6/2011) Comune di Falconara Marittima

73
Comune di Falconara Marittima Nota integrativa al bilancio di previsione 2020/2022 1 Comune di Falconara Marittima NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2020/2022 (Art. 11, comma 3, lettera g, D.Lgs.n. 118 del 23/06/2011)

Transcript of 6/2011) Comune di Falconara Marittima

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

1

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lcon

ara

Ma

rittim

a

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GR

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IVA

AL

BIL

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2

02

0/2

02

2

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rt.

11

, c

om

ma

3,

lett

era

g,

D.L

gs.n

. 11

8 d

el

23

/06

/20

11

)

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

2

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ri d

i va

luta

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la f

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elle

pre

visi

oni

7

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ult

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co

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bil

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el p

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izio

R

isulta

to d

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min

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azi

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e p

resu

nto

8

C

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ste

nza

pa

trim

onia

le u

ltim

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endic

onto

10

F

on

di, a

ccan

ton

am

en

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asp

ett

i fi

nan

zia

ri

Com

posi

zio

ne d

ell'

ava

nzo

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mm

inis

tra

zion

e p

resu

nto

11

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rediti

di d

ubb

ia e

sig

ibili

13

Fondo p

lurie

nna

le v

inco

lato

18

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i ris

erv

a

20

Fondo d

i ris

erv

a d

i cass

a

21

Altr

i acc

anto

nam

enti

22

Ele

nco

inte

rven

ti pro

gra

mm

ati

per

spese

di i

nve

stim

ento

fin

an

ziati

col r

ico

23

A

sp

ett

i d

ell

a g

esti

on

e c

on

ele

vato

gra

do

di

rig

idit

à

Cost

o d

el p

ers

ona

le

25

Liv

ello

di i

ndeb

itam

ento

28

Lim

iti d

i inde

bita

mento

29

Ele

nco

dei p

ropri

enti

e o

rganis

mi s

trum

enta

li 30

Ele

nco

delle

Part

eci

pa

zion

i 31

Fid

eiu

ssio

ni e

d a

ltre g

ara

nzi

e p

rest

ate

da

ll'e

nte

34

Str

um

enti

fina

nzi

ari d

eri

vati

35

Serv

izi a

dom

anda in

div

idu

ale

36

V

eri

fica e

qu

ilib

ri d

i b

ilan

cio

Q

uadro

gen

era

le r

iass

untiv

o

38

Rie

pilo

go

de

lle c

om

ponenti

42

Equ

ilibri

o b

ilanci

o d

i part

e c

orr

ente

43

Equ

ilibri

o b

ilanci

o d

i part

e c

apita

le

45

Equ

ilibri

o d

i cass

a

47

Indic

ato

ri s

inte

tici

49

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co

mp

osiz

ion

e d

ell

e e

ntr

ate

E

ntr

ate

corr

enti

di n

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ntr

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a e

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quativ

a

54

Tra

sferim

enti

corr

enti

56

Entr

ate

ext

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ibuta

rie

57

Entr

ate

in c

onto

cap

itale

59

Entr

ate

da r

idu

zio

ni d

i attiv

ità f

inan

ziari

e

61

Acc

ensi

one p

rest

iti

62

Antic

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zion

i da is

tituto

teso

riere

/cass

iere

64

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mu

ne

di F

alc

on

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Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

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revis

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e 2

02

0/2

022

3

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alisi

co

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osiz

ion

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ell

e s

pes

e

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corr

enti:

Com

posi

zio

ne x

Macr

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gato

65

Spese

corr

enti:

Com

posi

zio

ne x

Mis

sion

e

68

Spese

in c

onto

capita

le: C

om

posi

zion

e x

Macr

oa

ggre

gato

69

Spese

in c

onto

capita

le: C

om

posi

zion

e x

Mis

sione

72

Spese

per

incr

em

ento

di a

ttiv

ità f

inan

ziarie

73

Rim

bors

o p

rest

iti

74

Chiu

sura

an

ticip

azi

oni d

a is

tituto

teso

riere

/cass

iere

75

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

4

PR

EM

ES

SA

Il

decr

eto

leg

isla

tivo 2

3 g

iugno 2

01

1 n

. 118 s

ucc

ess

ivam

ente

inte

gra

to e

modifi

cato

dal

decr

eto

le

gis

lativ

o 1

0 a

gost

o 2

01

4,

n.

126

, ha

intr

odott

o u

n n

uovo

sis

tem

a

conta

bile

cosi

dde

tto

arm

oniz

zato

ave

nte

la f

inalit

à d

i re

ndere

i b

ilanci

de

gli

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terr

itori

ali

om

ogenei

fra l

oro

, a

nch

e a

i fin

i d

el

conso

lidam

ento

con

i b

ilanci

de

lle

am

min

istr

azi

on

i pubb

liche.

Le p

rinci

pali

inno

vazi

on

i intr

odotte

da

l nuo

vo s

iste

ma c

onta

bile

son

o :

Sch

em

i di b

ilanci

o

Princi

pio

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om

pete

nza

po

ten

zia

ta

Pia

no d

ei c

onti

inte

gra

to

Fondo p

lurie

nna

le v

inco

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rediti

di d

ubb

ia e

diff

icile

esa

zion

e

I docu

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de

l si

stem

a d

i b

ilanci

o,

sottop

ost

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ll’a

ppro

vazi

one d

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org

an

o d

elib

era

nte

, so

no s

tati

pre

dis

post

i a

tten

en

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alle

re

gole

sta

bili

te d

al

com

ple

sso

art

icola

to d

ei P

rinci

pi c

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tabili

genera

li in

trod

otti c

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“dis

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zion

i in m

ate

ria d

i arm

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zazi

on

e d

ei s

iste

mi c

onta

bili

e d

egli

schem

i di b

ilanci

o”

(D.L

gs.

118/1

1).

S

i è

pert

anto

opera

to s

eco

ndo

qu

est

i pre

sup

post

i e

d a

gen

do

con

la

dili

gen

za t

ecn

ica r

ich

iest

a,

e q

uest

o,

sia p

er

qua

nto

rig

uard

a i

l co

nte

nuto

che

la

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a d

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modelli

o r

ela

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ni p

revi

ste d

all’

import

ante

adem

pim

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.

L'e

nte

, in

oltr

e,

in p

rese

nza

di

dero

ghe a

i pri

nci

pi

o a

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odelli

conta

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di

rife

rim

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pre

vist

i a r

egim

e,

ha o

pera

to n

el

risp

etto d

i qu

anto

pre

vist

o d

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"D

isposi

zio

ni

inte

gra

tive e

corr

ett

ive d

el d

ecr

eto

leg

isla

tivo 2

3 g

iugn

o 2

011,

n.1

18"

( D

.Lgs.

126/1

4).

In

part

icola

re,

in c

onsi

dera

zione d

al f

att

o c

he “

(..)

le a

mm

inis

tra

zion

i pu

bblic

he (

..)

confo

rmano la

pro

pri

a g

est

ione a

i princi

pi c

onta

bili

genera

li (.

.)”

(D.L

gs.

118

/20

11,

art

.3/1

), s

i pre

cisa

qu

anto

segue

: −

la r

ed

azi

one d

ei docu

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di p

rogra

mm

azi

one

è s

tata

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ula

ta a

pp

lican

do p

rin

cipi c

onta

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ind

ipe

nd

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e im

parz

iali

vers

o t

utti i dest

inata

ri.

Si è

pert

anto

ce

rcato

di

pri

vile

gia

re l

’ap

plic

azi

on

e d

i m

eto

dolo

gie

di

valu

tazi

on

e e

stim

a i

l p

iù o

gge

ttiv

e e

neutr

ali

poss

ibili

(risp

etto d

el

pri

nci

pio

n.1

3 -

Neutr

alit

à e

im

parz

ialit

à);

il si

stem

a d

i b

ilanci

o,

do

vendo a

sso

lvere

ad u

na f

un

zion

e i

nfo

rmativ

a n

ei

confr

onti

deg

li u

tiliz

zato

ri d

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docu

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conta

bili

, è s

tato

fo

rmula

to i

n m

odo d

a

rendere

eff

ettiv

a t

ale

fun

zio

ne,

ass

icura

ndo c

osì

ai

citt

adin

i ed a

i d

ivers

i org

an

ism

i so

ciali

e d

i part

eci

pa

zio

ne l

a c

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osc

en

za d

ei

con

tenuti

cara

tterist

ici

de

l bila

nci

o.

Per

quest

o m

otiv

o,

anch

e i

dati

e l

e i

nfo

rma

zion

i rip

ort

ate

ne

lla p

rese

nte

Nota

inte

gra

tiva s

ono e

spost

i in

un

a m

odalit

à t

ale

da f

avo

rire

la l

oro

diff

usi

one s

u I

nte

rnet o p

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mezz

o d

i altr

i str

um

enti

di d

ivulg

azi

one (

risp

etto d

el p

rinci

pio

n.1

4 -

Pub

blic

ità);

il bila

nci

o,

com

e i

docu

menti

di

pro

gra

mm

azi

one

ad

ess

o c

olle

gati,

son

o s

tati

pre

dis

post

i se

gue

ndo

dei

crite

ri d

i im

puta

zio

ne

ed

esp

osi

zion

e c

he h

an

no

privi

leg

iato

, in

pre

sen

za d

i eve

ntu

ali

du

bbi

o a

mbig

uità

inte

rpre

tativ

e,

il co

nte

nuto

sost

an

zia

le d

el

fenom

eno f

inan

ziari

o o

eco

nom

ico s

ottost

ante

piu

ttost

o

che l’

asp

ett

o p

ura

mente

form

ale

(risp

etto d

el p

rinci

pio

n.1

8 -

Pre

vale

nza

de

lla s

ost

an

za s

ulla

form

a).

La s

truttura

del

bila

nci

o a

rmoniz

zato

è m

olto

più

sin

tetic

a r

isp

etto a

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cchio

sch

em

a p

ert

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il

pri

nci

pio

conta

bile

ap

plic

ato

conce

rnente

la p

rogra

mm

azi

on

e d

i bila

nci

o (

Alle

gato

4/1

) pre

vede a

l punto

9.3

la s

tesu

ra d

ella

no

ta in

teg

rati

va a

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ilan

cio

di p

rev

isio

ne.

La N

ota

inte

gra

tiva v

uole

arr

icch

ire i

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ilanci

o d

i pre

visi

one d

i in

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azi

on

i in

tegra

ndo

lo c

on d

ati

qua

ntit

ativ

i o e

splic

ativ

i a

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e d

i re

nd

ere

maggio

rmente

chia

ra e

co

mpre

nsi

bile

la le

ttura

dello

ste

sso.

La N

ota

inte

gra

tiva a

naliz

za a

lcu

ni d

ati

illust

rand

o le

ipote

si a

ssunte

ed in

part

ico

lare

i cr

iteri

ad

otta

ti nella

de

term

ina

zio

ne d

ei v

alo

ri d

el b

ilanci

o d

i pre

visi

on

e.

Il q

uadro

de

lle r

eg

ole

per

la f

inan

za p

ubb

lica

loca

le è

sta

to r

idis

egna

to c

om

ple

tam

ente

neg

li ulti

mi a

nn

i con:

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

5

- l’e

ntr

ata

a r

eg

ime n

el 2

01

5 –

dopo u

n p

erio

do d

i spe

rim

enta

zio

ne d

ura

to t

re a

nni –

de

lla r

iform

a d

egli

ord

inam

enti

conta

bili

pub

blic

i pre

vist

a d

al d

ecr

eto

leg

isla

tivo

23 g

iug

no 2

01

1, n.

11

8, m

odifi

cato

e c

orr

etto d

al D

.lgs.

n. 1

26/2

014

(arm

oniz

zazi

one c

onta

bile

);

- l’i

ntr

odu

zion

e d

elle

nu

ove

rego

le s

ul

pare

ggio

di

bila

nci

o p

er

le r

eg

ion

i e g

li enti

loca

li, i

n a

ttua

zion

e d

ella

Le

gge c

ost

ituzi

ona

le n

. 243/2

01

2,

con c

onse

gue

nte

abro

ga

zion

e d

i tu

tte le

norm

e r

ela

tive a

l Patto

di s

tab

ilità

inte

rno,

a d

eco

rrere

da

l 2016

.

In b

ase

a q

uanto

pre

vist

o (

dal

DP

CM

28/1

2/2

011

dall’

art

. 9

de

l D

.L.

102

/20

13 c

on

vert

ito c

on m

odifi

cazi

on

i d

alla

L.

28 o

tto

bre

201

3,

n.

124),

co

n p

ropri

a

delib

era

zion

e n

. 23

6 d

el 2

0/1

2/2

011 la

Giu

nta

ha d

elib

era

to d

i part

eci

pare

alla

sperim

enta

zione

, de

lla d

isci

plin

a c

once

rne

nte

l’A

rmoniz

zazi

on

e d

ei s

iste

mi c

onta

bili

e

gli

schem

i di b

ilanci

o d

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Regio

ni,

degli

Enti

Loca

li e d

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oro

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ed o

rga

nis

mi,

di c

ui a

l Decr

eto

Leg

isla

tivo

23 g

iug

no 2

01

1 n

. 118 e

manato

in a

ttua

zio

ne d

i qua

nto

pre

vist

o d

ag

li art

ico

li 1 e

2 d

ella

leg

ge d

ele

ga 5

maggio

20

09,

n. 4

2.

Il peri

odo d

i sp

erim

enta

zio

ne,

iniz

ialm

ente

pre

vist

o p

er

un b

ienn

io è

sta

to p

roro

gato

fin

o a

l 31/1

2/2

01

4 d

alla

L.

28 o

ttobre

2013,

n.

12

4.

Ess

o h

a a

vuto

la f

ina

lità d

i ve

rific

are

l'e

ffettiv

a r

ispo

nd

en

za d

el

nuo

vo a

ssetto

conta

bile

alle

esi

ge

nze

con

osc

itive

della

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an

za p

ub

blic

a e

d i

ndiv

iduare

eve

ntu

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criti

cità

de

l si

stem

a e

le

co

nse

gue

nti

modifi

che in

tese

a r

ealiz

zare

una p

iù e

ffic

ace

dis

cip

lina d

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mate

ria

, co

n p

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lare

rig

uard

o a

ll'ado

zion

e d

el b

ilanci

o d

i pre

visi

on

e f

inan

ziario a

nn

ua

le

di c

om

pete

nza

e d

i cass

a,

e d

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cla

ssifi

cazi

one d

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spesa

per

mis

sioni e

pro

gra

mm

i.

Gli

en

ti lo

cali,

a d

eco

rrere

dall’

avv

io d

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sperim

enta

zion

e,

sono s

tati

tenuti,

inoltr

e,

ad a

ffia

nca

re,

a f

ini

conosc

itivi

, la

co

nta

bili

tà e

conom

ico-p

atr

imonia

le a

lla

conta

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tà f

inan

ziaria

, gara

nte

ndo l

a r

ileva

zion

e u

nita

ria d

ei

fatt

i gest

ionali

sia s

otto i

l pro

filo f

inan

ziario c

he s

ott

o i

l pro

filo e

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ico.

A t

ale

rig

uard

o è

sta

to

agg

iorn

ato

l’in

venta

rio d

ei

ben

i m

obili

ed è

in c

ors

o l

’agg

iorn

am

ento

per

gli

imm

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ost

ituis

cono

la p

rinci

pale

fonte

desc

ritt

iva e

va

luta

tiva

della

situ

azi

on

e

patr

imonia

le.

Per

la p

rim

a v

olta

ne

l 201

4 g

li e

nti

sperim

enta

tori

sono s

tati

tenu

ti ad a

pp

lica

re i

l princi

pio

app

licato

della

pro

gra

mm

azi

one

, ad

otta

to e

agg

iorn

ato

seco

ndo

le

m

odalit

à p

revi

ste d

all'

art

ico

lo 8

, co

mm

a 4

, de

l decr

eto

de

l Pre

side

nte

de

l Consi

glio

de

i min

istr

i de

l 28 d

icem

bre

20

11.

Il nu

ovo

pro

cess

o d

i pro

gra

mm

azi

one c

he h

a so

stan

zia

lmente

la f

ina

lità d

i far

“conosc

ere

, re

lativ

am

ente

a m

issi

oni e p

rogra

mm

i di b

ilanci

o,

i risu

ltati

che

l’ente

si pro

pone

di c

onse

guire

….

e v

alu

tare

il gra

do

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eff

ettiv

o c

onse

gu

imento

de

i risu

ltati

al

mom

ento

de

lla r

endic

onta

zione”,

si

concr

etiz

za p

reva

len

tem

ente

nella

red

azi

on

e d

el

Docu

mento

Un

ico d

i P

rogra

mm

azi

on

e ch

e v

iene s

ott

opost

o a

ll’ap

pro

vazi

on

e d

el C

onsi

glio

com

e a

llegato

al b

ilanci

o d

i pre

visi

one 2

014/2

01

6.

Il D

UP

cost

ituis

ce,

ne

l ris

pett

o d

el p

rinci

pio

di c

oord

inam

ento

e c

oere

nza

dei d

ocu

menti

di b

ilanci

o,

il pre

suppost

o n

ece

ssario d

i tutt

i gli

altr

i do

cum

enti

di p

rogra

mm

azi

on

e; d

efin

isce

le li

nee

pro

gra

mm

atic

he d

ell’

Am

min

istr

azi

one

in

base

alle

reali

poss

ibili

tà o

pera

tive d

ell’

Ente

ed e

spri

me

le li

nee d

’azi

one n

ell’

org

an

izza

zione e

nel f

un

zion

am

ento

degli

uff

ici,

nei s

erv

izi d

a g

ara

ntir

e,

ne

lle r

isors

e

finan

ziari

e c

orr

enti

da a

cquis

ire e

neg

li in

vest

imenti

da r

ealiz

zare

.

La f

ase

di

pro

gra

mm

azi

on

e r

isulta

com

ple

tam

ente

riv

ista

sia

negli

stru

menti

che

ne

i te

mpi,

si s

volg

e n

el

risp

etto d

elle

com

patib

ilità

eco

nom

ico f

inan

ziari

e e

tie

ne

conto

de

lla p

oss

ibile

evo

luzi

on

e d

ella

gest

ion

e d

ell’

ente

, rich

iede il

coin

volg

imento

dei p

ort

ato

ri d

i inte

ress

e n

elle

form

e e

seco

ndo

le m

oda

lità d

efin

ite d

all’

Ente

, tie

ne

co

nto

dalle

sce

lte g

ià o

pera

te n

ei p

rece

denti

ese

rciz

i, e s

i concl

ud

e c

on la

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aliz

zazi

one d

elle

deci

sion

i polit

iche

e g

est

iona

li ch

e d

anno c

onte

nuto

a p

rogra

mm

i e

pia

ni r

iferibili

alle

mis

sioni d

ell’

Ente

.

Il C

onsi

glio

Com

unale

con la

de

libera

n. 6

4 d

el 1

4/0

9/2

018 h

a a

ppro

vato

le “

Lin

ee p

rogra

mm

atic

he r

ela

tive a

lle a

zio

ni e

ai p

rogett

i da r

ea

lizza

re n

el c

ors

o d

el

mandato

20

18-2

023”,

consu

ltabili

al l

ink:

htt

ps://

tras

pare

nza

.com

une.

falc

onar

a-m

aritt

ima.

an.it

/con

tenu

to12

357

_lin

ee-p

rogr

am

mat

iche

_865

.htm

l

Il bila

nci

o d

i pre

visi

one f

ina

nzi

ari

o,

ha u

n o

bie

ttiv

o t

em

pora

le d

i n

. 3 a

nni

e r

ap

pre

senta

lo s

trum

ento

attra

vers

o i

l qu

ale

gli

org

ani

di

gove

rno d

ell’

ente

, n

ell’

am

bito

dell’

ese

rciz

io d

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pro

pria f

un

zio

ne d

i in

dir

izzo

e p

rogra

mm

azi

on

e,

defin

isco

no le

ris

ors

e d

a d

est

inare

e m

issi

oni

e p

rogra

mm

i in

coere

nza

co

n q

uanto

pre

vist

o d

ai

docu

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de

lla p

rogra

mm

azi

on

e.

Il b

ilanci

o d

i pre

visi

one

vie

ne r

edatt

o r

isp

etta

ndo

gli

schem

i di b

ilanci

o a

ggio

rnati

con l’

em

ana

zion

e d

el d

lgs

n.1

26/2

014.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

6

Il dlg

s n.

12

6/2

014 h

a i

nfa

tti

sist

em

atiz

zato

la m

ate

ria

, in

tegra

to e

modifi

cato

sia

il

dlg

s n.

11

8/2

011 c

he i

l T

UE

L (

dlg

s n.

26

7/2

000)

nelle

part

i in

com

patib

ili c

on l

a

nuo

va d

isci

plin

a i

n v

igore

dal

1 g

enn

aio

2015:

in t

ale

norm

a t

rova

defin

izio

ne a

nch

e i

l pri

nci

pio

, prim

a s

olo

sp

erim

enta

le,

della

pro

gra

mm

azi

one,

che i

nno

va,

so

stitu

endo

la R

PP

co

n i

l D

UP

non

più

qu

ale

mero

alle

ga

to c

ui

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rife

rim

ento

ne

ll’ad

ozi

one

de

l bila

nci

o d

i pre

visi

on

e,

ma q

uale

docu

mento

a s

e s

tante

e

pro

pe

deutic

o a

ll’a

ppro

vazi

one s

tess

a, co

n u

na s

ua v

ale

nza

ed a

uto

nom

ia s

ia n

elle

modalit

à, ch

e n

ei t

em

pi d

ell’

appro

vazi

one

Il

decr

eto

infin

e d

efin

isce

nuove

tem

pis

tiche

per

il ci

clo

della

pro

gra

mm

azi

on

e, ch

e l’

ente

ave

va c

om

unqu

e s

perim

enta

to f

in d

al 2

014.

Al b

ilanci

o d

i pre

visi

one f

inan

ziari

o s

on

o a

llegati

oltr

e la

pre

sente

Nota

inte

gra

tiva

, i s

eg

uen

ti docu

menti:

a)

il pro

spett

o e

splic

ativ

o d

el p

resu

nto

ris

ulta

to d

i am

min

istr

azi

one

b)

il pro

spett

o c

once

rnente

la c

omposi

zion

e d

el f

ond

o p

lurienn

ale

vin

cola

to p

er

mis

sioni e

pro

gra

mm

i c)

il

pro

spett

o c

once

rnente

la c

omposi

zion

e d

el f

ond

o c

rediti

di d

ubb

ia e

sig

ibili

d)

il pro

spett

o d

imost

rativ

o d

el r

ispetto

de

i vin

coli

di i

nde

bita

mento

e)

il pro

spett

o d

i verific

a d

el r

ispetto d

ei v

inco

li di f

inan

za p

ubb

lica

f)

il

pro

spett

o d

elle

spese

pre

vist

e p

er

l’util

izzo

di c

ontr

ibuti

e t

rasf

erim

enti

da p

art

e d

i org

an

ism

i com

unita

ri e

inte

rna

zio

na

li, p

er

ciasc

un

o d

egli

ann

i co

nsi

dera

ti nel b

ilanci

o d

i pre

visi

one

g)

Il p

ian

o d

egli

ind

icato

ri b

ilanci

o s

ud

div

iso

ne

lle tre

co

mponenti:

ind

icato

ri s

inte

tici,

analit

ici d

i entr

ata

, an

alit

ici d

i spesa

h)

il pro

spett

o d

elle

spese

pre

vist

e p

er

lo s

volg

imento

delle

fun

zio

ni d

ele

gate

da

lle r

egio

ni p

er

ciasc

un

o d

egli

an

ni c

onsi

dera

ti nel b

ilanci

o d

i pre

visi

one

i)

le d

elib

era

zio

ni

con l

e q

ua

li so

no d

ete

rmin

ati

le t

ariff

e,

le a

liquote

d'im

post

a e

le

eve

ntu

ali

maggio

ri d

etr

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oni,

le v

aria

zion

i dei

limiti

di

reddito

per

i tr

ibuti

loca

li e

per

i serv

izi l

oca

li, n

onch

é,

per

i serv

izi a

dom

anda in

div

idua

le,

i tass

i di c

opert

ura

in p

erc

entu

ale

del c

ost

o d

i gest

ion

e d

ei s

erv

izi s

tess

i j)

la r

ela

zione d

el c

olle

gio

de

i revi

sori

dei c

onti.

Il

Reg

ola

men

to d

i co

nta

bil

ità

del

l'ente

app

rovat

o c

on d

elib

era

C.C

. n°

93 d

el 2

9/1

1/2

017 e

s.m

.i.

app

lica

tal

i pri

nci

pi

al n

ost

ro E

nte

e d

etta

gli

a, d

isci

pli

nan

doli

,

tem

pis

tich

e e

ruoli

sia

nel

cic

lo d

ella

pro

gra

mm

azi

one

che

in q

uel

lo d

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ges

tione

conta

bil

e.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

7

CR

ITE

RI D

I V

AL

UT

AZ

ION

E A

DO

TT

AT

I P

ER

LA

FO

RM

UL

AZ

ION

E D

EL

LE

PR

EV

ISIO

NI

La f

ase

di

pro

gra

mm

azi

on

e r

isulta

com

ple

tam

ente

riv

ista

sia

negli

stru

menti

che

ne

i te

mpi,

si s

volg

e n

el

risp

etto d

elle

com

patib

ilità

eco

nom

ico f

inan

ziari

e e

tie

ne

conto

de

lla p

oss

ibile

evo

luzi

on

e d

ella

gest

ion

e d

ell’

ente

, rich

iede il

coin

volg

imento

dei p

ort

ato

ri d

i inte

ress

e n

elle

form

e e

seco

ndo

le m

oda

lità d

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ite d

all’

Ente

, tie

ne

co

nto

dalle

sce

lte g

ià o

pera

te n

ei p

rece

denti

ese

rciz

i, e s

i concl

ud

e c

on la

form

aliz

zazi

one d

elle

deci

sion

i polit

iche

e g

est

iona

li ch

e d

anno c

onte

nuto

a p

rogra

mm

i e

pia

ni r

iferibili

alle

mis

sioni d

ell’

Ente

. C

om

e d

ispost

o d

al

D.L

gs.

118/2

01

1,

inte

gra

to e

corr

etto d

al

D.L

gs.

12

6/2

014,

all’

art

. 39 c

om

ma 2

, il

bila

nci

o d

i pre

visi

one f

ina

nzi

ari

o c

om

pre

nde l

e p

revi

sio

ni

di

com

pete

nza

e d

i cass

a d

el p

rim

o e

serc

izio

de

l perio

do c

onsi

dera

to e

le p

revi

sion

i di c

om

pete

nza

deg

li ese

rciz

i succ

ess

ivi.

Le p

revi

sio

ni tr

ienna

li d

i en

trata

e s

pesa

de

l bila

nci

o d

i pre

visi

on

e r

isp

etta

no

i pri

nci

pi de

ll'ann

ua

lità,

unità

, u

niv

ers

alit

à,

inte

gri

tà,

verid

icità

, att

end

ibili

tà,

corr

ette

zza

, co

mpre

nsi

bili

tà,

sig

nifi

cativ

ità,

rile

van

za,

fless

ibili

tà,

congru

ità,

pru

den

za,

coere

nza

, co

ntin

uità

, co

stan

za,

com

para

bili

tà,

verific

ab

ilità

, ne

utr

alit

à,

pu

bblic

ità

e

dell'

eq

uili

brio d

i bila

nci

o.

In p

art

icola

re:

i docu

menti

de

l si

stem

a d

i b

ilanci

o,

non

ost

ante

pre

nda

no i

n c

onsi

dera

zione

un o

rizz

onte

tem

pora

le di

pro

gra

mm

azi

one d

ella

dura

ta d

i u

n t

rie

nnio

, attrib

uis

con

o l

e p

revi

sion

i di

entr

ata

ed u

scita

ai

risp

ettiv

i ese

rciz

i di

com

pete

nza

, ci

asc

uno d

ei

qu

ali

coin

cide c

on l

'anno s

ola

re (

risp

etto d

el

princi

pio

n.1

-

Ann

ua

lità)

il bila

nci

o d

i quest

o e

nte

è u

nic

o,

dove

nd

o f

are

rife

rim

ento

ad

un

’am

min

istr

azi

on

e c

he s

i co

ntr

add

istin

gue p

er

ess

ere

un’e

ntit

à g

iuridic

a u

nic

a.

Com

e co

nse

gue

nza

di c

iò,

il co

mple

sso u

nita

rio d

elle

entr

ate

fin

an

zia la

tota

lità d

elle

spese

. S

olo

nei c

asi

di d

ero

ga e

spre

ssam

ente

pre

vist

i dalla

legge

, ta

lune f

onti

di e

ntr

ata

sono

sta

te d

est

inate

alla

cop

ert

ura

di d

ete

rmin

ate

e s

peci

fiche s

pese

(ri

spetto d

el p

rinci

pio

n.2

- U

nità)

il si

stem

a d

i b

ilanci

o c

om

pre

nd

e t

utt

e le

fin

alit

à e

gli

ob

iett

ivi

di

gest

ion

e n

onch

é i

valo

ri f

inan

ziari

, e

conom

ici

e p

atr

imonia

li ri

conduci

bili

a q

uest

a

am

min

istr

azi

on

e,

in m

odo d

a f

orn

ire u

na r

ap

pre

senta

zione v

eritie

ra e

corr

ett

a d

ella

com

ple

ssa a

ttiv

ità a

mm

inis

trativ

a p

revi

sta

nei r

ispett

ivi e

serc

izi.

Eve

ntu

ali

conta

bili

tà s

ep

ara

te,

se p

rese

nti

in q

uanto

esp

ress

am

ente

am

mess

e d

alla

norm

a,

sara

nno r

icon

dott

e a

l si

stem

a u

nic

o d

i bila

nci

o e

ntr

o i

lim

iti t

em

pora

li dell'

ese

rciz

io (

risp

ett

o d

el p

rinci

pio

n.3

- U

niv

ers

alit

à)

tutte le

entr

ate

so

no s

tate

iscr

itte in

bila

nci

o a

l lord

o d

elle

spese

sost

enute

per

la r

isco

ssio

ne e

di a

ltre e

ventu

ali

on

eri a

d e

sse c

onn

ess

e.

Allo

ste

sso t

em

po,

tutte le

usc

ite s

ono s

tate

rip

ort

ate

al l

ord

o d

elle

corr

ela

te e

ntr

ate

, se

nza

ric

orr

ere

ad e

ventu

ali

com

pensa

zio

ni d

i part

ite (

risp

ett

o d

el p

rinci

pio

n.4

- I

nte

grità

).

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

8

RIS

UL

TA

TO

DI

AM

MIN

IST

RA

ZIO

NE

PR

ES

UN

TO

L

a c

ap

acit

à d

i sp

en

dere

seco

nd

o il

pro

gra

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a a

do

ttato

(eff

icie

nza),

l’a

ttit

ud

ine a

d u

tilizzare

le r

iso

rse

in

mo

do

da

so

dd

isfa

re l

e e

sig

en

ze

dell

a c

ollett

ivit

à

(eff

icacia

) e l

a p

eri

zia

ric

hie

sta

pe

r co

nseg

uir

e g

li o

bie

ttiv

i sp

en

den

do

il

men

o p

ossib

ile (

eco

no

mic

ità)

dev

on

o e

sse

re c

om

pa

tib

ili

co

n l

a c

on

serv

azio

ne

d

ell'e

qu

ilib

rio

tra

en

trate

e u

scit

e.

Qu

esto

ob

iett

ivo

va r

isp

ett

ato

a p

rev

en

tiv

o,

man

ten

uto

nella g

esti

on

e e

po

i co

nseg

uit

o,

co

mp

ati

bilm

en

te c

on

il

gra

do

d

i in

cert

ezza c

he c

on

trad

dis

tin

gu

e l’a

ttiv

ità, an

ch

e a

co

nsu

nti

vo

.

Ma il ri

su

ltato

di o

gn

i es

erc

izio

no

n è

un

’en

tità

au

ton

om

a, p

erc

hé v

a a

d in

se

rirs

i in

un

perc

ors

o d

i p

rog

ram

mazio

ne

e g

esti

on

e c

he v

alic

a i

lim

iti te

mp

ora

li

dell’a

nn

o so

lare

. L

’att

ivit

à d

i g

esti

on

e,

infa

tti, è co

nti

nu

ati

va n

el

tem

po

p

er

cu

i esis

te u

no

str

ett

o le

gam

e tr

a i

mo

vim

en

ti d

el

pre

ced

en

te b

ilan

cio

, co

mp

res

a la

sit

uazio

ne

d

i p

re-c

on

su

nti

vo

o

i

ris

ult

ati

fi

nali d

i re

nd

ico

nto

, e g

li sta

nzia

men

ti d

el

nu

ov

o d

ocu

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to co

nta

bile ri

ch

iam

ati

n

ell

a N

ota

in

teg

rati

va.

Gli e

ffett

i d

i u

n e

serc

izio

si

rip

erc

uo

ton

o c

om

un

qu

e s

ulle

decis

ion

i d

i en

trata

e s

pes

a d

ell

’im

med

iato

fu

turo

e n

e r

ap

pre

sen

tan

o l

’ere

dit

à c

on

tab

ile.

Si

tratt

a d

i asp

ett

i d

ivers

i, c

om

e l

a s

inte

si

dei

dati

fin

an

zia

ri d

i co

nsu

nti

vo

o p

re-c

on

su

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vo

e l

a c

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sis

ten

za p

atr

imo

nia

le,

ch

e p

osso

no

av

ere

un

im

patt

o

imp

ort

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te s

ul

man

ten

imen

to d

eg

li e

qu

ilib

ri s

osta

nzia

li d

i b

ilan

cio

, p

er

cu

i la

valu

tazio

ne s

ul

gra

do

della

lo

ro s

oste

nib

ilit

à n

el

tem

po

, all

a l

uce

dell

e

info

rmazio

ni an

ch

e p

arz

iali a

l m

om

en

to d

isp

on

ibili, r

ien

tra

a p

ien

o t

ito

lo n

el c

on

ten

uto

della N

ota

in

teg

rati

va.

