BILANCIO DI PREVISIONE 2015 - Comune di Monreale · VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’...

COMUNE DI MONREALE

Provincia di Palermo

PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 2015

Comune di Monreale

Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 2 di 32

Sommario

VERIFICHE PRELIMINARI ........................................................................................................ 4 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI ................................................................................................. 6

EQUILIBRI GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2014 ................................................................. 6 BILANCIO DI PREVISIONE 2015 .............................................................................................. 8

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi ai sensi del dlgs

267/2000..................................................................................................................................... 8 1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi ai sensi del DLgs

118/2011 secondo la nuova disciplina ....................................................................................... 9 2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015 ................................................ 10

3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con

esse finanziate .......................................................................................................................... 11

5. Verifica dell’equilibrio di parte straordinaria ...................................................................... 12 BILANCIO PLURIENNALE ...................................................................................................... 13

7. Verifica dell’equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio pluriennale..................... 13 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI ........................................................................ 14

8.1.2. Programmazione del fabbisogno del personale ............................................................. 15

La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge

449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con delibera di GM n. 136 IE

del 05.06.2015. Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere in data 05.06.2015

ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001. Si fa presente che la delibera è allegata alla

proposta di deliberazione per il consiglio comunale. ........................................................... 15

9. Verifica della coerenza esterna ........................................................................................... 15 9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità .......... 15

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2015 ........... 16

ENTRATE CORRENTI .......................................................................................................... 16

Entrate tributarie .................................................................................................................. 16

Imposta municipale propria ................................................................................................. 16

Addizionale comunale Irpef ................................................................................................. 17

Imposta di soggiorno ............................................................................................................ 17

TARI .................................................................................................................................... 17

TASI ..................................................................................................................................... 17

C.O.S.A.P. (Canone occupazione di spazi ed aree pubbliche) ............................................ 18

Proventi dei servizi pubblici ................................................................................................ 18

Sanzioni amministrative da codice della strada ................................................................... 18

Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche) ........................................................ 20

SPESE CORRENTI ................................................................................................................. 20 Spese di personale ................................................................................................................ 20

Limitazione spese di personale ............................................................................................ 21

Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi ............................ 22

Trasferimenti ............................................................................................................................

Comune di Monreale


Oneri straordinari della gestione corrente ............................................................................ 22

Fondo crediti di dubbia esigibilità ....................................................................................... 22

Fondo di riserva ................................................................................................................... 23

SPESE IN CONTO CAPITALE .............................................................................................. 23 ORGANISMI PARTECIPATI .................................................................................................... 23

INDEBITAMENTO............................................................................................................. 24

Limiti capacità di indebitamento .............................................................................................. 24

Interessi passivi e oneri finanziari diversi ............................................................................ 24

Anticipazioni di liquidità Cassa Depositi e Prestiti per paga debiti ..................................... 25

CONTRATTI DI LEASING ................................................................................................ 25

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ BILANCIO PLURIENNALE 2015-2017 .. 25

1. Entrate previsioni di competenza .................................................................................. 28

2. Spese previsioni di competenza ........................................................................................ 29 OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI ...................................................................................... 30

Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l’ente può conseguire nell’anno 2015,

gli obiettivi di finanza pubblica. .......................................................................................... 31

CONCLUSIONI........................................................................................................................... 31

Comune di Monreale


VERIFICHE PRELIMINARI

I sottoscritti dott. Alessandro Polizzotto, dott. Vittorio Di Salvo e dott. Piero Siragusa, revisori nominati con delibera dell’organo consiliare n. 42/IE del 21/07/2014;

ai sensi dell’art. 234 e seguenti del TUEL:

ricevuto in data 22 ottobre 2015 lo schema del bilancio di previsione per l’esercizio 2015, approvato dalla giunta comunale in data con delibera n. 233 del 20 ottobre 2015 e i relativi seguenti allegati obbligatori:

bilancio pluriennale 2015/2017;

relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale;

lo schema di bilancio per missioni e programma previsto dall’allegato n. 9 al decreto legislativo n 118 del 2011, integrato e corretto dal decreto legislativo n. 126 del 2014, ai fini conoscitivi;

rendiconto dell’esercizio 2014;

le risultanze dei rendiconti dell’esercizio 2014 del consorzio Acquedotto del Biviere costituito per l’esercizio di servizi pubblici;

determinazione n. 18 del 20 gennaio 2015 del Dirigente APGAT che ha proceduto alla

verifica di quantità, qualità delle aree e prezzo di cessione anno 2015;

determinazione del Dirigente APGAT n. 66 del 23_02_2015 che ha adottato il Programma Triennale delle Opere Pubbliche e l'elenco annuale, così come previsto dalla L.R. 7/2002;

la proposta deliberativa per l’approvazione del programma triennale dei lavori pubblici e dell’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’articolo 128 del D.Lgs. 163/2006;

deliberazione della Giunta Municipale n. 136 del 05_06_2015 relativa all’approvazione del Programma triennale del fabbisogno di personale 2015/2017 e Ricognizione del personale ai sensi dell’art. 33 del Dlgs n. 165/2001.

deliberazione del Consiglio Comunale n. 42 del 12 giugno 2015 relativa all’approvazione del Piano di alienazione e valorizzazione del patrimonio immobiliare dell’Ente .

per quanto attiene il programma per l’affidamento degli incarichi di collaborazione, ai sensi dell’articolo 3, comma 55, della legge n. 244/2007, come modificato dall’articolo 46, comma 2, del decreto legge n. 112/2008, l’ente non ha adottato alcuna deliberazione in quanto non intende affidare alcun incarico di collaborazione;

deliberazione n. 117 del 29 novembre 2011 il Consiglio Comunale relativa alla determinazione dell’aliquota dell’addizionale comunale all’Irpef nella misura massima del 0,8 %.

deliberazione del Consiglio Comunale n. 56 del 08_09_2014 relativa all’approvazione del Regolamento per la disciplina dell’Imposta Municipale Unica.

deliberazione del Consiglio Comunale n. 58 del 08_09_2014 relativa all’approvazione delle aliquote TASI e detrazioni anno 2014

deliberazione n. 27 del 12_02_2015 la Giunta Municipale relativa alla ripartizione dei proventi delle sanzioni amministrative per le violazioni previste dall’art. 208 del C.d.S. per l’anno 2015.

