Comune di Galliate, guida all'IMU

IMUGALLIATE2012

GUIDA PER I CONTRIBUENTI

Parcheggio sotterraneo di Piazza Castello

A GALLIATE SOTTO SOTTO, C’È PARCHEGGIOFacile, sicuro, pulito, conveniente!

Per informazioni e abbonamenti rivolgersi all’ufficio di Polizia Municipale.Tel. 0321.800709 oppure [email protected]

Abbonamento Annuale: € 300,00Abbonamento Mensile: € 30,00

Abbonamento Trimestrale: € 80,00Possibilità di locazione Box al secondo piano

NEWS

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€ 4,00 per 24 ore

Caro concittadinoCome saprai il prossimo 18 giugno ci sarà la scadenza del pagamento della

prima rata dell’ormai famigerata IMU.

Passato il tempo delle polemiche è ora fondamentale che il Comune spieghi

per filo e per segno come funziona questa imposta, come si calcola, come

e quando si paga.

Insieme ai tecnici del settore Tributi abbiamo raccolto in questo piccolo

volume tutte le informazioni necessarie e di supporto per una corretta

compilazione del modello F24.

Inoltre sul sito del Comune di Galliate (www.comune.galliate.no.it) trovi

anche un’utile applicazione che ti permetterà di calcolare in maniera

immediata gli importi dovuti per gli immobili detenuti nel Comune di Galliate;

accedervi è molto semplice: basta inserire il numero della tua Carta di

Identità e il tuo Codice Fiscale per avere accesso alla tua situazione

personale.

Sono consapevole che si tratta di un grosso sacrificio per le famiglie che

hanno risparmiato, per gli artigiani, per le piccole e medie imprese...

ma anche per chi ha investito i propri risparmi nella prima casa: per questo

abbiamo cercato di tenere le aliquote basse soprattutto su quest’ultima

categoria di immobili. Tuttavia è dovere di questa amministrazione

fornire ai Cittadini tutti gli strumenti per rendere il più agevole possibile

questo adempimento.

L’Ufficio Tributi è inoltre sempre a disposizione per qualsiasi chiarimento.

Un saluto.

Davide dr. FerrariSindaco

Sono tenuti al pagamento dell’imposta:

IL PROPRIETARIO, ANCHE SE NON RESIDENTE IN ITALIA

L’USUFRUTTUARIO

IL TITOLARE DI DIRITTO DI USO

IL TITOLARE DI DIRITTO DI ABITAZIONE

IL TITOLARE DI DIRITTO DI ENFITEUSI

IL TITOLARE DI DIRITTO DI SUPERFICIE

IL LOCATARIO FINANZIARIO (COLUI CHE HA LA DISPONIBILITÀ DI UN IMMOBILE MEDIANTE CONTRATTO DI LEASING)

IL CONCESSIONARIO DI AREE DEMANIALI

L’AMMINISTRATORE DEL CONDOMINIO O DELLA COMUNIONE, PER I BENI IMMOBILI CON DIRITTI DI GODIMENTO A TEMPO PARZIALE (MULTIPROPRIETÀ)

FABBRICATI ISCRITTI IN CATASTO: alla rendita catastale rivalutata del 5 % si applicano i moltiplicatori riportati nella seguente tabella:

COME SI CALCOLA

CHI DEVE PAGARE L’IMPOSTA

1

GUIDA PER I CONTRIBUENTIALL’APPLICAZIONE DELL’IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (IMU)

TIPOLOGIA IMMOBILE MOLTIPLICATORE

Categorie catastali: A (esclusi A/10) + C/2 + C/6 + C/7 160

Categoria catastale: A/10 80

Categoria catastale: B 140

Categoria catastale: C/1 55

Categorie catastali: C/3 + C/4 + C/5 140

Categoria catastale: D (esclusi D/5) 60 (65 dal 01/01/2013)

Categoria catastale: D/5 80

TERRENI AGRICOLI: al reddito dominicale risultante in catasto rivalutato del 25 %, si applicano i moltiplicatori riportati nella seguente tabella:

AREE FABBRICABILI: si deve moltiplicare il valore venale al mq. in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione per la superficie del terreno. L’imposta può essere versata sulla base di un valore non inferio-re a quello predeterminato periodicamente dalla Giunta Comunale per zone omogenee, secondo criteri improntati al perseguimento dello sco-po di ridurre al massimo l’insorgenza di contenzioso; la tabella dei valori stabiliti dalla Giunta è allegata alla presente guida;

FABBRICATI CLASSIFICABILI NEL GRUPPO CATASTALE D NON ISCRITTI IN CATASTO, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizza-ti: utilizzo del criterio dei “valori contabili”.

