Comunicazione dei dati delle fatture emesse e...

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9 Marzo 2018 2016

Antielusione - Invio dati fatture

Nota Salvatempo

Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute

Premessa normativa

Agenzia delle Entrate

Normativa e specifiche tecniche

Agenzia delle Entrate - Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute

FAQ

https://assistenza.agenziaentrate.gov.it/ServiziIva/KanaFattElettr.asp?St=62,E=0000000000043680547,K=3334,Sxi=1,

Case=Obj(2877),t=faq.tem,templateset=Fatturazione

L’articolo 4, comma 1, D.L. 193/2016, modifica l’articolo 21, D.L. 78/2010 che a suo tempo aveva introdotto il c.d.

“spesometro” relativo alla comunicazione dei dati delle operazioni effettuate e ricevute nel corso dell’anno da parte

del soggetto passivo Iva.

Tale adempimento è stato sostituito dal 2017 da un nuovo adempimento denominato “Comunicazione dei dati delle

fatture emesse e ricevute”

A differenza del vecchio spesometro, la cui scadenza è annuale, avrà periodicità trimestrale (in via transitoria solo

per il periodo d’imposta 2017, avrà periodicità semestrale)

I soggetti passivi IVA, con riferimento alle operazioni effettuate dal 1 gennaio 2017, devono trasmettere

telematicamente all’Agenzia delle Entrate i dati di tutte le fatture, emesse e ricevute, ivi comprese le bollette

doganali, e delle relative variazioni.

Lo scopo di questa nuova normativa e di quella relativa alle comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche Iva di cui all’art. 21-bis, D.L. 78/2010, è quella di andare a contrastare l’evasione fiscale in ambito Iva. A tal fine l’Agenzia delle Entrate, una volta ricevuti i dati delle fatture emesse e ricevute e i dati delle liquidazioni di imposta, procederà ad analizzare le informazioni ottenute e ad effettuare le valutazioni di coerenza tra i dati stessi e tra questi e l’eccedenza a debito di volta in volta versata dal soggetto passivo Iva. Con l’obiettivo di favorire la regolarizzazione spontanea delle violazioni, le risultanze dell’attività di controllo saranno successivamente messe a disposizione del soggetto passivo Iva o del suo intermediario. Qualora dai controlli effettuati emerga un insufficiente versamento di imposta, l’Agenzia delle Entrate informerà il soggetto passivo Iva. Ricevuta la comunicazione il soggetto passivo potrà:

✓ fornire chiarimenti o segnalare dati o elementi non considerati o valutati erroneamente, qualora ritenga che il versamento effettuato sia corretto;

✓ soddisfare la pretesa erariale, beneficiando dell’istituto del ravvedimento operoso di cui all’art. 13, D.Lgs.

472/1997, qualora ritenga di avere effettuato un carente versamento.

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Schede/Comunicazioni/Dati+Fatture+%28c.d.+nuovo+spesometro%29/NP+Dati+Fatture+%28c.d.+nuovo+spesometro%29/?page=ivacomimp

https://assistenza.agenziaentrate.gov.it/ServiziIva/KanaFattElettr.asp?St=62,E=0000000000043680547,K=3334,Sxi=1,Case=Obj(2877),t=faq.tem,templateset=Fatturazione

https://assistenza.agenziaentrate.gov.it/ServiziIva/KanaFattElettr.asp?St=62,E=0000000000043680547,K=3334,Sxi=1,Case=Obj(2877),t=faq.tem,templateset=Fatturazione



Soggetti obbligati

Sono obbligati alla comunicazione tutti i soggetti passivi IVA che effettuano operazioni rilevanti ai fini di tale

imposta:

✓ rese a soggetti nei confronti dei quali sono state emesse fatture per operazioni rilevanti ai fini IVA (clienti)

comprese quelle effettuate a favore di consumatori finali, tra i quali anche imprenditori e professionisti che

hanno acquistato beni e servizi che non rientrano nell’attività d’impresa o di lavoro autonomo;

✓ ricevute da soggetti titolari di partita IVA, presso i quali sono stati effettuati acquisti rilevanti ai fini

dell'applicazione dell'imposta (fornitori).

La disposizione normativa in esame e il provvedimento non prevedono ipotesi di esclusioni soggettive dall’obbligo di

comunicazione che è fissato, pertanto, in capo a tutti i soggetti passivi ai fini dell’IVA. Sono, quindi, tenuti all’invio

della comunicazione tutti i soggetti passivi IVA, anche quelli residenti all’estero e operanti in Italia mediante

rappresentante fiscale o identificazione diretta (ovviamente, costoro, per le sole operazioni effettuate nel nostro

territorio)..

Soggetti esonerati

Sono esonerati invece, da tale adempimento i seguenti soggetti:

✓ soggetti che si avvalgono del regime forfettario (art. 1, commi da 54 a 89, legge n. 190/2014) (Legge di

Stabilità 2015);

✓ contribuenti minimi (art. 27, commi 1 e 2, D.L. n. 98/2011)

✓ i produttori agricoli in regime di esonero di cui all’art. 34, comma 6, del D.P.R. n. 633/1972, ove situati nelle

zone montane di cui all’art. 9 del D.P.R. n. 601/1973, vale a dire:

- nei terreni situati ad una altitudine non inferiore a 700 metri sul livello del mare e di quelli

rappresentati da particelle catastali che si trovano soltanto in parte alla predetta altitudine;

- nei terreni compresi nell'elenco dei territori montani compilato dalla commissione censuaria

centrale;

- nei terreni facenti parte di comprensori di bonifica montana;

✓ le Amministrazione pubbliche di cui all’art. 1, comma 2, della L. n. 196/2009 e le Amministrazioni autonome,

in quanto obbligate all’invio delle fatture elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio di cui all’art. 1,

L. 24.12.2007, n. 244;

✓ i soggetti che, ai sensi dell’art. 1, commi 3 e 2, comma 1, del DLgs. n. 127/2015, si avvalgono dell’opzione

per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati delle fatture emesse e ricevute e/o

dell’opzione per la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi

giornalieri delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi. Per tali contribuenti, l’art. 3 del DLgs. n.

127/2015 dispone, infatti, che viene meno l’obbligo di presentare la comunicazione di cui all’art. 21 del D.L.

n. 78/2010, per cui, dal 2017, l’esonero deve intendersi riferito alla comunicazione trimestrale dei dati delle

fatture emesse e ricevute.



Operazioni da comunicare

I soggetti passivi Iva tenuti all’invio della comunicazione, in riferimento alle operazioni effettuate, sono tenuti

a trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate, i dati di tutte:

✓ le fatture emesse;

✓ le fatture ricevute e registrate a norma dell’art. 25, D.P.R. 633/1972;

✓ le bollette doganali registrate a norma dell’art. 25, D.P.R. 633/1972;

✓ le note di variazione di cui all’art. 26, D.P.R. 633/1972, delle fatture emesse e ricevute.

Operazioni escluse Sono, invece, escluse dall’obbligo di comunicazione: le operazioni, attive e passive, certificate da scontrino e ricevuta fiscale, qualunque ne sia l’importo, nonché i dati contenuti in altri documenti, diversi dalle fatture, bollette doganali di importazione e note di variazione (es. “schede carburante”, di cui al D.P.R. n. 444/1997). Nella circolare n. 8/E del 7 aprile 2017, l’Agenzia ha precisato che l’adempimento non riguardale operazioni attive e passive non documentate da fattura, a prescindere dal relativo importo Pertanto, non vanno più inviati:

✓ i dati di scontrini ✓ i dati relativi alle schede carburanti come precisato nella “Premessa” della circolare n. 1 del 2017

Dati da comunicare per ogni fattura

I dati delle fatture emesse e ricevute dovranno essere inviati in forma analitica secondo le modalità previste con

provvedimento dell’Agenzia delle Entrate e sono i seguenti:

✓ Dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni;

- i dati identificativi del cedente/prestatore

- i dati identificativi del cessionario/committente

✓ Data documento

✓ Data registrazione (per le sole fatture ricevute e le relative note di variazione);

✓ Numero della fattura;

✓ Base imponibile;

✓ Aliquota applicata;

✓ Imposta;

✓ Tipologia di operazione.



Modalità di presentazione La comunicazione deve essere presentata esclusivamente per via telematica:

✓ direttamente dal contribuente

✓ tramite intermediari abilitati (dottori commercialisti, ragionieri, consulenti del lavoro etc.)

La fornitura oggetto della trasmissione telematica deve essere in particolare conforme alle specifiche dell’eXtensible Markup Language (XML) e quindi in un formato strutturato XML.

I soggetti obbligati, sia mensili che trimenstrali, a decorrere dal primo gennaio 2017, devono trasmettere la

comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni

trimestre. La comunicazione relativa all’ultimo trimestre deve essere effettuata entro l’ultimo giorno del mese di

febbraio.

Anno 2017

Per agevolare l’avvio del nuovo adempimento, solo per il periodo d’imposta 2017, la comunicazione assume cadenza

semestrale, così come stabilito dal D.L. 244/2016.

A decorrere dal 2018, la comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute, puo` essere inviata solo due volte

l’anno. Lo spesometro, da trimestrale diventa semestrale. E` infatti stabilito che i contribuenti potranno optare per

la trasmissione dei dati con cadenza semestrale.

Spesometro 2017

Spesometro 2018

Semestrale

Trimestrale

Semestrale su opzione

1° semestre 2017

16 ottobre 2017

1° trimestre 2018

31 maggio 2018

1° semestre 2018

1 ottobre 2018

2° trimestre 2018

1 ottobre 2018

2° semestre 2017

6 aprile 2018

3° trimestre 2018

30 novembre 2018

2° semestre 2018

29 febbraio 2019

4° trimestre 2018

29 febbraio 2019



Semplificazioni 2018 Con il comunicato stampa del 5 febbraio e il provvedimento 29190/2018 della stessa data, l’Agenzia delle Entrate ha ufficializzato:

✓ la proroga della scadenza per la comunicazione dei dati delle fatture del secondo semestre 2017, al 6 aprile. Stesso termine anche per la trasmissione telematica opzionale dei dati delle fatture emesse e ricevute e per le relative variazioni;

✓ recepito in forma definitiva le semplificazioni introdotte dal dl n. 148/2017

Le semplificazioni riguardano:

✓ le fatture di importo inferiore a 300 euro registrate cumulativamente. È possibile comunicare i dati relativi al documento riepilogativo anziché quelli dei singoli documenti

✓ il numero delle informazioni da trasmettere: Diventa facoltativo compilare i dati anagrafici di dettaglio delle

controparti

✓ modalità di trasmissione dei dati: i contribuenti possono trasmettere i dati delle fatture emesse, di quelle ricevute e delle relative variazioni sia con cadenza trimestrale che con cadenza semestrale. Le nuove regole possono essere utilizzate anche per inviare le comunicazioni integrative di quelle errate riferite al primo semestre 2017.

Modalità operative

Tempificazione attività

✓ Dalla Suite accedere al programma “Comunicazioni Anti Elusione”

✓ Accedere alla sezione “Liquidazione IVA – Dati fatture”

✓ Selezionare l’anno di competenza della comunicazione da gestire, il primo anno valido è il 2017

✓ Eseguire la stampa impegno (la stampa può essere eseguita anche in momenti successivi) (funzionalità disponibile con i prossimi rilasci);

✓ Creare i nominativi Clienti/Fornitori ✓ Tramite il tasto “Scelta Azienda” accedere all’elenco delle anagrafiche già raccordate ad Anti Elusione e

aprire l’azienda desiderata o crearne una nuova.

✓ Creare la nuova comunicazione inserendo i dati manualmente, importandoli da contabilità, dal template Excel o da file telematico (xml)

✓ Creare la fornitura per invio con Wolters Kluwer o esterno; ✓ Firmare la fornitura; ✓ Inviare la fornitura; ✓ Verificare l’esito dell’invio ✓



Comunicazioni Anti Elusione – Dati fatture

Con la versione 6.6, il software “Comunicazioni Anti Elusione” è stato integrato per gestire il nuovo adempimento “Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute”

Gli adempimenti Liquidazione IVA e Dati fatture sono stati raggruppati in un’unica sezione in considerazione delle somiglianze nelle modalità di gestione e di trasmissione dei dati e per consentire una visione immediata della situazione di un’azienda per la quale si gestiscono entrambi gli adempimenti.

