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Investigación documental y de campo

Informe Final

Tema: “Auditoria Financiera y su impacto en las empresas”

Nombre: Diego Pérez Blas

Fecha: 10 de Junio 2018

INFORME FINAL. “Auditoria Financiera y su impacto en las empresas”

Índice General

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................3

METODOLOGÍA.......................................................................................................................................4

Plan de trabajo...................................................................................................................................5

RESULTADOS..........................................................................................................................................5

Las fases de proceso de Auditoria......................................................................................................7

El Informe de Auditoría......................................................................................................................7

INVESTIGACIÓN DE CAMPO...................................................................................................................7

ENTREVISTA CON PERSONAL DE LA EMPRESA.......................................................................................8

CONCLUSIONES....................................................................................................................................12

¿Sé cumplió el objetivo de la investigación?....................................................................................13

RECOMENDACIONES............................................................................................................................13

REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA..............................................................................................14

ANEXO..................................................................................................................................................15

Entrevista con empleado..................................................................................................................15

Formato de encuesta........................................................................................................................19

Fuentes en formato APA..................................................................................................................21

Bitácora de investigación..................................................................................................................22


INTRODUCCIÓN

El trabajo que a continuación se expone, se realizó bajo un proceso de investigación

con bases documentales y trabajo de campo, se planteo un problema en general

para las empresas; tanto pequeños emprendedores como empresas con un sustento

estable y que han sido rentables a lo largo de los años. El tema céntrico de esta

investigación, quiero aclarar que se fue puliendo conforme avance en el proyecto,

fue: “La Auditoria Financiera y su Impacto en las Empresas”. Quizé hacer notar el

peso que tiene este proceso en un empresa, y como impacta en su crecimiento.

Para ello use como referencia una empresa que ha ido creciendo y se ha mantenido

en la preferencia de muchos clientes y nuevos clientes, Pastelerías Esperanza.

El planteamiento fue; ¿Por qué hay emprendedores o empresas que no logran salir

a flote y posicionarse como un negocio sólido y productivo?. Responder esto no es

fácil pues es el conjunto de muchos factores directos e indirectos de cada empresa,

teniendo en cuenta que para convertir una idea en realidad se necesitan recursos y

que se lleve un buen control, me enfoque en el peso que tiene una Auditoria

Financiera o de estados financieros en las empresas.

El objetivo de esta investigación es dar un marco general de; ¿Qué es una Auditoria

Financiera?, conocer su proceso y ver como se refleja todo este proceso en un

empresa. Lo que se busca que se entienda al término de esta exposición, es que

cualquier emprendedor este conciente de cómo un proceso como la Auditoria,

aunque en un inició se piense que no es necesaria, influye de manera relevante en

el crecimiento, estabilidad y buen manejo de cualquier negocio.


METODOLOGÍA

La metodología aplicada para esta investigación, fue por dos metódos; el de

investigación documental, basandome en diversas fuentes bibliografícas para

obtener datos primarios y secundarios sobre el tema, también se realizó

investigación de campo; diario de campo y bitácora de investigación, entrevistas y

encuestas.

Para tener el conocimiento de una Auditoria Financiera, y saber como encaminar la

investigación a la dirección correcta, se consultaron datos de fuentes como:

academia.edu, google académico, redalyc.org y dialnet, así como material

multimedia de You Tube, además se obtuvieron datos especifícos del sitio web de la

empresa Pastelerías Esperanza.

Una vez con la información documental recolectada, avance a la obtención de

información de campo, realizando varias visitas a la sucursal de la empresa elegida,

de dónde se obtuvo información directa de un empleado y una visión general de la

empresa, todo se plasmo en un diario de campo.

Para complementar la información se pidió a un grupo de 10 empleados de una

institución bancaria, que realizaran una breve encuesta sobre Auditoria Financiera,

se analizaron los resultados y todo se plasmo en gráficas.

Al final en el presente texto se resume lo más relevante de la investigación,

exponiendo el tema principal de forma concreta y práctica para su fácil estudio. Se

presentan conclusiones con la intención de despertar el interés general por este

tema y que no solo los encargados de las finanzas en una empresa conozcan la

importacia de una Auditoria Financiera, sino también los empleados y futuros

emprendedores.


Plan de trabajo

RESULTADOS

¿Qué es una Auditoria Financiera?, según Hall, X. (2018): “Auditoria Financiera:

Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles subyacentes y los

registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador público, cuya

conclusión es un dictamen a cerca de la corrección de los estados financieros de la

empresa.”, la auditoria financiera se realizar por un contador público, y consiste en

realizar un analisis de la situación financiera de la empresa con la finalidad de tener

una mejora.