TERRENIMOLTIPLICATORE (art.13,C.4 E 5 D.L.201/2011)

Terreni agricoli 135

Terreni agricoli posseduti e condotti direttamente da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola

110

2

3

44

Alla base imponibile, ottenuta secondo le indicazioni di cui al punto precedente, devono essere applicate le aliquote e le detrazioni riportate nelle tabelle seguenti:

TABELLA ALIQUOTE IMU PER ACCONTO 2012

TIPOLOGIA IMPONIBILE ALIQUOTA

Abitazioni principali e relative pertinenze (massimo 3 pertinenze per abitazione, una per categoria, C/2,C/6,C/7) 0,4 %

Abitazioni principali e relative pertinenze di anziani e disabili ricove-rati in case di cura e cittadini italiani residenti all’estero 0,4 %

Altri fabbricati - terreni - aree fabbricabili 0,76 %

Fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all’art. 9, c. 3-bis, del D.L. 557/1993 (D/10) 0,2 %

ALIQUOTE

TABELLA DETRAZIONI IMU 2012

TIPOLOGIA IMPONIBILE DETRAZIONE

Abitazioni principali e relative pertinenze

€ 200

aggiunta di € 50 per ciascun figlio di età non superiore a 26 anni, purchè dimorante abitual-mente e residente anagraficamente nell’unità immobiliare abitazione principale dei genitori, fino a max € 400

DETRAZIONI

ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE:

Per abitazione principale si intende l’unità immobiliare nella quale soggetto passivo e familiari dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente, per pertinenze dell’abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un’unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate. Nel caso in cui i coniugi abbiano residenza e dimora abituale in abitazioni diverse, si precisa che le agevolazioni spettano solo ad una abitazione.In caso di separazione o di divorzio, soggetto passivo dell’imposta è il coniuge assegnatario dell’abitazione coniugale, in quanto l’assegnazione della casa si intende effettuata a titolo di diritto di abitazione.Hanno diritto alla detrazione prevista per l’abitazione principale anche le unità immobiliari, ap-partenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché gli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari.E’ considerata direttamente adibita ad abitazione principale l’unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, nonché l’unità immobiliare posseduta a titolo di proprie-tà o usufrutto in Italia dai cittadini italiani residenti all’estero, a condizione che la stessa non risulti locata.

ESEMPI DI CALCOLO I calcoli sono stati effettuati utilizzando le aliquote base

ABITAZIONE PRINCIPALE:categoria catastale = A/2rendita catastale = € 500,00quota possesso = 50 %n. 2 comproprietari abitanti + 1 figlio convivente < 26 anniCalcolo base imponibile € 500,00 x 1,05 x 160 x 50 % = € 42.000,00Calcolo IMU al lordo detrazione € 42.000,00 x 0,4 % = € 168,00Calcolo detrazione € (€ 200,00 + € 50,00) x 50 % = € 125,00 (le detrazioni vanno calcolate in rapporto alla quota di possesso o di utilizzo)Calcolo IMU da versare € 168,00 - € 125,00 = € 43,00Acconto da versare il 18/06/2012: € 21,50 € 22,00 (arrotondamento)

N.B.: il calcolo dell’esempio è fatto sull’acconto per cui l’importo dovuto è diviso per due.