Che l’ indennità di funzione spettanti al sindaco ed agli assessori e consiglieri comunali, è quella minima prevista lla legge ridotta del 30% per gli effetti dell’adozione del piano di riequilibrio finanziario.

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la delibera del Consiglio dell’aliquota base della TASI come consentito dall’art. 1, comma 676 della Legge 147/2013;

la delibera del Consiglio di commisurazione della tariffa TARI sulla base dei commi da 641 a 668 dell’art. 1 della Legge 147/2013;

le deliberazioni con le quali sono determinati, per l’esercizio 2015, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi;

la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-Interno 18/2/2013);

prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno;

piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007;

i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L.78/2010;

i limiti massimi di spesa disposti dall’art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della Legge 20/12/2012 n. 228;

i limiti massimi di spesa disposti dai commi da 8 a 13 del d.l. 66/2014;

e i seguenti documenti messi a disposizione:

i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;

elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità;

quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi);

prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio;

prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi;

elenco delle spese da finanziare mediante mutui e prestiti da assumere;

il bilancio d’esercizio 2014 (rendiconto) del Consorzio Acquedotto Biviere;

viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;

visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;

visto il regolamento di contabilità;

visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;

visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data 20 ottobre 2015 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale;

hanno effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL.

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VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI

EQUILIBRI GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2014

L’organo consiliare ha approvato con delibera n. 44 del 13 luglio 2015 il rendiconto per l’esercizio 2014.

Da tale rendiconto risulta che:

- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;

- non risultato debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;

- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati;

- la gestione dell’anno 2014 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall’art. 31 della Legge 12/11/2011, n.183 ai fini del patto di stabilità interno;

- la gestione dell’anno 2014 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto alla media degli anni 2011/2013, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 e dell’art.1 della Legge 296/2006 .

Conclusioni sulla gestione pregressa

L’organo di revisione ritiene, sulla base di quanto sopra esposta, che la gestione finanziaria complessiva dell’ente nel 2014 sia in equilibrio e che l’ente abbia rispettato gli obiettivi di finanza pubblica.

AVVIO DELLA ARMONIZZAZIONE CONTABILE

Riclassificazione per missioni e programmi dei capitoli del PEG Al fine dell’elaborazione del bilancio di previsione per missioni e programmi a carattere conoscitivo, da affiancare al bilancio di previsione autorizzatorio predisposto secondo lo schema vigente nel 2014, l’ente ha proceduto alla riclassificazione dei capitoli e degli articoli del PEG per missioni e programmi, avvalendosi dell’apposito glossario (allegato n. 14/2 al DLgs 118/2011). La nuova classificazione affianca la vecchia, in modo da consentire, a partire dal medesimo bilancio gestionale/PEG, l’elaborazione del bilancio di previsione secondo i due schemi.

Situazione di cassa e determinazione cassa vincolata La situazione di cassa dell’Ente al 31.12 degli ultimi tre esercizi, evidenziando l’eventuale

presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del 31.12 di ciascun

anno, è la seguente:

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Situazione di cassa

Tab. 2 2012 2013 2014

Disponibilità 351.566,28 2.925.466,13 4.144.984,82

Anticipazioni 693.737,11 0,00 0,00

Anticipazione liquidità Cassa DD.PP. e fondo di rotazione dello Stato ex legge 2013_2012

0,00 10.288.091,92 0,00

Anticipazione liquidità Cassa DD.PP. 0,00 0,00 1.301.724,83

Per l’anno 2014 il limite massimo dell’anticipazione cassa DD.PP ai sensi dell’ex DL 35 del

2013 è stato di euro 1.301.724,83, correlato con apposito impegno riportato a residuo con

codice di bilancio 3010301.

Si riportano i dati del ricorso dell’Ente all’anticipazione di tesoreria nel corso dell’anno 2014:

Il limite massimo dell’anticipazione liquidità 2014 da parte della Cassa DD.PP. (ex Dl

35/2013) è stato di euro 1.301.724.83.

In attuazione del principio applicato della contabilità finanziaria n. 10.6, al fine di dare corretta attuazione all’articolo 195 del TUEL, l’ente ha provveduto a calcolare ed a comunicare formalmente al proprio tesoriere l’importo degli incassi vincolati alla data del 31 dicembre 2014 che provvede a “vincolare. Riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi, in parallelo al riaccertamento ordinario ai fini del rendiconto 2014. Al fine di consentire il riaccertamento straordinario dei residui previsto dall’articolo 3, comma 7, del decreto legislativo n. 118/2011 e successive modifiche, l’ente ha avviato una ricognizione di tutti i residui, attivi e passivi, al 31 dicembre 2014, funzionale sia al riaccertamento ordinario (da effettuare sulla base dell’ordinamento contabile vigente nel 2014), sia ai fini del riaccertamento straordinario (da effettuare sulla base di quanto previsto dalla riforma). Sulla base dei risultati della ricognizione, l’ente ha determinato il fondo pluriennale vincolato ed il risultato di amministrazione al 1° gennaio 2015 come risulta dalla deliberazione di GM 225/IE del 5 ottobre 2015.

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BILANCIO DI PREVISIONE 2015

1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi ai sensi del dlgs 267/2000

Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2015, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell’equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267).

Titolo I: Entrate tributarie 19.346.000,00 Titolo I: Spese correnti 32.915.990,14

Titolo II: Entrate da contributi e

trasferimenti correnti dello

Stato, della Regione e di altri

enti pubblici

11.591.987,00 Titolo II: Spese in conto capitale 2.688.933,00

Titolo III: Entrate extratributarie 3.981.899,80

Titolo IV: Entrate da alienazioni, da

trasferimenti di capitale e da

riscossioni di crediti

2.346.373,00

Titolo V: Entrate derivanti da

accensioni di prestiti7.747.740,00

Titolo III: Spese per rimborso di

prestiti8.909.076,66

Titolo VI: Entrate da servizi per conto di

terzi67.185.000,00

Titolo IV: Spese per servizi per conto

di terzi67.185.000,00

Totale 112.198.999,80 Totale 111.698.999,80

500.000,00

Quadro generale riassuntivo 2015

Entrate Spese

Avanzo amministrazione 2014

presunto

Disavanzo amministrazione 2014

presunto

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1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi ai sensi del DLgs 118/2011 secondo la nuova disciplina

Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2015, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell’equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267).