Nominativi

L’archivio dei nominativi è autonomo e comune solo a tutte le aziende del modulo “Liquidazione IVA – Dati fatture”, pertanto i nominativi visualizzati saranno sempre tutti, indipendentemente dall’azienda attiva e dall’anno di competenza selezionato. Nota bene: eventuali nominativi già presenti negli altri moduli (Es: Spesometro) non saranno visibili anche nel modulo Spesometro e viceversa

Anno della Comunicazione da gestire

Abilitato ad azienda aperta. Consente di: ✓ visualizzare le

comunicazioni presenti; ✓ creare nuove

comunicazioni; ✓ eliminare comunicazioni;

Consente di selezionare e/o creare l’azienda

Consente di eseguire l’importazione massiva da contabilità

Consente di gestire tutte le funzionalità telematiche (creare la fornitura, firmarla, ecc…). (La funzione sarà disponibile con i prossimi rilasci)

Consente di creare i nominativi e visualizzare quelli già presenti



Accedendo alla funzione, viene visualizzata la seguente maschera:

L’archivio nominativo può essere alimentato:

- manualmente (cliccando sul tasto “Nuovo”) - importando i dati da template Excel - importando i dati da contabilità - importando i dati da file telematico Xml

Campo “Semplificato”

Con la versione 6.8 è stata implementata l’opzione “Semplificato”. Identifica i nominativi per i quali sono state gestite le fatture semplificate. Se selezionata l’opzione Semplificato è possibile salvare il nominativo non indicando tutti i dati richiesti obbligatoriamente nel caso di gestione delle fatture “ordinarie”. Nel dettaglio della comunicazione i nominativi in esame possono essere associati solo a documenti fatture emesse con Tipo TD07 – Fattura semplificata o TD08 – Nota di credito semplificata.



Campo “Riepilogativo”

Con la versione 7.0 è stata implementata l’opzione “Riepilogativo” Identifica il nominativo “fittizio” associato alle fatture riepilogative Semplificazioni introdotte dal dl n. 148/2017 Le semplificazioni riguardano le fatture di importo inferiore a 300 euro registrate cumulativamente per le quali è possibile comunicare i dati relativi al documento riepilogativo anziché quelli dei singoli documenti. Nel dettaglio della comunicazione i nominativi in esame possono essere associati solo al tipo documento “TD12 – Documento riepilogativo”.

Per ogni documento riepilogativo delle fatture emesse/ricevute, i dati da comunicare sono:

✓ il numero e la data di registrazione del documento; ✓ la partita IVA (Azienda) del DTE - cedente/prestatore o del DTR - cessionario/committente; ✓ la base imponibile; ✓ l’aliquota IVA applicata e l’imposta ovvero, ove l’operazione non comporti l’annotazione dell’imposta ✓ nel documento, la tipologia dell’operazione

Campo “Dogana”

Campo “Dogana”: a seguito dei chiarimenti forniti dalla Risoluzione 87/E, permette la gestione delle bollette doganali.

Identifica il nominativo dogana al fine di inserire nelle fatture passive, il documento doganale



Risoluzione 87/E Bollette doganali Quesito Con riferimento alla comunicazione delle “bollette doganali” nel prospetto “DTR” della comunicazione, si fa presente che - nella prassi – è possibile che nei software contabili venga inserita una sola anagrafica a fronte del fornitore “bolla doganale”, specificando, fattura per fattura, la denominazione dell’ufficio doganale da riportare nei registri IVA: pertanto, non si disporrebbe dell’informazione da riportare – obbligatoriamente – nei campi “Identificativo Paese” e “Identificativo Fiscale” del cedente/prestatore extracomunitario. Si chiede se sia possibile rendere facoltativa la compilazione dei predetti campi. Risposta Con riferimento alla comunicazione dei dati delle fatture ricevute (DTR), tra cui anche le bollette doganali, i campi “Identificativo Paese” e “Identificativo Fiscale” del cedente/prestatore sono obbligatori e non è possibile renderli facoltativi. In particolare, nel caso in cui l’elemento informativo “Identificativo Paese” viene valorizzato con un codice Paese extracomunitario, il sistema non effettua controlli sul valore riportato nell’elemento informativo “Identificativo Fiscale” che, quindi, può essere valorizzato liberamente. Il comma 2 dell’articolo 25 del d.P.R. n. 633/1972 specifica che “Dalla registrazione devono risultare la data della fattura o bolletta, il numero progressivo ad essa attribuito, la ditta, denominazione o ragione sociale del cedente del bene o prestatore del servizio, ovvero il nome e cognome se non si tratta di imprese, società o enti, nonché l’ammontare imponibile e l’ammontare dell’imposta distinti secondo l’aliquota”. Conseguentemente, si ritiene che le informazioni che identificano il cedente/prestatore extracomunitario, compreso il Paese di riferimento, siano valori da registrare. Al fine di non creare aggravi per i contribuenti che dispongono di software contabili che, ad oggi, hanno le limitazioni specificate nel quesito e nelle more di un loro rapido adattamento, si consente – solo con riferimento alle comunicazioni del periodo d’imposta 2017 – di valorizzare, all’interno della sezione <CedentePrestatoreDTR>, l’elemento informativo <IdFiscaleIVA>\<IdPaese> con la stringa “OO” e l’elemento <IdFiscaleIVA>\<IdCodice> con una sequenza di undici “9”.

Al fine di consentire di gestire la casistica di cui sopra, nel caso in cui in contabilità è stata creata una sola

anagrafica a fronte del fornitore “bolla doganale” specificando nei singoli movimenti la denominazione dell’ufficio

doganale, nell’anagrafica in questione occorre selezionare il campo Dogana. La selezione del campo consente di

riportare nel modulo Anti Elusione/Dati fatture il nominativo anche solo in presenza della denominazione e di gestire

poi, in fase di creazione del telematico, per il 2017, quanto sopra riportato.

Campi obbligatori

Persone fisiche

Cognome, Nome e Codice Fiscale.

Altri soggetti Denominazione, Codice ISO e Partita IVA.



Esteri Le specifiche prevedono quando segue: - per nominativo estero occorre compilare il campo “IDpaese” e il campo “IDcodice” Tali dati corrispondono al campo "codice ISO" e "Partita IVA"

Dogana Per i soggetti identificati dall’opzione “Dogana”, l’unico campo obbligatorio è la denominazione.

Semplificato

Per i soggetti identificati dall’opzione “Semplificato”, sono previsti come obbligatori alternativamente:

A) Denominazione o Cognome e Nome oppure

B) Codice ISO e Partita IVA o Codice Fiscale. Riepilogativo Denominazione o Cognome e Nome

Sezione “Altri dati” Consente di indicare i dati della Sede legale o della Sede estera. In presenza di Sede estera si attivano 2 nuove sezioni: Stabile organizzazione o Rappresentante fiscale, che risultano alternative tra di loro.

Le sezioni Sede Legale, Sede estera, Stabile Organizzazione possono essere lasciate vuote, ma se compilate sono previsti dei controlli sulla presenza di alcuni campi obbligatori come da specifiche ministeriali

Sede Legale Sono obbligatori i seguenti dati:

- indirizzo, città e nazione

Se nel campo “Nazione” risulta indicato “IT” è obbligatoria anche la provincia. Se non presente viene salvato DA nel

file XML



Sede estera

I dati relativi alla “stabile organizzazione” o al “rappresentante fiscale” devono essere valorizzati solo caso in cui siano presenti e, quindi, riportati in fattura.

Stabile organizzazione

I dati devono essere valorizzati nei soli casi in cui il cedente/prestatore è un soggetto non residente e ha effettuato la/le transazione/i oggetto del documento tramite una Stabile Organizzazione (SO)

✓ Indirizzo: indirizzo della stabile organizzazione del cedente/prestatore; deve essere valorizzato con il nome

della via, piazza, etc., comprensivo, se si vuole, del numero civico.

✓ N.Civico: numero civico relativo all’indirizzo specificato nell’elemento precedente; si può omettere se già

riportato nell’elemento precedente.

✓ CAP: Codice di avviamento Postale relativo all’indirizzo.

✓ Comune: comune cui si riferisce l’indirizzo.

✓ Provincia: sigla della provincia di appartenenza del comune.

✓ Nazione: codice della nazione.



Se si ha necessità di valorizzare la sezione, i campi obbligatori sono i seguenti:

✓ stabile organizzazione: Indirizzo, CAP, Città e Nazione

Se nel campo “Nazione” risulta indicato “IT” è obbligatoria anche la provincia. Se non presente viene salvato DA nel file XML

La compilazione di tutti gli altri campi è, invece, facoltativa.

Rappresentante fiscale

I dati del rappresentante fiscale devono essere valorizzati qualora il cedente/prestatore si avvalga di un rappresentante fiscale in Italia, ai sensi dell’art. 17 c. 3 DPR633 del 1972 e successive modifiche ed integrazioni.

✓ Denominazione: ditta, denominazione o ragione sociale del rappresentante fiscale del cedente/prestatore, da valorizzare nei casi di persona non fisica.

✓ Nome: nome del rappresentante fiscale del cedente/prestatore, da valorizzare nei casi di persona fisica ✓ Cognome: cognome del rappresentante fiscale del cedente/prestatore, da valorizzare nei casi di persona

fisica ✓ Partita IVA: partita IVA del rappresentante fiscale ✓ Codice ISO: codice del paese assegnante l’identificativo fiscale al soggetto rappresentante fiscale


✓ rappresentante fiscale: Denominazione/cognome e Nome, Codice ISO e Partita Iva


Scelta azienda creazione - apertura azienda

Per creare una nuova azienda occorre:

✓ accedere alla sezione “Liquidazione IVA – Dati fatture” ✓ selezionare l’anno di competenza, il primo anno valido è il 2017 ✓ cliccare sul menu “Scelta Azienda”. Viene visualizzata la seguente griglia che consente di visualizzare tutte

le aziende/anagrafiche raccordate con un qualsiasi modulo delle Comunicazioni Anti Elusione, per le quali si è già gestito uno degli adempimenti disponibili nel programma, es Spesometro, Beni in uso ai soci.



a) nell’elenco visualizzato è già presente l’azienda per la quale si intende predisporre la comunicazione: è sufficiente selezionarla e cliccare sul tasto APRI

b) nell’elenco visualizzato l’azienda non esiste: occorre cliccare sul tasto NUOVO. Viene visualizzato l’elenco delle anagrafiche presenti in Anagrafica unica. Agendo con il doppio clic del mouse sull’anagrafica desiderata, l’anagrafica viene raccordata ad Anti Elusione

Aprendo un’azienda già esistente oppure dopo averne creata una nuova, si accede direttamente alla maschera “Elenco comunicazioni” che permette di creare la comunicazione (vedi paragrafo “Creare la comunicazione”) Nella finestra Scelta azienda sono presenti 3 aree:

✓ la barra dei comandi ✓ l’elenco delle aziende ✓ la legenda degli stati

Consente di aprire l’azienda selezionata già presente nell’elenco delle anagrafiche visualizzate, consentendo di creare e gestire la

Comunicazione per il contribuente

d’interesse

Consente di visualizzare l’elenco

di tutte le anagrafiche presenti in anagrafica unica, non ancora

presenti in Anti Elusione, e

creare l’azienda per gestire la Comunicazione per il

contribuente d’interesse



Barra dei comandi

✓ Apri: consente di aprire l’azienda selezionata per accede all’elenco delle comunicazioni per la singola azienda.

✓ Nuovo: consente di creare una nuova azienda in Anti Elusione, cliccando su nuovo si visualizza l’elenco delle anagrafiche presenti in Anagrafica unica, agendo con il doppio clic del mouse sull’anagrafica desiderata, l’anagrafica viene raccordata ad Anti Elusione e si accede direttamente alla finestra Elenco comunicazioni per la singola azienda.

