bilancio certificato - Fondazione punto.sud€¦ · Clienti conto anticipi € - € 210,00 Totale...

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bilancio certificato

2013

STATO PATRIMONIALE

AL 31 DICEMBRE 2013

31 dicembre 2013 31 dicembre 2012

ATTIVITA'

A) CONTRIBUZIONI SOCI DA VERSARE -€

B) IMMOBILIZZAZIONI

I. Immobilizzazioni immateriali

2. Diritti di brevetto industriale e diritti di

utilizzazione delle opere d'ingegno 904,02€ 108,21€

4. Oneri pluriennali -€ 185,00€

Totale immobilizzazioni immateriali € 904,02 € 293,21

II. Immobilizzazioni materiali

1. Immobili e fabbricati 459.268,00€ 459.268,00€

2. Impianti e attrezzature 5.690,92€ 1.705,34€

3. Altri beni 104,41€ 229,70€

Totale immobilizzazioni materiali € 465.063,33 € 461.203,04

III. Immobilizzazioni finanziarie

2. Crediti 1.650,00€ 1.650,00€

Totale immobilizzazioni finanziarie € 1.650,00 € 1.650,00

Totale Immobilizzazioni 467.617,35€ 463.146,25€

C) ATTIVO CIRCOLANTE

I. Rimanenze -€ -€

II. Crediti

1. Verso Clienti

1a. verso enti finanziatori pubblici italiani -€ -€

1b. verso enti finanziatori pubblici soprannazionali 110.984,75€ 4.679,50€

1c. verso enti finanziatori privati 55.915,62€ 153.809,79€

1d. verso organizzazioni non governative / enti non profit 2.575,00€ 3.002,96€

Totale crediti verso clienti 169.475,37€ 161.492,25€

2. Verso Altri

2a. Anticipi a fornitori -€ 3.265,31€

2b. Anticipi a collaboratori -€ -€

2c. Altri crediti 1.667,88€ 10.065,87€

Totale crediti verso altri 1.667,88€ 13.331,18€

III. Attività finanziarie non immobilizzate -€ -€

IV. Disponibilità liquide

1. Depositi bancari e postali 381.401,11€ 325.363,18€

3. Denaro e valori in cassa 4.379,09€ 3.101,84€

Totale disponibilità liquide 385.780,20€ 328.465,02€

Totale Attivo Circolante 556.923,45€ 503.288,45€

D) RATEI E RISCONTI 161.959,44€ 74.674,51€

TOTALE ATTIVO 1.186.500,24€ 1.041.109,21€

STATO PATRIMONIALE

AL 31 DICEMBRE 2013


PASSIVITA'

A) PATRIMONIO NETTO

I. Fondo di dotazione dell'ente 50.000,00€ 50.000,00€

II. Patrimonio vincolato

1. Riserve statutarie -€ -€

2. Fondi vincolati per decisione

degli organi istituzionali

2a. Fondo stanziamenti già deliberati 28.742,99€ 100.000,00€

2b. Fondi vincolati progetti -€ -€

3. Fondi vincolati destinati da terzi

III. Patrimonio libero

1. Risultato gestionale esercizio in corso 124.158,12€ 17.544,17€

2. Riserve accantonate negli esercizi precedenti 480.034,83€ 400.183,15€

Totale Patrimonio Netto 682.935,94€ 567.727,32€

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 23.694,72€ -€

C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

LAVORO SUBORDINATO 66.411,60€ 39.930,67€

D) DEBITI

Debiti a breve termine

1. Debiti verso banche 1.730,33€ 4.973,54€

4. Debiti verso fornitori

4a. Fatture ricevute 7.953,67€ 2.428,95€

7b. Fatture da ricevere 129.661,94€ 88.309,68€

5. Debiti tributari 13.141,19€ 22.480,94€

6. Debiti verso istituti di previdenza e di

sicurezza sociale 16.588,70€ 13.647,45€

7 . Altri debiti

7a. Debiti verso collaboratori -€ 19.469,10€

7b. Debiti verso collaboratori per note spesa 1.432,79€ 664,61€

7c. Debiti verso collaboratori per ferie e rol non goduti 17.876,18€ 8.550,81€

7d. Debiti verso partner di progetto 7.105,50€ 916,66€

7e. Mutuo passivo 170.301,82€ 193.012,13€

7f. Altri debiti -€ -€

7g. Clienti conto anticipi -€ 210,00€

Totale Debiti 365.792,12€ 354.663,87€

E) RATEI E RISCONTI 47.665,86€ 78.787,35€

TOTALE PASSIVO 1.186.500,24€ 1.041.109,21€


PROVENTI

1. PROVENTI DELLE ATTIVITA' TIPICHE

proventi delle attività tipiche non rilevanti

ai fini delle imposte sui redditi

1.1 Proventi per progetti 1.187.582,76€ 743.763,11€

da Unione Europea 1.050.772,38€ 688.514,66€

da Agenzie Internazionali / Nazioni Unite 47.031,45€ 34.990,00€

da Amministrazioni Pubbliche Italiane 77.890,00€ -€

da Imprese e Fondazioni 11.888,93€ 20.258,45€

1.2 Altri proventi delle attività tipiche non commerciali 58.600,00€ 29.300,00€

Totale proventi da attività tipiche non rilevanti a

i fini delle imposte sui redditi 1.246.182,76€ 773.063,11€

proventi delle attività tipiche rilevanti


1.3 Formazione e attività di supporto

gestionale/organizzativo per enti finanziatori 8.132,00€ 8.132,00€

1.4 Formazione e attività di supporto

gestionale/organizzativo per soggetti attuatori 8.949,18€ 39.792,35€

1.5 Progettazione (project management , studi di fattibilità,

monitoraggio e valutazioni) per enti finanziatori 72.424,55€ 104.058,74€

1.6 Progettazione (project management , studi di fattibilità,

monitoraggio e valutazioni) per soggetti attuatori -€ 7.607,77€

1.7 Altri proventi delle attività tipiche commerciali 6.707,68€ 15.796,26€

Totale proventi da attività tipiche rilevanti

ai fini delle imposte sui redditi 96.213,41€ 175.387,12€

Totale proventi delle attività tipiche 1.342.396,17€ 948.450,23€

2. PROVENTI DA ATTIVITA' ACCESSORIE -€ -€

3. PROVENTI FINANZIARI E PATRIMONIALI 1.393,35€ 2.185,07€

4. PROVENTI STRAORDINARI 10.013,44€ 17.202,73€

TOTALE PROVENTI 1.353.802,96€ 967.838,03€

RENDICONTO GESTIONALE A PROVENTI ED ONERI

AL 31 DICEMBRE 2013


ONERI

1. ONERI DA ATTIVITA' TIPICHE

oneri delle attività tipiche non rilevanti


1.1 Costi per personale di progetto 436.809,10€ 317.823,07€

1.2 Partner di progetto, collaboratori e consulenze

specifiche su progetto 341.002,29€ 179.302,39€

1.3 Costi di gestione e realizzazione progetti 153.374,92€ 98.273,85€

1.4 Ammortamenti su progetti 4.575,26€ -€

1.5 Altri oneri -€ -€

Totale oneri da attività tipiche non commerciali 935.761,57€ 595.399,31€

oneri delle attività tipiche rilevanti


1.6 Costi per personale 53.491,61€ 93.801,33€

1.7 Costi per collaboratori e consulenze specifiche -€ 25.365,18€

1.8 Costi di gestione e realizzazione 39.779,16€ 13.005,71€

1.9 Ammortamenti -€ -€

1.10 Altri oneri -€ -€

Totale oneri da attività tipiche commerciali 93.270,77€ 132.172,22€

Totale oneri delle attività tipiche 1.029.032,34€ 727.571,53€

2. ONERI DA ATTIVITA' ACCESSORIE -€ -€

3. ONERI DI SUPPORTO GENERALE

3.1 Costi per personale 66.191,10€ 93.739,36€

3.2 Costi per collaboratori e consulenze specifiche 8.965,00€ 34.904,18€

3.3 Costi di gestione uffici operativi 76.196,14€ 55.211,96€

3.4 Ammortamenti 2.497,59€ 3.996,85€

Totale oneri di supporto generale 153.849,83€ 187.852,35€

4. ONERI FINANZIARI E PATRIMONIALI 1.632,36€ 11.358,94€

5. ONERI TRIBUTARI 2.989,00€ 3.097,83€

6. ONERI STRAORDINARI 2.646,78€ 3.959,51€

7. ALTRI ONERI 23.927,09€ 22,92€

8. IMPOSTE DELL'ESERCIZIO 15.567,44€ 16.430,78€

RISULTATO GESTIONALE POSITIVO 124.158,12€ 17.544,17€

TOTALE ONERI 1.353.802,96€ 967.838,03€

RENDICONTO GESTIONALE A PROVENTI ED ONERI

AL 31 DICEMBRE 2013

Sede legale: Via Bomporto 12 – 38122 Trento (IT) Sede operativa: Via Angera, 3 – 20125 Milano (IT) tel. ++39.02.67574344/45/33 fax ++39.02.70036540 e-mail: [email protected] www.puntosud.org