Quadro generale riassuntivo 2015

Entrate Spese

FPV spesa corrente

6.887.950,60 FPV spesa corrente 1.665.927,72

Titolo I: Entrate tributarie 43.793.504,02 Titolo I: Spese correnti 51.102.789,17

Titolo II: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici

13.829.484,01 Titolo II: Spese in conto capitale

18.970.097,87

Titolo III: Entrate extratributarie 10.939.552,10

Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti

5.141.631,01

Titolo V: Entrate derivanti da accensioni di prestiti 11.845.696,26

Titolo III: Spese per rimborso di prestiti 20.199.003,24

Titolo VI: Entrate da servizi per conto di terzi 67.185.000,00

Titolo IV: Spese per servizi per conto di terzi 67.185.000,00

Totale 159.622.818,00 Totale 159.122.818,00

Avanzo amministrazione 2014 presunto

Disavanzo amministrazione

2014 500.000,00

Totale complessivo entrate 159.622.818,00 Totale complessivo spese 159.622.818,00

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2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

2013 consuntivo (ex 267/2000)


2015 Previsione (ex 267/2000)

Entrate titolo I 17.989.319,51 18.930.270,95 19.346.000,00

di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà

Entrate titolo II 8.717.008,49 8.938.419,17 11.591.987,00

Entrate titolo III 4.284.632,45 4.047.549,49 3.981.899,80

Totale titoli (I+II+III) (A) 30.990.960,45 31.916.239,61 34.919.886,80

Spese titolo I (B) 28.589.729,40 28.945.043,03 32.915.990,14

Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 1.058.989,19 1.108.954,58 1.161.336,66

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 1.342.241,86 1.862.242,00 842.560,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) -500.000,00

Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00 0,00

Contributo per permessi di costruire

Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 445.617,48 433.820,40 342.560,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS 45.617,48 33.820,40 42.560,00

Altre entrate (specificare) 400.000,00 400.000,00 300.000,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00

Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 896.624,38 1.428.421,60 0,00

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE

2013 Consuntivo (ex 267/2000)


2015 Previsione (ex 267/2000)

Entrate titolo IV 1.609.068,37 2.234.845,45 2.346.373,00

Entrate titolo V ** 0

Totale titoli (IV+V) (M) 1.609.068,37 2.234.845,45 2.346.373,00

Spese titolo II (N) 2.054.685,85 2.074.361,35 2.688.933,00

Differenza di parte capitale (P=M-N) -445.617,48 160.484,10 -342.560,00

Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0,00 0,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 445.617,48 433.820,40 342.560,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 0,00

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) 0,00

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 0,00 594.304,50 0,00

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Il saldo netto da impiegare risulta il seguente:

equilibrio finale

entrate finali (titoli I,II,III e IV) + 37.266.259,80

spese finali (titoli I e II) - 35.604.923,14

saldo netto da finanziare - 0,00

saldo netto da impiegare + 1.661.336,66

3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate

La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per Legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio:

Entrate Spese

Per funzioni delegate dalla Regione

Per fondi comunitari ed internazionali

Per imposta di scopo

Per contributi in c/capitale dalla Regione

Per contributi in c/capitale dalla Provincia

Per contributi straordinari

Per monetizzazione aree standard

Per proventi alienazione alloggi e.r.p.

Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale

Per sanzioni amministrative pubblicità

Per imposta pubblicità sugli ascensori

Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 175.000,00 (-50%)

Per proventi parcheggi pubblici

Per contributi in conto capitale

Per contributi c/impianti

Per mutui

Totale 175.000,00 0,00

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5. Verifica dell’equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi:

Mezzi propri

- avanzo di amministrazione 2014 (presunto)

- avanzo del bilancio corrente

- alienazione di beni 120.000

- contributo permesso di costruire 225.000

- altre risorse 686.560

Totale mezzi propri 1.031.560

Mezzi di terzi

- mutui

- prestiti obbligazionari

- aperture di credito

- contributi comunitari

- contributi statali 100.000

- contributi regionali 1.484.373

- contributi da altri enti 73.000

- altri mezzi di terzi

Totale mezzi di terzi 1.657.373

TOTALE RISORSE 2.688.933

TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA 2.688.933

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BILANCIO PLURIENNALE

7. Verifica dell’equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio pluriennale

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE PLURIENNALE

2016 Previsione 2017 Previsione

Entrate titolo I 19.346.000,00 19.346.000,00

di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà 0,00 0,00

Entrate titolo II 10.520.727,00 10.520.727,00

Entrate titolo III 4.131.900,00 4.118.900,00

Totale titoli (I+II+III) (A) 33.998.627,00 33.985.627,00

Spese titolo I (B) 31.951.886,27 31.885.983,05

Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 1.208.853,68 1.265.907,74

Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 837.887,05 833.736,21

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E)

Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00

Altre entrate (specificare)

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 342.560,00 342.560,00

Proventi da sanzioni violazioni al CdS 42.560,00 42.560,00

Altre entrate (specificare) 300.000,00 300.000,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H)

Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 495.327,05 491.176,21

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE PLURIENNALE

2016 Previsione 2017 Previsione

Entrate titolo IV 109.710.373,00 21.330.373,00

Entrate titolo V ** 1.000.000,00 1.500.000,00

Totale titoli (IV+V) (M) 110.710.373,00 22.830.373,00

Spese titolo II (N) 115.116.574,37 23.839.993,03

Differenza di parte capitale (P=M-N) -4.406.201,37 -1.009.620,03

Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00

Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 342.560,00 342.560,00

Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H)

Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q)

PFV 4.063.641,37 667.060,03

Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 0,00 0,00

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VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI

L’organo di revisione L’organo di revisione osserva che il bilancio di previsione 2015 di fatto rappresenta un bilancio preconsuntivo di pari periodo per ciò che concerne la competenza. Pertanto nessuna valutazione di merito può essere fatta.

8.1. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni

8.1.1. programma triennale lavori pubblici

Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al DM 11/11/2011 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed è stato trasmesso a questo Organo per il parere.

Nello stesso sono indicati:

a) i lavori di singolo importo superiore a 100.000 euro;

b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall’art. 128 del D.Lgs. 163/2006, considerando comunque prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario;

c) non sono indicati la stima dei tempi di esecuzione.

