UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIALrepositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/8690/1/50410... ·...
96
TES “EL F SIS PREVIA LABORAC UNIVE FACULTAD ESC A A LA OB CIÓN DE U RSIDAD T D DE CIEN CUELA DE BTENCIÓN AU N MANUA DE LAV PAOLA ING. GU QU TECNOLOG NCIAS ECO E FINANZA N DEL TÍTU UDITORÍA TEMA AL DE PRO VADO DE AUTOR ARCINIEG DIRECTO USTAVO B UITO-ECU GICA EQU ONÓMICAS AS Y AUD ULO DE IN C.P.A. A: OCEDIMIE ACTIVOS RA: GA VARGA OR: BEJARAN UADOR UINOCCIA S Y NEGO DITORIA NGENIERA NTOS PAR S” AS O L OCIOS A EN FINA RA PREVE i ANZAS Y ENCIÓN
Transcript of UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIALrepositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/8690/1/50410... ·...
TES
“EL
F
SIS PREVIA
LABORAC
UNIVE
FACULTAD
ESC
A A LA OB
CIÓN DE U
RSIDAD T
D DE CIEN
CUELA DE
BTENCIÓNAU
N MANUADE LAV
PAOLA
ING. GU
QU
TECNOLOG
NCIAS ECO
E FINANZA
N DEL TÍTUUDITORÍA
TEMA
AL DE PROVADO DE
AUTOR
ARCINIEG
DIRECTO
USTAVO B
UITO-ECU
GICA EQU
ONÓMICAS
AS Y AUD
ULO DE IN C.P.A.
A:
OCEDIMIEACTIVOS
RA:
GA VARGA
OR:
BEJARAN
UADOR
UINOCCIA
S Y NEGO
DITORIA
NGENIERA
NTOS PARS”
AS
O
L
OCIOS
A EN FINA
RA PREVE
i
ANZAS Y
ENCIÓN
ii
DEDICATORIA
Dedico esta tesis a mi madre Teresa por su apoyo incondicional en mi objetivo de
superación profesional y por ser ejemplo vivo de lucha y jamás dejarse vencer por las
adversidades.
A mi amado padre Jaime que aunque ya no esté conmigo, sembró semillas de
perseverancia, pero sobre todo de justicia y equidad para lograr mis objetivos.
A mis amigos en especial a Jessica Rosero, compañeros, familiares pero sobre todo
a mis profesores por su ayuda en el presente proceso.
Paola Arciniega
iii
AGRADECIMIENTO
A Dios por guiar mi vida y ser la luz en mi camino, por no dejarme caer y cuando caí
darme su mano para levantarme y seguir en mi objetivo, pero sobre todo por poner
en mi senda a las personas indicadas que han sido mi soporte y ejemplo durante
todo mi proceso de estudio.
A mi madre Teresa por todo su amor entregado y la paciencia de esperar mi regreso,
por secar mil lágrimas cuando las cosas estuvieron difíciles, siempre dijiste las
palabras correctas.
A la familia Juma-Arciniega por todo el cariño y compresión, apoyándome día a día
en mi vida estudiantil.
A mi amiga Montserrat y su familia por abrirme las puertas de sus vidas y enseñarme
a ver y disfrutar la vida de una manera maravillosa, tratando todos los días de ser un
mejor ser humano.
A mis queridos profesores (MSc. Jorge Guerrero, Ing. Pilar Espinoza, MSc. Pablo
Cuesta e Ing. Gustavo Bejarano) que me hicieron una excelente profesional pero
sobre todo una persona llena de valores y deseos de superación.
A mi Universidad por ser el centro académico donde me he formado
profesionalmente.
A mis buenos amigos (Alejandro, Wilma, Janine, y Rodrigo), por ser la chispa de mi
vida, cómplices y hombros de apoyo.
A todos ustedes mis más grandes y sinceros agradecimientos.
Paola Arciniega
iv
AUTORÍA Y RESPONSABILIDAD
Yo, Paola Cristina Arciniega Vargas, declaro que los estudios y resultados obtenidos
en esta Tesis, previa a la obtención del título de Ingeniera en Finanzas y Auditoria
C.P.A., son absolutamente personales.
En virtud de lo anteriormente expresado declaro que el contenido y efectos legales y
académicos que se demandan al trabajo realizado son de exclusiva responsabilidad
legal y académica de la autora.
Atentamente,
Paola Cristina Arciniega Vargas
CC: 2100234653
v
ÍNDICE GENERAL
CARÁTULA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
AUTORÍA Y RESPONSABILIDAD
ÍNDICE GENERAL
ÍNDICE DE GRÁFICOS
ÍNDICE DE TABLAS
ÍNDICE DE FORMULARIOS
ÍNDICE DE FLUJO DE PROCESOS
ÍNDICE DE MAPA
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
1.4 OBJETIVO GENERAL
1.5 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.6 IMPORTANCIA
1.7 DELIMITACIÓN DEL TEMA.
1.7.1 DELIMITACIÓN TEMPORAL.
1.7.2 DELIMITACIÓN ESPACIAL.
1.8 DETERMINACIÓN DE VARIABLES
1.9 MÉTODOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
1.9.1 MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
1.9.2 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
i
ii
iii
iv
v
vii
vii
vii
vii
viii
1
1
1
2
2
3
3
3
4
4
4
4
5
5
6
7
vi
2.1 ANTECEDENTES Y CONCEPTOS
LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR
MARCO CONCEPTUAL
2.2 SUJETOS DEL LAVADO DE ACTIVOS
2.3 FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS
2.4 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS A NIVEL INTERNACIONAL
2.5 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS EN ECUADOR
2.6 ORGANISMOS ENCARGADOS DE LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y
ERRADICACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS.
CAPITULO III
INVESTIGACIÓN DE CAMPO
3.1 ENTREVISTA Y TABULACIÓN DE DATOS
3.2 DIAGNOSTICO DEL ECUADOR RESPECTO AL GAFISUD
CAPITULO IV
PROPUESTA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA
PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS.
CAPITULO V
EJEMPLIFICACIÓN DEL FLUJO DE PROCESOS
CAPITULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 CONCLUSIONES
6.2 RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
7
10
15
17
18
20
46
49
55
57
63
67
85
90
90
92
94
vii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
GRÁFICO Nº 1 ORGANIGRAMA UAF
GRAFICO Nº 2 TABULACIÓN PREGUNTA 1
GRÁFICO Nº 3 TABULACIÓN PREGUNTA 3
GRÁFICO Nº 4 TABULACIÓN PREGUNTA 4
GRÁFICO Nº 5 TABULACIÓN PREGUNTA 5
GRÁFICO Nº 6 TABULACIÓN PREGUNTA 6
GRÁFICO Nº 7 TABULACIÓN PREGUNTA 7
53
57
58
59
60
61
62
ÍNDICE DE TABLAS
TABLA Nº 1 ENCUESTA/ ¿CUENTA O NO CON MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS?
TABLA Nº 2 ENCUESTA/ ¿SE LLENA FORMULARIO POR
TRANSACCIONES INUSUALES?)
TABLA Nº 3 ENCUESTA/ ¿SE INFORMA SOBRE TRANSACCIONES
INUSUAL A LA UAF?
TABLA Nº 4 ENCUESTA/ ¿SE HA REPORTADO TRANSACCIONES
INUSUALES?
TABLA Nº 5 ENCUESTA ¿AFECTA A SU INSTITUCIÓN ESTE DELITO?
TABLA Nº 6 ENCUESTA ¿EL ECUADOR ESTÁ MEJORANDO EN LA
PREVENCIÓN DE ESTE DELITO?
57
58
59
60
61
62
ÍNDICE DE FORMULARIOS
FORMULARIO Nº 1 SOLICITUD DEL CLIENTE
FORMULARIO Nº 2 LICITUD DE FONDOS
FORMULARIO Nº 3 REPORTE DE TRANSACCIONES INUSUALES.
71
73
82
ÍNDICE DE FLUJO DE PROCESOS
FLUJO DE PROCESOS TRANSACCIONES EN VENTANILLA
ÍNDICE DE MAPAS
MAPA 1: RUTAS DEL DINERO ILÍCITO.
75
11
1
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El lavado de dinero (también conocido en algunos países como lavado de capitales,
lavado de activos, blanqueo de dinero, blanqueo de capitales o legitimación de
capitales) es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos
generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales (tráfico
de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, desfalco, fraude
fiscal, crímenes de guante blanco, prostitución, malversación pública, extorsión,
trabajo ilegal y últimamente terrorismo). El objetivo de la operación, que
generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos
obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades
legítimas y circulen sin problema en el sistema financiero. En el mundo este es uno
de los problemas más graves lo cual mediante instituciones como el GAFI (Grupo de
Acción Financiera Internacional), se está tratando de eliminar mediante el
establecimiento de leyes que regulen este delito.
En el Ecuador en los últimos 2 años luego de la publicación de nuestro país en la
lista negra como uno de los países con mayor índice de lavado de activos ha hecho
que se aumente el control con respecto a este tema, la consecuencia de no hacer
nada con respecto a esto radica en que de una u otra forma se están regularizando
actividades ilícitas, que son muy difíciles de rastrear, motivo por el cual se cometen
en países como el Ecuador que no tiene o no cuenta con mecanismos lo
suficientemente claros.1
1 http://www.fatf‐gafi.org/countries/
2
Las Instituciones del Sistema Financiero que se ha estudiado para el presente
trabajo de tesis, cuentan con información pero lastimosamente es información básica
ya que “El Lavado de Activos” en el Ecuador es un tema nuevo y no se cuenta con
personas especializadas y mecanismos definidos para identificar de menor manera
este tipo de delito que es de naturaleza casi intangible, lo que genera una necesidad
de minuciosidad para su trato y posterior solución.
En Ecuador no se ha podido encontrar datos fidedignos de una cifra exacta del
monto al que asciende el Lavado de Activos en nuestro país todo esto se convierte
en un problema que al parecer podría tardar años en solucionarse.
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Falta de información y mecanismos claros sobre el tema de lavado de activos dentro
de las instituciones del sector financiero, así como leyes que tipifiquen este delito
dentro del país.
1.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
1) ¿Dónde buscar la información?
2) ¿Cuáles son las consecuencias del lavado de activos?
3) ¿Qué hace el estado para prevenir este delito?
4) ¿Existen diferentes leyes acerca del lavado de activos?
5) ¿Hay algún tipo de control claro en las instituciones financieras para la
prevención del lavado de activos?
6) ¿Existe algún manual de procedimientos en las instituciones del sector
financiero?
3
1.4 OBJETIVO GENERAL
Elaborar un manual de procedimientos para la prevención de lavado de activos como
propuesta para su uso en Instituciones del Sistema Financiero mediante una
recopilación de información acerca del tema.
1.5 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Investigar antecedentes al respecto de mecanismos de prevención en las
instituciones del sector financiero sobre el lavado de activos.
Revisar modelos de manuales existentes sobre el lavado de activos.
Revisar y exponer extractos de las normas y leyes que rigen al respecto de
lavado de activos dentro del Ecuador.
Entrevistar sobre los controles existentes en las instituciones del sector
financiero para la prevención del lavado de activos.
Proponer los procedimientos de prevención y control para detección y alerta al
respecto de productos y servicios en el tema de Lavado de Activos para las
instituciones financieras.
1.6 IMPORTANCIA En lo que respecta al lavado de activos y sus consecuencias, una investigación
completa nos serviría de mucho ya que el saber a ciencia cierta cómo prevenir este
delito nos va a ayudar a que no se pueda ingresar al sistema económico a que
4
compita libremente el dinero proveniente de actividades ilícitas y del terrorismo ya
que son delitos que aparte de afectar a la sociedad también afecta a la economía de
un país ya que si no hay control pronto en la economía las empresas de producción
que aceleran el aparato productivo del país quebrarían.
Además este proyecto ya que no se ha dado importancia en lo largo del tiempo
servirá como base y guía para nuevas investigaciones.
1.7 DELIMITACIÓN DEL TEMA. 1.7.1 DELIMITACIÓN TEMPORAL. La investigación revisó información y documentación desde el año 2009 hasta
diciembre de 2011.
1.7.2 DELIMITACIÓN ESPACIAL.
La presente investigación se realizó con información a nivel internacional
reduciéndola al ámbito ecuatoriano y en especial al sector financiero.
1.8 DETERMINACIÓN DE VARIABLES
VARIABLES INDEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE
Manual de Procedimientos Mejora en el control de lavado de activos
5
1.9 MÉTODOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN 1.9.1 MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN EMPÍRICOS Los métodos de investigación empírica con lleva toda una serie de procedimientos
prácticos con el objeto y los medios de investigación que permiten revelar las
características fundamentales y relaciones esenciales del objeto; que son accesibles
a la contemplación sensorial.
Los métodos de investigación empírica, representan un nivel en el proceso de
investigación cuyo contenido procede fundamentalmente de la experiencia, el cual es
sometido a cierta elaboración racional y expresado en un lenguaje determinado.
MÉTODO DE LA OBSERVACIÓN: La observación científica como método consiste
en la percepción directa del objeto de investigación. La observación investigativa es
el instrumento universal del científico. La observación permite conocer la realidad
mediante la percepción directa de los objetos y fenómenos.
Se tratará en medida de lo posible observar los diferentes ámbitos del fenómeno de
estudio, los que sea permisibles de observación.
TEÓRICOS METODO INDUCTIVO: Es aquel que explica o predice generalidades a partir de
conductas particulares (va de lo particular a lo general).
La inducción es completa cuando a partir de todas las conductas o fenómenos
particulares, de un grupo o clase induce características de todo el grupo o clase.
6
Se analizará el Lavado de Activos desde el ámbito Internacional hasta reducirlo al
ámbito Nacional y luego llegar a las Instituciones Financieras.