Una empresa necesita de una Auditoria para tener un crecimiento, lo que nos

menciona Haro, (2018): “Necesidad de hacer auditoría dentro de la Empresa:

Tenemos que partir de la base de que un Balance, con sólo sus firmas es un tanto

frío y nos indica solo una parte importante de la Empresa. Estamos hablando, como

es lógico, de un Balance estático. Ello obliga a tener en cuenta cómo se hayan

inventariado los valores de cada una de las partidas que la componen y del sistema

empleado en la contabilidad, método de organización etc,… que pueden estar muy


lejos de las metodologías modernas y de actualidad. Por eso es de absoluta

necesidad que se efectúe “AUDITORIA DENTRO DE LA EMPRESA”.”

En varios textos noté que mencionan Auditoria Financiera y Auditoria de Estados

Financieros, me surgió la pregunta; ¿es lo mismo?, tras revisar varios textos puedo

concluir que ambos términos se refieren al mismo proceso, “es el trabajo profesional

que realiza el contador público y este se basa en las Normas Internacionales de

Auditoria” Soto, (2018).

Con todo lo anterior, nos vamos dando cuenta que tan importante son las Auditorias

para una empresa, ahora un punto importante son las normas que rigen este

proceso; las llamadas NIA (Normas Internacionales de Auditoria), las cuales

comenzaron a aplicarse a partir del 1ero de enero del 2012, en las Auditorias de

Estados Financieros. Estas contienen principios y procedimientos básicos y

esenciales para el auditor. En total son 33 las Normas que componen las NIA. Me

resulta complicado hacer mención de cada una de ellas, por lo que en el anexo se

brindan el link para poder verlas a detalle.

Las etapas en el desarrollo de una Auditoria Financiera, resumiendo lo que nos

menciona Hoyos, (2015), 1. Conocer y entender la naturaleza del negocio, este

indica que es necesario saber todo lo relacionado al tipo de negocio que se va a

auditar, sin importar el giro de la empresa; 2. Examinar y Evaluar el sistema de

control interno, conocer el control interno de la empresa nos ayuda a evaluar que

parte o muestra se va a auditar, es decir nos indica el alcance o tamaño de la

auditoria, y 3. Revisar e Inspeccionar el sistema de información y presentación de

reportes, se debe conocer cuales el sistema de información que tiene la empresa,

como son los reportes financieros, de tesorería, inventarios de almacén, como

manejan los datos de recursos humanos, etc.

Las fases de proceso de Auditoria son: fase previa; contacto con el cliente y

especificación del trabajo a realizar, así como el analisis de la empresa, fase de

planificación; qué es la planificación globlal de la Auditoria, fase de ejecución; en


esta fase el Auditor realiza pruebas y analisis de los estados financieros, y por último

fase o presentación del Informe de Auditoria.

El Informe de Auditoría es el punto medular de todo el trabajo realizado en el

proceso de Auditar una empresa, este es el proceso final y más importante de todo

lo realizado, pues en el se muestra la realidad económica de la empresa, y si bien es

un informe u opinión no vinculante, la importancia que tiene en para las empresas es

muy alta.

Bien, ya conocemos la importancia de una Auditoria Financiera y como es que se

lleva a cabo en las empresas. Todo lo anterior viene a reforzar el problema de esta

investigación, y nos da certeza de que una Auditoria es un proceso clave para

cualquier empresa pues, con esta conocemos las debilidades de nuestro negocio y

por ende podemos realizar acciones o medidas para mejorarlas y así poder hacer

frente a la globalización.

INVESTIGACIÓN DE CAMPO

Para reafirmar la importancia de una Auditoria de Estados Financieros, se realizó

investigacion de campo en la empresa, Pastelerías Esperanza, especifícamente la

Sucursal de Chabacano, para ello se realizaron varias visitas y un entrevista con un

empleado, así mismo se muestra a continuación lo mas relevante de esta

investigación.

Parto de lo mencionado en el artículo, Historias de éxito (2005), donde hace una

breve reseña de pastelerías la esperanza y lo que me gustaría señalar es que se

menciona que en sus inicios esta empresa llego a tener problemas en su control de

pagos a proveedores, de lo que podemos deducir que fue necesario que los

contadores o algún auditor financiero entraran para analizar la situación por la que

atravesaba la empresa.


Año 2008 Año 2016

Europan. (2016): “Según datos de la propia empresa, cada una de sus sucursales emite entre 2 mil 500 y 2 mil 700 tickets de compra al día. Si se asume un consumo promedio de 30 pesos por ticket, obtiene ingresos de al menos 4 millones 200 mil pesos diarios, lo

que representa 126 millones al mes y más de mil 500 millones de pesos al año.

Esta cifra se encuentra por arriba de los mil 200 millones que analistas consultados estimaron para El Globo en ventas anuales.”

Con esto nos damos una idea del gran crecimiento que ha tenido esta empresa,

logrando generar cifras extraordinarias para el giro de su empresa. Teniendo esta

información presente realice una entrevista con un empleado de la empresa, me

indicó que era Encargado de Personal y con más de 8 años laborando para ellos.

Dado que mi estrevistado no era un Contador o personal Administrativo de la

empresa, enfoque mi entrevista a tratar de que me diera una visión general de la

empresa referente a la contabilidad y control financiero. Se puede ver en el Anexo.