Per gli interventi contenuti nell’elenco annuale si precisa che non risultano interventi

nell’elenco d’importo superiore a 1.000.000 di euro, che richiedono l’approvazione dei progetti

preliminari, né tantomeno risultano per quelli di importo inferiore gli studi di fattibilità in quanto

trattasi di lavori di manutenzione e per i restanti si riferiscono ad attività già in essere al

31.12.2014.

Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento nel bilancio di previsione annuale e pluriennale.

Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei lavori pubblici.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2006-04-12;163~art128!vig=


https://www.google.it/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&ved=0CC8QFjAA&url=http%3A%2F%2Fwww.serviziocontrattipubblici.it%2Finformazioni%2Fdoc%2FDM11_11_2011_Schemi_tipo_programma_triennale_e_annuale%2Ballegati.pdf&ei=G_PoUvHbC66XyQONooDgAg&us


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8.1.2. Programmazione del fabbisogno del personale

La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con delibera di GM n. 136 IE del 05.06.2015. Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere in data 05.06.2015 ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001. Si fa presente che la delibera è allegata alla proposta di deliberazione per il consiglio comunale.

L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. Il fabbisogno di personale nel triennio 2015/2017, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni di personale e delle recenti deliberazioni della Corte dei Conti.

9. Verifica della coerenza esterna

9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità

Come disposto dall’art.31, comma 18, della Legge 183/2011, gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle

uscite), consenta il raggiungimento dell’obiettivo programmatico del patto. Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Cfrt allegato 1

Considerato che, come indicato nella FAQ n.28 del sito Arconet, per determinare il rispetto dell’obiettivo di competenza mista per gli anni 2016 e 2017, l’ammontare della previsione di accertamenti di parte corrente considerato ai fini del saldo espresso in termini di competenza mista è incrementato dell’importo del fondo pluriennale vincolato di parte corrente iscritto tra le entrate del bilancio di previsione ed è nettizzato dell’importo definitivo del fondo pluriennale di parte corrente iscritto tra le spese del medesimo bilancio di previsione.

Ai fini del calcolo sopra indicato si fa riferimento al fondo pluriennale di parte corrente, determinato al netto delle entrate escluse dal patto di stabilità interno.

L'apposito prospetto allegato al bilancio di previsione, per la parte relativa ai flussi di cassa, è stato elaborato dal settore finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo II, in quanto sono stati analizzati, per quanto riguarda la spesa, i pagamenti degli stati d’avanzamento di lavori già autorizzati nonché i pagamenti prevedibili sulle opere da realizzare negli anni 2015/2017, avendo riguardo al cronoprogramma dei lavori pubblici, nonché alle opere programmate in conto capitale e stanziate nel bilancio, ancorché non inserite nel programma opere pubbliche in quanto inferiori a euro. 100.000 di valore.

Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l’obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno.



http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2001-03-30;165~art6!vig=

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2001-12-28;448~art19!vig=

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VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2015

Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l’esercizio 2015, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.

ENTRATE CORRENTI

Entrate tributarie

Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2013 e al rendiconto 2014:

Rendiconto 2013 Rendiconto

2014 Previsione

2015

Categoria I - Imposte

I.M.U. 10.261.075,98 9.000.000,00 11.000.000,00

I.M.U. recupero evasione

I.C.I. recupero evasione

TASI 720.000,00 700.000,00

TASI recupero evasione

Imposta comunale sulla pubblicità 14.870,00 8.324,00 20.000,00

Addizionale I.R.P.E.F. 1.500.000,00 1.500.000,00 1.600.000,00

Imposta di scopo

Imposta di soggiorno

Altre imposte 192.573,53 25.789,37

Totale categoria I 11.968.520 11.254.113 13.320.000

Categoria II - Tasse

TOSAP

TARI 6.020.000,00 6.020.000,00

TA RES 6.020.000,00

Recupero evasione tassa rifiuti

Totale categoria II 6.020.000 6.020.000 6.020.000

Categoria III - Tributi speciali

Diritti sulle pubbliche affissioni 800,00 584,50 6.000,00

Fondo sperimentale di riequilibrio 1.655.573,08

Fondo solidarietà comunale

Altri tributi propri 0,00

Totale categoria III 800,00 1.656.157,58 6.000,00

Totale entrate tributarie 17.989.319,51 18.930.270,95 19.346.000,00

Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base:

dell’art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228;

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2012;228~art1!vig

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delle aliquote deliberate per l’anno 2014 rispetto all’aliquota base ai sensi dei commi da 6 a 10 dell’art. 13 D.L. n. 201 del 6/12/2011 e sulla base del regolamento del tributo

Nel bilancio è previsto il gettito in euro 11.000.000,00. L’ente dovrà provvedere a norma dell’art. 31, comma 19 della Legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. Addizionale comunale Irpef L’addizionale Irpef da applicare per l’anno 2015 è rimasta invariata rispetto a quella deliberata nella misura massima dello 0,80%.

Il gettito è previsto in euro 1.600.000,00 tenendo conto dei seguenti elementi:

numero contribuenti x imponibile medio risultante dai dati Min. Finanze

Imposta di soggiorno Il Comune incluso nell’elenco regionale delle località turistiche o d’arte, ai sensi dell’art.4 del D.Lgs. 23/2011, ha istituito con delibera Cons. n. 104 del 31.10.2012 una imposta di soggiorno di euro 3.00 per notte di soggiorno. L’ente non ha ancora provveduto a regolamentare il tributo ai sensi dell’art.52 del D.Lgs. 446/1997 nonostante la deliberazione è del 31.10.2012 . La previsione per l’anno 2015 è pari a zero e, pertanto si diffida l’ente ad avviare senza indugio le misure atte alla regolamentazione. Il gettito di tale imposta è destinato a finanziare interventi in materia di turismo, manutenzione, fruizione e recupero beni culturali e ambientali locali e dei relativi servizi pubblici locali.

