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21 giugno 201121 giugno 2011

Il Terzo Pilastro

Diego PerniciDiego Pernici

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Terzo Pilastro1. Cos'è? Scopo e destinatari

2. FPA e PIP

3 L f di t ib i3. La fase di contribuzione

4. La fase di gestione4. La fase di gestione

5. La fase dell'erogazione

6. La fiscalità

7. Esempi pratici

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1. Cos'è? Scopo e destinatarip• Forma di risparmio vincolata a finalità di previdenza

• Scopo: garantire prestazioni pensionistiche complementari p

• Destinatari: oltre ai lavoratori sono compresi:

• Coloro che non sono titolari di reddito da lavoro dipendente o da impresa (es: disoccupati)dipendente o da impresa (es: disoccupati)

• Familiare a carico (es: i minori)

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2. Gli strumenti: FPA e PIP

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3. La fase di contribuzione

La contribuzione è:

• Volontaria

• Libera

• Stabilita dall'aderente• Stabilita dall aderente

• Flessibile: si può variare l'entità del contributo, sospendere temporaneamente i versamenti e riprenderli successivamentep

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4. Tipologie di Gestione

• Gestione Finanziaria: (FPA) una o più linee d'i ti t di t titd'investimento, rendimento non garantito

• Gestione Assicurativa: (PIP) può essere:Gestione Assicurativa: (PIP) può essere:

• Gestione separata come quella delle Polizze Vita tradizionali, con consolidamento dei rendimenti e garanzia del capitale

• Gestione Unit Linked con o senza garanzia, legata a dei fondilegata a dei fondi

• Mista

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sta

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5. La fase di erogazione sia FPA che PIPg

Prima della scadenza:

• Anticipazioni

• Riscatto Parziale

• Riscatto Totale• Riscatto Totale

Alla scadenza:

• Rendita Vitalizia

• Capitale + Rendita

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5.1 Anticipazione: max il 75% del totale

MOTIVAZIONI

Spese sanitarie per sé stessi coniuge e figliSpese sanitarie per sé stessi, coniuge e figli

Acquisto e ristrutturazione Prima Casa (decorsi 8 anni)

Ulteriori esigenze:max il 30% del maturato (idem)

Congedo ParentaleCongedo Parentale

Le somme versate possono essere reintegrate in qualsiasi momento mediante contribuzioni annuali.

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5.2 Riscatto Parziale: max il 50%

MOTIVAZIONI

Cessazione attività lavorativa a cui sia seguito unCessazione attività lavorativa a cui sia seguito un periodo di disoccupazione tra i 12 e i 48 mesi

Ri d t d l d t di l d diRicorso, da parte del datore di lavoro, a procedure di mobilità o cassa integrazione

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5.3 Riscatto totale

MOTIVAZIONI

Morte dell'aderente (riscattato dagli eredi/beneficiari)Morte dell aderente (riscattato dagli eredi/beneficiari)

Invalidità permanente che comporti la riduzione della ità di l di tcapacità di lavoro a meno di un terzo

Inoccupazione lavorativa superiore a 48 mesip p

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5.4 Alla scadenza: Rendita Vitalizia

Rendita erogata per tutta la vitaRendita erogata per tutta la vita

Su richiesta la rendita può essere reversibile a favore di lib t d i tdi una persona liberamente designata

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5.5 Capitale + Rendita Vitalizia

Come massimo potrà essere erogato il 50% delCome massimo potrà essere erogato il 50% del montante maturato e la parte rimanente viene erogata sotto forma di rendita vitalizia

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5.6 Riepilogo anticipazioni

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5.7 Riepilogo riscatti

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5.8 Requisiti erogazione

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La fiscalità

• Versamenti annui deducibili fino a €.5.164,57

• Rendimenti tassati all'11% (12,5% per il capital gain)gain)

• Tassazione in fase di erogazione: max 15%

• Anticipo per spese mediche: max 15 – min 9%

• Anticipo per acq/ristr. della 1° casa: 23%

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La fiscalità: erogazioneg

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3.1 Esempio vantaggio fiscalep gg

R ddit Aliquota T i i V t Totale tasse con RISPARMIO Reddito dichiarato

Aliquota marginale IRPEF 2011

Tassazione piena aliquota 2011

Versamento annuo dedotto

Totale tasse con deduzione

versamento

RISPARMIO FISCALE ANNUO

€ 20.000 27% € 4.800 € 5.164 € 3.412 €.1.388

€ 30.000 38% € 7.720 € 5.164 € 6.105 € 1.615

€ 40 000 38% € 11 520 € 5 164 € 9 557 € 1 963€ 40.000 38% € 11.520 € 5.164 € 9.557 € 1.963

€ 50.000 38% € 15.320 € 5.164 € 13.357 € 1.963€ 50.000 38% € 15.320 € 5.164 € 13.357 € 1.963

€ 100.000 43% € 36.170 € 5.164 € 33.948 € 2.221

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€ 5. 64

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3.2 Esempio vantaggio fiscale sui contributip gg

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3.3 Esempio tassazione pensione compl.p p p

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GRAZIE PER L'ATTENZIONE

FINEFINEContatti: 347-8453194Contatti: 347 8453194

Mail: diego.pernici@pramerica.it