Los datos más relevantes que obtuve de la investigación de campo fueron los

siguientes:

ENTREVISTA CON PERSONAL DE LA EMPRESA

Me apoyo a realizarla el Sr. Luis Marmolejo, empleado de confianza de la sucursal,

él me menciona que a pesar de que lleva muchos años laborando lo sigue


disfrutando y piensa durar mucho tiempo realizando sus labores. Le pregunté si se

conocí el concepto de Auditoria Financiera, pudo dar una idea aunque no precisa,

tenía en cierta forma relación con el tema.

Estuve realizando un sondeo sobre cómo esta la situación financiera en su

empresa, me hizo saber que por parte de los empleado se percibe que todo va bien,

comentó que la empresa los lleva a cursos, y que además esta en constante

crecimiento, de lo cuál no hay duda pues cada ves veo mas sucursales de su

empresa por todas partes.

Me hizo saber, que durante su instancia en la empresa no ha presenciado ninguna

situación donde resalten los problemas económicos o algún problema inclusive con

su pago de nómina, lo cuál demuestra que sus Auditorias Financieras han ayudado

a esto.

De cierta forma me apoyo a corroborar que la contabilidad en su empresa se

maneja por sistema, en su caso y por lo que investigué es bajo el sistema SAP, el

cuál además de ser muy eficiente, apoya a que los estados financieros o el análisis

de su contabilidad sea más sencillo.

Algo muy importante que me dijó, es que su empresa no suele tener problemas o

fallas en su organización lo que denota una buena administración de sus recursos,

no supó indicarme algo adicional del sistema contable, pero me agrado que

recalcara qué es una buena empresa.

Por último, me pudo comentar que está de acuerdo en que se hagan Auditorias, y

que el coincide en que son un proceso que apoya a detectar las áreas que no van

bien en la empresa, y esto es favorable para que puedan crecer y mejorar, así

mismo comenta que si el fuera emprendedor, sin duda requeriría la ayuda de un

Auditor para que le fuera mejor en su negocio.


Con la realización de esta entrevista podemos ver que en realidad las empresas

que se preocupan por llevar un buen control en su contabilidad, tienden a sobresalir

más rápidamente, en esta empresa se nota que no titubean en el proceso de

Auditorias, y un punto adicional que tienen es el uso del SAP que les facilita las

cosas, sobretodo la contabilidad cosas que para los Auditores resulta muy benefica

pues como mencionaba una etapa de la Auditoria es Examinar y Evaluar el sistema

de control interno, y teniendo un sistema de gestión como lo es el SAP no hay duda

que cualquier Auditor estaría agradecido pues le facilitan mucho el trabajo y por

ende la amplitud que tendría su Auditoria Financiera.

Por último realice una encuesta sobre conocimientos generales de Auditoria

Financiera a un grupo de 10 personas, en esta ocasión seleccione a personas que

laboran para una Institución bancaria, el Resultado fue el siguiente:

Pregunta 1.- ¿Conoce el concepto de Auditoria

Financiera?

Pregunta 2.- ¿Qué tan importante considera una

Auditoria para una empresa?

Pregunta 3.- ¿En su trabajo actual o anterior llegó a saber si se realizaban Auditorias Financieras?

Pregunta 4.- ¿Qué tanto considera que influye una Auditoria para el crecimiento de una empresa?


Pregunta 5.- Según usted, ¿A quién le interesa el

informe o dictamen de una Auditoria. Financiera?

Pregunta 6.- Si bien es un proceso complejo el realizar

una Auditoria, ¿Es redituable que una empresa le

dedique tiempo y recursos a una Auditoria?

Pregunta 7.- ¿Una Auditoria Financiera es más

importante para las grandes empresas que para las

Pymes?

Pregunta 8.- ¿Cree usted conveniente que cualquier

empleado pueda tener acceso a los estados financieros o

información requerida para una Auditoria?


Pregunta 9.- ¿Quién contribuye a que una Auditoria sea positiva o negativa para la empresa?

Pregunta 10.- ¿Si tuviera la posibilidad de capacitarse o

tener más información sobre este tema le interesaría?

La encuesta anterior nos denota la poca información que manejan las personas en

general sobre el tema, sin mencionar que este grupo de personas que debe tener

una noción mayor sobre temas financieros. Primer punto en la entrevista es que el

50 % sabe el concepto de Auditoria Financiera y en su mayoría asumen que una

Auditoria es importante para las empresas.

Pocos conocen bien como se maneja este tema en su empresa, pero consideran

que es un factor para el crecimiento de esta. Piensan que temas como este deben

importar a todas las partes que conforman la empresa y creen apropiado que las

empresas brinden tiempo y recursos para generar una buena Auditoria.

Más de la mitad concuerdan que el proceso de una Auditoria Financiera es igual de

importante para cualquier empresa sin importar si tamaño, y así mismo asumen que

es información sensible que no cualquier empleado puede manejar, pero a su vez la

mayoría considera que todos pueden contribuir de cierta forma en que una Auditoria

resulte favorable para su empresa.

