2 Il nuovo assetto della previdenza I° Pilastro - obbligatorio PREVIDENZA PUBBLICA DI BASE II°...
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2
Il nuovo assetto della previdenza
I° Pilastro - obbligatorio
•PREVIDENZA PUBBLICA DI BASE
II° Pilastro - di natura contrattualeAdesione collettiva a:• FONDI PENSIONE NEGOZIALI• FONDI PENSIONE APERTI
III°Pilastro - su base individualeF.I.P. o P.I.P attuati mediante:• FONDI PENSIONE APERTI• CONTRATTI DI ASS.NE CON FINALITA’ PREVIDENZIALE
3
PUBBLICA
INDIVIDUALE
COMPLEMENTARE
PREVIDENZAPREVIDENZA
4
Come nasce Fondogommaplastica
Sindacato lavoratori
AssociazioneImprese
CCNL
5
Le caratteristiche principali
è una associazione chenon ha fini di lucro
L’adesione èvolontaria
Capitalizzazione individuale
AutorizzazioneMin. Lavoro
Prestazionipensionistichecomplementari
Gestione risorse affidata a società specializzate
IL FONDOPENSIONE
6
La pensione pubblicaIl meccanismo della ripartizione
I contributi versati OGGI dal lavoratore servono a pagare le pensioni degli
ATTUALI PENSIONATI
7
FONDI PENSIONE :LA CAPITALIZZAZIONE INDIVIDUALE
8
DESTINATARIDESTINATARI
lavoratori operai, qualifiche speciali, impiegati e
quadri non in prova con contratto:
•A tempo indeterminato
•Di inserimento
•Di apprendistato
•A tempo determinato di durata non inferiore a 6 mesi
dipendenti di aziende a cui si applica il ccnl
Gomma-plastica.
lavoratori operai, qualifiche speciali, impiegati e
quadri non in prova con contratto:
•A tempo indeterminato
•Di inserimento
•Di apprendistato
•A tempo determinato di durata non inferiore a 6 mesi
dipendenti di aziende a cui si applica il ccnl
Gomma-plastica.
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Modalità di adesionedall’ 1.1.al 30.6.2007: 3 opzioni
Il Tfr maturato alla data del 31.12.2006 resta in azienda o nei fondi
La nuova norma non riguarda chi è già iscritto e versa 100% Tfr
1. Dichiarare in modo esplicito di di non aderire alla previdenza
2. Non dichiarare alcuna scelta (modalità tacite di adesione- silenzio/assenso)
3. Dichiarare in modo esplicito di aderire a un fondo di previdenza complementare che ha adeguato il proprio statuto alla nuova normativa
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1. Non adesione alla previdenza
Entro il termine dei 6 mesi (30/06/2007)
il lavoratore comunica formalmente all’azienda la volontà di non adesione/non conferimento tfr residuo
alla previdenza complementare
Aziende fino a 49 dipendenti: tfr (residuo o 100% ) non affluito a previdenza resta in
azienda
Aziende con 50 o più dipendenti: tfr (residuo o 100% ) non affluito a Previdenza va a
Tesoreria dello stato
Tutti i diritti inerenti la liquidazione, l’anticipo e il rendimento restano inalterati.
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2. Conferimento Tfr a Previdenza silenzio/assenso
2. Conferimento Tfr a Previdenza silenzio/assenso
Il Tfr dei “silenti” viene conferito:Il Tfr dei “silenti” viene conferito:1.1. Alla forma pensionistica collettiva prevista dagli accordi o Alla forma pensionistica collettiva prevista dagli accordi o
contratti collettivi, anche territoriali, salvo diverso accordo contratti collettivi, anche territoriali, salvo diverso accordo aziendaleaziendale
1.1. a quello con il maggior numero di aderenti, in caso di a quello con il maggior numero di aderenti, in caso di presenza di più forme pensionistiche complementaripresenza di più forme pensionistiche complementari
3.3. al Fondo Pensione Complementare INPS al Fondo Pensione Complementare INPS (non ancora istituito)
negli altri casinegli altri casi .. Attenzione: non c’entra con il fondo presso Attenzione: non c’entra con il fondo presso la Tesoreria dello stato di cui alla Finanziaria!!!!!!la Tesoreria dello stato di cui alla Finanziaria!!!!!!
