Relazione sulla gestione e nota integrativa al bilancio ...€¦ · Il bilancio consolidato è...

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Relazionesullagestioneenotaintegrativa

albilancioconsolidato

Comune di Pegognaga

Il Bilancio consolidato è un documento contabile a carattere consuntivo che rappresenta il risultato

economico, patrimoniale e finanziario del “gruppo amministrazione pubblica”, attraverso un’opportuna

eliminazione dei rapporti che hanno prodotto effetti soltanto all’interno del gruppo, al fine di

rappresentare le transazioni effettuate con soggetti esterni al gruppo stesso. Il bilancio consolidato è

predisposto dall’ente capogruppo, che ne deve coordinare l’attività

Gli enti redigono un bilancio consolidato che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione

finanziaria e patrimoniale e il risultato economico della complessiva attività svolta dall’ente attraverso le

proprie articolazioni organizzative, i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate.

Il bilancio consolidato è quindi lo strumento informativo primario di dati patrimoniali, economici e

finanziari del gruppo inteso come un'unica entità economica distinta dalle singole società e/o enti

componenti il gruppo, che assolve a funzioni essenziali di informazione, sia interna che esterna, funzioni

che non possono essere assolte dai bilanci separati degli enti e/o società componenti il gruppo né da una

loro semplice aggregazione.

In quest’ottica si deve tener conto della natura pubblica del Gruppo Amministrazione pubblica per quanto

riguarda l’individuazione dell’area di consolidamento e dei criteri di valutazione ritenuti più idonei ai fini del

conseguimento dell’obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta.

In particolare, il bilancio consolidato deve consentire di:

a) sopperire alle carenze informative e valutative dei bilanci degli enti che perseguono le

proprie funzioni anche attraverso enti strumentali e detengono rilevanti partecipazioni in società,

dando una rappresentazione, anche di natura contabile, delle proprie scelte di indirizzo,

pianificazione e controllo;

b) attribuire alla amministrazione capogruppo un nuovo strumento per programmare, gestire

e controllare con maggiore efficacia il proprio gruppo comprensivo di enti e società;

c) ottenere una visione completa delle consistenze patrimoniali e finanziarie di un gruppo di

enti e società che fa capo ad un’amministrazione pubblica, incluso il risultato economico.

Con apposita delibera di giunta l’ente ha definito il gruppo di amministrazione pubblica (GAP) e il perimetro

di consolidamento secondo il prospetto riportato qui di seguito:

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Il bilancio del Consorzio Oltrepo’ è redatto secondo lo schema dettato dall’allegato n. 10 al rendiconto della

gestione secondo il d.lgs. 118/2011.

Il Consorzio Energia Veneto CEV ha redatto il bilancio in formato CEE e non ha fornito la riclassificazione

secondo lo schema dell’allegato al d.lgs. 118/2011.

Visti i valori molti bassi integrati con il consolidamento, si anticipa che nelle varie sezioni della nota

integrativa i commenti relativi ai prospetto integrati saranno principalmente per le variazioni effettuate

mediante le scritture.

Ragione sociale Cod. Fiscale/P.IVA CategoriaTipologia di

partecipazione

Società in

house

Società affidataria

diretta di servizio

pubblico

%

partecipazio

ne

Motivo di esclusione

dal perimetro di

consolidamento

Anno

riferiment

o bilancio

Metodo di

consolidamento

Sigla nei

prospetti della

nota integrativa

Consolidare

CONSORZIO ENERGIA VENETO 03274810237Ente

strumental e

pa rtecipato

Diretta no no 0,90000% 2018 Proporzionale CEV si

CONSORZIO OLTREPO'

MANTOVANO093012120205

Ente

strumental e

pa rtecipato

Diretta no no 5,18000% 2018 Proporzionale OLTREPO si

FONDAZIONE PRESIDIO

OSPEDALIERO F.LLI

MONTECCHI DI SUZZARA

02059780201Ente

strumental e

pa rtecipato

Diretta no no 6,35000%Irrilevante per tutti i

criteri no

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Riconciliazione dei bilanci Per la prima fase di uniformità dei dati tra i bilanci, si procede con la riconciliazione dei dati delle

partecipate rispetto alla normativa d.lgs 118/2011 in modo da allineare i contenuti dal punto di vista

temporale e sostanziale.

Nei casi in cui i criteri di valutazione e di consolidamento adottati nell’elaborazione dei bilanci da

consolidare non sono tra loro uniformi, pur se corretti, l’uniformità è ottenuta apportando a tali bilanci

opportune rettifiche in sede di consolidamento. È accettabile derogare all’obbligo di uniformità dei criteri di

valutazione quando la conservazione di criteri difformi sia più idonea a realizzare l’obiettivo della

rappresentazione veritiera e corretta. La difformità nei principi contabili adottati da una o più controllate, è

altresì accettabile, se essi non sono rilevanti, sia in termini quantitativi che qualitativi, rispetto al valore

consolidato della voce in questione.

