Università di Pisa Direzione Finanza, Fiscale e Stipendi Aurelia De Simone Università di Pisa...

Università di PisaDirezione Finanza, Fiscale e Stipendi Aurelia De Simone

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Il BUDGET : criteri di formazione

I Piani dei conti

Criteri di formazione del budget dei centri diresponsabilità (Dipartimenti, Sistemi, Centri)

Elementi per la formazione del Primo stato patrimoniale

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Piano dei conti generale COGE e COAN

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COGE COAN

STATO PATRIMONIALE

ATTIVO ATTIVO

Immobilizzazioni Immobilizzazioni

Attivo circolante ----------------

Ratei e risconti ----------------

PASSIVO PASSIVO

Patrimonio netto Patrimonio netto

Fondi per rischi ed oneri ------------

TFR ------------

Debiti -------------

Ratei e risconti passivi -------------

Piano dei conti generale COGE e COAN

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COGE COAN

CONTO ECONOMICO

Proventi propri Proventi Propri

Contributi Contributi

Altri proventi Altri proventi

COSTI SPECIFICI COSTI SPECIFICI

COSTI GENERALI COSTI GENERALI

Rimanenze Rimanenze

Ammortamenti e svalutazioni Ammortamenti e svalutazioni

Accantonamenti per rischi ed oneri

Accantonamenti per rischi ed oneri

Oneri diversi di gestione Oneri diversi di gestione

Proventi ed altri oneri Proventi ed altri oneri

Risultato economico -------------

Piano dei conti per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri

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RICAVI COSTI

Proventi Propri Costi per progetti

Contributi Costi generali

Altri proventi Oneri diversi di gestione

Da Ateneo

Il Budget dei Dipartimenti, Sistemi e Centri Composizione

I RICAVI sono composti:

- da risorse provenienti dall’Ateneo- da risorse provenienti da terzi- da proventi finanziariI COSTI sono composti:

- dai costi per progetti di ricerca attivi- dagli eventuali costi per progetti di ricerca

conclusi- dai costi per progetti didattici- dai costi generali- dagli oneri finanziari

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RICAVI COSTI




Da Ateneo

Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri

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Dall’Ateneo (in previsione) Dall’Ateneo (in gestione)

Dotazione Fondo sostegno ai giovani

Contributi di laboratorio Lavoro part ime studenti

Dottorati di ricerca (50% tasse) Quota storica Dottorato di ricerca

Scuole di specializzazione (50%tasse)

Convegni

Test di valutazione (dalle tasse) Esami di stato (dalle tasse)

Master Master

Relazioni internazionali

Altro


PROGETTI

Un insieme di RISORSE e attività collocate in un determinato periodo , orientate al raggiungimento di un obiettivo.

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COSTI per PROGETTI

Progetti di Ricerca Progetti di internazionalizzazione

Progetti di AteneoProgetti di interesse nazionaleProgetti europeiProgetti regionaliProgetti con enti e privatiAltri Progetti

Progetti di formazioneProgetti di ricerca

Progetti Didattici Attività commerciale

Funzionamento e mobilità dottorandiFunzionamento e mobilità specializzandiMaster e altri corsiCorsi di laureaInterventi per gli studentiAttività post-laurea

Progetti di ricercaProgetti didatticiServizio tecnico-amministrativiVendita di beniAltri progetti

Altri progetti

Altri progetti


Per la “costruzione “ del BUDGET devono essere prese in considerazione:

ECONOMIE al 31.12.2012

RICAVI e COSTI di competenza dell’anno 2013

RICAVI e COSTI di competenza degli anni 2014 e 2015

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Per le ECONOMIE al 31.12.2012 è necessario distinguere:

1)Quelle derivanti da assegnazioni dell’ateneo NON finalizzateFINALIZZATE

2)Quelle derivanti da fondi esterni

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Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri PATRIMONIO NETTO

Patrimonio Vincolato…..Riserve vincolate

Patrimonio Libero…..Risultati gestionali esercizi precedenti

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le ECONOMIE al 31.12.2012 derivanti da assegnazioni dell’ateneo:

NON finalizzate confluiscono nel Patrimonio netto “Risultati

gestionali esercizio precedente”

FINALIZZATEconfluiscono nel Patrimonio netto “Riserve

vincolate”

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Le ECONOMIE al 31.12.2012 derivanti da Fondi esterni

Costituiscono nello SP risconti passivi e si trasformano in RICAVI dell’anno 2013

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Budget Dipartimenti, Sistemi e Centri

Per la determinazione delle ECONOMIE al 31.12.2012 (finalizzate e NON ) è necessario ALLINEARSI rendendo omogenee le registrazioni

COME?Assumendo i crediti per l’intero importo del

contratto, o convenzione o altro atto da cui derivi il credito

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Criteri per Budget Dipartimenti, Sistemi e CentriEsempio 1 : Contratto per 100

Crediti per 100 Costi per 5

Riscont0 passivo per 95 che diventano RICAVI nell’anno successivo

Esempio 2: Contratto per 100

Crediti per 10Costi per 5

Per poter riscontare 95 che diventano RICAVI nell’anno successivo devo portare il credito a 100

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Progetti: il principio COST to COST

Per il principio COST TO COST dei Progetti (ossia della sterilizzazione dei costi)

Se ho su un PRG : COSTI 120 e RICAVI 320COSTO a DEBITO 120

CREDITI a RICAVI PRG 320

SCRITTURA DI COST TO COST DI FINE 1°ESERCIZIORICAVI PRG a RISCONTI PASSIVI 200

* RISCONTO I RICAVI IN MODO DA ALLINEARLI AI COSTI

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IL BUDGET DEI DIPARTIMENTI, SISTEMI E CENTRI - L’Equilibrio -

L’EQUILIBRIO ECONOMICO DEL BUDGET di ESERCIZIO

SI CONSEGUE:

-Ricavi totali d’esercizio (da terzi) -Riserve vincolate e non Costi di

esercizio- Assegnazioni dell’Ateneo

Le riserve vincolate e non sono utilizzabili durante l’esercizio, ma solo in sede di bilancio d’esercizio

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Ricavi di Costi

Competenza(compresi quelli derivanti

da risconti passivi)

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RICAVI COSTI




Da Ateneo

Riserve vincolate

Riserve non vincolate

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