METODO ANALÍTICO: Es el método que desmenuza o divide de una manera
ordenada los elementos de un todo.
Analizaremos El Lavado de Activos en sus diferentes tipologías, fases, objetos, etc.,
en todas aquellas partes que lo conforman.
1.9.2 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
ENTREVISTA: es un diálogo entablado entre dos o más personas: el entrevistador
o entrevistadores que interrogan y el o los entrevistados que contestan. Una
entrevista no es casual sino que es un diálogo interesado, con un acuerdo previo y
unos intereses y expectativas por ambas partes. También la entrevista puede
significar mucho para otras personas ya que pueden ayudar a conocer personas de
máxima importancia.
Se procederá a entrevistar a las diferentes Instituciones Financieras del país y a
personajes que estén muy bien empapados de este tema.
7
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 ANTECEDENTES Y CONCEPTOS Antecedentes
El lavado de activos es considerado como un “delito transaccional” y que con la
ayuda de la tecnología ha sobrepasado fronteras, es por eso que los países de
varios continentes se han unido y han formado grupos de acción para la lucha y
erradicación de este delito.
Las primeras leyes sobre este tema, fueron expedidas en los Estados Unidos de
América con la Ley del Secreto Bancario de 1970, esta lucha se intensifico en 1986
con la Ley para el Control de Lavado de Dinero suscrita por el presidente Reagan.
Unos de los fines esenciales del tráfico ilícitos de drogas el crimen organizado
transnacional y todas las formas que tiene el lavado de activos es el lucro. Las
inconmensurables sumas de dinero que la actividad genera en todo el mundo crea
peligrosas situaciones, ya que es ilegal y sus autores buscan ocultar el origen de
esas cantidades, allí es donde aparece el lavado de dinero o, más propiamente, de
activos.
Para comprender el alcance del peligro de este delito mundial la ONU señala que el
lavado de dinero, solo en el rubro de droga, anualmente alcanza un promedio de 322
billones de dólares, es decir: 332 mil millones de dólares.2
2 Véase http://www.un.org/es/
8
Es importante establecer la diferencia entre las expresiones “lavado” y “blanqueo” de
dinero ya que dependen de la distinción entre dinero sucio y dinero negro. El dinero
sucio hay que lavarlo y es fruto de negocios antijurídicos, delictivos, propios de
organizaciones criminales, cuyos actos tenemos por ejemplo: el tráfico de niños, de
armas, narcotráfico, etc. El dinero negro es pertinente blanquearlo y procede de
actividades comerciales legales pero que elude sus obligaciones con el fisco
(evasión fiscal). Otro aspecto importante es señalar que para el presente estudio
utilizaremos el término “lavado de activos” para englobar tanto el lavado de dinero
como el de bienes en general.3
El lavado de activos es considerado un delito ofensivo ya que afecta en mayor y
menor grado a varios bienes jurídicos. Entre los bienes jurídicos tenemos a la salud
pública, la administración de justicia, el orden socioeconómico, la seguridad interior
del estado, entre otros.
Además de afectar a los bienes antes mencionados el lavado de activos permite que
la delincuencia organizada internacional actúe con mayor planificación y organización
dentro de una sociedad.
El blanqueo de capitales o lavado de activos, si bien en la historia de la humanidad
ha existido desde tiempos lejanos, no ha sido, sino hasta las últimas décadas objeto
de un estudio serio por parte del ámbito penal, pues la política criminal moderna y la
presión internacional han exigido a los Estados la implementación de medidas
conlleven a contrarrestar esta conducta, en gran medida, por la inmensa carga de
daño que produce a la economía mundial, ya que se desestabiliza el mercado
cuando un capital ilícito ingresa a competir en igualdad de condiciones con uno lícito.
Este fenómeno delictivo en muchos supuestos trasciende de las fronteras
nacionales.
3 El lavado de Activos en Iberoamérica y la necesidad le armonización legislativa Dr. Franklin Barriga
9
Revisando los antecedentes históricos se establece que la expresión “blanqueo de
dinero” apareció en la década de 1920 en los Estados Unidos cuando grupos de
delincuentes trataron de buscar un origen legítimo al dinero proveniente de sus
negocios ilícitos a través de comprar diferentes negocios como lavanderías y
servicios de lavado de coches en los que entraba gran cantidad de dinero en
efectivo. Su objetivo al comprar ese tipo de negocios era contar con una empresa
tapadera en la que se facilite mezclar los dineros ilícitos con los lícitos. De ahí
también el nombre de “Lavado de activos o de capitales”4.
De esta manera el blanqueo de capitales es un fenómeno que se origina por la
necesidad de ocultar y disfrazar el origen de dineros ilícitos. Hoy en día la
globalización ha facilitado que la economía delictiva se convierta en un sector en
plena expansión.
El lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo pueden menoscabar la
integridad de las instituciones y los sistemas financieros, desalentar la inversión
extranjera y distorsionar los flujos internacionales de capital. En un mundo cada vez
más interconectado, los problemas derivados de estas actividades son de alcance
mundial, como lo son también los vínculos entre la estabilidad y la integridad
financiera.
Quienes blanquean dinero se aprovechan de las diferencias que existen entre las
leyes y los sistemas nacionales de prevención, y se sienten especialmente atraídos
por jurisdicciones con controles deficientes o ineficaces hacia donde es más fácil
transferir los fondos. Además, los problemas en un país pueden propagarse
rápidamente al resto de la región o a otras partes del mundo. Un ejemplo claro de
este problema son los paraísos fiscales. Según la Organización de Cooperación y
Desarrollo Económico (OCDE) Se agrupan los siguientes.
4Tesis: Lucha contra el lavado de activos en el Ecuador/ Freddy Paredes/ (Del Cid, 2007: 21).
10
ANGILA (Territorio no autónomo del Reino
Unido)
ANTIGUA Y BARBUDA (Estado Independiente)
ANTILLAS NEERLADESAS ARUBA (Territorio de Países Bajos)
BAHAMAS BAHRAIN
BAHRAIN BELICE
CHIPRE DOMINICA
GIBRALTAR GRANADA
GUERNESEY ISLAS COOK
ISLAS CAYMAN ISLA DE JERSEY
ISLA DE MAN ISLAS TURCAS Y CAICOS
ISLAS VIRGENES Y BRITANICAS ISLAS VIRGENES DE LOS ESTADOS UNIDOS
LIBERIA MALTA
MAURICIO MONTSERRAT
NAURU NIUE
PANAMA SAMOA
SAN MARINO SEYCHELLES
SANTA LUCIA SAN CRISTOBAL Y NIEVES
SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS VANAUTU
PARAISOS FISCALES NO COOPERANTES EN MATERIA DE IMPUESTOS.
ANDORRA
PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN
PRINCIPADO DE MONACO
LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR
El lavado de dinero no ha sido ajeno para el Ecuador teniendo en cuenta que tanto el
crimen organizado como el narcotráfico han desarrollado sus actividades en el país.
Cuadro 1.
Fuente: Manual para prevenir el Lavado de Activos CFN
Elaboración: Autor
El cr
arma
(coyo
activ
crimi
al dinComo
Mapa
Fuen
rimen organ
as, tráfico
otaje), con
vidades qu
inales los c
nero mal ho se puede
2: Rutas del
nte: Unidad d
nizado a tr
de explo
ntrabando,
ue originan
cuales req
abido.
notar en el
dinero ilícito.
de Análisis Fi
ravés de di
osivos, sec
, fraude f
n fuertes
uieren ser
siguiente c
.
nanciero el c
iferentes m
cuestros, t
financiero,
ingresos d
lavados co
cuadro:
comercio
modalidade
trata de b
corrupció
de dinero
on el fin de
es delictivas
blancas, tr
ón, robo d
ilícito a
e dar un ca
s como el
ráfico de
de vehícu
las organ
arácter de
11
tráfico de
personas
los, etc.,
izaciones
legalidad
12
En el Ecuador en los dos últimos años luego de la publicación de nuestro país en la
lista negra como uno de los países con mayor índice de lavado de activos ha hecho
que se empiece y se aumente el control con respecto a este tema, la consecuencia
de no hacer nada con respecto a esto radica en que de una u otra forma se están
regularizando actividades ilícitas, que son muy difíciles de rastrear, motivo por el cual
se cometen en países como el Ecuador que no cuenta con mecanismos lo
suficientemente claros y establecidos de tal manera que se puedan detectar, sino
hasta después que se cometen y en la mayoría de los casos no se detectan nunca
ya que este delito es difícil de detectar.
En los últimos años, Ecuador se ha visto inmerso en problemas de carácter
económico que lo han vuelto muy débil y vulnerable, políticamente impredecible y
con una capacidad muy limitada a la hora de establecer un programa de desarrollo
armónico en el marco de derechos humanos y democracia, siendo este escenario
propicio para el desarrollo de actividades ilícitas.
“Sin embargo en el año 2004, ante las necesidades del país se presentó al congreso
Nacional un proyecto de Ley en el cual el lavado de activos se convierte en un delito
autónomo para dar observancia a los requerimientos internacionales, y el 18 de
Octubre del 2005 en el Ecuador se promulgó la “La Ley para Reprimir el Lavado de
Activos”.
En el Ecuador se han promulgado varias regulaciones que apoyan a combatir el
lavado de activos como:
♣ Código de procedimiento penal.
♣ Código penal.
♣ Constitución Política de la República del Ecuador.
♣ Ley de Compañías.
♣ Ley de creación del Servicios de Rentas Internas.
♣ Ley de Extradición.
♣ Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
13
♣ Ley General de Seguros.
♣ Ley Orgánica de Aduanas.
♣ Ley Orgánica de la Policía Nacional.
♣ Ley Orgánica del ministerio Público.
♣ Reglamento a la Ley de Seguros.
La ley que regula este delito (Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito
de Lavado de Activos) menciona cuales son las infracciones y las penalidades, y a
continuación mencionaremos las más importantes:
Comete lavado de activos todo aquel que dolosamente, en forma directa o indirecta:
Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde,
entregue, transporte, convierte o se beneficie de cualquiera manera, de los
activos de origen ilícito e impida, la determinación real de la naturaleza,
origen, procedencia o vinculación de los mismos.
Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o
accionista, gestione, asesore, participe o financie la comisión de este delito.
Todos estos delitos serán sancionados con las siguientes penas:
Prisión de 1 a 5 años:
Cuando el monto de los activos objetos del delito no exceda de $ 50.000.
Cuando la comisión del delito no presupone la asociación para delinquir.
Reclusión menor ordinaria de 3 a 6 años:
Cuando el monto de los activos objetos del delito sobrepase los $ 50.000 pero
no exceda los $ 300.000.
14
Cuando el delito ha sido cometido utilizando Instituciones del Sistema
Financiero o de seguro, o en el desempeño de cargos directivos, funciones o
empleos en dichos sistemas.
Reclusión menor ordinaria de 6 a 9 años:
Cuando en monto de los activos objeto del delito exceda los $ 300.000.
Cuando la comisión del delito presupone la asociación para delinquir a través
de la constitución de sociedades o empresas, o de la utilización de las que se
encuentren legalmente constituidas.
Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones públicas, o
dignidades, cargos o empleos públicos.
Adicional a todas las sanciones antes mencionadas también habrá una multa
equivalente al duplo del monto de los activos objetos del delito”.5
Muchas técnicas de lavado son mundialmente difundidas, entre las más cotidianas
están la creación de cuentas bancarias anónimas en jurisdicciones permisivas; la
creación de empresas fantasmas o de pantalla, establecidas en sectores que hacen
uso intensivo del dinero en efectivo como restaurantes, bingos, lavanderías,
adquisición de membrecías en estadios y clubes deportivos donde la identidad de
una persona es multiplicada por miles.
La literatura sobre el lavado de activos es muy extensa y compleja debido a que
abarca muchos países. Para el caso ecuatoriano representa una particularidad
porque el tema de la droga tiene otra dimensión a pesar de que Ecuador constituye
“tan sólo” un país de tránsito. El hecho de que su vecino país del norte sea uno de
los principales vendedores de drogas en el mundo, ya le confiere el riesgo del lavado
5 Fuente: Ley para reprimir el Lavado de Activos
15
que circula por sus fronteras o en lugares donde la regulación no es tan severa. Sin
duda, el tema constituye de gran interés para el Ecuador por las repercusiones que
esto puede tener en aspectos políticos, sociales, económicos y de seguridad.
En esto radica mi particular interés por este tema ya no se cuenta con la suficiente
información en el caso particular del Ecuador. Para empezar con el estudio del
lavado de activos en el Ecuador debemos comenzar con un marco internacional o
global como se trató en el primer capítulo, en el que se revisó las fases y las
tipologías según documentación del GAFISUD, pero este mismo organismo ha
establecido tipologías para el Ecuador en particular.
MARCO CONCEPTUAL
Podemos entonces proceder a definir el delito de blanqueo de capitales o lavado de
activos como la realización dolosa de diversos métodos y procedimientos mediante
los cuales se introducen en el circuito financiero legal los beneficios ilícitos obtenidos
de actividades delictivas.
Este delito implica la puesta en marcha de muchas operaciones de reciclaje de
bienes (constitución de personas jurídicas, adquisición de bienes, adquisición de
títulos, transferencias bancarias, etc.) que tienen la finalidad de ocultar la existencia
de ingresos ilícitos para que posteriormente se vean reflejados en el mercado
mediante operaciones lícitas. La idea es que el ocultamiento del origen ilícito de
estos capitales sirva para que éstos sean reintegrados a la economía de forma tal
que su origen delictivo no pueda ser demostrado.
Para la mejor comprensión surgen interrogantes que se despejarán a continuación:
16
¿QUÉ SE ENTIENDE POR" LAVADO DE ACTIVOS?
Según la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y del Financiamiento de Delitos: El lavado de activos es el proceso a través
del cual los bienes de origen delictivo se integran al sistema económico financiero
legal aparentando haber sido obtenidos de forma lícita.