Con particolare riferimento all’applicazione dei criteri di valutazione dettati dai principi contabili, data la

differente natura dei soggetti coinvolti nell’area di consolidamento rispetto a quella della capogruppo, si

ritengono congrue le percentuali di ammortamento applicate dalle partecipate anche se diverse rispetto a

quelle previste per l’ente. In quanto le attività poste in sessere dalla partecipata risultano molto differenti

rispetto quella dell’ente sulla quale sono basate le percentuali del principio contabile.

La rappresentazione della distinzione fra terreni e fabbricati laddove non direttamente suddivisa, non è

stata riportata nei prospetti finali, in quanto non fornisce lettura differente del bilancio, si è comunque

provveduto a verificare che ai terreni non fossero applicati ammortamenti non ammessi dal d.lgs.

118/2011.

Con riferimento alle società che hanno redatto il bilancio in formato CEE dall’analisi delle note integrative

risultano le seguenti riclassificazioni applicate ai bilanci che vanno a rettificare le voci A5 e B14 dei bilanci

delle partecipate come verrà poi evidenziato nei rispettivi prospetti di riclassificazione:

Consorzio Oltrepò Mantovano:

Dall’analisi della delle voci di bilancio non emergono scritture da apportare al bilancio della partecipata.

Consorzio Energia Veneto:

Dettaglio Componenti straordinarie CEV

Attivi 2.069.699,00-

Sopravvenienze attive e insussistenze del

passivo

Plusvalenze patrimoniali

Altri proventi straordinari

Contributi conto esercizio 2.069.699,00

Passivi -

Sopravvenienze passive e insussistenze

dell'attivo

Minusvalenze patrimoniali

Altri oneri straordinari

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Come rettifica preliminare sono stati stornati ricavi e relativi crediti nei conteggi del Consorzio in quanto la

competenza sia dell’anno 2019. Di seguito viene riportata la scrittura di adeguamento:

Dall’analisi della nota integrativa non emergono scritture da apportare al bilancio della partecipata.

Si riepilogano di seguito i bilanci utilizzati per procedere alle operazioni di consolidamento. La metodologia

utilizzata evidenzia per i bilanci in contabilità armonizzata e per quelli forniti dalla partecipata riclassificati

secondo lo schema 118/2011 le eventuali scritture di rettifica sopra dettagliate, mentre ber i bilanci forniti

in formato CEE si evidenziano la riclassificazione effettuata e le eventuali rettifiche sopra dettagliate:

Bilancio Capogruppo e Consorzio Oltrepò Mantovano:

Società Descrizione operazione Voce Descrizione Conto Dare Avere

CEV Correzione ricavo per partite infragruppo A.3.a Proventi da trasferimenti correnti 2.417,15

CEV A.C.II.3. . . Verso clienti ed utenti 2.417,15

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Capogruppo Capogruppo Capogruppo OLTREPO OLTREPO OLTREPO

STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) 2018 RCL-Pre Finale 2018 RCL-Pre Finale

A) CREDITI vs.LO STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI

PUBBLICHE PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE - - - -

TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A) - - - - -

B) IMMOBILIZZAZIONI

I Immobilizzazioni immateriali

1 Costi di impianto e di ampliamento - - - -

2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - - -

3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno - - 17.591,57 - 17.591,57

4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile - - - -

5 Avviamento - - - -

6 Immobilizzazioni in corso ed acconti - - - -

9 Altre - - 919,23 - 919,23

Totale immobilizzazioni immateriali - - 18.510,80 - 18.510,80

Immobilizzazioni materiali (3)

II 1 Beni demaniali 10.461.274,18 - 10.461.274,18 - - -

1.1 Terreni 2.587.495,16 - 2.587.495,16 - -

1.2 Fabbricati 179.207,54 - 179.207,54 - -

1.3 Infrastrutture 7.694.571,48 - 7.694.571,48 - -

1.9 Altri beni demaniali - - - -

III 2 Altre immobilizzazioni materiali (3) 22.526.366,30 - 22.526.366,30 27.383,71 - 27.383,71

