STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA` - odcecvenezia.it · BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 Anno...

15/04/2011BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE

ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI VENEZIAAnno 2010

DescrizioneCodice SaldoAvereDare

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA`

2 IMMOBILIZZAZIONI

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI2.1

Mobili ed arredi2.1.2 118.751,74 118.751,74

Macchine ufficio ordinarie ed elettroniche2.1.3 46.685,14 46.685,14

Beni strumentali inferiore a € 516,462.1.4 2.111,26 2.111,26

Attrezzature2.1.5 6.279,71 6.279,71

Impianti2.1.6 9.538,54 9.538,54

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 183.366,39 183.366,39

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI2.3

Software2.3.1 12.594,25 12.594,25

Spese su beni dei terzi2.3.2 56.466,71 56.466,71

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 69.060,96 69.060,96

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 252.427,35

252.427,35

3 ATTIVO CIRCOLANTE

CREDITI3.2

Crediti verso Iscritti3.2.1 604.999,40 601.451,40 3.548,00

Crediti verso il Consiglio Nazionale3.2.2 5.737,80 5.737,80

Crediti verso altri Ordini3.2.3 1.399,19 1.399,19

Crediti verso utenti, clienti,etc....3.2.4 38.543,77 36.362,85 2.180,92

Crediti verso iscritti registro praticanti3.2.7 13.110,00 13.110,00

Crediti v/fornitori per anticipi3.2.12 6.954,87 5.881,20 1.073,67

Crediti verso iscritti registro speciale praticanti3.2.18 150,00 150,00

TOTALE CREDITI 670.895,03 664.092,44 6.802,59

DISPONIBILITA' FINANZIARIE3.4

Cassa e Tesoreria3.4.1 35.567,01 33.295,38 2.271,63

Conto Correnti Bancari3.4.3 932.466,19 649.191,56 283.274,63

TOTALE DISPONIBILITA' FINANZIARIE 968.033,20 682.486,94 285.546,26

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 1.638.928,23 1.346.579,38

292.348,85

4 PARTITE DI GIRO

CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO4.1

Ritenute erariali4.1.1 97.084,31 97.084,31

Ritenute previdenziali ed assistenziali4.1.2 37.155,74 37.155,74

Ritenute fiscali autonomi4.1.3 8.081,93 8.081,93

Trattenute a favore di terzi4.1.7 920,71 920,71

Rimborsi di somme pagate per conto terzi4.1.8 600,00 600,00

Contributi Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti4.1.9 573.730,00 573.730,00

Quaderni MAP4.1.11 2.922,20 2.922,20

TOTALE CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89

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STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA`

TOTALE PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89

5 RATEI E RISCONTI

RATEI E RISCONTI ATTIVI5.1

Risconti attivi5.1.2 5.267,90 675,25 4.592,65

TOTALE RATEI E RISCONTI ATTIVI 5.267,90 675,25 4.592,65

TOTALE RATEI E RISCONTI 5.267,90 675,25

4.592,65

TOTALE ATTIVITA` € 549.368,85€ 2.617.118,37 € 2.067.749,52

€ 0,00

€ 549.368,85TOTALE A PAREGGIO

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STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA'

11 PATRIMONIO NETTO

CONTI PATRIMONIALI11.1

Riserve statutarie11.1.6 5.164,57 5.164,57

Altre riserve distintamente indicate11.1.7 0,01 0,01

Avanzi (Disavanzi) economici portati a nuovo11.1.8 17.692,18 170.862,69 153.170,51

Avanzo (Disavanzo) economico d'esercizio11.1.9 17.692,18 31.546,93 13.854,75

TOTALE CONTI PATRIMONIALI 35.384,36 207.574,20 172.189,84

TOTALE PATRIMONIO NETTO 35.384,36 207.574,20

172.189,84

13 FONDI

FONDI AMMORTAMENTO13.1

F.do Ammortamento Mobili ed Arredi13.1.2 112.106,30 112.106,30

F.do Ammortamento Macchine Ufficio ordinarie ed elettroniche13.1.3 46.031,25 46.031,25

F.do Ammortamento beni strumentali inferiore a € 516,4613.1.4 1.177,66 1.177,66

F.do Ammortamento Attrezzature13.1.5 6.279,71 6.279,71

F.do Ammortamento Impianti13.1.6 4.418,21 4.418,21

F.do Ammortamento Software13.1.7 8.694,25 8.694,25

F.do Ammortamento Spese su beni di terzi13.1.8 50.226,71 50.226,71

TOTALE FONDI AMMORTAMENTO 228.934,09 228.934,09

FONDI DI ACCANTONAMENTO13.2

Fondo trattamento fine rapporto13.2.1 147,84 57.278,33 57.130,49

Fondo malattia personale dipendente13.2.4 15.090,22 15.090,22

Fondo stampa aggiornamento albo13.2.5 9.988,45 9.988,45

TOTALE FONDI DI ACCANTONAMENTO 147,84 82.357,00 82.209,16

TOTALE FONDI 147,84 311.291,09

311.143,25

15 DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE

DEBITI15.1

Debiti verso fornitori15.1.1 142.406,94 152.556,17 10.149,23

Debiti verso Enti Previdienziali ed Erario15.1.2 88.070,93 99.541,68 11.470,75

Debiti verso Consiglio Nazionale15.1.3 209.880,00 214.200,00 4.320,00

Debiti verso banche e poste15.1.5 7.218,75 7.284,28 65,53

Debiti diversi15.1.8 127.282,69 150.849,56 23.566,87

Debiti verso il personale15.1.10 92.194,91 95.309,52 3.114,61

Imposta su rivalutazione TFR15.1.12 17,65 -17,65

Fatture da ricevere15.1.14 611,24 611,24

TOTALE DEBITI 667.683,11 720.352,45 52.669,34

TOTALE DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE 667.683,11 720.352,45

52.669,34

16 PARTITE DI GIRO

DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO16.1

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STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA'

Ritenute erariali16.1.1 97.084,31 97.084,31

Ritenute previdenziali ed assistenziali16.1.2 37.155,74 37.155,74

Ritenute fiscali autonomi16.1.3 8.081,93 8.081,93


Somme pagate per conto terzi16.1.8 630,00 630,00

Contributo Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti16.1.9 573.730,00 573.730,00

Quaderni MAP16.1.11 2.922,20 2.922,20

TOTALE DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89

TOTALE PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89

17 RATEI E RISCONTI

RATEI E RISCONTI PASSIVI17.1

Ratei passivi17.1.1 9.554,54 22.920,96 13.366,42

TOTALE RATEI E RISCONTI PASSIVI 9.554,54 22.920,96 13.366,42

TOTALE RATEI E RISCONTI 9.554,54 22.920,96

13.366,42

TOTALE PASSIVITA' € 549.368,85€ 1.433.264,74 € 1.982.633,59

€ 0,00


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CONTO ECONOMICO - COSTI

70 COSTI CORRENTI

COSTI PER GLI ORGANI DELL'ENTE70.1

Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri70.1.1 2.508,93 2.508,93

TOTALE COSTI PER GLI ORGANI DELL'ENTE 2.508,93 2.508,93

COSTI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO70.2

Stipendi ed altri assegni fissi al personale70.2.1 143.549,30 7.623,29 135.926,01