En síntesis el dinero se “lava” para encubrir actividades criminales o ilegales
asociadas al narcotráfico, secuestro, tráfico de armas, sicariato, contrabando, trata
de personas sea para esclavitud laboral, redes de prostitución o pornografía infantil y
actividades que financian el terrorismo.
Actividades ilícitas e ilegales también son los actos de corrupción como:
defraudación fiscal, peculado, cohecho, concusión y el enriquecimiento ilícito.
Según Ricardo Vaca Andrade “el lavado de dinero o lavado de activos es entendido
como el conjunto de actividades y procedimientos articulados para la ejecución de
operaciones reales y artificiales combinadas que concluyan en la legalización de los
capitales cuyo origen es ilícito”.
Según el tratadista español Isidro Blanco Cordero “es el proceso en virtud del cual
los bienes de origen delictivo se integran en el sistema económico legal con
apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita”.
Para Raúl Tomas Escobar “el lavado de dinero es el procedimiento subrepticio,
clandestino y espurio mediante el cual los fondos o ganancias procedentes de
actividades ilícitas – armamento, prostitución, trata de blancas, delitos comunes,
económicos, políticos y conexos, contrabando, evasión tributaria, narcotráfico son
reciclados al circuito normal de capitales y bienes y luego usufructuados mediante
ardides tan heterogéneas como tácticamente hábiles. El lavado de dinero ha sido
definido como la acción que tiene como finalidad la conversión del producto
17
monetario o de las utilidades de una actividad ilícita – de activos financieros o no-
que muestren un origen ilegitimo”.
¿QUE SE ENTIENDE POR FINANCIAMIENTO DE DELITOS?
Según la legislación ecuatoriana el Financiamiento de Delitos, se refiere a la
recaudación de dinero para realizar actos ilícitos, como el terrorismo, sabotaje,
subversión o cualquier acto ilegal que perjudique a la comunidad.
2.2 SUJETOS DEL LAVADO DE ACTIVOS “Dentro del Lavado de activos hay dos componentes importantes que permiten que
este delito se lleve a cabo tales como:
Como sujetos activos de este delito encontramos a: socios, testaferros,
receptadores, gente de confianza de esos delincuentes, entidades de créditos y,
sobre todo, personas jurídicas empresariales o no que conocen el origen delictivo de
estos bienes.
El sujeto pasivo claramente es la sociedad y el Estado que se ve afectado en su
seguridad interna y sus bienes jurídicos antes mencionados.
Los objetos materiales son el dinero y los bienes provenientes del un delito en que
el autor no ha formado parte. En cambio los bienes de este delito son los activos de
cualquier tipo corporales e incorporales, muebles y raíces, tangibles o intangibles y
los documentos o instrumentos legales que acrediten la propiedad u otros derechos
sobre dichos activos. Por otra parte el dinero consiste en la moneda de curso legal
que circula en un país extendiéndose este concepto a moneda extranjera.
La acción típica de este delito es desechar todo vínculo entre los activos y el delito
previo, eliminar todo tipo de vestigios, pruebas para evadir organismos de control e
18
investigación. El tipo objetivo consiste en actos materiales ilícitos que facilitan el
proceso de lavado de activos realizados por sujetos activos; pero, en el caso de los
funcionarios del sistema bancario que no tienen conocimiento de la procedencia
ilícita de dinero o valores no es punible la acción. El tipo subjetivo se traduce en
que el autor tiene conocimiento de que los bienes tienen un origen delictivo y la
voluntad de realizar la conducta típica con el fin de que los activos tengan una
apariencia de legalidad”. 6
2.3 FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS
Sin duda, entender cómo se desarrolla el proceso del lavado de activos exige tratar
las etapas que hacen parte del mismo y conocer las diferentes técnicas y métodos
que las organizaciones del narcotráfico utilizan para garantizar en el tiempo, sus
actividades ilícitas.
Primera etapa.
DE COLOCACIÓN de los ingresos de origen delictivo en el sistema financiero.
(placement)
En esta primera etapa u operación inicial algunos de los métodos empleados son: la
utilización de empresas fantasmas; el fraccionamiento de una operación a través de
pitufos-operación conocida como structuring y smurfing: uso de empresas legitimas;
adquisición de bienes físicos o activos financieros. Por las restantes etapas, se
realizan todas operaciones financieras, que en muchos casos exceden de lo
financiero, para ingresar a plazas inmobiliarias y otro tipo de operaciones en las
cuales se intenta diluir el color del dinero y confundirlo con negocios normales y
6 Fuente: El lavado de Activos en Iberoamérica y la necesidad de armonización legislativa/Grupo de Observadores Latinoamericanos/Dr. Franklin Barriga Bedoya.
19
regulares, procediendo a incorporar efectivamente el producto de lo ilícito en los
circuitos del mercado lícito.
Esta etapa es de alto riesgo para los blanqueadores motivo por el cual cuando hacen
los depósitos fraccionados de grandes sumas en depósitos menores para no llamar
la atención de los organismos de control.
El objetivo de esta etapa es desaparecer el dinero que se ha obtenido ilícitamente o
transformarlo en otros bienes que le faciliten su manejo sin sospecha alguna a través
de instituciones financieras tradicionales y no tradicionales (bancos, empresas de
crédito, corredores de bolsa, agentes de seguros, casas de cambio de divisas, etc.),
inversiones en negocios (casinos, adquisiciones de bienes raíces, agencias de
viajes, entre otras actividades).
Segunda etapa.
ETAPA DE ENCUBRIMIENTO O ENSOMBRECIMIENTO (layering)
Busca ocultar los productos ilícitos mediante la realización de numerosas
transacciones para dificultar el seguimiento y conocer el origen de aquellos. Entre las
técnicas empleadas en esta fase se encuentran: creación de un rastro documental
falso para ocultar la verdadera fuente de propiedad, la conversión del metálico en
instrumentos financieros, adquisición de bienes materiales con dinero en metálico y
su posterior cambio o venta, transferencias electrónicas de fondos, intervención de
testaferros, etc.
20
Tercera etapa.
ETAPA DE INTEGRACIÓN (integration)
Es la introducción de los bienes delictivos obtenidos en la economía legal sin levantar
sospecha alguna en cuanto a su origen. Para ello, se utilizan diversas técnicas:
transacciones de inmuebles, empresas pantalla y créditos, complicidad de bancos
extranjeros, facturas falsas de importación o exportación, etc.
El objetivo de esta etapa es que los capitales blanqueados a través del sistema
financiero local e internacional regresen al blanqueador con la apariencia de un
dinero legal, facilitando su posterior utilización en la economía, optando por las
inversiones en bienes raíces, activos, negocios, etc. Hay varias formas de integrar el
dinero blanqueado: una de ellas es que el dinero puede reaparecer como el beneficio
procedente de una sociedad extraterritorial y mezclarlo con el de una empresa
legítima; y, la otra, consiste en que el blanqueador puede recibir los fondos como un
préstamo de un banco extraterritorial.7
Si bien algunos modelos describen el blanqueo de capitales como un proceso que se
desarrolla, a través de las etapas de colocación, encubrimiento e integración, en la
práctica no todas las operaciones de blanqueo se enmarcan en este esquema.
2.4 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS A NIVEL INTERNACIONAL Según el GAFI son:
7 Tesis: Lucha contra el lavado de activos en el Ecuador/ Freddy Paredes/ (Del Cid, 2007: 21).
21
1. Lavado de fondos provenientes de defraudación de fondos públicos.
Organización criminal que actúa dentro de una institución del poder legislativo
estadual. Se utilizan en sus procedimientos de corrupción: personas naturales -
“testaferros” y “pantallas”, una hoja de pago de contabilidad paralela, créditos
fraudulentos, amnistía fiscal, declaraciones falsas de impuesto de renta y repases
financieros a equipos de fútbol.
SEÑALES DE ALERTA
Movimiento financiero que no demuestra ser resultado de negocios
normales;
Simulación de operaciones inmobiliarias;
Señales exteriores de riquezas.
2. Lavado de Fondos a través de Casinos
Se trata de una empresa del rubro de Casinos y Salas de Maquinas de
Tragamonedas que se constituye y realiza actividades de lavado de activos mediante
simulación de ingresos como producto de sus actividades legítimas; y mediante la
recepción y transferencia de fondos desde y hacia el extranjero.
SEÑALES DE ALERTA
Negativa a proporcionar información.
Utilización de intermediarios para realizar operaciones.
Vinculación con actividades criminales.
Operaciones fraccionadas para eludir sistemas de control.
Utilización intensificada de efectivo.
22
3. Explotación y comercialización de oro para financiar terrorismo
Las minas de metales preciosos resultan ser atractivas para las organizaciones
narcoterroristas, porque de ellas obtienen ingresos que pueden ser canalizados hacia
actividades terroristas o mezclados con recursos de origen ilícito.
Estas organizaciones buscan tener el control de la explotación y comercialización de
las minas, y cuando éstas se encuentran en cabeza de una persona jurídica
autorizada por el Estado, sus miembros son amenazados para que entreguen
recursos a la organización ilegal.
El control de la zona también se refiere al uso de la fuerza o de diferentes
mecanismos de intimidación para que los habitantes de la región, con la experiencia
en la extracción del metal precioso, sean los trabajadores de la mina, sin recibir
ninguna contraprestación económica a cambio, solo el respeto de su vida y la de sus
familiares.
Finalmente, la organización obtiene recursos con la venta del metal precioso a las
Comercializadoras Internacionales que no realizan una debida diligencia de
conocimiento del cliente.
SEÑALES DE ALERTA
Persona que ofrecía a la venta un volumen alto en gramos de oro sin justificar
su procedencia.
Persona jurídica que realizaba una operación de compra de oro superior a US$25.000, pagado en efectivo.
Empresa con tres (3) meses de creación, exportaba grandes cantidades de
oro.
23
4. Utilización de productos financieros de las sociedades cooperativas y de las asociaciones mutuales.
Esta Tipología se refiere a la utilización de los productos financieros que pueden
emitir las Sociedades Cooperativas y las Mutuales aprovechando la ausencia de
controles suficientes por parte de las autoridades de supervisión del Sistema
Financiero.
SEÑALES DE ALERTA
Aumentos sustanciales de depósitos bancarios que exceden los perfiles de la
Mutual o la Cooperativa.
Depósitos de cheques en las cuentas bancarias de la Mutual o Cooperativa,
provenientes de la explotación cerealera o de actividades disímiles a su objeto
social.
Cheques girados a favor de diferentes personas, que son endosados con
irregularidades y posteriormente cobrados en efectivo.
5. Ingreso declarado de divisas desde el exterior para operaciones de cambio
Esta Tipología se refiere al transporte transfronterizo de fuertes sumas en efectivo
con el objetivo de realizar operaciones de cambio y volver a trasladar el efectivo al
país de origen.
El traslado es realizado siempre por la misma persona empleando medios de
transporte comerciales y declarando los valores transportados al ingresar al segundo
país.
Las operaciones de cambio se realizan el mismo día en diferentes casas de cambio,
fragmentando los montos globales para que el importe no supere el umbral de
comunicación obligatoria.
24
Posteriormente se regresa al país de origen transportando la divisa obtenida en la
operación de cambio pero sin que en esta oportunidad sea declarada.
SEÑALES DE ALERTA
Sujeto reportado ingresa desde país vecino en forma frecuente con
volúmenes importantes de divisas en efectivo, declarando que es para realizar
operaciones de cambios.
La explicación sobre origen de los fondos no es confirmada.
Fraccionamiento de montos bajo umbral requerido por la normativa para
reporte automático.
Transacciones efectuadas durante un día, en diversas casas de cambio.
6. Rutas del Dinero Esta tipología se refiere a la introducción de divisas extranjeras (comúnmente
Dólares Americanos), producto de actividades ilícitas, de un país extranjero hacia el
interior de otra nación, con la finalidad de ser insertados posteriormente dentro del
sistema financiero nacional.
Es así que sujetos pertenecientes a células de la delincuencia organizada introducen
divisas de un país extranjero hacia el interior de otra nación, una vez colocadas las
divisas dentro de territorio nacional, éstas son convertidas a moneda nacional,
regularmente dentro de la franja fronteriza, para posteriormente desde dicho punto
geográfico, introducir el dinero ilícito al sistema financiero nacional, mediante
diversas operaciones de depósito en cuentas bancarias de personas con residencia
en el interior del país y cuya actividad económica no es congruente con la operativa
de la cuenta.
Una vez que los recursos financieros de procedencia ilícita se han insertado dentro
del sistema financiero, estos están disponibles para ser retirados en distintos puntos
del país nacional (regularmente zonas de riesgo), mediante instrumentos como son
25
retiros en ventanilla, cajeros o con cheques generalmente expedidos a favor de una
misma persona.
Finalmente el dinero queda disponible para financiar la comisión de nuevos delitos, el
pago de gastos familiares y la compra de bienes de consumo duradero.
SEÑALES DE ALERTA
Se percibe que cheques de distintas cuentas han sido expedidos con letra de
una sola persona.
Una misma persona se presenta a cobrar cheques de distintas cuentas.
Quienes cobran los cheques acuden en vehículos de lujo y/o rodeados de
seguridad.
Constantes entradas y salidas del país por parte de personas quienes a su
regreso reportan el ingreso de divisas, sin una justificación aparentemente
lógica.
Contratación de múltiples cuentas bancarias a nombre de una sola persona,
pues no resulta congruente que una sola persona llegue a contratar 20 o 30
cuentas.
7. Transporte transfronterizo de divisas
Esta tipología se refiere a la utilización de canales legales y clandestinos para
transportar divisas a través de una o más fronteras, y la posterior legitimación a
través del sistema financiero.