Il Tfr dei “silenti” viene conferito:Il Tfr dei “silenti” viene conferito:1.1. Alla forma pensionistica collettiva prevista dagli accordi o Alla forma pensionistica collettiva prevista dagli accordi o
contratti collettivi, anche territoriali, salvo diverso accordo contratti collettivi, anche territoriali, salvo diverso accordo aziendaleaziendale
1.1. a quello con il maggior numero di aderenti, in caso di a quello con il maggior numero di aderenti, in caso di presenza di più forme pensionistiche complementaripresenza di più forme pensionistiche complementari
3.3. al Fondo Pensione Complementare INPS al Fondo Pensione Complementare INPS (non ancora istituito)
negli altri casinegli altri casi .. Attenzione: non c’entra con il fondo presso Attenzione: non c’entra con il fondo presso la Tesoreria dello stato di cui alla Finanziaria!!!!!!la Tesoreria dello stato di cui alla Finanziaria!!!!!!
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2. Conferimento Tfr a Previdenza
Silenzio/assenso
• Non iscritto
100% TFR nel comparto garantito possibilità di cambio anche prima del
periodo minimo di permanenzaNessun altra componente
contributivaPossibilità di adesione successiva
con diritto alla contribuzione contrattuale
• L’ iscritto che versa il 33% del Tfr passa al 100%+ altre componenti contributive.
Il 67% del Tfr confluisce nel comparto garantito salvo esplicita indicazione di destinarla al comparto prescelto
Le imprese provvedono al versamento dal 1.7.2007 del Tfr ( 100% o 67%) che matura dall’ 1.7.2007
( da verificare)
• L’ iscritto che versa il 33% del Tfr passa al 100%+ altre componenti contributive.
Il 67% del Tfr confluisce nel comparto garantito salvo esplicita indicazione di destinarla al comparto prescelto
Le imprese provvedono al versamento dal 1.7.2007 del Tfr ( 100% o 67%) che matura dall’ 1.7.2007
( da verificare)
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3. Conferimento Tfr a Previdenza Adesione esplicita
3. Conferimento Tfr a Previdenza Adesione esplicita
scelta della forma pensionistica complementare ed iscrizione esplicita alla stessa
scelta della forma pensionistica complementare ed iscrizione esplicita alla stessa
FpaFpaFpaFpaPipPipPipPip
Solo con l’adesione a Solo con l’adesione a Fondogommaplastica Fondogommaplastica si ha diritto si ha diritto
al contributo dell’aziendaal contributo dell’azienda
Solo con l’adesione a Solo con l’adesione a Fondogommaplastica Fondogommaplastica si ha diritto si ha diritto
al contributo dell’aziendaal contributo dell’azienda
FondogommaplasticaFondogommaplasticaFondogommaplasticaFondogommaplastica
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Adesione esplicita
Contributo lav. 1,06% (non obbligatorio) contributo azienda 1,06% calcolati su retribuzione utile ai fini della determinazione del tfr
La contribuzione è deducibile dal reddito
• Lavoratore di prima occupazione ant. 28.04.93 non iscritto
33% elevabile fino al 100% del tfr - dubbio su ante 93 già iscritti
•Lavoratore di prima occupazione succ. 28.04.93: 100% tfr
Le imprese provvedono al versamento dal 1.7.2007 del Tfr + contribuzioni azienda/ lavoratore che
matura dal mese successivo a quello di iscrizione (da verificare)
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Il Tfr che non affluisce ai fondi pensione (100% o residuo)
perché conferito agli stessi a partire da luglio per i “silenti”
o dal mese successivo alla domanda di iscrizione per gli altri
resterà in azienda o sarà trasferito al Ministero del Tesoro
(+/- 50 addetti )
(da verificare)
Il Tfr che non affluisce ai fondi pensione (100% o residuo)
perché conferito agli stessi a partire da luglio per i “silenti”
o dal mese successivo alla domanda di iscrizione per gli altri
resterà in azienda o sarà trasferito al Ministero del Tesoro
(+/- 50 addetti )
(da verificare)
Tfr non affluito a previdenzaTfr non affluito a previdenza
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Dall’ 1.1.2007
i soci possono versare una quota aggiuntiva pari al
La contribuzione volontaria è: • deducibile fiscalmente
• esente da oneri amministrativi
Il contributo aziendale rimane invariato.