TARI L’ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro 6.020.000,00 per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della legge 147/2013 (legge di stabilità 2014). La previsione comprende il tributo provinciale nella misura deliberata dalla provincia ai sensi del comma 666 dell’art. 1 della legge 147/2013. La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento. La disciplina dell´applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale con deliberazione n. 56 IE del 8 settembre 2014. Il Consiglio Comunale ha approvato le tariffe con deliberazione n. 51 IE del 30.07.2015. Si rappresenta che la copertura complessiva della spesa relativa trova copertura nel fondo svalutazione crediti di dubbia esigibilità pari ad euro 2.100.000,00 allocato alla voce di bilancio 1010810 in ragione della % di non riscosso.

TASI L’ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro 700.000,00 per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell’art.1 della legge 147/2013.

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2011;201~art13!vig

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2002;289~art31!vig

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011;23~art4!vig=


http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2013-12-27;147!vig=




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La disciplina dell´applicazione del tributo è stata approvata con regolamento dal Consiglio comunale con deliberazione n. 56 IE del 8 settembre 2014. C.O.S.A.P. (Canone occupazione di spazi ed aree pubbliche) Il gettito della tassa sull’occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 20.000 sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il 2015.

Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di entrata e spesa dei servizi dell’ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi è il seguente:

Entrate/prov.

prev. 2015 Spese/costi prev. 2015

% copertura

2015

Asilo nido 25.000,00 (*)238.620,35 10,47%

Servizi cimiteriali 60.000,00 266.779,00 22,49%

Altri servizi 350.000,00 0 100%

Totale 435.000,00 505.399,35 44,32%

(*) ai fini della determinazione della percentuale di copertura del servizio asili nido la spesa del personale viene assunta al 50%. Pertanto il rapporto

va calcolato sul 50% della spesa del personale di euro 325.665,00.

L’organo esecutivo con deliberazione n. 220 IE del 29 settembre 2015, allegata al bilancio, ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale. Sulla base dei dati di cui sopra e tenuto conto del dato storico sulla parziale esigibilità delle rette e contribuzione per i servizi pubblici a domanda non è stato previsto nella spesa un fondo svalutazione crediti. Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2015 in euro 175.000 al valore nominale a cui vanno detratte le somme previste per le notifiche quantificate in euro 30.000.

Con atto G.C. n.27 IE del 12 febbraio 2015 è stata destinata il 50% del provento al netto delle spese di riscossione e della quota spettante ad altri enti, negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.

La Giunta ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa

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La Giunta ha destinato:

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L’entrata presenta il seguente andamento:

Accertamento 2013 Rendiconto. 2014 Previsione 2015

170.243,13 161.954,33 175.000,00

Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche)

Il gettito della tassa sull’occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 20.000 sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il 2015.

SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2013 e rendiconto 2014, è il seguente:

Spese di personale La spesa del personale prevista per l’esercizio 2015 in euro 9.986.657,98 comprensiva di Irap e spesa inclusa nell’intervento 03 riferita a n.334 dipendenti (n. 249 a tempo indeterminato e n.

Classificazione delle spese correnti per intervento

Rendiconto

2013 Rendiconto

2014 Previsione

2015 Var. ass.

2015 - 2014

Var. % 2015 - 2014

01 -

Personale 9.958.795,17 9.612.861,00 9.324.438,94 -288.422,06 -3%

02 -

Acquisto beni di consumo e/o materie prime

304.081,41 265.324,31 328.300,00 62.975.69 23,74%

03 -

Prestazioni di servizi 11.533.423,17 11.665.338,29 12.011.819,90 348.481,61 2,97%

04 -

Utilizzo di beni di terzi 863.209,50 863.291,17 886.171,53 22.880,38 2,65%

05 -

Trasferimenti 2.180.499,74 2.028.641,43 3.330.792,43 1.302.151,00 64,19%

06 -

Interessi passivi e oneri finanziari diversi 1.231.322,60 1.299.357,37 1.400.230,00 100.872.63 7,76%

07 -

Imposte e tasse 646.491,43 605.383,04 626.219,04 20.836,00 3,44%

08 -

Oneri straordinari della gestione corrente 1.871.906,38 2.604.846,42 2.691.000,00 86.153,58 3,31%

09 -

Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00

10 -

Fondo svalutazione crediti 2.100.000,00 2.100.000,00

11 -

Fondo di riserva 155.066,30 155.066,30

Totale spese correnti 28.589.729,40 28.945.043,03 32.854.038,14 3.908.995,11

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85 a tempo determinato, pari a euro 29.900,17 per dipendente, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:

dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 del d.l. 90/2014 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato;

dei vincoli disposti dall’1/1/2013 dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato;

dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma della Legge 296/2006;

L’organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997.

L’organo di revisione ha altresì accertato come richiesto dal comma 10 bis dellart. 3 del d.l. 90/2014:

a) il rispetto del limite delle assunzione disposto dall’art.3, comma 5 del d.l. 90/2014;

b) il rispetto del contenimento della spesa di personale disposto dal comma 5 bis dell’art. 3 del citato d.l. 90/2014;

Limitazione spese di personale Le spese di personale, come definite dall’art.1, comma 557 della Legge 296/2006, subiscono la seguente variazione:

anno Importo

2011 9.495.996,76

2012 9.340.523,07

2013 8.978.053,09

media 9.271.524,31

Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:

Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Previsione 2015

spesa intervento 01 9.958.795,17 9.612.861,00 9.324.438,94

spese incluse nell'int.03 40.000,00 50.000,00 61.000,00

irap 646.491,43 605.383,17 601.219,04

altre spese incluse 0 0,00

Totale spese di personale 10.645.286,60 10.268.244,17 9.986.657,98

spese escluse 1.667.233,51 1.301.319,88 1.298.000,00

Spese soggette al limite (c. 557) 8.978.053,09 8.966.924,29 8.688.657,98

limite comma 557 quater

limite comma 562

Spese correnti 28.589.729,40 28.945.043,03 32.915.990,14

Incidenza % su spese correnti 31,40 30,98 26,40

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Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi

In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, dal piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010, di quelle dell’art. 1, comma 146 della Legge 24/12/2012 n. 228 e delle riduzioni di spesa disposte dai commi da 8 a 13 dell’art.47 della legge 66/2014, la previsione per l’anno 2015 non è stata ridotta rispetto alla previsione normativa.

