accantonamento fondo crediti nel rendiconto 2016 2.544.524,75

Fondi spese e rischi futuri

Fondo contenziosi

La somma accantonata al 31/12/2016 per contenzioso ammonta al 31/12/2016 ad euro 254.740,83.

Fondo perdite aziende e società partecipate

Non sono state accantonate somme per perdite aziende e società partecipate.

Fondo indennità di fine mandato

Il Fondo indennità di fine mandato del sindaco al 31/12/2016 ammonta ad euro 11.000,00.



VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA

L’Ente ha rispettato gli obiettivi del patto di finanza pubblica per l’anno 2016 stabiliti dall’art. 1 commi 709 e seguenti della Legge 208/2015, avendo registrato i seguenti risultati:

COMPETENZA

ANNO 2016

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 183.292,45

B) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (+) 36.024,53

C) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 4.062.603,26

D1) Titolo 2 - Trasferimenti correnti (+) 1.599.209,63

D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20, legge di stabilità 2016 (solo 2016 per i comuni) (-) 149.000,00

D3) Contributo di cui all'art. 1, comma 683, legge di stabilità 2016 (solo 2016 per le regioni) (-) 0,00

D) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (D=D1-D2-D3) (+) 1.450.209,63

E) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 1.091.650,52

F) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 436.669,48

G) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00

H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G) (+) 7.041.132,89

I1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 6.417.655,55

I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (+) 0,00

I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (-) 0,00

I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00

I5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00

I6) Spese correnti per interventi di bonif ica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, Legge di stabilità 2016 (-) 0,00

I7) Spese correnti per sisma maggio 2012, f inanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, Legge di stabilità

2016 (solo 2016 per gli enti locali dell'Emilia Romagna, Lombardia e Veneto)(-) 0,00

I) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4-I5-I6-I7) (+) 6.417.655,55

L1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 341.268,07

L2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote f inanziate da debito (solo per il 2016) (+) 0,00

L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (-) 0,00

L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00

L5) Spese per edilizia scolastica di cui all'art. 1, comma 713, Legge di stabilità 2016 (-) 0,00

L6) Spese in c/capitale per interventi di bonif ica ambientale di cui all'art. 1, comma 716, Legge di stabilità 2016 (-) 0,00

L7) Spese in c/capitale per sisma maggio 2012, f inanziate secondo le modalità di cui all'art. 1, comma 441, Legge di

stabilità 2016 (solo 2016 per gli enti locali dell'Emilia Romagna, Lombardia e Veneto)(-) 0,00

L8) Spese per la realizzazione del Museo Nazionale della Shoah di cui all'art. 1, comma 750, Legge di stabilità 2016

(solo 2016 per Roma Capitale)(-) 0,00

L) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2-L3-L4-L5-L6-L7-L8) (+) 341.268,07

M) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (+) 0,00

6.758.923,62

O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+H-N) 501.526,25

Spazi f inanziari ceduti o acquisiti ex art. 1, comma 728, Legge di stabilità 2016 (patto regionale) (-)/(+) 0,00

Spazi f inanziari ceduti o acquisiti ex art. 1, comma 732, Legge di stabilità 2016 (patto nazionale orizzontale) (-)/(+) 0,00

Patto regionale orizzontale ai sensi del comma 141 dell'articolo 1 della legge n. 220/2010 anno 2014 (-)/(+) 0,00

Patto regionale orizzontale ai sensi del comma 480 e segg. dell'articolo 1 della legge n. 190/2014 anno 2015 (-)/(+) 0,00

Patto nazionale orizzontale ai sensi dei commi 1-7 dell'art. 4-ter del decreto legge n. 16/2012 anno 2014 (-)/(+) 0,00

Patto nazionale orizzontale ai sensi dei commi 1-7 dell'art. 4-ter del decreto legge n. 16/2012 anno 2015 (-)/(+) 0,00

EQUILIBRIO FINALE (compresi gli effetti dei patti regionali e nazionali) 501.526,25

L'equilibrio finale (comprensivo degli effetti dei patti regionali e nazionali) deve essere positivo o pari a 0, ed è determinato dalla somma

algebrica del "Saldo tra entrate e spese finali valide ai fini dei saldi di finanza pubblica" e gli effetti dei patti regionali e nazionali dell'esercizio

corrente e degli esercizi precedenti.

