UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TRIESTE · grafici, la cui articolazione favorisce la comparazione dei...

UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI TRIESTE

NUCLEO DI VALUTAZIONE

Relazione annuale al Bilancio (redatta ai sensi dell’art.5 L.537/93)

Esercizio Finanziario 2008

Note al Bilancio Consuntivo 2008

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Il Nucleo di Valutazione dell’Università degli Studi di Trieste è composto da:

Prof.ssa Anna Laura Trombetti, Università di Bologna, Presidente

Prof. Giovanni Berlucchi, Università di Verona, Vice Presidente

Dott.ssa Sonia Caffù, MIUR

Prof. Roberto Iengo, SISSA

Prof. Flavio Pressacco, Università di Udine

E-mail: [email protected]

Le relazioni ed i documenti del Nucleo sono reperibili sul sito Internet:

http://www-amm.univ.trieste.it/nucleo

L’ufficio di supporto del Nucleo è l’Ufficio Studi per la Valutazione:

dott.ssa Raffaella Di Biase - Responsabile

dott.ssa Laura Paolino

dott.ssa Erika Mongiat

E-mail: [email protected]

Allegato al Verbale n. 5 del Nucleo di Valutazione 26 giugno 2009


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1. INTRODUZIONE

La relazione del Nucleo di Valutazione sulla gestione contabile dell'esercizio finanziario 2008

è redatta sulla base dell’analisi del bilancio consuntivo di amministrazione e del bilancio

consolidato di Ateneo, approvati dal Senato Accademico e dal Consiglio di Amministrazione

rispettivamente nelle sedute del 18 giugno e del 30 giugno 2009, nonché su una analisi

dettagliata delle entrate e delle spese per ricerca delle strutture decentrate con autonomia di

bilancio.

I valori accolti nel bilancio consuntivo sono classificati in modo da fornire la

rappresentazione della “gestione delle entrate” e della “gestione delle uscite”. Gli schemi sono

stati rielaborati al fine di evidenziare classi di valori omogenei per “natura” e/o

“destinazione”, significativi per evidenziare i principali accadimenti della gestione nel

periodo.

Le considerazioni che seguono ripropongono sintesi informative sotto forma di tabelle e

grafici, la cui articolazione favorisce la comparazione dei valori degli esercizi 2006, 2007 e

2008.

In tale ottica, l’analisi effettuata consente di apprezzare, oltre all’incidenza delle singole

categorie, anche la variazione delle stesse rispetto ai precedenti esercizi finanziari. Si ricorda

che i fatti di gestione sono accolti nel bilancio secondo il criterio della competenza

finanziaria. Questa metodologia contabile permette di rilevare aspetti di natura economico-

finanziaria sufficientemente significativi, consentendo, attraverso la comparazione temporale

dei dati, di analizzare gli scostamenti.

Ad integrazione dell’analisi si è ritenuto opportuno, in coerenza con i precedenti esercizi,

analizzare alcuni indicatori finanziari per una valutazione più specifica dell’andamento della

gestione.

L’importanza di un’attenta gestione delle risorse disponibili, nonché una programmazione

delle attività istituzionali che tenga conto della sostenibilità economica di medio e lungo

periodo risultano essere oggetto d’attenzione non solo da parte dell’Ateneo ma anche del

Governo e sono ben evidenziate nelle “Linee Guida del Governo per l’Università” approvate

dal Consiglio dei Ministri il 6 novembre 2008. In particolare, risulta di interesse ricordare le

azioni prioritarie nell’ambito della responsabilità finanziaria:

“G.1 incentivare l’adozione della contabilità economico-patrimoniale. Questa è infatti uno

strumento conoscitivo essenziale per gli atenei, i loro interlocutori esterni e il


4

Ministero e consente l’individuazione di costi standard correlati al raggiungimento di

precisi parametri qualitativi;

G.2 ridurre gradualmente l’incidenza della spesa per il personale al fine di liberare le

risorse necessarie per le missioni fondamentali delle università;

G.3 rendere più restrittivo il vincolo da indebitamento;

G.4 non consentire la messa a bando di nuovi posti agli atenei che hanno superato il

limite di legge nel rapporto tra assegni fissi e FFO;

G.5 aggiornare l’attuale modello di finanziamento per assegnare un peso maggiore alla

qualità della didattica e della ricerca, accertate con la valutazione;

G.6 imporre agli atenei con bilanci in deficit, o che non rispettano gli attuali vincoli di

legge, un piano concreto e rapido di rientro nella norma e predisporne il

commissariamento in caso di inadempienza;

G.7 rivedere il rapporto tra le facoltà mediche, gli atenei e il sistema sanitario, al fine di

raggiungere un equilibrio tra funzioni e costi.”.

In attuazione alle predette Linee Guida, con D.L. 10 novembre 2008, n. 180, convertito in

legge, con modificazioni, dall’art. 1, comma 1, Legge 9 gennaio 2009, n. 1, sono stati disposti

i primi interventi sul personale di ruolo. In particolare, all’art. 1, commi 1 e 3, viene previsto

il blocco totale delle assunzioni per gli Atenei con un rapporto assegni fissi/FFO superiore ai

limiti imposti dalla normativa e l’utilizzo parziale del turn over (50% delle risorse resesi

disponibili nell’anno precedente) per tutti gli altri Atenei. L’Ateneo triestino viene, pertanto,

coinvolto, rientrando tra gli atenei che hanno superato, nell’anno 2008, il limite imposto dalla

normativa per quanto attiene il rapporto assegni fissi/FFO, nel blocco totale delle assunzioni a

decorrere dall’esercizio successivo a quello oggetto d’analisi.


5

2. OSSERVAZIONI E METODOLOGIA ADOTTATA

L’analisi di bilancio è stata svolta seguendo le metodologie classiche note alla dottrina

economico aziendale. In tale logica, le voci del consuntivo sono riclassificate per

aggregazioni omogenee di valori, in modo da evidenziare aspetti gestionali significativi, utili

per l’apprezzamento dei principali risultati di gestione del governo dell’Ateneo e per

l’elaborazione di indicatori esplicativi dell’andamento di tale gestione.

Le tabelle da 1 a 5 sintetizzano le entrate e le uscite del bilancio consuntivo consolidato,

includendo le movimentazioni dei Centri di Spesa Autonomi, depurate dei trasferimenti

interni. In particolare, le tabelle 2 e 3 raggruppano le entrate consolidate, rispettivamente, in

entrate proprie e da terzi e in entrate correnti e conto capitale. La tabella 5 raggruppa le uscite

consolidate in correnti e conto capitale.

L’impostazione metodologica del documento contabile ha permesso al Nucleo di svolgere la

propria analisi sul livello di efficienza, efficacia ed economicità complessivo dell’Ateneo

sulla base dell’andamento delle singole voci rispetto agli esercizi finanziari precedenti.

In merito alla struttura di tali tabelle, la prima colonna a sinistra indica la natura delle singole

poste: corrente, conto capitale e straordinaria; nelle due colonne seguenti sono riportati il

codice di riferimento del piano dei conti e la descrizione della voce di bilancio. Inoltre, al fine

di svolgere una analisi sull’andamento delle singole voci di bilancio, vengono forniti i dati

relativi agli esercizi finanziari 2006, 2007 e 2008, nonché la composizione delle entrate e

delle uscite in termini relativi. Sono state altresì evidenziate, per ciascuna voce di entrata e di

uscita, le variazioni percentuali tra il 2006 ed il 2007 e tra il 2007 ed il 2008. L’ultima

colonna, infine, evidenzia la variazione dei valori nell’intero arco temporale finanziario 2006-

2008.

I valori indicati nelle tabelle, che formano parte integrante della Relazione, sono espressi in

migliaia di euro (K€).

Infine, le tabelle 6 e 7 analizzano, rispettivamente, la spesa per il personale e le entrate dei

Dipartimenti finalizzate alla ricerca.


6

3. ENTRATE CONSOLIDATE

Si precisa che, ai fini di una coerente riclassificazione delle entrate nette, il capitolo di entrata

“Tasse e contributi” è stato depurato dalle uscite per “Rimborsi di tasse e contributi a

studenti”, pari a 1.200 K€ per l’anno 2006, 692 K€ per l’anno 2007 e 1.070 K€ per l’anno

2008. Questa voce, che in precedenza veniva classificata tra le uscite per “Funzionamento”, si

riferisce agli importi rimborsati agli studenti in sede di emissione dei bollettini per il

pagamento della seconda rata e alle agevolazioni previste per limiti di reddito e altre tipologie

di esoneri.

La tabella 1, che riclassifica le entrate consolidate, mette in evidenza i trasferimenti correnti

dal Miur per il Fondo per il Finanziamento Ordinario, nonché i finanziamenti dal Miur e dalla

Regione Friuli Venezia Giulia per l’edilizia universitaria. Tale suddivisione si è resa

necessaria ai fini del calcolo degli indicatori finanziari relativi alla gestione di competenza.

Dalla tabella si evince la dimensione dei “Trasferimenti correnti provenienti dal MIUR per

FFO”, che costituiscono l'entrata più consistente, rappresentando il 57,22% delle Entrate al

netto delle partite di giro e dei trasferimenti interni e delle componenti straordinarie, tale voce

registra un incremento del 2,09% rispetto al 2007 (Grafico 1).

Occorre tuttavia ricordare che l’andamento del FFO nei prossimi anni, fatto salvo l’anno 2009

per il quale a livello nazionale risultano disponibili risorse in misura poco superiore all’anno

2008, viene influenzato dalle seguenti disposizioni normative: D.L. 93/2008, convertito dalla

legge 126/2008; D.L. 112/2008, convertito dalla legge 133/2008 e D.L. 180/2008, convertito

dalla legge 1/2009, nonché da ulteriori disposizioni che hanno comportato tagli lineari alla

Tabella C. Inoltre, a decorrere dall’anno 2011, cessano le disposizioni di cui all’art. 2, comma

428, della legge 24 dicembre 2007. Le conseguenze di tali interventi normativi prospettano,

allo stato attuale, una contrazione delle risorse disponibili che possono essere quantificate a

livello nazionale in circa 678 milioni di € nell’anno 2010, rispetto al 2009, e 1.355 Ml€

nell’anno 2011, sempre rispetto al 2009.

Si ritiene, altresì, opportuno evidenziare in questa sede i cambiamenti in corso per quanto

attiene le modalità di ripartizione delle risorse disponibili per FFO a livello nazionale. In

particolare, già a decorrere dall’esercizio 2009, verranno variate le modalità di assegnazione

delle risorse tenendo conto di quanto indicato all’art. 2, comma 1, D.L. 10 novembre 2008, n.