Contribuzione Volontaria aggiuntiva
1 % 2 % 3 % 4 % 5 %
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- Contribuzione volontaria - Contribuzione volontaria aggiuntiva -aggiuntiva -
• Misura della contribuzione
• Modalità di attivazione
• Variazioni possibilità
1 % retribuzione utile al calcolo del TFR
2 % retribuzione utile al calcolo del TFR
Compilare e consegnare all’azienda il modulo fornito dal Fondo
La VARIAZIONE e la SOSPENSIONE della contribuzione volontaria dovranno essere richieste con un preavviso di 3 mesi e avranno vigore dall’anno solare successivo a quello della richiesta.
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Esempio: Retribuzione Annua 20.000 €
REDDITO LORDO IRPEF : 20.000 € (si suppone coincidente con quello utile x Tfr)
CONTRIBUTO LAVORATORE (1,06%) : 212 €CONTRIBUTO AZIENDA (1,06%) : 212 € TOTALE CONTRIBUTO DEDUCIBILE : 424 €
TFR VERSATO AL FONDO 33% Pari al 2,28% : 456 €TFR VERSATO AL FONDO 100% Pari al 6,91% : 1.382 €
RISPARMIO FISCALE 27% : 114,48 €
Versamento al netto del vantaggio fiscale 309,52 €di cui effettivamente a carico del lavoratore 154,76 €
REDDITO LORDO IRPEF : 20.000 € (si suppone coincidente con quello utile x Tfr)
CONTRIBUTO LAVORATORE (1,06%) : 212 €CONTRIBUTO AZIENDA (1,06%) : 212 € TOTALE CONTRIBUTO DEDUCIBILE : 424 €
TFR VERSATO AL FONDO 33% Pari al 2,28% : 456 €TFR VERSATO AL FONDO 100% Pari al 6,91% : 1.382 €
RISPARMIO FISCALE 27% : 114,48 €
Versamento al netto del vantaggio fiscale 309,52 €di cui effettivamente a carico del lavoratore 154,76 €
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Le anticipazioni dall’ 01/01/2007
• Per spese sanitarie(aderente, coniuge, figli)
• Per spese sanitarie(aderente, coniuge, figli)
• Per altre esigenze• Per altre esigenze
• Per l’acquisto o ristrutturazione della prima casa(aderente, figli)
• Per l’acquisto o ristrutturazione della prima casa(aderente, figli)
- in qualsiasi momento- fino al 75%tassazione agevolata al 15%- dopo 8 anni- fino al 75%
Tassazione al 23%
- dopo 8 anni- fino al 30%
tassazione al 23%
Facoltà di reintegro anche tramite contribuzioni annuali che superino € 5.164,57, con credito di imposta pari all’imposta pagata sugli importi anticipati.
Facoltà di reintegro anche tramite contribuzioni annuali che superino € 5.164,57, con credito di imposta pari all’imposta pagata sugli importi anticipati.