nota integrativa

2013

Bilancio 2013 Nota Integrativa – 12 maggio 2014

1

Composizione degli organi statutari 3

Nota integrativa al bilancio consuntivo 2013 4

1. Premessa 4

2. Informazioni preliminari 5

2.1. Descrizione della Fondazione 5

2.2. Esercizio finanziario e bilancio 5

2.3. Revisione di bilancio 5

2.4. Imposte dirette e indirette 6

2.5. Staff 6

2.6. Criteri di formazione del bilancio di esercizio 7

2.7. Criteri di valutazione del bilancio di esercizio 8

3. Informazioni sullo Stato Patrimoniale 12

3.1. Immobilizzazioni immateriali 12

3.2. Immobilizzazioni materiali 12

3.3. Immobilizzazioni finanziarie 13

3.4. Crediti 13

3.5. Disponibilità liquide 15

3.6. Ratei e risconti attivi 16

3.7. Patrimonio netto 17

3.8. Fondo per rischi e oneri 19

3.9. Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato 19

3.10. Debiti 20

3.11. Ratei e risconti passivi 23

Indice


2

4. Informazione sul Rendiconto Gestionale a proventi e oneri 24

4.1. Proventi 24

4.1.1. Proventi da attività tipiche 25

4.1.2. Proventi finanziari 28

4.1.3. Proventi straordinari 28

4.2. Oneri 29

4.2.1. Oneri per attività tipiche 29

4.2.2. Oneri di supporto generale 30

4.2.3. Oneri finanziari e patrimoniali 30

4.2.4. Oneri tributari 30

4.2.5. Oneri straordinari 31

4.2.6. Altri oneri 31

4.2.7. Imposte dell’esercizio 31

Rendiconto Gestionale a proventi e oneri – 33 attività rilevanti per le imposte sui redditi

5. Altre informazioni 34

5.1. Rinnovo degli organi sociali 34

5.2. Compensi organi sociali 34

5.3. Contributi Regolamento CE 1998/2006 ("Regime de minimis") 34

5.4. Rapporto tra proventi non commerciali e proventi commerciali 34


3

COMPOSIZIONE DEGLI ORGANI STATUTARI

COLLEGIO DEI FONDATORI

Federico Bastia Presidente

Fabrizio Alberizzi Socio fondatore

Corrado Gentilini Socio fondatore

Davide Martina Socio fondatore

CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE

Federico Bastia Presidente

Marco Sartori Tesoriere

Domenico Branca Consigliere

Francesca Mangano Consigliere

Chiara Lainati Consigliere

REVISORE DEI CONTI

Luigi Lepore Revisore Unico

DIRETTORE

Fabrizio Alberizzi Direttore


4

NOTA INTEGRATIVA

AL BILANCIO CONSUNTIVO AL 31/12/2013

1. PREMESSA

Il bilancio annuale di punto.sud è composto dallo stato patrimoniale, dal rendiconto economico della gestione e dalla presente nota integrativa.

Il bilancio al 31 dicembre 2013, di cui la presente nota integrativa è parte integrante, è stato redatto in conformità alle raccomandazioni emanate dalla Commissione Aziende Non Profit del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e dall’Atto di Indirizzo "Linee guida e schemi per la redazione del bilancio di esercizio degli enti non profit", approvato dal Consiglio dell’Agenzia per le Onlus nel mese di febbraio 2009.

Il rendiconto della gestione, come suggerito dalla raccomandazione n. 2, è presentato a sezioni divise e contrapposte, è suddiviso per aree ed evidenzia, attraverso la comparazione tra proventi ed oneri, l’origine delle risorse acquisite e il loro impiego.

Sono inoltre rispettati i principi di prudenza, significatività e verificabilità dell’informazione nel pieno rispetto delle vigenti disposizioni di legge; è stato applicato il principio della competenza temporale indipendentemente dalla data di effettivo incasso o pagamento.

La nota integrativa del presente bilancio ha la funzione di illustrare il contenuto dello stesso ed è redatta in conformità a quanto suggerito dalla raccomandazione n°3 emanata dalla Commissione Aziende Non Profit del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti.

Il Bilancio 2013 mantiene la profonda revisione del Piano dei Conti fatta nel 2010 con la finalità di migliorare le modalità di tenuta della contabilità separata per l’attività commerciale eventualmente esercitata, come previsto dall’art.3 del D.Lgs. n. 460 del 1997, dall’art 109 del D.P.R. n. 917 del 1986 e dalla Risoluzione 86/E - 2022.

L’impostazione attuale del bilancio, infatti, evita ogni tipo di commistione tra attività istituzionale e commerciale, definendo una modalità di allocazione dei costi promiscui che prevede la scissione del valore di tali costi tra i conti dell’attività istituzionale e quelli dell’attività commerciale sulla base di un pro-rata determinato a consuntivo, come previsto dalla normativa vigente.


5

2. INFORMAZIONI PRELIMINARI

2.1. Descrizione della Fondazione

La Fondazione punto.sud nasce come trasformazione della pre-esistente Associazione senza scopo di lucro punto.sud, costituita con atto pubblico in data 2 marzo 2000 in Milano. Il 5 gennaio 2009 l’associazione punto.sud ha ottenuto il riconoscimento come Fondazione senza scopo di lucro presso gli uffici del Commissariato del Governo per la Provincia di Trento.

La Fondazione è dotata di codice fiscale (97257480158) e di partita IVA (04636880967).

La sede legale di punto.sud è a Trento, in via Bomporto 122. La fondazione è dotata di una sede operativa di proprietà a Milano, in Via Angera 3.

2.2. Esercizio finanziario e bilancio

In base alle previsioni dell’articolo 21 del vigente statuto, l’esercizio finanziario della Fondazione punto.sud ha inizio il primo gennaio e si chiude il 31 dicembre di ogni anno.

Entro il 30 aprile il Consiglio di Amministrazione (CDA) approva il bilancio consuntivo relativo all’anno precedente ed entro il 31 dicembre il bilancio preventivo relativo all’anno successivo.

Ogni provento, anche derivante da attività commerciali accessorie o da altre forme di autofinanziamento viene destinato esclusivamente per la realizzazione dei fini istituzionali. E’ vietata la distribuzione di utili e avanzi di gestione, nonché di fondi e riserve durante la vita dell’ente, salvo che la destinazione o la distribuzione siano imposte per legge.

Con riferimento all’esercizio 2013, il bilancio certificato è stato approvato in data 12 maggio 2014.

2.3. Revisione di bilancio

Secondo le previsioni dell’articolo 19 del vigente statuto, il bilancio della Fondazione è sottoposto a revisione contabile.

Il Revisore Unico, nella persona del Dott. Luigi Lepore, dottore commercialista e revisore contabile presso lo Studio Triberti Colombo & Associati di Milano, con sede in Via Carducci 32, è l’organo di controllo delle attività finanziarie e contabili della Fondazione.

Prima di essere sottoposto a revisione ed approvazione, il Bilancio è verificato dalla Commissione Contabilità. La Commissione Contabilità, nominata dal CDA in carica, è presieduta dal Tesoriere della Fondazione, coadiuvato dal Direttore della Fondazione e dal Responsabile Amministrativo.

2 Il cambio della sede legale è stato deliberato in data 22 agosto 2013 e notificato al Commissariato del Governo per la Provincia di Trento in data 4 settembre 2013.