Oneri contributivi INPS e INPDAP70.2.2 30.998,79 1.931,25 29.067,54

Oneri Assistenziali INAIL70.2.3 825,30 59,46 765,84

Altri costi per il personale70.2.6 15,50 15,50

Buoni pasto per il personale70.2.7 3.629,67 3.629,67

TOTALE COSTI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI

SERVIZIO

179.018,56 9.614,00 169.404,56

COSTI PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E SERVIZI70.3

Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni70.3.1 300,00 300,00

Costi tenuta albo70.3.2 13.171,68 13.171,68

Omaggi70.3.7 650,00 650,00

Costi generali e vari70.3.8 5.089,50 5.089,50

Diritti concessionario70.3.9 7.282,92 7.282,92

Qualificazione e sviluppo della professione70.3.10 2.178,60 2.178,60

Costi legali70.3.12 7.616,07 7.616,07

Acquisto timbro sigillo70.3.15 2.460,00 2.460,00

TOTALE COSTI PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E

SERVIZI

38.748,77 38.748,77

COSTI PER FUNZIONAMENTO UFFICI70.4

Canoni locazioni70.4.1 30.303,67 30.303,67

Servizi di pulizia70.4.2 3.347,53 3.347,53

Servizi telefonici70.4.3 4.850,15 4.850,15

Servizi fornitura energia e gas70.4.4 5.979,72 611,24 5.368,48

Servizi postali e valori bollati70.4.5 7.193,05 7.193,05

Cancelleria e stampati70.4.6 5.043,83 5.043,83

Assicurazioni70.4.8 3.990,01 3.730,90 259,11

Sorveglianza e vigilanza70.4.9 604,80 604,80

Manutenzione macchine, impianti70.4.10 8.075,58 861,75 7.213,83

Consulenze tecniche e servizi vari amministrativi70.4.11 13.369,23 13.369,23

TOTALE COSTI PER FUNZIONAMENTO UFFICI 82.757,57 5.203,89 77.553,68

COSTI PER CONVEGNI E FORMAZIONE70.5

Spese per convegni e formazione70.5.2 8.537,95 8.537,95

TOTALE COSTI PER CONVEGNI E FORMAZIONE 8.537,95 8.537,95

COSTI PER CONTRIBUTI70.6

ADC Tre Venezie70.6.5 14.388,68 14.388,68

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CONTO ECONOMICO - COSTI

Camera Arbitrale70.6.6 500,00 500,00

Camera Avvocati70.6.7 100,00 100,00

Contributo C.U,P.70.6.8 2.935,00 2.935,00

Contributo Fondazione per la formazione70.6.9 60.404,00 60.404,00

Quota Scuola Formazione professionale per dottori commercialisti70.6.10 500,00 500,00

Contributo Arcedi Venezia70.6.14 10.000,00 10.000,00

TOTALE COSTI PER CONTRIBUTI 88.827,68 88.827,68

ONERI FINANZIARI70.7

Spese e commissioni bancarie70.7.1 265,90 265,90

TOTALE ONERI FINANZIARI 265,90 265,90

ONERI TRIBUTARI70.8

Imposte, tasse, ecc70.8.1 590,55 590,55

Irap dipendenti70.8.2 10.805,57 10.805,57

TOTALE ONERI TRIBUTARI 11.396,12 11.396,12

COSTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI70.10

Sopravvenienze passive e insussistenze70.10.2 3.382,43 3.382,43

Viaggi e trasferte70.10.3 5.279,40 5.279,40

Costi di rappresentanza70.10.4 12.944,30 12.944,30

Abbuoni e arrotondamenti passivi70.10.8 11,61 11,61

TOTALE COSTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 21.617,74 21.617,74

TOTALE COSTI CORRENTI 433.679,22 14.817,89

418.861,33

80 COSTI DIVERSI

AMMORTAMENTI80.2

Ammortamenti mobili ed arredi80.2.2 4.877,56 4.877,56

Ammortamenti macchine ufficio ordinarie ed elettroniche80.2.3 4.653,79 4.653,79

Ammortamento software80.2.7 270,00 270,00

TOTALE AMMORTAMENTI 9.801,35 9.801,35

ACCANTONAMENTI80.3

Accantonamento quota TFR80.3.1 11.500,99 11.500,99

TOTALE ACCANTONAMENTI 11.500,99 11.500,99

AVANZO ECONOMICO80.4

avanzo economico80.4.1 13.854,75 13.854,75

TOTALE AVANZO ECONOMICO 13.854,75 13.854,75

TOTALE COSTI DIVERSI 35.157,09

35.157,09

TOTALE COSTI € 454.018,42€ 468.836,31 € 14.817,89

€ 0,00

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CONTO ECONOMICO - PROVENTI

50 PROVENTI GESTIONE CORRENTE

CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI50.1

Contributi annuali ordinari50.1.1 398.530,00 398.530,00

Tassa prima iscrizione albo50.1.2 1.300,00 1.300,00

Maggiorazione per ritardato pagamento quote contributive50.1.3 1.150,00 1.150,00

TOTALE CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI 400.980,00 400.980,00

ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI50.2

Quote contributive dei praticanti50.2.3 13.260,00 13.260,00

TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI

PRATICANTI

13.260,00 13.260,00

QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI

PARTICOLARI GESTIONI

50.3

Diritti di segreteria50.3.1 240,00 240,00

Proventi liquidazione parcelle50.3.2 11.509,04 11.509,04

TOTALE QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI

ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI

11.749,04 11.749,04

TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E

PROVINCIE

50.6

Contributi Enti vari50.6.2 9.336,00 9.336,00

TOTALE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI

E PROVINCIE

9.336,00 9.336,00

REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI50.9

Interessi attivi su depositi e conti correnti50.9.1 2.151,73 2.151,73

Ricavi diversi50.9.4 4.856,15 4.856,15

TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 7.007,88 7.007,88

POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE

CORRENTI

50.10

Recuperi e rimborsi50.10.1 4.920,00 4.920,00

Proventi rimborsi spese50.10.2 2.826,03 2.826,03

Contributi rimborso timbro sigillo50.10.3 2.346,00 2.346,00

TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE

CORRENTI

10.092,03 10.092,03

PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI50.11

Abbuoni e arrotondamenti attivi50.11.1 10,71 10,71

TOTALE PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 10,71 10,71

PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE50.12

Sopravvenienze attive50.12.2 1.582,58 1.582,58

TOTALE PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 1.582,58 1.582,58

TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE 454.018,24

454.018,24

60 PROVENTI DIVERSI

PROVENTI STRAORDINARI60.1

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CONTO ECONOMICO - PROVENTI

Sopravvenienze attive su residui60.1.1 0,18 0,18

TOTALE PROVENTI STRAORDINARI 0,18 0,18

TOTALE PROVENTI DIVERSI 0,18

0,18

TOTALE PROVENTI € 454.018,42€ 0,00 € 454.018,42

€ 0,00


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Anno 2010 ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI VENEZIA

CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE

DESCRIZIONE

Da Incassare

SOMME ACCERTATE

Iniziali

PREVISIONI

GESTIONE DI COMPETENZA

IncassatoAccertatoDefinitiveVariazioni

CODICE

Scostamento

TITOLO I - ENTRATE CORRENTI1

ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI1.1

Quote contributive degli iscritti1.1.1 401.260,00 401.260,00 396.370,00 2.160,00 -2.730,00 398.530,00

Tassa prima iscrizione Albo1.1.2 1.000,00 650,00 1.650,00 1.300,00 -350,00 1.300,00

Maggiorazione per ritardato pagamento quote contributive1.1.3 1.200,00 1.200,00 950,00 200,00 -50,00 1.150,00

TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 402.260,00 1.850,00 404.110,00 398.620,00 2.360,00 -3.130,00 400.980,00


Quote contributive dei praticanti1.2.1 7.150,00 6.110,00 13.260,00 13.260,00 13.260,00

TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 7.150,00 6.110,00 13.260,00 13.260,00 13.260,00

DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI


1.3

Diritti di segreteria1.3.1 200,00 100,00 300,00 240,00 -60,00 240,00

Proventi liquidazione Parcelle1.3.2 6.000,00 5.509,04 11.509,04 11.509,04 11.509,04

TOTALE DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI


6.200,00 5.609,04 11.809,04 11.749,04 -60,00 11.749,04


Interessi attivi su depositi e conti correnti1.4.1 7.000,00 7.000,00 1.673,39 478,34 -4.848,27 2.151,73

Entrate diverse1.4.3 300,00 4.662,00 4.962,00 4.856,15 -105,85 4.856,15

TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 7.300,00 4.662,00 11.962,00 6.529,54 478,34 -4.954,12 7.007,88

TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE1.6

Contributi Enti vari1.6.2 9.336,00 9.336,00 9.336,00 9.336,00

TOTALE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE 9.336,00 9.336,00 9.336,00 9.336,00

POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI1.10

Recuperi e rimborsi1.10.1 7.500,00 7.500,00 4.800,00 120,00 -2.580,00 4.920,00

Proventi rimborsi spese1.10.2 2.000,00 827,00 2.827,00 2.826,03 -0,97 2.826,03

Contributi rimborso timbro sigillo1.10.3 1.000,00 2.000,00 3.000,00 2.346,00 -654,00 2.346,00

TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 3.000,00 10.327,00 13.327,00 9.972,03 120,00 -3.234,97 10.092,03

ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI1.11

Abbuoni e arrotondamenti attivi1.11.1 100,00 100,00 10,71 -89,29 10,71

TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 100,00 100,00 10,71 -89,29 10,71

TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 426.010,00 37.894,04 463.904,04 449.477,32 2.958,34 -11.468,38 452.435,66

TITOLO III - PARTITE DI GIRO3

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DESCRIZIONE

Da Incassare

SOMME ACCERTATE

Iniziali

PREVISIONI


IncassatoAccertatoDefinitiveVariazioni

CODICE

Scostamento

ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO3.1

Ritenute Erariali3.1.1 26.711,00 6.401,38 33.112,38 30.986,28 2.126,10 33.112,38

Ritenute Previdenziali ed Assistenziali3.1.2 12.828,00 12.828,00 11.715,06 522,76 -590,18 12.237,82

Ritenute Fiscali Autonomi3.1.3 2.200,00 2.000,00 4.200,00 3.624,67 -575,33 3.624,67

Trattenute a favore di terzi3.1.7 220,00 280,43 500,43 500,43 500,43

Rimborsi di somme pagate per conto terzi3.1.8 670,00 670,00 630,00 -40,00 630,00

Contributi Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti3.1.9 212.940,00 212.940,00 211.860,00 -1.080,00 211.860,00

TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 259.316,44 2.648,86 -2.285,51 261.965,30

TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 259.316,44 2.648,86 -2.285,51 261.965,30

TOTALE ENTRATE 47.245,85 728.154,85 708.793,76 5.607,20 -13.753,89 680.909,00 714.400,96

TOTALE GENERALE 728.154,85 680.909,00 714.400,96

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CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE

DESCRIZIONE

Da Pagare

SOMME IMPEGNATE

Iniziali

PREVISIONI


PagatoImpegnatoDefinitiveVariazioni

CODICE

Scostamento

TITOLO I - USCITE CORRENTI1

USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE1.1

Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri1.1.1 2.500,00 850,00 3.350,00 2.508,93 -841,07 2.508,93

Spese di funzionamento commissioni1.1.3 500,00 500,00 -500,00

TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 3.000,00 850,00 3.850,00 2.508,93 -1.341,07 2.508,93

ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO1.2

Stipendi ed altri assegni fissi al personale1.2.1 130.210,00 3.600,00 133.810,00 127.772,36 5.593,46 -444,18 133.365,82

Oneri contributivi INPS e INPDAP1.2.2 32.700,00 -1.684,00 31.016,00 27.036,16 1.382,70 -2.597,14 28.418,86

Oneri Assistenziali INAIL1.2.3 1.070,00 1.070,00 825,30 -244,70 825,30

Altri costi per il personale1.2.6 500,00 -50,84 449,16 15,50 -433,66 15,50

Buoni pasto per il personale1.2.7 4.600,00 4.600,00 4.580,34 -19,66 4.580,34

Imposta rivalutazione TFR1.2.8 97,00 50,84 147,84 96,86 50,98 147,84

TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO 169.177,00 1.916,00 171.093,00 160.326,52 7.027,14 -3.739,34 167.353,66

USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI1.3

Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubbllicazioni1.3.1 700,00 700,00 300,00 -400,00 300,00

Spese tenuta Albo1.3.2 9.000,00 5.000,00 14.000,00 13.171,68 -828,32 13.171,68

Spese per circolari1.3.6 500,00 500,00 -500,00

Spese per omaggi1.3.7 2.000,00 -1.000,00 1.000,00 650,00 -350,00 650,00

Spese generali varie1.3.8 6.000,00 6.000,00 5.023,50 66,00 -910,50 5.089,50

Diritti concessionario1.3.9 7.800,00 7.800,00 7.282,92 -517,08 7.282,92

Qualificazione e sviluppo della professione1.3.10 12.000,00 -9.815,00 2.185,00 2.178,60 -6,40 2.178,60

Spese legali1.3.14 5.000,00 3.000,00 8.000,00 6.539,52 1.076,55 -383,93 7.616,07

Acquisto timbro sigillo1.3.15 1.000,00 2.000,00 3.000,00 2.460,00 -540,00 2.460,00

TOTALE USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 44.000,00 -815,00 43.185,00 37.606,22 1.142,55 -4.436,23 38.748,77

USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI1.4

Canoni di locazione1.4.1 31.750,00 31.750,00 30.267,12 -1.482,88 30.267,12

Spese condominiali1.4.2 1.500,00 1.500,00 -1.500,00

Servizi telefonici1.4.3 5.500,00 5.500,00 4.764,12 48,20 -687,68 4.812,32

Servizi fornitura energia e gas1.4.4 5.500,00 1.337,00 6.837,00 5.169,72 244,82 -1.422,46 5.414,54