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LE SPESE
Amministrative Finanziarie
l’accordo istitutivo fissa un limite di spesa
costi• service amministrativo• struttura operativa• funzionamento
costi• service amministrativo• struttura operativa• funzionamento
commissioni • di banca depositaria• di gestione finanziaria
commissioni • di banca depositaria• di gestione finanziaria
contenute al minimo grazie
alla dimensione del
fondo
contenute al minimo grazie
alla dimensione del
fondo
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I fondi negoziali costano meno di quelli aperti edei P.I.P. poiché:
• Non hanno fini di lucro• Non hanno i costi della rete commerciale• Parte dei costi amministrativi sono a carico
delle Imprese• Le commissioni di gestione sono contenute al
minimo• Internet
LE SPESE
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I Costi di FONDOGOMMAPLASTICAOneri amministrativiOneri amministrativi: max 0,12% della : max 0,12% della retribuzione utile al calcolo del TFRretribuzione utile al calcolo del TFR
ANNO
ONERI AMMINISTRATIVI
TOTALI €
ISCRITTI CON
POSIZIONE ATTIVA
COSTO MEDIO
ANNUO PER ISCRITTO €
COSTO MEDIO
MENSILE €
POSIZIONE MEDIA
PER ISCRITTO
€2002 399.802 24.239 16,50 1,37 7762003 502.494 25.654 19,58 1,63 1.770
2004 577.471 effettivi
655.499 (da 0,12% )
27.663 20,80 1,73 2.620
2005 644.112 30.079 21,40 1,78 3.770
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I Costi di FONDOGOMMAPLASTICA
Oneri finanziari
Commissione media di gestione:0,11%
Oneri di Banca Depositaria:0,02%
_______
Totale: 0,13 %
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Incidenza degli Oneri sul Patrimonio
L’incidenza dei costi amministrativi sul patrimonio si L’incidenza dei costi amministrativi sul patrimonio si abbassa costantemente e progressivamenteabbassa costantemente e progressivamente
ANNO PATRIMONIO ONERI AMMONERI DI GESTIONE
FINANZIARIA
INCIDENZA TOT. COSTI SUL
PATRIMONIO2002 18.825.907 399.809 1.663 2,13%2003 45.217.005 502.494 10.682 1,135 %2004 72.564.975 577.471 25.898 0,873%2005 113.373.807 644.112 142.758 0,694%
25
Ipotesi: Reddito lordo: 20.000 € TFR Versato: 100%Età: 30 anni Permanenza: 35 anniRendimento annuo: 4%
Ipotesi: Reddito lordo: 20.000 € TFR Versato: 100%Età: 30 anni Permanenza: 35 anniRendimento annuo: 4%
Anno
ContributiVersati
Fondogommaplastica
Patrimonio Maturato
Fondo ApertoPatrimonio Maturato
DifferenzaDifferenza %
5 € 8.910,000 € 9.475,376 € 9.206,161 € 269,215 2,92 %10 €
17.820,000€ 20.429,312 € 19.358,295 € 1.071,017 5,53 %
15 € 26.730,000
€ 33.184,788 € 30.637,577 € 2.547,210 8,31 %
20 € 35.640,000
€ 48.038,096 € 43.169,151 € 4.868,945 11,28 %
25 € 44.550,000
€ 65.334,256 € 57.092,052 € 8.242,204 14,44 %
30 € 53.460,000
€ 85.475,033 € 72.560,755 € 12.914,278
17,80 %
35 € 62.370,000
€ 108.928,266 € 89.746,882 € 19.181,384
21,37 %
Attenti ai costi!!
Attenti ai costi!!
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La gestione finanziaria
Caratteristiche:
1) Professionalità
2) Prudenza
3) Diversificazione
4) Controllo
Caratteristiche:
1) Professionalità
2) Prudenza
3) Diversificazione
4) Controllo
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1) Professionalità
Selezione Gestori ProfessionaliSelezione Gestori ProfessionaliSelezione Gestori ProfessionaliSelezione Gestori Professionali
Bando Bando pubblicopubblicoBando Bando
pubblicopubblico
Mandati a termine con controllo Mandati a termine con controllo della performancedella performance
Mandati a termine con controllo Mandati a termine con controllo della performancedella performance
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2) Prudenza
•governative governative area EMUarea EMU
•alti ratingalti rating
•senza rischio cambiosenza rischio cambio
•governative governative area EMUarea EMU
•alti ratingalti rating
•senza rischio cambiosenza rischio cambio
Governativi: Governativi: A-A-Governativi: Governativi: A-A-
Corporate: Corporate: investment investment gradegrade
Corporate: Corporate: investment investment gradegrade
OBBLIGAZIONIOBBLIGAZIONIOBBLIGAZIONIOBBLIGAZIONI
AZIONIAZIONIAZIONIAZIONI
• in prevalenza europee – in prevalenza europee – NO paesi NO paesi emergentiemergenti
• non europee – non europee – concentrate su Stati Uniti e concentrate su Stati Uniti e GiapponeGiappone
• in prevalenza europee – in prevalenza europee – NO paesi NO paesi emergentiemergenti
• non europee – non europee – concentrate su Stati Uniti e concentrate su Stati Uniti e GiapponeGiappone
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3) Diversificazione
• oltre 300 titoli in portafogliooltre 300 titoli in portafoglio
• pluralità di gestoripluralità di gestori
• versamenti periodiciversamenti periodici (P.A.C.- Piano di Accumulo di Capitale) (P.A.C.- Piano di Accumulo di Capitale)
• oltre 300 titoli in portafogliooltre 300 titoli in portafoglio
• pluralità di gestoripluralità di gestori
• versamenti periodiciversamenti periodici (P.A.C.- Piano di Accumulo di Capitale) (P.A.C.- Piano di Accumulo di Capitale)
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4) Controllo
Il C.d.A. controlla l’operato dei gestori avvalendosi della consulenzadi una società specializzata.