EQUILIBRIO ENTRATE FINALI - SPESE FINALI

(ART. 1, comma 711, Legge di stabilità 2016)

N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M)

L’ente ha provveduto in data 29/03/2017 a trasmettere al Ministero dell’economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze n. 36991 del 6/3/2017.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2015-12-28;208!vig=


http://www.rgs.mef.gov.it/_Documenti/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/Pareggio-bilancio-e-Patto-stabilita/2016/Citta-metropolitane-Province-Comuni/36991/DM.N.36991_certificazione_pareggio_2016.pdf

http://www.rgs.mef.gov.it/_Documenti/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/Pareggio-bilancio-e-Patto-stabilita/2016/Citta-metropolitane-Province-Comuni/36991/DM.N.36991_certificazione_pareggio_2016.pdf


ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

Le entrate tributarie accertate nell’anno 2016, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2014 e 2015:

ENTRATE CORRENTI TRIBUTARIE, CONTRIBUTIVE E PEREQUATIVE

2014 2015 2016

I.M.U. 1.021.453,12 1.204.607,14 900.000,00

I.M.U. recupero evasione

I.C.I. recupero evasione 50.000,00 100.000,00 200.000,00

T.A.S.I. 300.000,00 360.000,00 10.000,00

Addizionale I.R.P.E.F. 400.000,00 450.000,00 450.799,07

Imposta comunale sulla pubblicità 1.124,82 2.000,00 642,62

Imposta di soggiorno

5 per mille 198,81 206,42 406,06

Altre imposte 0,00

TOSAP 29.000,00 27.000,00 34.535,30

TARI 1.560.000,00 1.607.000,00 1.593.000,00

Rec.evasione tassa rifiuti+TIA+TARES 55.000,00 50.373,48

Tassa concorsi 30,00

Diritti sulle pubbliche affissioni 1.100,00 200,00

Fondo sperimentale di riequilibrio

Fondo solidarietà comunale 577.715,34 367.115,93 822.816,73

Sanzioni tributarie

Totale entrate titolo 1 3.940.592,09 4.173.129,49 4.062.603,26

Entrate per recupero evasione tributaria

In merito all’attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l’organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti:

AccertamentiRiscossioni

(compet.)

% Risc.

Su Accert.

FCDE

accanton

comp 2016

FCDE

rendiconto

2016

Recupero evasione ICI/IMU 200.000,00 0,00 0,00% 142.076,84 142.076,84

Recupero evasione TARSU/TIA/TASI

Recupero evasione COSAP/TOSAP

Recupero evasione altri tributi

Totale 200.000,00 0,00 0,00% 142.076,84 142.076,84


La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la seguente:

Importo %

Residui attivi al 1/1/2016 0,00

Residui riscossi nel 2016 0,00

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00

Residui (da residui) al 31/12/2016 0,00

Residui della competenza 200.000,00

Contributi per permesso di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Contributi permessi a costruire e

relative sanzioni2014 2015 2016

Accertamento 219.149,69 364.851,89 292.485,75

Riscossione 219.149,69 364.851,89 241.484,07

La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo 1 è stata la seguente:

Contributi per permesso di costruire A SPESA CORRENTE

Anno importo % x spesa corr.