T

AB

EL

LA

DIM

OS

TR

AT

IVA

DE

L R

ISU

LT

AT

O D

I A

MM

INIS

TR

AZ

ION

E P

RE

SU

NT

O

1)

Dete

rmin

azio

ne d

el

ris

ult

ato

di am

min

istr

azio

ne

pre

su

nto

al

31/1

2/2

01

9

(+)

Ris

ult

ato

di am

min

istr

azio

ne in

izia

le d

ell'e

serc

izio

2019

17.2

12.3

33,6

8

(+)

Fo

nd

o p

luri

en

nale

vin

co

lato

in

izia

le d

ell'e

serc

izio

2019

7.5

47.7

33,3

3

(+)

Entr

ate

già

acc

ert

ate

nell'

ese

rciz

io 2

019

55.1

15.5

24,2

6

(-)

Usc

ite g

ià im

pegnate

ne

ll'e

serc

izio

20

19

51.6

89.0

15,5

4

(-)

Rid

uzi

on

e d

ei r

esi

du

i att

ivi g

ià v

eri

ficate

si n

ell'

ese

rciz

io 2

019

325.6

32,9

6

(+)

Incr

em

ento

dei r

esi

du

i attiv

i già

verific

ate

si n

ell'

ese

rciz

io 2

019

262.0

51,9

5

(+)

Rid

uzi

on

e d

ei r

esi

du

i att

ivi g

ià v

eri

ficate

si n

ell'

ese

rciz

io 2

019

267.7

10,1

2

=

Ris

ult

ato

di am

min

istr

azio

ne d

ell'e

serc

izio

20

19 a

lla d

ata

di

red

azio

ne d

el b

ilan

cio

di p

rev

isio

ne d

ell

'an

no

2020

28.3

90.7

04,8

4

+

Entr

ate

che p

reve

do d

i acc

ert

are

per

il re

stante

perio

do d

ell'

ese

rciz

io 2

01

9

0,0

0

- S

pese

ch

e p

reve

do d

i im

pegnare

per

il re

sta

nte

peri

od

o d

ell'

ese

rciz

io 2

01

9

0,0

0

- R

idu

zion

e d

ei r

esi

du

i att

ivi p

resu

nta

per

il re

stante

peri

odo d

ell'

ese

rciz

io 2

019

0,0

0

+

Incr

em

ento

dei r

esi

du

i attiv

i pre

sunta

per

il re

stante

peri

od

o d

ell'

ese

rciz

io 2

01

9

0,0

0

+

Rid

uzi

on

e d

ei r

esi

du

i att

ivi p

resu

nta

per

il re

stante

peri

odo d

ell'

ese

rciz

io 2

019

0,0

0

- F

ondo p

lurie

nna

le v

inco

lato

fin

ale

pre

sun

to d

ell'

ese

rciz

io 2

019

6.5

11.7

22,4

9

=

A)

Ris

ult

ato

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

al 3

1/1

2/2

019

21.8

78.9

82,3

5

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

9

CO

NS

IST

EN

ZA

PA

TR

IMO

NIA

LE

Lo s

tato

patr

imonia

le s

inte

tizza

, pre

nde

nd

o i

n c

onsi

de

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on

i i

macr

o a

ggre

gati

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sinte

si,

la r

icch

ezz

a c

om

ple

ssiv

a d

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ente

, ott

enuta

dalla

diff

ere

nza

tra

il

valo

re

delle

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ità e

de

lle p

ass

ività

.

Il pro

spetto

si

svilu

pp

a i

n s

enso

vert

ica

le c

on u

na s

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e d

i cl

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i ch

e d

esc

rivo

no l

e v

oci

ric

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ifica

te i

n v

irtù

del

loro

gra

do d

i liq

uid

ità,

inte

so c

om

e l

a c

apaci

tà d

el

singo

lo c

esp

ite d

i tr

asf

orm

ars

i in

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iù o

meno r

apid

o i

n d

en

aro

. P

er

quest

o m

otiv

o s

ono i

nd

icate

, in

sequen

za,

le i

mm

obili

zza

zioni

(su

ddiv

ise i

n i

mm

ate

ria

li,

mate

riali

e f

inan

ziari

e),

seg

uite

da

ll’att

ivo c

irco

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(co

mpost

o d

alle

rim

anen

ze,

dai cr

ed

iti,

da

lle a

ttiv

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ina

nzi

ari

e n

on im

mobili

zza

te e

dalle

dis

po

nib

ilità

liq

uid

e)

e

dai r

ate

i e r

isco

nti

attiv

i. A

nch

e il p

rosp

ett

o d

el pass

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i sv

iluppa

in s

enso

vert

icale

con

un

a s

eri

e d

i cla

ssi d

efin

ite s

eco

nd

o u

n c

rite

rio d

ivers

o d

a q

ue

llo a

dott

ato

per

l’att

ivo,

dato

che

non

viene c

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dera

to il

gra

do d

i esi

gib

ilità

de

lla p

ass

ività

(ve

loci

tà d

i est

inzi

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post

a r

icla

ssifi

cata

in p

ass

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a b

reve

, m

edio

e lu

ngo

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ine)

ma la

natu

ra s

tess

a

dell’

ele

mento

. P

er

quest

o m

otiv

o s

on

o i

nd

icati

in p

rogre

ssio

ne

il

patr

imonio

nett

o,

i co

nfe

rim

enti,

i d

ebiti

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com

e v

oce

di

chiu

sura

, i

rate

i e

d i

ris

con

ti pass

ivi.

La

diff

ere

nza

tra

attiv

o e

pass

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ost

ra i

l p

atr

imonio

netto

, e q

uin

di

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icch

ezz

a n

ett

a d

ell’

ente

loca

le.

Quand

o q

uest

'ulti

mo i

mport

o a

ssum

e u

n v

alo

re p

osi

tivo

(e

cceden

za d

ell’

attiv

o s

ul p

ass

ivo)

den

ota

una s

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zio

ne d

i equili

brio

ne

l medio

/lungo t

erm

ine.

Il pro

spetto è

sta

to p

redis

post

o c

onsi

dera

ndo i d

ati

l’ulti

mo r

endic

onto

dis

pon

ibile

. La s

itua

zione,

com

e p

iù s

otto r

iport

ata

e s

ulla

base

alle

info

rmazi

oni al m

omento

dis

po

nib

ili,

non

ric

hie

de

alc

un in

terv

ento

corr

ett

ivo u

rgente

, ta

le q

uin

di d

a a

ltera

re il

norm

ale

pro

cess

o d

i pro

gra

mm

azi

one d

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uo

vo b

ilanci

o.

Ulte

riori

valu

tazi

oni d

’insi

em

e,

con l’

ado

zione

dei p

oss

ibili

pro

vved

imenti

mig

liora

tivi,

sara

nno r

iform

ula

te s

olo

in s

eg

uito

all’

esi

to d

el n

orm

ale

svo

lgim

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de

ll’att

ività

di m

onito

raggio

e c

ontr

ollo

sulla

gest

ion

e.

Attiv

o

2018

P

ass

ivo

2018

Cre

diti

vers

o la

P.A

., f

ondo d

i dota

zione

0,0

0

Patr

imonio

nett

o

19.8

14.4

07,9

3

Imm

obili

zza

zio

ni i

mm

ate

riali

784.5

53,8

8

Fondo p

er

risc

hi e

d o

neri

1.4

02.0

72,1

4

Imm

obili

zza

zio

ni m

ate

ria

li 66.6

60.5

29,4

6

Tra

ttam

ento

di f

ine r

ap

port

o

0,0

0

Imm

obili

zza

zio

ni f

inan

ziarie

13.9

28.1

86,8

4

Debiti

70.5

61.0

25,1

3

Rim

anen

ze

72.9

08,9

2

Rate

i e r

isco

nti

pass

ivi

11.6

39.8

52,5

7

Cre

diti

18.5

50.4

85,6

1

Attiv

ità f

inan

ziarie n

on im

mobili

zzate

0,0

0

Dis

pon

ibili

tà li

qu

ide

3.3

57.7

34,2

8

Rate

i e r

isco

nti

att

ivi

62.9

58,7

8

To

tale

103.4

17.3

57

,77

T

ota

le

103.4

17.3

57

,77

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

10

CO

MP

OS

IZIO

NE

DE

LL

'AV

AN

ZO

DI

AM

MIN

IST

RA

ZIO

NE

PR

ES

UN

TO

Il

risu

ltato

di

am

min

istr

azi

one,

pre

su

nto

o

defin

itiv

o,

è s

tato

calc

ola

to e p

oi

scom

post

o n

elle

sin

go

le c

om

ponenti

(fondi

acc

anto

nati,

vi

nco

lati,

dest

inati

ag

li in

vest

imenti,

no

n v

inco

lati)

, e c

iò a

l fin

e d

i co

nse

rvare

l'eve

ntu

ale

vin

colo

di d

est

ina

zion

e d

ei s

ing

oli

ele

menti.

Il m

arg

ine d

i azi

on

e d

ell'

en

te n

ell'

util

izza

re il

ris

ulta

to d

i am

min

istr

azi

on

e d

ell'

ese

rciz

io p

rece

den

te,

infa

tti,

dip

ende e

ssen

zia

lmente

da d

ue

fattori:

l'esi

sten

za o

meno d

i una

situ

azi

one

defin

itiva

che p

uò,

a s

ua v

olta

, ess

ere

già

sta

ta f

orm

aliz

zata

o m

eno.

A s

eco

nda

de

i casi

, in

fatti,

si p

uò e

ssere

in p

rese

nza

di u

n a

dem

pim

ento

form

alm

ente

chiu

so (

rend

iconto

già

appro

vato

), d

i una s

itua

zion

e d

efin

ita s

olo

da

l pun

to d

i vi

sta

tecn

ico m

a n

on a

nco

ra f

orm

alm

ente

concl

usa

(ch

iusu

re d

i pre

-co

nsu

ntiv

o)

opp

ure

, e q

uest

o s

i ve

rific

a q

uand

o i

l b

ilanci

o d

i pre

visi

on

e è

appro

vato

prim

a

dell'

iniz

io d

ell'

ese

rciz

io a

cui

si r

iferisc

e,

da u

na c

ond

izio

ne p

rovv

isori

a c

he

si

fonda s

ulla

stim

a a

tte

ndib

ile d

ei

movi

menti

in c

ors

o d

i defin

izio

ne

tecn

ica (

risu

ltato

pre

sunto

su

lla b

ase

di c

hiu

sure

conta

bili

pro

vvis

orie).

P

er

quanto

rig

uard

a la

sco

mposi

zion

e d

el r

isu

ltato

nelle

com

po

nenti e

lem

en

tari,

la q

uota

di a

van

zo a

ccan

ton

ata

è c

ost

ituita

da e

conom

ie s

ugli

sta

nzi

am

enti

in u

scita

del

fond

o c

rediti

di

dubb

ia e

sigib

ilità

e d

a q

ue

lle,

sem

pre

nel

vers

an

te d

ella

spesa

, re

lativ

e a

lle e

ventu

ali

pa

ssiv

ità p

ote

nzi

ali

(fond

i sp

ese

e f

ondi

risc

hi).

La q

uota

vi

nco

lata

è in

vece

pro

dott

a d

alle

eco

nom

ie s

u s

pese

fin

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ziate

da e

ntr

ate

con o

bblig

o d

i dest

ina

zione im

post

o d

alla

legg

e o

da

i princi

pi c

onta

bili

, su

spese

fin

an

ziate

da m

utu

i e p

rest

iti c

ontr

att

i per

la c

op

ert

ura

di

speci

fici

inve

stim

enti,

da e

cono

mie

di

usc

ita s

u c

apito

li co

pert

i da t

rasf

erim

enti

in c

onto

ca

pita

le c

once

ssi

per

il fin

an

ziam

ento

di

inte

rventi

con d

est

ina

zione s

peci

fica e

, in

fine,

da s

pese

fin

an

zia

te c

on e

ntr

ate

str

aord

inarie

su c

ui

è s

tato

attri

buito

un

vin

colo

di

dest

ina

zio

ne s

u

libera

sce

lta d

ell’

ente

. P

er

quan

to r

igu

ard

a i

l pro

cedim

ento

se

guito

per

la s

tesu

ra d

el b

ilanci

o,

si è

pro

ceduto

a d

ete

rmin

are

il va

lore

conta

bile

de

l risu

ltato

di

am

min

istr

azio

ne a

pp

lica

nd

o

valu

tazi

on

i pru

de

nzi

ali

sulla

sco

rta d

ei d

ati

con

tab

ili a

l m

omento

esi

stenti.

Le

co

ncl

usi

oni

di

quest

a v

erific

a h

ann

o e

sclu

so l

a p

rese

nza

di

un d

isa

van

zo a

ccert

ato

o

em

erg

ente

, ci

rcost

an

za c

he a

vrebb

e c

om

port

ato

l’is

criz

ione

di p

ari

import

o tra

le s

pese

de

l nuo

vo b

ilanci

o,

e c

iò a

l fin

e d

i rip

ianare

la p

erd

ita r

icond

uci

bile

ad e

serc

izi

pre

cede

nti.

Co

n l

’appro

vazi

on

e d

el

bila

nci

o,

quin

di,

in p

rese

nza

del

risu

ltato

di

am

min

istr

azi

one

pre

su

nto

, è

poss

ibile

util

izza

re l

a q

uota

del

risu

ltato

cost

ituita

dai

fondi

vinco

lati

e

dalle

so

mm

e

acc

anto

na

te.

In

alte

rnativ

a,

ma

solo

co

n

la

dis

po

nib

ilità

d

el

risu

ltato

di

am

min

istr

azi

one

de

fin

itiv

o

(rend

iconto

a

ppro

vato

) e

com

patib

ilmente

con i

vinco

li im

post

i da

i pri

nci

pi c

onta

bili

e d

alle

norm

e s

ul p

are

ggio

di b

ilanci

o,

è in

vece

poss

ibile

est

end

ere

la t

ipolo

gia

di a

pp

lica

zione d

ell'

ava

nzo

alle

altr

e c

om

ponen

ti, d

ivers

e d

a q

ue

lle v

inco

late

.

A)

Ris

ult

ato

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

al 3

1/1

2/2

019

21.8

78.9

82,3

5

C

om

po

siz

ion

e d

el

risu

ltato

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

al 31/1

2/2

01

9

Part

e a

ccan

ton

ata

F

ondo c

rediti

di d

ubb

ia e

sig

ibili

tà a

l 31/1

2/2

019

20.4

23.6

32,0

0

F

ondo a

ntic

ipa

zio

ni l

iqu

idità

DL 3

5 d

el 2

01

3 e

succ

ess

ive m

odifi

che e

rifi

na

nzi

am

enti

0,0

0

F

ondo p

erd

ite s

oci

età

part

eci

pate

0,0

0

F

ondo c

onte

nzi

oso

426.8

77,1

5

F

ine m

andato

Sin

daco

2.2

16,5

6

A

ccanto

nam

ento

per

rinn

ovo

contr

att

ua

le

145.1

53,9

5

A

ccanto

nam

ento

per

form

azio

ne

4.4

03,7

4

A

ltri a

ccanto

nam

enti

70.0

00,0

0

B

) T

ota

le p

art

e a

ccan

ton

ata

21.0

72.2

83,4

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

11

Part

e v

inco

lata

V

inco

li deri

vanti

da le

gg

i e d

ai p

rinci

pi c

onta

bili

1.6

02.0

88,2

1

V

inco

li deri

vanti

da tra

sferim

enti

3.9

99.4

16,7

3

V

inco

li deri

vanti

dalla

con

tra

zion

e d

i mutu

i 42.4

52,9

9

V

inco

li fo

rmalm

ente

attrib

uiti

dall'

ente

0,0

0

F

ian

ziam

enti

da a

ltre im

pre

se

0,0

0

C

) T

ota

le p

art

e v

inco

lata

5.6

43.9

57,9

3

Part

e d

esti

nata

ag

li i

nv

esti

men

ti

D

) T

ota

le d

esti

nata

ag

li i

nv

esti

men

ti

309.4

30,7

4

E

) T

ota

le p

art

e d

isp

on

ibil

e (

E=

A-B

-C-D

) -5

.146.6

89,7

2

Uti

lizzo

qu

ote

vin

co

late

del ri

su

ltato

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

al

31/1

2/2

019

Part

e a

ccan

ton

ata

U

tiliz

zo v

inco

li deri

vanti

da le

gg

i e d

ai p

rinci

pi c

onta

bili

0,0

0

U

tiliz

zo v

inco

li deri

vanti

da t

rasf

erim

enti

813.7

87,2

0

U

tiliz

zo v

inco

li deri

vanti

da

lla c

ontr

azi

one

di m

utu

i 0,0

0

U

tiliz

zo v

inco

li fo

rmalm

ente

attrib

uiti

dall'

en

te

0,0

0

F

inan

ziam

ento

dis

ava

nzo

234.0

00,0

0

T

ota

le u

tilizzo

av

an

zo

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

1.0

47.7

87,2

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

12

FO

ND

O C

RE

DIT

I D

I D

UB

BIA

ES

IGIB

ILIT

A'

Il pri

nci

pio

con

tab

ile a

pplic

ato

alla

co

nta

bili

tà f

inan

ziari

a (

4.2

) pre

vede a

l punto

3.3

che le

en

trate

di d

ubb

ia e

diff

icile

esa

zione s

ian

o a

ccert

ate

per

l’inte

ro im

port

o d

el

credito

, anch

e s

e n

on è

cert

a la

loro

ris

coss

ion

e in

tegra

le.

Per

tali

cred

iti è

obb

ligato

rio

eff

ettuare

un a

ccanto

nam

ento

al f

ondo c

red

iti d

i dubb

ia e

sig

ibili

tà n

el b

ilanci

o di

pre

visi

one

, ta

le f

ondo d

eve

inte

nd

ers

i co

me u

n f

ondo r

isch

i d

irett

o a

d e

vita

re c

he l

e e

ntr

ate

di

du

bb

ia e

sigib

ilità

, pre

vist

e e

d a

ccert

ate

nel

cors

o d

ell’

ese

rciz

io

poss

ano f

inan

ziare

de

lle s

pese

esi

gib

ili n

el c

ors

o d

el m

edesi

mo e

serc

izio

. N

ella

sost

an

za,

si v

a a

d i

scrive

re t

ra l

e u

scite

una p

ost

a n

on s

ogg

etta a

d i

mpegn

o,

crean

do c

osì

un

a c

omponente

posi

tiva n

el

futu

ro c

alc

olo

del

risu

ltato

di

am

min

istr

azi

on

e (

risp

arm

io f

orz

oso

). I

n q

uest

o m

odo,

l’eve

ntu

ale

form

azi

one

di

nuo

vi r

esi

dui

att

ivi

di

dub

bia

esi

gib

ilità

(acc

ert

am

enti

dell’

ese

rciz

io i

n c

ors

o)

no

n

pro

durr

à e

ffetti d

isto

rsiv

i su

gli

eq

uili

bri

fin

an

ziari

op

pure

, in

og

ni c

aso

, te

nderà

ad a

tten

uarl

i. P

er

dete

rmin

are

il fo

ndo c

rediti

di

dub

bia

esi

gib

ilità

è n

ece

ssario c

alc

ola

re,

per

ciasc

una e

ntr

ata

, la

media

tra

inca

ssi in

c/c

om

pete

nza

e a

ccert

am

enti

degli

ulti

mi 5

ese

rciz

i (ne

l prim

o e

serc

izio

di a

do

zion

e d

ei n

uo

vi p

rin

cipi ,

con r

iferim

ento

agli

inca

ssi i

n c

/com

pete

nza

e in

c/r

esi

dui).

Per

le e

ntr

ate

che n

egli

ese

rciz

i pre

cede

nti

all’

ado

zio

ne d

ei

nu

ovi

pri

nci

pi

era

no

sta

te a

ccert

ate

per

cass

a,

il fo

ndo c

red

iti d

i d

ubb

ia e

sigib

ilità

è d

ete

rmin

ato

sulla

base

di

dati

ext

ra-c

onta

bili

, ad e

sem

pio

confr

onta

ndo

il

tota

le d

ei

ruo

li ord

inari

em

ess

i neg

li ulti

mi

cinqu

e a

nn

i co

n g

li in

cass

i co

mple

ssiv

i (s

en

za d

istin

gu

ere

gli

inca

ssi r

ela

tivi a

i ruo

li ord

inari d

a q

uelli

re

lativ

i ai r

uoli

coattiv

i) r

egis

trati

nei m

ede

sim

i ese

rciz

i.

La m

edia

può e

ssere

calc

ola

ta s

eco

ndo le

se

gue

nti

mod

alit

à:

a.

media

sem

plic

e (

sia la

media

fra

tota

le in

cass

ato

e t

ota

le a

ccert

ato

, si

a la

media

dei r

ap

port

i an

nu

i);

b.

rapport

o t

ra l

a s

om

mato

ria d

egli

inca

ssi

di

ciasc

un

anno

po

ndera

ti co

n i

se

gue

nti

pesi

: 0

,35

in c

iasc

uno d

eg

li an

ni

ne

l bie

nn

io p

rece

den

te e

il

0,1

0 i

n

ciasc

uno d

eg

li ann

i del p

rim

o triennio

- r

ispett

o a

lla s

om

mato

ria d

egli

acc

ert

am

enti

di c

iasc

una a

nn

o p

ond

era

ti co

n i

medesi

mi p

esi

ind

icati

per

gli

inca

ssi;

c.

media

pond

era

ta d

el

rapp

ort

o t

ra i

nca

ssi

e a

ccert

am

enti

regis

trato

in c

iasc

un a

nno d

el

quin

quen

nio

co

n i

seguen

ti p

esi

: 0,3

5 i

n c

iasc

uno d

eg

li an

ni

nel

bie

nnio

pre

ceden

te e

il 0

,10 in

cia

scuno

de

gli

anni d

el p

rim

o trienn

io;

Dopo 5

ann

i da

ll’ad

ozi

one d

el

pri

nci

pio

della

com

pete

nza

fin

an

ziari

a a

reg

ime,

il fo

ndo c

rediti

di

du

bb

ia e

sigib

ilità

è d

ete

rmin

ato

sulla

base

de

lla m

edia

sem

plic

e,

calc

ola

ta r

isp

etto

ag

li in

cass

i e a

gli

acc

ert

am

enti

in c

/com

pete

nza

ne

l quin

que

nn

io p

rece

dente

. P

er

le e

ntr

ate

di

nuo

va i

stitu

zion

e (

per

le q

ua

li n

on e

sist

e u

na

evi

den

za s

tori

ca),

nel

prim

o a

nno l

a q

ua

ntif

ica

zione d

el

fondo è

rim

ess

a a

lla p

rude

nte

va

luta

zio

ne

deg

li enti.

A d

eco

rrere

da

ll’an

no s

ucc

ess

ivo,

la q

uan

tific

azi

one

è e

ffettuata

con i

l cr

iterio g

enera

le r

iferito

agli

anni

pre

ced

enti

ed a

lle e

vid

en

ze c

he m

an m

ano

m

atu

rando i

n m

erito

. E

' il

caso

per

il nost

ro e

nte

de

llee n

tra

te l

ega

te a

lle s

an

zioni

di

cui

all'

art

. 14

2 d

el

codic

e d

ella

str

ada (

velo

car

e m

isura

tori a

uto

matic

i de

lla

velo

cità

).

L’a

mm

onta

re d

ella

voce

“A

ccanto

nam

ento

al

fondo c

rediti

di

du

bb

ia e

sigib

ilità

” dip

ende d

alla

dim

ensi

one

degli

stan

ziam

enti

rela

tivi

ai

crediti

che s

i pre

ved

e s

i fo

rmera

nno n

ell’

ese

rciz

io,

dalla

loro

natu

ra e

dell’

and

am

ento

de

l fenom

eno n

egli

ulti

mi e

serc

izi (

media

del r

apport

o t

ra in

cass

i e a

ccert

am

enti

per

ciasc

un

a t

ipo

log

ia

di e

ntr

ata

).

Va in

oltr

e s

otto

lineato

che le

modalit

à d

i cost

ruzi

on

e d

egli

add

en

di d

el r

app

ort

o s

u c

ui p

oi è

calc

ola

ta la

media

, co

me a

nch

e l'

indiv

idua

zione d

el q

uin

que

nn

io s

torico

pre

so in

co

nsi

dera

zio

ne

da

lla m

edia

, va

riano

a s

eco

nd

a d

ell'

an

no

in c

ui l

'ente

ha a

dott

ato

per

la p

rim

a v

olta

i nu

ovi

princi

pi c

onta

bili

e d

all'

esi

sten

za, o

meno,

dei d

ati

defin

itivi

di r

end

iconto

(co

nsu

ntiv

o a

ppro

vato

o in

cors

o d

i ap

pro

vazi

one).

P

er

quanto

rig

uard

a il

pri

mo a

spett

o (

ad

de

ndi d

ella

media

) gli

inca

ssi c

onsi

dera

ti nel r

app

ort

o s

on

o c

alc

ola

ti:

k)

neg

li ann

i del q

uin

quen

nio

che p

rece

de l'

ado

zion

e d

ei p

rinci

pi,

com

e s

om

ma d

ella

com

pete

nza

e d

ei r

esi

du

i; l)

neg

li an

ni c

he v

an

no d

al p

rim

o a

l quin

to a

nn

o d

i ado

zione d

ei p

rinci

pi,

com

e in

cass

i di c

om

pete

nza

(prim

o m

eto

do)

o c

ome s

omm

a d

egli

inca

ssi d

i co

mpete

nza

e d

i qu

elli

inca

ssati

ne

ll'ese

rciz

io s

ucc

ess

ivo s

u a

ccert

am

enti

de

ll'ese

rciz

io p

rece

dente

(se

cond

o m

eto

do);

m

) a p

art

ire d

al s

est

o a

nno,

e c

ioè a

reg

ime, co

me in

cass

i di s

ola

com

pete

nza

.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

13

Per

quanto

rig

uard

a in

vece

il s

eco

ndo

asp

ett

o (

ind

ivid

ua

zio

ne d

el q

uin

quen

nio

sto

rico

) l'i

nte

rva

llo è

il s

egue

nte

: n)

in p

rese

nza

dei

dati

del

rend

iconto

, il

quin

qu

enn

io i

niz

ia d

all'

ann

o c

he p

rece

de q

uello

di

bila

nci

o e

pro

segue p

oi

a r

itroso

nel

tem

po,

fino a

ra

ggiu

ng

ere

il q

uin

to a

nn

o;

o)

in a

ssen

za d

ei

dati

del

ren

dic

onto

, il

quin

qu

enn

io i

niz

ia i

nve

ce d

al

seco

ndo

an

no

pre

ced

ente

a q

ue

llo d

el

bila

nci

o,

e p

rose

gue p

oi

a r

itroso

fin

o a

l quin

to a

nn

o.

Un'u

lteriore

vari

abile

è c

ost

ituita

dall'

eve

ntu

ale

ado

zion

e, d

a p

art

e d

ell'

ente

, de

l se

condo m

eto

do

di c

alc

olo

de

gli

inca

ssi,

situ

azi

one

qu

est

a c

he f

a s

litta

re a

ll'in

die

tro il

quin

qu

enn

io s

torico

di u

n u

lteriore

ann

o.

Rig

uard

o a

l tip

o d

i post

a c

onta

bile

og

gett

o d

i acc

anto

nam

ento

, la

norm

a la

scia

lib

ert

à d

i sce

lta.

Le t

ipolo

gie

oggett

o d

i acc

anto

nam

ento

poss

ono e

ssere

cost

ituite

da

aggre

gati

om

ogene

i com

e d

a s

ingo

le p

osi

zioni c

redito

rie.

Ven

end

o q

uin

di a

i crite

ri e

ffettiv

am

ente

ad

otta

ti p

er

la f

orm

azi

one d

el f

ond

o d

i que

sto b

ilanci

o,

l’im

port

o r

ela

tivo a

lla c

om

ponente

sta

nzi

ata

è s

tata

quan

tific

ata

dopo

ave

re:

ind

ivid

uato

le c

ate

gorie

di e

ntr

ate

ch

e p

oss

ono d

are

luogo a

lla f

orm

azi

one

di u

lteri

ori c

rediti

dub

bi;

calc

ola

to,

per

ciasc

un

a c

ate

gori

a,

la m

edia

tra

inca

ssi

in c

om

pete

nza

e a

ccert

am

enti

deg

li u

ltim

i ci

nqu

e e

serc

izi

ne

i tr

e t

ipi

di

pro

cedim

ento

pre

vist

i da

l princi

pio

conta

bile

so

pra

de

scritti;

scelto

, tr

a l

e t

re p

oss

ibili

tà a

mm

esse

, la

modalit

à d

i ca

lcolo

de

lla m

edia

util

izza

ta p

er

ciasc

una t

ipolo

gia

di

entr

ata

opp

ure

, in

dis

tinta

mente

, per

tutt

e l

e

tipo

logie

.

dete

rmin

ata

la m

edia

, o

ve a

mm

esso

, co

n i

du

e m

eto

di

di

qu

antif

ica

zione

de

gli

inca

ssi

pre

vist

i da

lla n

orm

a (

risc

oss

ioni

di

com

pete

nza

o i

nca

ssi

di

com

pete

nza

som

mati

agli

inca

ssi d

ell'

ese

rciz

io s

ucc

ess

ivo e

ffettuati

su a

ccert

am

enti

dell'

anno p

rece

dente

).

Per

le e

ntr

ate

che

ne

gli

ese

rciz

i pre

cedenti

all’

ado

zio

ne d

ei

nu

ovi

pri

nci

pi

era

no

sta

te a

ccert

ate

per

cass

a,

è s

tata

va

luta

ta l

a p

oss

ibili

tà d

i d

ero

gare

al

princi

pio

genera

le,

com

e p

er

altr

o a

mm

ess

o,

calc

ola

nd

o il f

ond

o s

ulla

base

di d

ati

ext

ra-c

onta

bili

in lu

ogo d

ei c

rite

ri n

orm

ali.

In q

uest

o c

aso

, in

fatti,

gli

acc

ert

am

enti

iscr

itti

in

conta

bili

tà n

eg

li an

ni

de

l q

uin

que

nnio

consi

dera

ti p

er

il ca

lcolo

de

lla m

edia

non r

iport

ano t

utt

i i

cre

diti

vers

o i

debito

ri m

a s

olo

la q

uota

eff

ettiv

am

ente

inca

ssata

in

que

ll'ese

rciz

io.

In a

ltri

term

ini,

con i

l pro

cedim

ento

ext

ra c

onta

bile

è s

tata

ric

ost

ruita

l'e

ntit

à e

ffettiv

a d

ei

crediti

che e

rano s

ort

i in

cia

scun a

nno

, in

clud

end

o n

ei

risp

ettiv

i co

nte

ggi,

oltr

e a

l m

ovi

mento

di

cass

a,

anch

e l

a q

uota

che

no

n e

ra s

tata

inca

ssata

pur

cost

itue

ndo u

n c

redito

vers

o t

erz

i (r

icost

ruzi

one

ext

ra c

onta

bile

dell'

am

monta

re e

ffettiv

o d

el c

redito

vers

o t

erz

i di c

iasc

un e

serc

izio

).

Com

e p

revi

sto

da

l pri

nci

pio

conta

bile

app

licato

conce

rnente

la c

onta

bili

tà f

inan

zia

ria,

l’Ente

pro

vvede

ad

acc

ert

are

per

l’in

tero

import

o d

el c

red

ito a

nch

e le

en

trate

di

dubb

ia e

diff

icile

esa

zione

, per

le q

uali

non è

cert

a la

ris

coss

ione in

tegra

le.

Per

i su

ddett

i cr

editi

è s

tato

eff

ettuato

un a

ccanto

nam

ento

al

fondo c

rediti

di

dubb

ia e

sigib

ilità

ne

l re

ndic

onto

20

14 p

er

com

ple

ssiv

i € 1

0.4

40.8

93

,76,

di

cui

6.3

34.9

12,1

4 d

a f

inan

ziare

in q

uote

cost

anti

per

27 a

nn

i co

me d

isci

plin

ato

dalla

norm

a (

riacc

ert

amento

str

aord

inario d

ei

resi

dui

att

ivi

e p

ass

ivi

avv

enuto

per

pre

visi

one n

orm

ativ

a in

occ

asi

on

e d

el r

endic

onto

20

14

).

L’a

pplic

azi

one

de

l bila

nci

o a

rmoniz

zato

dett

a n

uo

ve r

ego

le p

er

la d

ete

rmin

azi

on

e d

el

“vecc

hio

” F

ond

o S

valu

tazi

on

e C

rediti

. Il

calc

olo

ai

fini

del

conto

co

nsu

ntiv

o

tien

e c

onto

de

lla e

volu

zion

e d

ei r

esi

dui r

iport

ati

e d

i quelli

inca

ssati

per

l’ulti

mo q

uin

que

nnio

, dete

rmin

ando

quin

di u

na

perc

en

tua

le

media

delle

ris

coss

ion

i eff

ettuate

e d

i conse

guen

za u

na p

erc

entu

ale

de

l non r

isco

sso d

a a

pp

licare

al m

onte

de

i resi

dui r

iport

ati

alla

fin

e d

ell’

ese

rciz

io in

consi

dera

zion

e.

L’a

ccanto

nam

ento

a f

ondo s

valu

tazi

one c

rediti

nell’

ann

o 2

014 è

sta

to c

alc

ola

to p

ari a

d €

4.1

05.9

81,6

4.

