Comune di Ramacca

Provincia di Catania

Relazione dell' organodi revisione

- sulla proposta di deliberazioneconsiliare del rendiconto dellagestione

- sullo schema di rendiconto perl'esercizio finanziario

Co~~ne di Rama~eaP.~otOTC:;C;;.! l_O ~ene.r.:. Lè

PROT.N.0010705

~~litll/:II~I~~lml,~I~~~:I~illll

anno2014

© CNDCEC- ANCREL - 2015

L:ORG.11°i!.IIlF.VISIONE

S~t'".R.S(".WI.\r,,c::::; I __ P.\I{Il)I:: DH.I.1Z[()(p I.~ \

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I Comune di RAMACCA

Organo di revisione

Verbale n. 32 del 17.06.2015

RELAZIONE SUL RENDICONTO 2014

L'organo di revisione ha esaminato lo schema dì rl!lldicanto ddl'esercizio finanziario 20"l4,ltllit.-amente agli :lllcgati di k:gge, è la proposta di deliberazione consili<lre dd rendicontodella gestione 20 14 operando ai sensi e nd rispl!tto:

dd D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 ,;resto unico dclle leggi sull'ordinamento degli entihxali»;

dei D.P.R. 31 genn,ùo 1996, n. 194;

dello st.:ltuto e del regolamento di contabilità;

dci principi contabili per gli enti locali;

dei principi cii vigi"mza e controllo dell'organo di revisione degli enti locali <1pprov<ltid,li Consiglio ll<Jziol1ale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;

Approva

['allegata relazione sulla proposta di deliberazion~ consiliare dci rendiconto clelia gestione20-14 e sulla schema di rendiconto p~r l'esercizio finanziario 2014 del Comune di RAMACCA

che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.

R<:llnacca -17.06.2015

L'organo di revisione

fo,j· if~&d~~'.~(;/r--RA

INTRODUZIONE

f sortoscritri SOLLIMA BIAGIO, GIGLIO BIAGIO E LlZIO PARIDE revisori nominati con deliberadell'organo consiliare n. 22 del 20.06.2013 :

• ricevuta in dala 0106.2015 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l'esercizio 2014,approvati con delibera della giunta comunale n. 41 del 20.05.2015, completi dei seguenti documentiobbligatori ai sensi del Decreto legislativo 18 agosto 2000. n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamentodegli emi locali - di seguito Tuel»:

al conto del bilancio:bl conto economico;c) conto del patrimonio:

e corredali dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo:

- relazione dell'organo esecutivo al rendiconto della gestione (art. 1511TUEL. c. 6 - art. 231rrUEL);

- elenco de. residui altivi e passivi distinti per anno di provenienza (art. 227fTUEL. c. 5):

- conto del tesoriere (arI. 226fTUEL);

- conto degli agenti contabili interni ed esterni (arI. 233/TUEL);

- prospello dei dati Siope delle disponibilità liquide di cui all'art. n qualer, comma Il del o.l.112/08 eD.M. 23/1212009:

- la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deflcitarieta strutturale (D.M. 18/02/2013):

- inventario generale (art. 230fTUEL, c. 7);

- il prospetto di conciliazione;

- nota informativa contenente la verifica dei crediti e dei debiti reciproci tra ente locale e societapartecipate (art.6 o.l.95/2012, c. 4);

- prospetto spese di rappresentanza anno 2014 (art.16, o.l. 138/2011, c. 26. e D.M. 23/1/2012);

- certificazione rispetto obiettivi anno 2014 del patto di stabilità interno;

- la determina settoriale n. 18 del 12.05.2015 del Responsabile 2'" Area relativa ai riaccertamenti ordinaridei residui ex art. 228 comma 3 del TUEL;

- attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell'insussistenza alla chiusura dell'esercizio di debitifuori bilancio:

• visto il bilancio di previsione dell'esercizio 2014 con le relative delibere di variazione;

• viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale);

• visto il D.P.R. n. 194/96;

• visto l'articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;

• visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell'organo consiliare n. 43 del 03.09.1996 esuccessive modifiche ed integrazioni;

DATO ATTO CHE

• l'ente, avvalendosi della facollà di cui aU'arl. 232 del TUEL, nell'anno 2014, ha adottato il seguente sistemadi contabilità:

- sistema contabile semplificato - con tenuta della sola COn/abilita finanziaria ed vlilizzo del conto delbilancio per coslruire a fine esercizio, altra verso la conciliazione dei valOri e rife'lazion; inregrali'le. il contoeconomico ed Il conto del patrimonio:

• il rendiconto è stato compilato secondo j principi contabili degli enti locali:

TENUTO CONTO CHE

• durante l'esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell'art. 239 delTUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate dicampionamento:

• il controllo contabile é stato svolto in assoluta indipendenza soggeniva ed oggettiva nei confronti dellepersone che determinano gli atti e le operazioni dell'ente:

• le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall'organo di revisione risultano dellagliatamente riportati neiverbali del 2014;

RIPORTANO

i risultati delranalisi e le attestazioni sul rendiconto per l'esercizio 2014.

CONTO DEL BILANCIO

Verifiche preliminari

L'organo di revisIone ha verificato utilizzando. ave consentito. motivate tecniche di campionamento:

la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformit3 alledisposizioni di legge e regolamentari:

- la cOrrispondenza tra i dali riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scriuure contabili;

- il rispetto del principio della competenza finanziaria nena rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

- la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenzafinanziaria:

- la corrispondenza tra le entrale a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunli in base alle relativedispoSizioni di legge;

- l'equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per contolerzi:

- il rispetto dei limiti di indebitamenlo e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d'investimento;

- Il rispetto del palla di stabilita 2014;

- il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sufle assunzioni;

- il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi:

- le Società Partecipate di Kalat Ambiente non hanno trasmesso i rapporti di credito e debito al31/12/2014;

- la corrella applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organied ai compensi;

- che l'ente non ha riconosciuto debiti fuori bilancio;

- l'adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.RA.P .. sostituti d'imposta;

- che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui.

Gestione Finanziaria

l'organo di revisione. in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e atlesta che:

- risultano emessi n, 1,454 reversali e n. 2,190 mandati;

- i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti;

- il ricorso all'anticipazione di lesoreria El stalo effettuato Ilei limiti previsli dall'articolo 222 del TUEL;

- gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEl, hanno reso il conto della lorogestione entro il 30 gennaio 2015, allegando i documenti previsti;

J pagamenti e le riscossioni, sia in conIo competenza che in conIo residui, coincidono con il conto deltesoriere dell'ente, banca AGRICOLA POPOLARE RAGUSA, reso entro il 30 gennaio 2015 e SIcompendiano nel seguente riepilogo:

jf!'/), I

r-.

Risultati della gestione

Saldo di cassa

11saldo dI cassa al 31/12/2014 risulta cosi determinala:

Il In conto I. RESIDUI I COMPETENZA

Totale

Riscossioni 3.364.411.81 10.485.464.66 13.849.876,47

Fondo di cassa 1" gennaio

1 6.783.116.831 7.066.759,64Pagamenti

Fondo di cassa al 31 dicembre

Pagamenti per azioni esecuti...e non regolarizzale al 31 dicembre

Differenza

13.849.876,47

0,000,00

0,00

La situazione di cassa dell'Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l'eventuale presenza dianticipazioni di cassa rimaste ineslinte alla medesima dala del 31.12 di ciascun anno, è la seguente:

situazione di cassa

2012 2013 2014

Disponibilità

0,00

Anticipazioni 2.000.209.68 1.771.297.30

Anticipazione liquidità Cassa DD.PP. 0,00 0.00

Il continuo ricorso all'anticipazione di cassa deriva dai seguenti elementi di criticità:

entità dei residui attivi superiore a quella dei residui passivi causata da difficoltà oggettive allariscossione dei tributi locali;

Risultato della gestione di competenza

risultato della gestione di competenza

Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 690.929,34, come risulta dai seguentielementi:

•• 2012

16.532.679,38 16.932,008,32'j'S'9j'4'934:iii '·'i'6.24i078.98~~'~~~~~;~~'~~~:~"'-"-"~'----'---"I-~-"-"-

2013 2014

0,00Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza l

cosi dettagliati:

dettaglio gestione di competenza

617.745,37 690.929,34

690,929,341

2014

Residui attivi

ResTcj~i"pa's'sY~..._ .