6

2.4. Imposte dirette e indirette

La Fondazione è assoggettata al pagamento delle imposte, sia dal lato delle imposte dirette che da quello delle imposte indirette.

punto.sud, pur essendo ammessa ai sensi dell’art. 18 del DPR 600/2973 al regime di contabilità semplificata, in considerazione del non superamento del limite di € 516.456,90 per le prestazioni di servizi relative all’attività accessoria, opta per il regime ordinario tenendo un “comportamento concludente” consistente nell’applicare materialmente il regime e nell’avere comunicato la scelta eseguita nella successiva dichiarazione IVA inerente l’anno per il quale si è utilizzato il regime ordinario.

In particolare, per quanto riguarda le imposte dirette, la Fondazione è soggetta a:

− IRES. Viene pagato:

• in presenza di redditi imponibili, derivanti ad esempio da redditi da capitale, fondiari o di impresa afferenti alla sfera commerciale dell’ente.

• sulla rendita catastale degli immobili che non attengono alla sfera commerciale.

− IRAP: per il calcolo dell’imposta viene applicata l’aliquota stabilita dalla Regione Lombardia ove punto.sud ha la sua sede operativa.

Per quanto attiene invece alle imposte indirette la Fondazione è soggetta a:

− IVA. In conformità all’articolo 19-ter del DPR 633-72, il calcolo dell’IVA dovuta si differenzia a seconda del tipo di attività al quale si riferisce. Poiché punto.sud usufruisce nel campo IRES (e di conseguenza in quello IRAP) di norme che prevedono la de-tassazione e de-commercializzazione di specifici proventi, mentre non esistono analoghe disposizioni nella normativa IVA, i due campi di imposizione non coincidono.

Con riferimento all’attività tipica che non rileva ai fini delle imposte sui redditi, viene applicata l’indetraibilità dell’IVA sugli acquisti; l’IVA in questo caso rappresenta un costo per la Fondazione.

Per quanto riguarda l’attività tipica di natura commerciale e l’attività accessoria, la Fondazione segue un regolare sistema di compensazione tra IVA a credito su acquisti e IVA a debito per le vendite; l’IVA a credito sugli acquisti di natura promiscua viene calcolata attraverso un pro-rata previsionale determinato dal rapporto tra i proventi istituzionali e i proventi commerciali. Il pro-rata previsionale utilizzato per l’anno 2013 è stato pari a 85% (proventi istituzionali) - 15% (proventi commerciali).

La liquidazione IVA è trimestrale, con l’applicazione di 1% di interessi.

2.5. Staff

punto.sud si avvale per lo svolgimento delle proprie attività di personale assunto a tempo indeterminato e/o determinato e/o apprendisti, di collaboratori a progetto (Co.Co.Pro), di collaboratori con partita IVA e prestatori occasionali, oltre che di lavoro volontario e stagisti.

La tabella che segue riepiloga il numero di collaboratori, diviso per tipologie di contratto:


7

Descrizione Situazione

al 31/12/2012

Assunzioni Cessazioni Situazione

al 31/12/2013

Dipendenti 10 2 0 12

A tempo indeterminato 10 0 0 10

A tempo determinato 0 0 0 0

Apprendistato 0 2 0 2

Collaboratori a progetto 2 3 0 5

Totale personale dipendente o assimilato retribuito 12 5 0 17

Collaboratori autonomi 4 5 4 5

Collaboratori occasionali 0 6 6 0

Totale collaboratori autonomi retribuiti 4 11 10 5

Volontari 4 0 0 4

Stage 0 3 2 1

Totale personale non retribuito 4 3 6 5

TOTALE 20 27

2.6. Criteri di formazione del bilancio di esercizio

Il bilancio d’esercizio rappresenta la situazione patrimoniale, finanziaria ed economica della Fondazione in modo veritiero e corretto.

Il bilancio di esercizio è redatto nel rispetto dei documenti di indirizzo emanati dalla Commissione Aziende Non Profit del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti; lo schema adottato, nel rispetto della normativa civilistica, è conforme a quello suggerito dalla versione finale della Raccomandazione n°1, “Documento di presentazione di un sistema rappresentativo dei risultati di sintesi delle aziende non profit”, approvata nel luglio 2002.

La Fondazione fa proprie le raccomandazioni della Commissione Aziende Non Profit del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti per quanto riguarda lo schema di bilancio e i criteri di ripartizione dei proventi e oneri, con l’obiettivo di rendere più trasparente il bilancio pubblicato a fine anno e di dare maggiori informazioni alle parti interessate sulle attività della Fondazione.

Il bilancio è accompagnato dalla presente nota integrativa.


8

2.7. Criteri di valutazione del bilancio di esercizio

Attività istituzionale e attività commerciale

punto.sud nel perseguimento della propria mission istituzionale esercita sia attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi che attività tipiche rilevanti ai fini dell’imposta sui redditi; solo queste ultime hanno, dal punto di vista fiscale e data la loro natura commerciale, rilevanza ai fini delle imposte sui redditi.

Conseguentemente, ai sensi dell’art.109 comma 2, D.P.R. 917/1986 la Fondazione contabilizza separatamente l’attività istituzionale, prevalente, e l’attività commerciale, residuale3 (per maggiori informazioni si veda anche il Capitolo “Premessa”).

Secondo quanto previsto dalla Raccomandazione n°1 della Commissione Aziende Non Profit del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti, sono considerate attività tipiche i lavori svolti dalla Fondazione ai sensi delle indicazioni previste dallo statuto vigente.

Nella gestione dell’attività tipica o istituzionale rientrano quindi tutte le operazioni che sono direttamente correlate alla missione della Fondazione e che sono di competenza economica dell’esercizio a cui il rendiconto della gestione fa riferimento.

Costi promiscui

I costi promiscui sono tutti quei costi che, per la loro natura, non possono essere ricondotti direttamente ad un progetto / commessa.

I costi promiscui vengono contabilizzati durante l’anno in appositi centri di costo; prima della chiusura del bilancio vengono ripartiti tra l’attività istituzionale e l’attività commerciale in base al rapporto tra proventi istituzionali e proventi commerciali4.

Tutti i costi promiscui sono riclassificati tra gli oneri di supporto generale.

Costi per il personale

I costi del personale sono ripartiti nelle diverse categorie (“costi per personale di progetto” in oneri da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, “costi per personale” in oneri da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, “costi per personale” in oneri da attività accessorie e “costi per personale” in oneri di supporto generale) in base al valore del lavoro prestato dai collaboratori in ogni singolo lavoro (allocato preventivamente in base alle job description e a consuntivo in base al lavoro che si stima sia stato effettuato) e all’appartenenza di ogni lavoro ad una o all’altra categoria di riferimento, conformemente a quanto previsto dalle procedure interne della Fondazione.

3 Art. 109 comma 2, D.P.R. 917/1986: “Per l’attività commerciale esercitata gli Enti non commerciali hanno

l’obbligo di tenere la contabilità separata”. 4 Nel 2013 il valore percentuale dell’attività commerciale è stato pari al 7,27% (Euro 98.481.07 / Euro 1.353.802,96).


9

La parte promiscua è ripartita in base a quanto previsto per l’allocazione dei costi promiscui e riclassificata tra gli oneri di supporto generale.

A partire dal 2013 sono ripartiti secondo lo stesso criterio di attribuzione diretta (media percentuale del tempo di lavoro prestato rispettivamente su attività istituzionale, commerciale o promiscua) anche i costi del lavoro relativi a: diarie e trasferte, accantonamenti ferie e rol non godute, accantonamenti TFR5. La quota di INAIL, invece, come in precedenza, resta considerata promiscua al 100%.

Partner di progetto

I trasferimenti ai partner di progetto sono inseriti tra gli oneri da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi nella voce di bilancio “1.2 Partner di progetto, collaboratori e consulenze specifiche su progetto”.

Costi collaboratori e consulenze

I costi dei collaboratori (autonomi e occasionali) e delle consulenze sono ripartiti nelle diverse categorie (“Partner di progetto, collaboratori e consulenze specifiche su progetto” in oneri da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, “costi per collaboratori e consulenze specifiche” in oneri da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, “costi per collaboratori e consulenze specifiche” in oneri da attività accessorie e oneri di supporto generale), in base al valore del lavoro prestato dai collaboratori/consulenti in ogni singolo lavoro (attribuzione diretta) e all’appartenenza di ogni lavoro ad una o all’altra categoria di riferimento.