La l

eg

ge

di

stab

ilità

2015

al

com

ma 5

07

ha

intr

od

ott

o m

aggio

re g

radua

lità n

ell’

app

lica

zione

de

lla n

orm

a,

modifi

cando l

a p

revi

sio

ne

sopra

ric

ord

ata

conte

nuta

nel

d.lg

s. n

. 126/2

014:

il co

mm

a c

itato

infa

tti

intr

oduce

la p

oss

ibili

tà,

per

gli

en

ti ch

e h

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o p

roce

duto

ad e

ffettu

are

il

riacc

ert

am

ento

str

aord

inario d

ei

resi

dui

ne

l 201

2

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

14

(com

e i

l nost

ro e

nte

), a

d e

ffettuare

la

copert

ura

del

dis

ava

nzo

re

lativ

o f

ino a

l 204

2.

Quest

o h

a c

onse

ntit

o u

na

più

am

pia

dilu

izio

ne

ne

l te

mpo d

egli

eff

etti

dell’

app

lica

zion

e d

el f

ond

o c

rediti

du

bbia

esi

gib

ilità

ric

hie

sto

da

lla r

iform

a c

onta

bile

, ch

e a

ltrim

enti

avr

ebb

e le

ttera

lmente

ing

ess

ato

la c

apaci

tà d

i spesa

dell’

ente

, g

fort

emente

com

pro

mess

a d

alle

sce

lte le

gate

alla

spe

ndin

g r

evi

ew

na

zion

ale

e n

el n

ost

ro c

aso

dalla

pre

gre

ssa s

itua

zion

e d

ebito

ria.

Il d.lg

s. n

. 118/2

011

com

e in

tegra

to d

al d

.lgs.

n.

126/2

014

ha

pre

vist

o in

oltr

e c

he

gli

enti

pote

ssero

defin

ire

in s

ede

di a

ppro

vazi

one

de

l rend

iconto

le m

odalit

à c

on le

qua

li in

tendo

no p

roce

dere

, pote

ndo d

est

inare

alla

co

pert

ura

de

l dis

ava

nzo

anch

e e

ntr

ate

in c

onto

capita

le (

alie

na

zioni a

d e

sem

pio

) o q

uote

vin

cola

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el r

isu

ltato

di

am

min

istr

azi

on

e (

esc

luse

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deriva

nti

da i

nd

ebita

mento

). N

el nost

ro c

aso

il

Consi

glio

Com

unale

ha d

eci

so d

i vi

nco

lare

al se

rviz

io d

el rie

ntr

o d

al d

isava

nzo

c.d

. te

cnic

o,

pari a

234.0

00 e

uro

da a

pp

licare

per

27 a

nn

ualit

à,

fino a

l 20

42,

gli

ava

nzi

acc

anto

nati

deri

vanti

da p

erm

ess

i da c

ost

ruire r

isco

ssi

e n

on u

tiliz

zati

alla

data

dell'

op

era

zio

ne.

Tale

fond

o h

a c

onse

ntit

o l

a c

opert

ura

del

dis

ava

nzo

ap

plic

ato

ad o

gni

ann

ualit

à f

ino a

l 2020 c

om

pre

so,

mentr

e d

al

2021 e

sso d

ovr

à e

ssere

fin

an

ziato

da e

ntr

ate

corr

en

ti e c

orr

isp

one

den

te c

ontr

azi

one d

ella

capaci

tà d

i sp

esa

de

ll'e

nte

. Il

bila

nci

o d

i pre

visi

one

20

20-2

022 t

ienne

conto

di t

ale

eff

etto.

In s

egu

ito a

lla d

efin

izio

ne d

ei p

rinci

pi c

onta

bili

ne

l cors

o d

eg

li ann

i di s

perim

enta

zione e

dell’

intr

odu

zione d

efin

itiva

de

lle m

odifi

che a

pport

ate

con il

d.lg

s. n

. 12

6/2

01

4

al

d.lg

s. n

. 1

18/2

011

l’e

nte

ha r

ivis

to a

nch

e i

crite

ri d

i ca

lcolo

del fo

ndo c

rediti

du

bbia

esi

gib

ilità

: in

part

icola

re s

ono

sta

te e

spunte

dal

com

puto

de

l fo

nd

o r

isp

etto

a

quan

to e

spost

o n

el

ren

dic

onto

201

4 q

uelle

entr

ate

ch

e i

l princi

pio

ha c

onso

lidato

com

e e

sclu

se (

entr

ate

ris

coss

e s

eco

ndo p

rinci

pio

per

cass

a,

entr

ate

da

trasf

erim

enti,

entr

ate

la c

ui

manca

ta r

isco

ssio

ne i

n a

nn

i pass

ati

era

dovu

ta a

speci

fiche m

otiv

azi

oni

che,

un

a v

olta

ris

olti

si,

han

no d

ete

rmin

ato

anch

e l

a l

oro

risc

oss

ione).

In p

art

ico

lare

per

qua

nto

rig

uard

a la s

ezi

one

1 (

entr

ate

trib

uta

rie)

non s

ono

sta

te p

iù c

onsi

dera

te le e

ntr

ate

rela

tive a

diritt

i pubb

lich

e a

ffis

sioni e im

post

a c

om

unale

su

lla p

ub

blic

ità i

n q

ua

nto

il

princi

pio

pre

vede c

he,

in q

uanto

ris

coss

e p

er

auto

liqu

ida

zione

, ve

ng

ano a

ccert

ate

con i

l pri

nci

pio

di ca

ssa e

steso

(fin

o a

ll’appro

vazi

on

e

del r

end

iconto

), o

ltre c

he la

tass

a p

art

eci

pa

zion

e c

onco

rsi p

ub

blic

i (p

er

la q

uale

il p

rinci

pio

è p

arim

enti

la c

ass

a).

Per

qua

nto

rig

uard

a l

a s

ezi

on

e 2

(se

rviz

i) n

on

son

o s

tate

più

co

nsi

dera

te l

e e

ntr

ate

rela

tive

al

serv

izio

idrico

inte

gra

to,

ai

dir

itti

di

seg

rete

ria,

ai

past

i a

du

lti n

elle

sc

uole

(in

quanto

corr

ispett

ivi d

a p

rest

azi

one d

i serv

izi f

attura

ti e

in a

ttesa

di r

isco

ssio

ne c

ert

a o

tra

sferim

enti

da a

ltri e

nti

in a

ttesa

di e

roga

zio

ne).

Per

quanto

rig

uard

a la

se

zione 3

i cr

iteri s

ono r

imast

i inalte

rati.

Per

quanto

rig

uard

a l

a s

ezi

on

e 4

so

no s

tate

elim

inate

da

l ca

lco

lo l

e e

ntr

ate

re

lativ

e a

tra

sferim

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a v

ari

o t

itolo

spett

anti

all’

ente

e p

rove

nie

nti

da a

sur,

re

gio

ne,

min

iste

ri p

er

rim

bors

i spese

sost

enute

, co

mpensa

zion

i colle

gate

a v

oci

di s

pesa

e c

rediti

iva p

arim

enti

com

pensa

ti).

La le

gg

e d

i sta

bili

tà 2

01

8 a

l com

ma 8

82 h

a in

tro

dott

o s

tanti

le p

ress

anti

rich

iest

e d

ell'

AN

CI

e le

diff

icoltà

inco

ntr

ate

da m

olti

enti,

un u

lteri

ore

ele

mento

di f

less

ibili

tà e

di

alle

nta

mento

ne

l ca

lcolo

del

FC

DE

: vi

en

e m

odifi

cato

il

pri

nci

pio

conta

bile

al

para

gra

fo 3

.3 l

addo

ve s

ono i

ndic

ate

le

perc

entu

ali

di

acc

anto

nam

ento

annu

e,

pre

vede

ndo c

he la

quota

annua

da a

ccanto

nare

sia

pari r

ispe

ttiv

am

ente

a :

Pro

iezio

ne

FC

DE

FC

DE

%

2016

2017

2018

2019

2020

2021

ante

LS

201

8

55

70

85

100

100

100

post

LS

20

18

55

70

75

85

95

100

L’im

port

o p

revi

sto n

el 2

020

è p

ari a

l 95%

de

l fondo

em

erg

ente

dal c

alc

olo

mate

matic

o p

er

poi s

alir

e g

radata

mente

fin

o a

d a

rriv

are

ne

l 2021 a

l 10

0%

. C

iò im

plic

a u

na

part

ico

lare

atten

zion

e a

ll’att

ività

di r

isco

ssio

ne in

qu

anto

a b

reve

term

ine l’

ente

do

vrà r

idurr

e a

nco

ra le

sp

ese

oppure

indiv

iduare

solu

zion

i, anch

e o

rga

niz

zativ

e,

volte

ad a

um

enta

re l

a p

ropri

a c

apaci

tà d

i ri

scoss

ione.

Il ri

sulta

to d

i am

min

istr

azi

on

e,

dis

tinto

in f

on

di

liberi

, fo

ndi

vinco

lati,

fon

di

dest

ina

ti a

gli

inve

stim

enti

e f

on

di

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

15

acc

anto

nati,

non

com

pre

nde

le

riso

rse

acc

ert

ate

ch

e

ha

nno

fina

nzi

ato

sp

ese

im

pegnate

co

n

imputa

zione

agli

ese

rciz

i su

ccess

ivi,

rappre

sen

tate

d

al

fond

o

plu

rien

nale

vin

cola

to d

ete

rmin

ato

in s

pesa

de

l conto

del bila

nci

o.

Lo s

tess

o a

van

zo d

ovr

à e

ssere

poi r

appre

senta

to n

elle

4 q

uote

vin

cola

te,

dest

inate

, acc

anto

na

te,

libere

. La q

uo

ta d

i a

van

zo f

orm

ata

da e

ntr

ate

vin

cola

te e

da e

ntr

ate

in c

onto

capita

le c

he h

an

no d

ato

luo

go a

d a

ccan

ton

am

ento

al f

ond

o c

rediti

di du

bb

ia e

diff

icile

esa

zion

e n

on p

uo

’ ess

ere

applic

ata

al b

ilanci

o,

per

l'im

port

o d

ell'

acc

anto

nam

ento

, si

no a

ll'eff

ettiv

a r

isco

ssio

ne

delle

ste

sse.

Gli

enti

che h

ann

o r

eg

istr

ato

un d

isa

van

zo d

a r

iacc

ert

mento

str

aord

inari

o,

con r

iass

orb

imento

in 3

0 a

nn

i (2

7 n

el

nost

ro c

aso

), a

vrann

o u

na

qu

ota

di

ava

nzo

lib

era

nega

tiva (

dis

ava

nzo

) p

er

altr

i 22 a

nn

i, m

a d

ovr

an

no v

erific

are

che t

ale

dis

ava

nzo

sia

infe

riore

a q

uello

de

ll’a

nno p

rece

de

nte

di u

n im

port

o p

ari a

lmeno a

lla q

uota

di

1/2

7.

In c

aso

co

ntr

ari

o d

ovr

anno

fin

an

ziare

tale

min

ore

ria

ssorb

imento

nel b

ilanci

o im

media

tam

ente

succ

ess

ivo o

com

unque e

ntr

o la

fin

e d

ella

consi

liatu

ra.

Un u

lteriore

fatt

ore

critic

o d

a c

onsi

dera

re c

on r

iferim

ento

al

FC

DE

è i

l ve

nir m

eno a

part

ire d

al

rend

iconto

2019 d

ella

cla

uso

la d

i sa

lva

guard

ia c

he p

erm

etteva

ag

li enti

di a

ccanto

nare

ne

l ren

dic

onto

il F

CD

E c

on il

cd m

eto

do s

em

plif

icato

, per

un im

port

o c

ioè p

ari a

l medesi

mo f

ondo in

serito

ne

l bila

nci

o d

i pre

visi

one,

nel c

aso

ad

ese

mpio

de

l 2

019

il

solo

85%

dell'

import

o c

alc

ola

to.

Nel

rend

iconto

2019

inve

ce l

'import

o d

a a

ccanto

nare

sarà

pari a

l 10

0%

dell'

import

o c

alc

ola

to a

rend

iconto

su

ll'in

tera

mass

a d

ei

resi

dui

att

ivi

inse

riti

nel

calc

olo

. Il

decr

eto

mill

epro

rogh

e d

i re

centis

sim

a e

mana

zion

e r

isolv

e i

l pro

ble

ma c

onse

nte

ndo a

gli

enti

di

spa

lam

re

anch

e q

uest

o d

isava

nzo

, q

ualo

ra s

i ve

rific

ass

e,

in 1

5 a

nnu

alit

à.

Il bila

nci

o d

i pre

visi

on

e 2

020-2

022 t

ien

e i

n c

onsi

dera

zion

e a

nch

e t

ale

ele

mento

e d

ai

da

ti d

elle

ch

iusu

re i

n c

ors

o d

i ve

rific

a n

on e

merg

e l

a n

ece

ssità

di

un i

mport

ante

rip

iano,

ma o

ccorr

erà

attendere

l'a

ppro

vazi

one

de

l re

ndic

on

t per

ave

rne l

a m

ate

matic

a

cert

ezz

a.

A t

al fin

e l

a n

orm

a p

reve

de u

no s

tep a

pp

osi

to c

on p

ass

agg

io i

n c

onsi

glio

com

unale

dop

o l'a

ppro

vazi

on

e d

el re

ndic

onto

per

eve

ntu

alm

ente

ap

plic

are

ta

le

ripia

no, co

me g

ià a

vven

uto

per

il riacc

ert

am

ento

str

aord

inario n

el 2

014 c

he è

sta

to r

icord

ato

sopra

. La v

ari

azi

one

sig

nifi

cativ

a i

nte

rven

uta

sulla

dim

ensi

one d

el

fenom

eno r

iguard

a l

'inse

rim

ento

in

bila

nci

o,

a s

eg

uito

dell'

att

iva

zione

degli

auto

velo

x, d

elle

re

lativ

e

pre

visi

oni d

i entr

ata

al l

ord

o d

el F

CD

E.

Acc

anto

nam

ento

eff

ettiv

o a

l fondo c

red

iti d

i dubb

ia e

sigib

ilità

P

RE

VIS

ION

E

2020

P

RE

VIS

ION

E

2021

P

RE

VIS

ION

E

2022

Tit

olo

1 -

En

trate

co

rren

ti d

i n

atu

ra t

rib

uta

ria,

co

ntr

ibu

tiv

a e

pere

qu

ati

va

Tip

olo

gia

101

: T

ributi

diretti n

on a

ccert

ati

per

cass

a

2.3

01.2

33,7

4

2.2

69.8

27,6

8

2.2

69.8

27,6

8

Tip

olo

gia

104

: C

om

part

eci

pa

zio

ne tri

buti

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

301

: F

ondi p

ere

qua

tivi d

a a

mm

inis

tra

zio

ni c

entr

ali

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

302

: F

ondi p

ere

qua

tivi d

alla

reg

ione o

pro

vinci

a a

uto

nom

a

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

tit

olo

1

2.3

01.2

33,7

4

2.2

69.8

27,6

8

2.2

69.8

27,6

8

Tit

olo

2 -

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti

Tip

olo

gia

101

: T

rasf

erim

enti

corr

enti

da A

mm

inis

tra

zion

i pu

bb

lich

e

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

102

: T

rasf

erim

enti

corr

enti

da F

am

iglie

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

103

: T

rasf

erim

enti

corr

enti

da Im

pre

se

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

104

: T

rasf

erim

enti

corr

enti

da Ist

ituzi

oni S

oci

ali

Pri

vate

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

105

: T

rasf

erim

enti

corr

enti

da

l Rest

o d

el M

on

do

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

16

To

tale

tit

olo

2

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

3 E

ntr

ate

extr

atr

ibu

tari

e

Tip

olo

gia

100

: V

en

dita

di b

eni e

serv

izi e

pro

ven

ti deri

vanti

da

lla g

est

ione d

ei b

eni

165.1

45,8

0

168.6

14,6

5

168.6

14,6

5

Tip

olo

gia

200

: P

rove

nti

deri

vanti

dall'

att

ività

di c

ontr

ollo

e r

epre

ssio

ne

delle

irre

go

larità

e d

eg

li ill

eci

ti 2.7

31.6

67,4

5

2.7

31.6

67,4

5

2.7

31.6

67,4

5

Tip

olo

gia

300

: In

tere

ssi a

ttiv

i 0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

400

: A

ltre

entr

ate

da r

ed

diti

da c

apita

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

500

: R

imbors

i e a

ltre e

ntr

ate

corr

enti

379.1

97,5

2

379.3

19,2

4

379.3

19,2

4

To

tale

tit

olo

3

3.2

76.0

10,7

7

3.2

79.6

01,3

4

3.2

79.6

01,3

4

Tit

olo

4 E

ntr

ate

in

co

nto

cap

itale

Tip

olo

gia

100

: T

ributi

in c

onto

cap

itale

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

200

: C

ontr

ibuti

agli

inve

stim

enti

al n

etto

de

i contr

ibu

ti da P

A e

da

UE

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

300

: A

ltri t

rasf

erim

enti

in c

onto

capita

le a

l ne

tto d

ei t

rasf

erim

enti

da P

A e

da U

E

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

400

: E

ntr

ate

da a

liena

zione

di b

eni m

ate

ria

li e im

mate

riali

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

500

: A

ltre

entr

ate

in c

onto

ca

pita

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

tit

olo

4

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

5 E

ntr

ate

da r

idu

zio

ne d

i att

ivit

à f

inan

zia

rie

Tip

olo

gia

100

: A

lien

azi

one d

i attiv

ità f

ina

nzi

arie

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

200

: R

isco

ssio

ne c

rediti

di b

reve

term

ine

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

300

: R

isco

ssio

ne c

rediti

di m

edio

-lun

go t

erm

ine

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tip

olo

gia

400

: A

ltre

entr

ate

per

rid

uzi

one d

i attiv

ità f

ina

nzi

ari

e

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

tit

olo

5

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

gen

era

le

5.5

77.2

44,5

1

5.5

49.4

29,0

2

5.5

49.4

29,0

2

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

17

FO

ND

O P

LU

RIE

NN

AL

E V

INC

OL

AT

O

Il fo

nd

o p

luri

en

nale

vin

cola

to è

un

sald

o f

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ziari

o,

cost

ituito

da r

isors

e g

ià a

ccert

ate

dest

inate

al f

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ziam

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di o

bblig

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on

i pass

ive d

ell’

ente

già

impegnate

, m

a

esi

gib

ili in

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rciz

i succ

ess

ivi a

quello

in c

ui è

acc

ert

ata

l’entr

ata

. In

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ico

lare

, d

ove

le in

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azi

oni d

ispon

ibili

lo h

anno

conse

ntit

o, g

li uff

ici h

ann

o s

timato

i te

mpi d

i rea

lizza

zione

de

ll’in

terv

ento

di i

nve

stim

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(cr

ono p

rogra

mm

a)

o

di

part

e c

orr

ente

(pre

visi

on

e d

i e

vasi

one d

eg

li ord

ini

o d

i ese

cuzi

one d

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forn

itura

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be

ni

o s

erv

izi),

entr

am

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finan

ziati

da e

ntr

ate

a s

peci

fica d

est

ina

zion

e.

La

sp

esa

la c

ui

ese

cuzi

one è

attri

buib

ile a

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ltro

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rciz

io è

sta

ta p

oi

rip

art

ita e

im

puta

ta p

ro-q

uota

ne

ll’an

no i

n c

ui

si r

itie

ne a

ndrà

a m

atu

rare

la c

orr

ispo

nde

nte

obb

liga

zio

ne p

ass

iva.

In c

onse

gue

nza

di ci

ò,

la q

uota

di

spesa

che

si ri

tiene

non

sarà

im

puta

ta n

ell'

ann

o d

i p

erf

ezio

na

men

to d

el finan

zia

me

nto

(im

puta

zion

e r

invi

ata

ad e

serc

izi fu

turi)

è

stata

rip

ort

ata

sia

ne

lle u

scite

di q

uell’

ese

rciz

io,

alla

vo

ce r

icond

uci

bile

al f

ondo

plu

rien

na

le v

inco

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(F

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/U)

che,

per

esi

gen

ze d

i qu

adra

tura

co

nta

bile

, a

nch

e n

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co

rris

ponde

nte

voce

di e

ntr

ata

(F

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/E)

del b

ilanci

o im

media

tam

ente

succ

ess

ivo.

Quest

o a

ppro

ccio

è s

tato

rip

ropost

o in

tutt

i gli

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i succ

ess

ivi a

que

llo d

i ori

gin

e d

el

finan

ziam

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e f

ino a

ll’u

ltim

azi

one d

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pre

sta

zione (

com

ple

ta im

puta

zion

e d

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origin

ari

o im

pegn

o).

N

el b

ilanci

o d

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visi

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F.P

.V. è c

om

post

o d

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ue c

omponenti

dis

tinte

:

la q

uota

di r

isors

e a

ccert

ate

ne

gli

ese

rciz

i pre

ceden

ti ch

e c

ost

ituis

cono

la c

op

ert

ura

di s

pese

già

impegnate

neg

li ese

rciz

i pre

ced

enti

a q

ue

llo c

ui s

i rife

risc

e il

bila

nci

o, m

a c

he d

evo

no e

ssere

imputa

te a

gli

ese

rciz

i succ

ess

ivi i

n b

ase

al c

rite

rio d

ell'

esi

gib

ilità

.

le r

isors

e c

he

si p

reve

de d

i acc

ert

are

nel c

ors

o d

ell’

ese

rciz

io,

dest

inate

a c

ost

ituire

la c

op

ert

ura

di s

pese

che

si p

reve

de

di i

mpegnare

ne

l cors

o d

ell’

ese

rciz

io

cui s

i rife

risc

e il

bila

nci

o, co

n im

puta

zio

ne a

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ese

rciz

i succ

ess

ivi.

La s

itua

zio

ne in

izia

le, co

me d

esc

ritta,

non

è s

tatic

a m

a p

otr

à s

ub

ire d

eg

li ag

gio

rna

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el c

ors

o d

el t

em

po.

Quest

o s

i ve

rific

herà

, a

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sem

pio

, q

uan

do s

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vess

e p

roce

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ad u

na v

ari

azi

one d

el

crono p

rogra

mm

a (

inve

stim

enti)

con l

’antic

ipa

zione o

il

diff

erim

ento

de

lla

spesa

in e

serc

izi

div

ers

i a

quelli

pre

vist

i in

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gin

e.

Detta m

odifi

ca,

se c

onfe

rmata

, sa

rà r

ece

pita

e p

oi

form

aliz

zata

con u

na v

aria

zione d

i bila

nci

o,

sog

gett

a a

d

esp

licita

appro

vazi

one d

ell’

org

an

o d

elib

era

nte

, ch

e p

ort

erà

a r

icollo

care

gli

sta

nzi

am

enti

neg

li a

nni in

tere

ssati

da

ll’ag

gio

rnam

ento

, co

n c

onse

gue

nte

inte

ress

am

ent

o

anch

e d

elle

pre

visi

oni i

n u

scita

(F

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/U)

e d

i entr

ata

(F

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/E)

rico

nduci

bili

al f

on

do p

luri

en

nale

vin

cola

to.

La c

om

posi

zion

e d

el

fondo

, dete

rmin

ata

a b

ilanci

o s

ulla

sco

rta d

elle

info

rmazi

on

i e

de

lle s

time d

i te

mpis

tica (

pre

visi

one

di

imputa

zion

e d

ella

sp

esa

) a

l m

omento

dis

po

nib

ili,

sarà

poi

sog

gett

a a

d u

n'a

ttenta

verific

a i

n s

ede

di

riacc

ert

am

ento

a r

endic

onto

, do

ve o

gn

i p

ost

a i

nte

ress

ata

dal

fondo

plu

rienn

ale

sarà

att

enta

mente

pond

era

ta p

er

arr

ivare

, do

po le

eve

ntu

ali

opera

zion

i di c

ance

llazi

one (

eco

nom

ia)

e r

eim

puta

zion

e (

ria

lloca

zion

e t

em

pora

le d

ella

sp

esa

) alla

config

ura

zion

e d

efin

itiva

. C

om

e o

gni

altr

o p

ost

a d

i bila

nci

o,

infa

tti,

anch

e i

ca

pito

li in

tere

ssati

dal fo

ndo p

lurienn

ale

son

o s

og

gett

i a

lle n

orm

ali

op

era

zio

ni

di

riacc

ert

am

ento

che p

rece

do

no l

a

stesu

ra d

el c

onto

consu

ntiv

o, e q

uest

o, si

a in

term

ini d

i entr

ata

(F

PV

/E)

che d

i usc

ita (

FP

V/U

).

L’E

nte

ha p

rovv

eduto

al

riacc

ert

am

ento

str

aord

inari

o d

ei

resi

dui

att

ivi

e p

ass

ivi

così

com

e p

revi

sto d

all’

art

. 14 d

el

Dpcm

. 28 d

icem

bre

201

1 c

on a

tto n

. 73 d

el

26/0

2/2

013.

Al t

erm

ine d

el p

rese

nte

ese

rciz

io s

ta p

rovv

ed

end

o a

d a

ppro

vare

il r

iacc

ert

am

ento

ord

inario 2

01

9.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

18

Com

posi

zio

ne d

el f

ondo p

lurien

na

le (

Entr

ata

) 2020

2021

2022

Fondo p

lurie

nna

le v

inco

lato

per

spese

corr

enti

1.0

59.6

99,5

3

0,0

0

0,0

0

Fondo p

lurie

nna

le v

inco

lato

per

spese

in c

onto

ca

pita

le

5.5

12.1

53,2

4

0,0

0

0,0

0

Fondo p

lurie

nna

le v

inco

lato

per

spese

per

incr

em

ento

attiv

ità f

ina

nzi

ari

e

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

fo

nd

o p

luri

en

nale

6.5

71.8

52,7

7

0,0

0

0,0

0

Com

posi

zio

ne d

el f

ondo p

lurien

na

le (

usc

ite)

(Est

ratto d

all'

alle

gato

b: co

mposi

zion

e p

er

mis

sione e

pro

gra

mm

a d

el F

.P.V

.)

2020

2021

2022

P

rece

de

nti

impegni,

imputa

ti in

ese

rciz

i futu

ri e

co

pert

i dal F

ond

o p

luri

enn

ale

vin

cola

to

a)

Fond

o p

luri

enn

ale

vin

cola

to a

l 31/1

2/(

N-1

)

(+)

6.5

11.7

22,4

9

0,0

0

0,0

0

b)

Sp

ese

imputa

te in

C/C

om

pete

nza

e c

opert

e d

al F

ondo p

luri

en

na

le v

inco

lato

(-

) 6.5

11.7

22,4

9

0,0

0

0,0

0

c)

Co

mp

on

en

te p

reg

res

sa d

el F

PV

rin

via

ta a

gli

es

erc

izi

su

cc

essiv

i

0,0

0

0,0

0

0,0

0

N

uo

vi im

pegni i

mputa

ti in

ese

rciz

i futu

ri e

co

pert

i da

l Fondo

plu

rie

nna

le v

inco

lato

d)

Nuo

vi im

pegni d

a im

puta

re n

ell'

anno s

ucc

ess

ivo (

N+

1)

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

e)

Nuo

vi im

pegni d

a im

puta

re n

el s

eco

nd

o a

nno (

N+

2)

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

f) D

a im

puta

re d

op

o il

seco

ndo a

nn

o

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

g)

Impegni c

on im

puta

zion

e in

ese

rciz

i futu

ri n

on a

nco

ra d

efin

ita

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

mp

on

en

te n

uo

va d

el F

.P.V

. d

i cia

scu

n e

se

rciz

io

0,0

0

0,0

0

0,0

0

F

ondo p

lurie

nna

le v

inco

lato

al 3

1/1

2 d

i cia

scun

ese

rciz

io

Com

ponente

pre

gre

ssa d

el F

PV

rin

viata

agli

ese

rciz

i succ

ess

ivi (

c)

(+)

0,0

0

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1,

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22

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am

ento

acc

ess

orio d

el

pers

on

ale

co

me p

revi

sto d

al

com

ma 2

dell’

art

.23 d

el

D.

Lgs.

75/2

017.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

26

Forz

a L

avoro

2020

2021

2022

Pers

on

ale

pre

vis

to in

pia

nta

org

an

ica

295

295

295

Dip

ende

nti

di r

uo

lo in

serv

izio

183

182

182

Dip

ende

nti

no

n d

i ruo

lo in

serv

izio

18

18

3

To

tale

dip

en

den

ti in

serv

izio

201

200

185

Spesa

per

il pers

ona

le

1.0

1

Redd

iti d

a la

voro

dip

en

de

nte

7.6

28.8

51,6

4

7.1

33.5

71,0

0

7.1

33.5

71,0

0

1.0

2.0

1.0

1

Irap

438.2

25,0

0

440.3

95,0

0

440.3

95,0

0

1.0

3.0

2.1

2

Lavo

ro f

less

ibile

/LS

U/L

avo

ro in

terin

ale

15.5

10,0

0

5.0

10,0

0

10,0

0

1.0

9.0

1.0

1

Rim

bors

i per

spese

di p

ers

ona

le (

com

ando, d

ista

cco, fu

ori r

uolo

, co

nve

nzi

on

i, etc

.)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

1.1

0.0

1.0

4

Fondo r

inn

ovi

con

trattu

ali

67.5

98,1

0

57.5

98,1

0

57.5

98,1

0

T

ota

le s

pesa p

er

il p

ers

on

ale

8.1

50.1

84,7

4

7.6

36.5

74,1

0

7.6

31.5

74,1

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

27

LIV

EL

LO

DI

IND

EB

ITA

ME

NT

O

La c

on

tra

zio

ne d

ei

mutu

i, a p

art

ire d

all'

iniz

io d

ell'

am

mort

amento

e f

ino a

lla s

ua

est

inzi

on

e,

com

port

a i

l pa

gam

ento

de

lle q

uote

annu

ali

per

inte

ress

e e

d i

l rim

bors

o

pro

gre

ssiv

o d

el c

apita

le. Q

uest

i im

port

i cost

ituis

cono,

a tutt

i gli

eff

etti,

spese

del b

ilanci

o c

orr

ente

da f

inan

ziare

con a

ltrett

ante

ris

ors

e.

L'e

qu

ilibri

o c

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si fo

nd

a,

infa

tti,

sull'

acc

ost

am

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tra

le e

ntr

ate

di

part

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orr

ente

(tr

ibuti,

tra

sferim

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corr

enti,

ext

ratr

ibuta

rie)

con

le u

scite

della

ste

ssa n

atu

ra

(spese

corr

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e r

imbors

o d

i pre

stiti

). T

rattan

dosi

di u

n o

nere

ch

e n

on

può e

ssere

più

modifi

cato

, sa

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ric

ors

o a

com

ple

sse e

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se o

pera

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i rin

ego

zia

zio

ne

del p

rest

ito, la

re

lativ

a s

pesa

ge

nera

un a

um

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ne

l te

mpo d

el g

rad

o d

i rig

idità

de

l bila

nci

o.

Ne c

onse

gue c

he la

polit

ica

del r

icors

o a

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dito

, co

me m

odalit

à d

i poss

ibile

fin

an

ziam

ento

de

lle o

pere

pub

blic

he p

revi

ste in

bila

nci

o,

va a

ttenta

mente

pond

era

ta n

ei

suoi

risv

olti

fin

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ziari

e c

onta

bili

, e q

uest

o,

anch

e i

n p

rese

nza

di

una

resi

dua

dis

po

nib

ilità

su

l lim

ite m

ass

imo d

egli

inte

ress

i p

ass

ivi

per

mutu

i e

pre

stiti

pa

gab

ili

dall'

ente

.

Liv

ello

di i

ndeb

itam

ento

2020

2021

2022

Consi

ste

nza

al p

rim

o g

en

naio

(+

) 55.2

97.5

18,5

3

53.2

31.4

34,5

1

50.3

59.9

16,2

9

Acc

ensi

one n

uo

vi m

utu

i (+

) 685.0

00,0

0

0,0

0

0,0

0

Rim

bors

o

(-)

2.7

51.0

84,0

2

2.8

71.5

18,2

2

3.0

00.5

79,5

5

Vari

azi

on

e d

a a

ltre c

ause

(re

ttifi

che)

(+/-

) 0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

nsis

ten

za a

l 31

dic

em

bre

53.2

31.4

34,5

1

50.3

59.9

16,2

9

47.3

59.3

36,7

4

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

28

LIM

ITE

DI IN

DE

BIT

AM

EN

TO

Il

live

llo d

i ind

ebita

mento

è u

na c

om

ponente

import

ante

della

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del b

ilanci

o,

dato

che g

li ese

rciz

i futu

ri d

ovr

an

no f

ina

nzi

are

il m

aggio

r onere

per

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bors

o d

elle

quote

annu

e d

i in

tere

sse e

cap

itale

co

n l

e n

orm

ali

riso

rse c

orr

enti.

L'e

nte

può

ass

um

ere

nuovi

mutu

i o a

ccedere

ad a

ltre

form

e d

i fin

an

ziam

ento

dis

pon

ibili

sul

merc

ato

del c

redito

solo

se r

ispetta,

in v

ia p

reve

ntiv

a,

i lim

iti m

ass

imi i

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i da

l le

gis

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re.

L’im

port

o a

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ale

de

gli

inte

ress

i pass

ivi,

som

mato

a q

ue

llo d

ei m

utu

i, d

ei

pre

stiti

ob

blig

azi

on

ari e

de

lle g

ara

nzi

e p

rest

ate

, in

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non

può s

upera

re u

n d

ete

rmin

ato

va

lore

perc

entu

ale

delle

ris

ors

e r

ela

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mi t

re t

itoli

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entr

ate

del r

end

icon

to r

ela

tivo a

l pe

nulti

mo a

nn

o p

rece

dente

a q

ue

llo in

cu

i vie

ne p

revi

sta l'

ass

un

zio

ne

dei n

uo

vi p

rest

iti.