Servizi di pulizia1.4.5 3.800,00 3.800,00 3.096,53 251,00 -452,47 3.347,53

Assicurazioni1.4.6 1.200,00 2.815,00 4.015,00 3.990,01 -24,99 3.990,01

Sorveglianza e vigilanza1.4.7 850,00 850,00 604,80 -245,20 604,80

Manutenzione macchine, impianti1.4.8 8.000,00 8.000,00 5.352,45 2.047,88 -599,67 7.400,33

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DESCRIZIONE

Da Pagare

SOMME IMPEGNATE

Iniziali

PREVISIONI



CODICE

Scostamento

Cancelleria e stampati1.4.9 6.000,00 6.000,00 4.614,18 429,65 -956,17 5.043,83

Servizi postali e valori bollati1.4.10 6.000,00 1.300,00 7.300,00 7.229,60 -70,40 7.229,60

Consulenze tecniche e servizi vari amministrativi1.4.11 16.000,00 -2.210,96 13.789,04 13.009,23 360,00 -419,81 13.369,23

TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 86.100,00 3.241,04 89.341,04 78.097,76 3.381,55 -7.861,73 81.479,31

USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE1.5

Spese per convegni e formazione1.5.2 3.000,00 5.760,00 8.760,00 8.560,95 100,00 -99,05 8.660,95

TOTALE USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE 3.000,00 5.760,00 8.760,00 8.560,95 100,00 -99,05 8.660,95

USCITE PER CONTRIBUTI1.6

ADC Tre Venezie (Il Commercialista Veneto)1.6.5 17.000,00 -2.500,00 14.500,00 14.388,68 -111,32 14.388,68

Camera Arbitrale1.6.6 1.000,00 1.000,00 500,00 -500,00 500,00

Camera Avvocati1.6.7 100,00 100,00 100,00 100,00

Contributo C.U.P.1.6.8 3.600,00 3.600,00 2.935,00 -665,00 2.935,00

Contributo Fondazione per la formazione1.6.9 40.000,00 20.404,00 60.404,00 40.000,00 20.404,00 60.404,00

Quota Scuola Formazione professionale per dottori commercialisti1.6.10 500,00 500,00 500,00 500,00

Contributo Arcedi Venezia1.6.14 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00

TOTALE USCITE PER CONTRIBUTI 72.200,00 17.904,00 90.104,00 68.423,68 20.404,00 -1.276,32 88.827,68

ONERI FINANZIARI1.7

Spese e commissioni bancarie1.7.1 453,00 453,00 200,37 65,53 -187,10 265,90

TOTALE ONERI FINANZIARI 453,00 453,00 200,37 65,53 -187,10 265,90

ONERI TRIBUTARI1.8

Imposte, tasse, ecc.1.8.1 1.200,00 1.200,00 590,55 -609,45 590,55

Irap dipendenti1.8.2 10.900,00 10.900,00 9.227,20 1.578,37 -94,43 10.805,57

TOTALE ONERI TRIBUTARI 12.100,00 12.100,00 9.817,75 1.578,37 -703,88 11.396,12

USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI1.10

Viaggi e trasferte1.10.1 1.000,00 5.038,00 6.038,00 5.279,40 -758,60 5.279,40

Spese di rappresentanza1.10.2 9.000,00 4.000,00 13.000,00 7.978,12 4.966,18 -55,70 12.944,30

Spese accessorie acquisti1.10.3 400,00 400,00 -400,00

Spese di noleggio1.10.4 500,00 500,00 -500,00

Multe, ammende e sanzioni1.10.5 400,00 400,00 -400,00

Sopravvenienze passive1.10.6 400,00 400,00 180,00 -220,00 180,00

Abbuoni e arrotondamenti passivi1.10.7 80,00 80,00 11,61 -68,39 11,61

TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 11.780,00 9.038,00 20.818,00 13.449,13 4.966,18 -2.402,69 18.415,31

ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO1.12

Pagina 4 di 6 - A)



DESCRIZIONE

Da Pagare

SOMME IMPEGNATE

Iniziali

PREVISIONI



CODICE

Scostamento

Accantonamento al trattamento di fine rapporto per dipendenti1.12.1 11.200,00 11.200,00 -11.200,00

TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 11.200,00 11.200,00 -11.200,00

ACCANTONAMENTO A FONDI1.13

Accantonamento al fondo svalutazione crediti1.13.1 500,00 500,00 -500,00

Accantonamento a fondo di riserva per uscite impreviste1.13.5 3.000,00 3.000,00 -3.000,00

TOTALE ACCANTONAMENTO A FONDI 3.500,00 3.500,00 -3.500,00

TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 416.510,00 37.894,04 454.404,04 378.991,31 38.665,32 -36.747,41 417.656,63

TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE2

ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE2.2

Acquisto Mobili ed arredi2.2.1 1.000,00 1.000,00 -1.000,00

Acquisto Macchine Ufficio2.2.2 3.000,00 3.000,00 147,90 -2.852,10 147,90

Acquisto piccole attrezzature2.2.3 1.000,00 1.000,00 -1.000,00

Aquisto Impianti2.2.4 1.000,00 1.000,00 -1.000,00

Acquisto software2.2.6 2.000,00 2.000,00 420,00 -1.580,00 420,00

Spese su beni di terzi2.2.7 1.500,00 1.500,00 -1.500,00

TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 9.500,00 9.500,00 567,90 -8.932,10 567,90

TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 9.500,00 9.500,00 567,90 -8.932,10 567,90


USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO3.1

Ritenute Erariali3.1.1 26.711,00 6.401,38 33.112,38 27.150,81 5.961,57 33.112,38

Ritenute Previdenziali ed Assistenziali3.1.2 12.828,00 12.828,00 10.016,84 2.220,98 -590,18 12.237,82

Ritenute Fiscali Autonomi3.1.3 2.200,00 2.000,00 4.200,00 3.182,59 442,08 -575,33 3.624,67

Trattenute a favore di terzi3.1.7 220,00 280,43 500,43 99,99 400,44 500,43

Somme pagate per conto terzi3.1.8 670,00 670,00 630,00 -40,00 630,00

Contributo Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti3.1.9 212.940,00 212.940,00 207.540,00 4.320,00 -1.080,00 211.860,00

TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 248.620,23 13.345,07 -2.285,51 261.965,30

TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 248.620,23 13.345,07 -2.285,51 261.965,30

TOTALE USCITE 47.245,85 728.154,85 628.179,44 52.010,39 -47.965,02 680.909,00 680.189,83

34.211,13Avanzo finanziario dell'esercizio

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TOTALE GENERALE 728.154,85 680.909,00 714.400,96

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GESTIONE CASSA

GESTIONE DEI RESIDUI

Iniziali

DESCRIZIONECODICE

Variazioni Riscossi Da Riscuotere Residui Finali

Tot. IncassatoPrevisioni Scostamento

TITOLO I - ENTRATE CORRENTI1

ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI1.1

Quote contributive degli iscritti1.1.1 2.700,00 -540,00 1.080,00 1.080,00 3.240,00 397.450,00 404.500,00 -7.050,00

Tassa prima iscrizione Albo1.1.2 1.300,00 1.650,00 -350,00

Maggiorazione per ritardato pagamento quote contributive1.1.3 378,00 108,00 270,00 308,00 1.220,00 1.200,00 20,00

TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 3.078,00 -540,00 399.970,00 1.188,00 3.548,00 1.350,00 407.350,00 -7.380,00


Quote contributive dei praticanti1.2.1 13.260,00 13.260,00

TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 13.260,00 13.260,00

DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI


1.3

Diritti di segreteria1.3.1 240,00 300,00 -60,00

Proventi liquidazione Parcelle1.3.2 11.509,04 11.509,04

TOTALE DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI


11.749,04 11.809,04 -60,00


Interessi attivi su depositi e conti correnti1.4.1 416,90 416,90 478,34 2.090,29 7.000,00 -4.909,71

Entrate diverse1.4.3 4.856,15 4.962,00 -105,85

TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 416,90 6.946,44 478,34 416,90 11.962,00 -5.015,56

TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE1.6

Contributi Enti vari1.6.2 9.336,00 9.336,00

TOTALE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE 9.336,00 9.336,00

POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI1.10

Recuperi e rimborsi1.10.1 120,00 4.800,00 7.500,00 -2.700,00

Proventi rimborsi spese1.10.2 2.826,03 2.827,00 -0,97

Contributi rimborso timbro sigillo1.10.3 2.346,00 3.000,00 -654,00

TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 9.972,03 120,00 13.327,00 -3.354,97

ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI1.11

Abbuoni e arrotondamenti attivi1.11.1 10,71 100,00 -89,29

TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 10,71 100,00 -89,29

TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 3.494,90 -540,00 451.244,22 4.146,34 1.766,90 1.188,00 467.144,04 -15.899,82


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GESTIONE CASSA


Iniziali

DESCRIZIONECODICE

Variazioni Riscossi Da Riscuotere Residui Finali

Tot. IncassatoPrevisioni Scostamento

ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO3.1

Ritenute Erariali3.1.1 2.126,10 30.986,28 33.112,98 -2.126,70

Ritenute Previdenziali ed Assistenziali3.1.2 225,07 7,39 217,68 530,15 11.932,74 12.828,00 -895,26

Ritenute Fiscali Autonomi3.1.3 3.624,67 4.200,00 -575,33


Rimborsi di somme pagate per conto terzi3.1.8 630,00 670,00 -40,00

Contributi Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti3.1.9 211.860,00 212.940,00 -1.080,00

TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 225,07 259.534,12 7,39 2.656,25 217,68 264.251,41 -4.717,29

TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 225,07 259.534,12 2.656,25 217,68 7,39 264.251,41 -4.717,29

TOTALE ENTRATE

3.719,97 -540,00 1.195,39 6.802,59 1.984,58 710.778,34 731,395.45 -20,617.11

Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale 5.651,40

731.395,45TOTALE GENERALE 716.429,74

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GESTIONE CASSA


Iniziali

DESCRIZIONECODICE

Variazioni Pagati Da Pagare Residui Finali

Tot. PagatoPrevisioni Scostamento

TITOLO I - USCITE CORRENTI1

USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE1.1

Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri1.1.1 2.508,93 3.350,00 -841,07

Spese di funzionamento commissioni1.1.3 500,00 -500,00

TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 2.508,93 3.850,00 -1.341,07

ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO1.2

Stipendi ed altri assegni fissi al personale1.2.1 5.593,46 127.772,36 133.810,00 -6.037,64

Oneri contributivi INPS e INPDAP1.2.2 5.344,51 5.344,51 1.382,70 32.380,67 31.016,00 1.364,67

Oneri Assistenziali INAIL1.2.3 825,30 1.070,00 -244,70

Altri costi per il personale1.2.6 15,50 449,16 -433,66

Buoni pasto per il personale1.2.7 4.580,34 4.600,00 -19,66

Imposta rivalutazione TFR1.2.8 50,98 96,86 147,84 -50,98

TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO 5.344,51 165.671,03 7.027,14 5.344,51 171.093,00 -5.421,97

USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI1.3

Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubbllicazioni1.3.1 300,00 700,00 -400,00

Spese tenuta Albo1.3.2 13.171,68 14.000,00 -828,32

Spese per circolari1.3.6 500,00 -500,00

Spese per omaggi1.3.7 650,00 1.000,00 -350,00

Spese generali varie1.3.8 66,00 5.023,50 6.000,00 -976,50

Diritti concessionario1.3.9 7.282,92 7.800,00 -517,08

Qualificazione e sviluppo della professione1.3.10 2.178,60 2.185,00 -6,40

Spese legali1.3.14 9.984,00 9.984,00 1.076,55 16.523,52 8.000,00 8.523,52

Acquisto timbro sigillo1.3.15 2.460,00 3.000,00 -540,00

TOTALE USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 9.984,00 47.590,22 1.142,55 9.984,00 43.185,00 4.405,22

USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI1.4

Canoni di locazione1.4.1 30.267,12 31.750,00 -1.482,88

Spese condominiali1.4.2 1.500,00 -1.500,00

Servizi telefonici1.4.3 278,50 278,50 48,20 5.042,62 5.500,00 -457,38

Servizi fornitura energia e gas1.4.4 729,44 729,44 244,82 5.899,16 6.837,00 -937,84

Servizi di pulizia1.4.5 299,69 299,69 251,00 3.396,22 3.800,00 -403,78

Assicurazioni1.4.6 600,00 600,00 600,00 3.990,01 4.015,00 -24,99

Sorveglianza e vigilanza1.4.7 604,80 850,00 -245,20

Manutenzione macchine, impianti1.4.8 2.074,35 58,95 2.015,40 2.106,83 7.367,85 8.000,00 -632,15

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GESTIONE CASSA


Iniziali

DESCRIZIONECODICE



Cancelleria e stampati1.4.9 429,65 4.614,18 6.000,00 -1.385,82

Servizi postali e valori bollati1.4.10 7.229,60 7.300,00 -70,40

Consulenze tecniche e servizi vari amministrativi1.4.11 360,00 13.009,23 13.789,04 -779,81

TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 3.981,98 81.420,79 658,95 4.040,50 3.323,03 89.341,04 -7.920,25

USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE1.5

Spese per convegni e formazione1.5.2 100,00 8.560,95 8.760,00 -199,05

TOTALE USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE 8.560,95 100,00 8.760,00 -199,05

USCITE PER CONTRIBUTI1.6

ADC Tre Venezie (Il Commercialista Veneto)1.6.5 14.388,68 14.500,00 -111,32

Camera Arbitrale1.6.6 500,00 1.000,00 -500,00

Camera Avvocati1.6.7 100,00 100,00

Contributo C.U.P.1.6.8 2.935,00 3.600,00 -665,00

Contributo Fondazione per la formazione1.6.9 52.076,91 52.076,91 20.404,00 92.076,91 60.404,00 31.672,91

Quota Scuola Formazione professionale per dottori commercialisti1.6.10 500,00 500,00