Il controllo è:• di efficacia della gestione (performance)• di rispetto della normativa di legge e delle Convenzioni di gestione
Il C.d.A. controlla l’operato dei gestori avvalendosi della consulenzadi una società specializzata.
Il controllo è:• di efficacia della gestione (performance)• di rispetto della normativa di legge e delle Convenzioni di gestione
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MulticompartoMulticompartomonocompartomonocomparto
70% obbl. -30% azioni70% obbl. -30% azioni
monocompartomonocomparto70% obbl. -30% azioni70% obbl. -30% azioni
ConservativoConservativo100% obbl.100% obbl.
ConservativoConservativo100% obbl.100% obbl.
DinamicoDinamico40% obbl.- 60% azioni40% obbl.- 60% azioni
DinamicoDinamico40% obbl.- 60% azioni40% obbl.- 60% azioni
BilanciatoBilanciato70% obbl. – 30% azioni70% obbl. – 30% azioni
BilanciatoBilanciato70% obbl. – 30% azioni70% obbl. – 30% azioni
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CompartoCONSERVATIVO
Obiettivo: crescita graduale ma costanteObiettivo: crescita graduale ma costanteObiettivo: crescita graduale ma costanteObiettivo: crescita graduale ma costante
INDICATO PER: INDICATO PER: i lavoratori prossimi alla i lavoratori prossimi alla pensione o con forte avversione al rischio pensione o con forte avversione al rischio finanziariofinanziario
INDICATO PER: INDICATO PER: i lavoratori prossimi alla i lavoratori prossimi alla pensione o con forte avversione al rischio pensione o con forte avversione al rischio finanziariofinanziario
Tipologia di Tipologia di investimentoinvestimento
Tipologia di Tipologia di investimentoinvestimento
Obbl. gov. 1-3 anni EMU Obbl. gov. 1-3 anni EMU
Obbl. gov. Tutte le durate Obbl. gov. Tutte le durate EMU EMU
Obbl. infl. Linked EURO Obbl. infl. Linked EURO
70%70%
15%15%
15%15%
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CompartoBILANCIATO
Obiettivo: Crescita interessante attraverso un mix Obiettivo: Crescita interessante attraverso un mix di investimenti azionari e, in maggior misura, di investimenti azionari e, in maggior misura, obbligazioniobbligazioni
Obiettivo: Crescita interessante attraverso un mix Obiettivo: Crescita interessante attraverso un mix di investimenti azionari e, in maggior misura, di investimenti azionari e, in maggior misura, obbligazioniobbligazioni
INDICATO PER: INDICATO PER: lavoratori con permanenza nel lavoratori con permanenza nel fondo da 10 a 20 anni, con profilo di rischio fondo da 10 a 20 anni, con profilo di rischio mediomedio