(+)········································Ù

Differenza·················7i3]"

[A}-[B}Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza

--- r

La suddivisione tra gestione corrente ed in e/capitale del risultato di gestione di competenza 2014, inlegrata conla quota di avanzo dell'esercizio precedente applicala al bilancio, è la seguente:

EQUILIBRIO 01 PARTE CORRENTE

617,745,37

Entrate titolo l

2012 2013 20142.475_033,65 2.374.220.8 l 4.540.024.26

1,553.542,27 0.00

4931558.81 5.186241,36 3819.085.27

2.088.437,97 1.739.157,75 1.202.867,25

9.495.030,43 9.299,619,92 9,561,976,78

8.303.466.33 8.460.627.69 8.689,667,32

187.334,00 85.414.40 107.487.06

1.004.230,10 753.577,83 764,822,38

52.750,29 55.248,14 72.440,14

52.750.29 55.248,14 72.440,14

551.310,81 191.080,60 146333,18

322.429,27 4082,13

228.881,54 191.080,60 142.251,05

dr cui a titolo di F.S R. o fondo di solidarietà •

Entrate titolo Il

Entrate titolo III

Totale titoli (1+11+111)(A)

Spese titolo I (8)

Rimborso presliti parte del ntolo III- (C)

Differenza di parte corrente (D-A-B-C)Utilizzo avanzo di amministrazioneapplicato alla spesa corrente (+) ovveroCopertura disavanzo (-) (E)

Entrate diverse destinate a spese correntiCF) di cui:

Contributo per permessi di costrurre

Altre entrate (specificare)Entrate correnti destinate a spese diinvestimento (G) di cui:

Provenll da sanzioni violazioni al CdS

AJtreentrate (specificare)Entrate diverse utilizzate per rimborsoquote capitale (HlSaldo di parte corrente al netto dellevariazioni (D+E+F-G+H) 505.669,58 690.929,34

!EQUIU8R10 01 PARTE CAPITALE

Entrate tilolo IV

Entrate titolo V --

Totale titoli (IV+V) (M)

Spese titolo" (N)

Differenza di parte capitale (P=M-N)

Entrate capitale destinate a spese correnti (F)

2012111.676,07

553.260.00664.936,07

1.163.511,76

-498.575,69

52.750,29

0.00

2013 2014

140.235,00 399.320,94

1.145.000,00

140.235,00 1,544.320,94

276.067,46 1.618.213,99

-135,832,46 -73,893,05

55.248,14 72.440,14

191.080,60 146.333,18

0.00 0.00

0,00 0,00

0,00 -0,01

Entrale correnti destinate a spese diimestimento (G) 551.310,81

Entrate dil.€rse utilizzate per rimborso quotecapitale (H)Utilizzo avanzo di amministrazione applicatoalla spesa in conto capitale (e\€ntuale) (Q)Saldo di parte capitale al netto dellevariazioni (P-F+G·H+Q)

•FSC 2014 PARI A € 0.00 CAUSA IMU TERRENI AGRICOLI

·15,17

0,00

Entrate a destinazione specifica

E' slata verificata l'esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relalive speseimpegnate in conformita alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto:

Per funZIoni detegate dalla Regione

Per fondi comunitari ed internazionali

Entrare Spese

1_145.000.00

1.145.000,00

Per contributi in c/capltale dalla Provincia

Per imposta di scopo

Per contributi in e/capitale dalla Regione

Per contributi straordinari

Per monetizzaZlone aree slandard

Per proventi alienaZione alloggi e.r.p

Per entrata da esca\i3zione e cave per recupero ambientale

Per sanzioni amministrative pUbblicità

Per imposta pubblicità sugli ascensori

Per sanzioJll amministratiw codice della strada(parte vincolata)

1.145.000.00

Per prownti parcheggi pubblici

Totale

Per contributi climpiantt

Per mutui

1.145. 000, 00

AI risultato di geslione 2014 hanno contribuito le seguenti entrate correnti e spese correnti di caratlereeccezionale e non ripelitivo:

entrate e spese non ripetitive

Impegni

Contributo rilascio permesso di costruire

Entrate eccezionali correnti o In cJcàpltale destinate à spesa corrente'-" '. '.~ ! .:\'.!'

Tipologia Accertamenti

72.440.94Contributo sanatona abusi edilizi e sanzioni

Recupero evasione tributaria

Sanzioni per '.1olazioni al codice della strada 62.083.76

Entrate per e\Enti calamitosi

Canoni concessori pluriennali

Altre (da specificare)

Totale entrate 134.524,70

Spese correnti straordinarie flnanzlate con risorse eccezionali

Tipologia

Consultazioni elettorali o referendarie locali

Ripiano disavanzi aZiende riferiti ad anni pregressi

Sentenze eseculi-..e ed alli equiparati 40.000,00

Oneri straordinari della gestione corrente 32.440.94Spese per e~nti calamitosi

SPESE EX RIPARTO ART 208 CDS

Sbilancio entrate meno spese non ripetitive

Totale spese

62.083.76134.524,70

0,00

Risultato di amministrazione

Il risultato di amministrazione dell'esercizio 2014, presenla un avanzo di Euro 1.303.530,70, come risulta daiseguenti elementi:

risultato di amministrazioneIO

In conto Totale

RESIDUI COMPETENZA

RISCOSSIONI 3.364.411.81

13.849.876.47

Fondo di cassa al 10 gennaio 2014

10.485.464.66 13.849.876,47

PAGAMENll I 6.783.116.831 7.066.759,64

Fondo di cassa al 31 dicembre 2014 0,00

RESIDUI A TTlVI 9.228.203,58 15.674.747.24

PAGAMENll per azioni esecuti\E non regolarizz31e al 31 dicembre 0.00

Differenza 0,00

RESIDUI PASSIVI 5.196.897.20\Differenza

Avanzo (+) o Oisavanzo di Amministrazione (-) al31 dicembre 2014

Il risultato di amministrazione neU"ultimo trfennio ha avuto la seguente evoluzione:

6446543.66

9.174.319.34 14.371.216.54

1.303530,70

1.303.530,70

Risultato di amministrazione (+/-) 1.251.832,91 1.303.530,70

305.151,91 606.452,311

2013 2014

a) Vincolato 465.507,00 483.686,79di cui:

b) Per spese in conto capitale

c) Per fondo ammortamento

d) Per fondo svalutazione crediti 481.174,00e) Non vincolato (+/-) •

213.391,57

,ilfc.t~-/' {\~:

: ! -

i/IO

Conciliazione dei risultati finanziari

Riscontro risultati della gestione

la conciliazione tra il risultato cella gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce daiseguenti elementi:

"Gestione di competenza 2014

Totale accertamenti di competenza (+) 16.932.008,32

ITotate impegni di competenza (-) 16.241.078.98

ISALDO GESTIONE COMPETENZA 690.929,34

Gestione dei residuiMaggiori residui attivi riaccertal! ( •.)

Minori residui ani..., rlaccertali (.) 4.128224,66

Minori residui passivi riaccertati (+) 3.488.993.11

SALDO GESTIONE RESIDUI ·639.231,55

RiepilogoSALDO GESTIONE COMPETENZA 690.929.34

SALDO GESTIONE RESIDUI -639.231.55

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO

AVPoNZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO 1.251.832.91

AVANZO (DISAVANZO) 01 AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2014 1,303.530,70

/ \\l\ .J

V,\1

Analisi del conto del bilancio

Trend storico gestione competenza

13

Entrate""~~~:::'~:'~:~:'~buii"e1 '.,'.7.5•...°•.'.,.'.•.'.5.1trasferimenti correnti 4.931.558.8 I

2012

Titolo I

Titolo Il

.......•.................................................•..•••.......Ti/olo IV Entrate da trasf. c/capit.nle

2013

2374.220.81

5.186.241.36

2014

.......•...•........................111.676.07

4.540.024.26

3.819.085.27

...•...................................140.235.52 399.320.94

5.964646.78

1.128.177.16

6.050.061.70

2012 2013 2014

Ti/olo V Enlrale da prestiti----_ ..._ .._--_._-----_._-Titolo VI Entrate da servizi per cl terzi

Totale Entrate

2.553469.68

1.209.221.36

5717.907.99

1252.802.61

13.369.397.54 16.532.679,38 16.932.008,32

SpeseTitolo /I Spese correnti

Titolo Il ....~~.~~:~.:~~.~~~~~~---._.."'_....