2014 131.425,94 60,00%

2015 273.638,93 75,00%

2016 164.362,27 56,19%

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire è stata la seguente:

Importo %



Residui eliminati (+) o riaccertati (-)



Residui totali 51.002,68


Trasferimenti correnti dallo Stato e da altri Enti

L’accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento:

TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI ( raffronto con DPR 194/96)

2014 2015 2016

Contributi e trasferimenti correnti dello Stato 392.244,56 441.146,08 209.518,75

Contributi e trasferimenti correnti della Regione 1.166.461,02 992.834,53 1.317.754,47

Contributi e trasferimenti della Regione per funz.

Delegate

495.186,24 432.118,36 71.936,41

Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e

internaz.li

Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore

pubblico

Altri trasferimenti

Totale 2.053.891,82 1.866.098,97 1.599.209,63

Entrate Extratributarie

La entrate extra tributarie accertate nell’anno 2016, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2014 e 2015:

ENTRATE EXTRATRIBUTARIE (raffronto DPR 194/96)

Rendiconto

2014

Rendiconto

2015

Rendiconto

2016

Servizi pubblici 686.523,95 751.264,42 775.731,18

Proventi dei beni dell'ente 43.054,37 46.420,00 42.173,47

Interessi su anticip.ni e crediti 1.792,39 411,65 267,98

Utili netti delle aziende

Proventi diversi 75.751,45 152.468,67 273.477,89

Totale entrate extratributarie 807.122,16 950.564,74 1.091.650,52


Proventi dei servizi pubblici

Si attesta che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2015 entro i termini di legge, non ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2016, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.

Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi a domanda individuale

DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI

RENDICONTO 2016 Proventi Costi Saldo % di

copertura

realizzata

% di

copertura

prevista

Asilo nido 0,00

Casa riposo anziani 0,00

Fiere e mercati 0,00

Mense scolastiche 13.443,75 23.106,09 -9.662,34 58,18%

Musei e pinacoteche 0,00

Teatri, spettacoli e mostre 0,00

Centro creativo 0,00

Bagni pubblici 0,00

Totali 13.443,75 23.106,09 -9.662,34 58,18%

In merito si osserva la copertura dei costi superiore al 36%.

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

(artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92)

Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

2014 2015 FCDE * 2016 FCDE*

accertamento 12.008,42 23.711,40 20.971,05

riscossione - 23.711,40 16.764,25

%riscossione - 100,00 - 79,94 -

* di cui accantonamento al FCDE





La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue:

DESTINAZIONE PARTE VINCOLATAAccertamento

2014

Accertamento

2015

Accertamento

2016

Sanzioni CdS 12.008,42 23.711,40 20.971,05

fondo svalutazione crediti corrispondente - - -

entrata netta 12.008,42 23.711,40 20.971,05

destinazione a spesa corrente vincolata 6.004,21 11.855,70 10.485,53

Perc. X Spesa Corrente 50,00% 50,00% 50,00%

destinazione a spesa per investimenti - - -

Perc. X Investimenti 0,00% 0,00% 0,00%

La movimentazione delle somme rimaste a residuo è stata le seguente:

Movimentazione delle somme CdS rimaste a residuo

Importo %



Residui eliminati (+) o riaccertati (-)




Rilevato che nel rispetto del comma 12 bis dell’art.142 del d.lgs 285/1992, i proventi delle sanzioni derivanti da violazioni al limite massimo di velocità, sono stati attribuiti in misura pari al 50% all’ente proprietario della strada in cui è stato effettuato l’accertamento.