ABITAZIONE PRINCIPALE:categoria catastale = A/2rendita catastale = € 500,00quota possesso = 50 %n. 2 comproprietari abitanti + 1 figlio convivente < 26 anniCalcolo base imponibile € 500,00 x 1,05 x 160 x 50 % = € 42.000,00Calcolo IMU al lordo detrazione € 42.000,00 x 0,4 % = € 168,00Calcolo detrazione € (€ 200,00 + € 50,00) x 50 % = € 125,00 (le detrazioni vanno calcolate in rapporto alla quota di possesso o di utilizzo)Calcolo IMU da versare € 168,00 - € 125,00 = € 43,00Acconto da versare il 18/06/2012: € 21,50 € 22,00 (arrotondamento)

TERRENO AGRICOLO:reddito dominicale € 20,00quota possesso = 100%Calcolo base imponibile € 20,00 x 1,25 x 135 = € 3.375,00Calcolo IMU da versare € 3.375,00 x 0,76% = € 25,65 € 26,00 (arrotondamento)IMU da versare € 26,00 : 2 = € 13,00 (quota da versare al Comune) € 13,00 (quota da versare allo Stato)Acconto da versare il 18/06/2012 € 7,00 (quota Comune arrotondata all’euro superiore) € 7,00 (quota Stato arrotondata all’euro superiore)

N.B.: nel calcolo dell’esempio riferito all’abitazione principale, l’importo è stato diviso per due. L’imposta per l’abitazione principale può anche essere versata in tre rate.

NEGOZIO:categoria catastale = C/1rendita catastale = € 1.200,00quota possesso = 100 %Calcolo base imponibile € 1.200,00 x 1,05 x 55 = € 69.300,00Calcolo IMU da versare € 69.300 x 0,76 % = € 526,68 € 527,00 (arrotondamento)IMU da versare € 527,00 : 2 = € 263,50 € 264,00 (quota da versare al Comune) € 263,50 € 264,00 (quota da versare allo Stato)Acconto da versare il 18/06/2012 € 132,00 (quota Comune) € 132,00 (quota Stato)

codice Ente/codice Comune

Immob Ravv variati Acc Saldo

NumeroImmobili

codice tributo rateazione/mese rif.

anno diriferimento

Importi a debitoversati

Importi a debitocompensati

SALDO (G-H)

Detrazione TOTALE G

SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI

D 8 7 2 1 20123912

63 , 0 0

22 , 0 0

,

,

,

,

,

,

,

,

22 , 0 0 14 , 0 0

X



NumeroImmobili


anno diriferimento



SALDO (G-H)

Detrazione TOTALE G


D 8 7 2

D 8 7 2 1

1 2012

20123919

3918 132 , 0 0

132 , 0 0

,

,

,

,

,

,

,

264 , 0 0 264 , 0 0,

X

X



NumeroImmobili


anno diriferimento



SALDO (G-H)

Detrazione TOTALE G


D 8 7 2

D 8 7 2

2012

20123915

3914 7 , 0 0

7 , 0 0

,

,

,,

14 , 0 0 14 , 0 0

X

X

,

,,

,

N.B.: il calcolo dell’esempio è fatto sull’acconto per cui l’importo dovuto è diviso per due.

Per l’anno 2012 le scadenze dei versamenti sono: 18 GIUGNO: acconto/unica soluzione (da effettuarsi con aliquote di base);17 DICEMBRE: saldo/conguaglio (da effettuarsi con aliquote deliberate dal Comune);Solo ed esclusivamente per l’abitazione principale e relative pertinenze è stata introdotta la possibilità di effettuare il versamento in tre rate:18 GIUGNO: prima rata con aliquote di base;17 SETTEMBRE: seconda rata con aliquote di base;17 DICEMBRE: saldo/conguaglio con aliquote deliberate dal Comune.

N.B.: 2 PER MILLE: FABBRICATI STRUMENTALI ALL’ATTIVITÀ AGRICOLA (D/10), L’ACCONTO VIENE VERSA-TO NELLA MISURA DEL 30%.

L’IMPOSTA DEVE ESSERE VERSATA ESCLUSIVAMENTE TRAMITE UTILIZZO DEL MODELLO F24.

Per i rurali iscritti nel catasto terreni, per i quali vi è l’obbligo di accatastamento entro il 30 novembre 2012, viene eliminato l’acconto di giugno, e si procede ad un unico versamento entro il 17 dicembre.