Contributo Arcedi Venezia1.6.14 10.000,00 10.000,00

TOTALE USCITE PER CONTRIBUTI 52.076,91 120.500,59 20.404,00 52.076,91 90.104,00 30.396,59

ONERI FINANZIARI1.7

Spese e commissioni bancarie1.7.1 73,98 73,98 65,53 274,35 453,00 -178,65

TOTALE ONERI FINANZIARI 73,98 274,35 65,53 73,98 453,00 -178,65

ONERI TRIBUTARI1.8

Imposte, tasse, ecc.1.8.1 590,55 1.200,00 -609,45

Irap dipendenti1.8.2 1.829,29 1.829,29 1.578,37 11.056,49 10.900,00 156,49

TOTALE ONERI TRIBUTARI 1.829,29 11.647,04 1.578,37 1.829,29 12.100,00 -452,96

USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI1.10

Viaggi e trasferte1.10.1 48,00 48,00 5.327,40 6.038,00 -710,60

Spese di rappresentanza1.10.2 5.905,00 5.905,00 4.966,18 13.883,12 13.000,00 883,12

Spese accessorie acquisti1.10.3 400,00 -400,00

Spese di noleggio1.10.4 500,00 -500,00

Multe, ammende e sanzioni1.10.5 400,00 -400,00

Sopravvenienze passive1.10.6 180,00 400,00 -220,00

Abbuoni e arrotondamenti passivi1.10.7 11,61 80,00 -68,39

TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 5.953,00 19.402,13 4.966,18 5.953,00 20.818,00 -1.415,87

ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO1.12

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GESTIONE CASSA


Iniziali

DESCRIZIONECODICE



TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

ACCANTONAMENTO A FONDI1.13

Accantonamento a fondo di riserva per uscite impreviste1.13.5 3.000,00 -3.000,00

TOTALE ACCANTONAMENTO A FONDI 3.000,00 -3.000,00

TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 79.243,67 457.576,03 39.324,27 78.584,72 658,95 442.704,04 14.871,99

TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE2

ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE2.2

Acquisto Mobili ed arredi2.2.1 1.000,00 -1.000,00

Acquisto Macchine Ufficio2.2.2 147,90 3.000,00 -2.852,10

Acquisto piccole attrezzature2.2.3 1.000,00 -1.000,00

Aquisto Impianti2.2.4 1.000,00 -1.000,00

Acquisto software2.2.6 420,00 2.000,00 -1.580,00

Spese su beni di terzi2.2.7 1.500,00 -1.500,00

TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 567,90 9.500,00 -8.932,10

TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 567,90 9.500,00 -8.932,10


USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO3.1

Ritenute Erariali3.1.1 5.048,06 5.048,06 5.961,57 32.198,87 33.112,38 -913,51

Ritenute Previdenziali ed Assistenziali3.1.2 1.993,49 1.993,49 2.220,98 12.010,33 12.828,00 -817,67

Ritenute Fiscali Autonomi3.1.3 184,25 184,25 442,08 3.366,84 4.200,00 -833,16

Trattenute a favore di terzi3.1.7 99,78 99,78 400,44 199,77 500,43 -300,66

Somme pagate per conto terzi3.1.8 630,00 670,00 -40,00

Contributo Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti3.1.9 2.340,00 2.340,00 4.320,00 209.880,00 212.940,00 -3.060,00

TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 9.665,58 258.285,81 13.345,07 9.665,58 264.250,81 -5.965,00

TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 9.665,58 258.285,81 13.345,07 9.665,58 264.250,81 -5.965,00

TOTALE USCITE

88.909,25 658,95 52.669,34 88.250,30 716.429,74 716,454.85 -25.11

14.940,60Avanzo di cassa dell'esercizio

731.395,45TOTALE GENERALE 716.429,74

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PROSPETTO DELLA GESTIONE FINANZIARIAAnno 2010

ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI VENEZIA

Situazione

Amministrativa

Iniziale

Situazione

Amministrativa

Finale

Gestione dell'Anno

Fondo Cassa

Iniziale

Fondo Cassa

Finale

Entrate Riscosse Uscite Pagate

+€ 291.197,66Gestione di Cassa= € 285.546,26- € 716.429,74€ 710.778,34

+ ++

Residui Attivi

Iniziali

Residui Attivi

Finali

Residui Attivi

Anno

Residui Attivi

Riscossi

Variazione

Residui Attivi

+€ 3.719,97Gestione dei Residui Attivi=- € 6.802,59€ 5.607,20 € 1.984,58 + € -540,00

- --

Residui Passivi

Iniziali

Residui Passivi

Finali

Residui Passivi

Anno

Residui Passivi

Pagati

Variazione

Residui Passivi

+€ 88.909,25Gestione dei Residui Passivi=- + € 52.669,34€ 88.250,30€ 52.010,39 € 0,00

= ==

Risultato di

Amm.ne Iniziale

Risultato di

Amm.e Finale

Entrate Accertate Uscite Impegnate Variazione

Residui Attivi

Variazione

Residui Passivi

+€ 206.008,38Gestione di Competenza=€ 714.400,96 -+€ 680.189,83- € -540,00 € 0,00 € 239.679,51

SITUAZIONE AMMINISTRATIVA

ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI VENEZIA Anno 2010

CONSISTENZA DI CASSA DI INIZIO ESERCIZIO

Riscossioni

Pagamenti

CONSISTENZA DI CASSA DI FINE ESERCIZIO

Residui attivi

Residui passivi

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE

In c/ competenza

In c/ competenza

In c/ residui

In c/ residui

Esercizio in corso

Esercizi precedenti

Esercizio in corso

Esercizi precedenti

€ 291.197,66

708.793,76

1.984,58

628.179,44

88.250,30

710.778,34

716.429,74

€ 285.546,26

5.607,20

52.010,39

658,95

1.195,39

6.802,59

52.669,34

€ 239.679,51

L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2011 risulta così prevista

Parte Vincolata

TFR 57.130,49

F.DO RISCHI E ONERI 24.925,52

INVESTIMENTI 20.154,10

Totale Parte Vincolata 102.210,11

Parte Disponibile

Parte Disponibile 72.000,00

Parte di cui non si prevede l'utilizzazione nell'esercizio 2011 65.469,40

Totale Parte Disponibile 137.469,40

€ 239.679,51Totale Risultato di Amministrazione

SITUAZIONE AVANZO/DISAVANZO DI CASSA

ORDINE DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI VENEZIA

Dalla data 01/01/2010 alla data 31/12/2010

Conto Cassa/Banca Apertura Dare Avere Saldo

SITUAZIONE PATRIMONIALE

3.4.1 - Cassa e Tesoreria € 32.406,81 € 33.295,38 € 2.271,63€ 3.160,20

3.4.3 - Conto Correnti Bancari € 644.428,73 € 649.191,56 € 283.274,63€ 288.037,46

Totale € 676.835,54 € 682.486,94 € 285.546,26€ 291.197,66

Conto Cassa/Banca Apertura Reversali Mandati Saldo

SITUAZIONE FINANZIARIA

3.4.1 - Cassa e Tesoreria € 3.160,20 € 32.406,81 € 33.295,38 € 2.271,63

3.4.3 - Conto Correnti Bancari € 288.037,46 € 644.428,73 € 649.191,56 € 283.274,63