✓ Visualizza: consente di visualizzare i dati anagrafici presenti in anagrafica unica per l’azienda selezionata.

✓ Elimina: Elimina viene visualizzata la seguente maschera che consente di procedere all’eliminazione di tutte o solo alcune comunicazioni presenti in Antielusione solo per l’anno corrente o per tutti gli anni

si attiva solo se risulta

selezionato almeno un

modulo



✓ Filtro: consente di visualizzare la riga di filtro per effettuare delle ricerche

✓ Esci: chiude la finestra Scelta azienda

Elenco delle aziende

Viene visualizzato l’elenco di tutte le aziende già raccordate con Anti Elusione, per le quali si è già gestito uno degli adempimenti disponibili nel programma, Liquidazione IVA, Dati fatture, Spesometro, Beni in uso ai soci, Over 3000. Per ciascuna azienda è visibile:

- Codice: corrisponde al codice Anagrafica Unica.

- Denominazione o Cognome e Nome: riportati da Anagrafica Unica.

- Colonne degli adempimenti Liquidazione IVA, Spesometro, Beni in uso ai soci, Over 3000. Per ciascun adempimento, in funzione dell’anno di competenza impostato nella ribbon, viene mostrato lo stato Per gli adempimenti Spesometro, Beni in uso ai soci, Over 3000 vengono invece gestiti gli stati Da inviare, che indica la presenza di una comunicazione per la quale non è stata generata nessuna fornitura, Inviata, che indica la presenza di almeno una fornitura per l’azienda. Cambiando l’anno di competenza possono quindi variare gli stati associati a ciascuna azienda.

Legenda

Lo stato, indica lo stato di avanzamento lavori della comunicazione Dati fatture:

✓ In lavorazione: comunicazione in fase di compilazione ✓ Generata - da firmare: comunicazione per la quale è stata generata una fornitura per invio diretto, pronta

per essere firmata digitalmente ✓ Generata - invio esterno: comunicazione per la quale è stata generata una fornitura per l’invio con altri

canali, la fornitura è salvata in un percorso utente ✓ Firmata: comunicazione per la quale è presente una fornitura firmata pronta per l’invio diretto ✓ Inviata: comunicazione per la quale è stata inviata una fornitura ✓ Con ricevuta: comunicazione per la quale è stata inviata una fornitura ed è presente anche una ricevuta.



Gestire le comunicazioni

Per gestire le comunicazioni (crearne nuove o aprire quelli già esistenti), occorre:

✓ accedere al menu “Scelta azienda” ✓ selezionare l’azienda interessata e cliccare su Apri

Viene visualizzata la seguente griglia suddivisa in due sezioni: - Invio Liquidazione IVA - Invio Dati fatture

Consente:

- di creare il template Excel da utilizzare per una successiva importazione dei dati tramite il tasto “Nuovo” - dopo aver generato una comunicazione, permette di creare un file Excel contenente i dati della stessa

Consente di creare una nuova comunicazione.

Consente di aprire la comunicazione selezionata.

Elimina la comunicazione selezionata.

Consentono di gestire la rettifica e l’annullamento delle comunicazioni inviate



Creare una nuova comunicazione Per creare una nuova comunicazione, occorre cliccare sul tasto NUOVO Viene visualizzata la seguente maschera:

Selezionare l’adempimento “Dati Fatture” Anno competenza 2017 Se risulta impostato l’anno di competenza 2017, verrà visualizzata la seguente maschera a) impostare il semestre di riferimento



Anno competenza 2018 Se risulta impostato l’anno di competenza 2018, sarà possibile selezionare sia la periodicità trimestrale sia semestrale. Per creare una comunicazione semestrale occorre selezionare Secondo o Quarto trimestre e Cadenza semestrale.

a) selezionare la modalità con cui si desidera inserire i dati

Contabilità: consente di riportare i dati presenti nell’azienda di contabilità (raccordata in maniera prevalente all’anagrafica selezionata) in funzione dei codici IVA utilizzati.

Per maggiori dettagli sui riporti da contabilità si rimanda alla lettura del paragrafo “Modalità di esportazione dei dati dalla Contabilità al modello “Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute”.

Excel:

La funzione Crea Excel consente:

a) creare un file Excel vuoto, per successiva importazione da Excel

b) dopo aver generato una comunicazione, permette di creare un file Excel contenente i dati della stessa



a) Creazione di un file xls vuoto: viene creato un file denominato DF_2018.xls (il nome può essere

modificato). Il file creato dovrà essere integrato esternamente inserendo i dati. Successivamente

sarà possibile importarlo per creare una nuova comunicazione tramite la funzione “Nuova

comunicazione” - “Excel”.

Il file è suddiviso in 4 fogli:

- Istruzioni di compilazione - Nominativi - Fatture emesse DTE - Fatture ricevute DTR

I campi presenti in ciascun foglio corrispondono ai dati richiesti nelle specifiche di compilazione della comunicazione dati fatture.

E’ possibile compilare il foglio delle Fatture Emesse o delle Fatture ricevute o entrambi, è invece obbligatorio compilare il foglio dei nominativi indicando rispettivamente i clienti delle fatture emesse e i fornitori delle fatture ricevute.

Il collegamento tra i nominativi e le relative fatture presenti nel file Excel avviene tramite il Codice Univoco Nominativo.

Far riferimento al foglio “Istruzioni di compilazione” nel quale vengono riportate le informazioni generali per la creazione del file Excel, ai fini dell’importazione nel modulo Dati fatture.

A partire dalla versione 7.0, il template Excel è stato aggiornato prevedendo anche il tipo documento “TD12 – Documento riepilogativo”.

b) Creazione di un file Excel contenente i dati della comunicazione:

- selezionare dall’elenco delle comunicazioni salvate in precedenza, quella interessata

- cliccare sulla funzione “Crea Excel” “Invio dati fatture”

- viene richiesto se si desidera caricare i dati della comunicazione in Excel (rispondere affermativamente)



Il file viene creato con la seguente denominazione:

✓ DF_2018_ CFAzienda _1.xls

Telematico (xml):

Consente di riportare i dati da file telematico xml generato con altra procedura

La selezione disabilita il campo semestre (in quanto il periodo viene letto direttamente dai dati presenti nel telematico).

I dati vengono letti da un file XML con struttura predefinita nelle specifiche ministeriali per l’invio della comunicazione liquidazione IVA. Per essere importato il file deve essere conforme allo schema XSD.

Sono previsti inoltre dei controlli interni alla procedura, ad esempio coerenza del codice fiscale e/o partita IVA dell’azienda. Il periodo della comunicazione viene impostato in funzione del periodo presente nel file.

Selezionando OK viene richiesto il percorso in cui è presente il file da importare.

NOTA: è possibile importare file non firmati (per cui con estensione .xml)

Caricamento manuale: consente di procedere al caricamento manuale dei dati nella comunicazione.

Visualizzare l’elenco delle comunicazioni e aprire una comunicazione già esistente Per visualizzare l’elenco delle comunicazioni Dati fatture, occorre:

✓ accedere alla sezione “Liquidazione IVA – Dati Fatture” ✓ selezionare l’anno di competenza ✓ menu “Scelta azienda”, selezionare l’azienda e cliccare su Apri.



Nella sezione “Invio Dati Fatture” è possibile visualizzare:

✓ un codice progressivo assegnato dalla procedura in fase di creazione di una comunicazione,

✓ il semestre di riferimento

✓ lo stato, indica lo stato di avanzamento lavori della comunicazione Invio dati fatture, al momento il campo può assumere solo lo stato In lavorazione, in seguito potrà assumere altri valori.

Il tasto Apri presente nella finestra Elenco comunicazioni consente di aprire la comunicazione selezionata.

La comunicazione si compone di 3 aree:

✓ barra dei comandi ✓ quadri ✓ elenco segnalazioni



Barra dei comandi

✓ Azienda: consente di visualizzare i dati anagrafici dell’azienda presenti in Anagrafica Unica. Se le modifiche

vengono fatte direttamente nella sezione “Azienda” della comunicazione non è previsto alcun controllo di

coerenza con i dati presenti in anagrafica unica.

✓ Salva: salva la comunicazione

✓ Elimina: consente di eliminare la comunicazione

✓ Filtro, seleziona tutto e deseleziona tutto: risultano attivi nelle sezioni “Fatture emesse” e “Fatture

ricevute”

✓ Esporta segnalazioni: consente di esportare in Excel la lista delle segnalazioni visualizzata all’interno delle

comunicazioni

✓ Controllo preventivo: consente di eseguire il controllo preventivo della comunicazione

✓ Stampa: implementazione apportata con la versione 7.0. Consente di eseguire la stampa dei totali delle Comunicazioni Dati Fatture.

In tale sezione vengono visualizzate le segnalazioni (Errori o Avvisi) relativi alla Comunicazione. Cliccando sulla segnalazione la procedura si posiziona direttamente nel campo oggetto di segnalazione. L’elenco delle segnalazioni si aggiorna

automaticamente in fase di compilazione della

comunicazione.

Consente di accedere al

sito ADE – sezione FAQ



Quadri

La comunicazione è suddivisa in tre schede:

✓ Azienda ✓ Fatture emesse ✓ Fatture ricevute

Azienda

Contribuente I dati relativi al contribuente vengono prelevati dall’anagrafica unica

Dichiarante I dati del contribuente vengono prelevati da precedenti comunicazioni, se presenti, altrimenti dalla scheda Rappresentante dall’Anagrafica Unica. Impegno alla presentazione telematica Selezionando l’incaricato vengono automaticamente riportati il Codice Fiscale e Numero iscrizione CAF presenti in Anagrafica Unica.



Scheda “Fatture emesse”

La scheda “Fatture emesse” accoglie i dati delle operazioni attive, note di variazione e fatture da corrispettivi Per la compilazione dei singoli campi far riferimento alle specifiche tecniche e regole di compilazione della comunicazione presenti sul sito dell’Agenzia delle Entrate:

- Agenzia delle Entrate – Fatture e corrispettivi – specifiche tecniche

a) I dati da trasmettere e le regole di compilazione, sono contenuti nel file “Specifiche tecniche e regole per la compilazione dei dati delle fatture – pdf”

b) la modalità di trasmissione è contenuta nell’allegato “Modalità di trasmissione dati – pdf” ✓ Tipo doc.

valorizzare il tipo di documento che identifica l’operazione da comunicare

Sono previste le seguenti codifiche definite dalle specifiche tecniche:

- TD01 Fattura (anche per fatture da corrispettivi)

- TD04 Nota di credito

- TD05 Nota di debito

- TD07 Fattura semplificata

- TD08 Nota di Credito semplificata

- TD12 Documento riepilogativo (introdotto con la versione 7.0)

✓ Data documento

indicare la data del documento emesso

✓ Nominativo

Indicare soggetto che emette la fattura attiva. Per selezionare il nominativo al fine di inserirne le operazioni, occorre cliccare sul tasto “Ricerca” al fine di visualizzare la maschera “Nominativi”

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/strumenti/specifiche+tecniche/specifiche+tecniche+comunicazioni/fatture+e+corrispettivi+st

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/Nsilib/Nsi/Documentazione/Normativa+e+Prassi/Provvedimenti/2017/Marzo+2017+Provvedimenti/Provvedimento+27+marzo+2017+Liquidazioni+periodiche+Iva/Specifiche_tecniche+e+regole+per+la+compilazione+dei+dati+delle+fatture.pdf

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/Nsilib/Nsi/Documentazione/Normativa+e+Prassi/Provvedimenti/2017/Marzo+2017+Provvedimenti/Provvedimento+27+marzo+2017+Liquidazioni+periodiche+Iva/Specifiche_tecniche+e+regole+per+la+compilazione+dei+dati+delle+fatture.pdf

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/Nsilib/Nsi/Documentazione/Normativa+e+Prassi/Provvedimenti/2017/Marzo+2017+Provvedimenti/Provvedimento+27+marzo+2017+Liquidazioni+periodiche+Iva/Modalit%C3%A0+di+trasmissione+dati.pdf



Nell’elenco nominativi, è possibile:

✓ richiamare un nominativo precedentemente creato; ✓ creare un nuovo nominativo ✓ ricercare, tramite il tasto “Filtro”, un nominativo presente in elenco (in caso di elenco corposo); ✓ visualizzare la scheda anagrafica di un nominativo (tasto “Visualizza”)

Per riportare il nominativo Cliente/Fornitore in griglia al fine di inserire i dati delle, dopo averlo selezionato è sufficiente cliccare sul bottone “Conferma”.