Para el transporte de las divisas se utilizan empresas transportadoras de divisas,
bancos u otras instituciones financieras, y/o se realiza en forma clandestina a través
de su ocultamiento en vehículos o la simple omisión de declarar la tenencia de
sumas en efectivo por encima del umbral de $ 10.000.
26
Una vez cruzadas las fronteras, se realizan operaciones de cambio en casas de
cambio legalmente habilitadas, -de acuerdo a los montos, con auxilio del Mercado
Internacional de Divisas o mercado FOREX. Luego se transfieren los montos a
distintas cuentas utilizando entidades bancarias y vuelven a cruzar las fronteras en
forma legal o clandestina hasta perderse el rastro de origen de los fondos.
SEÑALES DE ALERTA
Traslado sospechoso de fuertes sumas de dinero en efectivo (EUR y USD).
Evasión a los controles pertinentes sobre declaraciones de efectivo
superiores a $ 10.000.
Movimientos irregulares entre las entidades bancarias involucradas.
8. Creación de Sociedades de Inversión para ser utilizadas como puente para las transferencias de dinero.
Esta tipología se refiere a la utilización de mecanismos de “pantalla” para el
reingreso a un país en forma aparentemente legal fondos de origen ilícito trasladados
previamente en efectivo a un país vecino.
Los mecanismos de ocultamiento utilizados son tanto medios de pago como
herramientas societarias poco controlados en el segundo país.
SEÑALES DE ALERTA
Ciudadana extranjera en el país, conforma numerosas sociedades de
inversión con ciudadanos de origen de su mismo país.
El dinero que ingresa vía efectivo sale posteriormente vía orden de pago hacia
el país de origen.
Cliente realiza transacciones de altos montos en efectivo, sin que sus ingresos
ni actividades justifiquen dichas operaciones.
27
9. Transporte clandestino de metales preciosos por la frontera para su posterior legalización a través de entidades financieras. Esta tipología se refiere a la utilización de entidades financieras para legalizar el
ingreso de metales preciosos, que provienen de un país extranjero y que pueden
estar vinculados con actividades delictivas.
SEÑALES DE ALERTA
Los registros de declaraciones de salidas de metales preciosos presentan
volúmenes muy superiores a la producción local sumada a los registros
de declaraciones de ingresos de los mismos.
El volumen de operaciones del “Taller de refinación de metales preciosos
local” no es consistente con el volumen de los metales preciosos
negociados por su intermedio.
Salvo excepciones, los vendedores instruyen a las entidades financieras
para que los pagos de la mercadería recibida se realicen a través de
transferencias hacia cuentas en el exterior, pertenecientes a terceras
personas o sociedades, aparentemente no vinculadas al negocio.
10. Utilización de Empresas de Fachada para apoyar las Actividades de Lavado de Activos – Paraísos Fiscales. Esta Tipología se refiere a operaciones de compra venta de títulos públicos, pases
activos, compra venta de moneda extranjera, giros o transferencias dentro del país
local y proveniente del exterior, realizado por personas jurídicas residentes del
exterior (Paraíso Fiscal).
Dichas actividades, eran realizadas por empresas domiciliadas en paraísos fiscales
con idéntica dirección en el exterior y en el país local, mismo apoderado, mismos
accionistas y directivos en común.
28
SEÑALES DE ALERTA:
Grupo Económico situado en paraísos fiscales.
Una única persona lo representa en el País Local.
Encubrimiento de los reales titulares de los fondos.
Cantidad de productos financieros utilizados.
Origen de los fondos de desconocida procedencia.
11. Uso de Empresas de Call-Centers y Negocios Online para la movilización y Ocultamiento de Fondos La creación de los “call centers” y empresas virtuales, ha generado una gran
demanda de sus servicios como consecuencia de la avanzada tecnología, bajos
costos, variabilidad y la rápida adquisición de productos y servicios; sin embargo, la
falta de regulaciones en esta industria ha facilitado la movilización de recursos
ilícitos.
SEÑALES DE ALERTA:
Inscripción periódica de sociedades y apertura de cuentas bancarias a
nombre de las mismas en forma constante.
Transferencias locales por montos muy relevantes entre las cuentas
empresariales en un corto período.
Historial de apertura de cuentas consecutivas y cierre, inactividad o
embargo de las mismas en corto tiempo (6 meses a 1 año).
Registro de transferencias periódicas entre cuentas que van de una
cuenta empresarial a una cuenta personal.
Cuenta personal que registra gastos excesivos en comercios (bares,
restaurantes, combustible, farmacias, supermercados).
Ingreso de un alto volumen de transferencias del exterior de un ordenante
“corporativo”.
29
Actividad comercial no acorde al volumen de dinero que ingresa en las
cuentas.
12. Utilización irregular de fondos de pensiones Utilización de cuentas de fondos de pensiones en las cuales se depositan fondos no
relacionados con la actividad económica del titular. Posteriormente se retiran los
fondos mediante la emisión de cheques, que a su vez se utilizan para adquirir
propiedades.
SEÑALES DE ALERTA:
Uso sospechoso del Fondo de Pensiones, ya que se depositan
contribuciones por cantidades considerables, sin conocer la
procedencia de esos fondos.
Confección de cheques a nombre de terceros, contra el Fondo de
Pensiones, para la supuesta compra de propiedades, lo que resulta
a todas luces inusual.
Sujeto indica que es jubilado, con un ingreso que no justifica la
cantidad de recursos que deposita en las cuentas aperturadas.
Información incompleta del sujeto relacionado, el cual se muestra
reacio a proporcionar más, cada vez que es requerido para ello.
13. Abuso de las Facultades y Atribuciones de los Funcionarios Públicos
Esta tipología se refiere a funcionarios públicos que abusan de las facultades y
atribuciones en razón de los cargos que desempeñan y solicitan, aceptan o reciben,
de cualquier manera (dádivas, recompensas, regalos o contribuciones en especies,
bienes o dinero, privilegios y ventajas), incumpliendo con los deberes y prohibiciones
de ley.
30
SEÑALES DE ALERTA:
Movimientos de dinero no acordes al perfil económico.
Créditos a varias personas y concentración de pocos beneficiarios finales.
Operaciones de créditos realizados de manera extremadamente rápida.
14. Importación de materias primas y maquinaria
Esta tipología se refiere a la transferencia de fondos ilícitos hacia el exterior
encubierto en una operatoria de importación de materias primas y maquinarias, a ser
utilizadas para la fabricación de productos.
SEÑALES DE ALERTA:
Desde la primera constitución hasta la transformación de la misma, cuenta
con dos únicos Socios, quienes realizaron la integración total del capital en
efectivo, además de contar con un Administrador con Poder General por la
empresa, todos extranjeros, personas de los cuales no poseemos
información en cuanto a los ingresos percibidos.
Datos obtenidos del sistema financiero, informan que, tanto la empresa
como las personas vinculadas a la misma no poseen antecedentes de
créditos comerciales, ni personales. Manteniendo grandes movimientos de
dinero en sus operaciones de cuentas corrientes, cajas de ahorros y
realizando todos los depósitos en efectivo.
A pesar de la actividad de la empresa y el volumen de la misma no posee
un local propio, ni registra en su contabilidad la cuenta “pago de alquiler”.
31
15. Utilización de entidades sin ánimo de lucro que prestan servicios de educación
Esta tipología se refiere a la creación y puesta en funcionamiento de centros de
educación que forman parte de una red de empresas dirigidas por testaferros de una
organización criminal, dedicada a lavar activos.
SEÑALES DE ALERTA
Centros de educación que no cuentan con la infraestructura para atender un
alto número de estudiantes.
Centros de educación que cuentan con los mismos integrantes en las juntas
directivas.
Centros de educación que realizan frecuentemente inversiones en capital
(apertura de nuevas sedes, adecuación o modernización de sus instalaciones
físicas, inversión en tecnología, entre otras).
Incremento injustificado en las cuentas bancarias o fondos de valores de
dichas instituciones.
OTRAS TIPOLOGÍAS
1. Exportaciones ficticias de servicios
Esta tipología se refiere a la exportación ficticia de servicios cuya prestación o valor
comercial en el mercado internacional son de difícil verificación o cuantificación (dado
el carácter intangible).
32
SEÑALES DE ALERTA:
No es un servicio comúnmente exportado por compañías locales.
Los pagos o giros provienen de países diferentes a aquel al cual se
exportó el servicio.
Reintegros recibidos desde países con bajos controles contra el lavado
de activos.
Los cheques son finalmente cobrados por un grupo reducido de
personas.
2. Exportación o importación ficticia de bienes Descripción:
Esta tipología se refiere a la exportación o importación ficticia de bienes, lo cual
incluye varias posibles situaciones:
Que la exportación se registre por un mayor valor al representado en las
mercancías, es decir, bienes sobrevalorados.
Que las cantidades exportadas sean inferiores a las cantidades declaradas.
La declaración de exportación de un bien específico, realizando el envío de
una mercancía con características físicas similares, pero que en realidad tiene
un valor inferior.
Que se oculten dentro del embalaje de mercancías de bajo valor, otras cuyo
valor es superior al de la mercancía que se está exportando.
Que se declare la exportación pero que los bienes nunca salgan del país.
Esta tipología se podría presentar con la exportación de todo tipo de bienes,
especialmente con aquellos en los que por sus características, es muy difícil verificar
su valor real.
33
2. Inversión extranjera ficticia en una “empresa local”
Esta tipología se refiere al ingreso de divisas por inversión extranjera ficticia a favor
de una “empresa local”
SEÑALES DE ALERTA:
Empresas con dificultades financieras que repentinamente aducen inversión
extranjera para desarrollar proyectos en el país y reciben el ingreso de divisas
a través de sus productos financieros locales.
Clientes presentados por una sucursal, filial o banco extranjero, con base en
países o territorios considerados “paraísos fiscales” o no cooperativos por el
GAFI.
Clientes que efectúan o reciben pagos regulares y en grandes cantidades,
incluyendo transferencias electrónicas, hacia o desde países considerados
como “paraísos fiscales” o no cooperativos por el GAFI.
Acumulación de grandes saldos que no son consistentes con las ventas o
facturación del negocio del cliente, y posteriores transferencias a cuentas en el
exterior.
Recepción de recursos para desarrollar proyectos de inversión extranjera en
zonas inusuales.
Empresas inversionistas extranjeras cuya actividad económica no guarda
relación con proyectos desarrollados por empresa locales.
3. Inversión extranjera ficticia en una “empresa local”
Esta tipología se refiere al ingreso de divisas por inversión extranjera ficticia a favor
una “empresa local”.
34
SEÑALES DE ALERTA:
Cliente que realiza transacciones de elevado monto y no declara un empleo
remunerado o actividad acorde que justifique sus ingresos.
Cliente que mantiene altos saldos y realiza depósitos por importantes montos
en su cuenta corriente u otra cuenta vista, pero no solicita ningún tipo de
servicio financiero.
Operaciones que no coinciden con la capacidad económica y perfil del cliente.
Cliente que en un corto periodo de tiempo aparece como dueño de
importantes y nuevos negocios y/o activos.
4. Transferencias fraccionadas de dinero ilícito a través de giros
internacionales
Descripción:
El sistema de giros internacionales y la conectividad de los sistemas utilizados por
las empresas dedicadas a este negocio, gracias al avance tecnológico, facilitan el
envío rápido y eficiente de altos volúmenes de dinero.
Este sistema posibilita, entre otros, el envío de remesas (transferencias de dinero
lícito) de personas que se encuentran en el exterior en favor de sus familiares. Sin
embargo, permite la movilización, en algunas oportunidades, de recursos ilícitos
provenientes de organizaciones delictivas o para la financiación de actividades
terroristas.
SEÑALES DE ALERTA
Recepción de giros provenientes de varios remitentes, en diferentes países, y
a favor de un mismo beneficiario.
Un mismo remitente que envía giros a varios beneficiarios sin una relación
aparente.
35
Los giros son enviados a favor de un grupo de personas, sin relación
aparente, con un mismo número telefónico o dirección para contactarlos.
Beneficiarios de giros que desconocen el nombre del remitente, el origen, el
monto y la finalidad del dinero.
6. Productos financieros y de inversión susceptibles de ser usados para operaciones de lavado de activos
Algunos de los productos que ofrecen entidades del sector financiero y de valores
pueden ser utilizados para tratar de darle apariencia de legalidad a recursos cuya
procedencia es ilícita. Son múltiples y variadas las formas utilizadas para dar
apariencia de legalidad a los fondos obtenidos en actividades criminales. Sin
embargo, las modalidades más utilizadas con este tipo de productos son el
fraccionamiento de operaciones en efectivo, la vinculación simultánea a diferentes
entidades para fraccionar las operaciones, el “préstamo” (uso de terceros) de
cuentas bancarias y la utilización de terceras personas (presuntos testaferros o
“pitufos”).
Estos productos financieros y alternativas de inversión son aprovechados por las
organizaciones delictivas porque tienen características tales como la facilidad de
constitución, disponibilidad inmediata de recursos (a la vista), facilidad de trasladar
fondos a otras cuentas propias o de terceros, posibilidad de realizar pagos con
cheques de gerencia (dificulta la identificación del verdadero origen) y utilización de
tarjetas y cajeros electrónicos para efectuar transacciones.
Adicionalmente, algunos de estos productos no son reportados a centrales de
información o bases de datos, lo que dificulta la identificación para las autoridades.
36
SEÑALES DE ALERTA:
Depósitos y/o extracciones por montos importantes no usuales de dinero en
efectivo, efectuados por personas naturales - físicas o jurídicas, siendo su
operatoria normal la utilización de cheques u otros instrumentos financieros,
y/o su actividad declarada no justifique las transacciones por el tipo y volumen
del negocio.
Aumentos sustanciales en los depósitos en efectivo de personas naturales -
físicas o jurídicas sin causa aparente, especialmente cuando los mismos son
transferidos dentro de un breve espacio de tiempo, a un destino que no está
normalmente relacionado con el cliente.