COME SI PAGA

QUANDO DI PAGA

MODELLO F24 DOVE TROVARLO

Il modello F24 è disponibile gratuitamente presso le banche e gli uffici postali e può essere scarica-to dal sito dell’Agenzia delle Entrate www.agenziaentrate.gov.it, non è applicata alcuna commis-sione per il versamento effettuato con modello F24.I soggetti titolari di partita IVA devono effettuare il versamento con modalità telematica.Il modello F24 consente di utilizzare i crediti erariali in compensazione dei debiti IMU.Il modello deve essere compilato indicando, nella sezione CONTRIBUENTE, i dati identificativi del contribuente.Nella sezione IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI devono essere indicati il codice del Comune, deve essere barrata la casella “acconto” o “saldo”, devono essere indicati il numero di immobili e l’anno di riferimento dell’imposta.I codici da indicare sono i seguenti:

Codice ente/codice comune (Galliate) D872

Abitazione principale e relative pertinenze 3912

Fabbricati strumentali (D/10) 3913

Terreni COMUNE 3914

Terreni STATO 3915

Aree fabbricabili COMUNE 3916

Aree fabbricabili STATO 3917

Altri fabbricati COMUNE 3918

Altri fabbricati STATO 3919

La metà del gettito IMU (calcolata con aliquota dello 0,76% e quindi lo 0,38%) derivante da tutti gli immobili diversi dall’abitazione principale e relative pertinenze, e dei fabbricati rurali strumen-tali, è incassata dallo Stato. Tale quota deve essere versata allo Stato contestualmente a quella comunale.

QUOTA STATALE

L’importo minimo al di sotto del quale il versamento non deve essere effettuato è di € 5,00 (cinque)

PRESUPPOSTO IMPOSITIVO1 ∙

2 ∙ DICHIARAZIONI

Proprietà o altro diritto reale (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie) su fabbricati, aree fab-bricabili e terreni agricoli, con le seguenti precisazioni:

La dichiarazione IMU va presentata entro 90 giorni dalla data di entrata in possesso dell’immobile o di variazione della situazione immobiliare, rilevante ai fini della determinazione del tributo. E’ fissato al 30/09/2012 il termine per la presentazione della dichiarazione per gli immobili per i quali l’obbligo dichiarativo è scattato al 1° gennaio 2012. Non appena verrà emanato il decreto attua-tivo la modulistica e le istruzioni saranno disponibili presso il Servizio Tributi.

Per fabbricato si intende l’unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano; il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all’imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato;

L’area è considerata fabbricabile in base allo strumento urbanistico generale adottato dal Comune e indipendentemente dall’adozione di strumenti attuativi del medesimo; sono tut-tavia considerati non fabbricabili i terreni posseduti e condotti dai coltivatori diretti o da im-prenditori agricoli professionale (Iap – soggetti collettivi) che esplicano la loro attività a titolo principale, purché dai medesimi condotti;

Nel caso di concessione di aree demaniali, soggetto passivo è il concessionario;

Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto.

3 ∙ UTILIZZAZIONE EDIFICATORIA DELL’AREADemolizione di fabbricato, interventi di recupero a norma dell’articolo 31, comma 1, lettere c), d) ed e), della legge 5 agosto 1978, n. 457: la base imponibile è costituita dal valore dell’area, che viene in ogni caso considerata fabbricabile fino alla data di ultimazione dei lavori ovvero, se ante-cedente, fino alla data in cui il fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato è comunque utilizzato.

4 ∙ IMMOBILI INAGIBILIL’imposta per gli immobili inagibili è ridotta del 50%. Il contribuente deve presentare dichiarazione d’inagibilità, la quale è accertata dall’ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprie-tario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha fa-colta` di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del decreto del Presidente della Repub-blica 28 dicembre 2000, n. 445. Per poter godere della riduzione , il contribuente deve presentare la dichiarazione d’inagibilità prima della scadenza del pagamento dell’imposta (IMU), la quale produrrà i suoi effetti se accolta dagli uffici comunali competenti.

APPROFONDIMENTI

7 ∙

9 ∙

10 ∙

8 ∙

COMPENSAZIONE

RAVVEDIMENTO OPEROSO

LINK UTILI

VERSAMENTI ESEGUITI DA UN CONTITOLARE ANCHE PER CONTO DI ALTRI

E’ ammessa la compensazione nell’ambito dello stesso tributo comunale, previa presentazione all’ufficio tributi, da parte del contribuente, di comunicazione contenente la descrizione degli importi già versati e quelli da versare con cui il contribuente intende assolvere all’obbligo del pagamento.

www.comune.galliate.no.it

Nel caso di ravvedimento operoso IMU le sanzioni e gli interessi sono versati unitamente all’impo-sta dovuta, oltre alle caselle “acconto” e/o “saldo” deve essere barrata la casella ravvedimento, devono essere indicati il numero di immobili e l’anno di riferimento dell’imposta.