Costi di gestione

Sono inseriti in questo raggruppamento gli oneri sostenuti per la realizzazione dei progetti (inclusi anche gli oneri per viaggi e trasferte del personale) (“Costi di gestione e realizzazione progetti” in oneri da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, “Costi di gestione e realizzazione” in oneri da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, e per la gestione degli uffici operativi (“Costi di gestione uffici operativi” in oneri di supporto generale. Le spese sono ripartite nelle diverse attività (oneri da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, oneri da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi, oneri da attività accessorie e oneri di supporto generale) per le quote di competenza.


5 Precedentemente al 2013 gli accantonamenti per ferie e rol non godute e gli accantonamenti per TFR erano considerati costi promiscui al 100%.


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Ammortamenti

Nel 2013, con la finalità di ricostruire l’inventario dei beni, si è deciso di modificare le procedure sugli ammortamenti. Di seguito vengono riportate le procedure in vigore e quelle cui sono stati assoggettati i beni in passato.

procedure in vigore

a) Beni di importo unitario superiore a € 516,46

A decorrere dal gennaio 2013 per i beni di importo unitario superiore a € 516,46 continuano ad applicarsi le procedure già in vigore, che prevedono:

→ iscrizione del bene nel Registro dei Cespiti, indipendentemente dalla natura stessa del bene (istituzionale, commerciale o promiscua);

→ applicazione delle aliquote di ammortamento ordinarie, ridotte della metà per il primo anno per le immobilizzazioni materiali.

La procedura prevede una deroga per i beni acquistati sui progetti, in base alla destinazione d’uso finale: i beni acquistati che devono essere donati al termine del progetto sono portati direttamente a costo e non vengono iscritti nel Registro dei Cespiti; i beni acquistati sui progetti che non devono essere donati – e che quindi restano di proprietà della Fondazione – sono invece iscritti nel Registro dei Cespiti ed ammortizzati al 100%.

Per ogni progetto viene istituito un Registro Inventario.

b) Beni di importo unitario inferiore a € 516,46

A decorrere dal gennaio 2013 anche i beni di importo unitario inferiore a € 516,48 vengono iscritte nel Registro dei Cespiti. Le nuove procedure prevedono:

→ iscrizione del bene nel Registro dei Cespiti, indipendentemente dalla natura stessa del bene (istituzionale, commerciale o promiscua);

→ regola generale: ammortamento al 100%;

→ regola particolare: applicazione delle aliquote di ammortamento ordinarie, ridotte della metà per il primo anno per le immobilizzazioni materiali, per ordini di importo considerevole (tali da snaturare il risultato di esercizio) e/o per l’acquisto di macchine elettroniche / computer di valore > € 150,00.

Come nel caso precedente, la procedura prevede una deroga per i beni acquistati sui progetti, in base alla loro destinazione d’uso finale: i beni acquistati che devono essere donati al termine del progetto sono portati direttamente a costo e non vengono iscritti nel Registro dei Cespiti (sono invece iscritti nel Registro Inventario del progetto); i beni acquistati sui progetti che non devono essere donati – e che quindi restano di proprietà della Fondazione – sono invece iscritti nel Registro dei Cespiti ed ammortizzati al 100%.


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procedure utilizzate dal 01/01/2010 al 31/12/2012

A decorrere dal gennaio 2010, e fino al 31 dicembre 2012, sono state iscritte nel Registro dei cespiti ammortizzabili solo le immobilizzazioni di importo unitario superiore a € 516,46; tali immobilizzazioni potevano avere natura istituzionale, commerciale o promiscua. I beni di importo unitario inferiore sono invece stati portati direttamente a costo e inseriti, in base alla loro destinazione d’uso, tra i costi istituzionali, commerciali o promiscui.

La parte promiscua è stata ripartita in base a quanto previsto per l’allocazione dei costi promiscui e riclassificata tra gli oneri di supporto generale.

procedure utilizzate fino al 31/12/2009

I beni acquistati precedentemente al 1 gennaio 2010, invece, che erano stati iscritti nel Registro dei cespiti ammortizzabili indipendente dal loro uso e/o dal loro valore, continuano a seguire il loro normale percorso di ammortamento, al fine di non inficiare la veritiera rappresentazione del bilancio.


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3. INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE

3.1. Immobilizzazioni immateriali

Sono iscritte al costo storico di acquisto, comprensivo degli oneri accessori. Vengono ammortizzate sistematicamente per il periodo della loro prevista utilità futura ed esposte al netto degli ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi. L’aliquota utilizzata per tale categoria è pari al 20%.

Le immobilizzazioni immateriali sono divise nelle seguenti categorie:

- Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere di ingegno: comprende i diritti acquistati per le licenze dei software in uso presso la Fondazione.

- Oneri pluriennali: comprende gli oneri delle consulenze pagate per la trasformazione giuridica in Fondazione e per la creazione del sistema di sicurezza aziendale (adeguamento al D. LGS. 81/2008).

La movimentazione del fondo di ammortamento nel corso del 2013 è stata la seguente:

Categoria Valore bene Fondo iniziale Quota amm.to Fondo finale SP attivo

Immobilizzazioni Immateriali € 8.994,15 € 6.749,91 € 1.340,21 € 8.090,13 € 904,02

3.2. Immobilizzazioni materiali

Sono iscritte al costo di acquisto maggiorato degli oneri accessori in base alle procedure specificate nel Capitolo 2.7. – Ammortamenti).

Le immobilizzazioni materiali sono divise in cinque categorie:

- Immobili e fabbricati: comprende immobili e fabbricati di proprietà della Fondazione. Tale categoria viene ammortizzata solo in caso di destinazione promiscua degli immobili, secondo le % previste dalla normativa vigente;

- Macchine elettroniche e computer: comprende i computer e gli altri accessori elettronici. Tale categoria viene ammortizzata con aliquota ordinaria del 20% (10% per il primo anno) o aliquota del 100% (cfr. Capitolo 2.7);

- Mobili e arredi: comprende il mobilio e gli altri accessori utilizzati nell’ufficio della Fondazione. Sono ammortizzati con aliquota ordinaria del 12% (6% per il primo anno) o aliquota del 100% (cfr. Capitolo 2.7);

- Altri beni: comprende strumenti ed accessori vari. Tale categoria viene ammortizzata con aliquota ordinaria del 20% (10% per il primo anno) o aliquota del 100% (cfr. Capitolo 2.7);

- Telefoni cellulari: comprende l’acquisto di telefoni cellulari e sim. Sono ammortizzati con aliquota ordinaria del 20% (10% per il primo anno) o aliquota del 100% (cfr. Capitolo 2.7).


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Si ricorda inoltre che nel corso del 2010 è stata movimentata la voce “Immobili e fabbricati”, per un importo complessivo di Euro 459.268,00 (costo di acquisto dell’immobile maggiorato degli oneri accessori), a seguito dell’acquisto della sede operativa della Fondazione di Via Angera 3, a Milano.

Conformemente alla delibera del CDA del 3 novembre 2009, l’immobile acquisito dalla Fondazione è stato destinato unicamente all’attività istituzionale della Fondazione; venendo impiegato direttamente nello svolgimento dell’attività istituzionale della Fondazione e non essendo inserito in un contesto produttivo, l’immobile è stato iscritto a bilancio come immobile “istituzionale”; conseguentemente l’immobile non è stato iscritto nel Registro dei Cespiti e non è stato ammortizzato.

La movimentazione dei Fondi di ammortamento nel corso del 2013 è stata la seguente:

Categoria Valore bene F.do iniziale Quota amm.to F.do finale SP attivo

Immobili e Fabbricati € 459.268,00 n.a. n.a. n.a. € 459.268,00

Macchine Elettroniche e Computer € 22.085,17 € 14.266,09 € 2.128,16 € 16.394,25 € 5.690,92

Mobili e Arredi € 2.033,57 € 1.185,53 € 743,63 € 1.929,16 € 104,41

Altri beni € 2.238,63 - € 2.238,63 € 2.238,63 0,00

Telefoni cellulari € 622,22 - € 622,22 € 622,22 0,00

3.3. Immobilizzazioni finanziarie

Le immobilizzazioni finanziarie ammontano a Euro 1.650,00 e sono così composte:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Cauzione per affitto ufficio operativo di Milano in Via Angera 3 a favore di Mag 2

€ 1.650,00 € 1.650,00

TOTALE € 1.650,00 € 1.650,00

3.4. Crediti

I crediti sono esposti al presunto valore di realizzo e in base ai contratti che ne determinano il valore. In particolare per i crediti verso sostenitori e finanziatori istituzionali, il termine di riferimento è la delibera di assegnazione del contributo sottoscritta dall’ente a fronte di progetti specifici presentati dalla Fondazione e non ancora incassati alla data di bilancio.