L’a

mm

onta

re d

eg

li in

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ssi p

ass

ivi è

conte

gg

iato

al n

etto d

ei c

orr

isponde

nti

contr

ibuti

in c

onto

inte

ress

i eve

ntu

alm

ente

ott

en

uti,

dato

che q

uest

e

entr

ate

rid

uco

no il

peso

de

i nuo

vi in

tere

ssi p

ass

ivi s

ul c

orr

isponde

nte

ese

rciz

io (

cost

o e

con

om

ico n

etto).

Lim

ite d

i in

deb

itam

ento

2020

2021

2022

E

NT

RA

TE

RE

LA

TIV

E A

I P

RIM

I T

RE

TIT

OL

I D

EL

LE

EN

TR

AT

E

(Re

nd

ico

nto

pen

ulti

mo

ann

o p

rece

den

te q

uel

lo in

cu

i vie

ne

pre

vist

a l'

ass

un

zion

e d

ei m

utu

i)

Tito

lo 1

E

ntr

ate

corr

enti

di n

atu

ra trib

uta

ria, co

ntr

ibutiv

a e

pere

qu

ativ

a

(+)

19.8

31.6

25,8

0

20.2

38.1

60,0

0

20.1

92.4

72,4

1

Tito

lo 2

T

rasf

erim

enti

corr

enti

(+)

4.5

88.4

28,2

5

5.0

84.2

01,2

3

5.0

23.7

83,8

9

Tito

lo 3

E

ntr

ate

ext

ratr

ibuta

rie

(+

) 5.5

52.1

57,7

8

9.3

37.0

34,7

4

12.1

13.7

61,6

3

To

tale

en

trate

pri

mi

tre t

ito

li

29.9

72.2

11,8

3

34.6

59.3

95,9

7

37.3

30.0

17,9

3

Perc

entu

ale

lim

ite m

ass

imo

di i

nd

eb

itam

ento

%

10,0

0

10,0

0

10,0

0

Lim

ite m

as

sim

o d

i sp

es

a a

nn

uale

pe

r in

tere

ssi

2.9

97.2

21,1

8

3.4

65.9

39,6

0

3.7

33.0

01,7

9

Veri

fica e

sp

osiz

ion

e e

ffett

iva

Lim

ite m

ass

imo d

i spesa

annua

le p

er

inte

ress

i (+

) 2.9

97.2

21,1

8

3.4

65.9

39,6

0

3.7

33.0

01,7

9

Am

monta

re in

tere

ssi a

uto

rizz

ati

fino a

l 31/1

2/e

serc

izio

pre

cede

nte

(-

) 239.1

43,9

2

231.7

51,7

5

224.8

92,3

5

Am

monta

re in

tere

ssi a

uto

rizz

ati

ne

ll'ese

rciz

io in

cors

o

(-)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Contr

ibuti

era

riali

in c

/inte

ress

i su m

utu

i (+

) 0,0

0

0,0

0

0,0

0

Am

monta

re in

tere

ssi r

igu

ard

anti

debiti

esp

ress

am

ente

esc

lusi

dai l

imiti

di i

nd

eb

itam

ento

(+

) 0,0

0

0,0

0

0,0

0

Am

mo

nta

re d

isp

on

ibile p

er

nu

ov

i in

tere

ssi

2.7

58.0

77,2

6

3.2

34.1

87,8

5

3.5

08.1

09,4

4

Ris

pett

o d

el lim

ite d

i le

gg

e

R

isp

ett

ato

R

isp

ett

ato

R

isp

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ato

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

29

E

NT

I E

OR

GA

NIS

MI S

TR

UM

EN

TA

LI

L'a

rtic

olo

11

Ter

D.L

gs.

11

8/2

011 d

efin

isce

le c

ara

tteri

stic

he

de

gli

en

ti s

tru

men

tali d

ell’

am

min

istr

azi

one

pu

bblic

a c

apogru

ppo

, o

vvero

l'a

zie

nda

o l'e

nte

pu

bb

lico

o

priva

to n

ei c

ui c

onfr

onti

la c

apogru

pp

o:

ha il

poss

ess

o, dire

tto o

ind

iretto,

de

lla m

aggio

ran

za d

ei v

oti

ese

rcita

bili

ne

ll’e

nte

o n

ell’

azi

end

a;

ha i

l po

tere

ass

egn

ato

da

leg

ge,

statu

to o

con

ven

zio

ne d

i nom

inare

o r

imuove

re l

a m

aggio

ran

za d

ei

com

pone

nti

degli

org

ani

deci

siona

li, c

om

pete

nti

a

defin

ire l

e s

celte

str

ate

gic

he e

le p

olit

iche d

i se

ttore

, nonch

é a

deci

dere

in o

rdin

e a

ll’in

diriz

zo,

alla

pia

nifi

cazi

one e

d a

lla p

rogra

mm

azi

one d

ell’

att

ività

di

un

ente

o d

i un’a

zien

da;

ese

rcita

, d

irettam

ente

o ind

irettam

ente

la m

aggio

ran

za d

ei d

iritt

i di vo

to n

elle

sed

ute

de

gli

org

ani d

eci

sio

nali,

com

pete

nti

a d

efin

ire le

sce

lte s

trate

gic

he e

le

polit

ich

e d

i sett

ore

, n

onch

é a

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dere

in o

rdin

e a

ll’in

dir

izzo

, alla

pia

nifi

cazi

one

ed a

lla p

rogra

mm

azi

one d

ell’

att

ività

de

ll’en

te o

de

ll’a

ziend

a;

ha l’

obblig

o d

i rip

ianare

i d

isava

nzi

ne

i casi

co

nse

ntit

i dalla

leg

ge,

per

perc

entu

ali

superiori

alla

qu

ota

di p

art

eci

pa

zione

; −

ese

rcita

un

’influ

en

za d

om

inante

in v

irtù

di

contr

att

i o

cla

uso

le s

tatu

tarie

, ne

i ca

si i

n c

ui

la l

eg

ge c

onse

nte

tali

contr

att

i o c

lauso

le.

I co

ntr

atti

di

serv

izio

pubb

lico

e d

i conce

ssio

ne s

tipu

lati

con e

nti

o a

zien

de

che s

volg

ono p

reva

lente

mente

l’a

ttiv

ità o

gg

etto d

i tali

contr

att

i pre

sup

pon

go

no l’e

serc

izio

di i

nflu

en

za

dom

inante

. L'a

rtic

olo

1 c

om

ma 2

D.L

gs.

118

/20

11 d

efin

isce

le c

ara

tterist

ich

e d

egli

org

an

ism

i str

um

en

tali e

reci

ta:

P

er

org

an

ism

i str

um

enta

li d

elle

reg

ioni e d

eg

li enti loca

li si in

ten

don

o le loro

art

ico

lazio

ni org

an

izza

tive,

anch

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liv

ello

terr

itoria

le,

dota

te d

i a

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nom

ia g

estion

ale

e

conta

bile

, prive

di p

ers

ona

lita' g

iuri

dic

a.

Le g

estion

i fu

ori b

ilancio

auto

rizzate

da

le

gge

e le

istitu

zio

ni di cui a

ll'art

. 1

14,

com

ma

2,

de

l decre

to leg

isla

tivo

18

agosto

2000

, n.

267

, sono

org

anis

mi str

um

enta

li. G

li org

an

ism

i str

um

enta

li son

o d

istinti n

elle

tip

olo

gie

definite in c

orr

isponde

nza d

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mis

sio

ni del bila

ncio

.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

30

P

AR

TE

CIP

AZ

ION

I La l

egg

e a

ttrib

uis

ce a

ll’en

te l

a f

aco

ltà d

i gest

ire

i s

erv

izi

pu

bblic

i lo

cali

anch

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er

mezz

o d

i so

cie

tà p

riva

te,

dirett

am

ente

cost

ituite

o p

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eci

pate

, ed

in

dic

a c

osì

un

m

odulo

alte

rnativ

o d

i gest

ione r

ispe

tto a

lla c

lass

ica a

zienda

speci

ale

. La f

orm

a s

oci

eta

ria a

dott

ata

, pert

anto

, a

l pari

de

l poss

ibile

fin

e lu

crativ

o c

he d

i pe

r sé

non è

in c

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trapp

osi

zione c

on il

pers

egu

imento

di u

no s

cop

o p

ub

blic

o,

non h

a

alc

un p

eso

per

confe

rire

o m

eno a

l sogg

etto

op

era

nte

la n

atu

ra p

ubblic

a.

Le m

odalit

à d

i gest

ione

dei

serv

izi

sono q

uin

di

lasc

iati

alla

lib

era

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lta d

ella

pub

blic

a a

mm

inis

tra

zion

e,

sep

pure

ne

l risp

etto

di ta

lun

i vi

nco

li d

ettati

da

ll’esi

gen

za d

i non o

pera

re u

na d

isto

rsio

ne n

ella

conco

rren

za d

i merc

ato

. L’a

cquis

izio

ne

di

un

a

part

eci

pa

zione

, d

’altr

o

canto

, vi

nco

la

l’ente

p

er

un

peri

odo

non

bre

ve

che

si

est

end

e

oltr

e

l’inte

rva

llo

tem

pora

le

pre

vist

o

dall’

attua

le

pro

gra

mm

azi

one

di

bila

nci

o.

Per

quest

a r

ag

ione,

le v

alu

tazi

on

i post

e i

n s

ed

e d

i st

esu

ra d

ella

No

ta i

nte

gra

tiva

ha

nno

inte

ress

ato

anch

e l

e p

art

eci

pa

zio

ni,

con

rife

rimento

alla

situ

azi

one in

ess

ere

ed

ai p

oss

ibili

eff

etti

pro

dott

i da u

n’e

spansi

on

e d

el f

enom

eno s

ug

li equ

ilibri f

inan

ziari.

In q

uest

o a

mbito

, è s

tata

post

a p

art

icola

re a

tten

zion

e a

ll’e

ventu

ale

pre

sen

za d

i ulte

riori

fabbis

ogn

i di r

isors

e c

he p

oss

on

o a

vere

orig

ine d

alla

co

ndiz

ion

e e

conom

ica

o p

atr

imonia

le d

egli

eve

ntu

ali

rapp

ort

i giu

rid

ici c

onso

lidati.

La s

itua

zio

ne, co

me r

iport

ata

ne

l pro

spett

o e

su

lla b

ase

de

lle in

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azi

oni a

l mom

ento

dis

ponib

ili, no

n r

ich

ied

e a

lcu

n in

terv

en

to c

orr

ett

ivo c

on c

ara

ttere

d’u

rgen

za.

I poss

ibili

pro

vve

dim

enti

mig

liora

tivi

e/o

corr

ett

ivi,

frutt

o d

i nu

ove

ed u

lteri

ori

valu

tazi

on

i d’in

siem

e,

sara

nn

o p

ond

era

ti ed

eve

ntu

alm

ente

ad

ottati

solo

in

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ito a

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ale

svo

lgim

ento

dell’

att

ività

di m

onito

ragg

io e

con

trollo

sulla

gest

ione.

SO

CIE

TA

’ T

IPO

DI

P

AR

TE

CIP

AZ

ION

E

QU

OT

A %

P

OS

SE

SS

O

PA

RE

GG

IO D

I BIL

AN

CIO

NE

L

TR

IEN

NIO

201

6/20

18

Mar

che

Mu

ltis

ervi

zi S

pa

Dir

etta

0,

20%

S

I

Mar

che

Mul

tiser

vizi

Fal

cona

ra

Srl

Indi

retta

0,

20%

si

Nat

ura

Srl

in li

quid

azio

ne

Indi

retta

0,

09%

np

SIS

spa

in li

quid

azio

ne

Indi

retta

0,

08%

np

TE

AM

srl

Indi

retta

0.

04%

np

Mar

ina

di P

esar

o sr

l In

dire

tta

0,01

%

np

Ric

icla

Srl

Indi

retta

0,

02%

np

AS

CO

Fal

con

ara

srl i

n

liqu

idaz

ion

e D

iret

ta

100,

00%

N

O

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

31

Ten

soev

enti

Srl

in

liqu

idaz

ion

e D

iret

ta

100,

00%

N

O

Viv

a S

ervi

zi S

pa

Dir

etta

8,

09%

S

I

ES

TR

A S

pa

Indi

retta

0,

81%

np

Tira

na a

cque

Sca

rl in

liq

uida

zion

e In

dire

tta

0,81

%

np

Con

sorz

io z

ona

Pal

omba

re

Sca

rl in

liqu

idaz

ione

In

dire

tta

0,11

%

np

Edm

a R

eti G

as S

rl In

dire

tta

4,45

%

np

Pro

met

eo S

pa

Dir

etta

7,

19%

S

I

Mon

te U

rano

Ene

rgia

Srl

Indi

retta

3,

52%

np

Co

nso

rzio

Zip

a in

liq

uid

azio

ne

Dir

etta

3,

92%

N

O

Inte

rpor

to M

arch

e S

pa in

liq

uida

zion

e In

dire

tta

0,02

%

np

Co

nso

rzio

Go

rgo

vivo

D

iret

ta

5,01

%

SI

Esc

o M

arch

e S

rl In

dire

tta

0,52

%

np

Co

ner

ob

us

Sp

a D

iret

ta

0,61

%

NO

Atm

a S

cpa

Indi

retta

0,

36%

S

I

Con

erob

us S

ervi

ce S

rl In

dire

tta

0,61

%

SI

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

32

CE

MIM

Scp

a in

liq

uid

azio

ne

Dir

etta

0,

38%

S

I

FL

AG

MA

RC

HE

CE

NT

RO

S

CR

L

Dir

etta

6,

47%

N

P

AA

TO

2 M

AR

CH

E C

EN

TR

O

AN

CO

NA

D

iret

ta

4,46

%

SI

AT

A R

IFIU

TI A

TO

2 A

NC

ON

A

Dir

etta

5,

05%

S

I

CIR

33

Indi

retta

5,

05%

np

OP

ER

A P

IA C

LO

RIN

DA

G

ER

UN

DIN

I D

iret

ta

0,00

%

SI

situ

azi

one a

l 31/1

2/2

01

9

I re

nd

iconti

e b

ilanci

sono

dis

pon

ibili

sui s

iti in

tern

et

de

lle a

zien

de il

cu

i ele

nco

è a

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alla

de

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di C

onsi

glio

Com

unale

.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

33

F

IDE

JU

SS

ION

I E

AL

TR

E G

AR

AN

ZIE

PR

ES

TA

TE

DA

LL

’EN

TE

A f

av

ore

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Pro

vv

ed

imen

to

Mo

tiv

azio

ne

Imp

ort

o o

rig

ina

rio

Is

titu

to m

utu

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te

Am

mo

rtam

en

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Iniz

io

Fin

e

no

n r

ico

rre l

a f

att

isp

ec

ie

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

34

S

TR

UM

EN

TI F

INA

NZ

IAR

I D

ER

IVA

TI

L’E

nte

no

n h

a in

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ere

co

ntr

atti i

n s

trum

enti

finan

ziari

deri

vati.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

35

SE

RV

IZI

A D

OM

AN

DA

IN

DIV

IDU

AL

E

La l

eg

ge

sost

iene

la p

ote

stà i

mposi

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au

ton

om

a n

el

cam

po t

ariff

ario,

gara

nte

ndo

così

ch

e l

e t

ass

e,

i diritt

i, le

tariff

e e

d i

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ispett

ivi

sui

serv

izi

di

pro

pri

a

com

pete

nza

rest

ino a

nco

rati

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terr

itori

o e

ai

citta

din

i ch

e l

i han

no c

orr

isp

ost

i. In

quest

o a

mbito

l’e

nte

è t

en

uto

a r

ich

iedere

ag

li eff

ettiv

i b

enefic

iari d

el

serv

izio

un

a

contr

ibu

zion

e, a

nch

e a

cara

ttere

non g

enera

lizza

to,

ad e

cce

zion

e d

elle

pre

sta

zio

ni g

ratu

ite p

er

legg

e.

A s

eco

nd

a d

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natu

ra d

el s

erv

izio

esi

ste

un

a d

ivers

a a

rtic

ola

zio

ne d

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tariff

a e

d u

n s

iste

ma s

ele

ttiv

o d

i abb

attim

ento

del c

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o p

er

il ci

ttadin

o u

ten

te.

Nel

cam

po s

peci

fico d

ei

serv

izi

a d

om

anda i

nd

ivid

uale

, n

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sess

ion

e c

he p

rece

de

ed

acc

om

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la f

orm

azi

one

del

bila

nci

o è

sta

ta g

ià d

efin

ita l

a m

isura

perc

entu

ale

dei co

sti co

mple

ssiv

i di

tutt

i i se

rviz

i ch

e s

arà

fin

an

ziata

da

tariff

e e

contr

ibu

zion

i. Le s

celte

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polit

ica

tari

ffaria,

infa

tti,

rie

ntr

ano

ne

ll’am

bito

deci

sion

ale

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ric

hia

mato

nei p

rinci

pa

li docu

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di p

rogra

mm

azi

one.

Nel c

onte

sto

e n

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alit

à in

cui s

i inse

risc

e la

Nota

inte

gra

tiva,

pert

anto

, ci

si l

imita

a r

iep

ilog

are

la s

itua

zione e

conom

ico e

fin

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ziari

a c

om

ple

ssiv

a d

ei s

erv

izi p

er

confe

rmare

che l'o

bblig

o d

i in

div

idu

are

le

tari

ffe e

ca

lcola

re il gra

do d

i co

pert

ura

dei se

rviz

i a

dom

anda

ind

ivid

uale

, se

applic

ab

ile n

el c

onte

sto

di qu

est

o b

ilanci

o,

è

già

sta

to o

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etto d

i sp

eci

fico p

rovv

ed

imento

.

Serv

izi a

dom

anda in

div

idu

ale

2020

2021

2022

Asi

lo N

ido

Entr

ate

/Pro

venti

594.0

00,0

0

594.0

00,0

0

594.0

00,0

0

Usc

ite/C

ost

i 1.0

48.4

17,1

5

1.0

48.4

05,9

3

1.0

48.3

94,9

3

% c

opert

ura

56,6

6 %

56,6

6 %

56,6

6 %

Impia

nti

sport

ivi

Entr

ate

/Pro

venti

114.6

00,0

0

114.6

00,0

0

114.6

00,0

0

Usc

ite/C

ost

i 417.5

38,5

4

407.2

95,5

0

407.1

80,6

8

% c

opert

ura

27,4

5 %

28,1

4 %

28,1

4 %

Mense

sco

last

ich

e

Entr

ate

/Pro

venti

697.0

00,0

0

697.0

00,0

0

697.0

00,0

0

Usc

ite/C

ost

i 704.4

79,9

5

704.4

61,0

0

704.4

22,4

6

% c

opert

ura

98,9

4 %

98,9

4 %

98,9

5 %

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

36

Centr

i Est

ivi

Entr

ate

/Pro

venti

4.4

00,0

0

4.4

00,0

0

44.0

00,0

0

Usc

ite/C

ost

i 44.7

31,0

0

44.7

31,0

0

44.7

31,0

0

% c

opert

ura

9,8

4 %

9,8

4 %

98,3

7 %

To

tale

Entr

ate

/Pro

venti

1.4

10.0

00,0

0

1.4

10.0

00,0

0

1.4

49.6

00,0

0

Usc

ite/C

ost

i 2.2

15.1

66,6

4

2.2

04.8

93,4

3

2.2

04.7

29,0

7

% c

opert

ura

63,6

5 %

63,6

5 %

65,7

5 %

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

37

QU

AD

RO

GE

NE

RA

LE

RIA

SS

UN

TIV

O

Il si

stem

a a

rtic

ola

to d

el

bila

nci

o i

dentif

ica g

li ob

iett

ivi,

dest

ina le r

isors

e n

el risp

ett

o d

el

pare

ggio

gen

era

le t

ra r

isors

e a

ttrib

uite

(entr

ate

) e r

ela

tivi im

pie

gh

i (u

scite

) e

separa

, in

fine,

la d

est

ina

zione d

ella

sp

esa

in q

uattro

div

ers

e t

ipo

log

ie:

la g

est

ione c

orr

en

te,

gli

inte

rventi

neg

li in

vest

imenti,

l'u

tiliz

zo d

ei

movi

menti

di

fondi

e l

a

regis

tra

zio

ne d

ei s

erv

izi p

er

conto

di t

erz

i. P

art

endo d

a q

uest

e l

ine

e c

onduttri

ci,

i n

uo

vi d

ocu

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sono s

tati

pre

dis

post

i ri

spettan

do l

e n

orm

e c

he i

mpong

ono

il

pare

gg

io t

ra g

li st

an

ziam

enti

com

ple

ssiv

i in

te

rmin

i di c

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pete

nza

e c

ass

a, qu

est

'ulti

ma r

ela

tiva a

l solo

prim

o a

nno

de

l trie

nnio

. Q

uest

a c

orr

ispon

den

za è

sta

ta o

tte

nuta

attra

vers

o la

rig

oro

sa v

alu

tazi

one

sia

dei

princi

pali

fluss

i di r

isors

e in

entr

ata

che d

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corr

isp

on

denti

pre

visi

on

i di s

pesa

(ri

spetto d

el p

rincip

io n

.15 -

Equili

brio d

i bila

ncio

).

Gli

sta

nzi

am

enti

del

bila

nci

o,

ave

ndo c

ara

ttere

auto

rizz

ato

rio e

d i

de

ntif

ican

do i

l lim

ite p

er

l’ass

un

zio

ne d

eg

li im

pegni

dura

nte

la g

est

ion

e,

sono

sta

ti dim

ensi

on

ati

in

modo d

a g

ara

ntir

e l’

imputa

zione d

elle

ob

blig

azi

on

i, si

a a

ttiv

e c

he p

ass

ive,

nei r

isp

ettiv

i ese

rciz

i. Le c

orr

isp

on

denti

pre

visi

on

i teng

ono

co

nto

del f

att

o c

he,

per

obb

ligo

di

leg

ge,

le o

bblig

azi

on

i g

iuridic

am

ente

perf

ezi

on

ate

devo

no

ess

ere

im

puta

te n

ell’

ese

rciz

io i

n c

ui

l’obblig

azi

one a

ndrà

poi

a s

cadere

(risp

etto

de

l pri

nci

pio

n.1

6 -

C

om

pete

nza fin

an

zia

ria).

N

el

pre

dis

porr

e i

docu

menti

non

si

è i

gn

ora

to c

he

i p

rosp

ett

i uff

icia

li esp

rim

ono a

nch

e l

a d

imensi

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inan

ziari

a d

i fa

tti

eco

nom

ici

valu

tati

in v

ia p

reve

ntiv

a.

La

sc

omposi

zione d

el b

ilanci

o n

elle

pre

visi

on

i de

i sin

goli

capito

li (P

eg),

pert

an

to,

sarà

form

ula

ta in

modo d

a c

onsi

dera

re c

he la

rile

vazi

one c

onta

bile

de

i fatti d

i gest

ione

dovr

à p

oi a

na

lizza

re a

nch

e l'

asp

ett

o e

conom

ico d

ei m

ovim

enti

(ris

petto d

el p

rincip

io n

.17 -

Co

mpe

ten

za e

con

om

ica).

Q

uest

a s

itua

zion

e d

i iniz

iale

equ

ilibri

o t

ra e

ntr

ate

e u

scite

sarà

poi o

ggett

o d

i un c

ost

ante

monito

rag

gio

tecn

ico in

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a g

ara

ntir

e c

he d

ura

nte

la g

est

ion

e,

com

e

nelle

vari

azi

oni d

i bila

nci

o,

ven

gan

o c

onse

rvati

gli

equ

ilibri

di b

ilanci

o e

mante

nu

ta la

co

pert

ura

de

lle s

pese

co

rrenti

e il

fin

an

ziam

ento

de

gli

inve

stim

enti.

I pro

spett

i rip

ort

ano la

situ

azi

one c

om

ple

ssiv

a d

i equ

ilibrio e

d e

vide

nzi

an

o il

pare

ggio

ne

lla c

om

pete

nza

. L’a

van

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pp

licato

alla

part

e c

orr

ente

deri

va d

alla

nu

ova

im

post

azi

one p

revi

sta

dal

Dlg

s 1

18/2

01

1 (

arm

oniz

zazi

one)

che i

n p

art

icola

re a

lle s

om

me i

mputa

te p

er

esi

gib

ilità

in e

serc

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ccess

ivi qua

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co

nness

e a

d e

ntr

ate

vin

cola

te le c

ui s

pe

se n

on s

i sono t

rado

tte in o

bb

liga

zio

ni perf

ezi

on

ate

, a

d e

sem

pio

l’a

mbito

soci

ale

di

cui l

’en

te è

capofil

a o

da

gli

acc

anto

nam

enti

vinco

lati

al r

inno

vo c

ontr

att

ua

le.

Aboli

zion

e del

sald

o d

i co

mp

eten

za a

dec

orr

ere

dal

2019

I co

mm

i d

a 8

19 a

82

6 d

ell

a l

eg

ge d

i sta

bilit

à 2

01

9 (

L.

n.

145/2

01

8)

sa

ncis

con

o il defin

itiv

o s

upera

mento

del sa

ldo d

i co

mpete

nza in v

igore

dal 2

016 e

– p

iù in

genera

le –

de

lle r

ego

le f

ina

nzia

rie a

gg

iuntive r

isp

etto a

lle n

orm

e g

en

era

li sull’

equ

ilibrio d

i b

ilancio

, im

poste

ag

li e

nti locali

da u

n v

ente

nnio

. D

al 201

9,

in a

ttu

azio

ne

delle

sente

nze d

ella

Cort

e c

ostitu

zio

na

le n

. 24

7 d

el

2017

e n

. 10

1 d

el

2018

, gli

enti l

ocali

(le

città

metr

op

olit

an

e,

le p

rovin

ce e

d i

com

uni)

potr

ann

o u

tiliz

zare

in

m

odo p

ieno s

ia i

l F

ond

o p

lurien

na

le v

inco

lato

di

entr

ata

sia

l’a

va

nzo d

i a

mm

inis

tra

zio

ne a

i fin

i de

ll’e

quili

brio d

i b

ilancio

(co

. 820).

Dal

2019,

dunq

ue,

già

in f

ase

pre

vis

ionale

il

vin

co

lo d

i finan

za p

ubb

lica co

incid

erà

con gli

equ

ilibri

ord

inari dis

cip

linati da

ll’arm

oniz

za

zio

ne conta

bile

(D

.lgs.

118/2

011)

e dal

TU

EL

, sen

za

l’u

lteri

ore

lim

ite f

issato

da

l sald

o f

inale

di co

mp

ete

nza

non n

eg

ativo

. G

li enti,

infa

tti, s

i consid

ere

ran

no “

in e

qu

ilibri

o in p

resen

za d

i un

ris

ulta

to d

i co

mp

ete

nza

no

n

nega

tivo

”, d

esunto

“da

l pro

spetto d

ella

veri

fica

de

gli

equili

bri a

llega

to a

l re

ndic

onto

”, a

lleg

ato

10 a

l d.lgs. 11

8/2

01

1 (

co

. 8

21).

Il co

mm

a 8

22 r

ich

iam

a la c

lauso

la d

i salv

agu

ard

ia (

di

cui

all'

art

.17,

co.

13

, de

lla l

eg

ge 1

96

/200

9)

che d

em

and

a a

l M

inis

tro d

ell'

econo

mia

l'a

do

zio

ne d

i in

izia

tive l

eg

isla

tive f

ina

lizzate

ad a

ssic

ura

re i

l rispetto

dell'

art

ico

lo 8

1 d

ella

Costitu

zio

ne q

ua

lora

, n

el

cors

o d

ell’

ann

o,

risultin

o a

ndam

enti d

i spesa

deg

li en

ti n

on

coere

nti c

on g

li im

pe

gni

fina

nzia

ri a

ssun

ti c

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l'U

nio

ne e

uro

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a.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

38

Pare

gg

io d

i b

ilan

cio

, le

gg

e 2

43 s

olo

a liv

ell

o d

i co

mp

art

o

Con la c

irco

lare

n.

5/2

02

0,

infa

tti,

la R

agio

neri

a G

enera

le d

ello

Sta

to h

a f

orn

ito g

li attesi

chia

rim

enti

sull'

obb

ligo d

el r

ispe

tto d

el p

are

ggio

di b

ilanci

o,

sanci

to

dag

li art

ico

li 9 e

10 d

ella

legge 2

43/2

01

2.

A f

ar

cresc

ere

le a

ttese

de

gli

enti

era

sta

ta la

pro

nunci

a 2

0/2

01

9 d

elle

Se

zio

ni r

iunite

in s

ede

di c

ontr

ollo

della

Cort

e d

ei c

onti,

che

ave

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aff

erm

ato

l'ob

blig

o d

eg

li enti

terr

itoria

li di r

ispett

are

, oltr

e a

gli

equ

ilibri

pre

vist

i dal D

lgs

118/2

01

1 (

sald

o f

ra il

com

ple

sso d

elle

entr

ate

e il

com

ple

sso d

elle

spese

), a

nch

e il

pare

gg

io d

i bila

nci

o

fissa

to d

all'

art

icolo

9,

com

mi

1 e

1-b

is,

de

lla l

eg

ge 2

43/2

012,

qu

ale

pre

supp

ost

o p

er

la l

egitt

ima c

ontr

azi

one d

i in

deb

itam

ento

. S

eco

ndo i

magis

trati,

l'e

qu

ilibri

o d

i fin

an

za p

ubb

lica d

eve

tu

ttavi

a e

ssere

inte

rpre

tato

se

condo i

princi

pi

di

diritt

o e

nucl

eati

da

lla C

ort

e c

ost

ituzi

ona

le n

elle

sente

nze

n.

247/2

01

7,

n.

252/2

01

7 e

n.

101/2

01

8, ch

e h

an

no c

onse

ntit

o l'

inte

gra

le r

ileva

nza

del r

isu

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di a

mm

inis

tra

zio

ne a

pplic

ato

e d

el F

ond

o p

lurien

na

le v

inco

lato

. La c

irco

lare

ris

pon

de d

unq

ue a

l dub

bio

se i

l si

ngo

lo e

nte

terr

itoria

le s

ia t

en

uto

al

risp

ett

o,

non

solo

de

gli

equ

ilibri

pre

vist

i d

al

Dlg

s 1

18/2

011,

ma a

nch

e d

i que

llo s

tab

ilito

da

ll'art

icolo

9 d

ella

legg

e 2

43/

201

2.

Le in

dic

azi

oni s

anci

scono

innan

zi t

utto

la r

ego

la s

eco

ndo

cui l

'art

ico

lo 9

de

lla le

gge 2

43

/20

12

(sa

ldo t

ra il

co

mple

sso d

elle

entr

ate

e d

elle

sp

ese

fin

ali,

sen

za u

tiliz

zo

ava

nzi

, se

nza

fondo p

luri

enna

le v

inco

lato

e s

en

za d

ebito

), i

n c

oere

nza

con l

e s

ente

nze

della

Cort

e c

ost

ituzi

ona

le n

. 24

7/2

017 e

n.

101

/201

8,

de

v'ess

ere

ris

pett

ato

dall'

inte

ro c

om

part

o a

live

llo r

egio

nale

e n

azi

onale

, an

che q

uale

pre

sup

post

o p

er

la le

gitt

ima c

ontr

azi

one

de

l deb

ito.

I si

ng

oli

enti

sono

inve

ce t

enuti

a r

ispett

are

esc

lusi

vam

ente

gli

equ

ilibri

pre

vist

i dal D

lgs

118

/20

11,

così

com

e p

revi

sto d

all'

art

icolo

1,

com

ma 8

21,

de

lla le

gge

145/2

01

8,

oss

ia i

l sa

ldo t

ra i

l co

mple

sso d

elle

en

trate

e d

elle

spese

, co

n u

tiliz

zo a

van

zi,

fond

o p

lurie

nna

le v

inco

lato

e d

eb

ito.

Per

la g

radu

ale

de

term

ina

zion

e

dell'

eq

uili

brio

di b

ilanci

o a

consu

ntiv

o,

og

ni e

nte

de

ve c

alc

ola

re,

a p

art

ire d

al r

end

iconto

20

19,

il ri

sulta

to d

i co

mpete

nza

(W

1),

l'equ

ilibri

o d

i bila

nci

o (

W2)

e l'

equ

ilibri

o co

mple

ssiv

o (

W3).

Ferm

o r

est

ando l

'ob

blig

o d

i co

nse

guire u

n r

isu

ltato

di

com

pete

nza

(W

1)

non n

ega

tivo,

ai

fini

della

verific

a d

el

risp

etto d

eg

li e

qu

ilibri d

i cu

i al

com

ma 8

21 d

ell'

art

ico

lo 1

della

le

gge

14

5/2

018,

gli

enti

de

von

o t

end

ere

al r

isp

ett

o d

ell'

equ

ilibri

o d

i bila

nci

o (

W2),

che r

appre

senta

l'eff

ettiv

a c

apaci

tà d

i gara

ntir

e,

a

consu

ntiv

o, la

copert

ura

inte

gra

le d

egli

impegni,

del r

ipia

no d

el d

isa

van

zo, de

i vin

coli

e d

eg

li acc

anto

nam

enti

di b

ilanci

o.