180, convertito con modificazioni dall’art. 1, comma 1, legge 9 gennaio 2009, n.1:

“A decorrere dall’anno 2009, al fine di promuovere e sostenere l’incremento qualitativo delle

attività delle università statali e di migliorare l’efficacia e l’efficienza nell’utilizzo delle


7

risorse, una quota non inferiore al 7 per cento del fondo di finanziamento ordinario di cui

all’articolo 5 della legge 24 dicembre 1993, n. 537, e successive modificazioni, e del fondo

straordinario di cui all’articolo 2, comma 428, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, con

progressivi incrementi negli anni successivi, è ripartita prendendo in considerazione:

a) la qualità dell’offerta formativa e i risultati dei processi formativi;

b) la qualità della ricerca scientifica;

c) la qualità, l’efficacia e l’efficienza delle sedi didattica.”.

Questo comporterà per gli esercizi futuri sempre più risorse erogate sulla base della qualità

dei processi formativi e della ricerca, intesa tra l’altro nel senso di attrattività di risorse in

ambito internazionale, ed in particolare europeo.

Trasferimenti correnti MiUR per FFO

104.068105.132

107.324

90.000

95.000

100.000

105.000

110.000

115.000

2006 2007 2008

Grafico1

Per quanto riguarda i finanziamenti all’edilizia universitaria si ha un lieve incremento dei

fondi provenienti dalla Regione FVG (+3,74%) mentre per quanto riguarda i fondi per

l’edilizia provenienti dal Miur, che negli ultimi due anni non avevano registrato valori

significativi fino ad azzerarsi nel 2007, nel 2008 è stato accertato un rilevante contributo di

6.971 K€ che sarà erogato attraverso un prestito con la Cassa Depositi e Prestiti, il cui onere


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di ammortamento sarà interamente sostenuto dal Miur, finalizzato alla riqualificazione dell’ex

Ospedale Militare (Grafico 2).

Le entrate consolidate (correnti e conto capitale) evidenziano un incremento del 7,13%

rispetto al 2007, dovuto principalmente al descritto finanziamento per l’edilizia da parte del

Miur, come meglio evidenziato dalla tabella 3.

Finanziamenti MiUR e FVG Edilizia Universitaria

50

5.012

0

5.274

6.971

5.471

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

Trasferimenti da finanziamenti Miur per edilizia Finanziamenti c/capitale da F.V.G. per edilizia

2006

20072008

Grafico2

La tabella 2 permette di riflettere sulla composizione delle entrate per “fonte” e “natura” delle

voci. In prima approssimazione si distingue tra “Entrate proprie” ed “Entrate da finanziatori

esterni”.

Le entrate proprie, la cui composizione è data primariamente dalle voci prestazioni e ricerca

conto terzi, dalle tasse e contributi, nonché dalle altre entrate, sono passate nel complesso da

35.253 K€ del 2007 a 34.477 K€ del 2008, mostrando un trend lievemente negativo rispetto al

2007 (-2,20%) dovuto alla diminuzione delle entrate contributive da corsi di laurea per effetto

di un maggior ricorso degli studenti alla presentazione del modello ISEE che consente di

ottenere esoneri, o parziali riduzioni, sulla base del modello a 9 fasce reddituali adottato

dall’Ateneo, nonché ad una lieve diminuzione nel numero degli iscritti e degli immatricolati

rispetto all’a.a.2007/08.


9

In merito, il Nucleo suggerisce agli organi di governo una riflessione sul modello di

fasciazione, anche attraverso un’analisi dei comportamenti adottati dagli altri atenei del

sistema universitario simili per contesto economico e dimensioni, tenuto conto che, essendo il

rapporto tra contribuzione studentesca e FFO pari al 16,33% per l’anno 2008, esiste ancora un

margine di manovra ai fini del rispetto dei limiti imposti dalla normativa vigente (rapporto

contribuzione studentesca/FFO non superiore al 20%).

Si è ritenuto utile, coerentemente con le metodologie di analisi dei bilanci per competenza

economica, effettuare un'ulteriore scomposizione delle Entrate proprie, distinguendo tra

quelle proprie della gestione caratteristica, che sono frutto, cioè, delle attività istituzionali

dell'Università (didattica e ricerca), e quelle che provengono dalla gestione accessoria e che

rappresentano, pertanto, entrate residuali derivanti da vendite di beni e servizi non correlati

alle attività tipiche accademiche. Infine, si è ritenuto opportuno evidenziare separatamente le

entrate di natura straordinaria che, pur rappresentando dei valori positivi, sono da considerarsi

solo occasionali.

Entrate proprie anno 2008

6.000

6.610

2.30281

19.484

Attività c/terzi Tasse e contributi Altre entrate Recuperi e rimborsi Alienazione immobilizzazioni

Grafico3

Le entrate proprie sono costituite da “Tasse e contributi netti” per il 56,51%: in termini

assoluti si è passati da 20.197 K€ nel 2007 a 19.484 K€ nel 2008, registrando un decremento

del 3,53%. Da tenere presente a questo proposito che, a partire dall'anno accademico

2003/2004, è stato introdotto un sistema di contribuzione studentesca che tiene conto della


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condizione economica dello studente, individuata con i criteri dell’Indicatore della Situazione

Economica Equivalente (ISEE). La contribuzione è stata differenziata in nove fasce, in base

all’appartenenza a fasce di reddito e di patrimonio. La recente applicazione di un nuovo

modello – che ha introdotto interventi correttivi per incentivare l’applicazione di progressività

nella contribuzione e per soddisfare maggiormente criteri di equità e di solidarietà intesi dal

legislatore – ha prodotto un incremento nel numero delle domande per l’inserimento nelle

fasce ISEE ed un conseguente minore addensamento nella IX ed ultima fascia, corrispondente

al livello di contribuzione più alto. Le proiezioni relative alla consistenza della popolazione

studentesca e la conseguente imposizione contributiva vengono elaborate seguendo la cadenza

temporale dell’anno accademico, mentre i versamenti delle tasse e contributi che si registrano

a bilancio - riferiti contabilmente all’esercizio finanziario coincidente con l’anno solare - sono

in realtà concernenti la II rata di un anno accademico e la I rata del successivo: da questo

consegue una disomogeneità dei flussi finanziari (ricade sulla competenza dell’esercizio

finanziario 2008 la seconda rata 2007/2008 e la prima rata 2008/2009).

Per quanto riguarda la restante parte delle entrate proprie si evidenzia un andamento positivo

della voce “Ricerca conto terzi”, che con un valore di 5.760 K€ rappresentano il 16,71% delle

entrate proprie.

Nella tabella 2 le entrate che derivano da finanziatori esterni all'Università sono distinte in

base all’Ente finanziatore: MIUR, Regione Friuli Venezia Giulia, Unione Europea, altri

finanziatori pubblici e altri finanziatori privati.

Entrate da terzi anno 2008

13.8283.658 3.641 6.505

127.843

Trasferimenti da Miur Finanziamenti da F.V.G. Finanziamenti da U.E. Finanziamenti da enti pubblici Finanziamenti da privati

Grafico4


11

Il totale delle entrate da terzi per il 2008 evidenzia un incremento del 9,11%.

Il principale finanziatore rimane il MIUR (82,23% delle entrate da terzi). Rilevante è poi

l'apporto da parte della Regione Friuli Venezia Giulia pari a 13.828 K€, equivalente al

8,89% delle entrate da terzi (+ 14,18% rispetto al 2007 e + 7,60% sull’intero periodo

considerato).

Per il 2008, si conferma il trend positivo dei finanziamenti da privati che con il valore di

6.505 K€ rappresentano ora il 4,18% delle entrate da terzi, registrando un aumento di quasi il

60% rispetto al 2007. Anche in questo caso una quota rilevante dei finanziamenti (2.169 K€

da Fondazione CRT) è finalizzata alla riqualificazione del complesso dell’ex Ospedale

Militare e di trasformazione dello stesso in residenze per studenti universitari (progetto

esecutivo approvato con delibera CdA del 27/9/2005). Il progetto, ammesso al

cofinanziamento ministeriale (DM. N.40 del 10/12/2004), riorganizza la struttura del

complesso ex Ospedale militare, ceduto nel 1997 in uso gratuito perpetuo all’ateneo dal

Ministero delle Finanze, con la finalità di fornire non solo servizi residenziali a studenti,

ricercatori e docenti (per circa 240 posti letto) ma anche un insieme di servizi culturali

didattici e ricreativi a favore della città.

Le entrate derivanti dall’Unione Europea, rilevano una lieve ripresa rispetto al 2007

(+5,39%), ma permane una tendenza negativa rispetto al 2006 (-9,55%) rappresentando

esclusivamente il 2,35% delle entrate da terzi. In merito si rimanda alle osservazioni del

paragrafo “5. Entrate per la ricerca dei dipartimenti”.

La tabella 3 permette di evidenziare i “Finanziamenti a carattere corrente” (cioè con un ciclo

di utilizzo entro l'esercizio) e quelli che sono destinati a trovare impiego essenzialmente in

attività “immobilizzate”, cioè destinate a costituire l'organizzazione permanente dell'Ateneo.

Interessante osservare che il valore dei trasferimenti ministeriali è aumentato solo in termini

assoluti (+2.297 K€) mentre in termini di ”peso” sulle entrate correnti si registra una lieve

diminuzione passando dal 71,79% del 2007 al 70,86% del 2008.

Per quanto riguarda le entrate in conto capitale, che rappresentano circa il 10% del totale delle

entrate, occorre evidenziare i già descritti finanziamenti (principalmente finalizzati

all’edilizia) da Miur e da privati, che costituiscono nel 2008 il 57,9% dei finanziamenti in

conto capitale.


12

4. USCITE CONSOLIDATE

La Tabella 4 rileva, in particolare, l’andamento delle spese sostenute per il funzionamento

dell’Ateneo, per l’attività di ricerca e di didattica, nonché per gli interventi a favore degli

studenti.

L’andamento delle spese sostenute risulta essere in costante aumento nel triennio oggetto di

analisi, principalmente per l’aumento della spesa per il personale.

Da segnalare che la voce degli interventi a favore degli studenti, passa da 6.039 K€ del 2007 a

8.150K€ del 2008, registrando un incremento del 35%. Occorre, tuttavia, evidenziare che,

rispetto alle precedenti relazioni, in tale voce non vengono più considerate le “borse di

specializzazione mediche” in seguito alla contrattualizzazione dei medici specializzandi (nel

2007 tale voce ammontava a 9.080 K€) che sono confluite nell’anno di riferimento nella voce

di bilancio personale convenzionato (Grafico 5).

Spese di funzionamento anno 2006-08

17.531

2.128

6.315

18.366

2.334

6.039

18.660

1.988

8.150

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

20.000

Funzionamento Ricerca/Didattica Interventi a favore degli studenti (al nettodelle borse di specializzazione mediche)

2006 2007 2008

Grafico5

La Tabella 5 rileva le spese raggruppate in “Totale uscite correnti” e “Totale uscite conto

capitale”. Le spese di parte corrente risultano essere pressoché costanti rispetto al 2007

(+0,24%). I costi sostenuti per il personale (come verrà meglio specificato al paragrafo 4.1)

rilevano complessivamente un considerevole aumento (+5,51%), nonostante nel corso degli


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anni 2007 e 2008 (Grafico 10) siano uscite 139 unità (di cui 45 unità di personale

amministrativo e tecnico e 94 di personale docente e ricercatore) contro 49 nuove assunzioni

(31 di personale TA e 18 di personale docente e ricercatori).