I crediti si distinguono in: crediti verso clienti (in questa voce sono inclusi i crediti verso i finanziatori istituzionali della Fondazione, suddivisi a seconda della provenienza dei fondi) e crediti verso altri.


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Crediti verso clienti

I crediti verso clienti ammontano a 169.475.37 Euro e sono così composti:

a) crediti verso enti finanziatori pubblici italiani

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

- -

TOTALE € 0,00 € 0,00

b) crediti verso enti finanziatori pubblici soprannazionali

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Commissione Europea (DG ENV) per il progetto “Environment Forum – Croatia, the former Yugoslav Republic of Macedonia, Albania, Bosnia and Herzegovina, Montenegro, Serbia, Kosovo and Turkey” (EuropeAid/127602/C/SER/Multi) – concluso

- € 4.679,50

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Echo/C1/FRA/2013/03” – Annual Contract 2

€ 38.206,25 -

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Echo/C1/FRA/2013/03” – Periodic Specific Contract 1

€ 64.734,00 -

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Echo/C1/FRA/2013/03” – Periodic Specific Contract 2

€ 8.044,50 -

TOTALE € 110.984,75 € 4.679,50

c) crediti verso enti finanziatori privati

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Fondazione Milano per EXPO (I) € 8.485,10 € 2.382,25

Fondazione Cariplo / Peppino Vismara (I) (*) € 29.930,52 € 90.539,82

Fondazione Cariplo (progetto F4A) (I) (*) € 17.500,00 € 21.175,00

TOTALE € 55.915,62 € 114.097,07

(*) fatture da emettere

d) crediti verso organizzazioni non governative / enti non profit

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Asia onlus (I) € 2.575,00 -

AMI Foundation (P) - € 3.942,85

Centro di Formazione per la Solidarietà Internazionale di TN (I) - € 9.290,00


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Concern Worldwide (IR) - € 6.229,86

OXFAM (I) - € 6.250,01

Secours Catholique (FR) - € 14.000,00

Austrian Platform for Development and Humanitarian Aid (AU) - € 3.002,96 (*)

TOTALE 2.575,00 42.715,68

(*) fatture da emettere

Crediti verso altri

I crediti verso altri al 31/12/2013 ammontano a 1.667,88 Euro e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Anticipi a fornitori € 0,00 € 3.265,31

Anticipi a fornitori per fatture da emettere - € 1.686,87

Crediti v/Professionisti per fatture da emettere - € 1.578,44

Anticipi a collaboratori € 0,00 € 0,00

Altri crediti € 1.667,88 € 10.065,87

Crediti v/IRES - € 189,06

Acconti IRES € 161,00 € 0,00

Acconti IRAP € 535,24 € 645,70

Crediti verso Erario (pagamento errato da recuperare su 770) € 124,76 € 124,76

Crediti diversi € 846,88 € 9.106,35

TOTALE € 1.667,88 € 13.331,18

3.5. Disponibilità liquide

Vengono rilevate al valore nominale. Le disponibilità liquide al 31/12/2013 ammontano a Euro 385.780,20 Euro e sono così composte:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Conti correnti bancari € 381.338,00 € 325.012,77

Conti corrente Italia € 379.217,19 € 325.012,77

Conti corrente estero € 2.120,81 -

Paypal € 63,11 € 350,41

Carte prepagate € 1.603,87 € 229,32


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Denaro e valori di cassa € 2.775,22 € 2.872,52

Cassa in Euro € 1.281,44 € 336,96

Casse in valute estere € 1.493,78 € 2.535,56

TOTALE € 385.780,20 € 328.465,02

3.6. Ratei e risconti attivi

I ratei e risconti attivi al 31/12/2013 ammontano a Euro 161.959,44 Euro, così suddivisi:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Ratei attivi € 155.712,70 € 71.034,67

Commissione Europea (EuropeAid) per il progetto ”Fostering communication and cooperation among NSAs for the benefit of Swazi

Civil Society” (FED/2012/307-510) € 12.134,92 -

FAO per il progetto “Cooperation with the European Union as a Donor”, terza fase (UN 290662)

€ 30.979,25 € 23.669,25

FAO per il progetto “Cooperation with the European Union as a Donor”, quarta fase (PO 304675)

€ 20.948,45 -

Fondazione Milano per EXPO 2015 per il progetto “Antenna Togo” – concluso

- € 9.018,43

Commissione Europea (DG ENV) per il progetto “Development of the ENV.net in West Balkan and Turkey: gving citizens a voice to

influence the environmental process reforms for closer EU integration” (2012/306-642)

€ 5.709,15 € 6.346,99

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Supply of training and support services to the Directorate-General for Humanitarian Aid

and Civil Protection” (2014/S 012-016077 – Annual Contract 1 € 22.923,75 -

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Supply of training and support services to the Directorate-General for Humanitarian Aid and Civil Protection” (2014/S 012-016077 – Periodic Specific Contract

1

€ 57.677,00 -

Commissione Europea (EuropeAid) per il progetto “Post-conflict and post-disaster needs assessment (PCNA/PDNA): development of

assessment capacity tools” (EuropeAid/133088/C/SER/Multi) € 2.837,25 -

Fondazione Cariplo – Regione Lombardia per il progetto “Rafforzamento delle capacità produttive e sviluppo di pratiche eco-

sostenibili in favore degli agricoltori maggiormente vulnerabili residenti nel Distretto di Siraro, Oromia, Etiopia”

€ 2.502,93 -

Contributi Regolamento CE Regolamento CE su 1998/2006 ("Regime de minimis")

- € 32.000,00

Risconti attivi € 6.246,74 € 3.639,84

Canoni di locazione € 1.022,33 € 1.007,26

Spese condominiali € 851,72 € 773,00

Acquisti / abbonamenti libri e riviste € 148,43 € 128,51

Noleggio macchine ufficio € 305,31 € 303,12


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Canone posta certificata € 35.75 € 25,00

Biglietti aerei € 308.88 -

Canone MAGO e supporto a programma contabilità € 476,56 € 485,84

Servizio per leggi sulla sicurezza - € 490,26

Acquisto domini siti web € 17,09 € 32,92

Servizi internet - € 70,71

Acqua per ufficio € 270.64 € 323,22

Assicurazioni € 310,03 -

Collaborazioni specifiche € 2.500,00

TOTALE € 161.959,44 € 74.674,51

3.7. Patrimonio netto

Il Patrimonio netto è costituito dal fondo di dotazione della Fondazione, dal patrimonio libero e dal patrimonio vincolato.

Il patrimonio netto della Fondazione ammonta al 31/12/13 a Euro 682.935,94 ed è così ripartito:

Fondo di dotazione

Risultato d’esercizio

Riserve accantonate

Fondi vincolati progetti

Altri fondi vincolati

Totale patrimonio

netto

31/12/2010 € 50.000,00 € 138.105,29 € 206.328,74 € 15.541,00 € 100.000,00 € 509.975,03

31/12/2011 € 50.000,00 € 55.749,12 € 344.434,03 € 15.541,00 € 100.000,00 € 565.724,15

31/12/2012 € 50.000,00 € 17.544,17 € 400.183,15 € 0,00 € 100.000,00 € 567.727,31

31/12/2013 € 50.000,00 € 124.158,12 € 480.034,83 € 0,00 € 28.742,99 € 682.935,94

Il grafico che segue evidenzia l’evoluzione del patrimonio netto della Fondazione nel periodo compreso tra l’anno 2000 e il 2014 (dato previsionale):


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Fondo di dotazione

Il Fondo di dotazione ammonta al 31/12/2013 a Euro 50.000,00 ed è costituito dal patrimonio iniziale indisponibile, costituito nel 2008 quale patrimonio a garanzia della costituenda Fondazione punto.sud.

Patrimonio vincolato

Il patrimonio vincolato ammonta al 31/12/2013 a Euro 28.742,99. Tali fondi sono stati vincolati a garanzia del pagamento degli interessi passivi residui sul mutuo per l’acquisto dell’immobile di Via Angera 3 a Milano, deliberato dal CDA in data 3 novembre 2009.

