° In particolare, l'Agenzia delle Entrate eredita le funzioni relative alla gestione, all'accertamento e alla riscossione dei tributi svolte in precedenza dal Dipartimento delle entrate del Ministero delle Finanze. ° Il Ministero mantiene la responsabilità dell’indirizzo politico, mentre l’Agenzia ha la responsabilità gestionale e operativa.
nascono nel 2001 (con D.lgs. n. 300/1999) e svolgono le attività tecnico operative che prima erano di competenza del Ministero delle Finanze.
Le quattro Agenzie Fiscali
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Gli obiettivi dell'Agenzia delle entrate
semplificazione dei rapporti con i contribuenti
facilitazione dei servizi di assistenza ed informazione
ricerca della massima efficienza, anche attraverso
modelli innovativi di organizzazione e la
pianificazione
potenziamento dell'azione di contrasto all'evasione (esegue i controlli accertando errori o evasioni fiscali anche con la GDF)
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Le principali attività dell'Agenzia
la gestione del contenzioso tributario dinanzi alle Commissioni tributarie
l’informazione e l’assistenza ai contribuenti, anche tramite servizi telematici
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
l’accertamento, il controllo di errori o di evasioni fiscali mirato al contrasto all’evasione (core business dell’Agenzia) anche con il supporto della Guardia di Finanza
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Uffici Centrali
Hanno funzioni di programmazione, indirizzo coordinamento e controllo
4 Uffici di Staff del Direttore6 Direzioni Centrali
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Direzioni Regionali
Hanno funzioni di programmazione,
coordinamento e controllo
19 Direzioni Regionali (una per ciascuna regione) 2 Direzioni provinciali (Trento e Bolzano)
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Uffici Locali
Hanno funzionioperative
386su tutto il Territorio nazionale
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Uffici Locali
Area Servizial
contribuente
AreaControllo
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Area Servizial contribuente
Svolge un’attività rivolta ai rapporti con il contribuente(servizi al singolo cittadino/contribuente).
Richiesta Codice Fiscale-
Tessera sanitaria
Richiesta Partita
Iva
Registrazioni atti notarili, atti privati, (compravendite,
locazioni, ecc…)
Informazioni su dichiarazioni dei redditi e successivi accertamenti
(cartelle di pagamento, rimborsi)
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compitiArea Servizi
al contribuente
CodiceFiscale
PartitaIva
Individua il singolo cittadino
Individua la singola impresa
(ditta individuale o società)
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compitiArea Servizi
al contribuente
Codice composto da lettere e numeri, o solo numeri, che contraddistingue le persone fisiche e le persone giuridiche (enti, società, etc.) iscritte all'anagrafe tributaria, cioè nel registro in cui sono conservati tutti i dati utili per il funzionamento del sistema tributario.
CodiceFiscale
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compitiArea Servizi
al contribuenteCodiceFiscale
Non vi sono mai due codici fiscali uguali.
Nel caso ciò dovesse verificarsi, saremmo in presenza di un caso
di O M O C O D I A
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compitiArea Servizi
al contribuente
per le persone fisiche, di lettere e numeri, ossia è il
classico codice ALFANUMERICO, per un totale di 16
caratteri
per le persone giuridiche si compone solo di
numeri per un totale di 13 caratteri
CodiceFiscale
si compone
di:
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
L’articolo 50 del d.l. 269/2003, convertito, con modificazioni, dalla legge 326/2003, recante disposizioni in materia di
monitoraggio della spesa nel settore sanitario e di appropriatezza delle prescrizioni sanitarie, prevede la generazione e la
progressiva consegna, da parte del Ministero dell’Economia e delle Finanze, della Tessera Sanitaria (TS) a tutti i soggetti aventi
diritto all’assistenza sanitaria.
La TESSERA SANITARIA
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
La Tessera Sanitaria è una tessera personale che sostituirà
gradualmente il tesserino plastificato del codice fiscale
per tutti i cittadini aventi diritto alle prestazioni del
Servizio Sanitario Nazionale e muniti di codice fiscale.
La Tessera contiene, oltre ai dati anagrafici e assistenziali, anche il
codice fiscale sia su banda magnetica che in formato a barre (bar-code), è
valida sull’intero territorio nazionale e permette di ottenere servizi sanitari
anche nei paesi dell’Unione Europea, in sostituzione del modello cartaceo
E111.
La TESSERA SANITARIA
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze, per il tramite
dell’Agenzia delle Entrate, provvede ad
inviare la Tessera Sanitaria a tutti gli aventi
diritto, all’indirizzo di residenza risultante nella banca dati dell’Anagrafe Tributaria al momento
della spedizione.