Ti/olo /II Rimborso di prestitiTirolo I V "Sp~~e·p~~·s·e~;;··p·e·~-ci"·te·~..·..

8.303.466.33 8.460627.69 8689667.32·----·I.-ù335·i·iJ6t-··-v6:067~46· --1:6ia~213.99

2.187.543.68

1.209.206.19

12.863.727,96 15.914.934.01 16.241.078,98

4680.395.07. .

1.128.177.16 1.252.802.60

Totale Spese

Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) 505.669,58 617.745,37 690.929,34

Avanzo di amministrazione applicato (8)

Saldo (A) +1- (8) 505.669,581 617.745,371 690.929,341

"

i:J5l

, I

\J

----- ,

J2

Verifica del patto di stabilita interno

SPESE CORRENTI (Impegni)

L'Ente!la rispettato gli obiettivi del patto di stabilita per fanno 2014 stabiliti dall'arI. 31 delta Legge 183/2011,avendo registrato i seguenti risullati rispetto agli obienivi programmalici di competenza mista:

2014

MEDIA delle spese correnti (2009-2011)

1.536,03

FERCENnJALEd>l applicare aUa media delle spese correnti

(corrrra 2. art. 31. legge n. t831201\)

10.192.67

15,07%

SALOO OBIETTIVO deterninato COrT"e percentuale data della spesa rredia

(corrrra 2, art. 31. legge n. t8312011)

SALOO OBIETTIVO AL NETTO CB TRASFERIMENTI

(comma 4, art.31. regge n. 183/2011)998,03

RIDUZIONE Da TRASFERif..'6\IT1 ERARIALI. ai cui al corrrre 2. delrarl. 14. del

decreto legge n. 78/2010 (comre 4. arl31.legge n. 183/2011)

SALDOO81E1TIVORIOETERMNATO CLAUSOlA DISALVAGUA~ art 3

COIlTTB quinqUies ari 3' legge 183120' I

538,00

PATTO NAZIONALE"Orizzonlale" Variazione obieuivo ai sensi dei COrTl"ll l e

segg., ari 4-ler. aecrelolegge n. 16/2012

PATTO NAZIONAlE"vertlcale" Variazione obiettivo al sensi del corrrra 542 arI. l

legge 147/20\30.00

-81.40

PA TTO REGIONALE 'Verticale" Variazione obiettivo ai sensi del conTn:! 138. art

l, legge n. 220/20 l O (COr1Tra 17. art. 32. legge n. 183/2011)

-22.63

PATTO REGONALE 'Verlicale incentivalo" VarÌ3zlOne obiettivo ai sensI dei

cormi 122 e segg .. arI. l. legge n. 228/2012

894,00

PATTO REGONALE "Orizzontale" VariaZIOne obiellivo al sensi del comre 141.

art. l. legge n. 22012010 (COrTTTll \7, arI. 32. legge n. 18312011)

0,00

SALOO OBIETTIVO RlOETERMINA TO - PATTI TERRITORIALI

IN'F'ORTOOaLA RIOUZONE D8.L·OBIE"lTIVO ai sensi deicorrrre 122. ari. I,

legge n. 220/2010

VARIAZIONE DaL'OBIETTIVO FER GESTKJNI ASSOCIA TE SOVRACOWNALI ai

sensi del comm 6-bis. al1.31.legge 183/2011

SAlOO OBIETTIVO ANALE 894,00

ENTRATE FINALI

SPESE FINALI

Saldo finanziario di competenza mista

SALDO OBIETIIVO 2014 FINALE

Differenza fra saldo finanziario e saldo obiettivo finale

L'ente ha provveduto IO data 31 marzo 2015 a trasmettere al Ministero dell'economia e delle finanze. lacertificazione secondo i prospelli allegati al cecreto del Ministero de!l'Economia e delle finanze n. 11400 del10/2/2014.

/f ~ ~fìJ'IO

/ l il'Ic

---- I

13

Entrate Tributarie

Analisi delle principali poste

Le entrate tributarie accertate nell'anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertatenegli anni 2012 e 2013:

Entrate Tributarie1516·17

Categoria I· Imposte

2014I 2012 2013 I

t.M.U .•

ICI RECUFtRO CASE FANTASf.,·1A

700.000.00

370.000.00

412.000.00

320.900.00

881.416.37

0.00

~~~~~?.:.~~~~~_._._~~~~:.?~ ..__._.__._.~.:~-'-~.:~._~. ......2.~~~

AddIZionaleI.R.P.E.F. 168.000.00 168.000,00 168.000.00'iri;)""OstacOiT\JOaiesullap;:;tib'l~ii-~-' -·---UOO.OO --~8.06t-------;;56:1·2

.................................... _ _ .._ ..

Totale categooa I

45.000.00

1576178.64

.........'.'c•.'.?:9\........................ i 'S'.<91.237.257,91 1.355.118,98

Categoria II· Tasse

Categoria f/f - Tributi speciali

Totale categoria /1

72.099.00

778.934.19 804.570.56

52.299,36 53.022.00

700.000.00

1.062.882,36

F~~peri~~le di ~Iequilibr~. _

Fondosolidarielàcorrunale

851.033.19 1.136.658,50 2275.686,36

1.500.00 304.00 215.38

--..._._----_._-1.553.542.27 908.003.54

............ ................ _ .•.....1.500.00 1.553.846.27 908.218,92

2.428.711,83 3.927.762,68 4.540.024,26

TOSAP

!.~.~~.~.:._~~.:..:.~.~!..~~.~!~.~~~,~Re='~.e~"='=ion~e~"="='~"cci"=ti+~T~~~.T~A~R=ES:~ ,r-_~'~7~9.~7.=8.=S8 '_60_.7_.'_.OO_TASI

SanZIOnitributarie

Oirrttisultepubblicheaffissioni

...•..............................•..............Tolale categoria 11/

Totale entrate tributarie

. I DATI DEL RECUPERQ ICI CASE FANTASMA NEL 2014 INSERITE NEL CAP Il (IMU)

In riferimento alle entrate tributarie e importante evidenziare gli scarsi risultati relativi al/'attiviM digestione e di recupero coattivo dei crediti ed, in particolare, la tempistica nelle fasi di accertamento eriscossione dei ruoli per i riflessi connessi alla gestione finaflziaria.

In un periodo di allentamento dello stato con continui tagli ai Comuni ed Enti Locali non è concepibile inviareravviso di pagamento del canone idrico con un anno di ritardo. producendo migliaia di euro di residui attivi.

-----,

Entrate per recupero evasione tributaria

In mento all'attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l'organo di revisione rileva che non sonostati conseguiti i risultati atlesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti:

18

Recupero eV3sione ICIIIMU

Rec(,pelo ev:)s;one TAASUITINrtlSI

0.00'% 0.00 0.00"0

Totale 480.000.00 157.170.00 1S7.87~'. 338,00

In merito si osserva la riscossione effettiva dei residui da recupero evasione Iributaria, presente percentualiprossime allo 0%. in tal modo si snatura la lolla all'evasione e non si possono raggiungere i risultati previsti

Contributi per permesso di costruire

Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014

e 109.042.07 € 75.649,52 E 99.320.94

La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata la seguente:

Contributi per permesso di costruire A SPESA CORRENTE

Anno importo % x spesa corro

2012 52.750,29 48,38% I2013 52.248,14 69,07%

2014 72.440,14 72,94%CO) % a manutenzione ordinaria del verde. delle strade e del pat

Nole: % per spesa corrente. max 50% + 25% per manut. Patl

la movimentazione delle somme rimaste a residuo per contributo per permesso di costruire è stata le seguente:

Residui attivi al 1/1/2014

0.00

Importo % ,,(i ~' r/

2 021,00

Residui riscossi nel 2014 2.021,00

Residui eliminati (+) o riaccertati (-)

Residui (da residui) al 31/12/2014 0,00

i~PIl')

Osservazioni: sul totale delle somme accertate relative ai permessi di costruire. solo pochissimi residursono dacontabilizzare e in attesa di riscossione.

Residui della c0lTl>etenza 9.182.00

Residui totali 9182.00

15

Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

rrasferimenti dallo SlalO e da aliti Enli

l'accertamento delle entrate per trasferimenti presenta Il seguente andamento:

2012

5.186.241,J6

2013

J.819.085,27

Contributi e trasrerime(\(i correnti dello Stato 1.860717.47 2.250.65\.06 695.092.38

~.t·1:~~t·:,:,···:··-g:,:·,::~::·:'~:r·~l·i::·~·~·t~·~a;~:~·!t:~:·:························-······~··~·!;·1··:·:·~·~~·~·~ ~···~~·~::!~·~·::f·~····2 ,·!!r·:·~·;··:·~·~DelegateC;)"nt;':··-;;·i·;a·s(·(ja'·p·art-;;·di·org:··Co;;.,~'n;·ia·r;'·e····h~R;~~·:irasf.correnti da aur·iC,,:::0"1i"-d'''',:c:,"'II:::":C' o --,---- --3D.fi5:S1~--~J .102,35

;>ubblico

20/·1

TOla/e 4.191.450,96

Sulla base dei dati esposti si rileva: che i trasferimenti statali sono stati ridotti per oltre il 69%,comportando una situazione di carenza di liquidita di cassa.

Entrate Extratributarie

la entrate extratributarie accertate nell'anno 2014, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertalenegli anni 2012 e 2013;

entrate extratributarie

Utili netti delle aziende

Se""";zi pubbliciP·ro;:.:e·n·ii··dei··be·~'i·dei·i;eiì·ie····'i;:lteress'i"s';;'a~i'ic;-p':~i"e'c';editi""-----_._-_._ ... -----_ .. --~-----_.180.61

Proventi diversi

1.928.487.08

48.534.10

111.416.79

1.581.253.02

28.339.93

129.384.19

1087.462,27

19.817.43

35.17

95.552.38

Totale entrate extratributarìe 2.088.437,97 1.739.157,75 1.202.867.25

Proventi dei servizi pubblici

L'Organo di revisione ricorda:

che dal IO gennaio 2014 é istituito il Trtbuto comunale sui rifiuti e SUi servizi (TARI) a copertura dei costi del

servizio di gestione dei rifiuti solidi urbani e dei rifiuti assimilati avviati allo smaltimento. svollo in regime di

privativa dai Comuni. e dei costi dei servizi indivisibili dei Comuni stessi;

che soggetto attivo dell'obbligazione tributaria è il Comune nel cui territorio insiste la superiicie degli immobili

15

assoggettabili al tributo e che il Tributo è dovuto da chiunque possieda, occupi o detenga a qualsiasi titolo locali

o aree scoperte, a qualsiasi uso adibiti, suscettibili di produrre rifiuti urbani; in caso di ulilizz; temporanei di

durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare, la Tari è dovuta soltanto dal possessore dei

locali e delle aree a titolo di ~roprieta, usufrutto, uso, abitazione, superficie: 'ledi regolamento comunale.

In merito alla Tari, l'Organo di revisione:

ha verificato che il gettito complessivo per la Tari 2014, iscritta in bilancio è di € 1.062.882,36, è quantificalo

come nel dettagliato prospetto che segue:

Ricavi:- da tassarecupero evasione- da raccolta differenziata

1.062.882.36~._194.244.63

100,00%

- altri ricaviTorale ricavi

Costi:contratto servizio KAlAT AMBIENTESPESE RISCOSSIONE- trasporto e smaltimenlo- a1tricosti

1.249.988.25___ 7.128.74

85,03%14.97%100%

1.257.126,99

1.257.116,99

Si riportano di seguito un dellagtio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dal1'ente suddivisi Ira servizi adomanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversidettaglio dei proventi e dei costi dei servizi

Totale costi

Percentuale di copertura

Saldo %RENDICONTO 2014 Proventi Costidi di coperturacopertura previstarealizzata

24

%

Asilo nido 0.00Casa riposo anziani D,DO

Fiere e mercati 0,00

Mense scolastiche 29.120,00 29.278,00 -158.00-- 99.46%Musei e pinacoteche 0,00

Teatri. spettacoli e mostre 0,00Centro creativo 0.00Bagni pubblici 0,00

Totali 29.120,00 29.278,00 -158,00 99,46%

17

(arI!. 142 e 208 O.lgs. 285/92)

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:

Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada

2012 2013 2014

accenamento 905.697.76 516.623.00 66.165,29

lriscossione 23.209,97 60.536,85 60046,78

I %nscossione 2,56 11,72 90,75

28

SanZioni CdSa Spesa Conenle

583.268,49 66.165,29

Accertamento 2012 Accertamento 2013 Accertamento 2014

322.429,00Spesa per investimenti

516.623,00

64.043,85 62.083,77

la movimentazione delle somme rimaste a residuo é stata le seguente:

27

Residui riscossi nel 2014 135.602,61

%

455,087,36

Importo

Minori Residui 2014 33,834,71

Residui attivi al 1/1/2014 872.031,68

Residui eliminati (+) o riaccertati (.) 247,507,00

Residui (da residui) al 31/12/2014

100.00%

15,55%

3,88%

28,38%

52,19%

Rilevato che nel rispetto del comma 12 bis dell'art142 del d,lgs 285/1992, i proventi delle sanzioniderivanti da violazioni al limite massimo di velocità, sono stati attribuiti in misura pari al 50% all'enteproprietario della strada in cui é stato effettuato l'accertamento,

Proventi dei beni dell'ente

le entrate accertate nell'anno 2014 sono pari ad € 19.817.43

la movimentazione delle somme rimaste a residuo per canoni di locazione è stata le seguente:

Residui attivi al 1/1/2014 136.257,73 100,00%

Residui riscossi nel 2014 16.592,72 12,18%

Residui riaccertati (+) 14.792,04 10,86%

Residui (da residui) al 31/12/2014 130.461.36 95,75%