Le uscite in conto capitale che, in valori assoluti hanno un impatto inferiore sul bilancio

(16.891 K€), presentano un vistoso aumento sia rispetto al 2007 (+8.394 K€) sia nell’intero

triennio (+11.483 K€). Tali uscite riguardano quasi totalmente le immobilizzazioni materiali

(15.826 K€), che si compongono delle seguenti voci: interventi edilizi (66,8%), acquisizione

impianti tecnici (7,7%), acquisizione attrezzature (15,7% di cui 1.368 K€ per attrezzature

scientifiche) e acquisizione libri e periodici (8%).

Totale uscite correnti e c/capitale anno 2006-08

162.519

5.408

166.179

8.497

166.572

16.891

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

180.000

Totale uscite correnti Totale uscite c/capitale

2006 2007 2008 Grafico6

Le “Spese per il personale”, che includono gli oneri a carico dell’Ateneo, i collaboratori di

ricerca ed i tutor, incidono per il 79,70% sulla parte corrente.


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Spese correnti anno 2008

27.970

5.846

132.756

Personale Funzionamento Altre spese Grafico7

La spesa per il “Funzionamento”, così come evidenziata nella tabella 5, si riferisce alle spese

per i materiali di consumo, a quelle per prestazioni di servizi, agli oneri generali, ai costi

riguardanti le attività caratteristiche dell’Ateneo, alle spese per didattica e ricerca, nonché alle

spese relative ad interventi in favore di studenti. Nel corso dell’esercizio finanziario 2008, tale

spesa che incide per il 16,79% sul totale delle uscite correnti, è risultata pari a 27.970 K€, con

una diminuzione del 19,43% rispetto al 2007.

Il Nucleo ribadisce quanto già espresso in sede di relazione al Bilancio Consuntivo 2007,

ritenendo che tali spese potrebbero essere ulteriormente ridimensionate da opportune politiche

di razionalizzazione, in particolare mediante la riorganizzazione dei dipartimenti che potrebbe

consentire adeguate economie di scala e una gestione più efficiente.

A tale proposito, il Nucleo rileva che tale percorso virtuoso è stato intrapreso dall’Ateneo

mediante la realizzazione di un primo accorpamento di 4 dipartimenti (Scienze Biomediche,

Biologia, Biochimica Biofisica e Chimica delle Macromolecole, Fisiologia e patologia) in

unica struttura dipartimentale (Scienze della vita) a partire dal 1 luglio 2008. L’Ateneo sta

proseguendo nel ridisegno della “geografia dipartimentale” e, allo stato attuale, sono state per

il momento deliberate 4 ulteriori riorganizzazioni che porteranno il numero dei dipartimenti

dagli attuali 38 a 33, entro gennaio 2010. Sono allo studio altre ipotesi di accorpamento (vedi


15

Grafico 8) finalizzate a valorizzare la ricerca scientifica e a razionalizzare le risorse mediante

la costituzione di strutture scientifiche di più ampie dimensioni.

Dimensione dipartimenti - 2007

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 2829 3031 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41


0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 1213 14 15 16 1718 1920 21 22 23 2425 262728 29 30 31 32 33 3435 3637 38 39 40 41


0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41


0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Grafico8

Per quanto riguarda le spese in conto capitale, esse costituiscono il 9,21% del totale delle

uscite al netto delle componenti indicate come straordinarie e sono prevalentemente composte

dalle uscite per immobilizzazioni (95,96% delle spese in conto capitale pari all’8,84% delle

spese totali).

La voce più consistente delle immobilizzazioni è relativa alle immobilizzazioni materiali che

in valore assoluto per il 2008 è pari a 15.826 K€, con un aumento del 94,7% rispetto al 2007.

Le spese per immobilizzazioni coprono il 95,96% delle spese in conto capitale.


16

Spese c/capitale anno 2008

15.826

383

0

682

Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni finanziarie Trasferimenti per investimenti Grafico9

4.1 La spesa per il personale

La Tabella 6 rappresenta il dettaglio delle spese per il personale. Il totale della spesa destinata

alle retribuzioni per il personale per l’anno 2008, competenze fisse ed accessorie, è pari a

125.321 K€, al netto dell’IRAP.

Composizione spese per il personale 2008

76.381

24.219

623 7.241 2.589

Docenti di ruolo Personale TA ruolo Dirigenti Docenti non ruolo TA non ruolo

Grafico10


17

Per il 60,95% si tratta di retribuzioni e indennità/competenze accessorie al personale docente

di ruolo di I e II fascia e ricercatori; il personale tecnico-amministrativo di ruolo (al netto

delle spese per dirigenza che rappresentano lo 0,5%), incluse le competenze accessorie, incide

per il 19,33%.

Complessivamente il costo per il personale di ruolo rappresenta l’80,40% del costo del

personale, con un decremento del 3,35% rispetto al precedente esercizio. Altri 10.117 K€

rappresentano il costo complessivo del personale docente non di ruolo (con una diminuzione

di 591 K€).

La spesa relativa ai contratti dei medici specializzandi (7.508 K€) è stata aggregata alle spese

per personale convenzionato.

Per quanto riguarda gli andamenti, la spesa per la docenza di ruolo è aumentata del 0,45%

rispetto al 2007 (l’aumento complessivo nell’intero periodo considerato ammonta al 1,46%),

nonostante la sensibile diminuzione del numero dei soggetti (Grafico 11), a causa degli

automatismi stipendiali del corpo docente. In valori assoluti si è passati da 76.042 K€ a

76.381 K€, esclusa l’Irap.

La spesa per la docenza sostitutiva è passata da 2.907 K€ nel 2007 a 2.288 K€ nel 2008, con

una diminuzione del 21,30%.

La spesa per il personale tecnico-amministrativo aumenta del 3,03% rispetto al 2007,

passando da 23.507 a 24.219 K€, anche se nell’intero periodo considerato diminuisce del

6,12%, sebbene non ci siano variazioni di rilievo nella consistenza numerica di tale categoria.

Per quanto riguarda il personale tecnico-amministrativo non di ruolo si registra un aumento

pari al 9,69%, anche se in termini assoluti appare poco significativo (+229 K€).

Con riferimento alle spese di personale, va ricordato che la legge n. 449/97 ha fissato un

limite alle spese fisse ed obbligatorie per il personale, che non devono superare il 90% del

FFO. Qualora tale limite fosse superato “le Università possono effettuare assunzioni di

personale di ruolo il cui costo non superi, su base annua, il 35% delle risorse finanziarie che si

rendano disponibili per la cessazione dal ruolo dell’anno di riferimento”. Peraltro, il Ministero

ha attenuato di molto, anche per l’anno 2008, la portata di tale limitazione stabilendo che, per

valutare il rispetto del limite, non si debba tener conto dei seguenti costi:

- incremento retributivo docenti e ricercatori e per il personale tecnico-amministrativo;

- 1/3 delle spese per il personale universitario, docente e non docente, che presta attività

in regime convenzionato con il SSN.


18

Sono, inoltre, ritenute equiparabili al FFO le convenzioni stabili per assunzioni di personale di

ruolo.

Con l’introduzione di tali correttivi, le spese per il personale di ruolo nel 2007 si attestano al

92,59% del FFO.

Occorre, altresì, evidenziare che senza correttivi (ovvero se non venissero applicati gli

“sconti” sopra citati) la percentuale salirebbe al 96,50%.

La predisposizione di un appropriato modello di proiezione per le analisi di compatibilità tra i

fabbisogni di personale ed i vincoli di bilancio rappresenta un indispensabile strumento per la

corretta gestione delle spese di personale. Non vi è dubbio infatti che, al di là degli specifici

impedimenti normativi, la razionalizzazione della spesa di personale si debba considerare un

obiettivo primario per l’Amministrazione, e debba indirizzare l’Ateneo verso scelte politiche

virtuose e reali.

In merito occorre evidenziare che l’Ateneo ha già intrapreso una politica di interventi volta

alla razionalizzazione delle risorse umane e ad accelerare il rientro al di sotto del 90%, in

particolare con delibera del Senato Accademico in data 18 novembre 2008 viene previsto di:

- non accogliere, quale linea di indirizzo generale, qualsivoglia istanza di permanenza in

servizio attivo del personale di ruolo e di procedere al collocamento a riposo, per

raggiunti limiti di servizio, del personale di cui all’articolo 72, comma 11 del D.L. n.

112/08.

- rideterminare la programmazione triennale del fabbisogno del personale, già approvata

dal S.A. e dal C.d.A., in ragione delle misure di razionalizzazione, riduzione delle

dotazioni organiche e contenimento delle assunzioni, così come previste dall’articolo

66 del del D.L. n. 112/08 nonché di quanto già stabilito nel precedente punto.

Occorre, altresì, osservare che, con l’entrata in vigore della legge 9 gennaio 2009, n. 1, per il

superamento del predetto limite del 90%, l’Ateneo a decorrere dall’anno 2009 non potrà

procedere all’indizione di procedure concorsuali e di valutazione comparativa, né

all’assunzione di personale e pertanto la deliberazione relativa alla rideterminazione del

fabbisogno di persona le appare di fatto superata e andrà rinviata al momento in cui l’Ateneo

sarà rientrato entro i predetti limiti.


19

Grafico11

Dall’analisi dei flussi di personale negli anni 2007-2008 (Grafico 11) si evidenzia che a fronte

di 133 unità uscite nel periodo di riferimento, di cui 43 professori ordinari, 32 professori

associati e 45 tecnici-amministrativi, hanno preso servizio esclusivamente 49 unità, di cui 16

ricercatori (in parte cofinanziati dal Miur sulla base delle risorse di cui al decreto legge 7

settembre 2007 n. 147, convertito in legge 25 ottobre 2007 n. 176, ed in particolare l'art. 3 con

il quale “al fine di garantire una più ampia assunzione di ricercatori nell'Università viene

destinato l'importo di 20.000.000 di Euro ad incremento dell'autorizzazione di spesa relativa

al Fondo di finanziamento ordinario delle università”) e 31 tecnici-amministrativi.

Al 31 dicembre 2008 il personale di ruolo dell’Ateneo triestino è formato da 1.653 unità, di

cui 883 unità di personale docente e 770 unità di personale tecnico amministrativo (Grafico

12). Il personale docente, in particolare, è formato da 280 professori ordinari, 304 professori

associati e 299 ricercatori (Grafico 13).