Si considerano regolarmente eseguiti i versamenti effettuati da un contitolare anche per con-to degli altri previa presentazione all’ufficio tributi di comunicazione con l’indicazione dei dati necessari a descrivere come viene assolto l’obbligo impositivo.

A CHI RIVOLGERSI11 ∙UFFICIO TRIBUTI COMUNE DI GALLIATE – I° piano Palazzo Comunale

Orari: dal lunedì al venerdì dalle ore 10.00 alle ore 12.30 Mercoledì pomeriggio dalle ore 15.00 alle ore 17.00 Tel. 0321-800750

SPORTELLO CATASTALE DECENTRATO – II° piano Palazzo Comunale

Orari: dal lunedì al venerdì dalle ore 10.00 alle ore 12.30 Mercoledì pomeriggio dalle ore 15.00 alle ore 17.00 Tel. 0321-800783

SITO WEBwww.comune.galliate.no.it

6 ∙ ARROTONDAMENTOIl pagamento dei tributi locali deve essere effettuato con arrotondamento all’euro per difetto se la frazione è inferiore a 49 centesimi, ovvero per eccesso se superiore a detto importo. (Art. 1,c. 166, L. n.296/2006)

5 ∙ IMMOBILI DI INTERESSE STORICO - ARTISTICOLa base imponibile è calcolata sulla rendita catastale dell’immobile e ridotta del 50%.

PRGC 1994 (Delibera di Giunta Regionale n. 31-22276 del 03/09/1997) e successive varianti strutturali

ZONA TIPO ALIQUOTA VALORE

AL MQ

1 Area a prevalente destinazione industriale soggetta a pianificazione esecutiva € 20,00

2 Area a prevalente destinazione produttiva a semplice concessione edilizia € 38,00

3 Area a prevalente destinazione mista: commerciale/artigianale/residenziale soggetta a pianificazione esecutiva € 40,00

4 Area a prevalente destinazione commerciale a semplice concessione edilizia € 48,00

5 Area a prevalente destinazione residenziale a semplice concessione edilizia (comprese le aziende rurali all’interno dell’abitato € 70,00

6 Area a prevalente destinazione residenziale soggetta a pianificazione esecutiva € 45,00

7 Area a prevalente destinazione residenziale soggetta a P.E.E.P. € 38,00

8 Area Vincolata a standard o viabilità all’interno del centro abitato € 20,00

PRGC 2009 (Delibera del Consiglio Comunale di Galliate n. 16 del 15/04/2009)

ZONA TIPO ALIQUOTA VALORE AL MQ

AT: Ambiti di trasformazione urbanistica ed ambientale - Aree soggette a pianificazione esecutiva con destinazione mista residenziale terziaria commerciale

AT. 1a, AT. 1b € 29,00

AT. 2a, AT. 2c, AT. 2d € 17,50

AT. 3a, AT. 3b, AT. 3c, AT. 3d € 17,00

AT. 4c € 32,50

API: Ambito polifunzionale integrato - Aree soggette a pro-gettazione unitaria e a pianificazione esecutiva, con destina-zione terziaria e produttiva (artigianato di servizio)

API. 1a, API. 1b € 21,00

AV: Ambiti di valorizzazione ambientale - Aree inedificabili con bassa capacità edificatoria da trasferire in altri ambi-ti, con destinazione a verde pubblico e servizi di interesse generale

AV. 1a, AV. 1b, AV. 1c, AV. 1d € 6,50

3, AV. 4a, AV. 4b € 6,50

LC: Lotti liberi di completamento edilizio - Aree soggette a progettazione unitaria con destinazione prevalentemente residenziale

LC. 1, LC. 2 € 38,50

VALORI AREE FABBRICABILI

GALLIATE2012

dal 23

giugno al 1 luglio

LUGLIO

2325 127 29

2426 3028

L M M G V S D 1 2 34 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

GIUGNO

LUGLIOL M M G V S D 1 2 3 4 5 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 2223 24 25 26 27 28 29 30 31

6 7 8

6-7-8 luglio

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