Depósitos de dinero en efectivo, efectuados por clientes mediante sucesivas
operaciones por montos no significativos, pero el conjunto de tales depósitos
es relevante.
Cambios de grandes cantidades de billetes de baja denominación por otros de
mayor denominación.
7. Utilización de productos de compañías de seguros
Mediante esta tipología se busca dar apariencia de legalidad al dinero por medio de
la defraudación a compañías de seguros. La introducción de dinero ilícito en la
compra de los productos que ofrece este sector, resulta una herramienta atractiva
para quienes pretenden darle apariencia de legalidad, máxime teniendo en cuenta
que las operaciones luego efectuadas en entidades financieras con el producto de
los pagos provenientes de operaciones de seguros no suele despertar sospechas por
parte de estas últimas.
De esta forma, un individuo compra un activo con dinero ilícito y lo asegura por un
determinado valor en una prestigiosa compañía de seguros pagando cumplidamente
las primas de la póliza de seguros. El valor asegurado puede ser aumentado
mediante la inclusión de accesorios en la póliza.
37
Posteriormente simula un siniestro (donde en algunas ocasiones los accesorios son
sustraídos o cambiados por otros de menor valor) y la aseguradora paga el valor por
el cual fue asegurado el bien.
Al pagarse el dinero, al beneficiario le es abonado un ingreso de origen lícito que
ingresa al sistema financiero mediante un cheque de una compañía de seguros.
Mediante esta operación, esta persona puede justificar los fondos o mezclarlos con
otros dineros de origen lícito o ilícito.
SEÑALES DE ALERTA:
El cortó período entre la constitución de una póliza de considerable valor y el
momento de su redención.
Clientes que sospechosamente buscan que el valor asegurado sea mayor al
inicialmente establecido incluyendo costosos accesorios dentro de la póliza.
Origen de los bienes asegurados es de dudosa procedencia.
Un mismo beneficiario de pólizas de seguro de vida o de retiro por importes
muy significativos, contratadas por distintas personas.
Aseguramiento en múltiples pólizas por parte de una misma persona por
importes muy significativos, sea en una o en distintas aseguradoras.
8. Utilización de fondos ilícitos para disminuir endeudamiento o capitalizar empresas legítimas
La finalidad de la tipología es buscar empresas legalmente constituidas con historia
comercial y financiera reconocida y con problemas de endeudamiento para mezclar
capital ilícito con el capital licito de una empresa constituida con anterioridad.
38
SEÑALES DE ALERTA:
Empresas con conocidas deficiencias de liquidez presentan en poco tiempo
reactivación del flujo de efectivo en sus cuentas y productos financieros, sin
explicación.
Empresas con problemas financieros cuyos socios, luego de hacer
modificaciones en los documentos de constitución reactivan su negocio sin la
necesidad de endeudarse.
Cambios representativos en los movimientos financieros de la empresa que no
son acordes con el comportamiento general del sector.
Empresas que no realizan compras ni gastos, únicamente retiros en efectivos
desde sus cuentas.
Personas que realizan inversiones en empresas sin tener experiencia ni
conocer su actividad económica.
Empresas con problemas económicos que repentinamente pagan por
anticipado la totalidad de sus deudas.
9. Compra de “premios” por parte de una organización delictiva Esta tipología involucra a una organización delictiva que utiliza el dinero proveniente
de sus actividades ilícitas para “comprar” los premios a los beneficiarios iniciales.
SEÑALES DE ALERTA:
Personas que incrementan su patrimonio de manera inesperada y manifiestan
haberse ganado un premio, sin que exista un registro oficial del pago del
mismo.
Personas que incrementan injustificadamente su patrimonio sin una aparente
justificación.
Personas que frecuentemente reclaman premios como ganadores de
diferentes concursos, eventos, loterías, apuestas, etc.
39
Personas que justifican su incremento patrimonial o transacciones financieras
en la “venta o cesión” de premios a favor de un tercero.
Personas que en cortos periodos de tiempo justifican sus ingresos con varios
premios provenientes de loterías y juegos de azar.
Personas que consignan dinero en efectivo justificando ganancias en juegos
de azar con poco reconocimiento en el mercado.
10. Transporte físico de dinero ilícito para conversión de moneda
Esta tipología se refiere a la utilización de dinero de origen ilícito en operaciones de
cambio internacional de monedas con transporte físico de dinero en efectivo.
SEÑALES DE ALERTA:
Frecuentes declaraciones de transporte de altas sumas de dinero en aduana
por parte de una o varias personas.
El propietario inicial y el destinatario final del dinero declarado es un mismo
tipo de intermediario financiero, tanto a nivel local como internacional.
No existe justificación económica y/o legal aparente para transportar grandes
cantidades de dinero de manera física.
Grupos de personas provenientes del mismo país, con cortas estadías en el
país de destino, que simultáneamente declaran el transporte de importantes
sumas de dinero en efectivo.
11. Lavado de dinero producto de la corrupción
Se refiere a la utilización de empresas del Estado, entidades públicas o de economía
mixta, para el desvío de recursos estatales o públicos. La mayoría de las veces el
dinero es desviado por los directivos, funcionarios públicos de alto rango o personas
40
encargadas de la ejecución, administración y autorización del gasto en este tipo de
entidades públicas.
El desvío de los recursos se hace por medio de documentos adulterados o mediante
la elaboración de contratos irregulares por medio de empresas privadas (reales o de
fachada).
Esta tipología puede presentarse también a través de la constitución de empresas
privadas u organizaciones sin fines de lucro que prestan sus servicios, elaboran y
ejecutan proyectos para las entidades públicas. Estas empresas pueden ser
constituidas a nombre de familiares cercanos o testaferros de funcionarios de alto
rango, los cuales solicitan el servicio de las mismas bajo procedimientos legales.
Los dineros producto del desvío, en los dos casos mencionados son cobrados en
cheques en efectivo por colaboradores cercanos de los funcionarios públicos
implicados o sus familiares y en la mayoría de ocasiones presentan varios endosos a
terceras personas. Igualmente se utilizan transferencias hacia cuentas de este
mismo tipo de personas que casi inmediatamente son retiradas en efectivo o
transferidas nuevamente.
SEÑALES DE ALERTA:
Depósito frecuentes de cheques girados por la Entidad Pública en la cuenta de
un particular.
Depósito frecuente de cheques girados desde cuentas de entidades públicas que
son depositados en cuentas de particulares y que inmediatamente son retirados
o transferidos.
Cambio de cheques por ventanilla por altas sumas de dinero que afectan las
cuentas de entidades estatales.
Directivos de entidades públicas que repentinamente presentan cambios en su
nivel de vida.
41
Contratación sucesiva de las mismas empresas en diferentes localidades por
parte de entidades estatales.
Empresas desconocidas o sin experiencia que son contratadas para la ejecución
de proyectos por parte de entidades estatales.
Contratación de empresas para la ejecución de proyectos localizados en zonas
distantes a la ubicación de la entidad y/o del proyecto.
12. Lavado de dinero producto de extorsión telefónica
Se refiere a la utilización de terceras personas para el depósito de dinero obtenido
por actividades ilícitas.
Estas personas utilizadas como testaferros, son un vehiculo para insertar el dinero en
el mercado lícito.
Los dineros producto de la actividad ilícita son cobrados en efectivo y luego
entregados a personas previamente designadas, quedándose el testaferro con un
porcentaje del producto.
SEÑALES DE ALERTA:
Apertura de cuentas en distintas instituciones financieras
Depósitos de grandes sumas de dinero que no se condicen con los ingresos de
las ocupaciones denunciadas.
Falta de registración para el desarrollo de la actividad de compra-venta
automotor
42
13. Utilización de Organizaciones sin fines de lucro para el lavado de dinero
Esta tipología trata de la utilización de ONGs por medio de contratos para la
ejecución de proyectos sociales con entes de los gobiernos federales, estatales y
municipales, para desviar dinero de recursos públicos.
Una ONG es contratada directa o indirectamente por un ente gubernamental, cuyos
representantes tienen la intención previa de desviar recursos públicos.
La ONG no cumple con sus obligaciones contractuales o las cumple parcialmente y,
para simular la realización de los proyectos, emite recibos e documentos fiscales
fraguados contra los fondos recibidos.
Los recursos recibidos son en realidad derivados a diferentes personas mediante
tarjetas corporativas prepagadas y luego se derivan a los beneficiarios finales del
esquema que son los representantes del ente gubernamental.
SEÑALES DE ALERTA:
Movimiento de recursos incompatibles con el patrimonio, la actividad
económica o la capacidad financiera presumida do cliente;
Aumentos substanciales del volumen de depósitos, sin causa aparente, en
especial si tales depósitos son posteriormente transferidos, dentro de corto
período de tiempo, a un destino anteriormente no relacionado con el cliente;
Cuentas que no demuestran ser resultado de actividades o negocios
normales, dado que son utilizadas para recibir o pagar cuantías significativas
sin indicación clara de la finalidad o relación con el titular de la cuenta o su
negocio;
Depósitos de grandes cuantías mediante la utilización de medios electrónicos
o de otros que eviten el contacto directo con el personal del banco.
43
14. Comercio de productos con mercados diferenciados
Se refiere al comercio de productos, desde zonas con tratamiento tributario especial
respecto del resto del país, que por las características geográficas son de difícil
control. Por distintas razones, una parte del territorio nacional tiene un tratamiento
diferenciado respecto de algunos productos elaborados en dicha zona,
específicamente exoneraciones tributarias. Los productos que salga de la zona
deberán pagar el precio incluyendo los impuestos establecidos para el resto del
país.
SEÑALES DE ALERTA:
El depósito de dinero en efectivo en pequeños montos, que luego se retira
periódicamente cuando ha llegado a cierto nivel o cantidad acumulada.
Depósitos efectuados en diversas agencias de un mismo banco, teniendo
como plaza de retiro la zona exonerada de impuestos.
Incremento progresivo de activos de las empresas y sus asociados.
15. Empresa creada para estafar mediante el sistema piramidal
Esta tipología se refiere a la generación de un sistema de captación de dinero en
forma masiva, que finalmente termina en una estafa a las personas captadas.
Una empresa se constituye en el país con la supuesta finalidad de importar cierta
materia prima orgánica e insumos, elaborar un producto y exportarlo a países de
Europa, Asia y África.
Capta personas invitándolas a convertirse en supuestos inversionistas, ofreciéndoles
participar de ganancias extraordinarias, que superan el 1000 % anual, para lo cual
deben intervenir en la supuesta elaboración del producto.
44
La empresa requiere la entrega de una cantidad de dinero en garantía por la entrega
de una porción de materia prima e insumos, ofreciendo el pago periódico de una
cantidad de dinero y el retorno de la cantidad depositada en garantía al cabo de
cierto plazo, contra la entrega del producto.
Dada la alta rentabilidad que ofrece la empresa, cada vez más personas ingresan al
sistema, originándose una estructura “piramidal”, la cual es soportada por los
primeros supuestos inversionistas, de cuyos depósitos se van efectuando los pagos
periódicos y algunas liquidaciones (es decir la devolución del 100% del dinero
depositado en garantía).
La empresa efectúa transferencias de dinero al exterior para ocultar parte del dinero
y al cabo de cierto tiempo, los representantes y dueños de la empresa desaparecen
con el saldo.
SEÑALES DE ALERTA:
Empresa que ofrece altísima rentabilidad por la inversión en un corto periodo
de tiempo.
Importación de insumos que no corresponde con la cantidad estimada de
ventas o entrega a sus clientes.
Exportaciones con destinos poco conocidos o que no tienen relación aparente
con el negocio o no es una plaza que demande normalmente el producto.
Grandes cantidades de dinero que son retiradas por los accionistas
mayoritarios, mediante cheques a sus nombres.
Transferencias de dinero en las cuales no se indica el motivo de la operación
o no tiene relación con el negocio.
45
16. Reproducción ilegal de música y video “piratería”
Consiste en el uso de dinero obtenido ilícitamente mediante la copia ilegal, sin
permiso del autor, de música y videos. El dinero obtenido es utilizado para ampliar la
misma actividad y otros negocios colaterales que actúa de manera legal.
Un sujeto inescrupuloso ve como una oportunidad de negocio el producir y
comercializar películas y videos violando los derechos de autor.
Para el efecto crea una empresa importadora y comercializadora de mercadería
relacionada con videos y música, a través de la cual efectúa la importación legal de
CD’s, casetes y otros elementos necesarios para la reproducción.
Obtienen los originales de los videos y música a través de personas que se dedican
a capturar copias de los originales a través de diversos medios, luego reproducen
miles de copias las mismas que son vendidas a precios hasta 10 veces menores que
los originales
La ganancia obtenida por este negocio ilícito, lo invierten en ampliar la misma
actividad y en la importación y venta de otro tipo de mercadería, pero esta vez sin
cometer ilícito alguno, sin embargo ofrecen dicha mercadería a precios menores que
el establecido por el mercado.
En el tiempo, las actividades se desarrollan paralelamente.
SEÑALES DE ALERTA:
Importación de insumos, tales como CD y casetes procedentes de países
asiáticos. En cantidades superiores a la demanda formal.
Presencia de oferta callejera o en comercializadores informales de películas y
casetes a precio excesivamente bajos.
46
Envíos de dinero mediante servicio de courier, empresas de transferencia de
fondos o el sistema bancario, en forma recurrente o en cantidades importantes
a países productores de CD y casetes.
Venta de productos importados a precios menores que el mercado.
2.5 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS EN ECUADOR Según el GAFISUD son:
TIPOLOGÍA 1 CAPTACIÓN ILEGAL DE RECURSOS
Esta tipología se orienta a detectar a personas naturales y jurídicas que realizan
captación ilegal de recursos, no pertenecientes al sistema financiero, es un hecho
ilícito sujeto a acciones administrativas, tributarias y penales, incumpliendo con los
deberes y prohibiciones de ley.