Algo que es bueno que la mayoría de los encuestados muestren interés en este

tema, tal vez sea por qué pertenecen a una institución bancaria y crean conveniente

saber sobre él.


CONCLUSIONES

¿Sé cumplió el objetivo de la investigación?, Puedo decir que sí ya que en base a la

investigación documental presentada se brindo un marco concreto de lo que es una

Auditoria Financiera, se mostraron sus proceso y etapas, con apoyo de la

información de campo pudimos corroborar que tan importante es y como se ve

reflejada en una empresa, también con las encuestas tuve una noción de que tanto

conocen las personas sobre este tema y que podemos dejarlo solo para los

especialistas, por otra parte se brinda información relevante de lo que son las NIA.

En general trate de cubrir lo mas importante y relevante del tema el cuál es muy

amplio y para tener cubiertos todos los aspectos que implica una Auditoria de

Estados Financiero, sería imposible poder abarcar todo en un informe de estas

dimensiones.

El planteamiento fue; ¿Por qué hay emprendedores o empresas que no logran salir

a flote y posicionarse como un negocio sólido y productivo?. Ahora podemos tener

una respuesta más concreta, con toda la información me atrevería a decir que una

Auditoria Financiera es la que define que empresa tiene mayor posibilidad de crecer

y mantenerse en el mercado global, dado que la Auditoria análiza todos los aspectos

de una empresa, un buen proceso de la Auditoria en conjunto con las

recomendaciones brindadas por el Auditor, y con la efectiva solución a los

problemas que el Informe nos arroje, una empresa puede mantenerse en primera

instancia con un buen control financiero y ahí empezar a proyectarse a otros lugares.

RECOMENDACIONES

Me quedo satisfecho con lo expuesto, teniendo presente que tuve los siguientes

inconvenientes; principalmente al momento de elegir mi tema no pensé todo lo que

involucraba y por ende no tome un punto de partida claro, tenía la idea que iba a

resultarme más sencillo de lo que fue, en segundo lugar una ves que pude pulir el


tema hacia el cual iba a ir dirigida mi investigación tuve que ir corrigiendo los

problemas generados por el punto anterior, en tercero no pude obtener mucha

información del tema en la investigación de campo esto hizo que realizará una

mayor investigación documental y como último inconveniente fue que al no tener tan

claro mi tema me costo un poco realizar este informe final.

Por último, a ti que tienes pensado realizar tu investigación o si fuera el caso que

tuviera que elegir nuevamente este tema, me encargaría de revisar todo lo que

abarcar una Auditoria y delimitaría muy especifícamente a donde quiero llegar,

revisando cada punto a detalle, talvez optaría por brindar un ejemplo con datos

documentados precisos, o preferiría realizarlo en conjunto con especialista del tema.

REFERENCIAS Y FUENTES DE CONSULTA

Actualícese, [actualicese]. (2015, enero 26). Etapas en la planeación y desarrollo de

la auditoria financiera. [archivo de video]. Recuperado el 20 de mayo de 2018 de:

https://www.youtube.com/watch?v=xhnZq4rbkTY

Contadores, P [colegio de contadores públicos de México], (2018, mayo 7). Auditoria Financiera. [archivo de video]. Recuperado de: https://www.youtube.com/watch?v=gUW0m9WtiWg

Europan. “El éxito de la Esperanza”.(2016). Recuperado el 22 de mayo del 2018 del sitio web: http://blog.europan.mx/europan-el-exito-de-la-esperanza

García, M., & Hernández, L., & Herrera, A., & Luna, V., & Méndez, L. (2013). Normas

Internacionales de Auditoria. Recuperado el 20 de Mayo del 2018 de:

http://tesis.ipn.mx/bitstream/handle/123456789/20163/Internacionales.pdf?

sequence=1&isAllowed=y

Hall, X. Auditoria Financiera 1. Recuperado el 20 de Mayo del 2018 del sitio web:

https://www.academia.edu/12129737/Auditoria_Financiera_1

http://tesis.ipn.mx/bitstream/handle/123456789/20163/Internacionales.pdf?sequence=1&isAllowed=y

http://tesis.ipn.mx/bitstream/handle/123456789/20163/Internacionales.pdf?sequence=1&isAllowed=y

http://blog.europan.mx/europan-el-exito-de-la-esperanza

https://www.youtube.com/watch?v=gUW0m9WtiWg

https://www.youtube.com/watch?v=gUW0m9WtiWg

https://www.youtube.com/watch?v=xhnZq4rbkTY


Haro, M. Auditoria Financiera. Recuperado 20 de Mayo del 2018 del sitio web:

http://cuadernos.uma.es/pdfs/pdf263.pdf

SAP, Historias de Éxito, (2005). Recuperado el 25 de mayo del sitio web: http://www.pasteleriaslaesperanza.com.mx/pdfs/SAP_Rec.pdf

ANEXO

Entrevista con empleado

Entrevistador: Muy buenas tardes y gracias por el tiempo Sr. Luis Marmolejo, le

reitero mi nombre: Diego Pérez Blas, actualmente trabajo para una institución

bancaria y estoy siendo participe en un curso propedéutico para ser estudiante en la

Universidad Abierta y a Distancia de México, en la Licenciatura de Contabilidad y

Finanzas Públicas. Si le parece bien podemos comenzar para no quitarle mucho de

tiempo.

