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IL BILANCIO SOCIALEIL BILANCIO SOCIALEdeldel

COMUNE DI TRIESTECOMUNE DI TRIESTE

Corina SfercoArea Risorse Economiche e Finanziarie

del Comune di Trieste

Auditorium della Regione Autonoma Friuli Venezia GiuliaUdine - 28 febbraio 2011

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LA RENDICONTAZIONE SOCIALELA RENDICONTAZIONE SOCIALE

È lo strumento attraverso il quale si espongono le cifre messe in relazione ai fatti ed ai valori intesi non soltanto in senso economico ma anche come principi ispiratori dell’azione ammini-strativa orientata al perseguimento delle strategie e delle politiche

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I MOTIVI DELLA SCELTAI MOTIVI DELLA SCELTA

• Comunicare con maggiore trasparenza• Dare ai propri Cittadini uno strumento che

consenta una migliore leggibilità dei risultati conseguiti dall’azione dell’Amministrazione comunale (accountability)

• Permettere la partecipazione attiva dei Cittadini alle scelte programmatiche dell’Ente

• Consentire a tutti i suoi diversi interlocutori (stakeholder) di esprimere una valutazione sull’affidabilità e sulla credibilità dell’Amministrazione comunale

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I MOTIVI DELLA SCELTAI MOTIVI DELLA SCELTA

rendere conto ai propri Cittadini-Utenti ed alla Comunità nel suo complesso:- delle scelte effettuate; - delle attività svolte;- dei risultati ottenuti; - dell’impiego delle risorse disponibili nel triennio 2007-2009.

È uno strumento volontario di rendicon-tazione, informazione e comunicazione a consuntivo.

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LA DEFINIZIONE DI BILANCIO SOCIALE

Il Bilancio sociale rendiconta la performance complessiva dell’en-te[1] colta nei vari aspetti, tra cui - come riferimenti di base - gli aspetti economico-finanziario, so-ciale ed ambientale.

[1] Il bilancio sociale deve “dar conto del complesso delle attività dell’amministrazione e rappresentare in un quadro unitario il rapporto tra visione politica, obiettivi, risorse e risultati.” (Direttiva Baccini)

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LINEE GUIDA DELL’OSSERVATORIO PER LA FINANZA E LA CONTABILITÀ

DEGLI ENTI LOCALILe linee guida al § 8 fanno riferimento ai seguenti standard che sono stati accolti come fonte:

• standard della Rendicontazione sociale nel settore pubblico formulato dal Gruppo di studio per il Bilancio Sociale (GBS);

• standard di rendicontazione proposto dalla Global Reporting Initiative (GRI) per il settore pubblico (Sector supplement for public agencies);

• standard AA1000 e gli altri documenti elaborati da The Institute of Social and Ethical Accountability (ISEA).

Nel contempo, però, le linee guida accolgono uno specifico contenuto per il bilancio sociale che deve articolarsi nelle seguenti sezioni:a. presentazione del documento e nota metodologica;b. identità dell’ente locale;c. servizi erogati;d. risorse economico-finanziarie e dotazione patrimoniale;e. asseverazione del bilancio sociale.

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Le tre sezioni dello standard GBS per la PU. AMM.SEZIONE II SEZIONE I SEZIONE III

1. Scenario e contesto di riferimento (Caratteristiche della comunità di riferimento, Aree di intervento (domanda esistente e potenziale), Gamma produzioni,Vincoli)2. Sistema di governance ed assetto organizzativo3. Principi e valori4. Strategie e politiche

1. Scenario e contesto di riferimento (Caratteristiche della comunità di riferimento, Aree di intervento (domanda esistente e potenziale), Gamma produzioni,Vincoli)2. Sistema di governance ed assetto organizzativo3. Principi e valori4. Strategie e politiche

1. Prospetto di V.A. Globale2. Prospetto di classificazione del V.A. per Aree di intervento3. Prospetto di Riparto del V.A. Globale4. Prospetto informativo sul Patrimonio e su altri beni e impegni5. Prospetto delle Entrate e Uscite per Aree di intervento