Andamento flussi personale 2007-2008

0 2

16

31

43

32

13

45

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45 50

PO PA RU TA

entrati in ateneo usciti dall'ateneo


20

Grafico12

Grafici 13

Personale di ruolo

883

770

964 967 959 921

765 787

769 770

500

600

700

800

900

1000

31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007 31.12.2008

Personale docente Amministrativi e tecnici

Personale docente di ruolo

280

295 299

304

322

328

297 304

322

334338

342

303 301

325

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007 31.12.2008 PO PA RU


21

Grafico14

Ferma restando la situazione al 31 dicembre 2008 sopra evidenziata, ed in considerazione

delle azioni intraprese dall’Ateneo e della legislazione vigente, le previsione delle cessazioni

per il prossimo quadriennio del personale docente risultano complessivamente pari a 137

unità (Grafico 14). In particolare: 70 professori ordinari, 35 professori associati e 24

ricercatori.

Previsione cessazioni 2009-2012

16

28

14 12

9 10

5

11 13

3 1

8 6

1 0

5

10

15

20

25

30

2009 2010 2011 2012 PO PA RU ASS


22

5. ENTRATE PER RICERCA DEI DIPARTIMENTI

Un ultimo commento merita la composizione delle entrate per ricerca dei dipartimenti. I dati

presi in considerazione nella tabella 7 sono quelli inseriti nella procedura Nuclei2009. Ai fini

del confronto, i dipartimenti sono stati raggruppati per Area di riferimento. Dai grafici 15-19

allegati si evince la diversa capacità dei dipartimenti di attrarre finanziamenti dall’esterno.

In generale, si evidenzia una crescita complessiva delle entrate per ricerca che passano

complessivamente da 9.892 K€ del 2007 a 12.819k€ del 2008 (+29,59%): nello specifico

risultano in diminuzione le entrate da Unione Europea (-16,74%), MIUR (-14,15%) e da

Soggetti privati esteri (-29,09%); in aumento tutte le altre voci principalmente le entrate da

Altre amministrazioni pubbliche italiane (+1.225 K€) e da imprese italiane (+940 K€).

Da segnalare, come si può vedere nei grafici 15 e 16, che per due dipartimenti non sono state

registrate nel 2008 entrate per ricerca (tali dipartimenti hanno acquisito esclusivamente entrate

per attività in conto terzi).

Per quanto riguarda i finanziamenti dall’Unione Europea, si richiama l’attenzione sul fatto che

soltanto alcuni dipartimenti registrano nel 2008 entrate classificate in questa categoria. In

particolare, l’83,2% dei 2.243 K€ finanziati dall’Unione Europea viene attratto solo da 7 dei

38 dipartimenti. Il 37,23% viene attratto dal dipartimento di Scienze della Vita collocato

nell’area 5, il 16,63% da 3 dipartimenti dell’area 9, il 15,25% da 2 dipartimenti dell’area 3 e il

14,09% da 1 dipartimento dell’area 4. Va segnalato che il restante 16,8% appare piuttosto

frammentato sulle restanti aree, ad esclusione delle aree 10 e 13 che non attraggono nessun

tipo di finanziamento dall’Unione Europea o da altri soggetti esteri. Si segnala infine che

ulteriori 822 K€ sono stati acquisiti dal Centro Servizi Informatici di Ateneo (CSIA).

Il Nucleo di Valutazione torna a sottolineare come, in un contesto di generale riduzione

del finanziamento, sia di fondamentale importanza incentivare l’attività di fund raising,

specialmente potenziando la partecipazione dell’Ateneo ai progetti comunitari, anche in

considerazione del loro “peso” sulla ripartizione delle risorse disponibili per FFO. Si

ricorda che l’esperienza di diversi atenei italiani (ad esempio Bologna e Trento) ha dimostrato

che la partecipazione ai bandi e il successo delle iniziative possono essere significativamente

incrementati dalla presenza di una specifica figura con funzioni di Manager dell’Unione

Europea, che si occupi di coordinare le attività dei gruppi di ricerca e dei dipartimenti

diffondendo le informazioni relative ai programmi comunitari, fornendo consulenza per la

presentazione delle domande e per la delicata fase della rendicontazione.


23

162 44 37 26

316 25 113 127 165 35

34 185 169 12 16 17 100

308 246 82 1

11 10 1 15 31 26

203 321

111 260 34 22

6 21 22 114 31 81 21

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

MATEMATICA E INFORMATICA"DMI"

ASTRONOMIA

FISICA

FISICA TEORICA

SCIENZE FARMACEUTICHE

SCIENZE CHIMICHE

SCIENZE DELLA TERRA

SCIENZE GEOLOGICHE,AMBIENTALI E MARINE

12

22

33

44

Composizione Entrate per Ricerca 2008Dipartimenti Aree 1 - 4

Da UE

Da altre istituzionipubbliche estere (*)

Soggetti privati esteri(imprese e istituzioni nonprofit)

Da MIUR (**)

Da altre amministrazionipubbliche italiane (centralie locali)

Enti pubblici di ricercaitaliani

Imprese italiane

Soggetti privati italiani nonprofit

Da Ateneo (***)

Altre entrate

Grafico15

8 30 200 7 22

26 39 30 20

57 111 100 111 28

35 49 24 35 14 18 154

93 10 1

241

27

835 16 273 982 4441 357 271

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

SCIENZE DELLA VITA

CLINICO DI MEDICINA CLINICA ESPERIMENTALE E NEUROSCIENZE CLINICHE E

SPERIMENTALI

CLINICO DI SCIENZE CHIRURGICHEGENERALI, ANESTESIOLOGICHE E MEDICINA

INTENSIVA

CLINICO DI SCIENZE CHIRURGICHESPECIALISTICHE,BIOMATERIALI E BIOIMPIANTI

CLINICO DI SCIENZE CLINICHE,MORFOLOGICHE E TECNOLOGICHE

CLINICO DI SCIENZE DELLA RIPRODUZIONE EDELLO SVILUPPO

CLINICO DI SCIENZE DI MEDICINA PUBBLICA

UNIVERSITARIO CLINICO DI BIOMEDICINA

56

66

66

66

Composizione Entrate per Ricerca 2008Dipartimenti Aree 5-6

Da UE



Da MIUR (**)



Imprese italiane


Da Ateneo (***)

Altre entrate

Grafico16


24

68 27 149 104 8 14

54 107 79 81 18

193 75 12 16 15 18

112 97 348 57 85 42

54 299 15 18 8

24 86 12 63 7 44 43

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

INGEGNERIA CIVILE EAMBIENTALE

PROGETTAZIONEARCHITETTONICA E URBANA

ELETTROTECNICA,ELETTRONICA ED

INFORMATICA

INGEGNERIA CHIMICA,DELL'AMBIENTE E DELLE

MATERIE PRIME

INGEGNERIA MECCANICA

INGEGNERIA NAVALE DELMARE E PER L'AMBIENTE

MATERIALI E DELLE RISORSENATURALI

88

99

99

9


Da UE



Da MIUR (**)



Imprese italiane


Da Ateneo (***)

Altre entrate

Grafico17

76 21 54 2 23 39

22 31 8 19

142 68 17 6 20 41 1

8 13 67 16

11 19 82 10

13 127 5 38 14 1

13 3 15

22 11 5

47 533

68 27 149 104 814

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

MATERIALI E DELLE RISORSE NATURALI

ITALIANISTICA LINGUISTICA COMUNICAZIONE SPETTACOLO

LETTERATURE STRANIERE, COMPARATISTICA E STUDI CULTURALI

SCIENZE DEL LINGUAGGIO, DELL'INTERPRETAZIONE E TRADUZIONE

SCIENZE DELL'ANTICHITA' "Leonardo Ferrero"

FILOSOFIA

FORMAZIONE E DELL' EDUCAZIONE

PSICOLOGIA

SCIENZE GEOGRAFICHE E STORICHE

STORIA E DI STORIA DELL'ARTE

91

01

010

10

11

11

111

11

1


Da UE



Da MIUR (**)



Imprese italiane


Da Ateneo (***)

Altre entrate

Grafico18


25

96 10 31 53 55 67 16

16 9

50 3 27

10 43 138 32 9

38 19

7 27 40 36 68 36

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

SCIENZE GIURIDICHE

ECONOMIA E TECNICAAZIENDALE

MATEMATICA APPLICATAALLE SCIENZE ECONOMICHE,STATISTICHE ED ATTUARIALI

"Bruno de Finetti"

SCIENZE ECONOMICHE ESTATISTICHE

SCIENZE DELL'UOMO

SCIENZE POLITICHE

12

13

13

1314

14


Da UE



Da MIUR (**)



Imprese italiane


Da Ateneo (***)

Altre entrate

Grafico19


26

6. ANALISI DEGLI INDICATORI

Il primo gruppo di indicatori di tipo finanziario, pone l’attenzione sull’analisi dei dati

consolidati d’Ateneo relativi alla gestione di competenza. Per coerenza con le tabelle di

riclassificazione del bilancio sono state escluse le componenti straordinarie (recuperi e

rimborsi, alienazione immobilizzazioni, partite di giro e trasferimenti interni).

Indicatori finanziari inerenti la gestione di competenza - ATENEO

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 FFO 104.068 105.132 107.324 Entrate correnti accertate 158.435

= 65,68% 163.146

= 64,44% 168.542

= 63,68%

Tasse e contributi studenti 20.335 20.197 19.484 Entrate correnti accertate 158.435

= 12,83% 163.146

= 12,38% 168.542

= 11,56%

Finanziamenti per l'edilizia 5.062 5.274 12.442 Entrate in c/capitale accertate 11.451

= 44,21% 11.941

= 44,17% 19.027

= 65,39%

Spese per il personale 118.072 117.068 124.392 Spese correnti impegnate 162.519

= 72,65% 166.179

= 70,45% 166.572

= 74,68%

Spese per gli studenti 6.315 6.039 8.150 Spese correnti impegnate 162.519

= 3,88% 166.179

= 3,63% 166.572

= 4,89%

Gestione e funzionamento Ateneo 18.731 20.111 20.715 Spese correnti impegnate 162.519

= 11,53% 166.179

= 12,10% 166.572

= 12,44%

Acquisto beni durevoli e imm. 5.175 8.378 16.209 Spese in conto capitale impegnate 5.408

= 95,69% 8.497

= 98,60% 16.891

= 95,96%

Entrate correnti accertate 158.435 163.146 168.542 Totale entrate accertate 169.886

= 93,26% 175.087

= 93,18% 187.569

= 89,86%

Entrate in c/capitale accertate 11.451 11.941 19.027 Totale entrate accertate 169.886

= 6,74% 175.087

= 6,56% 187.569

= 10,14%

Spese correnti impegnate 162.519 166.179 166.572 Totale spese impegnate 167.927

= 96,78% 174.675

= 95,14% 183.463

= 90,79%

Spese in c/capitale impegnate 5.408 8.497 16.891 Totale spese impegnate 167.927

= 3,22% 174.675

= 4,86% 183.463

= 9,21%


27

I primi riflettono quanto già evidenziato in dettaglio nell’analisi delle entrate e delle spese

consolidate; gli ultimi quattro indicatori mettono in risalto un tendenziale equilibrio tra le

entrate correnti accertate e le uscite correnti impegnate, nonché tra le entrate in c/capitale

accertate e le uscite in c/capitale impegnate.