La Tessera Sanitaria ha validità 5 anni, salvo
diversa indicazione da parte della Regione/ASL
di assistenza. In prossimità della scadenza,
l’A. E. provvede automaticamente ad
inviare la nuova Tessera a tutti i soggetti per i quali non sia decaduto il diritto
all’assistenza.
Se i dati anagrafici riportati sulla tessera
fossero errati, il cittadino potrà rivolgersi ad un
qualsiasi Ufficio dell’Agenzia delle Entrate
per chiedere la correzione. Allo stesso
modo, in caso di smarrimento o furto, il
cittadino potrà richiederne un duplicato.
La TESSERA SANITARIA
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Registrazioneatti
° vendite beni immobili° contratti preliminari° fideiussioni° accolli di debiti° locazioni di immobili urbani e non° cessioni d’azienda
Presentazione della dichiarazione di successione e delle donazioni
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Informazionial
contribuente
° Informazione sulle dichiarazioni e trasmissione telematica° Agevolazioni fiscali (ai disabili, per l’acquisto della prima casa, ecc..)° Informazione sui Rimborsi ° Informazioni su cartelle di pagamento, avvisi bonari, comunicazione di irregolarità° Informazioni sui regimi fiscali agevolati “tutoraggio”
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Altri strumenti per le informazioni:
Il servizio telefonico “il fisco in linea”- 848.800.444 “call center” per informazioni su dichiarazioni dei redditi, avvisi bonari, cartelle di pagamento, ecc. - 848.800.333 servizio con risposta automatica: P.Iva di operatori comunitari, bollo auto, ecc.
www.agenziaentrate.it
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Altri strumenti per le informazioni:
SMS 320.43.08.444E’ possibile inviare un sms (massimo 320
caratteri, pari a due SMS) all’Agenzia delle Entrate tramite il numero 320-4308444 per
chiedere ed ottenere informazioni, semplici, in materia fiscale. L’invio degli SMS può avvenire
nell’arco dell’intera giornata.Per tutelare la privacy dei contribuenti non sarà
data risposta agli sms sulla propria situazione fiscale.
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Altri strumenti per le informazioni:
RIMBORSI800.100.645 (numero verde)
È attivo il numero verde 800.100.645, nuovo servizio dell'Agenzia delle Entrate che fornisce ai contribuenti in attesa di un
rimborso fiscale utili informazioni sulla loro situazione.
Area Servizial contribuente
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Servizi per la collettività: rispetto delle leggi (fiscali), versamento delle imposte e tributi secondo la capacità
contributiva(art. 53 Costituzione).
AREA CONTROLLO
Controllo Riscossione
Contenzioso
Area Controllo
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
Controllo
Riscossione
Contenzioso
° Effettua i cosiddetti controlli sostanziali° Verifiche ° Accertamenti° Se possibile evita le “liti” (accertamento con adesione, autotutela)
° Ricorsi (Commissione Provinciale, Regionale, Cassazione)° Conciliazione
° Cura il recupero delle entrate (iscrizione a ruolo)° Sospensione cartelle di pagamento ° Sgravi
Area Controllo
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
ACCERTAMENTO
Analitico
Sintetico
Induttivo
Atto o complesso di atti adottati dall’Agenzia
delle Entrate per determinare l’imponibile
e l’imposta del contribuente
Gli Uffici acquisiscono elementi e notizie dall’Anagrafe
Tributaria, o tramite accessi, ispezioni, verifiche
Area Controllo
AGENZIA DELLE ENTRATEOrganizzazione e compiti
LA FUNZIONEDELL’ACCERTAMENTO
Contrasto all’evasione
Miglioramento di servizi per la
collettivitàTutti
pagherebbero meno
Area Controllo
AGENZIA DELLE ENTRATELa dichiarazione dei redditi
La dichiarazione dei redditi deve essere presentata da tutte
le persone che l’anno precedente hanno percepito
redditi.
AGENZIA DELLE ENTRATELa dichiarazione dei redditi
Modello730
° Lavoratori dipendenti° Pensionati
Redditi di terreni, di fabbricati, di lavoro dipendente dividendi
DeduzioniDetrazioniCrediti d’imposta
AGENZIA DELLE ENTRATELa dichiarazione dei redditi
Il 730 va presentato entro
il 30 aprile al datore di lavoro
o ente pensionistico
(sostituto d’imposta);
entro il 3 giugno al Caf o presso
un professionista abilitato;
A partire dal mese di luglio il
contribuente riceve con la
retribuzione il rimborso
spettante, ovvero la trattenuta delle
somme dovute.