In particolare le previsioni per l’anno 2015 sono così rappresentate:

Tipologia spesa Rendiconto 2009

Riduzione disposta

Limite Previsione 2015

sforamento

Studi e consulenze (1) 13.636,00 88,00% 1.636,32 0,00 0,00

Relazioni pubbliche,convegni,mostre, pubblicità e rappresentanza

5.250,00 80,00% 1.050,00 3.000,00 -1.950,00

Sponsorizzazioni 0,00 100,00% 0,00 0,00 0,00

Missioni 83,00 50,00% 41,50 4.300,00 -4.258,50

Formazione 0,00 50,00% 0,00 2.500,00 -2.500,00

Le spese previste per studi e consulenze rispettano il limite stabilito dall’art. 14 del d.l.66/2014, non superando le seguenti percentuali della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012: 1,4% con spesa di personale superiore a 5 milioni di euro. Le spese per relazioni pubbliche,convegni,mostre,pubblicità e rappresentanza superano il limite imposto così come le spese previste per missioni e formazione.

Oneri straordinari della gestione corrente A tal fine è stata prevista nel bilancio 2015 la somma di euro 2.691.000,00 di cui euro 2.200.000 relativi al ripianamento del disavanzo programmatico cosi come previsto nel piano di riequilibrio pluriennale. Fondo crediti di dubbia esigibilità

Fondo crediti di dubbia esigibilità

In applicazione del punto 3.3 e dell’esempio n.5 del principio applicato alla contabilità finanziaria allegato 4.2 al d.lgs. 118/2011, è stanziata nel bilancio di previsione una apposita posta contabile, denominata “Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità” il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell’esercizio, della loro natura e dell’andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti (la media del rapporto tra incassi e accertamenti per ciascuna tipologia di entrata).

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Nel primo esercizio di applicazione del principio è possibile stanziare in bilancio una quota almeno pari al 36% dell’importo dell’accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione.

Fondo di riserva

La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall’articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,471 % delle spese correnti.

La metà della quota minima prevista dai commi precedenti è riservata alla copertura di eventuali spese non prevedibili, la cui mancata effettuazione comporta danni certi all'amministrazione.

SPESE IN CONTO CAPITALE L’ammontare della spesa in conto capitale è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri.

ORGANISMI PARTECIPATI

Il collegio ancora una volta come già precisato in sede di parere sul rendiconto dell’esercizio finanziario 2014 ribadisce la assenza di documenti correnti delle società ed enti partecipati dal comune di Monreale, ad eccezione del Consorzio Acquedotto Biviere.

Nel corso del 2014 l’ente non ha provveduto ad esternalizzare alcun servizio e né prevede di esternalizzare per il 2015.

Si evidenzia che nel corso del 2012 l’unione dei Comuni Monreale Jetas è stata sciolta. In conseguenza di ciò è stato comunicato un piano di riparto che prevede per il Comune di Monreale i ripiano di € 63.441,88.

Sull’argomento il Collegio raccomanda ai responsabili dei servizi deputati alle verifiche delle attività svolte dagli enti partecipati di acquisire le necessarie informazioni sull’andamento gestionale degli enti medesimi, onde poter segnalare prontamente eventuali situazioni contabili tali da dover essere ripianate dal Comune.

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INDEBITAMENTO Limiti capacità di indebitamento L’ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese d’investimento risulta compatibile per l’anno 2015 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall’articolo 204 del TUEL come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto.

Verifica della capacità di indebitamento

Entrate correnti (Titoli I, II, III) Rendiconto 2013 Euro 30.990.960,45

Limite di impegno di spesa per interessi passivi 10,00% Euro 3.099.096,05

Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro 1.400.230,00

Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 4,52%

Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro 1.698.866,05

Anticipazioni di cassa

Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro 30.990.960,45

Anticipazione di cassa Euro 7.747.740,00

Percentuale 25,00%

L’incidenza degli interessi passivi, sulle entrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del TUEL;

2015 2016 2017

Interessi passivi 1.395.430,00 1.340.826,39 1.282.220,93

entrate correnti penultimo anno prec. 30.990.960,45 31.916.239,61 68.562.540,13

% su entrate correnti 4,50% 4,20% 1,87%

Limite art.204 TUEL 10,00% 10,00% 10,00%

Interessi passivi e oneri finanziari diversi

La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a euro 1.395.430,00 è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt’oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall’articolo 204 del TUEL come modificato dall’art.8 della Legge 183/2011.

L’indebitamento dell’ente subisce la seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Residuo debito (+) 26.776.795,42 25.765.469,14 24.706.479,95 23.597.525,37 22.436.188,71 21.227.335,03

Nuovi prestiti (+) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Prestiti rimborsati (-) 1.011.326,28 1.058.989,19 1.108.954,58 1.161.336,66 1.208.853,68 1.265.907,74

Estinzioni anticipate (-)

Altre variazioni +/- (da specificare)

Totale fine anno 25.765.469,14 24.706.479,95 23.597.525,37 22.436.188,71 21.227.335,03 19.961.427,29

Nr. Abitanti al 31/12 38.562 38.618 39.553 39.553 39.553 39.553

Debito medio per abitante 668,16 639,77 596,61 567,24 536,68 504,68

Comune di Monreale


Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione:

Anno 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Oneri finanziari 1.325.163,98 1.231.322,60 1.309.298,71 1.395.430,00 1.340.826,39 1.282.220,93

Quota capitale 1.011.326,28 1.058.989,19 1.108.954,58 1.161.336,66 1.208.853,68 1.265.907,74

Totale fine anno 2.336.490,26 2.290.311,79 2.418.253,29 2.556.766,66 2.549.680,07 2.548.128,67

Anticipazioni di liquidità Cassa Depositi e Prestiti per paga debiti

L’ente per far fronte ai pagamenti dei debiti certi liquidi ed esigibili maturati alla data del 31/12/2012, a causa della carenza di liquidità ha richiesto alla Cassa Depositi e Prestiti Spa, ai sensi del comma 13 dell’art.1 del D.L. 35/2012, in deroga agli articoli 42, 203 e 204 del Tuel, un anticipazione di liquidità di euro 1.301.724,83 da restituire a rate costanti comprensive di capitale ed interessi per un periodo di anni 30.