Sr. Luis: Mucho gusto Diego, espero te vaya muy bien y pues comencemos que

estoy con el tiempo justo. Solo no me gustaría que mencionaras mi nombre

completo, gracias.

Entrevistador: Ok, si tiene alguna duda o inconveniente me lo hace saber por favor.

Entrevistador: 1.- ¿Cuál es su nombre, su función en la empresa y cuánto tiempo

lleva dentro de ella?

http://www.pasteleriaslaesperanza.com.mx/pdfs/SAP_Rec.pdf

http://cuadernos.uma.es/pdfs/pdf263.pdf


Sr. Luis: Luis Marmolejo B. soy Encargado de Personal estoy directamente en el

proceso de producción del pan, superviso y me encargo de que todo salga de

acuerdo a los parámetros de calidad que nos pide la empresa, llevo ya casi 8 años

en esta empresa y pienso seguir muchos más (con una sonrisa).

Entrevistador: Parámetros de calidad, ¿es decir que llevan alguna capacitación o

curso para estar al día en calidad y vanguardia?.

Sr. Luis: Así es, toda la parte de encargados y supervisores estamos en constantes

cursos para adquirir procesos nuevos e innovar con nuestros productos, es por eso

que estamos muy por encima de nuestra competencia.

Entrevistador: Ok, me parece maravilloso que la empresa se preocupe por tener

gente capaz en cada área, sigamos.

Entrevistador: 2.- ¿Sabe o a escucha hablar de una Auditoria Financiera?

Sr. Luis: Tal cual, la palabra no me es familiar pero supongo que es algo que tiene

que ver con el dinero que tiene la empresa, talvez que declare impuestos o que este

pagando lo justo a sus empleados considero que es algo así.

Entrevistador: En efecto a grandes rasgos una Auditoria sirve para eso

Sr. Luis: Vez, no estaba tan mal.

3.- ¿Conoce usted los beneficios de una Auditoria Financiera o cuál es su objetivo?

Sr. Luis: Pues no mucho, si me dices te digo si es lo que pienso.

Entrevistador: Podríamos decir que una Auditoria Financiera se encarga de revisar

los aspectos económicos, estados financieros y como se administra una empresa

para que esta pueda prevenir algún fraude, sepa si está cumpliendo con las normas

establecidas y lo primordial poderse mantener como un negocio exitoso.

Sr. Luis: Ok, para eso sirve.

Entrevistador: 4.- ¿Considera usted como empleado que su empresa lleva una

buena contabilidad y no presenta problemas de control financiero?


Sr. Luis: Pues por lo que yo veo, esta bien administrada siempre he notado que

estamos en constante crecimiento, a cada rato me entero que están abriendo

nuevas sucursales y que mas gente quieren ser parte de nuestra empresa, hasta

ahora no me he enterado de algún problema o que no tengan para pagarnos, al

menos yo es lo que se.

Entrevistador: De igual forma he notado que esta empresa no deja de crecer y por

eso decidí que fuera parte de mi investigación y que mejor que me lo confirme un

empleado directamente.

Entrevistador: 5.- ¿De acuerdo a lo que usted observa a diario, podría indicarme si

ha visto que el Supervisor, Gerente de Sucursal o inclusive usted lleva un registro,

como tablas, mapas o un control interno?

Sr. Luis: Pues sí, la mayoría de los empleados y más los responsables de alguna

área tenemos que llevar un control, yo no llevo uno muy específico, tengo un

cuaderno y ahí tomo notas cuando suelo ir a cursos como todos lo subo al Facebook

y tomo video de los procesos, no me he percatado que tan detallado son los reportes

de mis compañeros pero pues son sus asuntos.

Entrevistador: Me parece muy buena idea tomar videos para que se pueda revisar

cuantas veces sea necesario, y sobre todo que los empleados sean comprometido

con sus responsabilidades.

Entrevistador: 6.- ¿Durante su instancia en la empresa, ha presenciado alguna

situación de falta de control financiero o alguna reducción en su nómina o con algún

proveedor?

Sr. Luis: Siendo sincero, nunca he tenido ningún problema con mis pagos siempre

han sido puntuales y por lo que se de los otros compañeros no me han dicho nada

de eso, no nos pagan muchísimo pero si es seguro cosa que me ha hecho

permanecer tanto tiempo con ellos, y pues de eso de finanzas no se mucho pero no

creo que tengamos esos problemas, ya me hubieran corrido (con un par de risas).


Entrevistador: No necesita un ayudante o algo así ya es muy difícil encontrar una

buena empresa para trabajar, por eso ando haciendo esto para tener un mejor

trabajo.

Entrevistador: 7.- ¿Conoce usted el sistema que tiene su empresa para poder llevar

a cabo una buena contabilidad?