Totale Avanzo di Cassa € 285.546,26€ 291.197,66 € 676.835,54 € 682.486,94

Ordine dei Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Venezia

Santa Croce, 494 – 30135 Venezia

1

NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO GENERALE CHIUSO

AL 31.12.2010

Il rendiconto generale 2010 è stato predisposto tenuto conto del regolamento di amministrazione e contabilità approvato dal Ministero di Grazia e Giustizia e dal dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato del Ministero delle Economia e delle Finanze. Il regolamento di contabilità del C.N.D.C.E.C. ha recepito il processo riformatore della disciplina dei bilanci degli enti pubblici non economici, raccordando con i principi civilistici, le peculiari caratteristiche delle funzioni autorizzatorie contenute nella tradizionale normativa della “contabilità finanziaria”. Il Rendiconto Generale dell’Ordine, si compone pertanto dei seguenti documenti:

Ø Conto del bilancio con rendiconto finanziario gestionale; Ø Conto economico;

Ø Stato patrimoniale;

Ø Nota integrativa

A corredo dei predetti documenti viene inoltre prodotto:

Ø la situazione amministrativa ove è riportato la destinazione dell’avanzo di

amministrazione; I predetti documenti sono stati redatti tenendo presente le disposizioni in quanto applicabili, dell’art. 2423, 2423 bis e 2423 ter del c.c. per quanto attiene al conto economico e stato patrimoniale, dell’art. 2427 c.c. per la nota integrativa.

Rendiconto finanziario gestionale

Il rendiconto finanziario gestionale è redatto per capitoli di spesa e di entrata e presenta un livello di maggior dettaglio rispetto alle segnalazioni relative alle categorie del rendiconto finanziario decisionale. Entrate Il totale delle entrate contributive a carico degli iscritti all’albo e dei praticanti accertate risulta pari a € 414.240,00 in aumento rispetto all’anno precedente dovuto alle nuove iscrizioni. A fine 2010 i residui attivi nei confronti degli iscritti all’albo ammontano ad € 3.548,00 corrispondenti a n. 4 quote da incassare per il 2010, due quote per il 2009 e alla relativa maggiorazione per ritardato pagamento; tali crediti sono evidenziati nello stato patrimoniale. Le altre entrate (categoria 1.3 ), derivanti da diritti di segreteria e da liquidazioni parcelle, risultano accertate per € 11.749,04, in un aumento rispetto al 2009.



2

All’interno del titolo I, le poste denominate “contributi Enti vari” accertate in € 9.336,00 sono relative a contributi ricevuti per la stampa dell’Albo 2010 per € 5.000,00 e a contributi dal C.N.D.C.E.C. di Roma per € 4.336,00. Per quanto riguarda la posta “Recuperi e rimborsi” si tratta di € 4.920,00 a titolo di rimborso spese per l’effettuazione della serata di gala di Natale 2010. La voce “Contributi rimborso timbro sigillo” si riferisce a rimborsi ricevuti dagli Iscritti per l’acquisizione del timbro sigillo da parte dell’Ordine. Altra voce significativa del titolo I è quella degli interessi attivi sui depositi e conti correnti che è stata accertata per € 2.151,73 in diminuzione rispetto al 2009. Uscite L’anno 2010 evidenzia una generale riduzione delle uscite dovuta alla razionalizzazione delle spese unita alla mancata erogazione del contributo a favore di ARCEDI che dal 2010 è economicamente autosufficiente. Il totale delle uscite impegnate ammonta a € 418.224,53 di cui 417.656,63 a titolo di uscite correnti, in significativa diminuzione con il dato del 2009 (dove per ottenere il pareggio, era stato applicato l’avanzo per € 29.830,00) e ad € 567,90 a titolo di uscite in conto capitale. Si espongono qui di seguito i più significativi capitoli di spesa: Ø Spese per gli organi dell’ente:

La posta presenta una leggera riduzione passando da 3.414,69 del 2009 a 2.508,93 del 2010. Ø Spese per il personale in attività di servizio:

La posta risulta in diminuzione rispetto al 2009 di € 20.924,71 dovuta alla normativa sopravvenuta ( blocco aumenti degli stipendi personale enti pubblici ) ma soprattutto causa l’anticipazione del TFR corrisposta nel 2009 ad un dipendente per circa 14.000,00 €. Ø Spese per l’acquisto di beni di consumo e di servizi:

La posta presenta una rilevante riduzione dal 2009 che si può ascrivere alla riduzione delle spese legali e alla riduzione delle spese di qualificazione e sviluppo della professione. Le restanti poste sono in linea con lo scorso esercizio confermando una tendenza alla loro razionalizzazione come era già emerso dal consuntivo 2009. Ø Spese per funzionamento uffici:

La posta risulta in diminuzione passando da 85.646,50 del 2009 81.479,31 del 2010 con una riduzione di € 4.167,19.

Situazione amministrativa

La situazione amministrativa evidenzia la consistenza del conto di tesoreria e della cassa all’inizio dell’esercizio, gli incassi ed i pagamenti complessivamente effettuati nell’anno sia in conto di competenza che in conto residui alla fine dell’esercizio ed il saldo alla chiusura dell’esercizio 2010.



3

Dal prospetto della situazione amministrativa si evince un avanzo di amministrazione pari a € 239.679,51 come di seguito dettagliato: Avanzo di amministrazione al 31.12.2009 € 206.008,38 _______________ Totale delle somme accertate € 714.400,96 - Totale delle somme impegnate € 680.189,83 Variazioni dei residui passivi € - Variazioni dei residui attivi € -540,00 _______________ Avanzo di amministrazione al 31.12.2010 € 239.679,51 L’utilizzo dell’avanzo di amministrazione è il seguente: Parte vincolata al trattamento di fine rapporto al Fondo rischi ed oneri:

ad investimenti Totale parte vincolata

Parte disponibile

Totale avanzo di amministrazione al 31.12.2010

€ 57.130,49 € 24.925,52 € 20.154,10 € 102.210,11 € 137.469,40 € 239.679,51

La situazione patrimoniale La situazione patrimoniale evidenzia la consistenza degli elementi patrimoniali attivi e passivi al termine dell’esercizio, e le variazioni intervenute per le singole poste del patrimonio netto. Si specificano le poste più significative: Ø Disponibilità liquide



4

La consistenza della cassa a fine esercizio è di € 285.546,26 di cui € 2.271,63 quali giacenza di cassa e € 283.274,63 quali consistenze finanziarie giacenti sul conto tesoreria disponibile presso la Cassa di Risparmio di Venezia. Le variazioni intervenute, in corso d’anno, sono riportate nella tabella della situazione amministrativa e si compendiano in riscossioni per € 710.778,34 e pagamenti per € 716.429,74. Le disponibilità risultano così diminuite di € 5.651,40 rispetto all’esercizio precedente.