✓ Numero doc.

relativamente alle “Fatture emesse”, poiché l’art. 21, comma 2, lett. b) del D.P.R. n. 633/1972 dispone che ogni fattura deve riportare un numero progressivo che la identifichi in modo univoco, nella comunicazione deve essere sempre valorizzato il campo “Numero” riportando al suo interno esattamente il valore presente nel documento

✓ Imponibile

nei casi di documento ordinario indicare la base imponibile alla quale applicare l’IVA secondo l’aliquota indicata, oppure l’importo comprensivo di IVA (per le operazioni per le quali il cedente/prestatore non debba indicare separatamente l'imposta in fattura, ad esempio regime del margine) oppure senza Iva nei casi in cui questa non debba essere applicata (ad esempio operazioni non imponibili)

✓ Imposta

Indicare l’ammontare dell’imposta

✓ Aliquota

Indicare l’aliquota IVA (%) applicata



✓ Natura

Indica il motivo specifico per il quale il cedente/prestatore non deve indicare l'imposta in fattura. Il dato relativo alla natura dell’operazione deve essere valorizzato solo se il cedente/prestatore non ha indicato l’imposta in fattura in quanto ha inserito, in luogo della stessa, una specifica annotazione. Per tali operazioni non deve essere valorizzato il campo “Imposta” mentre il campo “Natura”, che corrisponde all’annotazione, è valorizzato inserendo la corretta codifica relativa alle diverse tipologie di operazioni.

I valori ammessi sono i seguenti:

Sigla Operazioni

N1 – escluse ex art. 15 Operazioni escluse (fatture relative alle operazioni escluse da IVA ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 633/1972)

N2 – non soggette Operazioni non soggette (fatture relative alle operazioni non soggette a IVA, solitamente per mancanza di uno o più requisiti dell’imposta, come nel caso di una prestazione di servizi extra-UE, oppure per espressa disposizione)

N3 – non imponibile Operazioni non imponibili (fatture relative alle operazioni non imponibili, come nel caso di una esportazione ovvero una cessione di beni intra-UE)

N4 – esente Operazioni esenti (fatture relative alle operazioni esenti, come nel caso di una prestazione sanitaria)

N5 – regime del margine/IVA non esposta in fattura

Operazioni soggette al regime del margine/IVA non esposta in fattura (fatture relative alle operazioni per le quali si applica il regime speciale dei beni usati, come ad esempio una cessione di un’autovettura usata, o quello dell’editoria, nonché fatture emesse senza separata indicazione dell’imposta, come nel caso dalle agenzie di viaggio e turismo)

N6 – inversione contabile (reverse charge)

Operazioni soggette a inversione contabile/reverse charge (fatture relative alle operazioni per le quali si applica l’inversione contabile/reverse charge, come nel caso di una cessione di rottami)

N7 – IVA assolta in altro Stato UE

Operazioni soggette a modalità speciali di determinazione/assolvimento dell’IVA (fatture relative alle operazioni di vendite a distanza x art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93 e alle prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di tele- radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72)

Il campo «Natura» può essere valorizzato con le medesime codifiche sia per le fatture emesse che per quelle ricevute. L’unica differenza è rilevabile nell’ipotesi di «inversione contabile/reverse charge» dove, oltre a riportare la codifica «N6», occorre obbligatoriamente valorizzare i campi «Imposta» e «Aliquota».

✓ Detraibile

Indicare il valore percentuale di detraibilità se gli importi si riferiscono a spese detraibili; con circolare ADE n.1/2017 è stato chiarito che tale dato è opzionale

✓ Deducibile

Indicare il valore percentuale di deducibilità del costo riportato in fattura Il dato relativo alla percentuale di detraibilità o, in alternativa, alla deducibilità del costo riportato in fattura, la cui indicazione è facoltativa, è riferito all’eventuale deducibilità o detraibilità del costo ai fini delle imposte sui redditi in capo all’acquirente o committente persona fisica che non opera nell’esercizio di impresa, arte o professione



(cfr., pagina 11 delle specifiche tecniche “Detraibile: contiene il valore percentuale di detraibilità se gli importi si riferiscono a spese detraibili. Deducibile: indica se gli importi si riferiscono a spese deducibili ai fini di imposte diverse dall’Iva”). Esempio: qualora la fattura sia emessa da una impresa edile nei confronti di un cliente privato in relazione a lavori di ristrutturazione edilizia, il 50% del costo riportato nel documento potrebbe essere portato in detrazione dei redditi del cliente: in tal caso, l’informazione – se disponibile – potrebbe essere riportata nell’apposito campo della comunicazione. Si precisa che la compilazione di uno dei due campi in oggetto esclude la compilazione dell’altro.

✓ Esigibilità

È possibile indicare i seguenti valori:

I - IVA ad esigibilità immediata D - IVA ad esigibilità differita S - scissione dei pagamenti

D - IVA ad esigibilità differita:

- gestione ex art. 32-bis DL 83/2012 (iva per cassa) - gestione ex art. 6, co.5 del D.P.R. 633/1972 (iva in sospensione)

S - scissione dei pagamenti

- Split Payment

I - IVA ad esigibilità immediata

- In tutti gli altri casi l'esigibilità si intende immediata.

Se l'elemento "Esigibilità" è valorizzato con il valore "S" (Scissione dei pagamenti), la natura dell'operazione non può essere pari a "N6 – inversione contabile".

Scheda “Fatture ricevute” La scheda “Fatture ricevute” accoglie i dati delle operazioni passive e note di variazione

Per la compilazione dei singoli campi si può far riferimento alle specifiche tecniche e regole di compilazione della comunicazione presenti sul sito dell’Agenzia delle Entrate:

- Agenzia delle Entrate – Fatture e corrispettivi – specifiche tecniche

✓ Tipo doc.: valorizzare il tipo di documento che identifica l’operazione da comunicare

Sono previste le seguenti codifiche definite dalle specifiche tecniche:

- TD01 Fattura

- TD04 Nota di credito

- TD05 Nota di debito

- TD07 Fattura semplificata

- TD08 Nota di Credito semplificata

- TD10 Fattura per acquisto intracomunitario beni

http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/nsilib/nsi/strumenti/specifiche+tecniche/specifiche+tecniche+comunicazioni/fatture+e+corrispettivi+st



- TD11 Fattura per acquisto intracomunitario servizi

- TD12 Documento riepilogativo (introdotto con la versione 7.0)

✓ Data registrazione

Indicare la data nella quale il documento è stato registrato dal cessionario/committente

✓ Data documento

✓ Nominativo

Indicare soggetto per la fattura passiva. Per selezionare il nominativo al fine di inserirne le operazioni, occorre cliccare sul tasto “Ricerca” al fine di visualizzare la maschera “Nominativi”

Nell’elenco nominativi, è possibile:

✓ richiamare un nominativo precedentemente creato; ✓ creare un nuovo nominativo ✓ ricercare, tramite il tasto “Filtro”, un nominativo presente in elenco (in caso di elenco corposo); ✓ visualizzare la scheda anagrafica di un nominativo (tasto “Visualizza”)

Per riportare il nominativo Cliente/Fornitore in griglia al fine di inserire i dati delle, dopo averlo selezionato è sufficiente cliccare sul bottone “Conferma”.

✓ Numero doc.: relativamente alle “Fatture ricevute”, tenuto conto che il numero riportato nella fattura che si è ricevuta non deve essere obbligatoriamente annotato nel registro degli acquisti di cui all’art. 25 del D.P.R. n. 633/1972, il contribuente che non avesse a disposizione il dato deve, in luogo di esso, valorizzare il campo del tracciato con il valore “0”.

✓ Imponibile nei casi di documento ordinario indicare la base imponibile alla quale applicare l’IVA secondo l’aliquota indicata, oppure l’importo comprensivo di IVA (per le operazioni per le quali il cedente/prestatore non debba



indicare separatamente l'imposta in fattura, ad esempio regime del margine) oppure senza Iva nei casi in cui questa non debba essere applicata (ad esempio operazioni non imponibili)

✓ Imposta Indicare l’ammontare dell’imposta

✓ Aliquota Indicare l’aliquota IVA (%) applicata

✓ Natura Indica il motivo specifico per il quale il cedente/prestatore non deve indicare l'imposta in fattura. Il dato relativo alla natura dell’operazione deve essere valorizzato solo se il cedente/prestatore non ha indicato l’imposta in fattura in quanto ha inserito, in luogo della stessa, una specifica annotazione. Per tali operazioni non deve essere valorizzato il campo “Imposta” mentre il campo “Natura”, che corrisponde all’annotazione, è valorizzato inserendo la corretta codifica relativa alle diverse tipologie di operazioni.

I valori ammessi sono i seguenti:

Sigla Operazioni

N1 – escluse ex art. 15 Operazioni escluse (fatture relative alle operazioni escluse da IVA ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 633/1972)

N2 – non soggette Operazioni non soggette (fatture relative alle operazioni non soggette a IVA, solitamente per mancanza di uno o più requisiti dell’imposta, come nel caso di una prestazione di servizi extra-UE, oppure per espressa disposizione)

N3 – non imponibile Operazioni non imponibili (fatture relative alle operazioni non imponibili, come nel caso di una esportazione ovvero una cessione di beni intra-UE)

N4 – esente Operazioni esenti (fatture relative alle operazioni esenti, come nel caso di una prestazione sanitaria)

N5 – regime del margine/IVA non esposta in fattura

Operazioni soggette al regime del margine/IVA non esposta in fattura (fatture relative alle operazioni per le quali si applica il regime speciale dei beni usati, come ad esempio una cessione di un’autovettura usata, o quello dell’editoria, nonché fatture emesse senza separata indicazione dell’imposta, come nel caso dalle agenzie di viaggio e turismo)

N6 – inversione contabile (reverse charge)

Operazioni soggette a inversione contabile/reverse charge (fatture relative alle operazioni per le quali si applica l’inversione contabile/reverse charge, come nel caso di una cessione di rottami)

N7 – IVA assolta in altro Stato UE

Operazioni soggette a modalità speciali di determinazione/assolvimento dell’IVA (fatture relative alle operazioni di vendite a distanza x art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93 e alle prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di tele- radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72)

Il campo «Natura» può essere valorizzato con le medesime codifiche sia per le fatture emesse che per quelle ricevute. L’unica differenza è rilevabile nell’ipotesi di «inversione contabile/reverse charge» dove, oltre a riportare la codifica «N6», occorre obbligatoriamente valorizzare i campi «Imposta» e «Aliquota».

✓ Detraibile

Indicare il valore percentuale di detraibilità se gli importi si riferiscono a spese detraibili; con circolare ADE n.1/2017 è stato chiarito che tale dato è opzionale

✓ Deducibile

Selezionare se il costo riportato in fattura è deducibile



Il dato relativo alla percentuale di detraibilità o, in alternativa, alla deducibilità del costo riportato in fattura, la cui indicazione è facoltativa, è riferito all’eventuale deducibilità o detraibilità del costo ai fini delle imposte sui redditi in capo all’acquirente o committente persona fisica che non opera nell’esercizio di impresa, arte o professione (cfr., pagina 11 delle specifiche tecniche “Detraibile: contiene il valore percentuale di detraibilità se gli importi si riferiscono a spese detraibili. Deducibile: indica se gli importi si riferiscono a spese deducibili ai fini di imposte diverse dall’Iva”). Esempio: qualora la fattura sia emessa da una impresa edile nei confronti di un cliente privato in relazione a lavori di ristrutturazione edilizia, il 50% del costo riportato nel documento potrebbe essere portato in detrazione dei redditi del cliente: in tal caso, l’informazione – se disponibile – potrebbe essere riportata nell’apposito campo della comunicazione. Si precisa che la compilazione di uno dei due campi in oggetto esclude la compilazione dell’altro.