Nel corso del 2013 si è proceduto ad utilizzare il Fondo precedentemente costituito6 di 100.000,00 Euro per l’importo di 8.949,50 € (quota 2013 degli interessi passivi sul mutuo).

La differenza tra Euro 100.000,00 (valore del fondo originario), gli interessi pagati nel 2013 (Euro 8.949,50) e gli interessi passivi ancora da pagare (Euro 28.742,99) è stata girata a patrimonio libero, per un importo complessivo pari a Euro 62.307,51.

Patrimonio libero

Il patrimonio libero della Fondazione ammonta al 31/12/2013 a Euro 604.192,95 ed è costituito dal risultato gestionale dell’esercizio in corso (Euro 124.158,12), dalle riserve accantonate negli esercizi precedenti (Euro 417.727,32) e dalla quota di patrimonio vincolato girata a patrimonio libero nel 2013 (Euro 62.307,51).

6 delibera del CDA, 3 novembre 2009.


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3.8. Fondo per rischi e oneri

I fondi rischi sono fondi accantonati per eventualità che sono incerte non solo nell'importo, ma anche nella stessa esistenza. Essi vengono costituiti ogni volta si ritenga sia possibile l'evenienza di un rischio, ovvero di un accadimento incerto non solo nell'ammontare, ma anche nella sua stessa evenienza.

I fondi oneri futuri sono fondi accantonati per costi certi nell’esistenza e incerti nell’ammontare.

I Fondi per rischi e oneri ammontano al 31/12/2013 a 23.694,72 Euro e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Fondo rischi su progetti € 23.694,72 -

TOTALE € 23.694,72 € 0,00

Nel corso del 2013 si è deciso di aprire un fondo rischi su progetti pari al 5% del totale dei costi rendicontati ogni anno per attività progettuali più il 5% dei ricavi derivanti dalle attività tipiche per attività di progetto non ancora eseguite (risconti passivi). La tabella che segue riepiloga la situazione del fondo rischi su progetti al 31/12/2013, evidenziando gli accantonamenti eseguiti:

3.9. Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

Il fondo trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato ammonta al 31/12/2013 a Euro 66.411,60:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

TFR dipendenti € 66.411,60 € 39.930,67

TOTALE € 66.411,60 € 39.930,67


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3.10. Debiti

I debiti, rilevati al loro valore nominale, ammontano al 31/12/2013 a Euro 364.412,46 e sono così costituiti:

Debiti verso banche

I debiti verso le banche al 31/12/2013 ammontano a Euro 1.730,33 sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

CartaSi € 1.531,54 € 1.940,34

Carta AirPlus € 198,79 € 3.033,20

TOTALE € 1.730,33 € 4.973,54

Debiti verso Fornitori

I debiti verso fornitori al 31/12/2013 ammontano a Euro 137.615,61 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Fatture ricevute € 7.953,67 (*) € 2.428,95

Fatture da ricevere € 129.661,94 (*) € 88.309,68

TOTALE € 137.615,61 € 90.738,63

(*) le fatture ricevute e da ricevere dei partner del progetto ECHO/C1/FRA/2013/03 sono riclassificate nei contributi da devolvere a partner di progetto.

Debiti Tributari

I debiti tributari ammontano al 31/12/2013 a Euro 13.141,19 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Erario c/IVA € 981,95 € 10.297,68

IRPEF dipendenti e collaboratori a progetto € 11.088,43 € 10.293,60

Addizionali comunali e regionali € 31,21 -

Ritenute d’acconto professionisti € 1.006,40 € 1.773,46

Erario c/IVA istituzionale autofatture € 23,86 € 18,48

Debiti imposta sostitutiva TFR € 9,34 € 97,72

TOTALE € 13.141,19 € 22.480,94


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Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale

I debiti verso gli istituti di previdenza e di sicurezza sociale al 31/12/2013 ammontano a Euro 16.588,70 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

INPS dipendenti e collaboratori a progetto € 16.568,26 € 13.637,45

INAIL € 20,44 € 10,00

TOTALE € 16.588,70 € 13.647,45

Altri debiti

a, b, c) debiti verso collaboratori

I debiti verso collaboratori al 31/12/2013 ammontano a Euro 19.308,97 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Debiti verso dipendenti e collaboratori - € 19.469,10

Debiti verso dipendenti e collaboratori per note spesa

€ 1.432,79 € 664,61

Debiti verso dipendenti e collaboratori per ferie e rol non goduti

€ 17.876,18 € 8.550,81

TOTALE € 19.308.97 € 28.684,52

d) debiti verso partner di progetto

I debiti verso i partner di progetto ammontano a Euro 7.105,50 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Debiti verso partner di progetto € 7.105,50 € 916,66

Particip € 805,50 (*) -

MDF Brussels € 6.300,00 (**) € 916,66

TOTALE € 7.105,50 € 916,66

(*) fatture da ricevere

(**) di cui € 800,00 per fatture da ricevere

e) mutuo passivo

Il 29 gennaio 2010 è stato contratto davanti ad un notaio un mutuo di Euro 250.000,00 con la Banca Popolare di Sondrio per l’acquisto dell’immobile di Via Angera 3 a Milano.


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Il mutuo prevede un piano di ammortamento alla francese con rate trimestrali posticipate. L’importo residuo del mutuo al 31/12/2013 è pari a Euro 170.301,82, come evidenziato dalla tabella che segue:

Descrizione Importo del

mutuo

Importo residuo del

mutuo (capitale) al

01/01

Interessi passivi al 31/12

Quota capitale rimborsata al

31/12

Importo residuo del

mutuo (capitale) al

31/12

2010 € 250.000,00 € 250.000,00 € 11.109,05 € 14.785,59 € 235.214,41

2011 € 235.214,41 € 11.095,16 € 20.582,19 € 214.632,22

2012 € 214.632,22 € 10.048,70 € 21.690,09 € 193.012,13

2013 € 193.012,13 € 8.949,50 € 22.710,31 € 170.301,82

2014 € 170.301,82

f) altri debiti

Gli altri debiti al 31/12/2013 ammontano a Euro 0,00.

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Altri debiti - -

TOTALE € 0,00 € 0,00

g) clienti conto anticipi

Il conto Clienti conto anticipi al 31/12/2013 ammonta a Euro 0,00.

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Altri debiti € 0,00 € 210,00

TOTALE € 0,00 € 210,00


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3.11. Ratei e risconti passivi

I ratei e risconti passivi ammontano a Euro 47.665,86, così suddivisi:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Ratei passivi € 1.404,99 € 1.696,61

Interessi passivi su mutuo € 1.404,99 € 1.592,34

Assicurazioni - € 104,27

Risconti passivi € 46.260,87 € 77.090,74

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Provision of training and support services for the Commission’s Directorate-General for Humanitarian Aid” (ECHO 01 – B2 ECHO TRAINING,

ECHO Annual Contract 5) - concluso

- € 41.256,00

Commissione Europea (DG ECHO) per il progetto “Provision of training and support services for the Commission’s Directorate-General for Humanitarian Aid” (ECHO 01 – B2 ECHO TRAINING,

ECHO Periodic Specific Contract 8) - concluso

- 18.758,71


and Civil Protection” (2014/S 012-016077 – ECHO Annual Contract 2)

€ 38.206,25


and Civil Protection” (2014/S 012-016077 – ECHO Periodic Contract 2)

€ 8.044,50 -

Fondazioni 4 Africa (valutazione Nord Uganda) - € 3.333,33

Fondazione Cariplo / Peppino Vismara (valutazione Programmi Paese Ecuador, India e Sri Lanka)

- 13.742,70

Note di credito su fatture ricevute riscontate (competenza 2014) 10,12

TOTALE € 47.665,86 € 78.787,35


24

4. INFORMAZIONE SUL RENDICONTO GESTIONALE A PROVENTI E ONERI

4.1. Proventi

I proventi di punto.sud derivano da:

� Proventi per attività tipiche: vi rientrano i proventi ricevuti per la realizzazione di progetti e/o Convenzioni con enti pubblici nazionali e soprannazionali (attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi) e per la realizzazione di attività finalizzate al rafforzamento delle capacità operative e gestionali delle organizzazioni attive nell’ambito della cooperazione allo sviluppo e degli aiuti umanitari e alla formazione di operatori umanitari (attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi).

� Proventi finanziari.

� Proventi straordinari.