INDICATO PER: INDICATO PER: lavoratori con permanenza nel lavoratori con permanenza nel fondo da 10 a 20 anni, con profilo di rischio fondo da 10 a 20 anni, con profilo di rischio mediomedio
Tipologia di investimentoTipologia di investimentoTipologia di investimentoTipologia di investimentoObbl. gov 1-3 anni EMUObbl. gov. Tutte le durate EMUObbl. infl. Linked EUROObbligazionario Corporate EMUAzionario EuropaAzionario Extra Europa
35,0%20,0%7,5%7,5%17,5%12,5%
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Comparto DINAMICO
Obiettivo: Crescita di lungo periodo con forte % di Obiettivo: Crescita di lungo periodo con forte % di azioniazioni
Obiettivo: Crescita di lungo periodo con forte % di Obiettivo: Crescita di lungo periodo con forte % di azioniazioni
Tipologia di investimentoTipologia di investimentoTipologia di investimentoTipologia di investimento
INDICATO PER: INDICATO PER: aderenti più giovani, maggiori aderenti più giovani, maggiori rendimenti delle azioni con tempo per recupero rendimenti delle azioni con tempo per recupero fasi negativefasi negative
INDICATO PER: INDICATO PER: aderenti più giovani, maggiori aderenti più giovani, maggiori rendimenti delle azioni con tempo per recupero rendimenti delle azioni con tempo per recupero fasi negativefasi negative
Obbl. gov. Tutte le durate EMU Obbligazionario Corporate EMUAzionario EuropaAzionario Extra Europa
25%15%35%25%
35
Il comparto” garantito “Il comparto” garantito “
Linea a maggior contenuto prudenziale:
Garanzia di restituzione capitale versato
rendimento comparabile con rivalutazione legale Tfr mediante un profilo di
investimento prudenziale (probabilità non certezza)
costi commissionali più alti
Linea a maggior contenuto prudenziale:
Garanzia di restituzione capitale versato
rendimento comparabile con rivalutazione legale Tfr mediante un profilo di
investimento prudenziale (probabilità non certezza)
costi commissionali più alti
36
I comparti: dimensione
% ader.sul tot.
Cons. 1,2 %
Bil. 97,6 %
Din. 1,2 %
Comp.Comp.Comp.Comp.
37
Quota Quota FONDOGOMMAPLASTICA FONDOGOMMAPLASTICA
anno 2005: anno 2005: +10,03%+10,03%
AnnoRendimento fondo
Rendimento TFR Differenza
2002* 3,91% 1,56% 2,35%2,35%
2003 2,59% 2,85% -0,26%-0,26%
2004 4,91% 2,50% 2,41%2,41%
2005 10,03% 2,63% 7,40%7,40%
Media annua
5,84% 2,60% 3,24%3,24%
Cumulato 23,05% 9,90% 13,15%13,15%0%
5%
10%
15%
20%
25%
Maggio 2002 Maggio 2003 Maggio 2004 Maggio 2005
quota
TFR netto
38
Evoluzione della quota al 30 agosto 2006
Tabella rendimenti
da maggio 2002
da agosto 2005
CompartoConservativo 22,75% 2,63%
CompartoBilanciato 23,95% 3,64%
CompartoDinamico 24,74% 4,30%
39
ADESIONE ESPLICITA O SILENZIO/ASSENSO?ADESIONE ESPLICITA O SILENZIO/ASSENSO?