✓ Esigibilità

È possibile indicare i seguenti valori:

I - IVA ad esigibilità immediata D - IVA ad esigibilità differita S - scissione dei pagamenti

D - IVA ad esigibilità differita:

- gestione ex art. 32-bis DL 83/2012 (iva per cassa) - gestione ex art. 6, co.5 del D.P.R. 633/1972 (iva in sospensione)

S - scissione dei pagamenti

- Split Payment

I - IVA ad esigibilità immediata

- In tutti gli altri casi l'esigibilità si intende immediata.

Se l'elemento "Esigibilità" è valorizzato con il valore "S" (Scissione dei pagamenti), la natura dell'operazione non può essere pari a "N6 – inversione contabile".

Eliminazione documenti Per poter eliminare: - una riga in griglia, occorre selezionarla) e cliccare su “Elimina”



- per eliminare più righe contemporaneamente, selezionarle tramite il tasto Shift e cliccare su “Elimina”

- per eliminare tutte le righe è possibile utilizzare la funzione “Seleziona tutto” e cliccare sul tasto “Elimina”

Colonna “Verifica” Segnala la presenza di eventuali errori presenti nella comunicazione (x rossa)

In tale sezione vengono visualizzate le segnalazioni (Errori o Avvisi) relativi alla Comunicazione. Cliccando sulla segnalazione la procedura si posiziona direttamente nel campo oggetto di segnalazione. Se riguarda il nominativo, cliccando sulla segnalazione viene visualizzata la maschera “Nominativi” per consentire l’integrazione/modifica dei dati

L’elenco delle segnalazioni si aggiorna automaticamente in fase di compilazione della comunicazione.



Eliminare una comunicazione Occorre cliccare sul tasto “Elimina”

È possibile eliminare solo le comunicazioni con stato “In lavorazione”. NOTA BENE: Per le comunicazioni per le quali è già stata generata una fornitura, è necessario prima eliminare la fornitura dal “Registro forniture”, e poi eliminare la comunicazione. Non è invece possibile eliminare le comunicazioni per le quali è già stato gestito l’invio della fornitura.

Importazione massiva da Contabilità La funzione di importazione massiva dei dati dalla contabilità è richiamabile dal pulsante Importazione della Ribbon. .



Sovrascrivi Nominativi Se selezionata consente di aggiornare i dati anagrafici dei nominativi già presenti in Dati fatture con i dati che si stanno importando.

Considera uguali i nominativi con stesso CF Se nel nominativo in contabilità è selezionata l’opzione “Persona fisica”, indicata la denominazione e non risultano valorizzati i campi Cognome e Nome, il nominativo viene importato ma senza l’opzione “Persona Fisica”.

INVIO TELEMATICO

AVVERTENZA

Al fine di garantire la trasmissione entro la scadenza fiscale, l'invio dovrà essere effettuato almeno 2 giorni prima

della scadenza. Per invii effettuati oltre tale data Wolters Kluwer Italia non risponderà dell'eventuale mancato invio. Ricordiamo che, in alternativa, potrà optare per effettuare la trasmissione all'Agenzia delle Entrate utilizzando il

servizio “Fatture e Corrispettivi”.

Tutte le funzionalità relative al “Telematico” sono richiamabili tramite la funzione “Flusso forniture”



✓ Impegno alla presentazione: consente di eseguire la stampa dell’impegno alla presentazione telematica e di aggiornare in modo massivo i dati dell’impegno all’interno del frontespizio delle singole Comunicazioni; ✓ Crea forniture: consente di creare le forniture da inviare direttamente con il modulo Liquidazioni IVA – Dati Fatture o creare forniture (singoli xml) da inviare con altri applicativi;

✓ Firma forniture: consente di firmare la fornitura direttamente dall’applicativo o esportare la fornitura da firmare esternamente (es: con Desktop telematico) da reimportare, dopo la firma, nell’applicativo per procedere con l’invio dei dati;

✓ Invia forniture: consente di inviare le forniture

✓ Registro forniture: consente di recuperare le ricevute delle comunicazioni inviate e di eliminare le forniture firmate e non firmate non ancora inviate NOTA - Nel Flusso forniture le comunicazioni del primo o secondo semestre vengono visualizzate selezionando rispettivamente il secondo o il quarto trimestre.

Per ogni step sono presenti dei contatori

che indicano il numero di documenti

disponibili per la singola funzione, tali

contatori si aggiornano in accesso alla

finestra e in accesso ad ogni singolo step.

✓ Nel Impegno alla presentazione

viene indicato il numero di tutte le

comunicazioni nelle quali nel

frontespizio non risulta compilata la

sezione Impegno alla presentazione

telematica.

✓ Nel Crea fornitura viene indicato il

numero di tutte le comunicazioni

con lo stato In lavorazione.

✓ Nella Firma fornitura viene indicato

il numero di tutte le forniture

generata per invio diretto con la

procedura.

✓ Nel Invia fornitura viene indicato il

numero di tutte le forniture firmate.

✓ Nel Registro forniture viene indicato

il numero delle forniture inviate che

risultano senza ricevuta.



AVVERTENZA – Per procedere all’invio delle forniture ed al recupero delle ricevute è richiesta come versione minima del Framework .NET la 4.5. Qualora venga rilevata la presenza di una versione precedente, in accesso alla funzione “Flusso forniture” agli step di “Invia forniture” e “Registro forniture”, viene visualizzato il seguente messaggio:

“Per utilizzare le funzioni di “Invio forniture” e “Recupero ricevute” è richiesta la versione minima del Framework .NET 4.5. Si desidera procedere con l’installazione?” Si No”

Dopo aver selezionato il semestre di interesse è possibile accedere ai vari step del “Flusso telematico”

Impegno alla presentazione Viene visualizzata la seguente maschera che consente di:

- eseguire la stampa dell’impegno alla presentazione telematica - aggiornare i dati dell’impegno all’interno del frontespizio delle singole Comunicazioni

- colonna “Dati incaricato” e “Data impegno”: vengono riportati automaticamente se presenti nel frontespizio della

comunicazione - sezione “impegno alla presentazione telematica”

Sezione “Dati impegno”

I dati utilizzati per la stampa sono quelli visualizzati nella tabella. Tali dati possono essere ripresi dal frontespizio

della comunicazione o dalla sezione dati impegno della finestra. Compilando tale sezione i dati vengono riportati solo

per le aziende per le quali non sono presenti i dati dell’impegno nel frontespizio delle comunicazioni.

È possibile indicare il codice dell’anagrafica dell’intermediario incaricato alla trasmissione telematica, la data

dell’impegno, l’opzione Firma incaricato e Predisposta dal contribuente.

Consente di visualizzare tutte le anagrafiche raccordate con il modulo Anti Elusione, in quanto è già stato gestito un altro adempimento a prescindere dalle comunicazioni compilate.

Consente di visualizzare le anagrafiche per le quali, nel periodo selezionato, esiste almeno una comunicazione.



- campo “Incaricato”: vengono visualizzate tutte le anagrafiche presenti in anagrafica unica per le quali

risulta selezionata l’opzione intermediario o caf.

- opzione “Aggiorna dati impegno nella comunicazione”: Se selezionata, i dati indicati nella finestra vengono

stampati per tutte le aziende selezionate e contemporaneamente salvati nel frontespizio delle

comunicazioni, andando a sovrascrivere i dati presenti.

- Firma incaricato: se selezionata permette di riportare in stampa il cognome e il nome dell’intermediario.

Inoltre, se selezionata contemporaneamente all’opzione “Aggiorna dati impegno”, la procedura provvederà a

selezionare automaticamente la relativa casella (“Firma incaricato”) del frontespizio della comunicazione.

- Predisposta dal contribuente: se selezionata contemporaneamente all’opzione “Aggiorna dati impegno”, la

procedura provvederà ad aggiornare il relativo campo nel frontespizio della comunicazione.

Sezione Dati intestazione

Consente di indicare Il nome dello studio e il luogo da riportare nella stampa. Qualora la stampa avvenga su carta intestata barrare l’apposita opzione

- campo Studio = vengono visualizzate tutte le anagrafiche presenti in anagrafica unica per le quali risulta

selezionata l’opzione studio

Crea forniture

Consente di aprire la comunicazione in modalità

di modifica

Se selezionata, consente di non inviare i

dati identificativi del nominativo anche se

compilati (Semplificazioni 2018)



“Tipo”: indica il tipo di comunicazione che può assumere come valore “Normale”, “Rettifica” e “Annullamento” “Stato”: indica la situazione della comunicazione, corretta, corretta con avvisi, errata. “Cod, fisc. Dichiarante” e “Dati incaricato”: vengono ripresi dal frontespizio delle comunicazioni. “Esito”: in fase di invio indica l’esito dell’elaborazione Semplificazioni 2018 Non inviare gli altri dati identificativi L’invio dei dati anagrafici di dettaglio delle controparti (altri dati identificativi) è diventato facoltativo.

Al fine di gestire tale semplificazione sono stati modificati i controlli di obbligatorietà in fase di

inserimento/modifica dei nominativi, inoltre, anche se il nominativo è stato inserito con l’indicazione di tutti i dati

identificativi è possibile comunque non inviare tali informazioni selezionando, in fase di creazione fornitura, “Non

inviare gli Altri Dati Identificativi”.

Modalità di invio

Lo step di creazione della fornitura consente di: - creare la fornitura e procedere all’invio direttamente con Wolters Kluwer dal modulo “Liquidazione IVA – Dati Fatture” allo SDI (Sistema Di Interscambio) - creare la fornitura per procedere all’invio tramite altri canali (portale Agenzia delle Entrate "Fatture e Corrispettivi")

Creazione fornitura per invio diretto con Wolters Kluwer (procedura – Anti Elusione “Liquidazione IVA – Dati Fatture”)

Occorre selezionare l’opzione “Crea fornitura per invio diretto con procedura”

Consente di creare i file .xml da inviare. Al termine della creazione della fornitura le comunicazioni non saranno più visibili nello step del Crea forniture ma la fornitura sarà visibile nello step successivo Firma fornitura.

Al termine della creazione della fornitura le comunicazioni non saranno più visibili nello step “Crea fornitura”.

Le forniture create con questa modalità vengono rese disponibili nello step successivo di “Firma forniture”.

Creazione fornitura per invio esterno (procedura – Anti Elusione “Liquidazione IVA – Dati Fatture”)

Occorre selezionare l’opzione “Crea fornitura per invio esterno”: consente di creare i file xml delle comunicazioni

selezionate. Selezionando “File compresso zip” i file vengono salvati in archivi compressi.



“Gestione dei progressivi di invio”

Il nome del file/fornitura da inviare all'Agenzia delle Entrate deve rispettare una nomenclatura ben definita e deve

essere univoco per soggetto trasmittente.

Nel caso di invio di forniture con nomenclatura già inviata la stessa viene scartata con il seguente messaggio:

"Scarto: 00002 - Nome file duplicato: Nome file duplicato"

Il nome del file è dato da:

codice paese, identificativo univoco del soggetto trasmittente, tipologia file e progressivo univoco del file.

La “Gestione dei progressivi di invio”, richiamabile dal menu Servizi, consente di indicare, per ogni soggetto

trasmittente, il primo carattere (alfabetico) da utilizzare per l'attribuzione del progressivo univoco del file.

Nella maschera di gestione è sufficiente selezionare il trasmittente/obbligato ricercandolo dall’Anagrafica Unica o

indicare esclusivamente il Codice Fiscale e poi una lettera nel campo Prefisso e salvare.

Il progressivo proposto è l’ultimo utilizzato per i telematici generati con il software Wolters Kluwer.

In fase di creazione delle forniture la lettera indicata nel campo “Prefisso” verrà utilizzata come primo carattere del progressivo univoco del file. Dopo aver creato la fornitura lo stato della comunicazione varia da “In lavorazione” a “Generata – Da firmare”.