Para encubrir su finalidad ilícita, utilizan empresas de fachada, servicios y/o
productos: salud y medicamentos; estética y belleza; turismo, recreación y deporte;
asesoría profesional; dotación de equipos y maquinaria; alimentos y productos
naturales y artesanales; y, giros nacionales; planes pensiónales, vivienda autos,
venta de tarjetas prepago, entre otros.
Señales de alerta generales:
Empresas no cuenta con la respectiva autorización de la Superintendencia de
Bancos y Seguros,
Pago de intereses superiores a los ofertados por el sistema financiero,
Oferta de negocios fáciles de alta rentabilidad en corto plazo,
47
Pago de comisiones por la incorporación de nuevos “inversionistas” Creación
de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los medios
necesarios para su funcionamiento,
Oferta de múltiples servicios y/o productos,
Cambio constantemente de sus denominaciones,
Transferencias enviadas al exterior por montos altos,
Resistencia al solicitar información,
Oficinas funcionan en el domicilio,
Estratificación de fondos para evitar controles.
TIPOLOGÍA 2 ABUSO DE LAS FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LOS FUNCIONARIOS PUBLICOS
Esta tipología se orienta a detectar funcionarios públicos que abusan de las
facultades y atribuciones en razón de los cargos que desempeñan y solicitan,
aceptan o reciben, de cualquier manera (dádivas, recompensas, regalos o
contribuciones en especies, bienes o dinero, privilegios y ventajas), incumpliendo con
los deberes y prohibiciones de ley.
Los funcionarios públicos aprovechan el acceso a la información que poseen para su
beneficio, o sus parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad, o sus amigos íntimos.
El dinero resultante de estas actividades termina en las cuentas de los funcionarios
públicos o sus familiares, con lo que se demuestra la concentración de beneficiarios
finales, sin que éstos puedan justificar el origen de los mismos.
48
Señales de alerta generales:
Movimientos de dinero no acordes al perfil económico,
Créditos a varias personas y concentración de pocos beneficiarios finales,
Operaciones de créditos realizados de manera extremadamente rápida,
Beneficiarios de créditos sin perfil adecuado de calificación crediticia,
Creación de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los
medios necesarios para su funcionamiento,
Acceso a información privilegiada,
Tráfico de influencias,
Conflicto de intereses,
Giro de cheques por altos montos a familiares sin actividad económica de
respaldo,
Perfiles económicos no acordes con adquisición de bienes,
Estratificación de fondos para evitar controles.
TIPOLOGÍA 3
EXPORTACIÓN DE BIENES SOBREVALORADOS SEÑALES DE ALERTA:
Movimientos de dinero no acordes al perfil económico
Creación de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los
medios necesarios para su funcionamiento,
Precios de comercialización en el exterior son superiores a los del mercado
local,
Giro de cheques por altos montos cobrados en el exterior,
Los pagos o giros provienen de países diferentes a aquel al cual se exportaron
los productos,
Estratificación de fondos para evitar controles,
49
La empresa justifica sus transacciones con exportación de bienes que
presentan incoherencias o no guardan relación con el precio del bien
exportado,
Actividad económica declarada diferente a la actividad económica realizada,
Transferencias recibidas no tienen relación con la declarada,
Información y documentación presentada es incompleta.
2.6 ORGANISMOS ENCARGADOS DE LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y ERRADICACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS.
A nivel internacional y de América latina existen distintos organismos encargados de
la prevención, detección y erradicación del delito conocido como lavado de activos,
estos organismos en su mayoría trabajan en conjunto para luchar contra este crimen,
a continuación nombraremos los más importantes y detallaremos los que han servido
como fuente de información para el presente estudio:
GAFI / GATF Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de Activos /
Financial Action Task Force on Money Laundering. (http://www.fatf-
gafi.org/pages/aboutus/).
LADEX Grupo de Expertos en Lavado de Dinero.(
http://www.cicad.oas.org/Main/Template.asp?File=/lavado_activos/grupoexpert
os/ge_lavadoactivos_spa.asp)
CICAD Comisión Interamericana contra el Abuso de Drogas.( www.cicad.oas.org)
OEA Organización de Estados Americanos.( www.oas.org/es)
ONU Organización de las Naciones Unidas.( www.un.org/es)
UE Unión Europea.( www.delcol.ec.europa.eu)
OTAN Organización del Tratado Atlántico Norte.
BM Banco Mundial(www.bancomundial.org)
FMI Fondo monetario Internacional(www.fmi.org)
Consejo de Europa
INTERPOL International Criminal Police Organization.( www.interpol.int/es)
50
GAFISUD Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de Activos para
Sudamérica.( http://www.gafisud.info/home.htm)
UAF Unidad de Análisis Financiero. (Ecuador).( http://www.uaf.gob.ec/)
Los organismos antes mencionados son unos de los más importantes a nivel
internacional y a parte de ellos existen los órganos y consejos locales de cada país
que contribuye en la lucha y la erradicación de este delito.
GAFI
“El Grupo de Acción Financiera sobre el Blanqueo de Capitales (GAFI), un organismo
intergubernamental integrado por 36 miembros que fue creado en la reunión del
Grupo de los Siete, celebrada en 1989 en París, está encargado de elaborar normas
de alcance mundial para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo. Funciona en estrecha colaboración con otros organismos internacionales
fundamentales, como el FMI, el Banco Mundial, Naciones Unidas y organismos
regionales tipo GAFI.
Para definir las medidas que los gobiernos nacionales deberían adoptar a fin de
aplicar programas eficaces de lucha contra el lavado de dinero, el GAFI emitió una
lista de recomendaciones (40 Recomendaciones), que constituyen un marco básico,
de aplicación universal, de medidas relativas al sistema de justicia penal, el sector
financiero, ciertas empresas y profesiones no financieras y mecanismos de
cooperación internacional. Esta norma internacional fue sometida a una revisión y
actualización minuciosa en 2003. Tras los ataques terroristas del 11 de septiembre
de 2001, el GAFI amplió su cometido para abordar, además del lavado de dinero, el
financiamiento del terrorismo. En una reunión plenaria extraordinaria del GAFI
celebrada en Washington en octubre de 2001 se formularon las Ocho
Recomendaciones Especiales contra el Financiamiento del Terrorismo (que
posteriormente se ampliaron a nueve), una nueva norma internacional destinada a
complementar las 40 Recomendaciones.
51
A continuación nombraremos las 8 recomendaciones emitidas por el GAFI para el
mejor funcionamiento de su normativa.
Ratificación y ejecución de los instrumentos de las Naciones Unidas.
Tipificación de la financiación del terrorismo y el blanqueo asociado.
Congelamiento y decomiso de activos terroristas.
Informe de transacciones sospechosas relativas al terrorismo.
Cooperación internacional.
Sistemas alternativos de envío de fondos.
Transferencias por cable.
Organizaciones sin fines de lucro.”8
GAFISUD
“GAFISUD es una organización intergubernamental de base regional que agrupa a
nueve países de América del Sur: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia,
Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay, más México, Costa Rica y Panamá, para
combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, a través del compromiso
de mejora continua de las políticas nacionales contra ambos temas y la
profundización en los distintos mecanismos de cooperación entre los países
miembros.
Se creó formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia,
mediante la firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los
representantes de los gobiernos de los diez países mencionados anteriormente.
El Grupo goza de personalidad jurídica y estatus diplomático en la República
Argentina donde tiene la sede su Secretaría. Sus órganos de funcionamiento son el
Pleno de Representantes, el Consejo de Autoridades y la Secretaría del Grupo. 8 Fuente: http://www.fatf-gafi.org/pages/aboutus
52
Participan como observadores los gobiernos de Alemania, Francia, España, Estados
Unidos, y Portugal así como las organizaciones internacionales siguientes: Banco
Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo, Grupo EGMONT, Fondo Monetario
Internacional, Oficina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC).
También asisten a sus reuniones, como organizaciones afines, el Grupo de Acción
Financiera Internacional sobre lavado de dinero (GAFI/FATF), el Grupo de Acción
Financiera del Caribe (GAFIC/CFATF) y la Organización de Estados Americanos a
través de la Comisión Interamericana para el Control del abuso de drogas (CICAD).
GAFISUD fue creado a semejanza del Grupo de Acción Financiera Internacional
(GAFI) adhiriéndose a las Cuarenta Recomendaciones del GAFI como estándar
internacional contra el lavado de dinero más reconocido y a las Recomendaciones
Especiales contra la financiación del terrorismo, previendo el desarrollo de
Recomendaciones propias de mejora de las políticas nacionales para luchar contra
estos delitos.”9
UAF Unidad de Análisis Financiero. “Es el órgano operativo del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos, y está
conformado por la Dirección General, la Subdirección y los departamentos técnicos
especializados, cuyas funciones y atribuciones estarán determinadas en el Estatuto
Orgánico por Procesos de la Unidad de Análisis Financiero-UAF.
9 Fuente: http://www.gafisud.info/home.htm
Fuent
La U
detec
finan
orga
te: Entrevista
Unidad de
ctar y an
nciamiento
nismos e
DepartTéc
Especi
Sr. Carrión
Análisis
nalizar los
de delito
institucion
tamentoscnicos ializados
Or
UAF
Financiero
casos p
os, en lo
nes nacion
s
s
Graficorganigram
o UAF, es
potenciales
os sistema
nales e in
Dirección
Subdire
DepartamTécni
Especial
o 1 ma UAF
la institu
s del delit
as económ
nternaciona
General
ección
mentos icos lizados
ción enca
to de lav
micos, en
ales. La U
De
E
Elabora
rgada de
vado de a
coordinac
Unidad de
epartamTécnico
specializ
53
ación: autor
prevenir,
activos y
ción con
e Análisis
entos os zados
54
Financiero UAF es una institución creada mediante la Ley Para Reprimir el Lavado
de Activos, expedida en octubre de 2005 y modificada en Diciembre de 2010.
La Unidad de Análisis Financiero-UAF, solicitará y recibirá, bajo reserva, la
información sobre operaciones o transacciones económicas inusuales e injustificadas
de todas las instituciones del sistema financiero como Bancos, Cooperativas,
Mutualistas, Casas de Valores, Fiduciarias, para procesarlas, analizarlas y de ser el
caso remitir un reporte a la Fiscalía General del Estado, con carácter reservado y con
los debidos soportes.”10
10 Fuente: http://www.uaf.gob.ec/
55
CAPITULO III
INVESTIGACIÓN DE CAMPO
En términos generales la metodología utilizada fue descriptiva. Para ello se efectuó
un proceso exhaustivo de búsqueda de bibliografía apropiada y como técnica de
investigación se acudió al análisis de documentos oficiales y no oficiales tales como
revistas, libros, periódicos y páginas de Internet, fuentes que aportaron información
vital para el análisis.
En el presente capitulo trataremos de dar una idea de cómo se encuentra el Ecuador
en el tema de Lavado de Activos mediante entrevistas realizadas a las Instituciones
Financieras más importantes de acuerdo a la lista de que emite la Súper Intendencia
de Bancos y Seguros después de una previa selección para la cual se tomó como
referencia la sugerencia del funcionario de la UAF el Sr. Santiago Carrión de
seleccionar a las Instituciones Financieras más solidas, luego de lo mismo se
procedió a realizar una selección previa de los 15 bancos mas sólidos, al finalizar la
preselección pudimos notar que en su mayoría se negaron a facilitarnos una
entrevista por lo cual se realizó la investigación solo con las 4 Instituciones que
estuvieron dispuestas a colaborar. Encontrar información sobre este tema en la
Instituciones del Sistema Financiero ha resultado difícil ya que se niegan a entregar
información de ningún tipo, por lo mencionado en capítulos anteriores; la falta de
información y difusión. Consideran las Instituciones que al dar datos o informes su
reputación o buen nombre se verá afectado.
Por este motivo se ha procedido a trabajar con las pocas Instituciones que
accedieron a entregar información aunque no tan detallada ya que ni ellas mismas
tienen acceso a toda la información.
Un dato importante es la cifra aproximada de cuánto dinero se lava en el Ecuador
anualmente, pero no se encontró información. No obstante según la revista
56
(Vanguardia, No. 215). Se lavan 7000 millones de dólares anualmente que
equivaldría a la 5ta parte del PIB contabilizado en Enero de 2009. Se agregan otros
3000 millones de dólares más de dinero ilícito que se esté lavando como producto de
actividades relacionadas con actos de corrupción como coimas, etc., es decir que el
monto total sería de 10000 millones de dólares. Lo cual representa una verdadera
amenaza.11
11 Revista Vanguardia No. 215
3.1 E
1
ENTREVIS
) ¿Cuenta
y un dep
C
BIn
B
BG
Gra
Los da
entrevist
para pre
Pichinch
STA Y TAB
a con un m
partamento Tabla 1. E Elaborac
CFN
Banco nternacion
Banco Pich
Banco Guayaquil
afico 2. Tabul
atos obten
tadas cuen
evenir el
ha que no q
0%
BULACIÓN
manual de p
o que se enEncuesta. ¿ción: Autor
nal
hincha
de
lación pregun
nidos mue
ntan con u
Delito de
quiso dar in
25%
N DE DATO
procedimie
ncargue ex¿Cuenta o no
SI
x
x
x
nta 1
estran qu
un manual
Lavado d
nformación
75%
OS
entos para
xclusivameo con manua
NO IN
ue en su
de Proced
de Activos
n.
prevenir e
ente de esteal de proced
NO DA NFORMAC
x
Elaboració
u mayoría
dimientos y
s a acepc
si
no
sin informaci
el lavado d
e tema? dimientos?