Sr. Luis: Pues no se bien, no le entiendo mucho a esas cosas, todo se registra en

las computadoras que tienen y yo digo que ha de ser bueno porque siempre

funciona.

Entrevistador: Por lo que logre investigar su empresa cuenta con una sistema

llamado SAP el cual, en efecto es muy eficiente y lo tienen muchas empresas, y en

sus inicios su empresa se valió de esta herramienta para poder crecer pues hace

unos años tuvo la gran idea de que todo se llevara por este sistema lo que le resulto

y es un motivo de su gran crecimiento.

Entrevistador: 8.- ¿La organización dentro de la empresa que labora es buena o

suele tener fallas constantes, ya sean los empleados o el sistema que gestiona la

administración?

Sr. Luis: Sí, es mas buena que mala tiene como todas sus fallas pero nada tan

grave, como te decía los empleados bueno en mi caso trato de ser muy

comprometido y responsable se a lo que vengo y me gusta mucho mi labor por eso

nunca he presentado un problema serio, y pues el sistema ese que me dices no

sabría decirte si falla pero yo digo que no falla, somos los buenos.

Entrevistador: Si verdad son los buenos, a mi en los personal siempre me ha

gustado mucho su pan aunque a veces si se me hace caro de vez en cuando me

doy ese gusto.

Entrevistador: 9.- ¿Teniendo una noción básica de administración y al ser usted un

Encargado que tanto considera que se revisen los procesos periódicamente que

lleva una empresa?


Sr. Luis: Siempre es bueno tener una opinión diferente y que mejor de alguien que

sepa del tema que nos oriente a tener buenos resultados, yo estoy de acuerdo en

que se hagan revisiones constantes y si algo va a tronar pues que truene sino para

arriba que nos siga yendo bien.

Entrevistador: Muy bien, comparto esa idea.

Entrevistador: 10.- ¿A qué atribuye el éxito de Pastelerías La Esperanza, cree

usted que los auditores o personas encargadas de evaluar el control de una

empresa, son de suma relevancia para que su empresa siga creciendo?

Sr. Luis: Pues no se si sean auditores o lo que sean pero como te digo esta bien

que nos revisen que si estamos mal en algo nos puedan decir que hacer, y si ellos

nos ayudan a crecer y a que sigamos teniendo trabajo si les daría mucha

importancia los trataría bien.

Entrevistador: Ok, estamos de acuerdo.

Entrevistador: 11.- ¿Por último, si usted fuera emprendedor, que tanta importancia

le daría a una Auditoria Financiera?

Sr. Luis: Con todo lo que me dices me gustaría ser amigo de un Auditor para que

me echara la mano si me decido a poner un negocio, y creo que estaría siempre en

contacto con alguien así para que me fuera bien y hacer mejor las cosas.

Entrevistador: Bien, muchas Gracias por todo, en realidad me ayudará mucho para

mi investigación. Fue un placer Sr. Luis, le deseo mucho éxito y que siga creciendo

la empresa a la que pertenece.

Sr. Luis: De nada, Jovén estamos para servirle, lo dejo tengo que seguir mis

labores. Hasta luego.

Entrevistador: Muchas gracias. Hasta luego, buen Día.


Formato de encuestaSeleccione la respuesta que usted considere la mejor opción de acuerdo a sus

conocimientos, no omitir ninguna pregunta.

1.- ¿Conoce el concepto de Auditoria Financiera?.

a) Sí, sé a qué se refiere

b) Lo he escuchado pero no sé a qué se refiere

c) No, nunca lo había escuchado.

2.- La Auditoria Financiera es un proceso cuyo propósito es la emisión de un

informe, para dar a conocer la situación financiera de una empresa. En base a lo

anterior, ¿Qué tan importante considera una Auditoria para una empresa?.

a) Nada importante

b) Poco importante

c) Importante

d) Es muy importante para cualquier empresa

3.- ¿En su trabajo actual o anterior llegó a saber si se realizaban Auditorias

Financieras?.

a) No, nunca me enteré

b) Sí, pero no se bien el proceso

c) Sí, eran constantes y podíamos pedir información

4.- ¿Qué tanto considera que influye una Auditoria para el crecimiento de una

empresa?.

a) Nada, no tiene importancia

b) Poco, se puede mantener una empresa sin ella

c) Tiene gran influencia para cualquier empresa

d) Definitivamente es indispensable para el crecimiento de una empresa

5.- Según usted, ¿A quién le interesa el informe o dictamen de una Auditoria.