ReSidui della competenza 8.251,92

Residui totali 138.713,28

18

Spese correnti

la comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento. impegnate negli ultimi tre eserçizi evidenzia:

Classificazione delle spese 2012 2013 2014

OL. Personale 3.819.820.80 3.772.075,49 3.699.384.92

02· Acquisto beni di consulTO elo rmterie pr~re 194.350.85 t83.333.33 157.077.33

03· Prestazioni di serviZI 3.684.412.86 3.938.642.18 4285.667.19o, . lMizzo di beni di terzi 61.627.08 49.935.82 55.605.2905· Trasferirrenti 122.399.27 107.280.42 56.964.2906· Interessi passi'.', e oneri finanzian diversi 114.432.74 92.054.32 142.287.81

07· Irr'poste e tasse 246.771.24 244.359,79 241.755,96

08· Oneri straordinari della gestIOne corrente 59.651.39 72.946,34 50.924.53

Totale spese correnti 8.303.466,23 8.460.627,69 8.689.667.32

1!.

L9

Spese per il personale

E' slalo verificato il rispetto:

a) dei vincoli disposti dall'art. 3, comma 5 del d.l. 90/2014 sulle assunzioni di personale a tempoindeterminato;

b) del vincoli disposti all'art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a lempodeterminato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa:

c) dell'obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall'art. 1 comma 557 e 557 quater dellaLegge 296/2006;

d) del divieto di ogni attività geslionale per il personale ex art.90 del Tuel.

Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell'anno 2014, non superano il corrispondente importoimpegnato per l'anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla rìduzione del personalein servizio, come disposto dall'art.9 del DL 78/2010.

11 trattamento economico complessivo per l'anno 2014 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamentoeconomico accessorio. non supera il trattamento economico spettante per l'anno 2010, come disposto dall'art.9,comma 1 del OL 78/2010.

La spesa di personale sostenuta nell'anno 2014 rientra (o non rientra) nei limili di cui all'art. 1, comma 557 e557 quater della Legge 296/2006.

Spese per il personale

Spese soggette al limite (c. 557 o 562)

sposa mediarendiconti Rendiconto2011/2013 2014

3.897.435.54 3.699.384,9211.666,67

251.968.64 232.089.87

~.

81.213.62 57.050,004.242.284,48 3.988.524,79722731,19 679.674.35

3.507.687,62 3.308.850,44

spesa Interwnto 01spese incluse nell'int.03irapaltre spese Incluse personale kalat srrTotale spese di personalespese escluse

J;,r20

Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti

31

impano

Totale

2.832.324.63

etribuzioni lorde. salario accessorio e lavoro straordinario delpersonale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a lempo

1 (teterminatoSpese per il proprio personale ulllll'lato. senza estinzione delrapporto di pubblico impiego. in strutture e organismi variamente

2 denominali partecipati o comunque facenti capo all'enteSpese per collaborazione coordinata e continuati\'a. per contratti di

3 somministrazione e per altre forme di rapporto di [a\otO Hessibileventuali emolumenti a carico dell'Amministrazione cornsposll ai

4 lavoratori socialmente utilipese sostenute dalt'Ente per il personale kalat per la quota parte di

5 costo effettivamente sostenuto 57.050.006 Spese sostenute per Il personale previsto dall'art. 90 del TUEL

7 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell'art. 110. c. 1 TUEl

8 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell'art. 110. c. 2 TUEl

9 Spese per personale con contratto di formazione la\.Oro

10 Oneri riHessi a carico del datore di la\.Oro per contributi obbligatori 791.315.23Quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni

11 associate

Spese destiniate alla previdenza e assistenza delle forre di polizia12 municipale finanziae con pro'v€nti da sanzioni del codice della strada

131R,AP 232.089.87Oneri per il nucleo amiliare. buoni pasto e spese per equo

14 indennizzo 70.146.00omme rimborsate ad altre amministraZIoni perii personale in

15 posizione di comando

16 Spese per la formazione e rimborsi per te missioni 5.599.0617 Altre spese (specificare:

3.988.524,79

21

Le componenti esctuse dalla determinazione della spesa sono le seguenti:

importo

Totale

Spese di personale totalmente a carico di finanZiamenti comunitari o1 privati

Spese per il al,O(O straordinario e altri oneri di personaledirettamente connessi all'attività elettorale con rimborso d<11Ministero

2 dell'Interno

3 Spese per la formazione e rimborsi per le missioniSpese per Il pelsonale trasferito dalla regione o dallo Stato perl'eserciZIO di funzioni delegale, nel limiti delle risorse

4 cOfrispondentemente assegnate

5 Oneri denV,3ntidal rinno,., conlrattuali pregressi 354.817,00

Spese sostenute per il personale comandato presso altreamministrazioni per le quali é previsto il rimborso dalle

7 amministrazioni utllizzatrici

6 Spese per il personale appartenente alle categorie protette 226.972.00

24.585.35pese per 01personale stagIOnale a progetto nelle orfre di contratto a terrpo

deterrrinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per VIOlazione al

8 Codice dellastrada ART 208 CDS CPP 736-740 41.200,00

9 Incentivi per la progettazione

10 Incentivi recupero ICI

11 Dirino di rogito 7.100.00Spese per l'assunzione di personale ex dipendentedell'Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato (L. 30 luglio

12 2010 n. 122. art. 9. comma 25)Maggiori spese autorizzate - entro il 31 maggio 2010 - ai sensi

13 dell'art. 3 comma 120 della legge 24412007Spese per il lal.-O(o straordinario e altri aneti di personaledirettamente connessi all'anivit8 di Censimento finanziate dall'lSTAT

14 (circolare Ministero Economia e Finanze n. 1612012)Spese per assunZIOni di personale con contratto dipendente e ocollaborazione coordinata e continuatl\'3 ex art. 3-bis. c. 8 e 9 del d.1.

15 n. 9512012., 51'e58 escuSI! a, ••ns, ••a no,ma ,'/a Vr;jene spe "C~'I! a 'poog,a ,spesa e ,

16 "fenmentO normal<vo. nazronaleO reg,onale) L R. 17/90W.UU.NOTIFICH€ A €NH( 000) 25.000,00

679.674,35

E ""0 Ino/l'e 'c,","'o cho rEnlc, In .,'u"lonc dci 111010V del D.Lg,. n. /6512001, ha ""mc"o '''mllc SICD Il,~L/conto annu,l/e, la relazione illustrativa dei risultari conseguiti nella gestione del personale per l'anno 2014. .~/T,lfc conto e stato redatto in con'ormira alla circolare def Ministero del Tesoro ed in particolare r} stato iJCcertaloche le somme indicate ne/lo stesso corrispondono alle spese pagate nell'anno 2014 e che la spesa compless;yaindicata flel conIo annuale corrisponde a quel/a risultante dal conto del bilancio. \

Negli ulUml t'e ese'clzi sono IntelVenute le seguenti vallazlonl del pe,sonal. In selVlzlo 33 (1') ..2012 2013 2014

Dipendenti (rapportati ad anno) 130 130 129spesa per personale 3.819.821,00 3.772.075.00 3.699.384.92spesa corrente 8.303.466,33 8.460.627,69 8 689.667,32

Costo medio per dipendente 29.383,24 29.015,96 28.677,40

incidenza spesa personale su spesa corrente 46,00% 44.58% 42,57%

22

Contrattazione integrativa

Le risorse destinate dalrente alla contrattaziofle integrativa sono le seguenti:

Risorse fisse comprensi-.e delle nsorse destinate alle progressioni

economiche

Randleonto Rendleonto2012 2013

282.714,00 282.714,00

760%.00

4651.00 4.613.00

0,00

11.104,00 11338.00 15.000.00

9,8239%

(-) DecurtazIoni fondo ex art. 9. co 2-bls

(-) Decurtazioni del fondo per trasferimento di funzioni all'Unione di

comuni

Totale FONDO

Risolse escluse dal limite di cui art 9. co 2·bis· (es. risorse

destinate ad incrementare il fondo per le risorse decentrate per gli enti

terremotati ex art 3-bis.c.8-bis d.l.n.9512012)

Percentuale Fondo su spese inten.ento 01

E' auspicabile che gli obiettivi siano definiti prima dell'inizio dell'esercizio ed in coerenza con Quelli di bilancioed il loro conseguimento costituisca condizione per l'erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazioneintegrativa (art, 5 comma I del O.Lgs. 150/2009). Ed inoltre che le stesse rimangano all'interno di Imapercentuale di incidenza sulle spese di personale vicina a/10%

Spese per autovetture (art.5 comma 2 dJ. 95/2012)

L'ente ha rispettato il limite disposto dall'art. 5, comma 2 del d.1. 95/2012, non superando perl'acquisto, la manutenzione, il noleggio e l'esercizio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxiil 30 per cento della spesa sostenuta nell'anno 2011. Restano escluse dalla limitazione la spesa perautovetture utilizzate per i servizi istituzionali di lutela dell'ordine e della sicurezza pubblica, per iservizi sociali e sanitari svolti per garantire i livelli essenziali di assistenza.