Il risp

etto d

ell'

art

icolo

9 d

ella

legg

e 2

43/2

012 (

sald

o t

ra i

l co

mple

sso d

elle

entr

ate

e d

elle

spese

fin

ali,

sen

za u

tiliz

zo a

van

zi,

sen

za f

on

do p

luri

en

nale

vi

nco

lato

e s

en

za d

ebito

), a

nch

e q

uale

pre

suppost

o p

er

la le

gitt

ima c

ontr

azi

one d

el d

ebito

, è v

eri

ficato

ex

ante

, a li

vello

di c

om

part

o,

da

lla R

agio

neria G

enera

le d

ello

S

tato

, per

ogn

i «ese

rciz

io d

i ri

ferim

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» e

per

tutt

o i

l tr

iennio

, su

lla b

ase

de

lle i

nfo

rmazi

on

i dei

bila

nci

di p

revi

sion

e,

trasm

ess

e d

ag

li enti

terr

itori

ali

alla

banca

dati

unita

ria d

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am

min

istr

azi

oni p

ubb

lich

e (

BD

AP

).

Nel c

aso

di m

anca

to r

ispett

o,

ex

ante

, a li

vello

di c

om

part

o,

de

ll'art

ico

lo 9

, co

mm

a 1

bis

, de

lla le

gge 2

43/2

012

, gli

enti

app

art

en

enti

ai s

ingoli

terr

itori r

esp

onsa

bili

del

manca

to r

ispetto s

on

o t

enu

ti, p

revi

a c

om

unic

azi

on

e d

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Rag

ioneria

ge

nera

le d

ello

Sta

to a

lla R

egio

ne in

tere

ssata

, a r

ived

ere

le p

roprie

pre

visi

oni d

i bila

nci

o a

l fin

e di

ass

icura

rne

il

risp

etto.

Nel

caso

, in

vece

, di

manca

to r

ispett

o e

x post

, a l

ive

llo d

i co

mpart

o,

del

medesi

mo s

ald

o,

gli

enti

terr

itori

ali

della

re

gio

ne

inte

ress

ata

, co

mpre

sa la

re

gio

ne m

ede

sim

a, devo

no a

dott

are

mis

ure

att

e a

co

nse

ntir

ne il

rie

ntr

o n

el t

rien

nio

succ

ess

ivo

. T

enendo c

onto

, in

base

ai

dati

de

i b

ilanci

di

pre

visi

one 2

019-2

021

, de

l risp

etto

a l

ivello

di

com

part

o d

ell'

equ

ilibri

o d

i cu

i all'

art

icolo

9,

com

ma 1

bis

, de

lla l

egg

e

243/2

01

2,

concl

ude l

a c

irco

lare

, si

riti

en

e c

he g

li e

nti

terr

itoria

li oss

erv

ino

il

pre

suppost

o r

ich

iest

o d

all'

art

ico

lo 1

0 d

ella

le

gge

n.

243 p

er

la l

egitt

ima c

ontr

azi

one

di

opera

zion

i di i

nde

bita

mento

nel b

ienn

io 2

020-2

021.

Ana

logo m

onito

raggio

pre

ventiv

o s

arà

eff

ettuato

per

gli

an

ni s

ucc

ess

ivi,

a d

eco

rre

re d

ai p

ross

imi b

ilanci

di p

revi

sion

e 2

021-2

023

.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

39

EN

TR

AT

E

CA

SS

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

Fo

nd

o d

i cass

a p

resu

nto

all'in

izio

dell'e

serc

izio

4.8

35.9

52,7

4

Uti

lizzo

av

an

zo

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

1.0

47.7

87,2

0

Fo

nd

o p

luri

en

nale

vin

co

lato

6.5

71.8

52,7

7

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

1

Entr

ate

corr

enti

di n

atu

ra tri

buta

ria

, co

ntr

ibutiv

a e

pere

qu

ativ

a

17.4

12.4

05,4

4

20.1

92.4

72,4

1

20.0

79.2

72,4

1

20.0

79.2

72,4

1

Tit

olo

2

Tra

sferim

enti

corr

enti

6.0

32.3

15,0

8

5.0

23.7

83,8

9

4.3

68.1

88,7

0

4.3

68.1

88,7

0

Tit

olo

3

Entr

ate

ext

ratr

ibu

tarie

9.9

11.9

80,0

9

12.1

13.7

61,6

3

12.0

72.9

70,6

3

12.0

74.9

20,6

3

Tit

olo

4

Entr

ate

in c

onto

capita

le

1.9

73.6

19,1

4

5.1

53.9

94,9

0

12.1

14.4

77,0

5

2.8

58.3

71,8

4

Tit

olo

5

Entr

ate

da

rid

uzi

one d

i att

ività

fin

an

ziari

e

0,0

0

1.0

15.0

00,0

0

900.0

00,0

0

600.0

00,0

0

Tit

olo

6

Acc

ensi

one d

i pre

stiti

3.0

54.1

06,7

2

1.8

29.2

51,9

5

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

7

Antic

ipa

zion

e d

a is

tituto

teso

riere

/cass

iere

300.0

00,0

0

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

Tit

olo

9

Entr

ate

per

conto

di t

erz

i e p

art

ite d

i giro

35.9

10.8

67,1

5

35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

To

tale

co

mp

les

siv

o e

ntr

ate

79.4

31.2

46,3

6

95.8

91.2

87,7

1

92.4

78.2

91,7

5

82.9

24.1

36,5

4

SP

ES

E

CA

SS

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

Dis

av

an

zo

di am

min

istr

azio

ne

234.0

00,0

0

234.0

00,0

0

234.0

00,0

0

Tit

olo

1

Spese

corr

enti

29.6

85.7

96,5

2

37.3

35.4

33,4

4

33.8

47.2

85,3

6

33.7

20.1

74,0

3

Di cui fo

ndo p

lurien

na

le v

incola

to

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

2

Spese

in c

onto

capita

le

8.9

29.4

71,7

5

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Di cui fo

ndo p

lurien

na

le v

incola

to

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

3

Spese

per

incr

em

ento

di a

ttiv

ità f

inan

ziarie

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Di cui fo

ndo p

lurien

na

le v

incola

to

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Tit

olo

4

Rim

bors

o d

i pre

stiti

2.3

99.1

47,1

5

2.7

51.0

84,0

2

2.8

71.5

18,2

2

3.0

00.5

79,5

5

Tit

olo

5

Chiu

sura

antic

ipa

zioni d

a is

tituto

teso

riere

/ca

ssie

re

300.0

00,0

0

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

Tit

olo

7

Spese

per

conto

di t

erz

i e p

art

ite d

i giro

37.5

37.7

12,0

3

35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

To

tale

co

mp

lessiv

o s

pe

se

78.8

52.1

27,4

5

95.8

91.2

87,7

1

92.4

78.2

91,7

5

82.9

24.1

36,5

4

Di cu

i fo

nd

o p

luri

en

nale

vin

co

lato

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

40

RIS

ULT

AT

O

CA

SS

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

To

tale

co

mp

lessiv

o e

ntr

ate

(+

) 79.4

31.2

46,3

6

95.8

91.2

87,7

1

92.4

78.2

91,7

5

82.9

24.1

36,5

4

To

tale

co

mp

lessiv

o s

pe

se (

-)

78.8

52.1

27,4

5

95.8

91.2

87,7

1

92.4

78.2

91,7

5

82.9

24.1

36,5

4

Fo

nd

o d

i cass

a f

inale

pre

su

nto

579.1

18,9

1

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

41

RIE

PIL

OG

O D

EL

LE

CO

MP

ON

EN

TI D

I B

ILA

NC

IO

EQ

UIL

IBR

IO D

I B

ILA

NC

IO 2

020

E

NT

RA

TE

(+

) U

SC

ITE

(-

) R

ISU

LT

AT

O

+/-

E

qu

ilibri

di b

ilanci

o d

i part

e c

orr

ente

40.3

20.5

17,4

6

40.3

20.5

17,4

6

0,0

0

Equ

ilibri

di b

ilanci

o d

i part

e in

con

to c

ap

itale

12.6

27.3

87,2

9

12.6

27.3

87,2

9

0,0

0

Movi

menti

di f

ond

i 7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

0,0

0

Serv

izi p

er

conto

di T

erz

i 35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

0,0

0

EQ

UIL

IBR

IO D

I B

ILA

NC

IO 2

021

E

NT

RA

TE

(+

) U

SC

ITE

(-

) R

ISU

LT

AT

O

+/-

E

qu

ilibri

di b

ilanci

o d

i part

e c

orr

ente

36.9

52.8

03,5

8

36.9

52.8

03,5

8

0,0

0

Equ

ilibri

di b

ilanci

o d

i part

e in

con

to c

ap

itale

12.5

82.1

05,2

1

12.5

82.1

05,2

1

0,0

0

Movi

menti

di f

ond

i 7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

0,0

0

Serv

izi p

er

conto

di T

erz

i 35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

0,0

0

EQ

UIL

IBR

IO D

I B

ILA

NC

IO 2

022

E

NT

RA

TE

(+

) U

SC

ITE

(-

) R

ISU

LT

AT

O

+/-

E

qu

ilibri

di b

ilanci

o d

i part

e c

orr

ente

36.9

54.7

53,5

8

36.9

54.7

53,5

8

0,0

0

Equ

ilibri

di b

ilanci

o d

i part

e in

con

to c

ap

itale

3.0

26.0

00,0

0

3.0

26.0

00,0

0

0,0

0

Movi

menti

di f

ond

i 7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

0,0

0

Serv

izi p

er

conto

di T

erz

i 35.4

50.3

30,0

0

35.4

50.3

30,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

42

EQ

UIL

IBR

IO B

ILA

NC

IO D

I P

AR

TE

CO

RR

EN

TE

Il

bila

nci

o è

sta

to c

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ruito

dis

tingu

end

o la

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orr

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dag

li in

vest

imenti,

pro

pri

o in

consi

dera

zion

e d

ella

div

ers

a n

atu

ra e

fun

zion

e d

ei d

ue a

mbiti

d’a

zion

e.

In

part

ico

lare

, ne

l co

nfig

ura

re i

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nci

o c

orr

en

te,

com

post

o d

alle

entr

ate

e u

scite

dest

inate

a g

ara

ntir

e i

l fu

nzi

onam

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dell’

ente

, è

sta

ta r

isp

ettata

la r

ego

la c

he

impone il

pare

gg

io,

in t

erm

ini d

i com

pete

nza

, de

lle s

pe

se p

revi

ste in

cia

scun a

nno

con a

ltretta

nte

ris

ors

e d

i entr

ata

. A

co

nsu

ntiv

o l

’eve

ntu

ale

sald

o p

osi

tivo

di

part

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cost

ituis

ce l

’ava

nzo

di

gest

ione

corr

ente

ch

e s

om

mato

al

risu

ltato

della

gest

ione

in c

onto

cap

itale

dete

rmin

ano il

ris

ulta

to d

ella

gest

ion

e d

i com

pete

nza

. P

er

attri

bu

ire g

li im

port

i ai r

ispett

ivi e

serc

izi è

sta

to s

eguito

il c

rite

rio d

ella

com

pete

nza

pote

nzi

ata

il q

uale

pre

scrive

che le

entr

ate

e le

usc

ite c

orr

enti

siano im

puta

te

neg

li ese

rciz

i in

cu

i a

ndra

nno a

sca

dere

le s

ing

ole

ob

blig

azi

oni

att

ive o

pass

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Part

endo d

a q

uest

a p

rem

ess

a,

gli

stan

ziam

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son

o a

lloca

ti ne

gli

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in c

ui

si

verific

herà

quest

a c

on

diz

ione e

ris

pett

and

o,

qu

and

o le

info

rmazi

on

i dis

pon

ibili

su

lle u

scite

lo c

onse

ntiv

ano,

la p

rogre

ssio

ne

tem

pora

le n

ell’

ese

cuzi

one

delle

forn

iture

oppure

, in

via

ge

nera

le,

i te

mpi d

i pre

vist

a m

atu

razi

one

dei d

ebiti

esi

gib

ili.

In p

art

icola

re,

i crite

ri d

i mas

sim

a a

dotta

ti per

imputa

re la

sp

esa

corr

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sono s

tati

i segu

enti:

a)

lo

stan

ziam

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è

collo

cato

ne

l m

edesi

mo

ese

rciz

io

solo

se

è

pre

vist

o

che

l’o

bb

liga

zio

ne

pass

iva,

sort

a

con

il p

erf

ezi

onam

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de

l pro

cedim

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am

min

istr

ativ

o,

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ente

rà in

tera

mente

esi

gib

ile n

ello

ste

sso a

nn

o;

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per

le s

ole

usc

ite f

inan

zia

te d

a e

ntr

ate

a s

peci

fica d

est

ina

zione,

se s

i st

ima c

he l

a p

rest

azi

one s

arà

ese

gu

ita i

n u

n a

rco d

i te

mpo s

up

eriore

all’

ese

rciz

io,

è

stata

applic

ato

il

pri

nci

pio

che r

ichie

de

di

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ziare

tra

le

spese

, co

n l

a t

ecn

ica d

el

fon

do p

luri

en

nale

vin

cola

to (

FP

V/U

) e f

ino

all'

ese

rciz

io c

he p

rece

de i

l co

mple

tam

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della

pre

sta

zion

e, u

n im

port

o p

ari

alla

quota

che d

ive

nte

rà e

sig

ibile

so

lo in

futu

ro (

imputa

zion

e in

C/e

serc

izi f

utu

ri);

c)

se

mpre

ne

lle s

itua

zio

ni

ap

pena

desc

ritte,

la p

art

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i sp

esa

che

si

pre

vede

sarà

realiz

zata

in

cia

scun

ann

o,

face

nd

o c

osì

nasc

ere

per

lo s

tess

o i

mport

o

un’o

bb

liga

zione e

sig

ibile

, è a

ttrib

uita

al p

rogra

mm

a d

i part

e c

orr

ente

di q

uello

ste

sso e

serc

izio

. Il

crite

rio d

i im

puta

zione

rife

rito

alla

gest

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orr

ente

è t

alv

olta

sog

gett

o a

sp

eci

fiche d

ero

ghe p

revi

ste d

alla

le

gge

o i

ntr

odott

e d

ai

pri

nci

pi

conta

bili

; qu

est

i asp

ett

i part

ico

lari s

ara

nn

o a

ffro

nta

ti ne

lla s

ezi

one d

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Nota

che d

esc

rive

i cr

iteri

di v

alu

tazi

on

e d

elle

entr

ate

e p

oi,

in a

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sep

ara

to, qu

elli

re

lativ

i alle

usc

ite.

Eq

uilib

rio

bil

an

cio

di p

art

e c

orr

en

te

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

En

trate

Av

an

zo

di am

min

istr

azio

ne p

er

sp

es

e c

orr

en

ti

(+)

234.0

00,0

0

Fo

nd

o p

luri

en

nale

vin

co

lato

in

en

trata

per

sp

es

e c

orr

en

ti

(+)

1.0

59.6

99,5

3

0,0

0

0,0

0

Entr

ate

corr

enti

di n

atu

ra t

ributa

ria, co

ntr

ibutiv

a e

pere

quativ

a (

Tito

lo 1

/E)

(+)

20.1

92.4

72,4

1

20.0

79.2

72,4

1

20.0

79.2

72,4

1

Tra

sferim

enti

corr

enti

(Tito

lo 2

/E)

(+)

5.0

23.7

83,8

9

4.3

68.1

88,7

0

4.3

68.1

88,7

0

Entr

ate

ext

ratr

ibuta

rie

(T

itolo

3/E

) (+

) 12.1

13.7

61,6

3

12.0

72.9

70,6

3

12.0

74.9

20,6

3

Entr

ate

da c

ontr

ibuti

agli

inve

stim

enti

dirett

am

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dest

ina

ti al r

imbors

o d

ei p

rest

iti

am

min

istr

azi

on

i pubb

liche (

Cate

goria

4.0

2.0

6)

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Entr

ate

da a

ccensi

one d

i pre

stiti

dest

inate

a e

stin

zion

e a

ntic

ipa

ta d

i pre

stiti

(+

) 0,0

0

0,0

0

0,0

0

En

trate

in

co

nto

cap

itale

desti

nate

al fi

nan

zia

men

to d

elle s

pese

co

rren

ti

(+)

1.6

96.8

00,0

0

432.3

71,8

4

432.3

71,8

4

Di cu

i P

er

estin

zio

ne

an

ticip

ata

di p

restiti

0

,00

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

43

Di cu

i:

On

eri

di u

rban

izza

zio

ne

59

0.0

00

,00

43

2.3

71

,84

43

2.3

71

,84

Di cu

i:

An

ticip

azi

on

e d

i liq

uid

ità -

Ca

ssa

De

po

siti e P

restiti

0

,00

0,0

0

0,0

0

Di cu

i:

Fo

nd

o r

ota

zio

ne

pro

ge

ttu

alit

à

1

.10

6.8

00

,00

0,0

0

0,0

0

En

trate

co

rren

ti d

esti

nate

al fi

nan

zia

men

to d

elle s

pese d

i in

vesti

men

to

(-)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

en

trate

part

e c

orr

en

te

40.3

20.5

17,4

6

36.9

52.8

03,5

8

36.9

54.7

53,5

8

S

pes

e

Recu

pero

dis

av

an

zo

di a

mm

inis

trazio

ne e

se

rciz

io p

reced

en

te

(+)

234.0

00,0

0

234.0

00,0

0

234.0

00,0

0

Spese

corr

enti

(Tito

lo 1

/U)

(+)

37.3

35.4

33,4

4

33.8

47.2

85,3

6

33.7

20.1

74,0

3

Rim

bors

o d

i pre

stiti

(T

itolo

4/U

) (+

) 2.7

51.0

84,0

2

2.8

71.5

18,2

2

3.0

00.5

79,5

5

Altr

i tra

sferim

enti

in c

onto

capita

le (

macr

oaggre

gato

2.0

4)

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

sp

ese p

art

e c

orr

en

te

40.3

20.5

17,4

6

36.9

52.8

03,5

8

36.9

54.7

53,5

8

R

isu

ltato

Tota

le e

ntr

ate

part

e c

orr

ente

(+

) 40.3

20.5

17,4

6

36.9

52.8

03,5

8

36.9

54.7

53,5

8

Tota

le s

pese

part

e c

orr

ente

(-

) 40.3

20.5

17,4

6

36.9

52.8

03,5

8

36.9

54.7

53,5

8

Sald

o

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

44

EQ

UIL

IBR

IO B

ILA

NC

IO D

I P

AR

TE

CA

PIT

AL

E

Anch

e l

e p

ost

e d

el

bila

nci

o d

egli

inve

stim

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sono

sta

te s

epara

te d

a q

ue

lle d

i p

art

e c

orr

ente

al

fine d

i gara

ntir

e l

’auto

nom

o f

inan

zia

mento

di

quest

i due

com

part

i, co

sì d

ivers

i per

ori

gin

e e

fin

alit

à.

Il

bila

nci

o d

eg

li in

terv

enti

in c

onto

cap

itale

si co

mpone d

alle

entr

ate

e u

scite

dest

inate

a f

inan

ziare

l’a

cqu

isto

, la

forn

itura

o la

cost

ruzi

on

e d

i ben

i o s

erv

izi d

i natu

ra

dure

vole

. In

tale

am

bito

, è

sta

ta r

ispett

ata

la r

egola

che i

mpone l

a c

om

ple

ta c

opert

ura

, in

term

ini

di

sta

nzi

am

ento

, delle

sp

ese

pre

vist

e c

on a

ltrett

ante

ris

ors

e i

n

entr

ata

. Le s

pese

di i

nve

stim

ento

, u

na v

olta

otten

uto

il f

inan

zia

mento

, sa

ranno p

oi r

egis

tra

te n

eg

li a

nni i

n c

ui a

ndra

nn

o a

sca

dere

le s

ingole

ob

blig

azi

oni p

ass

ive d

eri

vanti

dal

risp

ettiv

o c

ontr

att

o o

con

ven

zion

e.

Le u

scite

in c

onto

cap

itale

, di n

orm

a, div

enta

no im

pegnab

ili s

olo

ne

ll’ese

rciz

io in

cui è

esi

gib

ile la

corr

ispon

dente

sp

esa

(pri

nci

pio

della

com

pete

nza

pote

nzi

ata

).

I cr

iteri g

en

era

li se

guiti

per

imputa

re la

spesa

di i

nve

stim

ento

sono i

segue

nti:

l’inte

ro

stan

ziam

ento

è

collo

cato

ne

l m

edesi

mo

ese

rciz

io

solo

se

è

pre

vist

o

che

l’obb

liga

zione

pass

iva,

sort

a

con

la

ch

iusu

ra

del

pro

ced

imento

am

min

istr

ativ

o,

div

ente

rà in

tera

mente

esi

gib

ile n

ello

ste

sso a

nn

o

se il

cro

no-p

rogra

mm

a,

che

defin

isce

lo s

tato

di a

van

zam

ento

dei l

avo

ri,

pre

vede in

vece

che

l’op

era

sarà

ulti

mata

in u

n a

rco d

i tem

po s

uperi

ore

all’

ese

rciz

io,

è s

tata

app

licata

la r

eg

ola

che r

ichie

de

di s

tan

ziare

tra

le s

pese

, co

n la

tecn

ica d

el f

ondo p

luri

en

na

le v

inco

lato

(F

PV

/U)

e f

ino a

ll'ese

rciz

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he p

rece

de

la f

ine

dei l

avo

ri, u

n im

port

o p

ari

alla

qu

ota

ch

e d

ivente

rà e

sig

ibile

so

lo in

futu

ro (

imputa

zione in

C/e

serc

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utu

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sem

pre

ne

lla s

tess

a i

po

tesi

e s

alv

o e

cce

zion

i pre

vist

e d

alla

norm

a,

la p

art

e d

i sp

esa

ch

e s

i pre

vede s

arà

rea

lizza

ta i

n c

iasc

un e

serc

izio

, fa

cen

do c

osì

nasc

ere

per

lo s

tess

o im

port

o u

n’o

bblig

azi

on

e e

sigib

ile, è s

tata

att

rib

uita

al p

rogra

mm

a d

i part

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vest

imento

di q

uello

ste

sso a

nn

o.

I cr

iteri

genera

li rife

riti

ag

li in

vest

imenti,

in p

art

ico

lari

casi

, so

no

sogg

etti

a s

peci

fiche d

ero

gh

e p

revi

ste

da

lla l

egge

o i

ntr

od

otte

dai

pri

nci

pi

conta

bili

. Q

uest

i asp

ett

i sa

ranno a

ffro

nta

ti ne

lla s

ezi

one d

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Nota

che d

esc

rive

i cr

iteri d

i va

luta

zion

e d

elle

entr

ate

e p

oi,

in a

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dis

tinto

, q

uelli

de

lle u

scite

.

Eq

uilib

rio

bil

an

cio

di p

art

e c

ap

ita

le

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

En

trate

Av

an

zo

di am

min

istr

azio

ne p

er

sp

es

e in

co

nto

ca

pit

ale

(+

) 813.7

87,2

0

Fo

nd

o p

luri

en

nale

vin

co

lato

in

en

trata

per

sp

es

e i

n c

on

to c

ap

itale

(+

) 5.5

12.1

53,2

4

0,0

0

0,0

0

Entr

ate

in c

onto

cap

itale

(T

itolo

4/E

) (+

) 5.1

53.9

94,9

0

12.1

14.4

77,0

5

2.8

58.3

71,8

4

Entr

ate

da r

idu

zio

ni d

i attiv

ità f

inan

ziari

e (

Tito

lo 5

/E)

(+)

1.0

15.0

00,0

0

900.0

00,0

0

600.0

00,0

0

Entr

ate

da a

ccensi

one d

i pre

stiti

(T

itolo

6/E

) (+

) 1.8

29.2

51,9

5

0,0

0

0,0

0

Entr

ate

da c

ontr

ibuti

agli

inve

stim

enti

dirett

am

ente

dest

ina

ti al r

imbors

o d

ei p

rest

iti

am

min

istr

azi

on

i pubb

liche (

Cate

goria

4.0

2.0

6)

(-)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Entr

ate

da a

ccensi

one d

i pre

stiti

dest

inate

a e

stin

zion

e a

ntic

ipa

ta d

i pre

stiti

(-

) 0,0

0

0,0

0

0,0

0

En

trate

in

co

nto

cap

itale

desti

nate

al fi

nan

zia

men

to d

elle s

pese

co

rren

ti

(-)

1.6

96.8

00,0

0

432.3

71,8

4

432.3

71,8

4

Di cu

i:

On

eri

di u

rban

izza

zio

ne

59

0.0

00

,00

43

2.3

71

,84

43

2.3

71

,84

Di cu

i:

An

ticip

azi

on

e d

i liq

uid

ità -

Ca

ssa

De

po

siti e P

restiti

0

,00

00

0

0,0

000

0

0,0

000

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

45

Di cu

i:

Fo

nd

o r

ota

zio

ne

pro

ge

ttu

alit

à

1

.10

6.8

00

,00

0,0

000

0

0,0

000

0

En

trate

co

rren

ti d

esti

nate

al fi

nan

zia

men

to d

elle s

pese d

i in

vesti

men

to

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

en

trate

part

e c

ap

itale

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

S

pes

e

Spese

in c

onto

capita

le (

Tito

lo 2

/U)

(+)

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Spese

per

acq

uis

izio

ne a

ttiv

ità f

ina

nzi

ari

e (

Tito

lo 3

/U)

(+)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Altr

i tra

sferim

enti

in c

onto

capita

le (

macr

oaggre

gato

2.0

4)

(-)

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

sp

ese p

art

e c

ap

itale

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

R

isu

ltato

Tota

le e

ntr

ate

part

e c

apita

le

(+)

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Tota

le s

pese

part

e c

apita

le

(-)

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Sald

o

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

46

EQ

UIL

IBR

IO D

I C

AS

SA

Il

docu

mento

con

tab

ile è

sta

to r

ed

atto in

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ini d

i co

mpete

nza

e d

i cass

a s

olo

per

il prim

o a

nno d

el t

rie

nn

io,

mentr

e le

pre

visi

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i dei d

ue e

serc

izi s

ucc

ess

ivi h

an

no

in

tere

ssato

la s

ola

com

pete

nza

. P

er

qu

anto

rig

uard

a g

li im

port

i eff

ettiv

am

ente

sta

nzi

ati,

le p

revi

sion

i sui f

luss

i moneta

ri s

ono s

tate

stim

ate

consi

dera

ndo l'

an

dam

ento

pre

vedib

ile d

eg

li in

cass

i e d

ei p

agam

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sia a

com

pete

nza

che a

resi

duo.

P

er

quan

to r

igu

ard

a la

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ion

e d

ei m

ovi

menti

di c

ass

a, tu

tti i

movi

menti

rela

tivi a

gli

inca

ssi e

pag

am

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sara

nno

reg

istr

ati,

oltr

e c

he n

elle

scr

itture

co

nta

bili

de

ll’en

te,

anch

e n

ella

conta

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tà d

el

teso

riere

, su

cu

i per

altr

o g

rava

l’o

bb

ligo d

i te

nere

agg

iorn

ato

il

gio

rna

le d

i ca

ssa e

di

conse

rvare

i c

orr

isponde

nti

docu

menti

o f

luss

i in

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atic

i giu

stifi

cativ

i. N

on s

i pre

ved

ono ip

ote

si d

i squili

bri

o d

i cass

a e

conse

guen

te r

icors

o a

d a

ntic

ipa

zione d

i teso

reria

. A

tal

rigu

ard

o i

l S

erv

izio

Fin

an

ziario c

on n

ota

pro

t. 7

908/2

016 h

a c

hie

sto,

per

evi

tare

rita

rdi

ne

i pag

am

enti

legati

in p

art

icola

re a

critic

ità d

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situ

azi

one d

i ca

ssa

dovu

ta d

ai m

inori t

rasf

erim

ento

da

part

e d

ello

Sta

to,

al r

itard

o n

ei t

rasf

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enti

da

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sovr

aord

inati

ed

alle

maggio

ri r

ich

iest

e d

i rate

izza

zion

i da

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e d

eg

li ute

nti,

di

porr

e p

art

ico

lare

att

en

zio

ne a

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elo

cizz

azi

one d

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ris

coss

ione

de

lle e

ntr

ate

aff

idate

con

il

PE

G a

lla p

ropria

com

pete

nza

. C

on

il

nuo

vo s

iste

ma c

onta

bile

c.d

. “a

rmoniz

zato

” le

pre

visi

oni

di

cass

a s

ono e

ntr

ate

di

diritt

o n

egli

schem

i di

bila

nci

o e

di

PE

G e

d a

ssegn

ate

un

itam

ente

alle

pre

visi

oni

c.d.

“di

com

pete

nza

” a

i re

sponsa

bili

de

i serv

izi.

Pert

anto

è e

vide

nte

che la

dis

ponib

ilità

di c

ass

a n

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ap

itoli

di s

pesa

ass

eg

nati

a c

iasc

un d

irig

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dip

ende d

alle

dis

po

nib

ilità

di c

ass

a is

critt

e

nei ca

pito

li d

i entr

ata

, non

pote

ndo

il s

ald

o f

inale

di c

ass

a e

ssere

min

ore

di

zero

e q

ua

lora

l’a

ndam

ento

de

lle r

isco

ssio

ni per

ragio

ni s

opra

vven

ute

evi

den

zia,

pur

in

pre

sen

za d

i dis

po

nib

ilità

ad

impegnare

, la

form

azi

one

di r

itard

i ne

i pagam

enti,

occ

orr

e in

terv

enire

com

e p

resc

ritto d

alla

norm

ativ

a v

ige

nte

(art

. 9,

co

mm

a 1

, le

ttera

a)

del

D.L

. N

. 78/2

00

9 convert

ito,

co

n m

odific

azio

ni, d

alla

Le

gge 3 ag

osto

2

009

, N

. 102 e 18

3,

com

ma 8

del

T.U

.E.L

. -

mo

dific

ato

dal

D.lgs.

126/2

01

4):

"…

il

responsab

ile d

ella

spesa c

he a

dotta p

rovvedim

enti c

he c

om

port

ano i

mpeg

ni

di

spesa h

a l

'obblig

o d

i accert

are

pre

ventivam

ente

che i

l pro

gra

mm

a d

ei

co

nsegu

enti

paga

me

nti s

ia c

om

patibile

con i r

ela

tivi sta

nzia

men

ti d

i cassa .

...

Qualo

ra l

o s

tan

zia

me

nto

di cassa,

per

rag

ioni sopra

vvenute

, non c

on

senta

di fa

r fr

onte

all'

obblig

o

contr

attu

ale

, l'a

mm

inis

tra

zio

ne a

dott

a le o

pport

une

in

izia

tive,

anch

e d

i tipo c

onta

bile

, a

mm

inis

trativo o

contr

attua

le,

per

evitare

la f

orm

azio

ne d

i deb

iti pre

gre

ssi"

. P

er

pro

ced

ere

all’

intr

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delle

ris

ors

e n

ece

ssari

e p

er

evi

tare

il

blo

cco o

il

rita

rdo n

el

pa

gam

ento

de

i fo

rnito

ri,

occ

orr

erà

porr

e s

em

pre

maggio

re a

tten

zione a

lla

gest

ione

de

lle entr

ate

(acc

ert

am

ento

e r

isco

ssio

ne)

ed

att

ivare

quelle

so

luzi

oni

in part

e g

ià i

nd

ivid

uate

ma i

n t

em

pi

sem

pre

più

rap

idi

(com

e a

d e

sem

pio

l’a

ccen

tram

ento

della

fase

della

ris

coss

ione c

oa

ttiv

a d

i tu

tte l

e e

ntr

ate

com

unali,

pre

vio p

ote

nzi

am

ento

de

gli

uff

ici

a c

iò p

rep

ost

i).

Nel

bre

ve p

eri

od

o,

qu

alo

ra l

o

stan

ziam

ento

di

cass

a n

on

gara

ntis

ca i

l risp

etto d

ei

tem

pi

di

pa

gam

ento

, p

otr

ebbe d

iven

ire n

ece

ssario f

erm

are

sul

nasc

ere

i d

ebiti

(dete

rmin

azi

on

i co

mport

anti

impegni

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spesa

) a m

eno c

he n

on

si

riesc

a a

conco

rdare

con i

terz

i, o

ve p

oss

ibile

in b

ase

a c

ontr

atti

e n

orm

ativ

e,

tem

pi

di

pa

gam

ento

maggio

ri o

ve

loci

zza

re l

a

risc

oss

ione d

elle

entr

ate

pro

prie,

rise

rvand

o a

ll’am

min

istr

azi

one, co

me e

splic

itam

ente

pre

vist

o,

la r

ego

lam

enta

zion

e d

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eve

ntu

ali/

ulte

riori o

pp

ort

un

e.

Tali

asp

ett

i so

no s

tati

ribad

iti in

ulte

riori c

om

unic

azi

oni,

da u

ltim

o la

nota

pro

t. 6

853

del 3

1/1

0/2

01

7.

EN

TR

AT

E

RE

SID

UI

PR

ES

UN

TI

2019

CO

MP

ET

EN

ZA

2020

C

AS

SA

2020

D

IFF

ER

EN

ZA

(R

S+

CP

-CA

)

Fo

nd

o d

i c

ass

a p

res

un

to a

ll'in

izio

de

ll'e

se

rciz

io

4.8

35.9

52,7

4

Uti

lizzo

ava

nzo

di

am

min

istr

azio

ne

pre

su

nto

1.0

47.7

87,2

0

Fo

nd

o p

luri

en

na

le v

inc

ola

to

6.5

71.8

52,7

7

Tit

olo

1

Ent

rate

co

rre

nti

di n

atu

ra t

ribu

tari

a, c

ontr

ibu

tiva

e p

ere

qua

tiva

18.1

99.0

38,3

4

20.1

92.4

72,4

1

17.4

12.4

05,4

4

20.9

79.1

05,3

1

Tit

olo

2

Tra

sfe

rim

en

ti co

rre

nti

1.2

59.7

20,3

8

5.0

23.7

83,8

9

6.0

32.3

15,0

8

251.1

89,1

9

Tit

olo

3

Ent

rate

ext

ratr

ibu

tarie

10.8

61.1

76,0

6

12.1

13.7

61,6

3

9.9

11.9

80,0

9

13.0

62.9

57,6

0

Tit

olo

4

Ent

rate

in c

on

to c

ap

itale

3.9

77.6

97,5

2

5.1

53.9

94,9

0

1.9

73.6

19,1

4

7.1

58.0

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6

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olo

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Tit

olo

4

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olo

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022

48

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----

----

----

----

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----

----

----

----

----

- 3

6.5

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2.2

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----

----

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----

----

----

----

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----

----

----

----

- 3

6.5

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5

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1.7

09.3

21,6

1 --

----

----

----

----

----

- 3

6.5

22.3

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9,4

4

2.4

In

dic

ato

re d

i re

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le e

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pro

pri

e.