CIÓN
ón: autor
a las Inst
y un Depa
ción del B
on
57
de activos
tituciones
artamento
anco del
2
3
) ¿Qué m
Todas la
constant
3) ¿Los clie
$ 10.000
Los dat
formular
prueba
realizan
edidas se
as instituc
tes.
entes llena
0 dólares c Tabla 2. En
Elaborac
CFN
Banco Internacion
Banco Pich
Banco Guayaquil
Grafico 3. Ta
tos muest
rio para las
realizada a
dicho form
0%
toma para
ciones entr
an un form
como deterncuesta. ¿Se
ción: Autor
nal
hincha
de
abulación preg
tran que
s transacc
a una de
mulario.
25%
prevenir e
revistadas
mulario por
rmina la Lellena formula
Si
x
x
x
gunta 3
en un 75
ciones inus
estas mism
75%
este delito?
afirmaron
transaccio
ey? ario por trans
No No
5% las In
suales may
mas Institu
?
que realiz
ones individ
sacciones inu
da informa
x
Elaboración:
nstituciones
yores a 10
uciones se
si
no
sin informaci
zan capac
duales sup
usuales?
ación
autor
s hacen l
0.000$, ma
e comprobó
ion
58
citaciones
periores a
llenar un
as en una
ó que no
4
El 75
trans
4) ¿En el c
a la UAF
G
5% de las
sacción inu
caso de ex
F? Tabla 3. EncElaboración
CFN
Banco Internaci
Banco Pichinch
Banco Guayaqu
Grafico 4. Tab
Institucion
usual.
0%
xistir transa
cuesta. ¿Sen: autor
ional
ha
de uil
bulación preg
nes informa
25%
acciones in
e informa so
Si
x
x
x
unta 4
an de man
75%
usuales in
bre transacc
No in
era inmed
nforman de
ciones inus
No da nformación
x
Elaboración
iata a la U
si
no
sin informa
e manera i
ual a la UAF
n
n: autor
UAF sobre
acion
59
nmediata
F?
cualquier
5
El 75
afirm
5) ¿En esta
C
BIn
B
BG
5% de las
man que en
a Institució Tabla 4. En
Elaborac
CFN
Banco nternacion
Banco Pich
Banco Guayaquil
Grafico
Institucion
n la mayoría
0%
ón se han rncuesta. ¿Se
ción: autor
x
nal x
hincha
de x
o 5. Tabulació
nes han re
a de los ca
25%
reportado tha reportado
Si
x
x
x
ón pregunta 5
eportado al
asos son so
75%
ransacciono transaccion
No No
x
5 Elabo
guna vez
olo falsas a
%
nes inusuanes inusuales
o da inform
oración: autor
transaccio
alarmas.
si
no
sin inform
les? ?
ación
r
ones inusua
macion
60
ales pero
6
6) ¿Afecta
La mayo
que son
ausencia
Institucio
correspo
a su Institu Tabla 5. En
Elaboraci
CFN
Banco Inter
Banco Pich
Banco de G
Grafico 6.
oría de Ins
n utilizadas
a de medid
ones financ
onsalía.
0%
ución este ncuesta. ¿Afeión: autor
rnacional
incha
Guayaquil
Tabulación p
stituciones
s como un
das pragm
cieras Inte
25%
delito? ecta a su Ins
Si
x
x
x
pregunta 6
se ven af
medio pa
máticas com
ernacionale
75%
stitución est
No No
x
Ela
fectadas p
ara que el
mo las inte
es se niegu
te delito?
o da informa
aboración: au
or este de
criminal co
rnacionale
uen a prest
si
no
sin informa
ción
tor
elito ya que
ometa el d
es provocan
tar sus ser
acion
61
e afirman
delito y la
n que las
rvicios de
7
Este
que
muy
7) ¿En su
de este Tab Ela
CF
BaIn
Ba
BaG
es uno de
el 50% de
poco para
u opinión c
delito? bla 6. Encueaboración: a
FN
anco nternacional
anco Pichin
anco uayaquil
Grafico 7.
e los dato
e las Institu
a prevenir e
25
2
cree usted
esta. ¿El Ecuautor
Na
cha
de
Tabulación p
s más imp
uciones afi
este delito
0%
5%
25%
que el Ec
uador está m
ada Poco
x
x
pregunta 7
portantes o
irman que
%
uador está
mejorando e
o Mucho
x
Ela
obtenidos d
lo que se
50%
á mejorand
en la prevenc
o Siinform
x
aboración: au
dentro de
está haci
nada
poco
mucho
sin inform
do en la pr
ción de este
n mación
tor
la Investig
endo en e
macion
62
revención
e delito?
gación ya
el País es
3.2 D El Ec
apro
pero
que
Colo
linea
imág
DIAGNOST
cuador seg
bación de
este es u
el mismo
ombia que
amientos q
genes capt
TICO DEL
gún la UAF
todos los r
un proceso
organism
es un país
que el GAF
uradas des
ECUADO
F, ha prese
requerimie
o largo ya q
mo proporc
s vecino no
FI conside
sde la pági
R RESPEC
entado toda
ntos que s
que como
ciona en s
o cuenta c
era, como
ina de este
CTO AL G
a la inform
solicita el
hemos po
su página.
on ninguna
se muestr
e organism
AFISUD
ación corre
GAFI a su
odido notar
El Ecuad
a evaluació
ra en unas
mo:
espondient
s países m
r en la info
dor a ace
ón aprobad
s de las s
63
te para la
miembros,
ormación,
epción de
da de los
siguientes
64
En la
ya c
toma
as siguiente
cuenta con
ado los mis
es dos imá
n leyes so
smos lineam
ágenes pod
obre los l
mientos pa
demos obs
ineamiento
ara los dos
servar que
os que su
Paises, co
nuestro pa
uguiere el
on el fin de
ais vecino C
GAFISUD
e notar la d
65
Colombia
D, hemos
iferencia.
12
12 Fue
ente: http://w
www.gafisud.
.info/home.httm
66
67
CAPITULO IV
4. PROPUESTA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS.
El presente manual de procedimientos ha tomado como referencia al manual de
procedimientos para prevenir el lavado de activos del la CFN (Corporación
Financiera Nacional), ya que la misma es una de las instituciones más importantes a
nivel nacional, se ha modificado todos los enunciados de acuerdo a las necesidades
que se ha encontrado después de la presente investigación y análisis propuestas en
el presente documento.
En el presente manual ya que se ha tratado de que sea genérica la palabra
“Institución “representa a cualquier institución o persona que lea el manual.
4.1 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA PREVENIR EL LAVADO DE ACTIVOS
1) Manejo y control de la documentación.
Es de vital importancia el suministro, manejo, control y preservación de los
documentos suministrados por los clientes tanto internos como externos y/o
obtenidos por la institución para el normal funcionamiento de la prestación de
servicios y productos que preste.
El área de Recursos Humanos será el encargado de archivar la información del
personal y será usada solo en los casos que la institución considere necesaria
guardando absoluta confidencialidad con terceras personas.
La documentación de Operaciones de Crédito en general se encontrara en el Archivo
General después de que los analistas hayan procesado los diferentes trámites.
68
Los documentos de garantía se archivaran en el Área de Custodia aquí también
serán archivados demás documentos de valor para la Institución.
2) Identificación del cliente. El principal fin de las operaciones financieras depende directamente de conocer al
cliente ya que permite mantener relaciones eficientes y oportunas. Una completa
identificación de sus actividades y de sus transacciones ayudará a la Instituciones a
evitar ser un medio para encubrir delitos.
La Institución deberá en su mayoría cumplir los siguientes lineamientos:
Conocer en forma cualitativa y cuantitativa las actividades y negocios
de los clientes.
Informar de manera inmediata y a la Instancia correspondiente sobre
actividades inusuales de los clientes que pudieran ocultar Lavado de
Activos.
Solicitar los requisitos con respecto a la identificación de los clientes
para que la Institución conozca la verdadera identidad de los mismos.
Establecer pautas de conductas propias o susceptibles de ser usadas
para el delito de Lavado de Activos.
Clasificar a los clientes en los parámetros necesarios (individuales,
corporativos, zonas, productos, tipos de transacciones, etc.).
La información de los clientes internos y externos deberá ser
actualizada por los menos una vez al año o más de ser necesario.
La institución tendrá estrictamente prohibido mantener relaciones comerciales con
cualquier modalidad que oculte la identidad del titular como cuentas anónimas,
cuentas cifradas, o cuentas bajo nombres ficticios.
Los clientes deberán ser monitoreados a fin de establecer sus transacciones
habituales para determinar el origen de los fondos, la frecuencia, volumen,
69
características y destino de las mismas, se debe poner particular atención en los
clientes que realicen actividades de alto riesgo como: casinos, armas y defensas,
metales y piedras preciosas.
Se debe determinar si el volumen y movimientos guardan estricta relación con la
actividad y capacidad económica de los clientes de lo contrario se clasificará las
transacciones con inusuales e injustificadas.
3) Conocimiento y manejo del mercado.
La institución debe conocer muy bien al mercado al que se dirige y hacia allí debe
canalizar su labor de mercadeo ya que este procedimiento permite comparar las
transacciones similares de un mismo sector económico o nicho de mercado.
El cliente podrá ser identificado de acuerdo a sus factores de riesgo tales como:
1) Actividad económica
2) Ubicación Geográfica
3) Tipo de producto financiero
Después de establecer los factores de riesgo se clasificará en los diferentes perfiles
financieros.
4) Conocimiento de sus empleados. El área de Recursos Humanos estará encargada de solicitar, revisar y validar
permanentemente la información de cada uno de los empleados que formen parte de
la institución y además de actualizar de manera periódica los datos y documentos de
los mismos a fin de identificar cualquier señal de alerta relacionada con el lavado de
activos.
70
Se verificará si los empleados y funcionarios mantienen un nivel de vida compatible
con sus ingresos habituales de no encontrarse justificativos se reportará de
inmediato y por escrito al superior que corresponda y luego se reportará la UAF.
Se realizará evaluaciones a los empleados y funcionarios que muestren conductas
sospechosas o fuera de lo normal.
Las capacitaciones de los empleados con respecto de normativas, manuales y
políticas con respecto al tema de lavado de activos serán constantes según
disponibilidad de la Institución. Los empleados nuevos en la Institución contarán con
una inducción para estar informados del Código de Ética y de los procedimientos y
controles para el lavado de activos.
5) Procedimientos de prevención y control. OPERACIONES DE CREDITO.
• Obtener la información básica del cliente ya sea una persona natural o jurídica
como se detalla en la solicitud de información.
71
FORMULARIO DE SOLICITUD DEL CLIENTE (Persona Natural)
FORMULARIO DE SOLICITUD DEL CLIENTE
LUGAR Y FECHA:
DATOS DEL CLIENTE
Nombres y apellidos o razón social del cliente:
Lugar y fecha de nacimiento:
No. De identificación:
No. Cédula de ciudadanía : Pasaporte:
Dirección de residencia:
Ciudad Teléfono FAX Dirección Electrónica
Empresa donde trabaja o actividad a la que se dedica el cliente
Ciudad: Profesión / cargo: Dirección:
Teléfono: FAX:
Dependiente Independiente
Declaración del impuesto a la renta del año inmediato anterior:
Fuente y monto de ingreso:
Propósito de la relación comercial:
Ciudad Teléfono: FAX: Dirección Electrónica
Detalle de ingresos diferentes a los originados en la actividad principal
Situación financiera: total de activos y pasivos
Referencia escrita personales, bancarias y comerciales
Nombres completos del conyugue si aplica
Firma y número de documento
72
FORMULARIO DE SOLICITUD DEL CLIENTE (Persona Jurídica)
FORMULARIO DE SOLICITUD DEL CLIENTE (PERSONA JURÍDICA)
LUGAR Y FECHA:
Razón social de las persona jurídicas, empresa, fundación, y otras sociedades:
Número de registro único de contribuyentes:
Ciudad Teléfono
FAX Dirección Electrónica
Actividad económica
Nombres y apellido del representante legal:
Documento legal:
Copia del nombramiento del represéntate legal:
Nómina de accionistas que tengan más del 6 % de acciones:
Estados financieros auditados mínimo de un año atrás:
Declaración del impuesto a la renta del año inmediato anterior
Copia de recibos de servicios básicos
Copia de la escritura de constitución:
Estatutos legales vigentes:
Documento de identificación de las firmas autorizadas:
Firma y número de documento
Formularios 1. Solicitud del cliente Elaboración: autor
73
• Entregar al cliente el formulario de licitud de fondos.
FORMULARIO DE LICITUD DE FONDOS FORMULARIO DE LICITUD DE FONDOS
LUGAR Y FECHA:
IDENTIDAD DEL TITULAR / BENEFICIARIO DE LA TRANSACCION
PERSONA JURÍDICA CUANDO NO ES EL CLIENTE QUIEN REALIZA LA TRANSACCIÓN
No. RUC No. RUC Relación
Denominación o razón social Nombre
Ciudad Ciudad
Dirección Dirección
Teléfonos Teléfonos
Actividad económica Monto Tipo
Profesión No. Cta./operación Tipo operación
DECLARACION DE FONDOS
Los fondos de esta transacción proviene de: GIRO DEL NEGOCIO y serán utilizados para: PAGO A LA Institución
Entrega de fondos
Conocedor(a) de las penas de perjurio, declaro bajo juramento que los fondos entregados a la Institución es
licito.
Recepción de fondos Conocedor(a) de las penas de perjurio, declaro bajo juramento que los fondos entregados a la Institución no
serán destinados a la realización o financiamiento de ninguna actividad ilícita.
Conocedor(a) de la disposiciones de la ley para reprimir el Lavado de Activos, autorizo expresamente a la Institución a
realizar los análisis y verificaciones que considere necesarios; así como las autoridades competentes en caso de llegar a
determinar operaciones y/o transacciones inusuales e injustificables. En virtud de lo autorizado renuncio a instaurar por
ese motivo cualquier tipo de acción, civil penal o administrativa en contra de la Institución
Firma del cliente o Persona que realiza la transacción
Recibido por:
Nombre y firma
Funcionario
Formularios 2. Licitud de Fondos Elaboración: autora
74
• Verificar la información de datos obtenida del cliente y llenar el formulario que
corresponda a la verificación de datos.