2.1 Terreni 6.443.124,88 - 6.443.124,88 - -

a di cui in leasing finanziario - - - -

2.2 Fabbricati 15.990.653,96 - 15.990.653,96 - -


2.3 Impianti e macchinari 22.470,97 - 22.470,97 - -


2.4 Attrezzature industriali e commerciali 37.269,78 - 37.269,78 8.816,06 - 8.816,06

2.5 Mezzi di trasporto 4.267,73 - 4.267,73 - -

2.6 Macchine per ufficio e hardware 26.075,25 - 26.075,25 12.718,19 - 12.718,19

2.7 Mobili e arredi 2.503,73 - 2.503,73 5.180,68 - 5.180,68

2.8 Infrastrutture - - - -

2.9 Diritti reali di godimento - - - -

2.99 Altri beni materiali - - 668,78 - 668,78

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 1.322.657,80 - 1.322.657,80 - -

Totale immobilizzazioni materiali 34.310.298,28 - 34.310.298,28 27.383,71 - 27.383,71

IV Immobilizzazioni Finanziarie (1)

1 Partecipazioni in 463.430,00 - 463.430,00 - - -

a imprese controllate - - - -

b imprese partecipate 463.430,00 - 463.430,00 - -

c altri soggetti - - - -

2 Crediti verso - - - - -

a altre amministrazioni pubbliche - - - -

b imprese controllate - - - -

c imprese partecipate - - - -

d altri soggetti - - - -

3 Altri titoli 4.000,00 - 4.000,00 - -

Totale immobilizzazioni finanziarie 467.430,00 - 467.430,00 - - -

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 34.777.728,28 - 34.777.728,28 45.894,51 - 45.894,51

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STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) 2018 RCL-Pre Finale 2018 RCL-Pre Finale

C) ATTIVO CIRCOLANTE

I Rimanenze - - - -

Totale rimanenze - - - - -

II Crediti (2)

1 Crediti di natura tributaria 42.034,81 - 42.034,81 - - -

a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità - - - -

b Altri crediti da tributi 42.034,81 - 42.034,81 - -

c Crediti da Fondi perequativi - - - -

2 Crediti per trasferimenti e contributi 211.307,46 - 211.307,46 570.857,08 - 570.857,08

a verso amministrazioni pubbliche 211.307,46 - 211.307,46 287.873,91 - 287.873,91

b imprese controllate - - 134.018,37 - 134.018,37

c imprese partecipate - - - -

d verso altri soggetti - - 148.964,80 - 148.964,80

3 Verso clienti ed utenti 195.725,76 - 195.725,76 - -

4 Altri Crediti 378.544,01 - 378.544,01 9.695,37 - 9.695,37

a verso l'erario - - - -

b per attività svolta per c/terzi - - - -

c altri 378.544,01 - 378.544,01 9.695,37 - 9.695,37

Totale crediti 827.612,04 - 827.612,04 580.552,45 - 580.552,45

III Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi

1 Partecipazioni - - - -

2 Altri titoli - - - -

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi - - - - -

IV Disponibilità liquide

1 Conto di tesoreria 2.694.011,54 - 2.694.011,54 - - -

a Istituto tesoriere 2.694.011,54 - 2.694.011,54 - -

b presso Banca d'Italia - - - -

2 Altri depositi bancari e postali 99.003,26 - 99.003,26 - -

3 Denaro e valori in cassa - - - -

4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente - - - -

Totale disponibilità liquide 2.793.014,80 - 2.793.014,80 - - -

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 3.620.626,84 - 3.620.626,84 580.552,45 - 580.552,45

D) RATEI E RISCONTI

1 Ratei attivi 4.237,08 - 4.237,08 - -

2 Risconti attivi - - - -

TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 4.237,08 - 4.237,08 - - -

TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) 38.402.592,20 - 38.402.592,20 626.446,96 - 626.446,96

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STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) 2018 RCL-Pre Finale 2018 RCL-Pre Finale

A) PATRIMONIO NETTO

I Fondo di dotazione 14.788.402,19- - 14.788.402,19- 510.308,97 - 510.308,97

II Riserve 34.817.138,71 - 34.817.138,71 464.050,58- - 464.050,58-

a da risultato economico di esercizi precedenti 592.026,61 - 592.026,61 464.050,58- - 464.050,58-

b da capitale 1.723.406,73 - 1.723.406,73 - -

c da permessi di costruire 356.895,64 - 356.895,64 - -

d riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali31.700.415,41 - 31.700.415,41 - -

e altre riserve indisponibili 444.394,32 - 444.394,32 - -

III Risultato economico dell'esercizio 414.660,74 - 414.660,74 40.349,52- - 40.349,52-

- - - -

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 20.443.397,26 - 20.443.397,26 5.908,87 - 5.908,87

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI

1 Per trattamento di quiescenza - - - -

2 Per imposte - - - -

3 Altri 278.320,00 - 278.320,00 7.000,00 - 7.000,00

- - - -

TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 278.320,00 - 278.320,00 7.000,00 - 7.000,00

C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 2.152,31 - 2.152,31 - -

TOTALE T.F.R. (C) 2.152,31 - 2.152,31 - - -

D) DEBITI (1)