CONTRATTI DI LEASING L’ente ha in corso i seguenti contratti di locazione finanziaria:

Bene utilizzato Costo per il concedente

Durata in mesi

Canone annuo Costo riscatto

Immobile utilizzato per caserma dei carabinieri

8.553.565,70 240 497.522,78 4.020.175,88

VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ BILANCIO PLURIENNALE 2015-2017

Il bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall’articolo 171 del TUEL e secondo lo schema approvato con il D.P.R. n. 194/1996

Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi. Le spese correnti sono ripartite tra consolidate e di sviluppo.

Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa.

Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio pluriennale tengono conto:

dell’osservanza dei principi del bilancio previsti dall’articolo 162 del TUEL e dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1;

dei mezzi finanziari destinati alla copertura delle spese correnti e al finanziamento delle spese di investimento;

della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di finanziamento ai sensi dell’articolo 204 del Tuel;

http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto-legge:2013-04-08;35~art1!vig=




Comune di Monreale


degli impegni di spesa già assunti ai sensi dell’articolo 183, commi 6 e 7, dell’articolo 200 e dell’articolo 201, comma 2, del Tuel;

delle linee programmatiche relative alle azioni e ai progetti da realizzare presentate all’organo consiliare ai sensi dell’articolo 46, comma 3, del Tuel;

relazione di inizio mandato ai sensi art. 4 del D.Lgs. 149/2011;

del piano generale di sviluppo dell’ente;

delle previsioni contenute nel programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici;

delle previsioni contenute negli strumenti urbanistici;

dei piani economici-finanziari approvati e della loro ricaduta nel triennio;

della manovra tributaria e tariffaria deliberata o attuabile in rapporto alla normativa vigente;

della programmazione triennale del fabbisogno di personale di cui all’art. 91 del Tuel;

del rispetto del patto di stabilità interno e dei vincoli di finanza pubblica;

del piano delle alienazioni e valorizzazione del patrimonio immobiliare;

delle riduzioni dei trasferimenti e dei vincoli sulle spese di personale.

Le previsioni pluriennali 2015-2017, suddivise per titoli, presentano la seguente evoluzione:

Entrate Previsione

2015 (118/2011) Previsione

2016 Previsione

2017 Totale triennio

Titolo I 43.793.504,02 19.346.000,00 19.346.000,00 82.485.504,02

Titolo II 13.829.484,01 10.520.727,00 10.520.727,00 34.870.938,01

Titolo III 10.939.552,10 4.131.900,00 4.118.900,00 19.190.352,10

Titolo IV 5.141.631,01 109.710.373,00 21.330.373,00 136.182.377,01

Titolo V 11.845.696,26 0,00 0,00 11.845.696,26

Somma 85.549.867,40 143.709.000,00 55.316.000,00 284.574.867,40

Avanzo presunto 0,00 0,00 0,00 0,00

Fondo plurien. vincolato

Totale 85.549.867,40 143.709.000,00 55.316.000,00 284.574.867,40

Spese Previsione

2015 (118/2011) Previsione

2016 Previsione


Titolo I 51.102.789,17 31.951.886,27 31.885.983,05 114.940.658,49

Titolo II 18.970.097,87 115.116.574,37 23.839.993,03 157.926.665,27

Titolo III 20.199.003,24 1.208.853,68 1.265.907,74 22.673.764,66

Somma 90.271.890,28 148.277.314,32 56.991.883,82 295.541.088,42

Disavanzo presunto 0,00 0,00 0,00 0,00

Totale 90.271.890,28 148.277.314,32 56.991.883,82 295.541.088,42

Comune di Monreale


Le previsioni pluriennali di spesa corrente suddivise per intervento presentano la seguente evoluzione:

Classificazione delle spese correnti per intervento

Previsioni

2015 Previsioni

2016 var.%

su 2015 Previsioni

2017 var.%

su 2016

01 -

Personale 9.826.819,41 9.199.051,32 -6,39% 9.021.465,87 -1,93%

02 -

Acquisto di beni di consumo e materie prime 442.008,28 327.600,00 -25,88% 327.600,00 0,00%

03 -

Prestazioni di servizi 24.276.775,19 11.076.961,19 -54,37% 10.950.719,90 -1,14%

04 -

Utilizzo di beni di terzi 1.216.098,88 895.303,19 -26,38% 891.171,53 -0,46%

05 -

Trasferimenti 4.700.910,53 3.308.455,00 -29,62% 3.308.455,00 0,00%

06 -

Interessi passivi e oneri finanziari 1.400.230,00 1.345.826,39 -3,89% 1.282.220,93 -4,73%

07 -

Imposte e tasse 697.849,25 632.737,68 -9,33% 629.868,22 -0,45%

08 -

Oneri straordinari della gestione corrente 6.287.031,33 2.821.000,00 -55,13% 2.771.000,00 -1,77%

09 -

Ammortamenti di esercizio 0,00

10 -

Fondo svalutazione crediti 2.100.000,00 2.190.000,00 4,29% 2.530.000,00 15,53%

11 -

Fondo di riserva 155.066,30 154.951,50 -0,07% 173.481,60 11,96%

Totale spese correnti 51.102.789,17 31.951.886,27 -37,48% 31.885.983,05 -0,21%

Per quanto riguarda le spese di personale è stato previsto un andamento coerente con quanto indicato nell’atto di programmazione triennale del fabbisogno e con la rideterminazione della pianta organica dell’ente.

La spesa in conto capitale prevista nel bilancio pluriennale risulta così finanziata:

Coperture finanziarie degli investimenti programmati

Previsioni

2015 Previsioni

2016 Previsioni


Titolo IV

Alienazione di beni 120.000,00 120.000,00 120.000,00 360.000,00

Trasferimenti c/capitale Stato 100.000,00 4.581.000,00 16.500.000,00 21.181.000,00

Trasferimenti c/capitale da enti pubblici 1.557.433,00 104.659.373,00 4.360.373,00 110.577.179,00

Trasferimenti da altri soggetti 568.940,00 125.000,00 125.000,00 818.940,00

Totale 2.346.373,00 109.485.373,00 21.105.373,00 132.937.119,00

Titolo V

Finanziamenti a breve termine

Assunzione di mutui e altri prestiti

Emissione di prestiti obbligazionari

Totale 0,00 0,00 0,00 0,00

Riaccertamento residui 16.281.164,87 5.063.641,37 2.167.060,03 23.511.866,27

Risorse correnti per investimento 342.560,00 567.560,00 567.560,00 1.477.680,00

Totale 18.970.097,87 115.116.574,37 23.839.993,03 157.926.665,27

Spesa titolo II 18.970.097,87 115.116.574,37 23.839.993,03 157.926.665,27

Comune di Monreale


In merito a tali previsioni si osserva:

a) finanziamento con alienazione di beni immobili I proventi previsti sono attendibili in relazione all’identificazione dei beni immobili da cedere ed alle stime del valore di mercato effettuate dall’ente;

b) trasferimenti di capitale I trasferimenti di capitale previsti sono attendibili.