Proventi dei beni dell’ente

La movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione è stata le seguente:

Movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione

Importo %

Residui attivi al 1/1/2016 48.251,64 100,00%

Residui riscossi nel 2016 33.562,13 69,56%

Residui eliminati (+) o riaccertati (-) 0,00%

Residui (da residui) al 31/12/2016 14.689,51 30,44%





Spese correnti

La comparazione delle spese correnti, riclassificate per macroaggregati, impegnate negli ultimi due esercizi evidenzia:

101 redditi da lavoro dipendente 1.914.487,17 1.961.630,51 47.143,34

102 imposte e tasse a carico ente 130.582,64 104.573,96 -26.008,68

103 acquisto beni e servizi 3.858.117,14 3.856.228,87 -1.888,27

104 trasferimenti correnti 251.989,23 397.432,18 145.442,95

105 trasferimenti di tributi 0,00 1.260,16 1.260,16

106 fondi perequativi 0,00 0,00 0,00

107 interessi passivi 47.299,52 58.358,10 11.058,58

108 altre spese per redditi di capitale 0,00 0,00 -237,00

109 rimborsi e poste correttive entrate 237,00 7.446,05 7.209,05

110 altre spese correnti 37.508,61 30.725,72 -6.782,89

6.240.221,31 6.417.655,55 177.434,24TOTALE

Macroaggregatirendiconto

2015

rendiconto

2016variazione

Spese per il personale

La spesa per redditi di lavoro dipendente sostenuta nell’anno 2016, ha rispettato:

- dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, dell’art.1 comma 228 della Legge 208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio e al comma 762 della Legge 208/2015, comma 562 della Legge 296/2006 per gli enti che nel 2015 non erano assoggettati al patto di stabilità;

- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa;

- dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro 1.942.124,66;

- del limite di spesa per la contrattazione integrativa disposto dal comma 236 della Legge 208/2015.

- del divieto di ogni attività gestionale per il personale ex art. 90 del Tuel.

L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997.

Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2016, non superano il corrispondente importo impegnato per l’anno 2015 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, come disposto dall’art. 9 del D.L. 78/2010.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2014-06-24;90~art3!vig=















Media 2011/2013

2008 per enti non

soggetti al patto

Spese macroaggregato 101 2.259.957,72 1.961.630,51

Spese macroaggregato 103 9.958,33

Irap macroaggregato 102 149.039,32 102.134,12

Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo

Altre spese: da specificare…………



Totale spese di personale (A) 2.418.955,37 2.063.764,63

(-) Componenti escluse (B) 476.830,71 448.937,48

(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 1.942.124,66 1.614.827,15

(ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 o comma 562

rendiconto

2016

Nel computo della spesa di personale 2016 (altre spese incluse e altre spese escluse) il Comune è tenuto ad includere tutti gli impegni che, secondo il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata, venendo a scadenza entro il termine dell’esercizio, siano stati imputati all’esercizio medesimo, ivi incluse quelle relative all’anno 2015 e precedenti rinviate al 2016; mentre dovrà escludere quelle spese che, venendo a scadenza nel 2016, dovranno essere imputate all’esercizio successivo Corte dei Conti sezione regionale per il Controllo regione Molise delibera 218/2015) .

Ai sensi dell’articolo 91 del TUEL e dell’articolo 35, comma 4, del D.Lgs. n. 165/2001 l’organo di revisione ha espresso parere sul documento di programmazione triennale delle spese per il personale verificando la finalizzazione dello stesso alla riduzione programmata delle spese.

Spese per incarichi di collaborazione autonoma L’ente ha rispettato il limite massimo per incarichi di collaborazione autonoma stabilito dall’art. 14 del D.L. n. 66/2014 non avendo sostenuto nessuna spesa.

http://www.corteconti.it/export/sites/portalecdc/_documenti/controllo/molise/pareri/2015/delibera_218_2015.pdf






Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

In particolare le somma impegnate nell’anno 2016 rispettano i seguenti limiti:

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

Tipologia spesa Rendiconto

2009/2011

Riduzione

disposta

Limite impegni 2016

Studi e consulenze (1) 80,00% 0,00

Relazioni pubbliche,convegni,mostre,

pubblicità e rappresentanza

9.326,75 80,00% 1.865,35 917,20

Sponsorizzazioni 100,00% 0,00

Missioni 1.279,15 50,00% 639,58 1.178,08

Formazione 50,00% 0,00

Spese manuitenzione, noleggio

autovetture (rendiconto 2011) 8.846,22 70,00% 2.653,87

TOTALE 70,00% 5.158,80 2.095,28

(La Corte costituzionale con sentenza 139/2012 e la Sezione Autonomie della Corte dei Conti con delibera 26 del 20/12/2013, hanno stabilito che deve essere rispettato il limite complessivo ed è consentito che lo stanziamento in bilancio fra le diverse tipologie avvenga in base alle necessità derivanti dalle attività istituzionali dell’ente).