Interessi passivi e oneri finanziari diversi

La spese per interessi passivi su anticipazioni di cassa, compresi quelli del D,L, 35/2013. ammortamentonell'anno 2014, ammonta ad euro 65.219.39.

Spese in conto capitale

Dall'analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue:

il tolale delte spese è di € 1,618.213.99 cosi destinate:

stadio comunale € 900.000.00 - ristrutturazione palestra comunale € 150,000.00, € 268.213.00 per interventiurbanistica. territorio amministrazione e controllo, € 300.000.00 ristrutturazione scuola media.

Limitazione acquisto mobili e arredi

h~ j"?G, -r

23

I

Le spese in conto capitare sono state cosi finanziate:

La spesa impegnala nell'anno 2014 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall'art. 1,comma 141 della legge 24/12/2012 n.228.

1.618.213,99

Finanziamento delle spese in conto capitale

Mezzi propri:

• avanzo d'amministrazione

- entrate correnti 146.333.99- alienazione di beni

- oneri urbanizzazione 26.880.00Parziale 173213,99

Mezzi di terzi:

• mutUI 1.145.000,00

- prestitI obbligazionari

- contributi comunitari

- contnbuli statali 300.000,00

- contributi regionali

- contributi di altri

- altri mezzi di terzi

Pal7iale 1.445.000,00

Totale risorse

Impieghi al titolo Il della spesa

36

Q,OO

2'1

Indebitamento e gestione del debito

L'Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall'art. 204 del TUEL ottenendo le seguenti percentualid'incidenza degli interessi passivi sulle entrale correnti:

limite di indebita mento disposto dall'art. 204 del T.U.E.L

37

Controllo limite art. 204fTUEL2012 2013 2014

0.69% 0.81%

L'indebitamento dell'ente ha avuto la seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014

Residuo debito (+) 1.118.782,00 1.495.153,92 1.409.739,52

Nuo"'; prestiti (+) 553.260,00

Prestiti rimborsati (.) -187.334,00 -85,414,40 -107.487,08

EstinzionI anticipate (-)

Altre variazioni +1- (da specificare) 10.445,92

Totale fine anno 1.495.153,92 1,409.739,52 1.302.252,44

Nr. Abitanti al 31/12 10.782,00 10.796.00 10.855,00

Debito medio per abitante 138.67 130,58 119,97

oneri finanziari per ammortamento prestill ed il rimborso degli stessi In conto capitale

Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguenteevoluzione:

oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale

39

Anno 2012 2013 2014

Oneri finanziari 65.209.00 92.054,32 77.068.42

Quota capitale 187334,00 85.414.40 107.487.08

Totale fine anno 252.543,00 177.468,72 184.5S5,50

Utilizzo di anticipazione di liquidità Cassa depositi e prestiti

L'ente ha ottenuto nel 2014, ai sensi I D.L. 66/2014 una anticipazione di liquidita di euro 3.825.486,20dalla Cassa depositi e presiti da destinare al pagamento di debiti certi liquidi ed esigibili da restituirsicon un piano di ammortamento a rate costanti di anni 30.

25

Analisi della gestione dei residui

L'organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criten di determinazione dei residui attivi e passividisposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL

I residui allivi e passivi esistenti al primo gennaio 2014 sono stati correttamente ripresi dol rendicontodell'esercizio 2013.

L'ente ha provveduto al daccertamento dei residui attivi e paSSivi al 31.12.2014 come previsto dall'arI. 228 delTUEl ex determina selloriale 18 del 12.05.2015.

Residui attivi

I risultati di tale verifica sono i seguenti:

Andamento della gestione dei residui

Ros,dv;riscossi

Residui Resl(Jul dJ PerCOnlual Residui d, fotala Rt;ls,dwstornati competenza Acce,'ati

dinpor/o

4.319522.25 1009611,39 J ~09 910.66 76,63% 2270.319.10 5580 229.96

T~olO·.·· ··-;:5·1·9·2Ò"3:53 ·····i:3213":69·i:06 ····iSO:5"i"i:47 ··i·2:54% ··1".65"2··024:"5·3·· ·······i··ii4"2:·if3;:·Ò"òffiCiO-,,--·-- 59JTiJe:66 --65"5.626$ -- 5215.812.33 --U:9S%~66 --6.29~9

.. ·dOsi· Co~~a·;;i·e ····'·i·:77·0:'6:(46 ····;ùi·iiù·2a.80 .... ······6:00 8·)'76·:235:·6·6 ..... ··i.t:;56·oi. ····4:9~fii,;2·9 .... i·i1",·a:45~j5T~ijiO·ìV ·········,s·i:5·!',-ifao··-····'o2":2aifs,I···············_·· ··Rì:2'fi:99 ·········43:a7% ·······i"7"4·.-,.S:2"."4·4"·· 253460.43

trtijiO"\i ... ····5·8"0·1)"5·5:99········22"4··B62·:86 . ····is"if093:"i3 6U·9~~ ·····,·:1"45·000·00 ·········"i":sii"i:09:i:Ù·········CiG·si·: C·apiiii·io 762.514.79 ..· ..·"i27:T••·3;&7 ······ .. ·0:00 ···435':3·1",:·1"2 ·· ..5·T:"io.i~ ····i·Tj·ii:l·8·2:4:i·· ····"i":fs:.c:SS·Ùl&

Residui passivi

12.592.615.39 3.364.411,81 0.00 9.228.203,58 73,28% 6.446.543.66 15.674.747.24

Gestioneiniziifli

Re:.idu;pagati

ReSIdui Residw da PereetHual R~sidui di rOla/e ReSIduiSiomati competenza Impegnati

diripono

5.776.063.95 4.521.623.81 1.254 440.14 21.72% 2779.207.84 4.033647.98

\\

0(ì,\J

26

I1

·······························1···· l l.............. [

T.......

II

Risultato complessivo della gestione residui 42AVANZO 31/12J14 € 1.251.832,91Minori Residui attivi

Minori residui atti\l1·Ges·i,one-corrente-·n·on~ncola·ia-----···_----_···G'es't!o';;'e"corrente";';'ncoiat',fi""(Ù;s'il'o';;'e'Tn"c'onù;"capitaie-~ncolaii'"G'e's'ii(;;;e"in"c'o;;'fo"capit~:ije-'rlo'n"~'n'co'ia·t;3·········

€ 4.1 28. 224, 66

-E 4.128.224,66

................___..~------j

c'es'ii"one"servlii"c'onto"j'e'i2r" ...Nii·nc)j.'j··ReSi<iui···Pa·ssiv·i········'iVìinorl"ré's'fduTp'iissi';ji'"'Ges'Ùone'·corrente-no'n"\.j'ncoi'ataG'es'irone"c'o;:re'nte'Jnc'o'iat'~i'"Gestione··jrl·c·o·nt·o··capii·aYé··iinc·o·la·ta· ..·(j·es·t\one··jj1··c·onio ..capitaie··non··;Xri·c·o'iiiiii·· _ .Gestione"s'e~zTcft"efir'" .

€ 3.488.993,11

-€ 3.488.993.11

SALDO GESTIONE RESIDUI 612.601,36

In ordine alla esigibilità di tali residui l'organo di revisione ritiene che sia necessario attivare subito delleprocedure per l'effettiva riscossione, al fine di evitare che tali somme vengano annualmente cancellate nelleoperazioni di riaccerlamento dei residui.Dalla verifica elfetluata sui residui attivi, l'organo di revisione, ha rilevato la sussistenza della ragione delcredito.

orERAZIONE 01 RIACCERTAMENTO OEI RESIDUI

L'Ente ha provveduto, prima dell'inserimento nel Conio del bilancio, al riaccertamento dei residui attivi e passiviformatisi nelle gestioni 2014 e precedenti, ai sensi e per gli effetti dell'art. 228, comma 3, del Tuel.

La suddetta norma dispone infalli che ogni anno, "prima dell'inserimento nel conto del bilancio dei residuiattivi e passivi l'Ente Locale provvede all'operazione di riaccertamento degli stessi, consistente nellarevisione delle ragioni del mantenimento in tutto o in parte dei residui-.

L'esito di tale riaccertamento risulta dalla determinazione n. 18 del 12.05.2015, nella quale, riepilogando irisullati delle verifiche effettuale con proprie determinazioni dai Responsabili dei Ser/izi comunali:

a) viene attestato che, ai fini della loro conservazione. per i residui attivi sono soddisfatte le condizioni di cuiagli arti. 179 e 189, del Tuel, e per i residui passivi quelle degli arti. 183 e 190. del Tuel;

b) per i residui attivi mantenuti. soprattutto per quelli riferiti al titolo primo e terzo di entrata che presentano unavetustà maggiore di anni cinque, i responsabili hanno adeguatamente motivato le ragioni del loromantenimento;

L'Organo di revisione, premesso di aver ricevuto solo in data 15.06.2015 tale determina, ritiene che l'importantesomma di residui attivi cancellati pari ad € 4.128.224,66 comprensive di un credito regionale di € 1.476.304,82al quale l'Eme ha rinunciato per oggettive difficoltà ad incassarlo. compensato con un minor residuo passivo dipari importo, d3 un lato rende il risultato di amministrazione più aderente alla effettiva condizione dell'Ente.

Dall'altro lato evidenzia la scarsa e insufficiente azione di recupero e riscoSSione dei residui attivi, creando undisavanzo dei residui pari ad € 639.231,55 bilanciato solamente grazie all'a'lanlO dell'anno precedente. \

21/ \\ -\1

\Il,I

L'Organo di revisione da atto che, in relazione ai residui attivi che si riferiscono al Titolo t e III dell'entrata, conanzianità superiore a cinque anni, l'Ente ha costlluito apposito Fondo svalutazione crediti. come previsto dall'art6, comma 17, del DI, n, 95/12, convertito dalla Legge n. 135/12, e che lo stesso é confluito netla quota vincolatadell'avanzo di amministrazione.