La seconda parte, benché più corposa, limita l’analisi ai dati di bilancio del Centro principale

di spesa.

I primi analizzano la capacità previsionale ed amministrativa, tali indicatori dovrebbero

tendere al 100%, in tale caso si potrebbe parlare di massima efficienza previsionale.

Indicatori di capacità previsionale e amministrativa - AMMINISTRAZIONE CENTRALE

Grado attendibilità delle previsioni di entrata

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Previsioni iniziali entrate correnti 140.707 141.739 150.899 Previsioni definitive entrate correnti 147.849

= 95,17% 152.543

= 92,92% 171.792

= 87,84%

Prev. iniziali entrate c/capitale 7.216 7.453 7.605 Prev. definitive entrate c/capitale 7.442

= 96,96% 6.992

= 106,59% 16.048

= 47,39%

Grado attendibilità delle previsioni di uscita

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Previsioni iniziali uscite correnti 140.423 141.654 149.408 Previsioni definitive uscite correnti 164.511

= 85,36% 168.763

= 83,94% 171.780

= 86,98%

Prev. Iniziali uscite c/capitale 1.029 1.110 1.306 Prev. definitive uscite c/capitale 2.494

= 41,26% 5.217

= 21,28% 13.425

= 9,73%

Gli indicatori evidenziano un peggioramento del grado di attendibilità delle previsioni di

entrata, parte corrente, già presente nell’esercizio 2007 ed in peggioramento nel 2008. Le

previsioni di entrata, parte capitale, risentono del finanziamento ministeriale per l’edilizia che

non poteva essere previsto ad inizio d’esercizio.


28

Le previsioni di uscita/corrente presentano un indicatore in miglioramento rispetto ai

precedenti esercizi; come per le entrate, anche le uscite in c/capitale evidenziano un valore

dell’indicatore molto basso.

Grado di realizzazione delle entrate di competenza

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Entrate correnti accertate 147.863 152.863 154.391 Prev. definitive di entrate correnti 147.849

= 100,01% 152.543

= 100,21% 171.792

= 89,87%

Entrate c/capitale accertate 7.442 6.992 16.048 Prev. definitive di entrate c/capitale 7.442

= 100,00% 6.992

= 100,00% 16.048

= 100,00%

Entrate totali accertate 155.305 159.855 171.510 Prev. Definitive di entrate totali 155.291

= 100,01% 159.535

= 100,20% 188.985

= 90,75%

Grado di realizzazione delle uscite di competenza

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Uscite correnti impegnate 151.464 155.027 156.451 Prev. definitive di uscite correnti 164.511

= 92,07% 168.763

= 91,86% 171.780

= 91,08%

Uscite c/capitale impegnate 1.735 4.434 11.746 Prev. definitive di uscite c/capitale 2.494

= 69,57% 5.217

= 84,99% 13.425

= 87,49%

Uscite totali impegnate 153.199 159.461 168.196 Prev. definitive di uscite totali 167.005

= 91,73% 173.980

= 91,65% 185.205

= 90,82%

Il grado di realizzazione dell’entrata e dell’uscita presenta valori più che positivi.


29

Grado di riscossione delle entrate di competenza

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Entrate correnti riscosse 119.004 123.452 127.152 Entrate correnti accertate 147.863

= 80,48% 152.863

= 80,76% 154.391

= 82,36%

Entrate c/capitale riscosse 5.560 4.000 1.829 Entrate c/capitale accertate 7.442

= 74,71% 6.992

= 57,20% 16.048

= 11,40%

Entrate totali riscosse 124.564 127.452 130.047 Entrate totali accertate 155.305

= 80,21% 159.855

= 79,63% 171.510

= 75,82%

Grado di pagamento delle spese di competenza

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Uscite correnti pagate 136.715 134.891 151.557 Uscite correnti impegnate 151.464

= 90,26% 155.027

= 87,01% 156.451

= 96,87%

Uscite c/capitale pagate 524 1.353 1.191 Uscite c/capitale impegnate 1.735

= 30,20% 4.434

= 30,51% 11.746

= 10,14%

Uscite totali pagate 137.239 136.244 152.748 Uscite totali impegnate 153.199

= 89,58% 159.461

= 85,44% 168.196

= 90,82%

Grado di riscossione residui attivi

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Residui attivi riscossi 33.695 37.409 37.664 Residui attivi iniziali accertati 56.465

= 59,67% 58.822

= 63,60% 58.816

= 64,04%


30

Grado di pagamento residui passivi

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Residui passivi pagati 22.452 22.394 30.070 Residui passivi iniziali impegnati 34.782

= 64,55% 31.518

= 71,05% 37.156

= 80,93%

Grado di riscossione totale

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008

Riscossione competenza +

Residui attivi riscossi 169.350 174.631 177.492

Entrate accertate +

Residui attivi iniziali 228.395

= 74,15% 233.823

= 74,69% 244.452

= 72,61%

Grado di pagamento totale


Pagamenti competenza + Residui

passivi pagati 172.622 169.369 199.094

Uscite impegnate + Residui

passivi iniziali 209.271

= 82,49% 207.350

= 81,68% 222.292

= 89,56%

Gli indicatori relativi al grado di riscossione e di pagamento indicano una buona, ed in

continuo miglioramento, capacità di riscossione e pagamento per quanto riguarda i dati di

competenza corrente. Occorre, tuttavia, evidenziare che gli indicatori di

riscossione /pagamento totale risentono del grado di riscossione/pagamento delle entrate/uscite

in conto capitale che presentano valori critici. La gestione dei residui evidenzia un continuo

miglioramento nella riscossione dei residui attivi e del pagamento dei residui passivi. I dati

totali, influenzati dall’andamento negativo della gestione di competenza, parte capitale,

risultano in leggera flessione.


31

Equilibrio di cassa


Pagamenti competenza +

Residui passivi pagati 172.622 169.369 199.094

Fondo di cassa iniziale + Riscossione competenza +

Residui attivi riscossi

189.368 = 91,16% 191.377 = 88,50% 199.500 = 99,80%

Fondo di cassa iniziale 20.018 16.746 22.008

Analisi dei residui

Indicatori di accumulo dei residui

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Residui attivi correnti 33.250 35.450 36.025 Entrate correnti accertate 147.863

= 22,49% 152.863

= 23,19% 154.391

= 23,33%

Residui attivi c/capitale 9.393 10.213 11.273 Entrate c/capitale accertate 7.442

= 126,22% 6.992

= 146,07% 16.048

= 70,25%

Residui attivi totali 42.643 45.663 47.298 Entrate accertate totali 155.305

= 27,46% 159.885

= 28,57% 171.510

= 27,58%

Residui passivi correnti 15.068 15.250 20.600 Uscite correnti impegnate 151.464

= 9,95% 155.027

= 9,84% 156.451

= 13,17%

Residui passivi c/capitale 7.202 5.977 3.716 Uscite c/capitale impegnate 1.735

= 415,10% 4.434

= 134,80% 11.746

= 31,64%

Residui passivi totali 22.270 21.227 24.315 Uscite impegnate totali 153.199

= 14,54% 159.461

= 13,31% 168.196

= 14,46%


32

Indicatori di smaltimento dei residui

Esercizio 2006 Esercizio 2007 Esercizio 2008 Riscossioni in c/residui 33.695 37.409 37.664 Residui attivi iniziali 56.465

= 59,67% 58.822

= 63,60% 58.816

= 64,04%

Pagamenti in c/residui 22.452 22.394 30.070 Residui passivi iniziali 34.782

= 64,55% 31.518

= 71,05% 37.156

= 80,93%

Gli indicatori di accumulo dei residui evidenziano valori piuttosto elevati, anche se in netto

miglioramento per quanto attiene la parte in conto capitale. Questo gruppo di indicatori è

fortemente legato al grado di smaltimento dei residui ed al grado di riscossione e pagamento

della competenza il cui andamento è stato precedentemente evidenziato.

Valori positivi e in miglioramento sono registrati per quanto riguarda lo smaltimento dei

residui.

Indicatori di variazione dei residui


Residui attivi totali fine esercizio

precedente 56.465 58.822 58.816

Residui attivi totali fine esercizio

corrente 58.822

= 95,99% 58.816

= 100,01% 66.462

= 88,50%

Residui passivi totali fine

esercizio precedente 34.782 31.518 37.156

Residui passivi totali fine

esercizio corrente 31.518

= 110,36% 37.156

= 84,83% 18.607

= 199,69%


33

IN D I C E A L L E G A T I

Tabella 1: Entrate consolidate

Tabella 2: Entrate proprie e di terzi

Tabella 3: Entrate correnti e in conto capitale

Tabella 4: Uscite consolidate

Tabella 5: Uscite correnti e in conto capitale

Tabella 6: Spesa per il personale

Tabella 7: Entrate per ricerca dei Dipartimenti

Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 1Entrate consolidate

Natura Codici Descrizione Riscosse da riscuotere Totali Composizione Riscosse da riscuotere Totali Composizione Riscosse da riscuotere Totali ComposizioneCorrente 1.01.01.01 Tasse e contributi netti 18.796 1.539 20.335 11,97% 3,08% 18.088 2.109 20.197 11,54% -0,68% 17.882 1.602 19.484 10,39% -3,53% -4,18%Corrente 1.01.02.01+02 Entrate da attività 3.812 1.651 5.463 3,22% -3,19% 4.409 1.675 6.084 3,47% 11,37% 5.485 1.863 7.348 3,92% 20,78% 34,50%Corrente 1.02.04.01.01 Trasferimenti correnti Miur per FFO 84.515 19.553 104.068 61,26% 0,08% 84.055 21.077 105.132 60,05% 1,02% 88.893 18.431 107.324 57,22% 2,09% 3,13%Corrente 1.02.04.01 -1.02.04.01.01 Altri trasferimenti correnti Miur 7.053 493 7.546 4,44% -4,17% 11.812 183 11.995 6,85% 58,95% 10.960 1.139 12.099 6,45% 0,87% 60,34%Corrente 1.02.05.01 Finanziamenti correnti da U.E. 1.440 709 2.149 1,26% 16,54% 839 753 1.592 0,91% -25,92% 2.098 297 2.395 1,28% 50,44% 11,45%Corrente 1.02.05.02 Finanziamenti correnti da F.V.G. 3.605 3.972 7.577 4,46% 7,60% 3.959 2.714 6.673 3,81% -11,94% 4.069 4.112 8.181 4,36% 22,61% 7,97%Corrente 1.02.05.03+ 04+06 Finanziamenti correnti Enti pubblici 1.696 938 2.634 1,55% 27,25% 1.449 1.329 2.778 1,59% 5,45% 1.737 800 2.537 1,35% -8,66% -3,68%Corrente 1.02.05.05 Finanziamenti correnti da privati 1.223 1.077 2.300 1,35% -55,85% 1.361 1.020 2.381 1,36% 3,52% 2.221 1.691 3.912 2,09% 64,30% 70,09%Corrente 1.03.08 Altre entrate 4.284 2.079 6.363 3,75% 35,33% 4.836 1.480 6.316 3,61% -0,75% 4.221 1.041 5.262 2,81% -16,68% -17,30%

c/capitale 1.02.04.02Trasferimenti da finanziamenti Miur (-

edilizia)2.250 130 2.380 1,40% -18,24% 1.662 101 1.762 1,01% -25,96% 18 1.431 1.449 0,77% -17,78% -39,12%