Le spese impegnate per studi e consulenze rispettano il limite stabilito dall’art. 14 del d.l.66/2014, non superando le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2013:

4,2% con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro;

1,4% con spesa di personale superiore a 5 milioni di euro.

Spese di rappresentanza

Le spese di rappresentanza sostenute nel 2016 ammontano ad euro 917,20 come da prospetto allegato al rendiconto.

Spese per autovetture (art.5 comma 2 d.l. 95/2012)

L’ente ha rispettato il limite disposto dall’art. 5, comma 2 del d.l. 95/2012, non superando per l'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi il 30 per cento della spesa sostenuta nell'anno 2011. Restano escluse dalla limitazione la spesa per autovetture utilizzate per i servizi istituzionali di tutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per i servizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza.

Interessi passivi e oneri finanziari diversi

Gli interessi passivi si riferiscono all’anticipazione di liquidità da restituire alla Cassa DD.PP. per le somme ricevute per il pagamento dei debiti a carico della Commissione Straordinaria di Liquidazione.

Spese in conto capitale

Dall’analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:

Limitazione acquisto immobili

La spesa impegnata per acquisto immobili rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 138 della Legge

https://servizi.corteconti.it/bdcaccessibile/ricercaInternet/SearchDelibera.do?selezione=dettaglio&id=5365-31/12/2013-SEZAUT

https://servizi.corteconti.it/bdcaccessibile/ricercaInternet/SearchDelibera.do?selezione=dettaglio&id=5365-31/12/2013-SEZAUT






24/12/2012 n.228.

Limitazione acquisto mobili e arredi

La spesa impegnata nell’anno 2016 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.



ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO

Utilizzo di anticipazione di liquidità Cassa depositi e prestiti

L’ente, nel corso dell’anno 2016 non ha utilizzato nessuna anticipazione di Tesoreria.

Contratti di leasing

L’ente non ha in corso al 31/12/2016 contratti di locazione finanziaria:


ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI

L’organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.

L’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2016 come previsto dall’art. 228 del TUEL con atto G.C. n. 81 del 29/08/2017 munito del parere dell’organo di revisione.

ANALISI ANZIANITA' DEI RESIDUI

RESIDUI

Esercizi

precedenti 2012 2013 2014 2015 2016 Totale

ATTIVI

Titolo 1 577.948,71 727.679,79 1.015.688,62 1.572.980,41 3.894.297,53

di cui Tarsu/tari 443.953,44 500.338,79 571.313,89 893.919,19 2.409.525,31

di cui F.S.R o F.S. 96.086,97 96.086,97

Titolo 2 94.816,46 28.732,62 18.562,68 762.744,35 904.856,11

di cui trasf. Stato 0,00

di cui trasf. Regione 0,00

Titolo 3 292.797,17 436.602,24 692.076,74 722.585,04 2.144.061,19

di cui Tia 0,00

di cui Fitti Attivi 9.505,99 5.183,52 29.236,48 43.925,99

di cui sanzioni CdS 4.206,80 4.206,80

Tot. Parte corrente 0,00 0,00 965.562,34 1.193.014,65 1.726.328,04 3.058.309,80 6.943.214,83

Titolo 4 424,51 6.000,00 97.093,51 75.735,39 51.002,68 230.256,09

di cui trasf. Stato 0,00

di cui trasf. Regione 424,51 97.039,51 75.000,00 172.464,02

Titolo 5 0,00

Tot. Parte capitale 424,51 6.000,00 97.093,51 75.735,39 0,00 51.002,68 230.256,09