Ø Immobilizzazioni tecniche

Le immobilizzazioni materiali ed immateriali alla fine dell’esercizio 2010 ammontano in totale ad € 252.427,35 con un incremento rispetto al 2009 di € 567,90 dovuto all’acquisto di attrezzatura per ufficio. A Conto Economico sono iscritti costi di ammortamenti ( voce 80.2 ) per le voci arredamento e macchine elettroniche per ufficio secondo i criteri riportati nei principi contabili. Ø Crediti

Nella situazione patrimoniale vengono riportati crediti per complessivi € 6.802,59 di cui quello maggiormente significativo è il credito verso iscritti per quote impagate di € 3.240,00. Ø Debiti

I debiti ammontano complessivamente ad € 52.669,34; i più importanti sono quello verso fornitori, pari a € 10.149,23, quello verso il Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti per il conguaglio delle quote 2010 è pari a € 4.320,00, quello verso la Fondazione Dottori Commercialisti E.C. per il contributo 2010 a sostegno della formazione professionale di € 20.404,00. Ø Fondo TFR

Le variazioni del fondo TFR risultano essere le seguenti:

Consistenza al 31.12.2009 Adeguamento per quota 2010 - TFR erogati nel 2010 - Anticipazioni del 2010 Consistenza al 31/12/2010

€ 45.777,34 € 11.353,15 € 0 € 0 € 57.130,49

Il patrimonio netto ammonta ad € 172.189,84 con un incremento rispetto all’anno precedente di € 13.854,75 che corrisponde all’utile economico 2010.

Il conto economico



5

Il conto economico presenta gli importi delle corrispondenti voci dell’esercizio 2010, riclassificate ai sensi dell’art. 2425 c.c. Le risultanze complessive del conto economico evidenziano un risultato d’esercizio positivo di € 13.854,75 Ø Il “valore della produzione” è in aumento rispetto all’anno 2009 portandosi ad €

414.240,00 per effetto come già detto, dell’aumento degli iscritti. Ø Tra i costi della produzione i costi per il personale hanno subito una leggera

diminuzione passando da € 176.124,59 a € 169.404,56 per le ragioni già citate. Le altre voci di maggiore significato sono rappresentate dalle spese legali e da quelle per la qualificazione e sviluppo della professione.

Ø I costi per godimento di beni di terzi sono rappresentati dai canoni di locazione

dell’immobile di Venezia in Santa Croce, 494 in quanto, le spese della sede di Marghera sono a carico di ARCEDI.

Ø Il personale in forza al 31.12.2010 è composto da 5 dipendenti.

Ø Gli ammortamenti delle immobilizzazioni sono relativi ad arredamento e macchine

elettroniche per ufficio.

Il consigliere tesoriere Gianni Morandini

ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DEL

CIRCONDARIO DI VENEZIA

Santa Croce 494 30135 Venezia

Codice fiscale 80013760279

RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI

AL

RENDICONTO GENERALE DELL’ANNO 2010

Cari Colleghi,

la presente relazione è stata redatta, come previsto dall’art. 29 del Regolamento di

Amministrazione e Contabilità vigente, sulla scorta del Rendiconto Generale 2010 che il

Tesoriere ci ha trasmesso.

Nell’ambito della nostra attività di controllo contabile abbiamo verificato:

- nel corso dell’esercizio, e con periodicità trimestrale, la regolare tenuta della contabilità e la

corretta rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione;

- la corrispondenza del rendiconto alle risultanze delle scritture contabili e degli accertamenti

eseguiti nonché la conformità dello stesso alle disposizioni di legge.

I nostri controlli sono stati svolti al fine di acquisire gli elementi necessari per accertare se il

rendiconto sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile.

Il procedimento di controllo contabile ha compreso l’esame, sulla base di verifiche a campione,

degli elementi probatori a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel rendiconto nonché

la valutazione dell’adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati.

Il Rendiconto Generale 2010 si compone dei seguenti documenti:

§ Conto del bilancio - rendiconto finanziario gestionale;

§ Conto Economico;

§ Stato Patrimoniale;

§ Nota Integrativa in forma abbreviata;

§ Situazione Amministrativa.

I valori riportati nei vari documenti sono espressi in euro.

Situazione Amministrativa

Come desumibile dalla Situazione Amministrativa, il Conto del bilancio presenta un avanzo di

amministrazione al 31 dicembre 2010 di € 239.679,51così costituito:

Consistenza di cassa al 01/01/2009 291.197,66

Riscossioni: in c/competenza 708.793,76

in c/residui 1.984,58 + 710.778,34

Pagamenti: in c/competenza 628.179,44

in c/residui 88.250,30 - 716.429,74

Consistenza di cassa al 31 dicembre 2010 285.546,26

Residui attivi: degli esercizi precedenti 1.195,39

dell’esercizio 5.607,20 + 6.802,59

Residui passivi: degli esercizi precedenti 658,95

dell’esercizio 52.010,39 - 52.669,34

Avanzo di amministrazione al 31 dicembre 2010 239.679,51

Rendiconto finanziario

Corrispondentemente, il rendiconto finanziario è così sintetizzabile:

Totale entrate accertate + 714.400,96

Totale uscite impegnate - 680.189,83

Utilizzo avanzo di gestione 0

Variazione residui attivi ( 540,00)

Variazione residui passivi 0

Avanzo di amministrazione iniziale 206.008,38

Avanzo di amministrazione finale 239.679,51

L’avanzo di amministrazione risulta vincolato per l’importo di € 102.210,11 così destinato:

Fondo trattamento di fine rapporto 57.130,49

F.do rischi malattia personale dipendente 15.090,22

F.do rischi stampa aggiornamento albo 9.835,30

Investimenti 20.154,10

102.210,11

La quota disponibile risulta di 137.469,40

Totale avanzo di amministrazione 239.679,51

Sotto il profilo economico-patrimoniale, i dati sono così riassunti:

Stato Patrimoniale

Attività 811.334,15

Passività 639.144,31

Patrimonio netto:

- fondo di riserva statutario 5.164,57

- altre riserve 0,01

- avanzo economico esercizi precedenti 170.862,69

- disavanzo economico esercizi precedenti (17.692,18)

- avanzo esercizio 13.854,75

Totale Patrimonio Netto 172.189,84

Totale a pareggio 811.334,15

Conto Economico

A) totale proventi 454.018,42

B) Totale costi 440.163,67

disavanzo economico dell’esercizio 13.854,75

Criteri di redazione

Per quanto riguarda i criteri contabili adottati si precisa che:

§ le immobilizzazioni materiali ed immateriali sono state iscritte in inventario al costo di

acquisto ed ammortizzate sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile

stimata dei cespiti.

§ i crediti sono stati espressi al valore nominale, senza svalutazioni, in quanto considerati

integralmente realizzabili;

§ i debiti sono stati espressi al valore nominale e rappresentano i diritti vantati da terzi così

come accertati al 31 dicembre 2010;

§ il fondo T.f.r. è stato adeguato fino a concorrenza dei diritti maturati dal personale

dipendente.

Conclusioni

Verificata e controllata

la corrispondenza dei saldi con quelli risultanti dalle scritture contabili;

la corrispondenza del conto del tesoriere con gli incassi e pagamenti risultanti dal conto

consuntivo;

a campione, la regolarità delle procedure di entrata e di spesa;

il rispetto del principio della competenza nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni;

la variazione della consistenza dei residui attivi e passivi e le cause che hanno determinato

l’eliminazione totale o parziale degli stessi;

la corretta rappresentazione delle attività e passività nel conto di patrimonio nonché la rilevazione

delle variazioni che le stesse hanno subito per effetto della gestione,

esprimiamo il nostro parere favorevole all’approvazione del rendiconto Generale dell’esercizio

2010, così come predisposto dal Consiglio.

Il Collegio dei Revisori

Maurizio Nardon

Ezio Tagliaro

Alberto De Perini

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