Il grafico che segue visualizza le entrate della Fondazione nel periodo compreso tra l’anno 2000 e il 2013:

(*) dato previsionale


25

4.1.1. Proventi da Attività Tipiche

Proventi da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi

Ricadono in questa categoria i proventi delle attività tipiche, con ciò indicando i proventi dei lavori svolti dalla Fondazione ai sensi delle indicazioni previste dallo statuto, che per la natura giuridica dell’ente finanziatore non rilevano ai fini delle imposte sui redditi.

Nella gestione dell’attività tipica non rilevante ai fini delle imposte sui redditi rientrano quindi tutte le operazioni che sono direttamente correlate alla missione della Fondazione e che sono di competenza economica dell’esercizio a cui il rendiconto della gestione fa riferimento.

I proventi da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi nel 2013 ammontano al 31/12/2013 a Euro 1.246.182,76 e sono composti da:

Descrizione attività Totale

31/12/13 Totale

31/12/12

1.1 Contributi su progetti

da Unione Europea € 1.050.772,38 € 688.514,66

Provision of training and support services for the Commission’s Directorate-General for Humanitarian Aid (ECHO B2-01/ECHO-Training – DG ECHO)

€ 503.217,14 € 682.167,67

Development of the ENV.net in West Balkan and Turkey: giving citizens a voice to influence the environmental process reforms for closer

EU integration (2012/306-642 – DG Enlargement)

€ 236.813,13 € 6.346,99

Fostering communication and cooperation among NSAs for the benefit of Swazi Civil Society

(FED/2012/307-510 – DG EuropeAid) € 44.347,36 -

Supply of training and support services to the Directorate-General for Humanitarian Aid and Civil Protection

(2014/S 012-016077 – DG ECHO) € 263.557,50 -

Post-conflict and post-disaster needs assessment (PCNA/PDNA): development of assessment capacity tools

(EuropeAid/133088/C/SER/Multi – DG EuropeAid) € 2.837,25 -

da Agenzie Internazionali / Nazioni Unite € 47.031,45 € 34.990,00

Cooperation with the European Commission as Donor / 2nd LOA (PO279320 – FAO)

- € 34.990,00

Cooperation with the European Commission as Donor / 3rd LOA (UN 21020928 – FAO)

€ 7.310,00 -

EU-related resource mobilization and management / 4th LOA (PO304675 – FAO)

€ 39.721,45 -

da Enti Governativi Italiani € 77.890,00 -

Valutazione delle iniziative di Cooperazione allo Sviluppo relative al Settore Sanitario in Mozambico

(CIG 4622028A28 – Ministero degli Affari Esteri italiano) € 77.890,00 -

da Imprese e Fondazioni € 11.888,93 € 20.258,45

Antenna Togo (Fondazione Milano per EXPO 2015)

- € 20.258,45

Rafforzamento delle capacità produttive e sviluppo di pratiche eco-sostenibili in favore degli agricoltori maggiormente vulnerabili residenti nel

Distretto di Siraro, Oromia, Etiopia (Fondazione Cariplo – Regione Lombardia)

€ 11.888,93 -

€ 0 € 0


26

1.2. Spese anticipate

1.3. Altri proventi delle attività tipiche non commerciali

Contributi Regolamento CE 1998/2006 ("Regime de minimis") € 58.600,00 (*) € 29.300,00

TOTALE € 1.246.182,76 € 773.063,11

(*) per maggiori dettagli sui contributi di stato de minimis si veda il paragrafo 5.3

Proventi da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi

La voce “proventi delle attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi” include i proventi della formazione degli operatori degli aiuti umanitari e delle attività di rafforzamento delle capacità operative e gestionali delle molteplici ed eterogenee realtà attive nell’ambito della cooperazione allo sviluppo e degli aiuti umanitari.

Da anni, infatti, punto.sud ha sviluppato e promuove un programma di capacity building che si pone l’obiettivo di rafforzare le organizzazioni partner, con riferimento alla struttura (procedure interne e organizzazione) e ai diversi ambiti progettuali (progettazione, monitoraggio, valutazione, rispetto procedure degli enti finanziatori).

Essendo finanziate da enti privati, in larga maggioranza altri enti non profit o centri di ricerca, tali proventi, pur afferendo alla sfera delle attività tipiche, rilevano ai fini delle imposte.

I proventi da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi nel 2013 al 31/12/2013 ammontano a Euro 96.213,41 e sono così suddivisi tra le diverse categorie di prestazioni rese:


31/12/2013 Totale

31/12/2012

Formazione e attività di supporto gestionale/organizzativo (capacity/organisational building) per enti finanziatori

€ 8.132,00 € 8.132

Fondazione Milano per EXPO € 8.132,00 € 8.132

Formazione e attività di supporto gestionale/organizzativo (capacity/organisational building) per soggetti attuatori

€ 8.949,18 € 39.792

Formazione

Centro di Formazione per la Solidarietà Internazionale di Trento (I) - € 9.966

Together Foundation (SL) - -

GVC (I) - -

Concern (IRE) - € 5.550

Goal (IRE) - -

CESVI (I) - -


27

Norvegian Red Cross (N) € 2.700,00 -

Oxfam Italia (I) - € 4.481

AMI Foundation (P) - € 3.825

Austrian Platform for Development and Humanitarian Aid (A) - € 2.400

ASIA Onlus (I) € 1.900,00 -

Coordinadora de ONG para el Desarollo (ES) € 2.300,00 -

Federacion Aragonesa de Solidaridad (ES) € 2.049,18 -

Supporto gestionale / organizzativo

Emergency (I) - € 2.000

Secours Catholique (F) - € 11.570

Progettazione (project management, studi di fattibilità, monitoraggio e valutazioni) per enti finanziatori

€ 72.424,55 € 104.059

Fondazioni 4 Africa (Nord Uganda) (I) Fondazione Cariplo e Fondazione Peppino Vismara (Ecuador, India e Sri

Lanka) (I) € 64.506,55 € 94.429

Fondazione Milano per EXPO (Togo) (I) € 7.918,00 € 9.630

Progettazione (project management, studi di fattibilità, monitoraggio e valutazioni) per soggetti attuatori

€ 0,00 € 7.608

Associazione Bambini in Romania (I) - 7.608

Altre entrate dalle attività commerciali € 6.707,68 € 244

Formazioni in modalità distance per operatori umanitari € 1.962,04 € 244

Spese anticipate € 1.345,64 € 12.853

Contributi Regolamento CE 1998/2006 ("Regime de minimis") € 3.400,00 € 2.700

TOTALE € 96.213,41 € 175.387


28

4.1.2. Proventi Finanziari

I proventi finanziari al 31/12/2013 ammontano a Euro 1.393,35 e sono costituiti dagli interessi bancari.

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Interessi bancari € 1.393,35 € 2.185

TOTALE € 1.393,35 € 2.185

4.1.3. Proventi Straordinari

I proventi straordinari al 31/12/2013 ammontano a Euro 10.013,44 e sono costituiti da:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Sopravvenienze su cambi € 413,02 € 49

Sopravvenienze attive € 9.535,23 € 17.153

Sopravvenienze attive su fornitori/clienti € 357,48 € 77

Sopravvenienze attive su partner di progetto € 63,00 € 1.000

Sopravvenienza attiva IRES € 563,94

Sopravvenienze attive su ratei 14esima, ferie e rol 2012 goduti nel 2013 € 8.550,81 -

Sopravvenienza attiva TARSU - € 220

Sopravvenienza attiva su casse, carte prepagate e CarteSì - € 313

Svincolo fondo progetti vincolato progetto AIDCO (delibera del CDA del 21/03/2013)

- € 15.541

Abbuoni e arrotondamenti attivi € 65,19 € 2

TOTALE € 10.013,44 € 17.203


29

4.2. Oneri

Gli oneri di punto.sud derivano da:

� Oneri per attività tipiche: vi rientrano gli oneri per la realizzazione di progetti e/o Convenzioni con enti pubblici nazionali e soprannazionali (attività istituzionali non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi) e gli oneri per le attività finalizzate al rafforzamento delle capacità operative e gestionali delle organizzazioni attive nell’ambito della cooperazione allo sviluppo e degli aiuti umanitari e alla formazione di operatori umanitari (attività istituzionali rilevanti ai fini delle imposte sui redditi).