Financiera?

a) Propietarios


b) Inversionistas

c) Gobierno

d) Empleados

e) Todos los anteriores

6.- Si bien es un proceso complejo el realizar una Auditoria, ¿Es redituable que una

empresa le dedique tiempo y recursos a una Auditoria?.

a) No, ya que no es necesaria

b) Sí, pues esta ayuda para llevar un buen control financiero

7.- ¿Una Auditoria Financiera es más importante para las grandes empresas que

para las Pymes?.

a) De acuerdo, ya que deben tener un mejor control

b) No estoy de acuerdo, ya que cualquier negocio puede y debe realizarla

c) No sé a qué empresas aplique

8.- ¿Cree usted conveniente que cualquier empleado pueda tener acceso a los

estados financieros o información requerida para una Auditoria?

a) Sí, todos debemos tener conocimiento

b) No sé, depende de cada empresa

c) No, ya que es información delicada y se puede generar mal uso

9.- ¿Quién contribuye a que una Auditoria sea positiva o negativa para la empresa?

a) A los dueños

b) Contadores o responsables de las finanzas

c) Todos, desde el empleado de menor rango hasta los Propietarios

10.- ¿Si tuviera la posibilidad de capacitarse o tener más información sobre este

tema le interesaría?

a) No, no es de mi interés

b) Sí, es un tema que todos deberíamos de conocer

Fuentes en formato APA


Bitácora de investigación

Día 1 (Martes 22 de Mayo).

En el transcurso de este día me dedique a buscar información adicional sobre la

situación financiera la de empresa a grandes rasgos y me fui a recorrer las calles de

la Ciudad de México, con ayuda de mi guía (Google maps), pude ubicar de

inmediato cerca de 15 sucursales de esta empresa observe como estaban

distribuidas y pude trazar una ruta que me haría pasar por varias sucursales para

tener una vista rápida.


La primera vista fue en Tacuba, ¿Una pastelería debajo de un puente?, de inicio no

me pareció lo mas saludable, era una sucursal pequeña no era para sorprenderse,

seguí mi camino y pensé que tal vez no era tan mala idea ocupar el espacio que hay

debajo de un puente vehicular pues basta con poner unos cristales en los lados y de

frente una puerta con su logo encima, y ya tienes un local bastante amplio eso creo

que ayuda sin duda a reducir gastos por renta de locales, situación que en un estado

financiero se ve muy favorable y va a relucir en una Auditoria Financiera.

Continúe como lo planeado pero al intentar llegar las siguientes sucursales me

detuvo mucho tiempo el tráfico de la Ciudad, por lo que me decidí a cortar camino y

salir directo la Sucursal que sería el foco de mi investigación, así llegue a la estación

Chabacano de la línea 2 de nuestro maravilloso Metro de la Ciudad De México, una

vez ahí fue sencillo ubicar la dirección de una de las sucursales de Pastelerías la

Esperanza pues se encuentra a escasos 20 metros de la estación Chabacano.

Ya en el lugar decidí tomar unos minutos para observar detenidamente todo el

panorama, una tarde soleada las personas caminando tratando de taparse con

cualquier objeto los rayos quemantes del Sol. Una vez enfocado en la observación

note que esa estación del metro tiene correspondencia o cruce con 2 líneas más del

Metro las cuales de igual forma son muy concurridas, sin dudad los clientes estaban

ahí solo era cuestión de atraparlos, casas, hoteles, una vía con mucha afluencia de

autos, gente rumbo a todas direcciones y todos con un punto en común la Sucursal

de Pastelerías Esperanza.

Para mi era suficiente regrese y me dispuse a investigar un poco sobre esta

empresa y a comenzar a llenar mi diario de campo. Lo mas importante que obtuve

fue lo siguiente: “Las Pastelerías Esperanza tienen amplio arraigo en la ciudad.

Empezaron en 1975 como un negocio familiar y se extendieron por toda la zona

metropolitana. No es precisamente una tienda gourmet pero tampoco es sólo una

panadería/pastelería.”


Año 2008 Año 2016

Europan. (2016): “Según datos de la propia empresa, cada una de sus sucursales emite entre 2 mil 500 y 2 mil 700 tickets de compra al día. Si se asume un consumo promedio de 30 pesos por ticket, obtiene ingresos de al menos 4 millones 200 mil pesos diarios, lo que representa 126 millones al mes y más de mil 500 millones de pesos al año. Esta cifra se encuentra por arriba de los mil 200 millones que analistas consultados

estimaron para El Globo en ventas anuales.”

Día 2 (Miércoles 23 de Mayo).

Alrededor de las 13:00 horas salí de mi lugar de trabajo para realizar una visita a la

sucursal directamente y sin escalas llegue a las 14:45 horas y dando un breve

recorrido por los alrededores en ningún momento sentí que hubiera una disminución

en las personas que por ahí transitaban, entraban y salían clientes de la Pastelería

me dispuse a ingresar y a recorrer el lugar tratando de notar cualquier mínimo

detalle.

La sucursal no es muy grande pero no se percibe muy pequeña para moverse

dentro, lo primero que se identifica es que cuenta con dos puertas al frente la del

lado derecho es para entrar y cuenta con las herramientas para tomar tus productos,

cuenta con una buena distribución de lo que ofrece, entrando a mano derecha esta

su principal productos, panes de todo tipo, continuo con el recorrido y se ve un

escritorio donde se pueden ordenar pasteles en la pared hay una pequeña lista de


precios que te dan una idea no es un lugar barato, al centro de la sucursal se

encuentra el área de cajas donde mas de 4 empleadas se encuentran atendiendo a

todos los clientes, es importante mencionar que aquí me percate que cuentan con un

sistema de cobro completamente automatizado, al momento del cobro ingresan sus

ventas en su computadora y solo imprimen un ticket para que más adelante puedas

pagar en el área de cajas, lugar donde también hay un sistema que se encargar de

recabar todos lo ingresos.