1.02.04.02.01Trasferimenti da finanziamenti Miur per

edilizia50 0 50 0,03% -92,08% 0 0 0 0,00% -100,00% 0 6.971 6.971 3,72% - 13842,00%

c/capitale 1.02.06.01 Finanziamenti c/capitale da UE 1.563 332 1.895 1,12% 60,87% 1.567 312 1.879 1,07% -0,84% 1.078 185 1.263 0,67% -32,79% -33,35%

c/capitale 1.02.06.02 Finanziamenti c/capitale da F.V.G. (-edilizia) 80 182 262 0,15% -17,87% 110 54 164 0,09% -37,24% 88 88 176 0,09% 7,04% -32,82%

1.02.06.02.02Finanziamenti c/capitale da F.V.G. per

edilizia3.260 1.752 5.012 2,95% 1,60% 2.338 2.936 5.274 3,01% 5,23% 1.811 3.660 5.471 2,92% 3,74% 9,16%

c/capitale 1.02.06.03+04+06 Finanziamenti c/capitale Enti pubblici 400 946 1.346 0,79% -13,05% 509 667 1.176 0,67% -12,63% 782 322 1.104 0,59% -6,12% -17,98%c/capitale 1.02.06.05 Finanziamenti in c/capitale da privati 386 120 506 0,30% -16,64% 1.240 446 1.686 0,96% 233,12% 345 2.248 2.593 1,38% 53,84% 412,45%

Totale entrate(al netto delle componenti straordinarie)

134.413 35.473 169.886 100% -0,20% 138.233 36.854 175.087 100% 3,06% 141.688 45.881 187.569 100% 7,13% 10,41%

2.01.04.08.04 Rimborso tasse studenti 1.148 52 1.200 692 0 692 1.066 4 1.070

Natura Codici Descrizione Riscosse da riscuotere Totali Composizione Riscosse da riscuotere Totali Composizione Riscosse da riscuotere Totali ComposizioneStraordinaria 1.03.07 Recuperi e rimborsi 1.636 495 2.131 1.556 638 2.194 1.774 528 2.302

Straordinaria 1.01.02.03+04+05+06Alienazioni immobilizzazioni e operazioni

finanziarie a bt17 0 17 192 270 462 27 54 81

Straordinaria 1.01.03 Mutui e prestiti 0 1.270 1.270 0 0 0 0 0 0Straordinaria 1.04 Trasferimenti interni 0 74 74 13 0 13 7 82 89Straordinaria 1.05 Partite di giro e contabilità speciali 2.841 343 3.184 3.068 640 3.708 3.578 1.041 4.619

Totale entrate straordinarie 4.494 2.182 6.676 -15,43% 4.829 1.548 6.377 -4,48% 5.386 1.705 7.091 11,19% 6,22%

TOTALE ENTRATE 140.055 37.707 177.762 -0,86% 143.755 38.401 182.156 2,47% 148.140 47.590 195.730 7,45% 10,11%

Variazione 2006-2008


20072006 Variazione 2005-2006

2008 Variazione 2007-2008





UNIVERSITA' DEGLI STUDI DI TRIESTE - Nucleo di Valutazione

Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 2Entrate proprie e terzi

Natura C, A, S Codici Descrizione Riscosse Da riscuotere Totali Riscosse Da riscuotere Totali Riscosse Da riscuotere TotaliPropria C 1.01.02.01.01 Prestazioni c/terzi 170 3 173 0,50% 18,37% 227 3 230 0,65% 32,91% 185 15 200 0,58% -13,02% 15,61%

Propria C 1.01.02.01.02 Ricerca c/terzi 3.072 1.482 4.554 13,27% -10,37% 3.339 1.266 4.605 13,06% 1,13% 4.160 1.600 5.760 16,71% 25,07% 26,48%

Propria C 1.01.02.01.03Corsi, seminari (formazione

c/terzi)83 5 88 0,26% 12,82% 59 12 71 0,20% -19,05% 40 0 40 0,12% -43,85% -54,55%

Propria C 1.01.01.01 - 2.01.04.08.04 Tasse e contributi netti 18.796 1.539 20.335 59,27% 3,08% 18.780 1.417 20.197 57,29% -0,68% 17.882 1.602 19.484 56,51% -3,53% -4,18%

Propria C 1.03.08 Altre entrate 4.284 2.079 6.363 18,55% 35,33% 4.836 1.480 6.316 17,91% -0,75% 4.221 1.041 5.262 15,26% -16,68% -17,30%

26.405 5.108 31.513 91,85% 5,98% 27.241 4.178 31.419 89,12% -0,30% 26.488 4.258 30.746 89,18% -2,14% -2,43%

Propria A 1.01.02.01 - 1.01.02.01.01; .02; .03 Vendita altri beni e servizi 112 13 125 0,36% 29,47% 110 38 148 0,42% 18,21% 97 44 141 0,41% -4,58% 12,80%

Propria A 1.01.02.02 Redditi e proventi patrimoniali 375 148 523 1,52% 116,12% 674 356 1.030 2,92% 97,00% 1.003 204 1.207 3,50% 17,15% 130,78%

487 161 648 1,89% 91,69% 784 394 1.178 3,34% 81,80% 1.100 248 1.348 3,91% 14,43% 108,02%

Propria S 1.03.07 Recuperi e rimborsi 1.636 495 2.131 6,21% 6,55% 1.556 638 2.194 6,22% 2,96% 1.774 528 2.302 6,68% 4,92% 8,02%

Propria S 1.01.02.03+04+05+06 Alienazione immobilizzazioni 17 0 17 0,05% -98,88% 192 270 462 1,31% 2617,65% 27 54 81 0,23% -82,47% 376,47%

1.653 495 2.148 6,26% -40,32% 1.748 908 2.656 7,53% 23,65% 1.801 582 2.383 6,91% -10,28% 10,94%

Totale Entrate proprie 28.545 5.764 34.309 100,00% 19,80% 1,89% 29.774 5.479 35.253 100,00% 19,83% 2,75% 29.389 5.088 34.477 100,00% 18,15% -2,20% 0,49%

Terzi 1.02.04.01+04.02 Trasferimenti da Miur 93.868 20.176 114.044 82,05% -1,18% 97.528 21.360 118.888 83,44% 4,25% 99.871 27.972 127.843 82,23% 7,53% 12,10%

Terzi 1.02.06.02+05.02 Finanziamenti da F.V.G. 6.945 5.906 12.851 9,25% 4,53% 6.407 5.704 12.111 8,50% -5,76% 5.968 7.860 13.828 8,89% 14,18% 7,60%

Terzi 1.02.05.01+06.01 Finanziamenti da U.E. 3.003 1.041 4.044 2,91% 33,82% 2.406 1.065 3.471 2,44% -14,17% 3.176 482 3.658 2,35% 5,39% -9,55%

Terzi1.02.06.03+06.04+06.06+05.03+05.04

+05.06Finanziamenti da enti pubblici 2.096 1.884 3.980 2,86% 10,01% 1.958 1.996 3.954 2,77% -0,66% 2.519 1.122 3.641 2,34% -7,91% -8,52%

Terzi 1.02.05.05+06.05 Finanziamenti da privati 1.609 1.197 2.806 2,02% -51,75% 2.601 1.465 4.067 2,85% 44,93% 2.566 3.939 6.505 4,18% 59,96% 131,82%

Terzi S 1.01.03 Mutui e prestiti 0 1.270 1.270 0,91% 39,10% 0 0 0 0,00% -1,00 0 0 0 0,00% - -100,00%

Totale Entrate da Terzi 107.521 31.474 138.995 100,00% 80,20% -1,73% 110.900 31.590 142.491 100,00% 80,17% 2,51% 114.100 41.375 155.475 100,00% 81,85% 9,11% 11,86%

Totale entrate nette 136.066 37.238 173.304 100% -1,03% 140.674 37.070 177.743 100% 2,56% 143.489 46.463 189.952 100% 6,87% 9,61%

2.01.04.08.04 Rimborso tasse studenti 1.148 52 1.200 0 692 692 1.066 4 1.070S 1.04 Trasferimenti interni 0 74 74 13 0 13 7 82 89

S 1.05Partite di giro e contabilità

speciali2.841 343 3.184 3.068 640 3.708 3.578 1.041 4.619

TOTALE ENTRATE 140.055 37.707 177.762 -0,09% 143.755 38.401 182.156 2,47% 148.140 47.590 195.730 7,45% 10,11%





2007 2008Composizione Composizione Composizione


Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 3Entrate correnti in conto capitale

Natura Codici Descrizione Riscosse Da riscuotere Totali Composizione Riscosse Da riscuotere Totali Composizione Riscosse Da riscuotere Totali Composizione

Corrente 1.02.04.01 Trasferimenti correnti Miur 91.568 20.046 111.614 70,45% -0,22% 95.867 21.259 117.126 71,79% 4,94% 99.853 19.570 119.423 70,86% 1,96% 7,00%

Corrente 1.01.01.01 - 2.01.04.08.04 Tasse e contributi netti 18.796 1.539 20.335 12,83% 3,08% 18.088 2.109 20.197 12,38% -0,68% 17.882 1.602 19.484 11,56% -3,53% -4,18%

Corrente 1.03.08 Altre entrate 4.284 2.079 6.363 4,02% 35,33% 4.836 1.480 6.316 3,87% -0,75% 4.221 1.041 5.262 3,12% -16,68% -17,30%

Corrente 1.01.02.01+02 Entrate da attività 3.812 1.651 5.463 3,45% -3,19% 4.409 1.675 6.084 3,73% 11,37% 5.485 1.863 7.348 4,36% 20,78% 34,50%

Corrente 1.02.05.02 Finanziamenti correnti da F.V.G. 3.605 3.972 7.577 4,78% 7,60% 3.959 2.714 6.673 4,09% -11,94% 4.069 4.112 8.181 4,85% 22,61% 7,97%

Corrente 1.02.05.01 Finanziamenti correnti da U.E. 1.440 709 2.149 1,36% 16,54% 839 753 1.592 0,98% -25,92% 2.098 297 2.395 1,42% 50,44% 11,45%