L’adesione esplicita è più conveniente perchè:• si ha diritto al contributo aziendale • si beneficia della deducibilità fiscale sulle
contribuzioni• si ottengono maggiori rendimenti nel medio
periodo• si pagano costi commissionali più bassi
L’adesione esplicita è più conveniente perchè:• si ha diritto al contributo aziendale • si beneficia della deducibilità fiscale sulle
contribuzioni• si ottengono maggiori rendimenti nel medio
periodo• si pagano costi commissionali più bassi
40
L’adesione esplicita al Fondogommaplastica è la
soluzione migliore
L’adesione esplicita al Fondogommaplastica è la
soluzione migliore
Vantaggi rispetto al Tfr in
azienda/tesoreria
Vantaggi rispetto al Tfr in
azienda/tesoreria
Contributo aziendaleContributo aziendale
Maggiori rendimenti
Maggiori rendimenti
Minore tassazione: • deducibilità contributi • aliquote vantaggiose sulle prestazioni
(15% anziché aliquota 23%)
Minore tassazione: • deducibilità contributi • aliquote vantaggiose sulle prestazioni
(15% anziché aliquota 23%)
Vantaggi rispetto a
Fpa e Pip Vantaggi rispetto a
Fpa e Pip Minori costi Minori costi
Tutela ccnl-partecipazione Tutela ccnl-partecipazione
Contributo aziendaleContributo aziendale
41
Prestazioni complementari: i requisiti per la pensione dall’1.1.2007
•Maturazione dei requisiti di accesso alla pensione pubblica
•Almeno 5 anni di iscrizione al fondo pensione complementare
•Maturazione dei requisiti di accesso alla pensione pubblica
•Almeno 5 anni di iscrizione al fondo pensione complementare
42
Al momento del pensionamentola prestazione può essere riscossa sotto forma di capitale nella misura max del 50% di quanto accantonato
Prestazioni
50%
Se non si possiede il requisitodi anzianità associativa minimasi ha diritto a riscattare l’intero ammontare del capitale (100%)
43
Prestazione in forma di capitalerendita < 50% assegno sociale INPS conversione 70 % posizione maturata
rendita < 50% assegno sociale
si può riscuotere tutto in capitale
44
Tfrcontributo azienda
contributo lavoratoreinteressi
rendita vitalizia, rivalutabile ed eventualmente reversibile
I fondi dovranno stipulare apposite convenzioni con le assicurazioni per l’erogazione delle rendite
Caratteristiche della pensione complementare
45
Capitale:
• interessi maturati: esenti da imposta• contributi dedotti: tassazione separata con aliquota media degli ultimi 5 anni
Rendita:
• quota da interessi: esente• quota restante: tassazione ordinaria (IRPEF)
Prestazioni pensionistiche complementari: la fiscalità
46
Nuovo regime fiscale dall’01/01/2007:
Aliquota unica del 15%, ridotta
dello 0,30% per ogni anno
successivo al 15° (aliquota minima 9%)
• Fiscalità• Fiscalità
il nuovo regime fiscaleil nuovo regime fiscale non si si applica al tfr in azienda/applica al tfr in azienda/tesoreria
il nuovo regime fiscaleil nuovo regime fiscale non si si applica al tfr in azienda/applica al tfr in azienda/tesoreria
47
Perdita dei requisiti di partecipazione
Possibilità di riscattare tutto il capitale maturato
Mantengo la posizione anche in assenza di contribuzione
Trasferisco la posizione presso:• altro fondo negoziale• altra forma pensionistica individuale
48
Novità nel caso di perdita dei Novità nel caso di perdita dei requisiti:requisiti:- riscatto -- riscatto -
• Riscatto parziale (50%)
• Riscatto parziale (50%)
• Riscatto totale• Riscatto totale
- inoccupazione da 1 a 4 annio mobilità/cassa integrazionetassazione agevolata al 15%
- invalidità permanente e inoccupazione oltre 4 annitassazione agevolata al 15%
- altre causeTassazione al 23%
49
- Erogazioni dall’inizio - Erogazioni dall’inizio dell’operatività -dell’operatività -
4.945* Operazioni di riscatto € 10,3 milioni*
388* Operazioni di trasferimento ad altri fondi € 1,2 milioni*
TEMPI DI LIQUIDAZIONE: • In media 3 mesi
• Largamente inferiori a quanto previsto dalla normativa (max 6 mesi)
* Dati aggiornati a settembre 2006* Dati aggiornati a settembre 2006
50
Quando puoi uscire dal fondo?
in costanza del rapporto di lavoro
facoltà di trasferimento della propria posizione ad altra forma pensionistica complementare
(fpa, pip)
almeno 2 anni di iscrizione al fondo
51
In caso di decesso dell’associato, la
posizione individuale è riscattata dagli
E R E D I
in mancanza è possibile designare altri soggetti beneficiari
Decesso in costanza di attività lavorativa
dall’1.1.2007
52
INFORMATIVA AGLI ASSOCIATI
•Comunicazione periodica agli associati redatta in conformità delle disposizioni emanate dalla COVIP•Sito Internet: accesso alle informazioni. Attribuzione di un codice aderente e di una password per l’accesso alla posizione individuale•Comunicazioni e circolari periodiche
Previsioni Contrattuali•Informazione ai neoassunti•Distribuzione materiale predisposto dal fondo e dalle parti istitutive