Hay que realizar una pausa, ya que el objetivo de la investigación es conocer el

impacto que tienen las auditorias financieras en una empresa, trate de tener una

entrevista con el supervisor de la sucursal para ver si este me permitía conocer más

a detalle la situación financiera o tal vez si tenía conocimiento de una Auditoria

Financiera, sin embargo por la saturación de clientela, el exceso de trabajo que tenía

no me prestó mucha atención trate de indicarle que estaba investigando el tema de

Auditoria Financiera, le mencione que si me podría dar informes generales se el

control que llevan y un marco general de las finanzas, lo percibe desconfiado y se

limitó a decirme: “ Jovén, yo no cuento con esa información, eso solo lo manejan los

dueños, además no sé qué tan cierto es lo que usted me dice, estoy ocupado,

disculpe no le puedo dar más información.” Y continuo con sus labores.

Supuse que tal vez porque está empresa maneja un sistema SAP, y todos sus

controles son por sistema no cualquiera puede tenerlos, en fin no pude tener éxito

con el responsable de la sucursal para tener detalles de cómo llevan sus controles

financieros, pero logré programar una entrevista con un encargado de personal,

pues me platico que ya tiene mas de 7 años en la empresa, que conoce

personalmente a los dueños y pensé tal vez tiene información que me podría ayudar

en la investigación, sin más el Encargado Luis Marmolejo me brindaría al día

siguiente (24 de mayo), 15 minutos para responderme la entrevista, me menciono un

horario de las 15:00 a las 17:00 horas para que me presentara.


Tome últimos detalles de la pastelería notando la gran organización que tiene todos

los empleados realizando a tope sus labores, todo a prisa pero sin desorden y note

que su control en la sucursal era muy preciso, imagine que si podía llevar tal control

con su personal, serían mas estrictos con sus estados financieros, no dude que el

tener una buena contabilidad se refleja en todos los detalles que percibí durante mi

visita.

Dadas las circunstancias y considerando que no iba a tener mucha información

financiera decidí realizar mi entrevista con preguntas no tan enfocadas al tema

principal, pero si enfocadas al buen control y manejo de la contabilidad cosa que nos

hace saber una Auditoria Financiera.

Día 3 (Jueves 24 de Mayo).

Me presente a la Sucursal para tener la entrevista que había logrado agendar y con

la intención de conseguir alguna información adicional, también pensaba en

preguntar o pedir opiniones a los clientes. Siendo las 15:30 horas me dispuse a

buscar al Sr. Marmolejo tuve que pedir por él y esperar 40 minutos para que

estuviera disponible. Durante ese lapso de espera pude pedir opiniones a algunos

clientes y trate de programar alguna entrevista adicional con algún empleado más,

tuve buenos resultados considero ya que el tema que elegí resulta muy específico

de contadores o auditores y no precisamente tuve la oportunidad de entrevistar a

uno.

La espera no se me hizo larga ya que estaba ocupado en obtener alguna

información adicional. Siendo las 16 horas con 10 minutos, el Encargado Luis

Marmolejo me recibió ahí mismo en la sucursal pasamos al escritorio donde se

realizan los pedidos de pasteles, sin perder tiempo comencé con las preguntas, en el

siguiente punto detallaré la entrevista ya que tuve que escribir todo pues no me

permitieron grabar por cuestiones de seguridad, me encargue de tomar cada detalle

de lo platicado, quiero mencionar que aunque no obtuve muchos datos financieros,


lo que me comento me dejo satisfecho pues mi objetivo ya era demostrar que es

indispensable llevar un buen control financiero y es lo que hace un Auditor

Financiero analizar la situación financiera de una empresa en particular para lograr

que esta sobresalga y sea un negocio exitoso.

Pues ese fue mi día salí algo cansado pero con buena información y una excelente

experiencia.

Día 4 (Viernes 25 de mayo).

Me encargue de detallar y redactar lo mejor posible este diario de campo.

Mi Experiencia: Este tipo de actividades me resultan muy desafiantes pues son en

poco tiempo y en lo personal no tenía mucha idea de cómo iniciar o en que

enfocarme, trate de realizar la actividad lo mejor posible, creo que no me favoreció

mucho el tema que elegí, pero quise analizar esta empresa partiendo de que es una

empresa estable y que fue gracias a distintos procesos de control entre ellos

auditorias financieras y sistemas como SAP que básicamente se enfocan en que

una empresa logré salir a flote notando sus fallas y demás, también ayudan a que se

mantengan presentes en sus clientes y no dejen de cumplir su función generar

dinero.

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