lo schema di bilancio per missioni e programma previsto dall’allegato n. 9 al decreto legislativo n 118 del 2011, integrato e corretto dal decreto legislativo n. 126 del 2014, ai fini conoscitivi è il seguente:

1. Entrate previsioni di competenza

TITOLO DENOMINAZIONE

PREVISIONI ANNO 2015



Fondo pluriennale vincolato per spese correnti

0,00 10.604.353,87 7.500.000,00

Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 6.887.950,60 4.063.641,37 667.060,03

Utilizzo avanzo di Amministrazione 0,00

- di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente

0,00

1

Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 43.793.504,02 19.346.000,00 19.346.000,00

2 Trasferimenti correnti 13.829.484,01 10.520.727,00 10.520.727,00

3 Entrate extratributarie 10.939.552,10 4.131.900,00 4.118.900,00

4 Entrate in conto capitale 4.108.782,02 109.710.373,00 21.330.373,00

5 Entrate da riduzione di attività 1.032.848,99 0,00 0,00

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finanziarie

6 Accensione prestiti 4.097.956,26 1.000.000,00 1.500.000,00

7

Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 7.747.740,00 8.000.000,00 8.000.000,00

9

Entrate per conto terzi e partite di giro 67.185.000,00 67.185.000,00 67.185.000,00

TOTALE TITOLI

152.734.867,40 219.894.000,00 132.001.000,00

TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 159.622.818,00 234.561.995,24 140.168.060,03

2. Spese previsioni di competenza

TITOLO DENOMINAZIONE




DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE

2.165.927,17 1.419.680,92 491.176,21

1 SPESE CORRENTI previsione di competenza 51.102.789,17 31.951.886,27 31.885.983,05

di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00

di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 (0,00) (0,00)

2 SPESE IN CONTO CAPITALE previsione di competenza 18.970.097,87 115.116.574,37 23.839.993,03



3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE previsione di competenza 0,00 0,00 0,00



4 RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza 1.161.336,66 1.208.853,68 1.265.907,74



5

CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE previsione di competenza 19.037.666,58 17.680.000,00 15.500.000,00

Comune di Monreale




6 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO previsione di competenza 67.185.000,00 67.185.000,00 67.185.000,00



TOTALE TITOLI previsione di competenza 157.456.890,28 233.142.314,32 139.676.883,82


di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

TOTALE GENERALE DELLE

SPESE previsione di competenza 159.622.817,45 234.561.995,24 140.168.060,03


di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00

OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI

L’organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera:

a) Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2015 1) Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle risultanze del rendiconto 2014; - della valutazione del gettito effettivamente accertabile per i diversi cespiti d’entrata; - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano

giuridicamente l’ente; - degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l’ente ha attuato sulle entrate e sulle

spese; - dei vincoli sulle spese e riduzioni dei trasferimenti erariali; - dei vincoli disposti per il rispetto del patto di stabilità interno e delle norme relative al

concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica;

b) Riguardo alle previsioni parte corrente pluriennali Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano:

- i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nella relazione previsionale e programmatica e nel programma triennale del fabbisogno di personale;

- gli oneri indotti delle spese in conto capitale;

- gli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti.

c) Riguardo alle previsioni per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, all’elenco annuale degli interventi ed al programma triennale dei lavori pubblici, allegati al bilancio. Coerente la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo, il piano generale di sviluppo dell’ente, il piano triennale dei lavori pubblici e la programmazione dei pagamenti, ritenendo che la realizzazione degli interventi previsti per l’anno 2015 sarà possibile a condizione che siano concretamente reperiti i finanziamenti.

Comune di Monreale


c) Riguardo agli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità)

Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l’ente può conseguire nell’anno 2015, gli obiettivi di finanza pubblica.

f) Obbligo di pubblicazione L’ente deve rispettare l’obbligo di pubblicazione stabilito dagli artt. 29 e 33 del d.gs. 14/3/2013 n.33: - del bilancio e documenti allegati, nonché in forma sintetica, aggregata e semplificata entro 30 giorni dall’adozione -dei dati relativi alle entrate e alla spesa del bilancio di previsione in formato tabellare aperto secondo lo schema definito con Dpcm 22/9/2014; -degli indicatori dei propri tempi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture con cadenza trimestrale secondo lo schema tipo definito con Dpcm 22/9/2014. g) Adempimenti per il completamento dell’armonizzazione contabile Nel corso del 2015 l’ente dovrà avviare le attività necessarie per dare attuazione agli adempimenti dell’armonizzazione contabile rinviati al 2016, con particolare riferimento a:

- l’aggiornamento delle procedure informatiche necessarie per la contabilità economico patrimoniale;

- l’aggiornamento dell’inventario; - la codifica del’inventario secondo il piano patrimoniale del piano dei conti integrato

(allegato n. 6 al DLgs 118/2011); - la valutazione delle voci dell’attivo e del passivo nel rispetto del principio applicato della

contabilità economico patrimoniale; - la ricognizione del perimetro del gruppo amministrazione pubblica ai fini del bilancio

consolidato.

CONCLUSIONI

In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l’articolo 239 del TUEL e tenuto conto:

del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario

delle variazioni rispetto all’anno precedente

l’organo di revisione:

- ha verificato che il bilancio è stato redatto nell’osservanza delle norme di Legge, dello statuto dell’ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall’articolo 162 del TUEL, dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali;

- ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l’attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti;

- ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsioni proposte di rispettare i limiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti

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locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica

ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2015 e sui documenti allegati.

L’ORGANO DI REVISIONE

F.to Dott. Alessandro Polizzotto

F.to Dott. Vittorio Di Salvo

F.to Dott. Pietro Siragusa

BILANCIO DI PREVISIONE 2015 - Comune di Monreale · VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’...

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