� Oneri di supporto generale

� Oneri finanziari e tributari

� Oneri straordinari

� Altri oneri

� Imposte dell’esercizio

4.2.1. Oneri per attività tipiche

Oneri derivanti dall’esecuzione di attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi

Gli oneri da attività tipiche non rilevanti ai fini delle imposte sui redditi ammontano al 31/12/2013 a Euro 935.761,57 e sono così composti:


31/12/2013 Totale

31/12/2012

Costi per personale di progetto € 436.809,10 € 317.823

Partner, collaborazioni e consulenze su progetto € 341.002,29 € 179.302

Costi di gestione e realizzazione progetti € 153.374,92 € 98.274

Ammortamenti su progetti € 4.575,26 -

TOTALE € 935.761,57 € 595.399

Oneri derivanti dall’esecuzione di attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi

Gli oneri da attività tipiche rilevanti ai fini delle imposte sui redditi al 31/12/2013 ammontano a Euro 93.270,77 e sono così composti:


31/12/2013 Totale

31/12/2012

Costi del personale € 53.491,61 € 93.801

Costi collaboratori e consulenze - € 25.365

Costi di gestione e realizzazione € 39.779,16 € 13.006

TOTALE € 93.270,77 € 132.172


30

4.2.2. Oneri di supporto generale

Gli oneri di supporto generale ammontano al 31/12/2013 a Euro 153.849,83 e si riferiscono a oneri di carattere gestionale, amministrativo, organizzativo e di controllo. In particolare i costi del personale comprendono le spese del personale direttivo, amministrativo e logistico; i costi per collaboratori e consulenze comprendono i costi per i servizi resi dal revisore dei conti, dal commercialista, dal consulente del lavoro e i servizi della società che gestisce la sicurezza (incluso il medico del lavoro); nelle spese generali e per servizi sono invece inclusi i costi gestionali degli uffici operativi di punto.sud . Sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Costi per Personale € 66.191,10 € 93.739

Costi per collaboratori e consulenze specifiche € 8.965,00 € 34,904

Costi di gestione uffici operativi € 76.196,14 € 55,212

Ammortamenti € 2.497,59 € 3,997

TOTALE € 153.849,83 € 187.852

4.2.3. Oneri finanziari e patrimoniali

Gli oneri finanziari ammontano al 31/12/2013 a Euro 1.632,36 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Commissioni e oneri bancari € 1.250,78 € 1.128

Imposte di bollo € 50,00 € 29

Perdite su cambi € 331,58 € 153

Interessi passivi su mutuo - € 10.049

TOTALE € 1.632,36 11.359

4.2.4. Oneri tributari

Gli oneri tributari ammontano al 31/12/2013 a Euro 2.989,00 e sono così composti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

TARSU € 667,00 € 732

ICI € 2.322,00 € 2.335

Altre imposte e tasse - € 30

TOTALE € 2.989,00 € 1.300


31

4.2.5. Oneri straordinari

Gli oneri straordinari ammontano al 31/12/2013 a Euro 2.646,78 e sono così costituiti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Arrotondamenti passivi € 57,62 € 3

Sopravvenienze passive € 2.589,16 € 3.956

Sopravvenienze passive su fornitori € 17,04 € 124

Sopravvenienza passiva costi 2012 € 223,08 -

Sopravvenienza passiva su errata imputazione contributi Regolamento CE 1998/2006 ("Regime de minimis")

€ 1.000,00 -

Sopravvenienza passiva TARSU 2009 e 2010 (ufficio affitto) - 1.189

Sopravvenienza passiva per ravvedimento ritenute acconto € 133,21 110

Sopravvenienza passiva per doppi addebiti 2011 (progetto FAO) - 616

Sopravvenienze passive per anticipi a fornitori (Martina) - 1.219

Sopravvenienze passive per errata imputazione 2011 su Fondo TFR - € 659

Sopravvenienze passive per ravvedimenti F24 € 161,61 € 36

Sopravvenienza passiva su fatture da ricevere 1.054,22 € 3

TOTALE € 2.646,78 € 3.959

4.2.6. Altri oneri

Gli altri oneri ammontano al 31/12/2013 a Euro 23.927,09 e sono così costituiti:

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

Altri oneri € 232,37 € 23

Accantonamento a Fondo Rischi su Progetti € 23.694,72

TOTALE € 23.927,09 € 23

Per maggiori dettagli sugli accantonamenti al Fondo Rischi su Progetti si veda il paragrafo 3.8.

4.2.7. Imposte dell’esercizio

Le imposte sul reddito sono calcolate in conformità alle disposizioni tributarie relative alle organizzazioni non profit, rispettando la suddivisione fra attività non commerciale e attività commerciale. Le imposte sul reddito sono rilevate per competenza.


32

Le imposte dell’esercizio ammontano a Euro 610,83 per quanto riguarda l’IRES (risultato di esercizio per l’attività commerciale negativo) e a Euro 15.567,44 per l’IRAP.

Descrizione 31/12/2013 31/12/2012

IRES € 610,83 € 1.317

IRES su immobili istituzionali € 610,83 € 753

IRES su attività da impresa € 0,00 € 564

IRAP € 15.114 € 15.114

IRAP istituzionale € 13.767,29 € 10.445

IRAP commerciale € 1.189,32 € 4.669

TOTALE € 15.567,44 € 16.431

Per il calcolo delle imposte si è fatto riferimento, attraverso la contabilità separata, al rendiconto gestionale delle attività aventi rilevanza ai fini delle imposte sui redditi, come segue:


33


34

5. ALTRE INFORMAZIONI

5.1. Rinnovo degli organi sociali

In data 25 novembre 2013 la consigliera in carica Piera Turati ha presentato le proprie dimissioni per motivi personali. Il Collegio dei Fondatori ha provveduto alla sua sostituzione con la nomina di Chiara Lainati.

Come in precedenza, dunque, con l’eccezione del Presidente, il CdA resta composto da persone esterne alla realtà operativa della Fondazione.

5.2. Compensi organi sociali

In ottemperanza ai cambiamenti normativi intercorsi nel 2010, tutti i consiglieri, presidente incluso, prestano attività pro bono, ricevendo compensi solo nel caso di svolgimento di attività specifiche in favore della Fondazione.

Nel corso del 2013 sono stati erogati compensi in favore di tre consiglieri, per importi limitati e a titolo di prestazioni specifiche.

E’ invece determinato un compenso annuo per il Revisore Unico.

5.3. Contributi Regolamento CE 1998/2006 ("Regime de minimis")

Tra il 2012 e il 2013 punto.sud ha beneficiato degli incentivi previsti dal Decreto del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali del 5 ottobre 2012 per l’assunzione a tempo indeterminato e/o determinato di lavoratori uomini con meno di 30 anni oppure donne, a prescindere dall’età.

Con questi fondi – compresi tra gli aiuti di stato de minimis – sono stati assunti a tempo indeterminato otto lavoratrici donne con le quali erano in essere collaborazioni coordinate.

I contributi ricevuti sono stati contabilizzati per una quota parte, corrispondente a 2/6, nel 2012 e per la parte restante, corrispondente a 4/6, nel 2013. L’incentivo concesso per ogni lavoratore è stato ripartito tra i ricavi istituzionali e commerciali considerando la percentuale di tempo dedicata da ogni singolo lavoratore alla diversa tipologia di lavori nel periodo di tempo di riferimento (novembre –dicembre per il 2012; gennaio – aprile per il 2013).

5.4. Rapporto tra proventi non commerciali e proventi commerciali

Nel 2013 i proventi istituzionali sono stati pari al 92,73% delle entrate complessive (i proventi commerciali hanno rappresentato il 7,27% delle entrate), superiore agli obiettivi di previsione definiti dal CDA all’inizio dell’anno che indicavano un obiettivo 85%-15%.

La tabella che segue riepiloga il rapporto tra proventi commerciali e non dal 2004 al 2013:


35

Tipologia provento

2004 (in %)

2005 (in %)

2006 (in %)

2007 (in %)

2008 (in %)

2009 (in %)

2010 (in %)

2011 (in %)

2012 (in %)

2013 (in %)

Proventi non commerciali

87,24 91,04 79,20 81,93 80,41 88,67 83,19 80,36 81,88 92,73

Proventi commerciali

12,76 8,96 20,80 18,07 19,59 11,33 16,81 19,64 18,12 7,27

Per il Consiglio di Amministrazione

Il Presidente

Federico Bastia

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