ALEA Tech Reports - COnnecting REpositories · PDF file 2017. 5. 5. · ALEA Tech...

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  • ALEA

    Tech Reports

    Lo standard XBRL (eXtensible Business Reporting Language) e la comunicazione finanziaria d’impresa

    Walter Aste e Davide Panizzolo

    Tech Report Nr. 20 Revisione Febbraio 2006

    Alea - Centro di ricerca sui rischi finanziari Dipartimento di informatica e studi aziendali Università di Trento - Via Inama 5 - 38100 - Trento

    http://www.aleaweb.org/

  • nicola ALEA, Centro di ricerca sui rischi finanziari è un centro di ricerca indipendente costituito presso il Dipartimento di informatica e studi aziendali dell'Università di Trento. Il centro si propone di elaborare conoscenze innovative in materia di risk management, e di favorirne la diffusione mediante pubblicazioni e programmi di formazione. Il centro è diretto dal prof. Luca Erzegovesi. Nella collana ALEA Tech Reports sono raccolti lavori di compendio e rassegna della letteratura e della prassi operativa su tematiche fondamentali di risk management.

  • Walter Aste(*) e Davide Panizzolo(*)

    Lo standard XBRL (eXtensible Business Reporting Language) e

    la comunicazione finanziaria d’impresa

    Abstract

    Una buona comunicazione finanziaria non può fare a meno di un adeguato supporto di tipo tecnologico. Un passo in avanti nell’evoluzione dei sistemi informativi aziendali verso un’architettura orientata alla trasparenza ed alla corretta comunicazione finanziaria è stato compiuto grazie all’introduzione dello standard informatico XBRL (eXtensible Business Reporting Language), sviluppato sulla base dell’innovativo linguaggio di contrassegno XML (eXtensible Markup Language) ed implementato per gestire in modo ottimale il flusso di informazioni prodotto in azienda.

    Lo scopo di questo report è fornire una guida introduttiva al linguaggio XBRL. Vengono illustrate in modo accessibile le specifiche tecniche di XBRL e si forniscono brevi esemplificazioni delle sue potenzialità applicative.

    (*) Collaboratori di ricerca presso ALEA - Centro di ricerca sui rischi finanziari – Università di Trento. I capitoli 1,3,4,6,7 e le appendici sono da attribuire a Walter Aste, i capitoli 2 e 5 sono da attribuire a Davide Panizzolo.

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  • Indice

    INTRODUZIONE ........................................................................................................1 1 - XBRL (Extensible Business Reporting Language): SVILUPPO E APPLICAZIONI 3

    1.1 Storia dello sviluppo di XBRL ........................................................................................................6 1.2 Vantaggi associati all’uso dello standard XBRL............................................................................9 1.3 Processo tradizionale di produzione delle informazioni in azienda...........................................11 1.4 Modalità di produzione delle informazioni attraverso l’implementazione dello standard XBRL 13 1.5 Modalità di implementazione di XBRL in azienda: costi associati e valutazione dell’investimento ............................................................................................................................................................15 1.6 Progressi registrati nelle giurisdizioni locali dell’XBRL International .......................................16 1.7 Progressi legati all’applicazione di XBRL in contesti operativi reali ..........................................18 1.8 XBRL International Academic Competition .................................................................................21

    2 - MODELLO LOGICO ED ANALISI FUNZIONALE DI UN DOCUMENTO XBRL.........23 2.1 Individuazione delle voci che possono essere presenti in un documento contabile......................24 2.2 Individuazione delle voci contabili utilizzate in uno specifico prospetto finanziario ed assegnazione dei fatti contabili ..........................................................................................................29 2.3 Definizione delle relazioni astratte che legano le voci presenti nella Tassonomia ......................32 2.4 Attribuzione di un’etichetta ad ogni voce contabile .....................................................................34 2.5 Individuazione dell’ordine di presentazione delle voci ................................................................36 2.6 Individuazione delle relazioni matematiche esistenti tra le voci contabili ...................................38 2.7 Riferimenti analitici ad altri documenti esplicativi ......................................................................43 2.8 Riepilogo ......................................................................................................................................43

    3 - ANALISI DI UNO SCHEMA DI TASSONOMIA XBRL 2.1....................................52 3.1 Elemento radice............................................................................................................................53 3.2 Dichiarazione dei namespace implementati nello schema ..........................................................53 3.3 Elemento annotation.....................................................................................................................55

    3.3.1 Elemento roleType................................................................................................................................. 55 3.3.2 Elemento linkbaseRef ............................................................................................................................ 57

    3.4 Operazioni di importazione di definizioni contenute in schemi XML esterni ...............................60 3.5 Definizione delle categorie di voci implementate nello schema di Tassonomia...........................61

    4 - ANALISI DI UNA ISTANZA DI DOCUMENTO XBRL 2.1 ......................................66 4.1 Elemento radice............................................................................................................................67 4.2 Dichiarazione dei namespace.......................................................................................................68 4.3 Elemento schemaRef ed elemento linkbaseRef .............................................................................71 4.4 Elementi item................................................................................................................................73 4.5 Elementi tuple...............................................................................................................................78 4.6 Elementi context ...........................................................................................................................80 4.7 Elemento unit................................................................................................................................84 4.8 Elementi footnotes ........................................................................................................................87

    4.8.1 Dichiarazione dell’elemento “locator”................................................................................................... 88 4.8.2 Dichiarazione dell’elemento “risorsa” ................................................................................................... 88 4.8.3 Dichiarazione dell’elemento “arco” ....................................................................................................... 89

    5 - RELAZIONI TRA GLI ELEMENTI IN XBRL: I LINKBASE .....................................91 5.1 Introduzione..................................................................................................................................91 5.2 Relazioni tra gli elementi XML.....................................................................................................91

    5.2.1 Locators ................................................................................................................................................. 92 5.2.2 Resources............................................................................................................................................... 93 5.2.3 Arcs........................................................................................................................................................ 94

    5.3 Linkbases in XBRL .......................................................................................................................96 5.3.1 Definition Linkbase ............................................................................................................................... 96 5.3.2 Calculation Linkbase............................................................................................................................ 101 5.3.3 Presentation Linkbase .......................................................................................................................... 103

  • 5.3.4 Label Linkbase.....................................................................................................................................105 5.3.5 Reference Linkbase.............................................................................................................................. 109 5.3.6 L'elemento ......................................................................................................................... 112

    5.4 Estensione di una Tassonomia ...................................................................................................113 5.4.2 Estensione di uno schema di Tassonomia ....................................................