1. Prospetto di V.A. Globale2. Prospetto di classificazione del V.A. per Aree di intervento3. Prospetto di Riparto del V.A. Globale4. Prospetto informativo sul Patrimonio e su altri beni e impegni5. Prospetto delle Entrate e Uscite per Aree di intervento

1. Individuazione stakeholders2. Individuazione Aree di intervento3. Matrice di ricognizione4. Rendicontazione sociale analitica (obiettivi programmati e risultati attesi; risorse impiegate, risultati raggiunti)5. Stakeholder engagement e processo

1. Individuazione stakeholders2. Individuazione Aree di intervento3. Matrice di ricognizione4. Rendicontazione sociale analitica (obiettivi programmati e risultati attesi; risorse impiegate, risultati raggiunti)5. Stakeholder engagement e processo

IDENTITÀIDENTITÀRICLASSIFICAZIONE

DEI DATI EVALORE AGGIUNTO

RICLASSIFICAZIONE DEI DATI E

VALORE AGGIUNTORELAZIONE

SOCIALE

RELAZIONE SOCIALE

REMUNERAZIONE FINANZIARIA

V.A. distribuito

REMUNERAZIONE FINANZIARIA

V.A. distribuitoBENEFICI SOCIALI

NETTI

BENEFICI SOCIALI NETTI+

VALORE SOCIO–ECONOMICO PRODOTTOVALORE SOCIO–ECONOMICO PRODOTTO

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IL CONTENUTO DELLO STANDARD PUBBLICO

1. L’identità aziendale, che fa riferimento allo scenario e al contesto economico-sociale, al sistema di governo, all'assetto organizzativo e alla cultura aziendale, alla missione e al disegno strategico;

2. La riclassificazione dei dati contabili e il calcolo del valore aggiunto, che evidenzia le risorse utilizzate e distribuite - e la ricchezza prodotta - anche con specificazione delle aree di intervento nelle quali si articola la gestione;

3. La relazione sociale, che espone i risultati ottenuti nelle diverse aree di intervento e gli effetti prodotti sulle varie categorie di stakeholder interessati.

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SEZIONE II: RICLASSIFICAZIONE DEI DATI CONTABILI, CALCOLO DEL V.A. PUBBLICO E

AREE DI INTERVENTO

• Prospetto di determinazione del Valore Aggiunto Globale, individuato dalla contrapposizione dei componenti economici positivi e negativi della gestione di esercizio;

• Prospetto di classificazione del Valore Aggiunto per Aree di Intervento, individuato dalla contrapposizione dei componenti positivi e negativi della gestione di esercizio relativi alle diverse aree di intervento;

• Prospetto di riparto del Valore Aggiunto Globale, sommatoria delle remunerazioni percepite dagli stakeholder di riferimento;

• Prospetto informativo sul Patrimonio e su altri beni e impegni, individuato dalla contrapposizione ed evoluzione degli impieghi trasferiti alle generazioni future;

• Prospetto delle Entrate e delle Uscite per aree di intervento, ricomprende in modo sintetico le entrate e le uscite riportate nella contabilità finanziaria.

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IL CONTENUTO DELLA TERZA SEZIONE

.Identificazione

degliStakeholder

Matrice Aree intervento

/stakeholder

Ripresa delle aree individuate per il calcolo del Valore

Aggiunto

Relazioni per stakeholder

Interni ed esterni

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LA RELAZIONE SOCIALELA RELAZIONE SOCIALE

Il modello proposto dal GBS

Per ciascun interlocutore si analizza il rapporto di scambio e i risultati del dialogo con l’azienda, partendo dalle politiche sino agli indicatori di performance

I contenuti minimi sono previsti dai principi GBS e richiedono (tra l’altro) per ciascun interlocutore, l’esplicitazione delle politiche, dei contenziosi e degli strumenti di comunicazione esistenti