Corrente 1.02.05.05 Finanziamenti correnti da privati 1.223 1.077 2.300 1,45% -55,85% 1.361 1.020 2.381 1,46% 3,52% 2.221 1.691 3.912 2,32% 64,30% 70,09%

Corrente 1.02.05.03+ 04+06 Finanziamenti da enti pubblici 1.696 938 2.634 1,66% 27,25% 1.449 1.329 2.778 1,70% 5,45% 1.737 800 2.537 1,51% -8,66% -3,68%

Totale entrate correnti 126.424 32.011 158.435 100,00% -0,78% 130.807 32.339 163.146 100% 2,97% 137.566 30.976 168.542 100% 3,31% 6,38%

c/capitale 1.02.04.02 Trasferimenti da finanziamenti Miur 2.300 130 2.430 21,22% -31,39% 1.662 101 1.762 14,76% -27,48% 18 8.402 8.420 44,25% 377,80% 246,50%

c/capitale 1.02.06.02 Finanziamenti c/capitale da F.V.G. 3.340 1.934 5.274 46,06% 0,42% 2.449 2.990 5.438 45,54% 3,12% 1.899 3.748 5.647 29,68% 3,84% 7,07%

c/capitale 1.02.06.03 +04 +06Finanziamenti c/capitale da enti

pubblici400 946 1.346 11,75% -13,05% 509 667 1.176 9,85% -12,63% 782 322 1.104 5,80% -6,12% -17,98%

c/capitale 1.02.06.01 Finanziamenti c/capitale da UE 1.563 332 1.895 16,55% 60,87% 1.567 312 1.879 15,74% -0,84% 1.078 185 1.263 6,64% -32,79% -33,35%

c/capitale 1.02.06.05 Finanziamenti in c/capitale da privati 386 120 506 4,42% -16,64% 1.240 446 1.686 14,12% 233,12% 345 2.248 2.593 13,63% 53,84% 412,45%

Totale entrate in c/capitale 7.989 3.462 11.451 100,00% -5,57% 7.426 4.515 11.941 100,00% 4,28% 4.122 14.905 19.027 100% 59,34% 66,16%

Totale entrate(al netto delle componenti straordinarie)

134.413 35.473 169.886 -1,03% 138.233 36.854 175.087 3,06% 141.688 45.881 187.569 7,13% 10,41%

2.01.04.08.04 Rimborso tasse studenti 1.148 52 1.200 692 0 692 1.066 4 1.070

Natura Codici Descrizione Riscosse Da riscuotere Totali Composizione Riscosse Da riscuotere Totali Composizione Riscosse Da riscuotere Totali Composizione

Straordinaria 1.03.07 Recuperi e rimborsi 1.636 495 2.131 1.556 638 2.194 1.774 528 2.302

Straordinaria 1.01.02.03+04+05+06Alienazioni immobilizzazioni e

operazioni finanziarie a bt17 0 17 192 270 462 27 54 81

Straordinaria 1.01.03 Mutui e prestiti 0 1.270 1.270 0 0 0 0 0 0Straordinaria 1.04 Trasferimenti interni 0 74 74 13 0 13 7 82 89

Straordinaria 1.05 Partite di giro e contabilità speciali 2.841 343 3.184 3.068 640 3.708 3.578 1.041 4.619

Totale entrate straordinarie 4.494 2.182 6.676 -15,43% 4.829 1.548 6.377 -4,48% 5.386 1.705 7.091 11,19% 6,22%

TOTALE ENTRATE 140.055 37.707 177.762 -0,86% 143.754 38.401 182.156 2,47% 148.140 47.590 195.730 7,45% 10,11%



2006Variazione 2005-2006

2007 2008Variazione 2007-2008






Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 4Uscite consolidate

Natura Codici Descrizione Pagate da pagare TotaliComposizion

ePagate da pagare Totali

Composizione

Pagate da pagare TotaliComposizion

eCorrente 2.01.01+02+03 Spese per il personale (compresi assegni di ricerca) 109.486 8.586 118.072 70,31% 6,46% 108.189 8.879 117.068 67,02% -0,85% 123.861 531 124.392 67,80% 6,26% 5,35%

Corrente 2.01.06.02 IRAP 6.638 1.078 7.716 4,59% 3,85% 6.598 1.055 7.653 4,38% -0,82% 7.510 26 7.536 4,11% -1,53% -2,33%

Corrente 2.01.04 (-.06, .07, .08.04)Funzionamento (-ricerca, didattica, studenti, rimborso

tasse)13.975 3.556 17.531 10,44% -2,62% 13.880 4.486 18.366 10,51% 4,76% 14.746 3.914 18.660 10,17% 1,60% 6,44%

Corrente 2.01.04.06 Spese per ricerca e didattica (esclusi assegni di ricerca) 1.797 331 2.128 1,27% -25,85% 1.928 406 2.334 1,34% 9,70% 1.795 193 1.988 1,08% -14,84% -6,58%

Corrente 2.01.04.07 Interventi a favore di studenti 9.377 1.012 10.389 6,19% 3,61% 9.322 5.797 15.119 8,66% 45,53% 6.973 1.177 8.150 4,44% -46,09% -21,55%

Corrente 2.01.05+2.04.14 -.14.05 Trasferimenti a terzi e esterni 3.993 1.285 5.278 3,14% - 2.940 573 3.513 2,01% -33,44% 2.652 293 2.945 1,61% -16,17% -44,20%

Corrente 2.01.06.01+.03 Altre imposte e tasse 1.341 59 1.400 0,83% 12,81% 1.165 86 1.251 0,72% -10,65% 1.454 66 1.520 0,83% 21,51% 8,57%

Corrente 2.01.07 Oneri finanziari 3 2 5 0,00% 150,00% 874 0 874 0,50% 17374,65% 1.380 1 1.381 0,75% 58,06% 27520,00%

c/capitale 2.02.09 Immobilizzazioni materiali 2.770 2.264 5.034 3,00% -47,95% 4.319 3.809 8.128 4,65% 61,45% 3.937 11.889 15.826 8,63% 94,72% 214,38%

c/capitale 2.02.10 Immobilizzazioni immateriali 57 79 136 0,08% 22,52% 221 14 235 0,13% 72,69% 383 0 383 0,21% 63,08% 181,62%

c/capitale 2.02.11 Immobilizzazioni finanziarie 5 0 5 0,00% - 2 14 16 0,01% - 0 0 0 0,00% -100,00% -

c/capitale 2.04.14.05 Trasferimenti per investimenti 177 56 233 0,14% - 119 0 119 0,07% -48,93% 629 53 682 0,37% 192,70%

Totale uscite(al netto delle componenti straordinarie)

149.619 18.308 167.927 100% 3,53% 149.555 25.120 174.675 100% 4,02% 165.320 18.143 183.463 100% 5,03% 9,25%

straordinaria 2.01.04.08.04 rimborso tasse studenti 1.149 52 1.201 692 0 692 1.066 4 1.070straordinaria 2.05 partite di giro e contab speciali 3.709 672 4.381 3.937 719 4.656 3.468 577 4.045straordinaria 2.03 estinzione mutui e prestiti 4.753 0 4.753 4.041 0 4.041 3.313 0 3.313straordinaria 2.04.13 Trasferimenti interni 0 5 5 0 2 2 0 15 15

Totale uscite straordinarie 9.611 729 10.340 0,11% 8.670 721 9.391 -9,18% 7.847 596 8.443 -10,09% -18,35%

TOTALE USCITE 159.230 19.037 178.267 3,33% 158.225 25.841 184.066 3,25% 173.167 18.739 191.906 4,26% 7,65%



20072006Variazione 2005-2006



Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 5Uscite correnti e conto capitale

Natura Codici Descrizione Pagate Da pagare Totali PagateDa

pagareTotali Pagate

Da pagare

Totali

Correnti 2.01.01+02+03Spese per il personale (compresi assegni

di ricerca)109.486 8.586 118.072 70,31% 108.189 8.879 117.068 67,02% 123.861 531 124.392 67,80%

Correnti 2.01.06.02 IRAP 6.639 1.078 7.717 4,60% 6.598 1.055 7.653 4,38% 7.510 26 7.536 4,11%Correnti 2.01.04.06.06 Collaboratori di ricerca 741 62 803 0,48% 558 73 631 0,36% 375 35 410 0,22%Correnti 2.01.04.07.07 Tutor ed esercitazioni didattiche 337 165 502 0,30% 382 93 475 0,27% 266 152 418 0,23%

Totale costo personale 117.203 9.891 127.094 78,20% 75,68% 5,56% 115.726 10.101 125.827 75,72% 72,03% -1,00% 132.012 744 132.756 79,70% 72,36% 5,51% 4,45%

Correnti 2.01.04 - 2.01.04.08.04 -06.06 -07.07Funzionamento - Rimborso tasse studenti -

Collaboratori di ricerca,Tutor24.070 4.672 28.742 17,69% 17,12% 24.190 10.523 34.714 20,89% 19,87% 22.873 5.097 27.970 16,79% 15,25%

Correnti 2.01.05+2.04.14 -.14.05 Trasferimenti a terzi e esterni 3.993 1.285 5.278 3,25% 3,14% 2.940 573 3.513 2,11% 2,01% 2.652 293 2.945 1,77% 1,61%Correnti 2.01.06.01.02 + 2.01.06.03 Altre imposte e tasse 1.341 59 1.400 0,86% 0,83% 1.165 86 1.251 0,75% 0,72% 1.454 66 1.520 0,91% 0,83%Correnti 2.01.07 Oneri finanziari 3 2 5 0,00% 0,00% 874 0 874 0,53% 0,50% 1.380 1 1.381 0,83% 0,75%

Totale uscite correnti 146.610 15.909 162.519 100,00% 96,78% 5,82% 144.895 21.284 166.179 100,00% 95,14% 2,25% 160.371 6.201 166.572 100,00% 90,79% 0,24% 2,49%

c/capitale 2.02.09 Immobilizzazioni materiali 2.770 2.264 5.034 3,00% 4.319 3.809 8.128 4,65% 3.937 11.889 15.826 8,63%c/capitale 2.02.10 Immobilizzazioni immateriali 57 79 136 0,08% 221 14 235 0,13% 383 0 383 0,21%c/capitale 2.02.11 Immobilizzazioni finanziarie 5 0 5 0,00% 2 14 16 0,01% 0 0 0 0,00%

Totale spese per immobilizzazioni 2.832 2.343 5.175 95,69% 3,08% -47,10% 4.541 3.837 8.378 98,60% 4,80% 61,89% 4.320 11.889 16.209 95,96% 8,84% 93,47% 213,22%

c/capitale 2.04.14.05 Trasferimenti per investimenti 177 56 233 4,31% 0,14% 119 0 119 1,40% 0,07% 629 53 682 4,04% 0,37%Totale uscite c/capitale 3.009 2.399 5.408 100,00% 3,22% -44,71% 4.660 3.837 8.497 100,00% 4,86% 57,12% 4.949 11.942 16.891 100,00% 9,21% 98,79% 212,33%