Titolo 6 0,00

Titolo 7 0,00

Titolo 9 116.351,68 16.478,14 134.047,21 2.963.772,77 47.124,40 150.705,30 3.428.479,50

Totale Attivi 4 2 4 ,51 6 .0 0 0 ,0 0 1.0 6 2 .6 55,8 5 1.2 6 8 .750 ,0 4 1.72 6 .3 2 8 ,0 4 3 .10 9 .3 12 ,4 8 10 .6 0 1.9 50 ,4 2

PASSIVI

Titolo 1 37.000,00 388.116,45 316.678,58 763.350,83 2.077.796,88 3.582.942,74

Titolo 2 71.048,58 57.068,65 87.963,43 23.285,75 269.808,25 509.174,66

Titolo 3 0,00

Titolo 4 0,00

Titolo 5 0,00

Titolo 7 502.305,33 24.187,68 1.114.368,88 3.747.522,80 103.668,06 168.324,79 5.660.377,54

Totale Passivi 6 10 .3 53 ,9 1 2 4 .18 7,6 8 1.559 .553 ,9 8 4 .152 .16 4 ,8 1 8 9 0 .3 0 4 ,6 4 2 .515.9 2 9 ,9 2 9 .752 .4 9 4 ,9 4







ANALISI E VALUTAZIONE DEI DEBITI FUORI BILANCIO

L’ente nel corso del 2016 non ha riconosciuto nessun debito fuori bilancio.

Debiti fuori bilancio riconosciuti o segnalati dopo la chiusura dell’esercizio

Dopo la chiusura dell’esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto non sono stati riconosciuti debiti fuori bilancio.

RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI

Verifica rapporti di debito e credito con società partecipate

Crediti e debiti reciproci L’art.11, comma 6 lett.J del d.lgs.118/2011, richiede di illustrare nella relazione sulla gestione gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate. L’esito di tale verifica non ha evidenziato nessuna discordanza.

Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati

Nel corso dell’esercizio 2016, l’Ente non ha provveduto ad esternalizzare servizi pubblici locali.

E’ stata adottata la delibera di ricognizione di cui all’art. 3, c. 27, Legge 24 dicembre 2007, n. 244.

In epoca successiva all’adozione della medesima, l’Ente ha riconsiderato la sussistenza dei presupposti di legge per il mantenimento delle partecipazioni avendo riguardo anche al profilo della convenienza economica.

Piano di razionalizzazione organismi partecipati

L’ente ha presentato entro il 31 marzo 2016 alla Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti la relazione sui risultati conseguiti rispetto a quanto riportato nel piano presentato nel 2015 in ottemperanza a quanto disposto dall’art.1 comma 612 della legge 190/2014.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art!vig=http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig=




TEMPESTIVITA’ PAGAMENTI E COMUNICAZIONE RITARDI

Tempestività pagamenti

L’indicatore della tempestività dei pagamenti per tutto l’anno 2016 è pari 83 giorni.


PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA’ STRUTTURALE

L’ente nel rendiconto 2016, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell’Interno del 18/02/2013, come da prospetto allegato al rendiconto.

RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI

Che in attuazione dell’articoli 226 e 233 del TUEL gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2017, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233.





CONTO ECONOMICO

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati:

CONTO ECONOMICO

2015* 2016

A componenti positivi della gestione 6.743.310,98

B componenti negativi della gestione 7.416.078,75

Risultato della gestione - 672.767,77-

C Proventi ed oneri finanziari

proventi finanizari 267,98

oneri finanziari 58.358,10

D Rettifica di valore attività finanziarie

Rivalutazioni

Svalutazioni

Risultato della gestione operativa - 730.857,89-

E proventi straoridnari 310.729,67

E oneri straordinari 38.198,77

Risultato prima delle imposte - 458.326,99-

IRAP 100.873,96

Risultato d'esercizio - 559.200,95-

*la colonna deve essere compilata solo dagli enti sperimentatori

Il conto economico è stato formato sulla base del sistema contabile concomitante integrato con la contabilità finanziaria e con la rilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scrittura di assestamento e rettifica.