1

9.2

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----

----

----

----

----

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3.3

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022

49

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----

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----

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----

----

----

----

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----

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----

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----

----

----

----

----

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1,5

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3.3

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nza

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----

----

----

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0 --

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----

----

----

----

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3.4

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----

----

----

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----

----

----

----

----

---

25

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----

----

----

----

---

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----

----

----

----

---

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----

----

----

----

---

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5

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2

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----

----

----

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----

----

----

----

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----

----

----

----

----

- 3

6.5

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In

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re d

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0

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----

----

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0

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----

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0

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----

----

----

----

----

---

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0

0

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0

,00

----

----

----

----

----

---

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0

0

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0

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----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

6

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men

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Ma

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nte

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pita

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1

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----

----

----

----

----

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2.5

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1 --

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----

----

----

----

- 4

6.4

29.3

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7

2

7,1

0

3

.02

6.0

00

,00

----

----

----

----

----

---

36

.746

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1

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----

----

----

----

----

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2.5

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1 --

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----

----

----

----

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5.8

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4

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----

----

----

----

----

---

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----

----

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----

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In

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dim

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1

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----

----

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----

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----

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----

---

0,0

0

0

,00

2

.67

3.1

46

,38

----

----

----

----

----

---

12

.582

.105

,21

2

1,2

5

2

.80

2.2

07

,71

----

----

----

----

----

---

3.0

26

.00

0,0

0

9

2,6

0

6.6

Q

uota

inve

stim

enti

com

ple

ssiv

i fin

an

zia

ti dal s

ald

o

posi

tivo d

elle

part

ite f

inan

ziarie.

1

.01

5.0

00

,00

----

----

----

----

----

---

12

.239

.009

,75

8

,29

9

00

.00

0,0

0 --

----

----

----

----

----

- 1

2.5

82.1

05,2

1

7

,15

6

00

.00

0,0

0 --

----

----

----

----

----

- 3

.02

6.0

00

,00

1

9,8

3

6.7

Q

uota

inve

stim

enti

com

ple

ssiv

i fin

an

zia

ti da d

eb

ito.

7

22

.45

1,9

5 --

----

----

----

----

----

- 1

2.2

39.0

09,7

5

5

,90

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

7

Deb

iti n

on

fin

an

zia

ri

7.1

In

dic

ato

re d

i sm

alti

mento

debiti

com

merc

iali.

2

3.7

74.6

53,7

6 --

----

----

----

----

----

- 3

7.0

57.0

19,5

6

6

4,1

6

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

51

7.2

In

dic

ato

re d

i sm

alti

mento

debiti

vers

o a

ltre

am

min

istr

azi

on

i pubb

liche.

2

.46

2.1

00

,38

----

----

----

----

----

---

3.1

75

.45

8,4

1

7

7,5

4

8

Deb

iti fi

nan

zia

ri

8.1

In

cide

nza

est

inzi

oni d

ebiti

fin

an

ziari.

2

.75

1.0

84

,02

----

----

----

----

----

---

57

.693

.117

,21

4

,77

8.2

S

ost

en

ibili

tà d

ebiti

fin

an

ziari

.

2

.99

0.2

27

,94

----

----

----

----

----

---

37

.330

.017

,93

8

,01

3

.10

3.2

69

,97

----

----

----

----

----

---

36

.520

.431

,74

8

,50

3

.22

5.4

71

,90

----

----

----

----

----

---

36

.522

.381

,74

8

,83

8.3

In

de

bita

mento

pro

cap

ite (

in v

alo

re a

ssolu

to).

5

7.6

93.1

17,2

1 --

----

----

----

----

----

- 2

5.8

02,0

0

2

.23

5,9

9

9

Co

mp

osiz

ion

e a

van

zo

di

am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

d

ell'e

se

rciz

io p

rec

ed

en

te (

5)

9.1

In

cide

nza

quota

libera

di p

art

e c

orr

ente

ne

ll'a

van

zo

pre

sunto

.

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

9.2

In

cide

nza

quota

libera

in c

/capita

le n

ell'

ava

nzo

pre

sun

to.

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

9.3

In

cide

nza

quota

acc

anto

nata

ne

ll'a

van

zo p

resu

nto

.

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

9.4

In

cide

nza

quota

vin

cola

ta n

ell'

ava

nzo

pre

sunto

.

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

52

10

D

isav

an

zo

di am

min

istr

azio

ne p

resu

nto

dell'e

serc

izio

p

reced

en

te

10.1

Q

uota

dis

ava

nzo

che s

i pre

ved

e d

i rip

ianare

ne

ll'ese

rciz

io.

2

34

.00

0,0

0 --

----

----

----

----

----

- 5

.14

6.6

89

,72

4

,55

10.2

S

ost

en

ibili

tà p

atr

imonia

le d

el d

isa

van

zo p

resu

nto

.

5

.14

6.6

89

,72

----

----

----

----

----

---

19

.814

.407

,93

2

5,9

7

10.3

S

ost

en

ibili

tà d

isa

van

zo a

carico

de

ll'ese

rciz

io.

2

34

.00

0,0

0 --

----

----

----

----

----

- 3

7.3

30.0

17,9

3

0

,63

11

F

on

do

plu

rien

nale

vin

co

lato

11.1

U

tiliz

zo d

el F

PV

.

6

.51

1.7

22

,49

----

----

----

----

----

---

6.5

71

.85

2,7

7

9

9,0

9

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

0

,00

----

----

----

----

----

---

0,0

0

0

,00

12

P

art

ite

di g

iro

e c

on

to t

erz

i

12.1

In

cide

nza

part

ite d

i giro e

conto

terz

i in e

ntr

ata

.

5

.45

0.3

30

,00

----

----

----

----

----

---

37

.330

.017

,93

1

4,6

0

5

.45

0.3

30

,00

----

----

----

----

----

---

36

.520

.431

,74

1

4,9

2

5

.45

0.3

30

,00

----

----

----

----

----

---

36

.522

.381

,74

1

4,9

2

12.2

In

cide

nza

part

ite d

i giro e

conto

terz

i in u

scita

.

5

.45

0.3

30

,00

----

----

----

----

----

---

37

.335

.433

,44

1

4,6

0

5

.45

0.3

30

,00

----

----

----

----

----

---

33

.847

.285

,36

1

6,1

0

5

.45

0.3

30

,00

----

----

----

----

----

---

33

.720

.174

,03

1

6,1

6

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

53

EN

TR

AT

E C

OR

RE

NT

I D

I N

AT

UR

A T

RIB

UT

AR

IA,

CO

NT

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IVA

E P

ER

EQ

UA

TIV

A

Le r

isors

e d

i quest

a n

atu

ra c

om

pre

ndono l

e i

mpost

e,

tass

e e

trib

uti

sim

ilari

(T

ip.1

01/E

), l

e c

om

part

eci

pa

zio

ni

di

trib

uti

(Tip

.104/E

), i

fondi

pere

quativ

i d

elle

am

min

istr

azi

on

i ce

ntr

ali

(Tip

.30

1/E

) o d

ella

reg

ion

e e

/o p

rovi

nci

a a

uto

nom

a (

Tip

.302/E

).P

er

quest

o t

ipo d

i entr

ate

, m

a s

olo

in c

asi

pa

rtic

ola

ri,

la n

orm

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bile

co

nse

nte

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ad

ottare

de

i cr

iteri d

i re

gis

tra

zion

e,

e q

uin

di

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pre

visi

on

e,

div

ers

i d

al

pri

nci

pio

genera

le c

he p

resc

rive

l’im

puta

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ne d

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obb

liga

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ne g

iuri

dic

am

ente

perf

ezi

onata

all’

ese

rciz

io in

cui i

l cre

dito

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ente

rà r

ealm

ente

esi

gib

ile.

In p

art

icola

re:

Tri

bu

ti. I

ruoli

ord

inari s

ono

sta

ti st

an

zia

ti n

ell’

ese

rciz

io d

i form

azi

on

e,

ferm

o r

est

ando il

poss

ibile

acc

anto

na

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ubbia

esi

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ilità

di u

na

quota

perc

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ale

del g

ett

ito s

timato

; per

quest

’ulti

mo a

spetto

, si

rin

via a

llo s

peci

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rgom

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de

lla N

ota

inte

gra

tiva.

Co

n r

iferim

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ai r

uoli

em

ess

i prim

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entr

ata

in

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ore

dei

nuo

vi p

rinci

pi

e n

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sola

ip

ote

si i

n c

ui

l’ente

abbia

già

in

izia

to a c

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bili

zzare

qu

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e entr

ate

per

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a (

acc

ert

am

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su

ll’in

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ato

inve

ce c

he

per

l’inte

ro a

mm

onta

re d

el r

uolo

) ci

si p

avv

ale

re d

i un

a s

peci

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dero

ga

che

con

sente

di a

pplic

are

il p

rece

dente

crite

rio d

i cass

a

in lu

ogo d

el n

uovo

, e q

uest

o, fin

o a

ll’esa

urim

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delle

post

e p

regre

sse;

San

zio

ni

ed

in

tere

ssi

co

rrela

ti a

i ru

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oatt

ivi. Q

ualu

nqu

e s

ia la d

ata

de

lla lo

ro e

ffettiv

a e

mis

sione (

pre

gre

ssi o

futu

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sara

nn

o a

ccert

ate

per

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a p

er

cui l

a p

revi

sion

e d

el b

ilanci

o tie

ne c

onto

di q

uest

a d

ero

ga a

l princi

pio

;

Tri

bu

ti r

isco

ssi

dallo

sta

to o

da a

ltra

am

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istr

azio

ne p

ub

blica

. S

ara

nno a

ccert

ati

ne

ll’ese

rciz

io i

n c

ui

l’ente

pu

bblic

o e

rogato

re a

vrà p

rovv

ed

uto

ad

adott

are

, n

el p

ropri

o b

ilanci

o,

l’att

o a

mm

inis

trativ

o d

i im

pegno d

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corr

ispon

den

te s

pesa

. La p

revi

sio

ne,

di c

onse

gue

nza

, a

dott

a lo

ste

sso c

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collo

ca

l’entr

ata

ne

ll’ese

rciz

io in

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resu

mib

ilmente

si v

erific

herà

qu

est

a c

on

diz

ione

; −

Tri

bu

ti r

isco

ss

i p

er

au

toli

qu

idazio

ne d

ei

co

ntr

ibu

en

ti.

Poss

on

o e

ssere

acc

ert

ati,

e q

uin

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pre

vist

i n

el

docu

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conta

bile

tri

en

na

le,

sulla

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delle

risc

oss

ioni

che s

i st

ima s

ara

nno

eff

ettuate

en

tro l

a c

hiu

sura

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rend

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op

pure

, in

alte

rnativ

a,

sulla

base

dei

pre

sum

ibili

acc

ert

am

enti

eff

ettuati

sul

risp

ettiv

o e

serc

izio

di c

om

pete

nza

e p

er

un im

port

o n

on s

uperiore

a q

ue

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he s

arà

com

unic

ato

da

l com

pete

nte

dip

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imento

delle

fin

an

ze,

od a

ltro o

rgan

o

centr

ale

o p

erife

rico

del g

ove

rno

. Le e

ntr

ate

tri

bu

tari

e s

ono s

tate

inse

rite

in b

ilanci

o s

ulla

base

de

lle s

time d

eri

vanti

da

i gest

ion

ali

del

Serv

izio

Tributi

ap

plic

an

do a

liquote

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ri d

efin

iti i

n s

ede

regola

menta

re d

all’

Ente

e m

edia

nte

pro

iezi

on

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conta

bili

re

gis

trati

da

i gest

iona

li del S

erv

izio

co

nta

bili

tà e

bila

nci

o.

Tito

lo 1

- E

ntr

ate

corr

en

ti di n

atu

ra trib

uta

ria, co

ntr

ibutiv

a e

pere

qu

ativ

a

AS

SE

ST

AT

O

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

1.0

1.0

1

Impost

e, ta

sse e

pro

venti

ass

imila

ti 16.8

83.1

60,0

0

16.8

34.2

00,0

0

16.7

21.0

00,0

0

16.7

21.0

00,0

0

Di cu

i: 1

.01

.01

.06

Imp

osta

mu

nic

ipale

pro

pri

a

6.6

91

.00

0,0

0 6

.76

1.0

00

,00

6.7

11

.00

0,0

0 6

.71

1.0

00

,00

Di cu

i: 1

.01

.01

.08

Imp

osta

co

mu

na

le s

ugli

imm

ob

ili (

ICI)

2

0.0

00,0

0 2

0.0

00,0

0 2

0.0

00,0

0 2

0.0

00,0

0

Di cu

i: 1

.01

.01

.16

Ad

diz

ion

ale

co

mu

na

le I

RP

EF

3

.07

4.0

00

,00

3.0

74

.00

0,0

0 3

.07

4.0

00

,00

3.0

74

.00

0,0

0

Di cu

i: 1

.01

.01

.41

Imp

osta

di so

ggio

rno

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 1

.01

.01

.49

Ta

ssa

su

lle c

on

ce

ssio

ni co

mun

ali

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 1

.01

.01

.51

Ta

ssa

sm

altim

en

to r

ifiu

ti s

olid

i u

rba

ni

6.6

66

.00

0,0

0 6

.51

8.2

00

,00

6.4

60

.00

0,0

0 6

.46

0.0

00

,00

Di cu

i: 1

.01

.01

.52

Ta

ssa

occup

azi

on

e s

pa

zi e

are

e p

ub

blic

he

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

54

Di cu

i: 1

.01

.01

.53

Imp

osta

co

mu

na

le s

ulla

pu

bblic

ità

e d

iritto

su

lle p

ub

blic

he

affis

sio

ni

31

0.0

00

,00

32

0.0

00

,00

31

5.0

00

,00

31

5.0

00

,00

Di cu

i: 1

.01

.01

.61

Tri

bu

to c

om

un

ale

sui ri

fiu

ti e

su

i se

rviz

i 0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 1

.01

.01

.76

Ta

ssa

su

i se

rviz

i co

mu

na

li (T

AS

I)

10

0.0

00

,00

13

0.0

00

,00

13

0.0

00

,00

13

0.0

00

,00

1.0

1.0

4

Com

part

eci

pa

zion

e d

i trib

uti

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

1.0

3.0

1

Fon

di p

ere

quativ

i da a

mm

inis

tra

zion

i centr

ali

3.3

55.0

00,0

0

3.3

58.2

72,4

1

3.3

58.2

72,4

1

3.3

58.2

72,4

1

1.0

3.0

2

Fon

di p

ere

quativ

i dalla

re

gio

ne o

pro

vinci

a a

uto

nom

a

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

Tit

olo

1

20.2

38.1

60,0

0

20.1

92.4

72,4

1

20.0

79.2

72,4

1

20.0

79.2

72,4

1

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

55

TR

AS

FE

RIM

EN

TI C

OR

RE

NT

I Le p

revi

sion

i di b

ilanci

o r

iport

ate

in t

ab

ella

son

o s

tate

form

ula

te a

pp

lica

ndo il

pri

nci

pio

della

com

pete

nza

pote

nzi

ata

che r

ich

ied

e,

com

e re

gola

gen

era

le,

di i

mputa

re

l’entr

ata

ne

ll’ese

rciz

io in

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’obb

liga

zio

ne g

iurid

ica d

ivente

rà e

sig

ibile

. In

part

icola

re:

Tra

sfe

rim

en

ti d

a P

A,

fam

iglie,

imp

res

e,

isti

tuzio

ni

pri

vate

. S

on

o s

tati

pre

vist

i, di

norm

a,

negli

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rciz

i in

cui

si r

itien

e d

ivente

rà e

sigib

ile l

’ob

blig

azi

on

e

giu

ridic

a p

ost

a a

carico

de

l soggett

o c

once

dente

.

Tra

sfe

rim

en

ti U

E.

Quest

o g

enere

di e

ntr

ata

, su

dd

ivis

a n

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quota

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arico

de

ll’unio

ne e

uro

pea e

in q

uella

eve

ntu

alm

ente

co-f

inan

zia

ta a

live

llo n

azi

on

ale

, sa

rà a

ccert

abile

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el

mom

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in c

ui

la c

om

mis

sione e

uro

pea d

ove

sse d

eci

dere

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appro

vare

il

corr

isponde

nte

inte

rvento

. C

on

quest

a p

rem

ess

a,

lo

stan

ziam

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sarà

allo

cato

neg

li ese

rciz

i inte

ress

ati

da

gli

inte

rventi

pre

vist

i da

l corr

ispond

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cro

no

pro

gra

mm

a.

L’e

cce

zione

è r

appre

senta

ta d

alla

poss

ibile

ero

ga

zione d

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onti

risp

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ll’eff

ettiv

a p

rogre

ssio

ne d

ei

lavo

ri,c

on

diz

ione q

uest

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he f

are

bb

e s

cattare

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bb

ligo d

i pre

ved

ere

l’e

ntr

ata

, co

n i

l re

lativ

o

acc

ert

am

ento

, nell’

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rciz

io d

i acc

redito

dell’

inca

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ntic

ipato

. P

er

quanto

conce

rne,

in p

art

icola

re,

i tra

sferim

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da a

ltre p

ub

blic

he a

mm

inis

tra

zion

i, l'e

sig

ibili

tà c

oin

cide

co

n l'

atto d

i im

pegno d

ell'

am

min

istr

azi

one c

once

de

nte

. La

pre

visi

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i entr

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, p

ert

anto

, co

lloca

lo s

tan

ziam

ento

nell'

ese

rciz

io i

n c

ui

si p

reve

de s

arà

ad

otta

to i

l p

rovv

ed

imento

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conce

ssio

ne,

com

patib

ilmente

con

la

poss

ibili

tà d

i re

perire

in t

em

po u

tile le

info

rmazi

oni n

ece

ssarie a

lla c

orr

etta im

puta

zione.

Tito

lo 2

- T

rasf

erim

enti

corr

enti

AS

SE

ST

AT

O

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

2.0

1.0

1

Da a

mm

inis

trazi

oni p

ubb

lich

e

4.9

58.8

01,2

3

4.8

64.7

83,8

9

4.3

05.7

88,7

0

4.3

05.7

88,7

0

Di cu

i: 2

.01

.01

.01

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti d

a A

mm

inis

tra

zio

ni

Ce

ntr

ali

1.1

10

.08

5,5

0 9

42

.54

7,5

9 9

42

.54

7,5

9 9

42

.54

7,5

9

Di cu

i: 2

.01

.01

.02

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti d

a A

mm

inis

tra

zio

ni

Lo

cali

3.8

41

.71

5,7

3 3

.91

7.2

36

,30

3.3

58

.24

1,1

1 3

.35

8.2

41

,11

Di cu

i: 2

.01

.01

.03

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti d

a E

nti d

i P

revid

en

za

7.0

00

,00

5.0

00

,00

5.0

00

,00

5.0

00

,00

Di cu

i: 2

.01

.01

.04

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti d

a o

rgan

ism

i in

tern

i e

/o

un

ità loca

li d

ella

am

min

istr

azi

on

e

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

2.0

1.0

2

Da f

am

iglie

500,0

0

500,0

0

500,0

0

500,0

0

2.0

1.0

3

Da im

pre

se

124.9

00,0

0

158.5

00,0

0

61.9

00,0

0

61.9

00,0

0

2.0

1.0

4

Da is

titu

zio

ni s

oci

ali

pri

vate

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

2.0

1.0

5

Da

ll'u

nio

ne

euro

pea e

da

l rest

o d

el m

ondo

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Di cu

i: 2

.01

.05

.01

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti d

all'

Un

ion

e E

uro

pe

a

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.01

.05

.02

Tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti d

al R

esto

de

l M

on

do

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

To

tale

Tit

olo

2

5.0

84.2

01,2

3

5.0

23.7

83,8

9

4.3

68.1

88,7

0

4.3

68.1

88,7

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

56

EN

TR

AT

E E

XT

RA

TR

IBU

TA

RIE

Le p

revi

sion

i di

bila

nci

o,

con r

are

ecc

ezi

on

i rip

ort

ate

di

seguito

in c

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ispon

den

za d

elle

sin

go

le t

ipo

logie

, so

no s

tate

form

ula

te app

lican

do il

pri

nci

pio

de

lla

com

pete

nza

pote

nzi

ata

che

ric

hie

de, co

me r

ego

la g

en

era

le,

di i

mputa

re l’

entr

ata

nell’

ese

rciz

io in

cu

i l’o

bb

liga

zion

e g

iuri

dic

a d

iven

terà

esi

gib

ile.

In p

art

icola

re:

Gesti

on

e d

ei

serv

izi

pu

bb

lici. I

pro

venti

son

o s

tati

pre

vist

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ll’ese

rciz

io in

cu

i se

rviz

io s

arà

eff

ettiv

am

ente

reso

all’

ute

nza

, cr

iteri

o s

egu

ito a

nch

e n

el c

aso

in

cui l

a g

est

ion

e s

ia a

ffid

ata

a terz

i. −

Inte

res

si

att

ivi. S

on

o s

tati

pre

vist

i nell’

ese

rciz

io in

cui l

’obb

liga

zio

ne g

iuri

dic

a r

isulte

rà e

sig

ibile

, ap

plic

an

do q

uin

di i

l pri

nci

pio

gen

era

le.

L’a

ccert

am

ento

deg

li in

tere

ssi d

i mora

, div

ers

am

ente

dal c

aso

pre

cede

nte

, se

gue in

vece

il c

rite

rio d

i cass

a p

er

cui l

e e

ntr

ate

di q

uest

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atu

ra s

on

o s

tan

ziab

ili s

olo

ne

ll’ese

rciz

io in

cu

i si s

tima a

vverr

à l’

inca

sso.

Gesti

on

e d

ei

ben

i. L

e r

iso

rse p

er

loca

zion

i o c

once

ssio

ni,

che

di so

lito g

ara

ntis

cono

un

gett

ito p

ress

och

é c

ost

ante

neg

li an

ni,

son

o s

tate

di pre

vist

e c

om

e

entr

ate

di

part

e c

orr

en

te n

ell’

ese

rciz

io i

n c

ui

il cr

ed

ito d

ivente

rà e

sigib

ile,

app

lica

ndo q

uin

di

la r

ego

la g

enera

le.

Anch

e l

e e

ntr

ate

da c

once

ssio

ni

plu

rie

nna

li,

che n

on g

ara

ntis

cono a

ccert

am

enti

cost

anti

ne

gli

ese

rciz

i e c

he c

ost

ituis

con

o,

pe

rtanto

, riso

rse d

i natu

ra n

on r

icorr

ente

, so

no s

tate

pre

vist

e c

on il

medesi

mo

crite

rio e

pre

vale

nte

mente

dest

inate

, in

virtù

della

loro

natu

ra,

al f

inan

ziam

ento

di i

nve

stim

enti.

P

rov

en

ti d

eri

van

ti d

all’a

ttiv

ità d

i co

ntr

oll

o e

rep

ress

ion

e d

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irr

eg

ola

rità

e d

eg

li ill

ecit

i

Quest

a v

oce

si r

iferisc

e p

reva

lente

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alle

san

zio

ni p

er

vio

lazi

oni d

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odic

e d

ella

str

ada.

Tali

san

zion

i so

no s

tate

stim

ate

in li

ne

a c

on le

pre

visi

one c

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nute

ne

i docu

menti

di

pro

gra

mm

azi

one

pre

ced

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e c

onta

bili

zzate

seco

ndo

qu

anto

dis

po

sto d

al

princi

pio

con

tab

ile.

In b

ase

a q

uanto

pre

vist

o d

al

Co

dic

e d

ella

str

ad

a s

i è

pro

vved

uto

a d

are

att

o d

ell’

avv

en

uta

dest

ina

zione

di a

lmeno

il 5

0%

ag

li in

terv

enti

di c

ui a

ll’art

. 208 C

dS

e il

100%

di c

ui a

ll'art

. 14

2..

L'in

crem

ento

della

pre

visi

one s

ia i

n e

ntr

ata

che i

n s

pesa

(F

CD

E)

è l

egato

alla

pre

visi

one d

i in

sta

llazi

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i nu

ovi

mis

ura

tori d

i ve

loci

tà s

ulle

str

ad

e a

più

ele

vato

risc

hio

.

Una q

uota

di

tale

pre

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on

e d

i entr

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è s

tata

acc

anto

nata

ne

l F

ondo c

rediti

du

bbia

esi

gib

ilità

(quo

ta 2

020

rela

tiva a

ll’in

tera

tip

olo

gia

di

entr

ata

30

200,

incl

ud

ente

anch

e r

esi

du

i ruo

li in

capie

nti

nei r

esi

du

i att

ivi e

san

zion

i ad

ord

ina

nze

e r

ego

lam

enti

com

unali)

.

Tito

lo 3

- E

ntr

ate

ext

ratr

ibuta

rie

A

SS

ES

TA

TO

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

3.0

1.0

0

Vend

ita d

i be

ni,

serv

izi e

pro

venti

deri

vanti

dalla

gest

. de

i ben

i 4.2

31.5

89,8

9

3.4

31.5

27,7

6

3.4

33.2

86,7

6

3.4

33.2

86,7

6

Di cu

i: 3

.01

.01

Ve

nd

ita

di b

eni

3.3

58

,77

3.0

00

,00

3.0

00

,00

3.0

00

,00

Di cu

i: 3

.01

.02

En

tra

te d

alla

ve

ndita

e d

all'

ero

ga

zio

ne

di

se

rviz

i 3

.06

4.8

58

,17

2.3

06

.07

4,0

0 2

.30

5.5

64

,00

2.3

05

.56

4,0

0

Di cu

i: 3

.01

.03

Pro

ve

nti d

eri

va

nti d

alla

ge

stio

ne

de

i b

eni

1.1

63

.37

2,9

5 1

.12

2.4

53

,76

1.1

24

.72

2,7

6 1

.12

4.7

22

,76

3.0

2.0

0

Pro

venti

da a

ttiv

ità d

i contr

ollo

e r

epre

ssio

ne

irre

go

lari

tà e

ille

citi

3.2

30.4

96,5

9

5.8

07.7

42,0

0

5.8

07.7

42,0

0

5.8

07.7

42,0

0

3.0

3.0

0

Inte

ress

i att

ivi

102.1

01,1

3

112.1

00,0

0

112.1

00,0

0

112.1

00,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

57

3.0

4.0

0

Altr

e e

ntr

ate

da

re

dditi

da c

ap

itale

131.1

48,3

7

120.0

00,0

0

120.0

00,0

0

120.0

00,0

0

3.0

5.0

0

Rim

bors

i e a

ltre e

ntr

ate

corr

en

ti 1.6

41.6

98,7

6

2.6

42.3

91,8

7

2.5

99.8

41,8

7

2.6

01.7

91,8

7

To

tale

Tit

olo

3

9.3

37.0

34,7

4

12.1

13.7

61,6

3

12.0

72.9

70,6

3

12.0

74.9

20,6

3

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

58

EN

TR

AT

E IN

CO

NT

O C

AP

ITA

LE

Le r

isors

e d

i q

uest

o g

ene

re,

salv

o d

ero

gh

e e

spre

ssam

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auto

rizz

ate

da

lla l

egge

, so

no d

est

inate

al

finan

ziam

ento

de

gli

acq

uis

ti di

beni

o s

erv

izi

dure

voli

(inve

stim

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, re

nden

do c

osì

eff

ettiv

o il

vin

colo

di d

est

ina

zio

ne d

ell’

entr

ata

alla

co

pert

ura

di u

na s

pesa

della

ste

ssa n

atu

ra.

Le p

revi

sion

i d

i b

ilanci

o,

con p

och

e e

cce

zioni

riport

ate

di

segu

ito e

d i

n c

orr

isp

onde

nza

delle

sin

go

le t

ipolo

gie

, so

no s

tate

form

ula

te a

pp

lica

ndo i

l princi

pio

della

co

mpete

nza

fin

an

ziari

a p

ote

nzi

ata

che r

ichie

de,

com

e re

gola

gen

era

le,

di

imputa

re l

’entr

ata

nell’

ese

rciz

io i

n c

ui

l’obb

liga

zio

ne g

iuri

dic

a d

ivente

rà e

sig

ibile

. Q

uest

o

crite

rio è

sta

to a

dottato

per

ciasc

un a

nno d

el t

rie

nn

io a

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ato

rio.

In p

art

icola

re:

Tra

sfe

rim

en

ti i

n c

on

to c

ap

itale

. S

on

o s

tate

pre

vist

e,

di

norm

a,

negli

ese

rciz

i in

cui si

riti

en

e d

ive

nte

rà e

sigib

ile l

’obb

liga

zione

giu

ridic

a p

ost

a a

carico

de

l so

ggett

o c

once

den

te (

crite

rio g

enera

le).

Ne

l caso

di t

rasf

erim

enti

in c

onto

cap

itale

da

altr

i enti

pu

bb

lici,

è r

ichie

sta

la c

onco

rdan

za t

ra l'

ese

rciz

io d

i im

pegno

del c

once

de

nte

e l'

ese

rciz

io d

i acc

ert

am

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del r

ice

vente

, purc

hé la

re

lativ

a in

form

azi

one s

ia m

ess

a a

dis

po

sizi

one

de

ll'ente

ric

eve

nte

in tem

po u

tile.

Ali

en

azio

ni

imm

ob

ilia

ri.

Il dir

itto

al p

ag

am

ento

de

l co

rris

pettiv

o,

di i

mport

o p

ari

al v

alo

re d

i alie

na

zion

e d

el b

ene

sta

bili

to d

al c

ontr

att

o d

i com

pra

ven

dita

, si

perf

ezi

ona

ne

l m

om

ento

del

rogito

co

n l

a c

onse

guen

za c

he l

a r

ela

tiva

en

trata

è s

tan

ziab

ile n

ell’

ese

rciz

io i

n c

ui

si p

reve

de

verr

à a

concr

etiz

zars

i quest

a

condiz

ione

. L

’eve

ntu

ale

pre

sen

za d

ei

beni

nel

pia

no

de

lle a

liena

zion

i e v

alo

rizz

azi

oni

imm

obili

ari,

un

itam

ente

alla

poss

ibile

in

dic

azi

one

de

lla m

odalit

à d

i pagam

ento

de

l co

rris

pett

ivo (

imm

edia

ta o

rate

izza

ta),

sono

ele

menti

import

anti

che

sono

sta

ti ri

pre

si p

er

conse

ntir

e l

’esa

tta a

ttri

bu

zione

dell’

entr

ata

al

risp

ettiv

o e

serc

izio

.

Ali

en

azio

ne d

i b

en

i o

se

rviz

i n

on

im

mo

bilia

ri.

L’o

bblig

azi

one g

iuri

dic

a a

ttiv

a n

asc

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on il

tra

sferim

ento

della

pro

pri

età

del b

ene

, co

n la

conse

gu

en

za c

he

l’e

ntr

ata

sarà

acc

ert

ata

, e

quin

di

pre

vist

a i

n b

ilanci

o,

nell’

ese

rciz

io i

n c

ui

sorg

e i

l d

iritt

o p

er

l’ente

a r

iscu

ote

re i

l co

rris

pett

ivo,

e q

uest

o,

in b

ase

a q

ua

nto

st

abili

to d

al c

on

tratto

di v

en

dita

.

Cessio

ne d

irit

ti s

up

erf

icie

. L

a p

revi

sio

ne

rela

tiva

al

cano

ne

conse

guente

all’

avv

enu

ta c

ess

ione

del

diritt

o d

i su

perf

icie

, so

rto

in

ba

se a

l co

rris

po

nde

nte

ro

gito

nota

rile

, è s

tan

ziata

neg

li ese

rciz

i in c

ui v

err

à a

matu

rare

il d

iritt

o a

lla r

isco

ssio

ne d

el c

red

ito (

ob

blig

azi

one p

ecu

nia

ria).

Lo s

tess

o c

rite

rio s

i ap

plic

a s

ia

agli

att

i d

i ce

ssio

ne g

ià s

ottosc

ritti,

e q

uin

di

acc

ert

ati

prim

a d

ella

ste

sura

di

quest

o b

ilanci

o,

che a

qu

elli

futu

ri p

revi

sti

ne

l p

eriod

o c

onsi

dera

to d

alla

pro

gra

mm

azi

one t

rie

nna

le.

Co

ncess

ion

e d

i d

irit

ti p

atr

imo

nia

li.

Anch

e l

’entr

ata

pre

vist

a p

er

la c

once

ssio

ne

di

diritt

i su

beni

dem

ania

li o

patr

imonia

li, c

onse

gue

nti

all’

avv

en

uta

em

anazi

one d

ei re

lativ

i att

i am

min

istr

ativ

i, è s

tan

zia

ta n

egli

ese

rciz

i in

cui

verr

à a

matu

rare

il diritt

o a

lla r

isco

ssio

ne d

el re

lativ

o c

redito

(princi

pio

ge

nera

le).

Lo s

tess

o c

rite

rio è

sta

to a

pplic

ato

sia

ne

l caso

di c

ess

ioni s

ottosc

ritte n

el p

ass

ato

che n

ell’

ipote

si d

i nuo

vi c

on

tratti d

i co

nce

ssio

ne, il

cui p

erf

ezi

on

am

ento

sia

pre

vist

o n

el t

rien

nio

entr

ante

.