Analisi anzianità dei residui

RESIDUIEserclz

precedenti 2010 2012 2013 2014 Totale

ATTIVI

2011

Titolo t

di cui TarsuJtari

di cui F,S R o F,S.

Titolo Il

di CUltrasf. Stato

.16,579,93

1,240074,58 277.438,17 921,566,43 365615,14 505.216.54 2.270.319,10 5 580,229,96

1.240.074.58 277.438.17 209.313.89 337.220.82 273.153,01 634798,26 3.061.998,73

138.792,54 5.140.00 1652.024,53 1.842537.00

519255,63 519.255.63

0.00

b;d",''-,,,,_,,;:-:,,_I._R_"o:..'0_o' __ I-_';;..6 ,,5'.c.9,c:.93,1- + II_'..;:3,,8,c;79"'2,c:.S4-t-_5:...'_4.:.:0,O""011.132.768,90

Titolo III ~.:~.?~.:~?~.~~.?480,795,83 1.384.803,03 1.002,011,02 ?~.?:.~~.~=.~.~..~.:.?~.~:.~??!~.~388.066.66 1.134.979,48 445.084,70 648.235,71 800,000,00di cui servizio idrico

di cui Fitti Anivi

1.538.250,12

1.323.281.37

6.295.689,99

4.954.616,67

76.691,99

35866,90 15093,64 37.401.52 43.482,28 15.144.24 12.608,92 159.597.50

253.460,43

Tol. Parle corrente

Titolo IV

d"uH,.sl. S'a'o

Titolo V

Tot. Partec3p~ale............ _ .ritoloVI

Totale Attivi

PASSIVI

124.221.27 77.635,53 212.422,03 513.444,04 46.484,21 207.268,74 1 181475,82

2.984.992,80 758.234,00 2.306.369,46 1.506.418,70 1,220,220,704,942.221,29 13.718.456.95

76691,99

.....~?.:~~~,~~.?.....104.387,98

10.113,74

165.000,00 165000.00

0,00

2.586,00 9.182,44 88,460,43

328.397.14. _ .._._ .._ - __ __ .4.521,40 185.139,93 201.736,73

0,00

1,961,66

2.586,00 1.319.182,44 1.754,553,56

3.099.494,52 760.195,66 2.306.369,46 1.834,815,84 1,227.328,10 6.446.543,66 15.674,747,24

Titolo I

Titolo Il

Titolo 1111

Titolo IV 435.448,73 1.615,84 745,20

85.190,75 310,439,03 525.441,84 49.787.74 283.580,782.779.207,84 4.033.647,98

321.021.35 64.000.00 4.881.60 347.628.32 64.521,101.590.454,99 2.392507.36

2,698.387,064.572 907,99 7.271.295,05.............. ~_ .496,80 231748,52 673,766.15

Totale Passivi

3.711,06

409.923,16 809.887.76 531.939.28 398.161,26 3.046.985,749.174.319,34 14.371.216.54

28

Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio

L'ente nel corso del 2014 non ha provveduto al riconoscimento e finanziamento di nessun debito fuori bilanCIOcome gia a!teSlal0 dai responsabili di area.

Tempestivita pagamenti e comunicazione ritardi

Tempestivita pagamenti

L'ente ha adottato misure ai sensi dell'art. 9 del Decreto Legge I luglio 2009, n. 78, convertito con modifiC3zionidalla L 3 agoslo 2009, n. 102. misure org3nizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) pergarantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somminislrazion1. forniture ed appalti.

In merito alle misura adottata ed al rispeito della tempestività dei pagamento l'organo di revisione osserva chel'Ente deve ancora completare tutta la procedura ex art. 9 del Decreto legge 1 luglio 2009. n. 78, convertito conmodificazioni dalla L. 3 agosto 2009, n. 102, e che malgrado n. 2 anticipazioni dalia CdP. non e in grado dipagare le forniture di beni e servizi con tempi brevi ed accettabili. Infatti nel 2014 la media dei ritardi neipagamenti è di 321 gg dalla scadenza. In tal modo non si fa altro che incrementare in modo esponenziale iresidui passivi. e ricorrere continuamente alla onerosa anticipazione nel conto corrente.

Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale

L'ente nel rendiconto 2014, rispetta 6 su lO parametri di riscontro della situazione di deficitarieta strutturalepubblicati con decreto del Ministero dell'Interno del 18/02/2013. come da prospetto allegala al rendiconto.

/I mancato rispetto di questi 4 parametri è causato dai ritardi nella riscossione dei tributi localideterminando imporft1nti residui arrivi, in tal modo ,'Ente deve utilizzare "anricipazione di cassa, emalgrado questo non riesce a pagare le forniture entro i termini aumentando i residui passivi.

La tabella dei parametri di deficitarietà strutturale e consulrabile sul sito del Comune.

30

CONTO ECONOMICO

Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenzaeconomica cosi sintetizzati:

CONTO ECONOMICO53

C Proventi ed Olleri da aziende speciali pa,recipate I 0.00 - 19.731.73 0,00

2012 2013 2014

A PIoventi della gestione

·'S'···cosii"de;la'gestfone'

Risultato della gestione I 790.960,241 478.973,43 313.675,19

Risultato della gestione operativa 790.960,24 459.241,70 313.675,19

D Proventi (+) ed olleti (-) finanziari··E·····Pn:;~e~Jii·i~;··ed-oJieri··(:Tstroo;(Ji;;an:·····

Risultato economico di esercizio 152.222,94 -712.962,711 -724.080,10

Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed inparticolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 al 03, del nuovo principio contabile n.3.

In merito ai risultati economici conseguiti nel 2014 si rileva: un lieve peggioramento del risultato delta gestioneoperativa rispetto all'esercizio precedente,

L'organo di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l'equilibrioeconomico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell'ente, La tendenza al pareggio economicodella gestione ordinaria deve essere pertanto considerala un obiettivo da perseguire.

31

T

Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall'arI. 229, comma 7. delTUEL e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d'ammortamento sono rilevate nel registro dei beniammortizzabili (o schede equivalenti);Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre eserCizi sono le seguenti:

5'2012 2013

646.406.47 631.173,47

I proventi e gli oneri straordinari si riferiscono a:

Totale oneri straordinari

213.391.57

. da altri oneri straord. rilevati nel conto del bilancio 50924,53Insussistenze anivo 4.341.616.23Di cui:

per minori credili

per riduzione valore immobilizzazioni

per (altro da specificare) 4.128224,66$opravvenienze passlve 0.00

per (altro da specificare)

4,392.540,76

32

Ai fini della verifica della esatta correlazione Ira i dati del conIo del bitancio e i risultati economici è statoeffettuato il seguente riscontro:

rilevazione nella voce E .22. del conto economico come ··Insussistenze del passIvo· dei minori residuipassivi € 3.497.038,11 (vedi determina dirigenziale n. 276 del 13.05.2015):

nlevazione nella voce E. 25. del conto economico come "Insussistenze dell'attivo"' dei minori residui alliviper E 4.128.224,66; (vedi determina dirigenziale n. 276 del 13.05.2015)

O<fI II ! !J

. ()/(j "

CONTO DEL PATRIMONIO

Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell'attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementipatrimoniali hanno subito per effetto della gestione.

I valori patrimoniali al 31/12/2014 e le variazioni rispetto all' anno precedente sono così riassunti:

CONTO DEL PATRIMONIO56

Attivo I 31/1212013 I var~a:~~:' da I Variazioni da Ifinanziario altro cause

31112/2014

Irrrrobolizzazioni irnmtena~

'I~'b;i;;~'~~'i'~n;";~'i~~i;ii"'"''.I;;:;rob~izzazion, finanziarie

0.00....... ··,··..···2'3·86·7:·;·30:5·5 ····i·;Ù··26"i·:03 ·······:·74'ii"360:'EÙ "'2"3:2"8"2"'0'30'."97

...........••...............•....1.254.276.64 ·213391,57

-52.1JO.54

-483.686.22 557.198,85

Totale Immobilizzazioni 25.121.407,'9 -1.230.046,83 23.839.229,82

0.00Oe·~·;rti--H __ 'HH_-' ..__ H__ -·-16.720~40.05 .--:!.H04ao92~81--·_-_H.H·~1·5.674.747-:24

Di~p~~·ibiiiia··i;q~ide····. 0,00

Totale allivo circolante 16.120.840.05 -1.046.092,81 0,00 15.674.147,24

Ratei e risconti 0.00

0.00

Totalo dell'attivo 41.842.247.24 -1.098.223,35 -1.230.046,83 39.513.977.06

Conti d'ordine 1.72/.556.4/ 510057.95 2.23/.614,36

Passivo I IPatrimonio netto 25.645.581,07 ·724.080,10 -288.175,39 24.633.325.58

Conferimenti 1.200.369,33 399.320,94 1.599.690,27

Rimlnenze

••••• H •••••••••••••••••• ••••••••• ••••••••••••••• •••

Ahreattività flnanzi3fie 0.00

Debiti di finanZi3rrento 3.143.089.11 4.844341.00 -1.145.000,00 6.842.430,11oeb~id·;f;~;~~;~------r---r·.·05i781.53--~133.55t--·-·----r-~6

4.231.297,30 ·2.500.180,33 1731.116.97A-',-; d-ebiti·HH.-.- •••••• --- ••• --- ••••• -. ·--·S70-1ì8.90t--·""-·-,03637.25 .-..-_ ..._..-_ ....- ·..·_..-- ..673366.15Debrti per anlicipazione di cassa

Totale debiti

Ratei Q risconli

14.996.296,84 ·570.335,63 -1.145.000,00 13.280.961,21

0,00

0.00

Totale del p.1Ssivo 41.842.247,24 -895.094,79 -1.433.175,39 39.513.977,06

Conti d'ordine 1.721.556,41 510.057.95 0.00 2.23/.614,361

La verifica degli elementi patrimoniali al 31.12.2014 ha evidenziato:

A. Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni iscritte nel conio del patrimonio sono Siate valutate in base ai criteri Indicati neU·art. 230 delTUEL e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano corrispondenza conquanto riportato nell'inventario e nelle scritture contabili.

L'ente si e dotato di Idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell'inventario: esistonorilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell"ente.

Negli mventari e tra le immobilizzazioni sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i costisostenuti, inclusi tra le spese correnti, per la produzione in economia di beni da porre dal punto di vistaeconomico a carico di più esercizi.

Nella colonna ·variazioni in aumento da conto finanziario" della voce immobilizzazioni sono rilevate le sommepagate (competenza'" residui) nel Titolo Il della spesa, escluse le somme rilevate nell'intervento 7 (trasferimentidi capitale).

Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo risultantedall'ultimo bilancio della partecipata.

A III IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

Nella voce ·credili di dubbia esigibilità" sono compresi i crediti inesigibili ( e quelli di dubbia esigibilità) stralciatidal conto del bilancio sino al compimento dei termini di prescrizione. comportando una variazione relativa alloSlralcio dei residui attivi vetusti ex determina settoriale n. 18 del 12.05.2015.

BIfCrediti

E' stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale aI31.12.2014 con il totale dei residui attivi risultantidal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali

Risulta correttamente rilevato il credito verso I"Erario per iva relativa all"anno 2014 pari ad €

B IV Disponibilita liquide

E' stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31.12.2014 delle disponibilità liquide con il saldocontabile e con le risultanze del conto del tesoriere.

35

PASSIVO

A. Patrimonio netto

la variazione del netto patrimaniate trova corrispondenza con il risultato economico dell'esercizio.

B. Conferimenti

l conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi In conto capitale (Iitolo IV delle entrate) finalizzati alfinanziamento di immobilizzazioni iscritte nell'attivo. La rilevazione di tali contributi è stata effettuala con ilmetodo dei ricavi differiti imputando a conio economico nella voce A5 quota parte di contributi correlala allaquota di ammortamento dei beni oggetto di finanZiamento.

C. f. Debiti di finanziamento

Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra:

Il saldo patri mania te al 31/12/2014 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere;

la variazione in aumento e i nuovi prestiti ollenuti riportati nel tilolo V delle entrale:

le variazioni in diminuzione e l'importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo III dellaspesa.

C.II Debiti di funzionamento

Il valore patrimoniale al 31/12/2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al netto deicosti di esercizi futuri rilevati nei conti d·ordine.

c. V Debiti per somme anticipate da terzi

Il saldo patrimoniale al 31/12/2014 corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa.

Ratei e risconti

Le somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione.

Conti d'ordine per opere da realizzare

L'importo degli Mimpegni per opere da realizzare~ al 31 12.2014 corrisponde ai residui paSSivi del Titolo Il dellaspesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n. 7, a, 9 e 10.

L'importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di parte correntenel prospetto di conciliazione.

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RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO

L'organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta é stata redatta conformemente a quantoprevisto dall'articolo 231 del TUEL ed esprime le valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base delrisultati conseguiti IO rapporto ai programmi ed ai costi sostenutI.

Nella relazione sono evidenziati i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche, l'analisidei principali scostamenti intervenuti rispeltO alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hannodeterminai!.

PREMESSE

11 collegio del revisori ha l'obbligo di evidenziare che il termine per l'approvazione del rendiconto 2014 èscaduto il 30.04.2015. come previsto dalla circolare n. 3 del 26.03.2015 Dipartimento Regionale AutonomieLocali, ed in questa premessa ritiene necessario elencare i numerosi solleciti agli organi preposti affinchèpotessero accelerare e definire la proposta della giunta sul rendiconto, e soprattutto gli allegati obbligatori.Così in data 31.03.2015 a seguito di una seduta con tutti i membri presenti, venivano protocollate leseguenti richieste:prot. 005839 del 31.03.2015prot. 005840 del 31.03.2015prot.005841 del 31.03.2015prol. 005842 del 31.03.2015ma a causa dell'innovativa procedura contabile da applicare agli enti locali relativa al sistema contabilearmonizzato, e dei ritardi conseguenti gli uffici sono riusciti a completare la documentazione solo a finemaggio 2015. In questa occasione si ricorda che con la pubblicazione sulla Gazze!ta Ufficiale Regionale n.20 del 15.05.2015 la Regione Sicilia rinvia al 2016 l'applicazione di tale sistema conlabile.

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CONCLUSIONI

l'organo di revisione a seguito dei controlli effettuati sulla documentazione allegata e prevista dalla legge. dopo

i controlli sui dali aggiuntivi richiesti alrArea finanziaria per integrare e completare re informazione della

relazione della giunta, rileva che:

la riduzione continua dei trasferimenti nazionali e regionali (spending review)

J'introduZlone delrlMU AGRICOLA ha causato t'azzeramento del F.S.C. con enormi problemi di liquidità

permanenza dei 4 punii di crillcila 1) anticipazione di tesoreria 2) residui attivi dell'anno corrente 3)

residui anni pregressi 4) residui passivi, Sui primi tre punti ricordiamo che proprio il basso tasso di tributi

incassati comportano un eccessivo utilizzo dell'anticipazione, nello stesso tempo malgrado le somme

accertate nell'anno le stesse vengono notificate già a fine anno creando subito dei grossi volumi di residui

attivi di competenza. Lo stesso problema si estende alla riscossione dei residui attivi anni pregressi. Tutto

ciò comporta un inevllabile prolungamento dei tempi per l'estinzione dei debiti creando cosi una massa di

residui passivi consistenti.

Che l'Ente ha provveduto. ex art. 228 comma 3. a riaccertare i residui attivi e passivi, e vista la loro difficoltà

ad essere riscossi, con determina selloria1e n. 18 del 12.05.2015 ha provveduto a stralciare parte dei residui

vetusti sIa nell'attivo che nel passivo.

L'ente ha creato degli appositi fOndi per svalutazione crediti rendendo così vincolate le somme fino alla loro

effettiva riscossione

Che nel 2014 con il D.l. 66/2014 l'ente ha ricevuto un mutuo di € 3.825.486.20 interamente devoluti

a/l'estinzione dei debiti verso fornitori relativo agli anni pregressi. che va ad aggiungersi al precedente DL

35/2013 di € 1.733.349,48. Tale continuo ricorso aU'anticipazione con la CdP non fa altro che aumentare

l'indebitamento dell'ente e il carico di rate fisse annuali, oltre il carico degli oneri finanZIari.

:1,Invita l'amminiSlc.zione: --1'

ad attuare delle misure più incisive ed efficaci per la riscossione dei tributi locali, e quando quesli, come ad

esempio la TASI, vengono effettivamente inlroitati che siano destinati alla lord',\iginaria funzione e si If1vita

inoltre a dare maggiore 'Jisibilita cellara utilizzo: (\((\ ~\ Cb--\ /\

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Ad attenzionare la regolarit.3 delle posizioni relative ai cJnoni di locazione, sia degli Immobili uso artigianale,

degli immobili adibiti ad uffici, per le servitu' militari che per le posizioni relative alle concessioni comunali

per uso commerciale.

Ad un continuo monitoraggio delle entrate. e adeguare le spese nel rispetto dei limiti imposti dalle norme

vigenti e alla effettiva disponibilita di cassa.

Tenuto conto delle osservazioni, suggerimenti e dei rilievi avanzati con la presente relazione, si

attesta la corrispondenza del rendiconto alte risultanze della gestione e si esprime parere favorevole

per l'approvazione del rendiconto dell"esercizio finanziario 2014.

L'ORGANO DI REVISIONE

JO