Analisi statistiche IRPEF Anno d’imposta 2004

−IRPEF nel sistema tributario

−I redditi medi

−La distribuzione dei redditi

−La tipologia dei redditi

−Chi paga l’imposta

−Una visione d’insieme

22

L’Irpef nel sistema tributario

L’Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) è l’imposta più importante del sistema tributario per:

numero dei contribuenti interessati: nel 2004, circa 40,5 milioni di soggetti hanno percepito redditi rilevanti ai fini Irpef (Unico, Modello 730, trattenute da parte dei sostituti di imposta). In pratica, l’Irpef riguarda circa il 70 per cento della popolazione

gettito: gli incassi Irpef realizzati nel 2004 costituiscono oltre due terzi delle imposte dirette e circa un terzo delle entrate tributarie della Pubblica Amministrazione (*)

(*) Istat, conti economici della Pubblica Amministrazione

33

I redditi complessivi dichiarati per il 2004: le medie

La presenza di un gran numero di percettori con redditi molto bassi influenza i dati di sintesi, sia in termini di dati medi, sia in termini di distribuzione percentuale. Gran parte dei redditi bassi sono relativi a pensionati, a chi ha lavorato per porzioni di anno e a chi possiede solo redditi da immobili:

il reddito complessivo medio è pari a 16.784 Euro; escludendo i soggetti il cui

reddito è inferiore alla soglia di esenzione minima di 3 mila Euro, prevista dalla deduzione per la progressività dell’imposta, il reddito medio sale a circa 18.900 Euro

se il reddito medio per contribuente risulta contenuto, il reddito complessivo medio dichiarato in rapporto al numero di famiglie (*) risulta pari a circa 31.500 Euro, grazie all’apporto di più percettori di reddito

(*) Istat, XIV Censimento della popolazione

44

I redditi complessivi dichiarati per il 2004: la distribuzione

La distribuzione dei contribuenti per livello di reddito è notevolmente concentrata:

il 38 per cento dei contribuenti dichiara redditi inferiori a 10.000 Euro l’anno (circa 15 milioni di contribuenti) e il 95 per cento dei contribuenti dichiara meno di 40 mila euro (circa 38 milioni di contribuenti)

se guardiamo la parte alta della distribuzione, l’1,7 per cento dei contribuenti (700 mila individui) dichiara più di 70 mila euro l’anno; solo lo 0,7 per cento dei contribuenti dichiara più di 100 mila euro l’anno. Si tratta di meno di 300 mila italiani, numero che scende a circa 55 mila se si considerano i soli redditi superiori a 200 mila Euro

55

Distribuzione cumulata dei contribuenti per livello di reddito complessivo

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

30

32

34

36

38

40

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100

Livello di reddito complessivo (migliaia di euro)

Nu

mer

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ntr

ibu

enti

co

n r

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ito

infe

rio

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ug

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sa

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

90,00%

100,00%

Circa 15 milioni di contribuenti dichiarano un reddito

complessivo minore di 10 mila euro

Oltre 38 milioni di contribuenti dichiarano meno di 40 mila

euro

Meno di 700 mila contribuenti dichiara più di 70 mila euro

66

Le principali tipologie di reddito

1,9

5,55,7

37,5

48,4

3,95,34,6

27,4

51,9

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

Redditi da lavoro dipendente Redditi da pensione Redditi da impresaF + G

Redditi da partecipazione Redditi da lavoroautonomo sez.E-IA

Tipologia di reddito

Qu

ote

Quota dei percettori sul totale contribuenti Quota del reddito sul totale

Contribuenti Ammontare (*)

Reddito da lavoro dipendente 19.504.542 351.464.553Reddito da pensione 15.113.171 185.159.712Reddito da impresa (Quadri F+G) 2.282.693 31.441.679Reddito da partecipazione 2.236.248 35.536.508Reddito da lavoro autonomo (Quadro E - sez.IA) 761.187 26.337.500

(*) Valori espressi in migliaia di Euro

77

Le principali tipologie di reddito

La maggior parte dei contribuenti dichiara redditi da lavoro dipendente o da pensione, i quali costituiscono quasi l’80 per cento dei redditi dichiarati:

circa il 48 per cento dei contribuenti presenta redditi da lavoro dipendente e circa il 37,5% presenta redditi da pensione

il 5,7 per cento presenta un reddito da impresa individuale, il 5,5 per certo redditi da partecipazione e l’1,9 redditi da attività professionale

Anche in termini di importi vi è una concentrazione nei redditi da lavoro dipendente e da pensione:

oltre il 79 per cento del reddito dichiarato deriva da lavoro dipendente e da pensione (rispettivamente 52 e 27 per cento)

il 4,6 per cento deriva da redditi da impresa, il 5,3 per cento da redditi da partecipazione, il 3,9 per cento da lavoro autonomo