Perm

es

si

di

co

str

uir

e (

on

eri

di

urb

an

izzazio

ne).

In q

uest

o c

aso

, i c

rite

ri a

pplic

ati

cam

bia

no a

l vari

are

della

natu

ra d

el c

esp

ite.

L’e

ntr

ata

che h

a o

rigin

e d

al

rila

scio

del

perm

ess

o,

ess

endo d

i re

gola

im

media

tam

ente

esi

gib

ile,

è s

tata

pre

vist

a n

ell’

ese

rciz

io i

n c

ui

sarà

mate

rialm

ente

rila

scia

ta,

ad e

cce

zion

e d

elle

eve

ntu

ali

rate

izza

zioni

acc

ord

ate

. La

se

con

da

qu

ota

, co

llegata

in

vece

a

ll’a

vvenu

ta

ulti

mazi

one

de

ll’o

pera

, è

imputa

bile

n

ell’

ese

rciz

io

in

cui

sarà

eff

ettiv

am

ente

ris

coss

a (

applic

azi

on

e d

el p

rinci

pio

di c

ass

a,

am

mes

so s

olo

se e

spre

ssam

ente

pre

vist

o d

alla

norm

a,

com

e in

quest

o c

aso

) per

cui l

’eve

ntu

ale

st

an

ziam

ento

, se

pre

vist

o,

è s

tato

imputa

to a

pp

lica

ndo

il m

edesi

mo c

rite

rio.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

59

Tito

lo 4

- E

ntr

ate

in c

onto

capita

le

AS

SE

ST

AT

O

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

4.0

1.0

0

Tributi

in c

onto

ca

pita

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

4.0

2.0

0

Co

ntr

ibuti

ag

li in

vest

imenti

3.2

34.1

09,3

1

2.6

57.2

92,9

0

11.2

73.1

05,2

1

2.3

00.0

00,0

0

Di cu

i: 4

.02

.01

Da

am

min

istr

azi

on

i p

ubb

lich

e

2.9

96

.78

7,4

1 2

.44

5.3

99

,30

11

.273

.105

,21

2.3

00

.00

0,0

0

Di cu

i: 4

.02

.02

Da

fa

mig

lie

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 4

.02

.03

Da

im

pre

se

23

7.3

21

,90

21

1.8

93

,60

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 4

.02

.04

Da

istitu

zio

ni so

cia

li p

riva

te

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 4

.02

.05

Da

ll'u

nio

ne

eu

rop

ea

e d

al re

sto

de

l m

on

do

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 4

.02

.06

Dir

ett

am

en

te d

estin

ati a

l rim

bors

o d

i p

restiti d

a

am

min

istr

azi

on

i p

ub

blic

he

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

4.0

3.0

0

Altr

i co

ntr

ibuti

in c

onto

ca

pita

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

4.0

4.0

0

Entr

ate

da a

lien

azi

on

e d

i be

ni m

ate

ria

li e im

mate

ria

li 1.0

62.2

06,0

3

1.8

61.2

02,0

0

363.5

00,0

0

80.5

00,0

0

Di cu

i: 4

.04

.01

Alie

na

zio

ne

di be

ni m

ate

riali

90

2.2

06

,03

1.7

01

.20

2,0

0 2

83

.50

0,0

0 5

00

,00

Di cu

i: 4

.04

.02

Ce

ssio

ne

di T

err

eni e

di be

ni m

ate

ria

li n

on

p

rod

otti

16

0.0

00

,00

16

0.0

00

,00

80

.000

,00

80

.000

,00

Di cu

i: 4

.04

.03

Alie

na

zio

ne

di be

ni im

ma

teri

ali

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

4.0

5.0

0

Altr

e e

ntr

ate

in c

onto

cap

itale

1.0

24.2

34,3

7

635.5

00,0

0

477.8

71,8

4

477.8

71,8

4

Di cu

i: 4

.05

.01

Pe

rme

ssi d

i costr

uire

93

9.2

34

,37

62

2.5

00

,00

46

4.8

71

,84

46

4.8

71

,84

Di cu

i: 4

.05

.02

En

tra

te d

eriva

nti d

a c

on

ferim

en

to im

mo

bili

fo

nd

i im

mo

bili

ari

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 4

.05

.03

En

tra

te in

co

nto

ca

pita

le d

ovu

te a

rim

bo

rsi,

recu

pe

ri e

re

stitu

zio

ni d

i so

mm

e n

on

dovu

te o

in

cassa

te in

ecce

sso

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 4

.05

.04

Altre

en

tra

te in

co

nto

ca

pita

le n

.a.c

. 8

5.0

00,0

0 1

3.0

00,0

0 1

3.0

00,0

0 1

3.0

00,0

0

To

tale

Tit

olo

4

5.3

20.5

49,7

1

5.1

53.9

94,9

0

12.1

14.4

77,0

5

2.8

58.3

71,8

4

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

60

EN

TR

AT

E D

A R

IDU

ZIO

NI

DI

AT

TIV

ITA

' F

INA

NZ

IAR

IE

Il tit

olo

incl

ud

e l’

alie

na

zio

ne

di a

ttiv

ità f

inan

ziarie (

Tip

.100/E

), la

ris

coss

ion

e d

i cre

diti

a b

reve

(T

ip.2

00/E

), a

medio

e lu

ngo t

erm

ine (

Tip

. 300/E

) oltr

e la

voce

resi

du

ale

(T

ip.4

00/E

).

Quest

i sta

nzi

am

enti,

ove

pre

vist

i, so

no

imputa

ti n

ell’

ese

rciz

io in

cui s

i pre

ved

e c

he l’

obblig

azi

one d

ive

nte

rà e

sigib

ile.

In q

uest

o c

aso

, p

ert

anto

, e

sen

za la

pre

sen

za d

i sp

eci

fiche d

ero

gh

e, si

app

lica il

princi

pio

genera

le d

ella

com

pete

nza

po

ten

ziata

. Le e

ntr

ate

pre

vist

e s

ono r

ela

zion

ate

alla

dis

mis

sione d

elle

qu

ote

non p

iù d

ete

nib

ili in

soci

età

che n

on r

isp

ecc

hia

no i

requ

isiti

impost

i da

llgis

lato

re e

per

le q

ua

li l'e

nte

ha p

revi

sto la

dis

mis

sione (

o a

lmeno il

tenta

tivo

esp

eri

to).

Già

in p

ass

ato

- s

i ve

da la

se

zion

e r

ela

tiva a

lle p

art

eci

azi

oni d

i quest

a n

ota

inte

gra

tiva

- s

i è p

roce

duto

ma

co

n e

siti

negativ

i.

Tito

lo 5

- E

ntr

ate

da r

idu

zio

ne d

i att

ività

fin

an

ziari

e

AS

SE

ST

AT

O

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

5.0

1.0

0

Alie

na

zion

e d

i att

ività

fin

an

ziari

e

1.5

00.0

00,0

0

1.0

15.0

00,0

0

900.0

00,0

0

600.0

00,0

0

Di cu

i: 5

.01

.01

Alie

na

zio

ne

di pa

rtecip

azi

on

i 1

.50

0.0

00

,00

1.0

15

.00

0,0

0 9

00

.00

0,0

0 6

00

.00

0,0

0

Di cu

i: 5

.01

.02

Alie

na

zio

ne

di qu

ote

di fo

ndi co

mu

ni d

i in

vestim

ento

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 5

.01

.03

Alie

na

zio

ne

di tito

li o

bb

liga

zio

na

ri a

bre

ve

te

rmin

e

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 5

.01

.04

Alie

na

zio

ne

di tito

li o

bb

liga

zio

na

ri a

m

ed

io-l

un

go

te

rmin

e

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

5.0

2.0

0

Ris

coss

ione c

red

iti d

i bre

ve t

erm

ine

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

5.0

3.0

0

Ris

coss

ione c

red

iti d

i medio

-lu

ngo

term

ine

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

5.0

4.0

0

Altr

e e

ntr

ate

per

ridu

zio

ne d

i attiv

ità f

ina

nzi

ari

e

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

Tit

olo

5

1.5

00.0

00,0

0

1.0

15.0

00,0

0

900.0

00,0

0

600.0

00,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

61

AC

CE

NS

ION

E P

RE

ST

ITI

Quest

e p

revi

sioni,

con p

och

e e

cce

zion

i riport

ate

di

segu

ito e

in c

orr

ispond

en

za d

elle

vari

e t

ipo

log

ie,

son

o s

tate

form

ula

te a

pp

lica

nd

o i

l pri

nci

pio

ge

nera

le d

ella

co

mpete

nza

che r

ichie

de

di

imputa

re l

’entr

ata

ne

ll’ese

rciz

io i

n c

ui

l’obb

liga

zione

div

ente

rà e

sig

ibile

. R

ientr

ano i

n q

uest

o a

mbito

gli

sta

nzi

am

enti

per

l’em

issi

one d

i obb

liga

zio

ni

(Tip

.100/E

), l

’acc

ensi

one

di pre

stiti

a b

reve

(T

ip.2

00

/E),

l’a

ccensi

one

di

mutu

i e

altr

i fin

an

ziam

enti

a m

edio

e l

un

go

(T

ip.3

00/E

) ed a

ltre

form

e r

esi

du

ali

(Tip

.400/E

).

In p

art

icola

re:

As

su

nzio

ne d

i p

resti

ti. L’a

ccensi

on

e d

i mutu

i pass

ivi e

le o

pera

zio

ni a

d e

ssa a

ssim

ilate

, se

pre

vist

a n

el b

ilanci

o t

rien

nale

, è s

tata

imputa

ta n

eg

li ese

rciz

i in

cu

i si

riti

ene c

he l

a s

om

ma o

ggett

o d

el

pre

stito

div

ente

rà e

ffettiv

am

ente

esi

gib

ile.

Si

tratt

a,

pert

anto

, del

mom

ento

in c

ui

il so

ggett

o f

inan

ziato

re r

end

erà

m

ate

rialm

ente

dis

po

nib

ile il

fin

an

ziam

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in e

secu

zio

ne a

qua

nto

pre

vist

o d

al r

ela

tivo c

ontr

atto

.

Co

ntr

att

i d

eri

vati

. L

a r

ileva

zione d

ei

movi

menti,

co

nse

gue

nti

all’

eve

ntu

ale

stip

ula

di

contr

att

i di

quest

a n

atu

ra,

sarà

eff

ettuata

ris

petta

ndo

il

pri

nci

pio

dell’

inte

grità

de

l b

ilanci

o p

er

cui

i flu

ssi

finan

ziari a

ttiv

i o

pass

ivi,

pro

dott

i da

ll’a

ndam

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ale

ato

rio i

nsi

to n

ell'

ess

en

za s

tess

a d

i qu

est

o c

ontr

atto

atip

ico

, sa

ranno

conta

bili

zzati

in m

odo

separa

to.

I m

ovi

menti

di

segno

posi

tivo

, o

ve p

rese

nti,

son

o p

ert

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to p

revi

sti

e r

iport

ati

tra l

e e

ntr

ate

degli

ese

rciz

i in

cu

i il

corr

isponde

nte

cre

dito

(sa

ldo f

ina

nzi

ari

o a

ttiv

o)

si p

resu

me d

ive

nte

rà e

sig

ibile

. L’e

nte

sta

nte

il f

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he h

a u

n v

alo

re d

el r

app

ort

o d

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ito/e

ntr

ate

corr

enti

fuori d

a li

mite

, non p

uò a

ccedere

a n

uo

vi m

utu

i, anch

e q

ua

lora

gli

altr

i indic

ato

ri d

i bila

nci

o

e il

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pett

o d

el p

are

gg

io d

i bila

nci

o lo

conse

ntis

se.

Al

pro

posi

to s

i ra

mm

enta

che o

gn

i vo

lta i

n s

ede d

i ana

lisi

istr

uttori

a d

el

nost

ro r

end

iconto

la c

ort

e d

ei

conti

si s

off

erm

a c

on p

art

icola

re a

tte

nzi

one s

ul

manca

to

risp

etto d

i ta

le li

mite

e s

ulle

mis

ure

corr

ettiv

e a

dott

ate

: la

pri

nci

pa

le è

pro

pri

o la

manca

ta s

ott

osc

rizi

on

e d

i nu

ovo

deb

ito,

fatto s

alv

o n

eg

li ulti

mi a

nn

i solo

l’o

pera

zion

e ch

e h

a a

cqu

isito

a p

atr

imonio

com

unale

il d

eb

ito e

il c

om

ple

sso im

mobili

are

Vis

intin

i e il

deb

ito e

re

lativ

o p

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imonio

imm

obili

are

de

lla s

oci

età

tota

lmente

part

eci

pa

ta

GP

C s

rl d

i cu

i l’e

nte

era

fid

eiu

ssore

, est

into

con a

pp

lica

zion

e d

i a

van

zo d

eri

vante

da m

utu

i (o

pera

zio

ne n

eutr

a p

er

i vi

nco

li d

i fin

an

za p

ubb

lica,

ma u

tile i

n o

ttic

a d

i ridurr

e la

spesa

per

inte

ress

i.

Nel

cors

o d

el

20

17 è

sta

to a

ssunto

un d

eb

ito a

tass

o z

ero

fin

an

ziato

da i

stitu

to p

er

il cr

edito

sp

ort

ivo,

fina

nzi

am

ento

che s

i è o

tte

nuto

part

eci

pa

ndo

ad a

pposi

to

band

o e

attiv

ato

dopo c

he s

ono s

tati

consi

dera

ti pro

e c

ontr

o e

ave

r ch

iest

o s

peci

fico p

are

re a

lla c

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e d

ei co

nti,

che h

a r

imandato

per

la q

uest

ione a

lla p

on

dera

ta

dis

crre

ziona

lità d

ell'

ente

.

Ana

logam

ente

al

pass

ato

anch

e n

el

cors

o d

el

2020

è p

revi

sto c

he

non v

err

ann

o a

ssunti

nuo

vi m

utu

i, ad e

cce

zione,

se a

mm

ess

i a c

ontr

ibu

to,

a q

ua

nto

fatto n

el

2017

con IC

S.

A t

al p

roposi

to l'

Ente

ave

va p

ost

o a

pp

osi

to q

uesi

to p

rim

a d

i pro

ced

ere

ala

l Cort

e d

ei C

onti.

L'im

port

o c

he

tro

va i

scri

zio

ne t

ra i

deb

iti a

bre

ve t

erm

ine r

igu

ard

a la

pre

visi

one d

i acc

ess

o a

l fo

nd

o d

i ro

tazi

one

per

la p

rogett

ua

lità,

che i

n c

onta

bili

tà d

eve

ess

ere

is

critt

o,

qualo

ra a

ttiv

ato

, in

tale

app

ost

azi

one,

tratt

an

dosi

di a

ntic

ipa

zion

e c

he v

a r

est

ituita

al m

omneto

di a

ttiv

azi

one d

ell'

op

era

all'

inte

rno d

el Q

TE

de

lla s

tess

a.

Tale

im

port

o tro

va c

orr

ispon

den

za in

usc

ita e

rap

pre

senta

un li

mite

mass

imo, per

con

sentir

e a

gli

uff

ici d

i acc

ed

ere

, se

nce

ssari

o, fin

o a

ll'im

port

o c

he r

iterr

an

no n

ece

ssa

rio

per

l'opera

da r

ealiz

zare

.

Le t

abelle

evi

de

nzi

ano c

hia

ram

ente

com

e,

stante

la m

aggio

r part

e d

el

deb

ito r

esi

du

o a

tass

o v

ari

abile

, l’e

nte

sia

fort

em

ente

esp

ost

o a

lla v

ari

abili

tà d

ei

tass

i, ch

e

unita

mente

alla

part

icola

re f

orm

ula

di a

mm

ort

amento

a r

ata

cre

scente

, dete

rmin

a la

maggio

r are

a d

i ris

chio

del b

ilanci

o.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

62

Tito

lo 6

- A

ccensi

one p

rest

iti

AS

SE

ST

AT

O

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

6.0

1.0

0

Em

issi

one d

i tito

li obb

liga

zio

nari

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

6.0

2.0

0

Acc

ensi

one

pre

stiti

a b

reve

term

ine

800.0

00,0

0

1.1

06.8

00,0

0

0,0

0

0,0

0

6.0

3.0

0

Acc

ensi

one

mutu

i e a

ltri f

ina

nzi

am

enti

a m

edio

lungo

term

ine

685.0

00,0

0

722.4

51,9

5

0,0

0

0,0

0

6.0

4.0

0

Altr

e f

orm

e d

i in

debita

mento

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

Tit

olo

6

1.4

85.0

00,0

0

1.8

29.2

51,9

5

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

63

AN

TIC

IPA

ZIO

NI D

A I

ST

ITU

TO

TE

SO

RIE

RE

/CA

SS

IER

E

Quest

o t

itolo

com

pre

nde le

sole

antic

ipa

zion

i da is

tituto

teso

riere

/cass

iere

(T

ip.1

00

/E).

La p

revi

sio

ne,

ove

pre

sen

te n

el c

orr

ispon

den

te a

ggre

gato

, in

dic

a la

dim

ensi

on

e c

omple

ssiv

a d

elle

ap

ert

ure

di c

redito

che

potr

eb

bero

ess

ere

ero

ga

te d

al t

eso

riere

su

speci

fica r

ichie

sta d

ell’

ente

, opera

zion

i poi c

onta

bili

zza

te in

bila

nci

o.

Si

tratta

di

movi

menti

che

non

cost

ituis

con

o,

ne

lla f

orm

ula

zio

ne a

do

ttata

per

la c

onta

bili

tà f

inan

ziaria

de

lla p

ubb

lica

am

min

istr

azi

one,

un v

ero

e p

roprio

de

bito

dell’

ente

, ess

end

o d

est

inati

a f

ronte

gg

iare

tem

pora

nee

esi

ge

nze

di l

iquid

ità c

he s

ara

nno e

stin

te e

ntr

o la

fin

e d

ell’

anno.

L’e

ventu

ale

pre

visi

one d

i e

ntr

ata

, a c

ui

si d

eve

co

ntr

apporr

e a

ltrett

anto

sta

nzi

am

ento

in u

scita

(ch

iusu

ra d

i antic

ipa

zion

i),

indic

a l

a s

tima d

ell’

am

monta

re m

ass

imo

dell’

antic

ipa

zion

e c

he l’

ente

può le

gitt

imam

ente

util

izza

re in

cia

scuno d

eg

li ese

rciz

i.

Il cr

iterio d

i pre

visi

on

e a

do

ttato

, a

l pari d

i qu

ello

della

succ

ess

iva im

puta

zion

e c

onta

bile

, è q

uello

a c

ara

ttere

genera

le c

he a

ttrib

uis

ce lo

sta

nzi

am

ento

all’

ese

rciz

io in

cu

i l’o

bblig

azi

on

e g

iuri

dic

a a

ndrà

a p

erf

ezi

onars

i, div

enta

ndo c

osì

eff

ettiv

am

ente

esi

gib

ile.

Tito

lo 7

- A

ntic

ipa

zio

ni d

a is

tituto

teso

riere

/cass

iere

A

SS

ES

TA

TO

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

7.0

1.0

0

Antic

ipa

zion

i da

istit

uto

teso

riere

/cass

iere

7.2

60.3

17,1

0

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

To

tale

Tit

olo

7

7.2

60.3

17,1

0

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

7.4

93.0

52,9

6

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

64

SP

ES

E C

OR

RE

NT

I In

talu

ni

casi

, la

norm

a c

onta

bile

co

nse

nte

di

ado

ttare

dei

crite

ri d

i re

gis

tra

zion

e,

e q

uin

di

di

pre

visi

one,

div

ers

i d

al

pri

nci

pio

ge

nera

le c

he

pre

scri

ve l

’imputa

zio

ne

dell’

obb

liga

zione g

iurid

icam

ente

perf

ezi

on

ata

nell’

ese

rciz

io in

cu

i l’u

scita

div

ente

rà e

sigib

ile.

In p

art

icola

re:

Tra

ttam

en

ti f

issi

e c

on

tin

uati

vi

(pers

on

ale

). Q

uest

a p

revi

sione

, le

gata

a v

oci

con u

na d

inam

ica s

ala

riale

pre

defin

ita d

alla

le

gg

e o

dalla

con

tratta

zion

e

colle

ttiv

a n

azi

ona

le,

è s

tata

sta

nzi

ata

ne

ll’ese

rciz

io in

cui è

pre

vist

a la

rela

tiva li

quid

azi

one e

quest

o,

anch

e n

el c

aso

di p

ers

on

ale

com

andato

eve

ntu

alm

ente

paga

to d

all’

ente

che b

en

efic

ia d

ella

pre

sta

zion

e. In

qu

est

’ulti

ma c

irco

stan

za, il

rela

tivo r

imbors

o è

pre

vist

o n

ella

corr

ispo

nde

nte

voce

di e

ntr

ata

. −

Rin

no

vi

co

ntr

att

uali (

pers

on

ale

). L

a s

tima d

el p

oss

ibile

maggio

r esb

ors

o,

com

pre

si g

li on

eri r

ifless

i a c

arico

dell'

ente

e q

uelli

ch

e d

eri

vano d

agli

eve

ntu

ali

eff

etti

retr

oattiv

i, è i

mputa

bile

all’

ese

rciz

io d

i so

ttosc

rizi

one d

el

contr

atto c

olle

ttiv

o,

salv

o c

he q

uest

’ulti

mo n

on p

reve

da i

l diff

erim

ento

nel

tem

po d

eg

li eff

etti

eco

nom

ici.

Tra

ttam

en

to a

ccesso

rio

e p

rem

ian

te (

pe

rso

nale

). Q

uest

i im

port

i, se

do

vuti,

sono s

tan

ziati

nell’

ese

rciz

io i

n c

ui

div

ente

rann

o e

ffettiv

am

ente

esi

gib

ili d

agli

ave

nti

dir

itto,

anch

e s

e s

i rife

risc

ono a

pre

sta

zion

i di l

avo

ro r

icond

uci

bili

ad e

serc

izi p

rece

denti.

Fo

nd

o sv

ilu

pp

o ri

so

rse

u

man

e e

p

rod

utt

ivit

à (p

ers

on

ale

). È

sta

nzi

ato

ne

ll’ese

rciz

io a

cu

i la

cost

ituzi

one d

el

fond

o s

i rife

risc

e.

In c

aso

di

manca

ta

cost

ituzi

one,

e q

uin

di i

n a

ssen

za d

i im

pegno d

ella

spe

sa n

el m

edesi

mo e

serc

izio

, le

corr

ispo

nde

nti

eco

nom

ie c

onflu

iran

no n

el r

isu

ltato

di a

mm

inis

tra

zio

ne

a

dest

ina

zio

ne v

inco

lata

, m

a s

olo

nei l

imiti

della

part

e d

el f

ondo o

bb

ligato

riam

ente

pre

vist

a d

alla

contr

atta

zione

na

zio

nale

colle

ttiv

a.

Acq

uis

ti co

n fo

rnit

ura

in

tran

nu

ale

(b

en

i e s

erv

izi)

. Q

uest

o t

ipo

di

forn

itura

, se

dest

inata

a s

oddis

fare

un f

ab

bis

ogno

di

part

e c

orr

ente

, fa

nasc

ere

un’o

bb

liga

zione p

ass

iva il

cui v

alo

re è

sta

to a

ttri

bu

ito a

ll’ese

rciz

io in

cu

i si p

reve

de s

arà

adem

piu

ta c

om

ple

tam

ente

la p

rest

azi

one

.

Acq

uis

ti c

on

fo

rnit

ura

ult

ran

nu

ale

(b

en

i e s

erv

izi)

. Le u

scite

di q

uest

a n

atu

ra,

com

e n

el c

aso

di c

ontr

att

i d’a

ffitt

o o

di s

om

min

istr

azi

on

e p

eri

od

ica d

i dura

ta

ultr

an

nu

ale

, so

no a

ttrib

uite

, pro

quota

, ag

li ese

rciz

i in

cui

an

drà

a m

atu

rare

la

rata

di

aff

itto o

sarà

eva

sa l

a p

art

e d

i fo

rnitu

ra d

i co

mpete

nza

di

quello

sp

eci

fico a

nn

o.

Ag

gi

su

i ru

oli

(b

en

i e

serv

izi)

. È

pre

vist

a n

ello

ste

sso e

serc

izio

in c

ui

le c

orr

ispond

enti

entr

ate

sara

nno a

ccert

ate

,e p

er

un i

mport

o p

ari a

quello

co

nte

mpla

to d

alla

co

nve

nzi

one s

tipu

lata

con il

co

nce

ssio

nario

.

Gett

on

i d

i p

resen

za (

ben

i e s

erv

izi)

. S

on

o a

ttri

bu

iti a

ll’ese

rciz

io in

cui l

a p

rest

azi

one è

resa

, e q

uest

o,

anch

e n

el c

aso

in c

ui l

e s

pese

sia

no e

ventu

alm

ente

liq

uid

ate

e p

ag

ate

nell’

ann

o im

media

tam

ente

succ

ess

ivo

.

Uti

lizzo

ben

i d

i te

rzi

(ben

i e

se

rviz

i).

Le

spese

rela

tiva a

l poss

ibile

util

izzo

di

beni

di

terz

i, co

me a

d e

sem

pio

le l

oca

zio

ni

e g

li aff

itti

pass

ivi,

è p

revi

sta a

ca

rico

de

gli

ese

rciz

i in c

ui l

’obb

liga

zio

ne g

iuri

dic

a p

ass

iva v

iene

a s

cadere

, co

n il

diritt

o d

el p

roprie

tari

o a

perc

epire il

corr

ispett

ivo p

attu

ito.

Co

ntr

ibu

ti i

n c

on

to g

esti

on

e (

trasfe

rim

en

ti c

orr

en

ti).

Sono s

tan

ziati

nell’

ese

rciz

io i

n c

ui

si p

reve

de s

arà

adott

ato

l’a

tto a

mm

inis

trativ

o d

i co

nce

ssio

ne

oppure

, p

iù in g

enera

le,

ne

ll’an

no in

cui il

diritt

o a

d o

ttenere

l’im

port

o s

i an

drà

a p

erf

ezi

onare

. In

fatt

i, se

è p

revi

sto

che

l’a

tto d

i co

nce

ssio

ne

de

bba

ind

icare

esp

ress

am

ente

le m

odalit

à,

i te

mpi

e l

e s

caden

ze d

ell’

ero

ga

zione

, la

pre

visi

one d

i sp

esa

ne p

rende a

tto e

si

ade

gua a

ta

le p

rosp

ett

iva,

attri

bue

nd

o c

osì

l’i

mport

o a

gli

ese

rciz

i in

cui l

’obb

liga

zio

ne v

err

à e

ffettiv

am

ente

a s

cadere

.

Co

ntr

ibu

ti i

n c

on

to i

nte

ressi

(tra

sfe

rim

en

ti c

orr

en

ti).

Son

o d

i com

pete

nza

deg

li ese

rciz

i in c

ui v

err

an

no a

sca

dere

le s

ingole

obblig

azi

on

i post

e a

caric

o di

quest

o e

nte

(co

nce

dente

), c

he s

i unifo

rma, co

sì f

ace

ndo, a

l con

ten

uto

del p

ian

o d

i am

mort

amento

de

l pre

stito

ass

unto

da

ll’e

nte

ben

efic

iario

de

l con

trib

uto

.

Co

ntr

ibu

ti c

orr

en

ti a

cara

ttere

plu

rien

nale

(tr

asfe

rim

en

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en

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Se p

revi

sti i

n b

ilanci

o,

seg

uon

o i

crite

ri d

i attrib

uzi

one e

spost

i pe

r i c

ontr

ibuti

in c

onto

in

tere

sse

.

On

eri

fin

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zia

ri s

u m

utu

i e p

resti

ti (

inte

ressi

pass

ivi)

. S

ono s

tati

pre

vist

i e im

puta

ti n

eg

li ese

rciz

i in c

ui a

ndrà

a s

cad

ere

cia

scun

a o

bblig

azi

on

e g

iuri

dic

a

pass

iva.

Da

l pu

nto

di

vist

a e

conom

ico,

si t

ratta d

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rem

unera

zio

ne s

ul

capita

le a

pre

stito

che s

arà

liq

uid

ato

all'

istit

uto

co

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de

nte

su

lla b

ase

de

l pia

no d

i am

mor

tam

ento

.

Co

nfe

rim

en

to d

i in

ca

rich

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eg

ali (

ben

i e s

erv

izi)

. Q

uest

o g

en

ere

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spese

lega

li, l

a c

ui

esi

gib

ilità

non è

dete

rmin

ab

ile a

priori

, so

no p

rovv

isoriam

ente

im

puta

re a

ll’ese

rciz

io in

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l contr

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sta

zione

d’o

pera

inte

llett

ua

le è

firm

ato e

d in

dero

ga,

quin

di,

al p

rinci

pio

de

lla c

om

pete

nza

pote

nzi

ata

. S

i tra

tta d

i

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

65

un a

ppro

ccio

ad

ottato

per

gara

ntir

e l

’iniz

iale

co

pert

ura

e p

oi

eff

ettuare

, in

sed

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i riacc

ert

am

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de

i re

sid

ui

pass

ivi

a r

end

iconto

, la

re-im

puta

zione d

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sp

esa

ad u

n a

ltro e

serc

izio

. Q

uest

’ulti

ma o

pera

zion

e,

com

port

erà

il r

icors

o a

lla t

ecn

ica d

el f

ond

o p

luri

enn

ale

vin

cola

to c

he c

onse

nte

di r

eim

puta

re l’

impegno

ad u

n a

ltro e

serc

izio

, p

urc

hé la

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pesa

sia

sta

ta in

tera

mente

fin

an

ziata

ne

ll’ese

rciz

io in

cu

i sorg

e l’

orig

inaria o

bblig

azi

one

.

Sen

ten

ze i

n i

tin

ere

(b

en

i e s

erv

izi)

. La p

rese

nza

di c

ause

lega

li in

cu

i suss

isto

no f

ond

ate

pre

occ

up

azi

oni c

irca

l’esi

to n

on f

avo

revo

le d

el c

onte

nzi

oso

è u

n

ele

mento

che p

uò i

nci

dere

sulla

so

lidità

e s

ulla

sost

enib

ilità

nel

tem

po d

egli

eq

uili

bri

di

bila

nci

o,

e q

uest

o,

anch

e i

n p

rese

nza

di

sente

nze

no

n d

efin

itive

. E

sist

e,

pert

anto

, un

’obblig

azi

on

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ass

iva

che è

con

diz

ionata

al

verific

ars

i di

un e

vento

succ

ess

ivo (

l’esi

to d

el

giu

diz

io o

de

l rico

rso)

ma c

he v

a s

ubito

fr

onte

ggia

ta.

