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21 giugno 201121 giugno 2011
Il Terzo Pilastro
Diego PerniciDiego Pernici
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Terzo Pilastro1. Cos'è? Scopo e destinatari
2. FPA e PIP
3 L f di t ib i3. La fase di contribuzione
4. La fase di gestione4. La fase di gestione
5. La fase dell'erogazione
6. La fiscalità
7. Esempi pratici
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1. Cos'è? Scopo e destinatarip• Forma di risparmio vincolata a finalità di previdenza
• Scopo: garantire prestazioni pensionistiche complementari p
• Destinatari: oltre ai lavoratori sono compresi:
• Coloro che non sono titolari di reddito da lavoro dipendente o da impresa (es: disoccupati)dipendente o da impresa (es: disoccupati)
• Familiare a carico (es: i minori)
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2. Gli strumenti: FPA e PIP
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3. La fase di contribuzione
La contribuzione è:
• Volontaria
• Libera
• Stabilita dall'aderente• Stabilita dall aderente
• Flessibile: si può variare l'entità del contributo, sospendere temporaneamente i versamenti e riprenderli successivamentep
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4. Tipologie di Gestione
• Gestione Finanziaria: (FPA) una o più linee d'i ti t di t titd'investimento, rendimento non garantito
• Gestione Assicurativa: (PIP) può essere:Gestione Assicurativa: (PIP) può essere:
• Gestione separata come quella delle Polizze Vita tradizionali, con consolidamento dei rendimenti e garanzia del capitale
• Gestione Unit Linked con o senza garanzia, legata a dei fondilegata a dei fondi
• Mista
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sta
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5. La fase di erogazione sia FPA che PIPg
Prima della scadenza:
• Anticipazioni
• Riscatto Parziale
• Riscatto Totale• Riscatto Totale
Alla scadenza:
• Rendita Vitalizia
• Capitale + Rendita
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5.1 Anticipazione: max il 75% del totale
MOTIVAZIONI
Spese sanitarie per sé stessi coniuge e figliSpese sanitarie per sé stessi, coniuge e figli
Acquisto e ristrutturazione Prima Casa (decorsi 8 anni)
Ulteriori esigenze:max il 30% del maturato (idem)
Congedo ParentaleCongedo Parentale
Le somme versate possono essere reintegrate in qualsiasi momento mediante contribuzioni annuali.
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5.2 Riscatto Parziale: max il 50%
MOTIVAZIONI
Cessazione attività lavorativa a cui sia seguito unCessazione attività lavorativa a cui sia seguito un periodo di disoccupazione tra i 12 e i 48 mesi
Ri d t d l d t di l d diRicorso, da parte del datore di lavoro, a procedure di mobilità o cassa integrazione
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5.3 Riscatto totale
MOTIVAZIONI
Morte dell'aderente (riscattato dagli eredi/beneficiari)Morte dell aderente (riscattato dagli eredi/beneficiari)
Invalidità permanente che comporti la riduzione della ità di l di tcapacità di lavoro a meno di un terzo
Inoccupazione lavorativa superiore a 48 mesip p
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5.4 Alla scadenza: Rendita Vitalizia
Rendita erogata per tutta la vitaRendita erogata per tutta la vita
Su richiesta la rendita può essere reversibile a favore di lib t d i tdi una persona liberamente designata
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5.5 Capitale + Rendita Vitalizia
Come massimo potrà essere erogato il 50% delCome massimo potrà essere erogato il 50% del montante maturato e la parte rimanente viene erogata sotto forma di rendita vitalizia
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5.6 Riepilogo anticipazioni
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5.7 Riepilogo riscatti
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5.8 Requisiti erogazione
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La fiscalità
• Versamenti annui deducibili fino a €.5.164,57
• Rendimenti tassati all'11% (12,5% per il capital gain)gain)
• Tassazione in fase di erogazione: max 15%
• Anticipo per spese mediche: max 15 – min 9%
• Anticipo per acq/ristr. della 1° casa: 23%
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La fiscalità: erogazioneg
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3.1 Esempio vantaggio fiscalep gg
R ddit Aliquota T i i V t Totale tasse con RISPARMIO Reddito dichiarato
Aliquota marginale IRPEF 2011
Tassazione piena aliquota 2011
Versamento annuo dedotto
Totale tasse con deduzione
versamento
RISPARMIO FISCALE ANNUO
€ 20.000 27% € 4.800 € 5.164 € 3.412 €.1.388
€ 30.000 38% € 7.720 € 5.164 € 6.105 € 1.615
€ 40 000 38% € 11 520 € 5 164 € 9 557 € 1 963€ 40.000 38% € 11.520 € 5.164 € 9.557 € 1.963
€ 50.000 38% € 15.320 € 5.164 € 13.357 € 1.963€ 50.000 38% € 15.320 € 5.164 € 13.357 € 1.963
€ 100.000 43% € 36.170 € 5.164 € 33.948 € 2.221
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€ 5. 64
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3.2 Esempio vantaggio fiscale sui contributip gg
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3.3 Esempio tassazione pensione compl.p p p
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