Totale uscite(al netto delle componenti straordinarie)

149.619 18.308 167.927 100% 3,53% 149.555 25.120 174.675 100% 4,02% 165.320 18.143 183.463 100% 5,03% 9,25%

Natura Codici Descrizione Pagate Da pagare Totali PagateDa

pagareTotali Pagate

Da pagare

Totali

straordinaria 2.01.04.08.04 rimborso tasse studenti 1.149 52 1.201 692 0 692 1.066 4 1.070straordinaria 2.05 partite di giro e contab speciali 3.709 672 4.381 3.937 719 4.656 3.468 577 4.045straordinaria 2.03 estinzione mutui e prestiti 4.753 0 4.753 4.041 0 4.041 3.313 0 3.313straordinaria 2.04.13 Trasferimenti interni 0 5 5 0 2 2 0 15 15

Totale uscite straordinarie 9.611 729 10.340 0,11% 8.670 721 9.391 -9,18% 7.847 596 8.443 -10,09% -18,35%

TOTALE USCITE 159.230 19.037 178.267 3,33% 158.225 25.841 184.066 3,25% 173.167 18.739 191.906 4,26% 7,65%

2006

Composizione ComposizioneVariazione 2006-2008



2007 2008Variazione 2007-2008Composizione


Variazione 2006-2008Composizione Composizione Composizione




Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 6Spesa per il personale

Pagate da pagare TotaliComposizione



2.01.01.01.01+.02+.03

Stipendi personale docente e ricercatore (compresi contributi e arretrati)

64.651 5.478 70.129 66.130 5.771 71.900 73.586 25 73.611

2.01.01.12Competenze accessorie personale docente e

ricercatore (compresi contributi)527 108 635 608 87 695 553 5 558

2.01.01.16.01 Indennità spese missione docenti e ricercatori 1.066 121 1.187 1.080 75 1.155 980 84 1.064

2.01.01.17.01+.03Indennità commissione concorso docenti, ricercatori e

CEL107 8 115 102 6 107 92 0 92

2.01.01.03.01+.03 Stipendi CEL (compresi contributi) 956 67 1.023 982 104 1.086 874 0 8742.01.01.03.02+.04 Arretrati CEL+TFR 2.029 160 2.189 1.092 0 1.092 178 0 178

2.01.01.16.03 Indennità spese missione CEL 4 2 6 7 0 7 3 1 4

Totale spese docenti di ruolo 69.340 5.944 75.284 63,06% 3,21% 70.000 6.042 76.042 64,35% 1,01% 76.266 115 76.381 60,95% 0,45% 1,46%

2.01.01.04.01+.02+.04

Stipendi personale TA - TI (compresi contributi, arretrati e oneri)

22.637 1.509 24.146 20.555 1.462 22.017 22.905 20 22.925

2.01.01.17.02 Indennità commissioni concorso TA TI 35 1 36 44 0 44 11 0 112.01.01.16.02 Indennità spese missioni TA TI 172 16 188 137 8 145 147 18 165

2.01.01.13.01+.03+.05+.06+.08+.10

Competenze accessorie TA TI (compresi contributi) 1.295 134 1.429 1.192 108 1.300 1.047 71 1.118

Totale spese personale TA (al netto spese dirigenza)

24.139 1.660 25.799 21,61% 4,10% 21.928 1.578 23.507 19,89% -8,89% 24.110 109 24.219 19,33% 3,03% -6,12%

2.01.01.07 Stipendi dirigenti TI (compresi contributi e arretrati) 77 2 79 0 0 0 156 0 156

2.01.01.08+.09Compenso dirigenti TD e DA (compresi contributi e

arretrati)335 33 368 233 20 253 287 0 287

2.01.01.16.04 Indennità spese missioni dirigenti 2 1 3 1 0 2 4 0 42.01.01.15 Competenze accessorie dirigenti TI TD e DA 112 0 112 157 23 180 176 0 176

Totale spese dirigenti 526 36 562 0,47% 12,18% 391 43 434 0,37% -22,79% 623 0 623 0,50% 43,57% 10,85%

2.01.02.+2.01.01.11.09

Totale Spese personale convenzionato e medici specializzandi

5.467 388 5.855 4,90% 44,53% 5.330 523 5.853 4,95% -0,04% 12.413 0 12.413 9,90% 112,09% 112,01%

2.01.03.01 Spese per la docenza sostitutiva 2.777 73 2.850 2.765 142 2.907 2.196 92 2.288 1,83% -21,30%2.01.01.10+.11-2.01.01.11.01 -

2.01.01.11.09+2.01.04.06.06

Assegni di ricerca, ricercatori TD, collaboratori didattica e ricerca, CEL TD

3.895 170 4.065 4.529 184 4.713 4.500 35 4.535

2.01.04.07.07 Tutor ed esercitatori didattici 337 165 502 382 93 475 266 152 418

Totale personale docente non di ruolo 7.009 408 7.417 6,21% 10,39% 7.676 419 8.095 6,85% 9,14% 6.962 279 7.241 5,78% -10,55% -2,37%

2.01.01.05+2.01.01.13.02+.04+.09+.11

Spese personale TA TD (compresi arretrati, contributi e accessorio)

1.162 65 1.227 1.314 102 1.417 1.814 5 1.819

2.01.01.11.01 Collaboratori amministrativi e tecnici 1.106 43 1.149 910 33 943 770 0 770

Totale personale TA non di ruolo 2.268 108 2.376 1,99% -4,23% 2.225 136 2.360 2,00% -0,66% 2.584 5 2.589 2,07% 9,69% 8,96%

2.01.03.02 Compensi per servizi resi a terzi 809 41 850 0,71% 14,56% 758 24 782 0,66% -8,05% 759 36 795 0,63% 1,72% -6,47%

2.01.01.16.05+2.01.01.17.06+2.01.01.06

Altre spese personale non imputabili per categoria 1.006 228 1.234 1,03% 65,19% 820 281 1.102 0,93% -10,71% 886 174 1.060 0,85% -3,80% -14,10%

2.01.01+2.01.02+2.01.03+2.01.04.06.06+.0

7.07Totale Spese per il personale 110.564 8.813 119.377 100% 5,67% 109.128 9.046 118.174 100% -1,01% 124.603 718 125.321 100% 6,05% 4,98%



Codici DescrizioneVariazione 2005-


2006 2007


Tabelle analisi bilancio 2008 TS.xls Tabella 7Entrate uscite ricerca 2008

Da UE

Da altre istituzioni pubbliche estere (*)

Da MIUR (**)

Da altre amministr

azioni pubbliche

italiane (centrali e

locali)

Enti pubblici

di ricerca italiani

Imprese italiane

Soggetti privati italiani

non profit

Soggetti privati esteri

(imprese e

istituzioni non

profit)

Da Ateneo

(***)

Altre entrate

Totale entrate (al netto partite di

giro)

1 1 MATEMATICA E INFORMATICA "DMI" 6 21 22 114 31 81 21 2962 2 ASTRONOMIA 111 260 34 22 4273 2 FISICA 203 321 5244 2 FISICA TEORICA 11 10 1 15 31 26 945 3 SCIENZE FARMACEUTICHE 308 246 82 1 6376 3 SCIENZE CHIMICHE 34 185 169 12 16 17 100 5337 4 SCIENZE DELLA TERRA 316 2 113 127 165 5 35 763

8 4 SCIENZE GEOLOGICHE, AMBIENTALI E

MARINE162 44 37 26 269

9 5 SCIENZE DELLA VITA 835 112 273 982 44 41 357 16 271 2 2.933

10 6 CLINICO DI MEDICINA CLINICA E

SPERIMENTALE E NEUROSCIENZE CLINICHE E SPERIMENTALI

2 41 27 70

11 6 CLINICO DI SCIENZE CHIRURGICHE GENERALI, ANESTESIOLOGICHE E

MEDICINA INTENSIVA0

12 6 CLINICO DI SCIENZE CHIRURGICHE SPECIALISTICHE,BIOMATERIALI E

BIOIMPIANTI93 10 1 104

13 6 CLINICO DI SCIENZE CLINICHE,

MORFOLOGICHE E TECNOLOGICHE35 24 35 14 18 49 154 329

14 6 CLINICO DI SCIENZE DELLA

RIPRODUZIONE E DELLO SVILUPPO57 111 100 111 28 407

15 6 CLINICO DI SCIENZE DI MEDICINA

PUBBLICA26 39 30 20 115

16 6 UNIVERSITARIO CLINICO DI BIOMEDICINA 30 200 7 8 22 267

17 8 INGEGNERIA CIVILE E AMBIENTALE 24 86 12 63 7 44 43 279

18 8 PROGETTAZIONE ARCHITETTONICA E

URBANA54 299 15 18 8 394

19 9 ELETTROTECNICA, ELETTRONICA ED

INFORMATICA112 97 348 57 85 42 741

20 9 INGEGNERIA CHIMICA, DELL'AMBIENTE E

DELLE MATERIE PRIME193 75 12 16 15 18 329

21 9 INGEGNERIA MECCANICA 54 107 79 81 18 339

22 9 INGEGNERIA NAVALE DEL MARE E PER

L'AMBIENTE0

23 9 MATERIALI E DELLE RISORSE NATURALI 68 27 149 104 8 14 370

24 10 ITALIANISTICA LINGUISTICA

COMUNICAZIONE SPETTACOLO47 533 580

25 10 LETTERATURE STRANIERE,

COMPARATISTICA E STUDI CULTURALI22 11 5 38

26 10 SCIENZE DEL LINGUAGGIO,

DELL'INTERPRETAZIONE E TRADUZIONE13 3 15 31

27 10 SCIENZE DELL'ANTICHITA' "Leonardo

Ferrero"13 127 5 38 14 1 198

28 11 FILOSOFIA 11 19 82 10 12229 11 FORMAZIONE E DELL' EDUCAZIONE 8 13 67 16 10430 11 PSICOLOGIA 142 68 17 6 20 41 1 29531 11 SCIENZE GEOGRAFICHE E STORICHE 22 31 8 19 8032 11 STORIA E DI STORIA DELL'ARTE 76 21 54 2 23 39 21533 12 SCIENZE GIURIDICHE 7 27 40 36 68 36 21434 13 ECONOMIA E TECNICA AZIENDALE 38 19 57

35 13 MATEMATICA APPLICATA ALLE SCIENZE

ECONOMICHE, STATISTICHE ED ATTUARIALI "Bruno de Finetti"

10 43 138 32 9 232

36 13 SCIENZE ECONOMICHE E STATISTICHE 50 3 27 8037 14 SCIENZE DELL'UOMO 16 9 2538 14 SCIENZE POLITICHE 96 10 31 53 55 67 16 328

Totale Dipartimenti 2.243 205 1.486 3.280 1.019 1.691 1.601 78 1.167 49 12.819

Dipartimenti

E.2 - Entrate

n. area


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