Tit

olo

1 -

Sp

ese

Co

rren

ti

AS

SE

ST

AT

O

20

19

CO

MP

ET

EN

ZA

20

20

CO

MP

ET

EN

ZA

20

21

CO

MP

ET

EN

ZA

20

22

1.0

1

Re

dd

iti d

a la

voro

dip

ende

nte

7.3

07.6

21,2

4

7.6

28.8

51,6

4

7.1

33.5

71,0

0

7.1

33.5

71,0

0

1.0

2

Impost

e e

tass

e a

ca

rico

de

ll'e

nte

470.0

50,0

0

476.5

25,0

0

478.6

95,0

0

478.6

95,0

0

1.0

3

Acq

uis

to d

i be

ni e

se

rviz

i 16.8

60.8

13,7

9

18.3

44.2

44,0

6

15.7

48.9

94,8

4

15.6

40.9

94,9

8

Di cu

i: 1

.03

.01

Acq

uis

to d

i b

en

i 1

82

.61

6,6

5 1

64

.58

0,6

7 1

36

.11

5,0

9 1

35

.75

6,1

7

Di cu

i: 1

.03

.02

Acq

uis

to d

i se

rviz

i 1

6.6

78.1

97,1

4 1

8.1

79.6

63,3

9 1

5.6

12.8

79,7

5 1

5.5

05.2

38,8

1

1.0

4

Tra

sferim

enti

corr

enti

3.4

61.4

17,0

7

2.9

66.4

39,5

2

2.3

57.9

60,0

8

2.3

28.4

89,1

0

Di cu

i: 1

.04

.01

A a

mm

inis

tra

zio

ni p

ub

blic

he

1.3

27

.40

8,4

8 1

.12

1.5

93

,43

82

5.5

93

,43

82

5.5

93

,44

Di cu

i: 1

.04

.02

A f

am

iglie

2

.05

3.5

87

,35

1.7

16

.20

8,5

0 1

.43

0.6

81

,40

1.4

06

.21

0,4

0

Di cu

i: 1

.04

.03

A im

pre

se

3.5

00

,00

10

.000

,00

0,0

0 0

,01

Di cu

i: 1

.04

.04

A istitu

zio

ni so

cia

li p

riva

te

76

.921

,24

11

8.6

37

,59

10

1.6

85

,25

96

.685

,25

Di cu

i: 1

.04

.05

All'

Un

ione

Eu

rop

ea

e a

l R

esto

de

l M

on

do

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

1.0

7

Inte

ress

i pass

ivi

249.2

95,5

1

239.1

43,9

2

231.7

51,7

5

224.8

92,3

5

1.0

8

Altr

e s

pese

per

redd

iti d

a c

ap

itale

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

1.0

9

Rim

bors

i e p

ost

e c

orr

ettiv

e d

elle

entr

ate

52.3

03,0

0

13.0

00,0

0

12.5

00,0

0

12.5

00,0

0

1.1

0

Altr

e s

pese

corr

enti

5.6

62.6

41,4

4

7.6

67.2

29,3

0

7.8

83.8

12,6

9

7.9

01.0

31,6

0

Di cu

i: 1

.10

.01

.01

Fo

nd

o d

i rise

rva

49

0.0

32

,21

16

8.5

34

,04

16

9.5

06

,20

16

6.6

52

,71

Di cu

i: 1

.10

.01

.02

Fo

nd

i spe

cia

li 0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 1

.10

.01

.03

Fo

nd

i cre

diti d

i d

ubb

ia e

difficile

esa

zio

ne

3

.78

8.4

73

,96

5.5

77

.24

4,5

1 5

.54

9.4

29

,02

5.5

49

.42

9,0

2

Di cu

i: 1

.10

.02

.01

Fo

nd

o p

lurie

nn

ale

vin

co

lato

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 1

.10

.03

.01

Ve

rsa

me

nto

iva

a d

ebito

38

6.2

11

,38

43

5.5

63

,38

44

9.2

11

,38

41

7.6

42

,78

To

tale

Tit

olo

1

34.0

64.1

42,0

5

37.3

35.4

33,4

4

33.8

47.2

85,3

6

33.7

20.1

74,0

3

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

66

SP

ES

E C

OR

RE

NT

I: C

OM

PO

SIZ

ION

E P

ER

MIS

SIO

NE

Tit

olo

1 -

Sp

ese C

orr

en

ti p

er

mis

sio

ne

A

SS

ES

TA

TO

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

01

Serv

izi i

stitu

zio

na

li, g

enera

li e d

i gest

ion

e

8.2

53.4

28,8

3

7.5

92.0

85,0

0

6.7

73.6

22,7

4

6.6

94.4

85,8

2

02

Giu

stiz

ia

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

03

Ord

ine

pu

bblic

o e

sic

ure

zza

2.3

98.9

13,7

5

3.3

94.7

54,8

0

3.0

56.4

34,5

2

3.0

04.7

85,3

3

04

Istr

uzi

on

e e

diritt

o a

llo s

tudio

1.8

77.1

55,6

6

2.9

36.7

16,6

5

1.5

71.7

76,6

4

1.5

64.7

16,9

3

05

Tute

la e

valo

rizz

azi

on

e d

ei b

eni e

de

lle a

ttiv

ità c

ultu

rali

667.8

43,4

5

627.4

37,9

5

520.5

15,1

7

515.3

49,8

9

06

Po

litic

he g

iova

nili

, sp

ort

e tem

po li

bero

581.3

83,2

0

473.9

98,5

4

445.7

55,5

0

445.6

40,6

8

07

Turism

o 183.3

98,0

8

168.4

09,4

7

12.4

38,0

7

7.4

17,0

7

08

Ass

etto d

el t

err

itorio

ed

edili

zia a

bita

tiva

466.4

41,2

2

477.9

17,5

6

410.7

87,4

8

410.6

94,0

8

09

Svi

lup

po s

ost

enib

ile e

tute

la d

el t

err

itori

o e

de

ll'am

bie

nte

6.8

08.5

79,0

2

6.8

48.1

74,8

3

6.7

25.5

63,7

0

6.7

24.5

76,9

3

10

Tra

sport

i e d

iritt

o a

lla m

obili

1.0

77.5

12,8

2

1.1

83.5

16,2

3

1.1

57.2

08,8

0

1.1

55.8

50,2

3

11

Socc

ors

o c

ivile

49.4

00,0

0

8.5

00,0

0

500,0

0

500,0

0

12

Diritt

i soci

ali,

polit

iche s

oci

ali

e f

am

iglia

6.9

94.2

43,3

5

6.6

46.9

43,6

1

5.7

84.9

54,7

8

5.7

59.7

35,2

9

13

Tute

la d

ella

sa

lute

80.4

05,0

0

71.0

00,0

0

71.0

00,0

0

71.0

00,0

0

14

Svi

lup

po e

conom

ico e

com

petit

ività

252.5

47,5

4

262.5

19,6

1

214.3

14,2

0

214.2

21,3

3

15

Po

litic

he p

er

il la

voro

e la

form

azi

one

pro

fess

iona

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

16

Agrico

ltura

, p

olit

ich

e a

gro

alim

enta

ri e

pesc

a

375,0

0

750,0

0

375,0

0

375,0

0

17

En

erg

ia e

div

ers

ifica

zio

ne d

elle

fonti

en

erg

etic

he

28,2

8

19,6

0

18,7

8

17,9

6

18

Rela

zio

ni c

on le

altr

e a

uto

nom

ie terr

itori

ali

e lo

cali

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

19

Rela

zio

ni i

nte

rna

ziona

li 0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

20

Fond

i e a

ccanto

nam

enti

4.3

72.4

86,8

5

6.6

42.6

89,5

9

7.1

02.0

19,9

8

7.1

50.8

07,4

9

50

Deb

ito p

ub

blic

o

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

60

Antic

ipa

zio

ni f

inan

ziari

e

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

Tit

olo

1

34.0

64.1

42,0

5

37.3

35.4

33,4

4

33.8

47.2

85,3

6

33.7

20.1

74,0

3

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

67

SP

ES

E IN

CO

NT

O C

AP

ITA

LE

G

li in

terv

en

ti per

l’acq

uis

to o

la r

ealiz

zazi

on

e d

i be

ni e

serv

izi d

ure

voli

sono s

tati

pre

vist

i ne

gli

ese

rciz

i in c

ui a

ndra

nno a

sca

dere

le s

ingo

le o

bb

liga

zio

ni d

eri

vanti

dal

risp

ettiv

o c

ontr

att

o o

co

nve

nzi

on

e.

Per

gli

inte

rven

ti ch

e n

on r

ich

ied

ono l

a s

tima

dei

tem

pi

di

rea

lizza

zione (

crono p

rogra

mm

a),

l’im

puta

zion

e a

i ri

spett

ivi

ese

rciz

i è

stata

eff

ettuata

seco

nd

o il

princi

pio

gen

era

le, in

corr

isp

onde

nza

della

pre

vist

a e

sig

ibili

tà d

ella

sp

esa

. R

ien

trano

in q

uest

o c

onte

sto l

e s

pese

in c

onto

cap

itale

a c

arico

dell'

ente

(M

acr

oaggre

gato

2.0

1/U

), g

li in

vest

imenti

fissi

lord

i (M

acr

oa

ggre

gato

2.0

2/U

), i

contr

ibuti

agli

inve

stim

enti

(Macr

oagg

regato

2.0

3/U

), i

trasf

erim

enti

in c

on

to c

ap

itale

(M

acr

oaggre

gato

2.0

4/U

) ed a

cui s

i agg

iunge la

voce

resi

dua

le d

elle

altr

e s

pese

in c

onto

ca

pita

le (

Macr

oag

gre

gato

2.0

5/U

).

In p

art

icola

re:

Fin

an

zia

men

to d

ell

’op

era

. La c

opert

ura

delle

spese

d’in

vest

imento

de

ve s

uss

iste

re f

in d

all’

iniz

io e

per

l’inte

ro i

mport

o d

ella

sp

esa

, e q

uest

o,

anch

e i

n

pre

sen

za s

i una s

itua

zione c

he p

reve

da l’

ass

un

zion

e d

egli

impegni s

u p

iù e

serc

izi,

seco

ndo il

crite

rio d

ella

co

mpete

nza

po

ten

ziata

. L

’eve

ntu

ale

pre

sen

za in

bila

nci

o d

i st

an

ziam

enti

in c

onto

cap

itale

, pert

anto

, non a

uto

rizz

a d

i per

sé l

’ass

egna

zione d

ei

lavo

ri c

he a

vverr

à s

olo

do

po l

’avv

en

uto

e c

om

ple

to

acc

ert

am

ento

de

lla c

orr

isp

onde

nte

entr

ata

. P

er

maggio

ri d

ett

ag

li su

quest

o a

spetto s

i ri

nvi

a a

llo s

peci

fico a

rgom

ento

della

Nota

inte

gra

tiva

de

dic

ato

alle

m

odalit

à d

i fin

an

ziam

ento

degli

inve

stim

enti.

Ad

eg

uam

en

to d

el

cro

no

pro

gra

mm

a.

L’in

terv

ento

può e

ssere

rea

lizza

to n

ei t

em

pi p

revi

sti o

pp

ure

sub

ire v

ari

azi

oni i

n c

ors

o d

’op

era

dovu

te a

l verific

ars

i di

situ

azi

oni n

on

pre

vist

e o

pre

ventiv

abili

. P

rem

ess

o c

iò,

se d

ura

nte

la g

est

ione

dove

sse e

merg

ere

uno s

cost

am

ento

tra

la d

ata

pre

sunta

e q

uella

di e

ffettiv

o d

i ava

nza

mento

de

i la

vori,

tale

da

com

port

are

lo s

litta

mento

de

lla p

revi

sion

e i

n u

n d

ivers

o e

serc

izio

, il

nece

ssario r

ialli

neam

ento

co

nta

bile

form

erà

ogge

tto d

i sp

eci

fico p

rovv

ed

imento

. L

’ad

egu

am

ento

de

lle p

revi

sioni

con l

’and

am

ento

eff

ettiv

o s

arà

eff

ettuato

co

n u

na

vari

azi

one d

i bila

nci

o c

he

ric

ollo

cherà

sia

le

pre

visi

oni d

i sp

esa

che g

li im

pegni e

ventu

alm

ente

già

ass

unti,

co

n l’

inte

ress

am

ento

de

l fond

o p

luri

enn

ale

. −

Tra

sfe

rim

en

ti i

n c

on

to c

ap

itale

a f

av

ore

di

terz

i. L

a c

once

ssio

ne d

i contr

ibuti

di p

art

e in

vest

imento

, pur

ess

endo c

ollo

cata

tra

le s

pese

in c

onto

capita

le,

non

ap

part

iene

a q

uest

o c

om

part

o. S

i tra

tta,

infa

tti,

della

pre

vist

a e

roga

zion

e d

i fondi a

be

nefic

io d

i altr

i sog

getti c

he

ass

um

e, nell’

ott

ica e

conom

ica, la

natu

ra

di

un d

isin

vest

imento

. A

nch

e p

er

quest

o m

otiv

o,

qu

est

e v

oci

so

no c

ollo

cate

ne

gli

eq

uili

bri d

i b

ilanci

o t

ra q

uelle

ass

imila

te a

lle u

scite

di

part

e c

orr

ente

. G

li eve

ntu

ali

stan

ziam

enti

di q

uest

a n

atu

ra s

ono p

ert

anto

soggett

i agli

stess

i pri

nci

pi d

i com

pete

nza

adott

ati

per

i tra

sferim

enti

corr

enti.

Il d

lgs

118/2

011

(e,

in p

art

icola

re,

l' a

llegato

4/1

reca

nte

il p

rinci

pio

co

nta

bile

app

licato

sulla

pro

gra

mm

azi

on

e)

impongono c

he la

pro

gra

mm

azi

one

in m

ate

ria d

i lavo

ri

pubb

lici (

com

e q

uella

su p

ers

onale

e p

atr

imonio

) co

nflu

isca

no n

el D

ocu

mento

unic

o d

i pro

gra

mm

azi

on

e (

DU

P).

In a

ltre

paro

le,

qu

ind

i, si

a il

pro

gra

mm

a triennale

ch

e

l' ele

nco

ann

ua

le d

iventa

no

una c

om

pone

nte

/alle

gato

del D

up,

da c

ollo

care

nella

seco

nda p

art

e d

ella

se

zion

e o

pera

tiva d

el d

ocu

mento

. Il

DU

P d

eve

ess

ere

pre

senta

to d

alla

giu

nta

al c

onsi

glio

«per

le c

onse

gu

enti

de

libe

razi

on

i» e

ntr

o il

31 lu

glio

e la

succ

ess

iva n

ota

di a

ggio

rnam

ento

entr

o il

15

nove

mbre

. È

evi

dente

che s

i tra

tta d

i pre

visi

oni m

al c

oord

inate

sia

su

l pia

no tem

pora

le,

che s

u q

ue

llo f

orm

ale

con la

tem

pis

tica im

post

a d

al d

.lgs.

n.

16

3/2

006. O

ra il

quadro

norm

ativ

o è

sta

to m

odifi

cato

da

l d.lg

s. n

. 5

0/2

016: q

uest

' ulti

mo d

isci

plin

a il

pro

gra

mm

a triennale

de

i lavo

ri p

ubb

lici (

insi

em

e a

l pro

gra

mm

a b

ienna

le d

eg

li acq

uis

ti d

i be

ni e

serv

izi) a

ll' a

rt. 21,

pre

ved

en

do (

al c

om

ma 1

) ch

e e

ssi s

ian

o a

pp

rova

ti n

el r

ispett

o d

ei d

ocu

menti

pro

gra

mm

ato

ri e

in c

oere

nza

co

n il

bila

nci

o,

pert

anto

alli

nean

don

e la

te

mpis

tica a

lla c

onta

bili

tà a

rmoniz

zata

, in

modo d

a e

ssere

coere

nte

con

la r

iform

a c

onta

bile

. Il

pro

gra

mm

a triennale

e l'

ele

nco

an

nua

le a

ndra

nn

o q

uin

di s

en

z' a

ltro

arm

oniz

zati

ne

llo s

chem

a d

i DU

P 2

01

8/2

020 c

he

la g

iunta

com

unale

ha

pre

sen

tato

entr

o il

31

lug

lio a

l consi

glio

, de

l qu

ale

ci s

i appre

sta a

d a

ppro

vare

la n

ota

di a

ggio

rnam

ento

, se

condo la

tem

pis

tica p

revi

sta d

al n

uo

vo r

ego

lam

ento

di c

onta

bili

tà, un

itam

ente

allo

sch

em

a d

i bila

nci

o p

er

il m

edesi

mo trienn

io.

Lo s

chem

a d

i pro

gra

mm

a tr

ienna

le e

d i

su

oi

ag

gio

rnam

enti

annu

ali

sono

red

atti,

seg

uen

do

i m

odelli

appro

vati

con

Dm

Infr

ast

rutture

24 o

ttobre

20

14,

che

da

quest

'an

no

ha

sost

ituito

il D

m 1

1 n

ove

mbre

201

1.

Il p

rogra

mm

a e

gli

ag

gio

rnam

enti

devo

no

ess

ere

resi

pu

bblic

i, prim

a d

ella

loro

appro

vazi

on

e,

con a

ffis

sione

ne

lla

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

68

sede d

elle

am

min

istr

azi

on

i per

alm

eno 6

0 g

iorn

i co

nse

cutiv

i (a

rtic

olo

12

8,

com

ma 2

del D

lgs

163/2

006).

L'e

lenco

ann

ua

le d

eve

ess

ere

appro

vato

(in

via

defin

itiva

) co

n il

bila

nci

o d

i pre

visi

one

, e d

eve

conte

nere

l'in

dic

azi

one d

ei m

ezz

i fin

an

ziari s

tan

ziati

o d

ispo

nib

ili (

art

icolo

128, co

mm

a 9

del D

lgs

16

3/2

00

6).

La c

oere

nza

nella

pro

gra

mm

azi

one im

pone la

verific

a d

ella

corr

isp

ond

en

za f

ra le

pre

visi

oni d

i bila

nci

o e

qu

elle

di r

ealiz

zazi

one d

elle

ope

re p

ub

blic

he,

già

ne

l Dup.

Pur

non e

ssend

o a

nco

ra a

gg

iorn

ata

co

n l

e r

egole

dell'

arm

oniz

zazi

one c

onta

bile

, la

pro

gra

mm

azi

one

de

i la

vori

pu

bblic

i do

vreb

be c

om

unque p

rodurr

e p

er

og

ni

inte

rven

to p

rogra

mm

ato

il

cronopro

gra

mm

a,

per

ind

ivid

uare

l'e

sig

ibili

tà d

ella

sp

esa

per

ogn

i ese

rciz

io.

Il pri

nci

pio

della

com

pete

nza

fin

an

ziaria

po

ten

ziata

ric

hie

de

infa

tti c

he le

spese

di i

nve

stim

ento

sia

no im

pegna

te n

egli

ese

rciz

i in c

ui s

cado

no le

sin

gole

ob

blig

azi

on

i pass

ive s

ulla

base

de

l cro

no

pro

gra

mm

a.

Il co

dic

e d

ei

contr

atti,

ne

lla p

art

e p

rim

a d

edic

ata

all’

am

bito

delle

dis

posi

zion

i co

muni

in t

em

a d

i att

ività

co

ntr

attua

le,

al

Tito

lo I

II “

Pia

nific

azio

ne,

pro

gra

mm

azio

ne e

pro

gett

azio

ne”,

co

n l

’art

icolo

21 -

la

cui

rubrica

è s

tata

modifi

cata

con l

’art

ico

lo 1

1,

com

ma 1

, le

tt.

a)

del

decr

eto

corr

ett

ivo d

a “

Pro

gra

mm

a d

elle

acq

uis

izio

ni

de

lle

sta

zio

ni a

ppa

lta

nti”

in “

Pro

gra

mm

a d

egli

acq

uis

ti e

pro

gra

mm

azio

ne d

ei la

vori

pu

bblic

i” -

, i

ntr

oduce

la d

isci

plin

a d

ella

pro

gra

mm

azi

on

e in

term

ini g

enera

li e q

uin

di,

anch

e d

ella

pro

gra

mm

azi

one r

ela

tiva a

i lavo

ri p

ubb

lici.

La r

iform

ula

zio

ne d

ella

rubri

ca d

ell’

art

ico

lo 2

1 a

d o

pera

del c

orr

ett

ivo,

che r

ipre

nd

e in

part

e q

ue

lla d

i “P

rogra

mm

azio

ne d

ei la

vori p

ubb

lici” d

el p

revi

ge

nte

art

. 128 d

el

Codic

e d

ei c

ontr

atti p

ubblic

i (d.lg

s n

. 16

3 d

el 2

00

6),

vale

a c

hia

rire

ch

e l’

art

icolo

dis

ciplin

a a

nch

e la

pro

gra

mm

azi

on

e d

ei l

avo

ri.

Le p

revi

sion

i succ

ess

ive (

art

t. 2

2/2

7)

del t

itolo

in c

om

mento

ris

ulta

no d

ed

icate

alla

tra

diz

ionale

pro

gra

mm

azi

one d

ei l

avo

ri p

ubb

lici.

Il D

.lgs

50/2

016 d

isci

plin

a il

pro

gra

mm

a t

rienna

le d

ei l

avo

ri p

ubblic

i (in

siem

e a

l pro

gra

mm

a b

ienna

le d

eg

li acq

uis

ti di b

en

i e s

erv

izi) a

ll’art

. 21,

pre

ved

e (

al c

om

ma 1

) ch

e e

ssi s

iano a

ppro

vati

“nel risp

etto d

ei d

ocum

enti p

rogra

mm

ato

ri e

in c

oere

nza c

on il b

ilancio

(…

)”.

La G

iunta

con a

tto n

. 8 d

el 0

9/0

1/2

018 h

a d

elib

era

to “

OO

.PP

. d

a in

clud

ere

ne

ll’e

lenco

an

nua

le 2

018 d

i cu

i al p

rogra

mm

a t

riennale

201

8/2

02

0.

Appro

vazi

one p

roge

tti

fattib

ilità

tecn

ica e

d e

cono

mic

a e

pro

gett

i pre

limin

ari a

i sensi

de

gli

art

. 13 D

.P.R

. 207/2

01

0 e

D.M

. 11/1

1/2

011 E

AR

T. 23 D

.LG

S 5

0/2

016”.

P

er

il tr

ienn

io 2

019/2

02

1 l

a G

iunta

con

atto

n.

390 d

el

15/1

1/2

01

8 h

a d

elib

era

to l

e “

OO

.PP

. d

a i

ncl

udere

nell’

ele

nco

ann

ua

le 2

019

di

cui

al

pro

gra

mm

a t

rienna

le

2019

/20

21.

Appro

vazi

one

pro

gett

i fa

ttib

ilità

tecn

ica e

d e

conom

ica e

pro

getti

pre

limin

ari a

i se

nsi

deg

li art

. 1

3 D

.P.R

. 2

07/2

010

e D

.M.

11/1

1/2

011

e a

rt.

23

D.L

GS

50/2

016”.

La G

iunta

con a

tto n

. 5

15 d

el 2

0/1

2/2

019 h

a a

ppro

vato

"A

DO

ZIO

NE

SC

HE

MA

DI

PR

OG

RA

MM

A T

RIE

NN

AL

E D

EI L

AV

OR

I P

UB

BLIC

I 2

020-2

022 E

D E

LE

NC

O

AN

NU

AL

E 2

020

".

Al b

ilanci

o è

alle

gato

anch

e il

cro

no p

rogra

mm

a d

egli

inve

stim

enti

reda

tto c

onfo

rmem

ente

a q

uan

to c

on

ten

uto

ne

l pri

nci

pio

conta

bile

n.

4/2

all.

dlg

s n.

118

/20

11.

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

69

Tit

olo

2 -

Sp

ese

in c

onto

cap

ital

e A

SS

ES

TA

TO

20

19

CO

MP

ET

EN

ZA

20

20

CO

MP

ET

EN

ZA

20

21

CO

MP

ET

EN

ZA

20

22

2.0

1

Tributi

in c

onto

capita

le a

carico

de

ll'e

nte

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

2.0

2

Inve

stim

enti

fissi

lord

i e a

cquis

to d

i terr

en

i 11.8

76.8

29,8

9

11.2

41.9

98,8

8

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Di cu

i: 2

.02

.01

Be

ni m

ate

ria

li 1

1.6

68.0

06,2

2 1

1.0

25.1

99,1

1 1

2.4

91.6

46,8

8 3

.02

6.0

00

,00

Di cu

i: 2

.02

.02

Te

rre

ni e

be

ni m

ate

riali

no

n p

rod

otti

11

5.9

85

,94

15

2.2

71

,84

90

.458

,33

0,0

0

Di cu

i: 2

.02

.03

Be

ni im

ma

teria

li 9

2.8

37,7

3 6

4.5

27,9

3 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 2

.02

.04

Be

ni m

ate

ria

li acq

uis

iti m

ed

iante

op

era

zio

ni d

i le

asin

g fin

an

zia

rio

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.02

.05

Te

rre

ni e

be

ni m

ate

riali

no

n p

rod

otti a

cq

uis

iti

me

dia

nte

op

era

zio

ni d

i le

asin

g f

inan

zia

rio

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 2

.02

.06

Be

ni im

ma

teria

li a

cq

uis

iti m

ed

ian

te o

pe

razi

on

i d

i le

asin

g fin

an

zia

rio

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

2.0

3

Co

ntr

ibuti

ag

li in

vest

imenti

1.6

34.5

34,9

8

1.0

57.1

41,1

5

0,0

0

0,0

0

Di cu

i: 2

.03

.01

A a

mm

inis

tra

zio

ni p

ub

blic

he

1.5

11

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7,6

2 9

95

.71

8,1

4 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 2

.03

.02

A f

am

iglie

1

22

.82

7,3

6 6

1.4

23,0

1 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 2

.03

.03

A im

pre

se

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.03

.04

A istitu

zio

ni so

cia

li p

riva

te

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.03

.05

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Un

ione

Eu

rop

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e a

l R

esto

de

l M

on

do

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

2.0

4

Altr

i tra

sferim

enti

in c

onto

ca

pita

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

2.0

5

Altr

e s

pese

in c

onto

capita

le

347.4

36,9

9

328.2

47,2

6

0,0

0

0,0

0

Di cu

i: 2

.05

.01

.01

Fo

nd

o d

i rise

rva

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.05

.01

.02

Fo

nd

i spe

cia

li 0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 2

.05

.01

.99

Altri

acca

nto

na

me

nti in

C/C

ap

ita

le

24

9.0

10

,52

32

8.2

47

,26

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.05

.02

.01

Fo

nd

i p

lurie

nn

ali

vin

co

lati

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 2

.05

.03

.01

Fo

nd

i cre

diti d

i d

ubb

ia e

difficile

esa

zio

ne

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

To

tale

Tit

olo

2

13.8

58.8

01,8

6

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

70

SP

ES

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CO

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ITA

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OM

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SIZ

ION

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SIO

NE

Tit

olo

2 -

Sp

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co

nto

cap

itale

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mis

sio

ne

A

SS

ES

TA

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2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

01

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izi i

stitu

zio

na

li, g

enera

li e d

i gest

ion

e

1.4

51.1

31,7

8

1.4

32.9

98,7

7

440.4

58,3

3

0,0

0

02

Giu

stiz

ia

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

03

Ord

ine

pu

bblic

o e

sic

ure

zza

12.3

72,0

0

50.0

00,0

0

0,0

0

0,0

0

04

Istr

uzi

on

e e

diritt

o a

llo s

tudio

3.0

37.3

62,0

4

589.7

10,2

0

11.1

10.0

00,0

0

2.0

00.0

00,0

0

05

Tute

la e

valo

rizz

azi

on

e d

ei b

eni e

de

lle a

ttiv

ità c

ultu

rali

9.8

51,5

0

2.0

24.1

91,5

0

340.0

00,0

0

0,0

0

06

Po

litic

he g

iova

nili

, sp

ort

e tem

po li

bero

1.2

30.5

80,8

2

1.5

99.8

12,8

8

0,0

0

100.0

00,0

0

07

Turism

o 0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

08

Ass

etto d

el t

err

itorio

ed

edili

zia a

bita

tiva

1.4

75.8

50,8

7

890.1

38,7

2

0,0

0

0,0

0

09

Svi

lup

po s

ost

enib

ile e

tute

la d

el t

err

itori

o e

de

ll'am

bie

nte

327.9

14,3

5

218.4

11,8

4

0,0

0

0,0

0

10

Tra

sport

i e d

iritt

o a

lla m

obili

5.9

60.4

33,6

8

5.3

79.3

76,1

2

691.6

46,8

8

926.0

00,0

0

11

Socc

ors

o c

ivile

79.6

94,3

0

100.0

00,0

0

0,0

0

0,0

0

12

Diritt

i soci

ali,

polit

iche s

oci

ali

e f

am

iglia

24.6

00,0

0

14.5

00,0

0

0,0

0

0,0

0

13

Tute

la d

ella

sa

lute

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

14

Svi

lup

po e

conom

ico e

com

petit

ività

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

15

Po

litic

he p

er

il la

voro

e la

form

azi

one

pro

fess

iona

le

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

16

Agrico

ltura

, p

olit

ich

e a

gro

alim

enta

ri e

pesc

a

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

17

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erg

ia e

div

ers

ifica

zio

ne d

elle

fonti

en

erg

etic

he

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

18

Rela

zio

ni c

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altr

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uto

nom

ie terr

itori

ali

e lo

cali

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

19

Rela

zio

ni i

nte

rna

ziona

li 0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

20

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i e a

ccanto

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enti

249.0

10,5

2

328.2

47,2

6

0,0

0

0,0

0

To

tale

Tit

olo

2

13.8

58.8

01,8

6

12.6

27.3

87,2

9

12.5

82.1

05,2

1

3.0

26.0

00,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

71

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ra s

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sti n

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ell’

ese

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io in

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ne a

sca

dere

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a p

ass

iva,

risp

ett

an

do q

uin

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a r

ego

la g

enera

le

che c

onsi

dera

, co

me e

lem

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dis

crim

inante

, il

suss

iste

re d

ell’

esi

gib

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red

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ese

rciz

io in

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a s

pe

sa s

arà

prim

a p

revi

sta e

po

i im

puta

ta.

In p

art

ico

lare

. per

qu

anto

rig

uard

a le

conce

ssio

ni d

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diti

, q

uest

e s

on

o c

ost

ituite

da o

pera

zion

i di d

ivers

o c

onte

nuto

ma c

he h

anno in

com

une lo

sco

po d

i forn

ire d

ei

mezz

i fin

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ziari a

terz

i, d

i natu

ra n

on d

efin

itiva

, dato

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perc

ipie

nte

sarà

obb

ligato

a r

est

ituire l’

inte

ro im

po

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tte

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.

Quest

’ulti

ma, è la

cara

tterist

ica c

he d

iffere

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a la

conce

ssio

ne d

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dito

da

l con

trib

uto

in c

onto

ca

pita

le c

he in

vece

è,

per

sua s

trett

a n

atu

ra, a c

ara

ttere

defin

itivo

. N

ello

speci

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An

tic

ipazio

ne d

i li

qu

idit

à.

Si v

eri

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ua

nd

o l’

en

te,

in a

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ativ

a a

lla c

once

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ne d

i un

vero

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ropri

o f

ina

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am

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, deci

de d

i ero

ga

re a

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i un a

ntic

ipo

di

cass

a d

i natu

ra t

ransi

toria.

I natu

rali

ben

efic

iari d

i q

uest

a o

pera

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oss

ono e

ssere

gli

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ed o

rganis

mi

stru

menta

li e l

e s

oci

età

con

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te o

part

eci

pate

. P

er

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o t

ipo d

i op

era

zio

ne,

di

norm

a,

il ri

entr

o d

el

cap

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antic

ipato

si

verific

a i

n t

em

pi

ragio

ne

volm

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pid

i, per

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iù n

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ste

sso

ese

rciz

io d

el

fluss

o m

oneta

rio

in

usc

ita.

In q

uest

’ulti

mo c

aso

, all’

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orr

isp

onderà

ana

log

a p

revi

sio

ne

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entr

ata

(risc

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ion

e d

i cr

editi

) co

lloca

ta n

el

medesi

mo e

serc

izio

de

l bila

nci

o;

Co

ncess

ion

e d

i fi

nan

zia

men

to.

Quest

o t

ipo d

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pera

zion

e,

a d

iffere

nza

dal

pre

cede

nte

, è a

ssim

ilab

ile a

d u

n f

orm

ale

fin

an

ziam

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conce

sso a

tito

lo

onero

so.

L’e

lem

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dete

rmin

ante

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ua

lific

a l’in

terv

en

to d

ell’

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è l’a

ttiv

ità e

serc

itata

del s

ogge

tto c

he n

e v

iene p

oi a b

enefic

iare

, rite

nu

ta m

erite

vole

di

inte

rven

to f

inan

ziario

. È

il

caso

, ad

ese

mpio

, d

el

poss

ibile

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di

un

fondo

di

rota

zione

plu

rienn

ale

, e

di

solit

o a

ssoci

ato

ad u

no

speci

fico p

iano

te

mpora

le d

i rie

ntr

o d

el c

redito

conce

sso.

Tito

lo 3

- S

pese

per

incr

em

ento

att

ività

fin

an

ziarie

A

SS

ES

TA

TO

2019

C

OM

PE

TE

NZ

A

2020

C

OM

PE

TE

NZ

A

2021

C

OM

PE

TE

NZ

A

2022

3.0

1

Acq

uis

izio

ni d

i attiv

ità f

inan

ziarie

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Di cu

i: 3

.01

.01

Acq

uis

izio

ni d

i p

art

ecip

azi

on

i e c

on

feri

me

nti d

i ca

pita

le

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 3

.01

.02

Acq

uis

izio

ni d

i q

uo

te d

i fo

nd

i co

mu

ni d

i in

vestim

ento

0

,00

0,0

0 0

,00

0,0

0

Di cu

i: 3

.01

.03

Acq

uis

izio

ne

di tito

li o

bblig

azi

on

ari

a b

reve

te

rmin

e

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

Di cu

i: 3

.01

.04

Acq

uis

izio

ne

di tito

li o

bblig

azi

on

ari

a

me

dio

-lun

go

te

rmin

e

0,0

0 0

,00

0,0

0 0

,00

3.0

2

Co

nce

ssio

ne c

rediti

di b

reve

term

ine

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

3.0

3

Co

nce

ssio

ne c

rediti

di m

edio

-lung

o term

ine

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

3.0

4

Altr

e s

pese

per

incr

em

ento

di a

ttiv

ità f

ina

nzi

ari

e

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

To

tale

Tit

olo

3

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

Co

mu

ne

di F

alc

on

ara

Ma

ritt

ima

No

ta i

nte

gra

tiva

al

bila

nc

io d

i p

revis

ion

e 2

02

0/2

022

72

RIM

BO

RS

O P

RE

ST

ITI

Gli

stan

ziam

enti

dest

ina

ti a

lla r

est

ituzi

on

e d

ei

pre

stiti

sono s

tati

allo

cati

nell’

ese

rciz

io i

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ui

verr

à a

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l’o

bb

liga

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iurid

ica p

ass

iva e

che c

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ispo

nde,

in

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ini m

oneta

ri, a

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ata

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mm

ort

amento

ann

ua

le.

App

art

en

gon

o a

qu

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ifica

zion

e il

rim

bors

o d

ei t

itoli

obblig

azi

onari (

Macr

oa

ggre

gato

4.0

1/U

), d

ei p

rest

iti a

bre

ve t

erm

ine (

Macr

oa

ggre

gato

4.0

2/U

), d

ei m

utu

i e

altr

i fin

an

ziam

enti

a m

edio

e lu

ngo

term

ine (

Macr

oa

gg

regato

4.0

3/U

) o

ltre a

l ra

ggru

ppam

ento

resi

du

ale

de

l rim

bors

o d

i altr

e f

orm

e d

i ind

ebita

mento

(M

acr

oa

ggre

ga

to

4.0

4/U

).

Nello

speci

fico:

Qu

ota

cap

itale

. S

i tr

atta d

ella

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ituzi

one d

ell’

import

o o

rig

inari

am

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conce

sso s

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ndo l

a p

rogre

ssio

ne i

nd

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da

l pia

no d

i am

mort

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, co

n l

a

tem

pis

tica e

gli

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i ivi

rip

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ati.

L’im

puta

zione,

sen

za a

lcuna

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ezi

on

e,

è s

tata

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ettuata

nel r

ispett

o d

el p

rinci

pio

gen

era

le e

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collo

cata

tra

i ri

mbors

i di

pre

stiti

. −

Qu

ota

in

tere

ssi. È

l’im

port

o c

he è

paga

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