Nel caso di creazione per invio esterno lo stato risulta invece “Generata – Invio esterno”.

Consente di selezionare il

trasmittente/obbligato presente in

anagrafica unica



Generazione file xml Per una singola comunicazione Dati fatture le specifiche ministeriali prevedono la necessità di inviare:

✓ un file XML contenente i dati delle fatture emesse

✓ un file XML contenente i dati delle fatture ricevute

Pertanto, per ogni singola comunicazione potrebbero essere creati 2 file XML, qualora siano presenti sia fatture di acquisto che fatture di vendita. Per ciascuno di essi, sono previsti i seguenti limiti:

✓ per il blocco DTE (fatture emesse) possono essere gestiti fino a 1.000 clienti e per ciascuno di essi fino a 1.000 fatture emesse, per ciascun file

✓ per il blocco DTR (fatture ricevute) possono essere gestiti fino a 1.000 fornitori e per ciascuno di essi fino a

1.000 fatture ricevute, per ciascun file Deve essere rispettato un limite di dimensione per il singolo file pari a 5 mega bytes. Questi criteri potrebbero portare alla creazione di più file XML per ciascuna comunicazione. in sede di accoglimento da parte dell’Agenzia delle Entrate, i dati vengono “accodati” La procedura gestisce la creazione dei file automaticamente.



Ciascun file inviato va firmato elettronicamente (o sigillato) con le medesime modalità già utilizzate per la comunicazione liquidazioni periodiche Iva.

Il nome del file assume una nomenclatura fissa non modificabile:

ITCodicefiscaleSoggettoPassivo_ DF_ProgressivoUnivoco.xml.

Firma fornitura Nello step vengono visualizzate solo le forniture generate nello step precedente con opzione “Crea fornitura per invio

diretto con procedura”

Occorre selezionare la o le forniture per quali si desidera apporre la firma digitale e la modalità di firma:

✓ Firma digitale

consente di apporre la firma digitale alle forniture utilizzando i componenti di firma preinstallati sul

computer. Procedendo nella fase di firma vengono richieste le credenziali del titolare della smart card o

della chiavetta usb. Se la procedura di firma non va a buon fine nella colonna Esito viene riportata una X

rossa. In caso di mal funzionamento del dispositivo di firma si consiglia la lettura della documentazione

presente nel link “Problemi con la firma?”

Permette di accedere al percorso X:\IPSOWARE\Shared\Firma in cui sono presenti due cartelle: ChiavettaUSB e SmartCard contenenti i rispettivi eseguibili da utilizzare in base al tipo di dispositivo in uso, nel caso in cui dovessero presentarsi problemi in fase di firma diretta con applicativo. Nello stesso percorso è presente anche il file “Leggimi.pdf” in cui sono riportate indicazioni utili per la risoluzione di alcune problematiche.



✓ Entratel

Permette di effettuare la firma Entratel delle forniture selezionate. Prima di procedere accertarsi di avere a disposizione l'ambiente di sicurezza Entratel e la relativa password per poter firmare il file.

✓ Salva copia fornitura per firma esterna

L’opzione permette di salvare una copia della fornitura e firmarla esternamente con altre applicativi

✓ “Importa forniture firmate”

consente di importare le forniture firmate, precedentemente esportate tramite l’opzione “Salva copia fornitura per firma esterna”, per procedere all'invio tramite Wolters Kluwer.

Dopo aver eseguito la firma lo stato delle Comunicazioni diventa Firmata.

Invia forniture Cliccando sullo step “Invia forniture” viene aperta la seguente maschera nella quale vengono visualizzate tutte le forniture precedentemente firmate. Per procedere all’invio è sufficiente selezionare le forniture di interesse e cliccare su Invia

Consente di visualizzare le comunicazioni presenti nella fornitura



Registro forniture Il Registro forniture consente di:

✓ visualizzare tutte le comunicazioni inviate; ✓ recuperare/visualizzare le ricevute; ✓ eliminare le forniture generate (ma non ancora inviate); ✓ creare una copia delle comunicazioni scartate.

Il Registro forniture si compone di due sezioni:

✓ Forniture generate ✓ Forniture inviate

Forniture generate



Nella sezione vengono visualizzate le forniture con stato Generata - da firmare, Generata - invio esterno oppure Firmata Nella sezione è inoltre possibile procedere all’eliminazione delle forniture generate e non ancora inviate. Dopo aver eseguito l’eliminazione le comunicazioni contenute nelle forniture tornano nello stato “In lavorazione”. Per ciascuna fornitura di esse vengono visualizzati:

✓ il codice fornitura; ✓ la data e l’ora di creazione; ✓ lo stato; ✓ il tasto Dettagli, tramite il quale è possibile visualizzare l’elenco delle comunicazioni presenti in ciascuna

fornitura; ✓ il soggetto trasmittente.

È possibile modificare le comunicazioni solo se presentano lo stato “In lavorazione”.

Se necessario modificare comunicazioni per le quali è già stata creata la fornitura occorre prima eliminare la

fornitura nel registro forniture e poi procedere alla modifica ed alla generazione della nuova fornitura.

Forniture inviate

Per ogni fornitura vengono visualizzati:

✓ il codice fornitura; ✓ il codice e la descrizione dell’azienda; ✓ il codice della comunicazione e il pulsante che consente di accedere alla comunicazione in modalità di

visualizza; ✓ la data e l’ora di invio; ✓ il soggetto trasmittente; ✓ la data di ricezione;

La casella di selezione è attiva per le forniture senza ricevuta e per le forniture con ricevuta con esito scartato.



“Duplica”

deve essere utilizzato per le forniture con esito ricevuta scartato. Consente di creare una copia della comunicazione

originale, nella quale sarà possibile apportare le modifiche necessarie a correggere gli errori segnalati nella ricevuta

e di conseguenza gestire un nuovo invio.

Le forniture per le quali è stata utilizzata la funzione di Duplica, vengono contraddistinte dal carattere grigio e non hanno più attivo il tasto di selezione.

“Recupero ricevute”

Per il recupero della ricevuta è necessario selezionare le forniture che ne risultano senza, cliccare su Recupera

ricevute.

Nella colonna Ricevuta viene visualizzata apposita icona che consente di capire se la comunicazione è stata Validata, Validata con segnalazione, Scartata o con esito Parziale.

Cliccando sull’icona viene visualizzata la ricevuta.

Per le forniture per le quali le ricevute non sono ancora disponibili viene restituito il seguente messaggio:

“Non è stato possibile scaricare la ricevuta della fornitura XXX per il seguente motivo: SF01 – In elaborazione.”

Nota bene Per una singola comunicazione Dati fatture le specifiche ministeriali prevedono la necessità di inviare un file XML contenente i dati delle fatture emesse e un file XML contenente i dati delle fatture ricevute. Pertanto per ogni singola comunicazione potrebbero essere presenti 2 file XML, qualora siano presenti sia fatture di acquisto che fatture di vendita. In tali casistiche nella colonna ricevuta è possibile scaricare le ricevute per ogni singolo file inviato. Nel caso in cui un file venga accettato e l’altro scartato o validato con segnalazione, nella colonna ricevuta è visibile lo esito Parziale.

Annullamento e Rettifica

È possibile gestire l’annullamento e la rettifica di fatture inviate in precedenti comunicazioni:

✓ a partire dalla versione 6.8, per le comunicazioni inviate con il software Wolters Kluwer e per le quali è

stata scaricata la ricevuta e la comunicazione non è stata scartata;

✓ a partire dalla versione con la versione 6.10.4 rilasciata in data 10/10/2017, per le forniture generate dal

modulo Antielusione/Dati Fatture (opzione "Crea fornitura per invio esterno" step "Crea fornitura") ma inviate

esternamente.



Chiarimenti forniti dalla Risoluzione 87/E del 05/07/2017 L'Agenzia delle entrate, con la Risoluzione in oggetto, ha fornito alcuni utili chiarimenti in risposta ad una serie di domande poste da Assosoftware, in relazione ai dubbi sorti in fase di realizzazione delle procedure informatiche. 1. Integrazione e rettifica della comunicazione

Confermato che è possibile integrare e rettificare la comunicazione “Dati Fattura” oltre il quindicesimo giorno dal termine di adempimento, utilizzando l’istituto del Ravvedimento Operoso di cui all’articolo 13 del D.lgs. n. 472/1997. A livello operativo è possibile:

✓ annullare un intero flusso XML, inviando un flusso XML di annullamento di un precedente flusso;

✓ rettificare o annullare una singola fattura, inviando un nuovo flusso XML, di rettifica o di

annullamento di una sola fattura per volta (per rettificare più fatture occorre inviare più flussi XML).

Per eseguire le operazioni in esame è sufficiente selezionare la comunicazione di interesse e cliccare poi sull’apposito pulsante di “Rettifica” o “Annullamento”.

✓ Rettifica: consente di eseguire la rettifica di un singolo documento già inviato.

✓ Annullamento: consente di annullare un singolo documento, un blocco fatture emesse o ricevute, una comunicazione dati fatture già inviata.

Entrambe le funzioni sono attive solo per le comunicazioni Dati fatture con lo stato “Con ricevuta” ed esito “ricevuta validato”.



Annullamento e Rettifica di forniture generate per invio diretto

Gestione Rettifica di un singolo documento

Occorre:

- aprire l’azienda, selezionare la singola comunicazione e cliccare sul tasto “Rettifica”.

Risulta attivo solo se risulta selezionata una comunicazione già inviata e con ricevuta

Nota bene: Da specifiche ministeriali è possibile rettificare un solo documento alla volta. È possibile rettificare solo documenti già inviati e accettati, per tanto se la comunicazione selezionata ha un esito ricevuta scartato viene segnalato il seguente messaggio:

- Viene visualizzata la seguente maschera nella quale è possibile selezionare uno dei documenti inviati in precedenza (NON scartati).

- dopo aver selezionato il documento da rettificare, cliccare su “Conferma”: viene creata una nuova comunicazione, di tipo “Rettifica”, nella quale è possibile modificare i dati del documento precedentemente selezionato.



- inviare la comunicazione di rettifica seguendo o stesso flusso dell’invio “ordinario”.

Nota bene

Da specifiche ministeriali è possibile rettificare un solo documento alla volta. Per rettificare più fatture, pertanto, occorre generare più comunicazioni quante sono le fatture da rettificare

Gestione Annullamento Da specifiche è possibile eseguire l’annullamento:

✓ del singolo documento ✓ delle sole fatture emesse o ricevute ✓ di tutta la comunicazione

Occorre:

- aprire l’azienda, selezionare la singola comunicazione e cliccare sul tasto “Annullamento”.

Risulta attivo solo se risulta selezionata una comunicazione già inviata e con ricevuta

È possibile rettificare solo documenti già inviati e accettati, per tanto se la comunicazione selezionata ha un esito ricevuta scartato viene segnalato il seguente messaggio:

La nuova comunicazione di

tipo rettifica viene

visualizzata nella lista

delle comunicazioni sotto

la comunicazione

d’origine.



Occorre: - aprire l’azienda, selezionare la comunicazione e cliccare su “Annullamento”. Viene visualizzata la seguente maschera nella quale occorre selezionare il tipo di annullamento che si desidera eseguire.

✓ Documento: per procedere all’annullamento di un singolo documento precedentemente inviato.

✓ Blocco: delle fatture emesse o delle fatture ricevute, nel caso in cui si desidera annullare solo uno dei

blocchi precedentemente inviati.

✓ Comunicazione: per annullare tutta la comunicazione precedentemente inviata.



Annullamento singolo documento - selezionare l’opzione “Documento” - viene visualizzata la griglia che consente di selezionare il documento da annullare e cliccare su “Conferma”

Non è possibile apportare modifiche.

- viene creata la nuova comunicazione “figlia” della comunicazione originale

La nuova comunicazione di tipo “Annullamento”, viene visualizzata nella lista delle comunicazioni sotto la

comunicazione originale.