88

Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di reddito

1,0

1,2

0,7 1,

3

0,7

0,8

0,5 1,

1

29,3

18,8

32,0

27,5

22,1

10,2

13,5

26,1

22,4

33,0

29,7

24,6

17,8

27,9

36,5

22,9

23,1

22,5

14,0

9,6

13,3

7,0

9,2

11,4

26,4

5,5 7,

0

4,0

8,0

13,0

9,7

3,1

8,4

3,3

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

Totale Redditi da lavorodipendente

Redditi da pensione Redditi da impresaF + G

Redditi dipartecipazione

Redditi da Lavoroautonomo sez.E-IA

Tipologia di reddito

Qu

ota

di c

on

trib

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ti p

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lass

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i red

dit

o

Fino a 7500 euro Da 7500 a 15000 euro Da 15000 a 25000 euro Da 25000 a 35000 euro

Da 35000 a 70000 euro Da 70000 a 100000 euro Oltre 100000 euro

99

Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di reddito

Più della metà dei contribuenti con reddito da lavoro dipendente dichiara un reddito complessivo tra 7.500 e 25.000 euro l’anno

I redditi da pensione risultano più bassi: circa il 65 per cento dichiara redditi complessivi inferiori a 15 mila euro

Il 56 per cento dei contribuenti con redditi da impresa dichiara redditi inferiori ai 15 mila euro l’anno; situazione non dissimile da quella osservata per i contribuenti che dichiarano redditi da lavoro dipendente o da pensione

Rispetto alla media, i contribuenti che presentano redditi da lavoro autonomo e redditi da partecipazione sono più numerosi nelle classi di reddito complessivo superiori

1010

Distribuzione dei contribuenti, dei redditi e dell’imposta per livello di reddito complessivo

Classi di reddito complessivo (Euro)

ContribuentiReddito

complessivo

Contribuenti con imposta netta positiva

Imposta netta

<7.500 29,29% 6,32% 8,36% 0,56%7.500-20.000 43,00% 35,11% 54,19% 21,47%20.000-25.000 10,92% 14,51% 14,75% 13,89%25.000-35.000 9,60% 16,54% 12,97% 18,76%35.000-70.000 5,53% 15,36% 7,48% 22,19%>70.000 1,66% 12,16% 2,25% 23,13%TOTALE 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

1111

Chi paga l’imposta

Degli oltre 40 milioni di soggetti che dichiarano redditi rilevanti ai fini Irpef, circa dieci milioni (il 26 per cento) dichiarano un’imposta netta pari a zero. L’imposta dichiarata è dunque distribuita su 29.776.789 soggetti

In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo è pari al 18,3 per cento (diversa è l’aliquota media di imposizione, cioè il rapporto tra imposta e reddito imponibile)

Il carico dell’imposta è distribuito in maniera progressiva: il 90 per cento dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 45 per cento

dell’imposta totale per contro, il 10 per cento dei contribuenti più ricchi paga il 55 per cento

dell’imposta. Tra questi, i soggetti con oltre 100 mila Euro di reddito complessivo (0,7 per cento dei contribuenti) dichiarano il 15,1 per cento dell’imposta complessiva

1212

Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo

1.62%

8.55%

15.53%

20.78%

26.48%

31.38%

37.08%

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

Fino a 7500 euro Da 7500 a 15000euro

Da 15000 a25000 euro

Da 25000 a35000 euro

Da 35000 a70000 euro

Da 70000 a100000 euro

Oltre 100000euro

Classi di reddito complessivo

Inci

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mp

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su

l re

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mp

less

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Incidenza media: 18.33%

1313

Quota dei contribuenti e quota dell’imposta per livello di reddito complessivo

00 6000 7500 10000

15000

20000

25000

29000

32600

35000

40000

50000

60000

70000

8000090000

100000

120000150000200000

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

55%

60%

65%

70%

75%

80%

85%

90%

95%

100%

0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55% 60% 65% 70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%

Quota di contribuenti

Qu

ota

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mp

ost

a

Il 90 per cento dei contribuenti con i redditi più

bassi dichiara il 45% del totale dell’imposta

I contribuenti con più di 70.000 euro di reddito sono meno del 2% del totale e dichiarano il 25% del totale dell’imposta

1414

Una visione d’insieme

L’IRPEF è l’imposta più importante del sistema tributario italiano sia in termini di numero di individui coinvolti sia di gettito

I redditi complessivi dichiarati non sono in media molto alti ed è limitata la quota di contribuenti con redditi complessivi al di sopra di 70 mila euro

I redditi si concentrano prevalentemente nelle categorie di redditi da lavoro dipendente e da pensione

In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo (e non il reddito imponibile) è limitata al 18,3 per cento

Il carico d’imposta è distribuito in maniera progressiva, il 90 per cento dei contribuenti con redditi più bassi paga circa il 45 per cento dell’imposta totale ed il restante 10 per cento paga il 55 per cento dell’imposta totale