Modello730
AGENZIA DELLE ENTRATELa dichiarazione dei redditi
ModelloUnico ° Lavoratori autonomi
(professionisti)° Imprenditori ° Società
Redditi di terreni, di fabbricati, di lavoro dipendente di lavoro auton./impresa partecipazioni in societàIrapDichiarazione IVA Modello 770
DeduzioniDetrazioniCrediti d’imposta
AGENZIA DELLE ENTRATELa dichiarazione dei redditi
Il contribuente può presentare la dichiarazione ad un Ufficio Postale
o ad una banca convenzionata dal
2 maggio al 30 giugno
ad un Ufficio dell’Agenzia delle Entrate o ad un
intermediario (es. professionista abilitato, Caf,
ecc.),
o può inviarla direttamente
tramite il servizio
telematico.Entro 31 luglio
ModelloUnico
ModelloUnico
AGENZIA DELLE ENTRATEQuando si inizia un’attività
Quando si intraprende un attività economica occorre segnalarlo all’Agenzia delle Entrate.
L’ufficio attribuisce il numero di partita Iva che resterà invariata fino alla cessazione dell’attività.
La dichiarazione di inizio attività deve essere presentata presso qualsiasi Ufficio dell’Agenzia entro 30 giorni dall’inizio attività o dalla costituzione della società, o deve essere trasmessa in via telematica previa richiesta e attribuzione del PIN CODE di accesso (www.agenziaentrate.it).
AGENZIA DELLE ENTRATEQuando si inizia un’attivitàLa dichiarazione
deve contenere
i dati anagrafici del contribuente
i dati relativi all’attività (codice attività)
e se se ne ritiene la necessità le opzioni (es. per la liquidazione IVA trimestrale, per la contabilità ordinaria, se non obbligatoria per legge, per il regime speciale per gli agricoltori, per il regime forfetario, ecc..)
AGENZIA DELLE ENTRATEQuando si inizia un’attività
Resta obbligatoria la richiesta della licenza solo per l’attività commerciale relativa alla vendita degli spiriti. Deve essere richiesta all’Ufficio tecnico di Finanza (Agenzia delle Dogane).
Inoltre l’imprenditore deve comunicare l’inizio dell’attività anche alla CCIAA.
Ditta Alfa di Rossi Mario
Via ….
attività
Titolare
° libro giornale ° libro degli inventari
registro degli acquisti
AGENZIA DELLE ENTRATEQuando si inizia un’attività
Bisogna acquistare i registri obbligatori:
registro dei corrispettivi e/o
delle fatture emesse
registro dei beni ammortizzabili
con la contabilità ordinaria
AGENZIA DELLE ENTRATEQuando si inizia un’attività
Regimi agevolati per nuove iniziative
Gli interessati
Persone fisiche: sia esercenti attività d’impresa (anche se familiare), sia lavoro autonomo;
Devono avere un volume d’affari superiore a € 30.987,41
AGENZIA DELLE ENTRATEQuando si inizia un’attività
Il tutoraggio
VANTAGGI
BENEFICI
L’Agenzia:- Predispone i modelli F24 per il versamento delle imposte dovute;- Elabora i dati contabili trasmessi da contribuente;- Liquida le imposte- Predispone i quadri della dichiarazione- Se si è seguiti dal tutor si beneficia un credito d’imposta per l’acquisto delle apparecchiature informatiche necessarie;- Tassazione con una imposta sostitutiva del reddito- Riduzione degli adempimenti contabili: esonero della registrazione e della tenuta delle scritture contabili rilevanti ai fini delle IIDD, dell’Irap, e IVA, liquidazione e versamento IVA
AGENZIA DELLE ENTRATELo statuto dei diritti del contribuente
La legge 212/2000 fissa una serie di diritti e garanzie a tutela del cittadino-contribuente che mirano a dare al nostro sistema tributario una maggiore efficacia e civiltà.
La legge ha fissato i principi che il legislatore deve rispettare quando deve emanare norme in materia tributaria.
La legge ha riconosciuto al contribuente alcuni diritti in materia di informazione e una serie di garanzie, come quella di potersi rivolgere ad un difensore civico (il Garante del Contribuente).
AGENZIA DELLE ENTRATELo statuto dei diritti del
contribuente
° art.1 Divieto di norme interpretative ° art. 2 Chiarezza e trasparenza delle disposizioni tributarie ° art. 3 Entrata in vigore delle norme (anno successivo o 60gg) ° art. 4 Divieto di utilizzo del D.L.
DIRITTIDEI
CONTRIBUENTI
AGENZIA DELLE ENTRATELo statuto dei diritti del
contribuente
° art. 5 Diritto all’informazione° art. 6 Diritto alla conoscenza degli atti e alla trasparenza° art.7 Diritto alla chiarezza e motivazione degli atti° art.10 Diritto alla tutela dell’affidamento e della buona fede° art.11 Diritto di interpello° art.12 Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali
DIRITTIDEI
CONTRIBUENTI
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