- inviare la comunicazione di tipo “Annullamento (documento) seguendo o stesso flusso dell’invio “ordinario”.



Annullamento blocco

- selezionare l’opzione “Blocco” Come da specifiche, in presenza di fatture emesse e fatture ricevute, devono essere creati almeno 2 file:

- uno contenente il blocco delle fatture emesse

- uno contenente il blocco delle fatture ricevute

In tali casi è possibile annullare il singolo blocco delle fatture emesse o delle fatture ricevute.

- occorre pertanto specificare se l’annullamento è relativo alle fatture emesse o ricevute.

- viene visualizzata la nuova comunicazione “figlia” della comunicazione originale con le relative fatture emesse o

ricevute che verranno annullate. Non è possibile apportare modifiche.

La nuova comunicazione di tipo “Annullamento (blocco)”, viene visualizzata nella lista delle comunicazioni sotto

la comunicazione originale

- inviare la comunicazione di tipo “Annullamento (blocco) seguendo o stesso flusso dell’invio “ordinario”.



Annullamento comunicazione

- selezionare l’opzione “Comunicazione”

- viene visualizzata la nuova comunicazione “figlia” della comunicazione originale con le relative fatture emesse e

ricevute che verranno annullate. Non è possibile apportare modifiche.

La nuova comunicazione di tipo “Annullamento (comunicazione)”, viene visualizzata nella lista delle

comunicazioni sotto la comunicazione originale

- inviare la comunicazione di tipo “Annullamento (comunicazione) seguendo o stesso flusso dell’invio “ordinario”.

Annullamento e Rettifica di forniture generate per invio esterno

Procedere come di seguito indicato:

✓ accedere al Registro Forniture/Forniture generate



✓ cliccare sull’icona dei dettagli delle forniture con stato “Generata – Invio esterno” che occorre

annullare/rettificare

✓ nel campo Id File indicare l’identificativo del file (<IdFile>) contenente i dati fattura che si vogliono

annullare/rettificare.



L'identificativo è quello comunicato dal sistema in fase di trasmissione del file, riportato anche nelle Ricevute

dell’Agenzia delle Entrate, e salvare.

✓ eseguire l’annullamento/rettifica della comunicazione generata per invio esterno con le stesse modalità

operative previste per comunicazioni generate con opzione “Invio diretto con la procedura WKI” illustrate nei

paragrafi precedenti

Accedere, pertanto, all’elenco delle comunicazioni e dopo aver selezionato la comunicazione di interesse

cliccare su Annullamento o Rettifica



Casistiche annullamento e rettifica

Le specifiche prevedono che, in presenza di fatture emesse e fatture ricevute, devono essere creati almeno 2 file: - uno contenente le fatture emesse - uno contenente le fatture ricevute

Per una comunicazione contenente fatture emesse e ricevute la procedura crea automaticamente 2 file telematici e verranno di conseguenza scaricate 2 ricevute.

L’esito delle 2 ricevute può essere validato o scartato per entrambe oppure uno validato e uno scartato.

L’errore anche su una singola fattura comporta lo scarto dell’intero blocco (es: fatture emesse)

La rettifica e l’annullamento possono essere eseguiti esclusivamente per le fatture inviate e accettate.

Rettifica

documento

Annullamento

documento

Annullamento

blocco

Annullamento

comunicazione

Comunicazione

inviata.

Ricevuta non

ancora scaricata

Non è possibile fare una rettifica\annullamento.

I pulsanti di rettifica\annullamento sono disabilitati

Comunicazione

inviata.

Ricevuta validata

ma con

segnalazioni

(es: partita iva

cessata)

Scelta del

documento da

rettificare.

Vengono

visualizzati tutti

i documenti.

Scelta del

documento da

annullare.

Vengono

visualizzati tutti i

documenti.

Scelta del blocco

da annullare.

Scelta

dell’opzione e

nessuna ulteriore

azione.



Comunicazione

inviata.

Ricevuta MISTA

(una validata e

una scartata)

Scelta del

documento da

rettificare.

Vengono

visualizzi solo i

documenti

appartenenti al

file con ricevuta

accettata

Scelta del

documento da

annullare.

Vengono visualizzi

solo i documenti

appartenenti al

file con ricevuta

accettata

Scelta del blocco

da annullare, con

il seguente

controllo: se il

blocco da

annullare ha

ricevuta scartata

viene visualizzo

un messaggio che

blocca la

creazione della

comunicazione

con il seguente

messaggio di

errore “Non

esistono

documenti da

annullare nel

blocco fatture

emesse / fatture

ricevute. La

relativa fornitura

risulta scartata.“

Se il blocco da

annullare ha

ricevuta accettata

viene creata una

comunicazione

con le fatture

contenuta nelle

forniture con

ricevuta

accettata.

Viene creata una

comunicazione per

le sole forniture

con ricevuta

accettata.

Comunicazione

inviata.

Ricevuta scartata

(per tutti i file

che la

compongono)

Messaggio di errore.

In caso di annullamento: Non esistono documenti da annullare. La

comunicazione selezionata risulta scartata.

In caso di rettifica: Non esistono documenti da rettificare. La comunicazione

selezionata risulta scartata.



Contabilità

I dati esportati dalla contabilità nella comunicazione dati fatture sono:

✓ Nominativi clienti e fornitori

✓ Dati DTE (fatture emesse comprensive delle fatture da corrispettivi)

✓ Dati DTR (fatture ricevute, bollette doganali)

Di seguito, verranno illustrate le modalità operative al fine di predisporre correttamente i dati contabili che verranno

esportati nel programma “Anti Elusione – Liquidazione IVA – Invio dati fatture”.

Tempificazione attività

▪ anagrafica azienda

▪ nominativi

▪ causali contabili

▪ codici IVA

▪ prima nota

- corrispettivi

- fatture attive e passive

- note di variazione

▪ gestione riporti fiscali

▪ stampe di controllo

Anagrafica azienda Per procedere alla generazione della Comunicazione da contabilità in anti elusione, l’azienda di contabilità deve

necessariamente essere raccordata in modo prevalente con Anagrafica Unica.

La parte anagrafica dell’azienda non viene riportata dalla contabilità in quanto i dati vengono prelevati direttamente

dall’Anagrafica Unica.

Le specifiche relative all’invio dei dati fatture richiedono anche l’indicazione dei dati dei soggetti operanti in Italia

attraverso Stabile Organizzazione e dell’eventuale rappresentante fiscale.



i parametri azienda – Dati fiscali, è possibile visualizzare l’indicazione dell’eventuale Stabile organizzazione valorizzata in Anagrafica Unica

Nominativi clienti e fornitori

Vengono esportati tutti i nominativi clienti e fornitori associati a fatture emesse e ricevute

Dati obbligatori ai fini di Invio dati Fatture

✓ Denominazione o cognome e nome

✓ Codice ISO e partita IVA o Codice fiscale

Se il campo “CodiceISO” non risulta valorizzato, in esportazione in dati fatture viene esportato “IT”

Sede legale



Nelle specifiche tecniche viene riportato che la sede lgale è un elemento obbligatorio per i nominativi clienti e

fornitori.

Sono obbligatori i seguenti dati:

- indirizzo, città e nazione


file XML

Se in contabilità – tabella “nominativi” risultano compilati alcuni dei campi presenti nelle sezioni “sede legale”, ma

non tutti quelli obbligatori, in fase di esportazione non viene riportato alcun campo della sezione.

Il nominativo e le relative fatture vengono però riportati

Stabile organizzazione e rappresentante fiscale

Le specifiche relative all’invio dei dati fatture richiedono anche l’indicazione dei dati dei soggetti operanti in Italia

attraverso Stabile Organizzazione e dell’eventuale rappresentante fiscale.

Per i clienti e fornitori delle aziende di contabilità è possibile indicare i dati della sede, quelli dell’eventuale stabile

organizzazione e i dati del rappresentante fiscale (scheda “Dati legali”)

I dati relativi alla “stabile organizzazione” o al “rappresentante fiscale” devono essere valorizzati solo caso in cui

siano presenti e, quindi, riportati in fattura.

I dati devono essere valorizzati nei soli casi in cui il cedente/prestatore è un soggetto non residente e ha effettuato la/le transazione/i oggetto del documento tramite una Stabile Organizzazione (SO)



Stabile organizzazione


✓ Indirizzo, CAP, Città e Nazione


file XML


Rappresentante fiscale


✓ Denominazione/cognome e Nome, Codice ISO e Partita Iva


Se in contabilità – tabella “nominativi” risultano compilati alcuni dei campi presenti nelle sezioni “Stabile

organizzazione” e “Rappresentante fiscale”, ma non tutti quelli obbligatori, in fase di esportazione non viene

riportato alcun campo della sezione. Il nominativo e le relative fatture vengono però riportati

Al fine di non esportare in Invio dati fatture, TUTTI i documenti associati ad un nominativo, è possibile selezionare

l’opzione “Soggetto escluso da Invio Dati Fatture”.

I dati del rappresentante fiscale devono essere valorizzati qualora il cedente/prestatore si avvalga di un rappresentante fiscale in Italia, ai sensi dell’art. 17 c. 3 DPR633 del 1972 e successive modifiche ed integrazioni.



Identifica il nominativo dogana per le bollette doganali Se selezionata, l’unico dato richiesto

obbligatoriamente in invio dati fatture,

sarà la denominazione

L’opzione permette di identificare

i soggetti per cui non vi è l’obbligo

di comunicazione delle operazioni

in invio dati fatture

(es: carta carburante) pertanto i

movimenti contabili relativi al

soggetto non vengono esportati

nella comunicazione anti elusione.

Identifica il nominativo “fittizio” associato alle fatture riepilogative Semplificazioni introdotte dal dl n. 148/2017 Le semplificazioni riguardano le fatture di importo inferiore a 300 euro registrate cumulativamente per le quali è possibile comunicare i dati relativi al documento riepilogativo anziché quelli dei singoli documenti.



Causali contabili

Causale contabile, prima nota e Wizard dei professionisti

La tabella causali, è stata implementata con la nuova opzione “Escludi da invio dati fatture”

La selezione del campo, consente di proporre automaticamente la selezione “Escludi” in tutti i movimenti

di Prima Nota in cui risulta utilizzata tale causale.

Tutti i movimenti contabili per i quali il campo “Escludi” in Prima Nota risulta selezionato non saranno esportati in Invio dati fatture

La selezione del campo nella causale, consente di proporre la selezione dell’escludi in tutti i movimenti di Prima Nota in cui risulta utilizzata tale causale. integrazioni.

La selezione del campo nella causale, consente di proporre automaticamente la selezione “Escludi” in tutti i movimenti di Prima Nota in cui risulta utilizzata tale causale.



Elaborazione dei Movimenti

Codici IVA

L’elaborazione dei movimenti avviene tramite i codici iva Tutti i movimenti IVA nei quali è stato utilizzato un Codice IVA che prevede il collegamento con la Comunicazione Invio dati fatture, sono riportati nel modello dichiarativo eseguendo la somma algebrica a parità di codice di collegamento. Vengono considerati solo i movimenti contabili in base a quanto segue:

✓ Data documento per le fatture emesse – DTE e pe le fatture da corrispettivi

✓ Data registrazione (data in cui il movimento viene riportato sul Libro IVA) per le fatture ricevute – DTR

In particolare per gli acquisti sono considerate le registrazioni effettuate con le causali di tipo Fattura Fornitore,

Nota di credito Fornitore e nota di debito fornitore, IVA CEE/reverse Charge

Mentre per le vendite si fa riferimento alle causali di tipo Fattura Cliente, Nota di credito Cliente, Nota di debito

cliente

I collegamenti dei Codici IVA sono visibili nella scheda” Com. Liq. IVA/Dati Fatture” della tabella dei Codici IVA

sezione “Comunicazione Dati Fatture”

Se selezionata, è prevista l’esportazione dell’operazione in invio dati fatture



Campo “Natura”

Indica il motivo specifico per il quale il cedente/prestatore non deve indicare l'imposta in fattura

Nella comunicazione Invio dati fatture, deve essere valorizzata solo nei casi in cui non sia esposta l’iva in fattura

(Circolare ADE 1/2017).