• Corroborar que tanto el cliente y en el caso de existir un garante deudor o
solidario no se encuentren con ninguna señal de alerta.
TRANSACCIONES EN VENTANILLA.
• Verificación rutinaria de manera obligatoria para todas las transacciones
realizadas en ventanilla.
• Poner énfasis y la debida atención en las operaciones que superen los
$10.000 como lo determina la ley.
• Informar sobre cualquier transacción sospechosa o inusual como se detalla en
el formulario respectivo.
A continuación detallaremos de manera minuciosa los pasos a seguir por un cajero
en ventanilla en el caso de encontrar una transacción sospechosa. Mediante el Flujo
de procesos.
CA
Flujo de proces
Recibmayo
Avisa al Supsolicita qu
bien co
Analiza ldete
Solic• Datos Com
Teléfono, C• Copia de Cé
Votación • Toma Huell• Pide llenar e
licitud de fo• Copia de R
tenerlo
Entrega docu
S
AJERO
sos 1. Transaccio
bo depósito or a 10.000.
pervisor y además ue se le enfoque on la cámara.
a transacción y ermina si es
h
ita al Cliente: pletos (Dirección,
Correo, Etc. édula y Papeleta d
a Digital el formulario de ndo UC en caso de
la información y umentación al upervisor.
SU
nes en Ventanilla
e R
se
Uy
Os
FLUJO
UPERVISOR
Revisa los datos del cliente
Recibe la informaciódocumentación.
Revisa la cámara deguridad para obte
fotografía.
ne toda la informaciy le entrega al Jefe d
Agencia
Ordena al cajero qusolicite al cliente lo
documentos pertinentes.
O DE PROCE
JE
Elab
ón y
de ner
ón de
ue s
ESOS
EFE DE AGEN
boración: Autor
Entrega el infodocumentació
encargado en la
Realiza un infocompleto coinformación
documentación r
Recibe la informdocumentac
NCIA (
rme y ón al U. A. F.
orme n la n y recibida.
mación y ción.
UAF (Unidad de An
Financier
Comieninvestig
acciones a l
Recdocumcon el
75
nálisis ro)
nza con las gaciones y
de acuerdo la ley
cibe la mentación
informe
76
REPORTE DE TRANSACCIONES INJUSTIFICADAS
REPORTE DE TRANSACCIONES INUSUALES O INJUSTIFICADAS
LUGAR: FECHA: ( ) ( )( )
dd mm aa
DETALLE DE SEÑALES DE ALERTA DETECTADA
DATOS DEL CLIENTE
Tipo de transacción: Monto de la transacción USD $:
Nombres y apellidos o razón social del cliente:
Nacionalidad No. CC o RUC
Pasaporte No.
Dirección de residencia:
Ciudad Teléfono FAX Dirección Electrónica
Empresa donde trabaja o actividad a la que se dedica el cliente
Ciudad Dirección Teléfono
FAX
Profesión / cargo
Nombre y firma
Funcionario de la Institución
Nombre y firma
Superior jerárquico Formularios 3. Reporte de Transacciones inusuales Elaboración: autor
77
CARTERA
• Revisión de los datos entregados sobre el cliente.
• Monitoreo de las transacciones con respecto a los pagos de los clientes de la
Institución.
• Poner especial atención en los créditos de los clientes que quieran ser
prepagados con el producto de alguna inversión.
SUPERVISIÓN
• Verificar que las transacciones financieras de los clientes provengan del giro
normal del negocio o su actividad económica.
• Supervisar que las actualizaciones de datos de los clientes se realicen de
manera continua.
• Observar que el destino de los fondos entregados por la institución sea los
adecuados.
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
Nota: Las transferencias de fondos pueden ser internas, nacionales, e
internacionales.
• Conservar toda la información que se obtiene en el sistema de transferencias
del Banco Central del Ecuador tanto del Ordenante como de (el) o los
beneficiarios de dicha transferencia.
ÁREA CONTABLE
• El departamento de pagaduría debe mantener la información sobre las
transacciones superiores a $10.000 realizadas a una misma persona, en estos
casos se procederá a emitir el formulario de Licitud de Fondos.
78
PROVEEDORES
• Verificar que los proveedores de bienes y servicios de la Institución estén
calificados y que cumplan con los requisitos del presente manual para prevenir
el Lavado de Activos.
Para
Agríc
Se re
la tra
trans
parte
E
a el siguien
cola del va
ecibe un d
ansacción y
sacciones
e a su supe
EJEMPLIF
nte ejemplo
alle de Tum
epósito de
y luego de
del cliente
ervisor.
C
FICACIÓ
o se ha tom
mbaco.
el Sr. José
e indagar e
e, esta está
CAPITUL
N DEL F
mado los d
Juma por
en el sistem
á fuera de
LO V
LUJO DE
datos del S
$11.950, e
ma, puede
e lo norma
E PROCE
Sr. José Ab
el cajero de
notar que
al, por lo ta
ESOS
bel Juma; p
e Institució
de acuerd
anto proce
79
productor
ón analiza
o con las
ede a dar
El su
clien
posib
upervisor d
te y adicio
ble una cop
de la Agen
onal copia
pia del RU
ncia pide a
de cedula
C.
l cajero qu
a de ciuda
ue se solic
adanía, pa
cite la infor
apeleta de
mación de
votación,
80
e rutina al
y de ser
81
Se
e pide al cliiente que llene el formmulario de Licitud de Fondos paara la cons
82
stancia.
El s
trans
Tran
prese
upervisor
sacciones
sacciones
entada a la
de la age
inusuales,
Inusuales
a UAF.
encia deb
para lo cu
y adjunta
e present
ual proced
toda la info
ar al fina
e a llenar
ormación r
l de día
el formula
recopilada
un informe
ario de Rep
del cliente
83
e de las
portes de
e para ser
84
CAPITULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. CONCLUSIONES
1. El lavado de Activos en el Ecuador es un grave problema para las
Instituciones Financieras, pero las mismas se circunscriben al reportar lo
estrictamente solicitado por el Organismo de Control y no se ha podido
observar que hagan esfuerzos adicionales y en el pasado era un poco más
complicado ya que existían menos controles y eso fue una de las causas para
que se produjera y tan recordado Feriado Bancario que causó consecuencias
devastadoras en nuestro País
2. En lo que concierne al manejo de grandes cantidades de dinero mediante las
Instituciones financieras en el País podemos concluir luego de la investigación
y de la experiencia propia, que los controles existentes no son aplicados de
una manera eficiente y en algunos casos no se aplican, lo cual permite que se
filtren transacciones potenciales de Lavado de Activos.
3. La existencia de manuales de procedimientos para la prevención de Lavado
de Activos es general en las Instituciones Financieras, es decir que cada una
cuenta con manual en cada departamento encargado de la prevención de este
delito, pero la generalidad en su elaboración hace que aspectos muy
particulares se queden sin atención.
4. Las leyes que rigen el tema de Lavado de Activos en el Ecuador son cada vez
más amplias en este tema, pero no obstante hay mucho camino por recorrer
aún, porque hay aspectos que no se han tomado en cuenta y sectores a los
que no se ha enfocado la ley. Las penas para sus infractores todavía son un
poco leves.
85
5. El Lavado de Activos en el Ecuador es un tema relativamente nuevo en lo que
respecta a su tratamiento y erradicación, motivo por el cual la información es
limitada y de casi nula difusión. Sin embargo tomando en cuenta que en
nuestro país el crimen organizado se ha desarrollado en sus diferentes
modalidades; tráfico de armas, de explosivos, de drogas secuestros, trata de
blancas, etc. Actividades que originan fuentes de ingresos ilícitos lo que crea
una necesidad de lavar dicho dinero y convierte al Ecuador en un país de
tránsito y estación de lavado de dinero.
6. La falta de experiencia institucional en la lucha contra este delito radica en
que el combate de este fenómeno se ha dirigido solo al sector financiero pero
no en otros sectores muy sensibles como el turístico, inmobiliario, transporte,
exportador, importador, etc., y la ausencia de controles en estos sectores tan
sensibles crea desconocimiento de las técnicas y métodos que podrían
estarse utilizando.
7. La economía ilegal tiene un impacto de grandes magnitudes en el país, pero el
desconocimiento es uno de los problemas ya que no estamos consientes de lo
que sucede cuando ingresan al país a competir en iguales condiciones dineros
fruto de actividades ilegales con el circulante proveniente de la producción
licita de las empresas, provocando un desfase. Llevando en algunos casos al
cierre de las mismas.
8. La propuesta de Manual de Procedimientos de la presente investigación ha
tratado de recopilar la mayor cantidad de información respecto al tema, pero
debido a que el tema en estudio es muy amplio y de reciente interés de
estudio han quedado temas que no se han cubierto en su totalidad.
86
6.2 RECOMENDACIONES
1. Se recomienda que para la elaboración de futuros manuales de
procedimientos para la prevención de Lavado de Activos tomar en cuenta las
particularidades del tema, es decir poner énfasis en métodos más minuciosos
para la prevención de este delito, de la misma manera analizar y hacer un
seguimiento a los clientes tanto internos como externos.
2. El estado Ecuatoriano en la lucha por erradicar este delito bebe tomar en
cuenta que reformar el sistema judicial para el delito de Lavado de activos,
penas más fuertes para los infractores, multas más altas para los sujetos
obligados a reportar sus transacciones y no lo hagan, podrían ser propuestas
que ayudarían combatir este delito.
3. Una campaña de difusión a nivel nacional partiendo desde los colegios y
continuando con empresas y ciudadanía en general es una de las maneras de
luchar contra el Lavado de Activos en el País, informar sobre lo que es en
realidad este delito sus efectos nocivos. Dar libre acceso la información, que
hasta ahora se maneja de una manera tan cerrada, mediante la creación de
fuentes informativas de las mismas Instituciones encargadas del control y
erradicación de este delito.
4. Extender más allá el control de transacciones inusuales, no solo ejercer
supervisión en el Sistema Financiero, sino llegar a los sectores sensibles a
este tema como los mencionados en capítulos anteriores y así poder estar un
paso más adelante, y de este modo se reconocerán los métodos nuevos que
tienen las personas que cometen este delito.
5. Se recomienda continuar con la investigación del tema, en lo que respecta al
impacto que tiene en la Economía, Política, Ámbito Judicial, Ámbito Social,
pero sobre todo en producción nacional, ya que el desconocimiento sobre lo
87
que engloba el Lavado de Activos permite que sin darse cuenta las personas
se vean envueltas en acciones ilegales de este delito y permite que el dinero
“lavado” entre a circular en el sistema económico.
88
BIBLIOGRAFÍA LIBROS:
Investigación científica / Edición 1986 / Ruperto García.
Investigación. Métodos y técnicas de la investigación científica / Edición 1986 /
Luís Rivadeneira.
El lavado de Activos en Iberoamérica y la necesidad de armonización
legislativa/Grupo de Observadores Latinoamericanos/Dr. Franklin Barriga
Bedoya.
Documentos Electrónicos
http://www.fatf-gafi.org/pages/aboutus/
http://www.gafisud.info/home.htm
http://www.un.org/es/
http://www.uaf.gob.ec/
http://www.uaf.gob.ec/index.php/informacion-solicitada-a-sujetos-obligados
http://www.uaf.gob.ec/index.php/todo-sobre-el-lavado-de-activos
http://www.uaf.gob.ec/index.php/quienes-somos/sub-menu-2
http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&task=view&i
d=3291&Itemid=426
http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&task=view&i
d=3327&Itemid=426
Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, Distrito Metropolitano
El Expreso (2 de diciembre de 2009). “Autoridades desarticularon una red de
lavado de dinero” en
http/www.expreso.ec/ediciones/2009/02/12/generales/autoridadesdesarticularo
n-una-red-de-lavado-de-dinero/default.asp?fecha=2009
Vanguardia (2009) “La guerra contra la plata sucia”. No. 215 .
89
Del Cid, Juan (2007). Blanqueo internacional de capitales, cómo detectarlo y
prevenirlo. Barcelona: Ediciones Deusto.
Facultad latinoamericana de Ciencias Sociales sede Ecuador/ Programa de
relaciones internacionales/ Tesis para obtener el título de maestría en
Ciencias Sociales con mención en relaciones internacionales/ Política exterior
de los estados unidos y su impacto en la lucha contra el lavado de activos en
el ecuador/ (Periodo 2000 – 2008)/ Óscar Fredy paredes muñoz/ Quito,
diciembre de 2009
Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales/ Programa de Relaciones
Internacionales/ Convocatoria 2006 – 2008/ Lavado de Dinero en el Ecuador:
El Caso Prada/ Jessica Andrade/ Enero de 2009.
http://www.google.com.ec/imgres?q=lavado+de+activos+y+sus+rutas&um=1&
hl=es&sa=N&biw=1366&bih=643&tbm=isch&tbnid=T4Fzax-
cUFNyJM:&imgrefurl=http://www.elcomercio.com/seguridad/Codigo-Integral-
Penal-exigencias-GAFI_0_726527591.html&docid=s2O0b-
8vBi_vDM&imgurl=http://www.elcomercio.com/seguridad/Infografia-
dinero_ilicito-crimen_organizado-
rutas_ECMIMA20120628_0011_38.jpg&w=466&h=446&ei=FoxgUMGWFLOE
0QG2yYDIDg&zoom=1&iact=rc&dur=253&sig=112788336530678070331&pag
e=1&tbnh=131&tbnw=137&start=0&ndsp=19&ved=1t:429,r:0,s:0,i:68&tx=78&t
y=74