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 4.1 a 4.36, del principio contabile applicato n.4/3.

Il Risultato negativo della gestione pari ad euro 559.200,95 deriva soprattutto dall’applicazione degli ammortamenti che per l’anno 2016 ammontano ad euro 683.803,27.

L’organo di revisione ritiene che l’equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell’ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire.




STATO PATRIMONIALE

L’ente ha provveduto sulla base del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/3:

a) alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale al 31/12/2015: b) all’ applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell’attivo e del passivo.

I valori patrimoniali al 31/12/2016 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così riassunti:

STATO PATRIMONIALE

Attivo 01/01/2016 Variazioni 31/12/2016

Immobilizzazioni immateriali 0,00

Immobilizzazioni materiali 26.457.689,79 -686.665,16 25.771.024,63

Immobilizzazioni f inanziarie 0,00

Totale immobilizzazioni 26.457.689,79 -686.665,16 25.771.024,63

Rimanenze 0,00

Crediti 10.205.815,38 -2.041.713,18 8.164.102,20

Altre attività f inanziarie 1.488.494,57 -1.488.494,57 0,00

Disponibilità liquide 1.174.857,19 281.218,08 1.456.075,27

Totale attivo circolante 12.869.167,14 -3.248.989,67 9.620.177,47

Ratei e risconti 0,00

0,00

Totale dell'attivo 39.326.856,93 -3.935.654,83 35.391.202,10

Passivo

Patrimonio netto 16.934.423,34 4.527.784,93 21.462.208,27

Fondo rischi e oneri 0,00

Trattamento di f ine rapporto 0,00

Debiti 13.784.452,15 -722.690,47 13.061.761,68

Ratei, risconti e contributi agli investimenti 8.607.981,44 -7.740.749,29 867.232,15

0,00

Totale del passivo 39.326.856,93 -3.935.654,83 35.391.202,10

Conti d'ordine 0,00



RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

L’organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è/non è stata redatta conformemente a quanto previsto dall’articolo 231 del TUEL, secondo le modalità previste dall’art.11, comma 6 del d.lgs.118/2011 ed esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta sulla base dei risultati conseguiti.

Nella relazione sono/non sono illustrate le gestioni dell’ente, i criteri di valutazione utilizzati, nonché i fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell’esercizio.

IRREGOLARITA’ NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE

Non risultano irregolarità non sanate nel corso dell’anno 2016.

a) considerazioni, proposte e rilievi tendenti a conseguire efficienza ed economicità della gestione.

L’organo di revisione attesta:

- l’attendibilità delle risultanze della gestione finanziaria; - il rispetto degli obiettivi di finanza pubblica; - la congruità del fondo crediti di dubbia esigibilità; - l’attendibilità dei risultati economici generali; - la riconciliazione dei valori patrimoniali nel rispetto della nuova normativa; - il rispetto del piano di rientro del maggior disavanzo da riaccertamento straordinario dei

residui;

propone, all’Amministrazione comunale di attenzionare la riscossione dei residui attivi relativi al servizio di raccolta dei rifiuti solidi urbani ed al servizio idrico. Anche se tali valori risultano rettificati dal F.C.D.E. la mancata riscossione potrebbe influire negativamente nella gestione di cassa con impatti negative nel pagamento dei fornitori.


http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig=http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig=

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig=http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-06-23;118~art11!vig=


CONCLUSIONI

Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio finanziario 2016.

Santa Venerina, 9 ottobre 2017

L’ORGANO DI REVISIONE

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