Di conseguenza, risulta valorizzato automaticamente solo per alcuni codici iva di tipo “Sistema”

ES: codice IVA 672 “Margine corrispettivo beni usati analitico al 22%”

Prima nota

Vengono esportati i seguenti documenti:

✓ Dati DTE (fatture emesse comprensive delle fatture da corrispettivi)

✓ Dati DTR (fatture ricevute, bollette doganali)

Numero documento

In Prima Nota, per i movimenti di tipo IVA, nel campo numero documento è possibile indicare fino a 20 caratteri.

In presenza di “Numero Documento” con più di 10 caratteri è possibile decidere se quelli “rilevanti” ai soli fini contabili sono i primi dieci o gli ultimi dieci. Per gestire la scelta occorre:

✓ Accedere alla tabella “Parametri azienda” scheda “Controlli”. Nella sezione “Numero documento” indicare la propria scelta



Vengono evidenziati in giallo i primi o gli ultimi dieci caratteri in funzione della scelta impostata nei parametri dell’azienda, ma è comunque possibile modificare la scelta anche direttamente in Prima Nota (per singolo movimento) cliccando con il tasto destro del mouse nel campo “Numero documento”. L’eventuale modifica apportata in Prima Nota prevale su quella presente nei parametri azienda, pertanto, nel caso in cui si decida di agire su uno o più registrazioni singolarmente, ci si potrà trovare in una situazione dove per alcune registrazioni verranno considerati i primi 10 caratteri e per altre gli ultimi.

NOTA: in tutti i movimenti di Prima Nota inseriti prima del presente rilascio e per i quali il numero documento supera i dieci caratteri, ai fini contabili rimangono validi i primi dieci. Pertanto, qualora si ritenga necessario, occorre modificare opportunamente tali registrazioni.



Esclusione fatture da invio

Al fine di non inviare i dati di alcune fatture, a Prima Nota e Wizard dei professionisti è presente il campo che consente di escludere singole fatture dall’invio dei dati.

Prima Nota

Wizard professionisti

L’opzione viene proposta selezionata in automatico, se si utilizza una causale per la quale risulta selezionata l’opzione “Escludi da invio dati fattura”

Gestione detraibilità e deducibilità Tra i dati richiesti per l’invio sono presenti anche la percentuale di detraibilità e la deducibilità.

L’Agenzia delle Entrate con circolare n.1/2017 ha chiarito che tali dati sono opzionali





Per consentirne comunque l’indicazione già in fase di registrazione delle fatture e di conseguenza l’invio, negli “Altri Campi di Prima Nota” sono presenti due campi “Detraibile” e “Deducibile”, che consentono di indicare rispettivamente il valore percentuale di detraibilità se gli importi si riferiscono a spese detraibili o se gli importi si riferiscono a spese deducibili ai fini di imposte diverse dall’IVA.

I due campi sono alternativi e per le aziende di tipo “contribuenti forfetari ex art.1, co. 54-89 legge 23/12/2014, n.190 e “contribuenti minimi ex art.27, c.1 e 2 D.L. 06/07/2011, n.98”, sono disabilitati.

Gestione fatture cointestate Con la versione 15.09, al fine di consentire l’invio dei dati di tutti i cointestatari delle fatture, in fase di registrazione di fatture/parcelle di vendita, era stata implementata la possibilità di indicare tutti i nominativi a cui la fattura risulta intestata. In Prima Nota dopo aver indicato il cliente, cliccando sull’icona visualizzata alla destra della descrizione del nominativo



viene visualizzata la seguente maschera nella quale è possibile indicare tutti gli intestatari della fattura e la relativa percentuale di competenza.

NOTA BENE

Nella risoluzione n. 87/E del 05/07/2017 è stato chiarito che per le fatture cointestate si dovrà dichiarare l'intera

fattura su un unico soggetto.

Testo della risoluzione:

"Nel caso di una fattura emessa nei confronti di un cessionario/committente non soggetto passivo (B2C), la

compilazione della sezione “Identificativi Fiscali” andrà effettuata riportando i dati di uno solo dei soggetti."

Pertanto l’utente potrà continuare a valorizzare la tabella, ma in Anti Elusione – Invio Dati Fatture verrà riportato in

ogni caso un solo nominativo (quello che risulta a prima nota) a seguito delle ultime modifiche riportate nella

risoluzione indicata in precedenza

Fatture da corrispettivi

L’inserimento dei dati rilevanti ai fini dell’Invio dati fatture riferiti ai corrispettivi, deve essere effettuato nella

maschera “Fatture da corrispettivi/Invio dati fatture”” richiamabile:

✓ dal caricamento mensile corrispettivi

✓ direttamente dalla Prima Nota (es: registrazione causale V27)



Caricamento mensile corrispettivi

Prima nota



NOTA BENE Vengono esportati solo i documenti per i quali risulta valorizzato il campo “N.fatt”. La compilazione dei dati nella maschera “Fatture da corrispettivi – Invio dati fatture” ha valenza esclusivamente ai fini della comunicazione Dati fatture; pertanto, tali dati non vengono considerati in nessuna altra elaborazione (es. liquidazione IVA, situazione contabile, chiusura contabile ...). Stampe I dai presenti nella maschera “Fatture da corrispettivi – Invio dati fatture”, vengono riportati nella stampa di controllo “Corrispettivi” selezionando “Stampa dettaglio fatture”.

Esigibilità IVA

Sia per le fatture di vendita che per le fatture di acquisto, è previsto da specifiche il campo “Esigibilità IVA”

Può assumere i seguenti valori:

[I]: IVA ad esigibilità immediata

[D]: IVA ad esigibilità differita

[S]: scissione dei pagamenti

IVA a esigibilità differita:

Ci sono due gestioni differenti dell’IVA a esigibilità differita:

a) la gestione ex art. 32-bis DL 83/2012 (iva per cassa), gestita attraverso le causali contabili (Campo “Gestione

IVA ad esigibilità/detraibilità differita”, presente sulla causale);

b) la gestione ex art. 6, co.5 del D.P.R. 633/1972, gestita tramite i codici IVA di tipo “In sospensione”

In caso di utilizzo di una causale o un codice IVA come sopra descritti, sia per le fatture clienti che per le fatture

fornitori (e relative note credito o debito), nel campo “Esigibilità”, verrà esportata l’indicazione “Differita”



Split Payment - scissione dei pagamenti

In caso di utilizzo di una causale di tipo “Split payment” (fatture di vendita), nel campo “Esigibilità”, verrà esportata

l’indicazione “Split payment”

IVA ad esigibilità immediata

In tutti i casi diversi da quelli sopra indicati, in via residuale il sistema esporterà, nel campo “Esigibilità”, sia per le

fatture clienti che per le fatture fornitori (e relative note credito o debito) l’indicazione “Immediata”

Gestioni varie

Regime del margine

Per le operazioni gestite in regime del margine, nel campo imponibile viene esportata la somma di imponibile

imposta.

Contabilità presso terzi

Le fatture di vendita vengono esportate sulla base della data documento mentre gli acquisti sulla base della data di

registrazione/riporto in stampa Libro IVA

Autotrasportatori

Le fatture di vendita vengono esportate sulla base della data competenza Liquidazione IVA.

IVA Moss

Per le registrazioni Moss viene sempre esportata aliquota 0,00% e imposta 0,00.

Poiché per i Codici IVA Moss la natura è sempre N7 – IVA assolta in altro stato UE, a seguito dell’installazione della

presente versione i relativi Codici IVA utente risulteranno automaticamente aggiornati.

Regime agevolato Legge di Stabilità 2015

Se l’azienda è un contribuente in Regime Agevolato L. Stabilità 2015 nel periodo di elaborazione, la Comunicazione

non viene elaborata in quanto si tratta di soggetto escluso

Viene visualizzato il seguente messaggio: “L’azienda è un contribuente in Regime forfetario di cui alla Legge di

Stabilità 2015. Non è prevista la generazione del modello Comunicazione Dati Fatture”.



Multiattività art. 36

Nell’ipotesi di contabilità in multiattività la procedura genera un’unica Comunicazione.

Gestione riporti fiscali

Per verificare preventivamente il risultato dell’elaborazione della Comunicazione è possibile accedere alla “Gestione

riporti fiscali”, selezionare “Comunicazione Dati Fatture”



I risultati dell’elaborazione vengono riportati in una griglia che visualizza i campi che verranno riportati nella

Comunicazione con relativo importo ed il dettaglio delle operazioni

Indicare il periodo

da elaborare

Se selezionato, consente di

visualizzare, in una specifica

sezione, anche i movimenti

esclusi/non esportabili in

invio dati fatture

Se non selezionato, le righe

del singolo movimento

verranno visualizzate

accorpate (e poi stampate)

sulla base del seguente

raggruppamento:

segno, aliquota, tipo intra,

tipo imponibile, tipo IVA, flag

split payment, perc.

Detraibilità, flag deducibile.

In caso contrario verranno

visualizzate tutte le righe nel

dettaglio (senza

accorpamenti)



Visualizzazione dati

Nella maschera di elaborazione gestione riporti fiscali, se risulta selezionata l’opzione “Dettaglio fatture”, in griglia

vengono visualizzate tutte le righe del singolo movimento

In caso contrario, le righe del singolo movimento verranno accorpate visualizzate (e poi stampate) con il seguente

raggruppamento:

segno + aliquota + tipo intra + tipo imponibile + tipo iva + flag split payment + perc. detraibile + flag deducibile

permette di richiamare il

movimento di prima nota



Esempio Visualizzazione dati accorpati per aliquota iva (opzione “Dettaglio fatture” non selezionata)

Visualizzazione dati dettaglio (opzione “Dettaglio fatture” selezionata)



Sezione “Dati fatture Ricevute Escluse”

Le sezioni accolgono i documenti esclusi, che non verranno esportati in “Invio dati fatture”

✓ Esclusione per nominativo (nominativo per il quale risulta selezionata l’opzine “Soggetto escluso da invio dati

fatture”) > risulta evidenziato il giallo il campo “Nominativo”

✓ Esclusione per codice iva (il codice iva utilizzato non prevede il riporto in Invio dati fatture) > risulta

evidenziato il giallo il campo “Aliquota”

✓ Esclusione per movimento (risulta selezionata l’opzine “Escludi” nel movimento a prima nota) > risulta

evidenziato il giallo tutto il movimento

Esclusione per nominativo

Esclusione per codice

iva

Esclusione per movimento



Campo “Tipo Doc.”

Il tipo documento viene esportato sulla base della tipologia di causale utilizzata e per gli acquisti intracomunitari Per gli acquisti intracomunitari viene verificata l’anagrafica del fornitore che deve appartenere ad un Paese UE (Codice ISO o, in mancanza, Nazione presenti nell’anagrafica) di e considerato anche il Codice IVA presente nella fattura:

Tipo causale

Tipo documento

Fattura cliente/fornitore

TD01 - Fattura

Nota credito cliente/fornitore -> TD04 - Nota di

credito

Nota credito cliente/fornitore -> TD04 - Nota di

credito

Nota debito cliente/fornitore -> TD05 - Nota di

debito

Nota debito cliente/fornitore -> TD05 - Nota di

debito

Con riferimento alle operazioni intra la risoluzione n. 87/E del 05/07/2017 ha chiarito:

✓ che in presenza contemporanea, nello stesso documento, di operazioni di tipo beni e servizi occorre riportare il codice abbinato all’operazione prevalente per importo;

✓ che per le Note di credito/debito Intra occorre utilizzare i codici previsti per Note di Credito e Note di debito (TD04, TD05)

Tipo causale IVA CEE/reverse Charge o IVA CEE/reverse Charge (prof)

Tipo documento

Codice IVA Tipo Intra = Beni

TD10 - Fattura di acquisto intracomunitario beni

Codice IVA Tipo Intra = Servizi

TD11 - Fattura di acquisto intracomunitario servizi



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Esempio di anteprima di stampa:

Comunicazione dei dati delle fatture emesse e...

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