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Il sistema degli stakeholderLe attività rivolte agli stakeholder Risorse umane Fornitori Finanziatori Pubblica Amministrazione Associazionivengono descritte attraverso una analisi diretta

Le attività rivolte agli stakeholder Utenti (in considerazione dell’estesa gamma di servizi che il Comune eroga)vengono descritte per ambito di intervento

L’insieme degli stakeholder trattati nel documento viene rappresentato dalla grafica a lato

AziendacomuneAziendacomune

AssociazioniAssociazioni

PubblicaAmministr.Pubblica

Amministr. FornitoriFornitori

FinanziatoriFinanziatori

RisorseumaneRisorseumane

Utenti

Il sistema deglistakeholder

Il sistema deglistakeholder

tutti quei gruppi o individui che in qualche modopossono influenzare ovvero sono influenzati dallarealizzazione di attività delle organizzazioni

tutti quei gruppi o individui che in qualche modopossono influenzare ovvero sono influenzati dallarealizzazione di attività delle organizzazioni

La definizione di stakeholderLa definizione di stakeholder

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LA SOLUZIONE BS - COMUNE TS

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LA RAPPRESENTAZIONE GRAFICA DEGLI AMBITI

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LA MATRICE AMBITI- UTENTI

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IL CONTENUTO DI DETTAGLIO DI AMBITI E MICROAMBITI

Per ciascun ambito o microambiti vengono elencati:

1. strategie e le politiche

2. dimensione economica

3. risorse umane

4. strutture-opere pubbliche

5. attività

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IL DETTAGLIO DI AMBITI E MICROAMBITI

cultura:quota in euro a carico della fiscalità generale, per residente

52,00

53,50

55,00

56,50

58,00

59,50

anno

imp

ort

o i

n e

uro

Cultura 54,97 56,93 59,60

2007 2008 2009

Dimensione Dimensione economicaeconomica

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IL DETTAGLIO DI AMBITI E MICROAMBITI

Risorse UmaneRisorse Umane

Opere PubblicheOpere Pubbliche

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LA FILIERA DEL RENDICONTARE PUBBLICO

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IL VALORE AGGIUNTO

DEFINIZIONEÈ il parametro che misura la ricchezza prodotta dall’azienda nell’esercizio con riferimento agli interlocutori (stakeholders) che partecipano alla sua distribuzione

COME SI DETERMINAIn diretto collegamento con la CO.GE. d’esercizio, per il tramite di una trasposizione dei valori esposti nel Conto Economico, integrati dai dati inerenti il Riparto del reddito

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Il valore aggiunto per ambito:la teoria

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IL VALORE AGGIUNTO DISTRIBUITO

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IL VALORE AGGIUNTO IL VALORE AGGIUNTO PRODOTTO E DISTRIBUITOPRODOTTO E DISTRIBUITO

Dall’analisi diretta per ambito del valore aggiunto risulta che nessun ambito è “autosufficiente” ovvero consuma più risorse di quelle direttamente prodotte la differenza è coperta con risorse provenienti dalla fiscalità generale.

La quota pro capite della redistribuzione della fiscalità generale per ambito che rimane a carico di ogni residente va da un minimo di 19,79 euro ad un massimo di 145,71 euro

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quota in euro per residente

145,71

102,72

70,64

43,62

35,0930,92

138,98

142,28

97,57

95,39

70,49

64,3259,6056,93

54,9745,28

47,94

31,78

31,5832,12

27,14 24,2222,59

20,52 19,7918,5216,57

-

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

70,00

80,00

90,00

100,00

110,00

120,00

130,00

140,00

150,00

160,00

2007 2008 2009anno

impo

rto

in e

uro

IstruzionePotenziamento dell’autonomia delle persone e delle famiglieSicurezzaCulturaInfrastrutture e gestione del territorioSistema integrato pubblico/privatoAmbienteServizi ai cittadiniSviluppo del territorio