1 Debiti da finanziamento 7.565.796,04 - 7.565.796,04 65.613,07 - 65.613,07

a prestiti obbligazionari 1.619.782,56 - 1.619.782,56 - -

b v/ altre amministrazioni pubbliche - - - -

c verso banche e tesoriere - - 65.613,07 - 65.613,07

d verso altri finanziatori 5.946.013,48 - 5.946.013,48 - -

2 Debiti verso fornitori 762.378,72 - 762.378,72 1.272,39 - 1.272,39

3 Acconti - - - -

4 Debiti per trasferimenti e contributi 1.164.450,42 - 1.164.450,42 68.522,20 - 68.522,20

a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - - -

b altre amministrazioni pubbliche 1.114.820,62 - 1.114.820,62 68.522,20 - 68.522,20

c imprese controllate - - - -

d imprese partecipate - - - -

e altri soggetti 49.629,80 - 49.629,80 - -

5 Altri debiti 76.455,07 - 76.455,07 478.130,43 - 478.130,43

a tributari 14.021,21 - 14.021,21 544,09 - 544,09

b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 482,71 - 482,71 1.457,13 - 1.457,13

c per attività svolta per c/terzi (2) - - - -

d altri 61.951,15 - 61.951,15 476.129,21 - 476.129,21

TOTALE DEBITI ( D) 9.569.080,25 - 9.569.080,25 613.538,09 - 613.538,09

E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI

I Ratei passivi - - - -

II Risconti passivi 8.109.642,38 - 8.109.642,38 - - -

1 Contributi agli investimenti 8.109.642,38 - 8.109.642,38 - - -

a da altre amministrazioni pubbliche 6.882.310,79 - 6.882.310,79 - -

b da altri soggetti 1.227.331,59 - 1.227.331,59 - -

2 Concessioni pluriennali - - - -

3 Altri risconti passivi - - - -

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 8.109.642,38 - 8.109.642,38 - - -

TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D+E) 38.402.592,20 - 38.402.592,20 626.446,96 - 626.446,96

CONTI D'ORDINE

1) Impegni su esercizi futuri 724.444,85 - 724.444,85 - -

2) beni di terzi in uso - - - -

3) beni dati in uso a terzi - - - -

4) garanzie prestate a amministrazioni pubbliche - - - -

5) garanzie prestate a imprese controllate - - - -

6) garanzie prestate a imprese partecipate - - - -

7) garanzie prestate a altre imprese - - - -

TOTALE CONTI D'ORDINE 724.444,85 - 724.444,85 - - -

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CONTO ECONOMICO 2018 RCL-Pre Finale 2018 RCL-Pre Finale

A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE

1 Proventi da tributi 2.925.004,89 - 2.925.004,89 - -

2 Proventi da fondi perequativi 700.999,46 - 700.999,46 - -

3 Proventi da trasferimenti e contributi 836.017,47 - 836.017,47 716.850,05 - 716.850,05

a Proventi da trasferimenti correnti 589.554,65 - 589.554,65 716.850,05 - 716.850,05

b Quota annuale di contributi agli investimenti 246.462,82 - 246.462,82 - -

c Contributi agli investimenti - - - -

4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 849.805,79 - 849.805,79 - - -

a Proventi derivanti dalla gestione dei beni 569.821,11 - 569.821,11 - -

b Ricavi della vendita di beni - - - -

c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 279.984,68 - 279.984,68 - -

5 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) - - - -

6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione - - - -

7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - - - -

8 Altri ricavi e proventi diversi 1.749.867,33 - 1.749.867,33 1.500,00 - 1.500,00

TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE (A) 7.061.694,94 - 7.061.694,94 718.350,05 - 718.350,05

B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE

9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo - - 1.077,10 - 1.077,10

10 Prestazioni di servizi 1.158.729,52 - 1.158.729,52 644.424,55 - 644.424,55

11 Utilizzo beni di terzi - - - -

12 Trasferimenti e contributi 3.995.420,12 - 3.995.420,12 950,00 - 950,00

a Trasferimenti correnti 3.979.532,00 - 3.979.532,00 950,00 - 950,00

b Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb. - - - -

c Contributi agli investimenti ad altri soggetti 15.888,12 - 15.888,12 - -

13 Personale 43.415,83 - 43.415,83 7.998,74 - 7.998,74

14 Ammortamenti e svalutazioni 1.970.638,34 - 1.970.638,34 18.091,89 - 18.091,89

a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 36.950,04 - 36.950,04 11.998,86 - 11.998,86

b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 1.038.645,47 - 1.038.645,47 6.093,03 - 6.093,03

c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - - -

d Svalutazione dei crediti 895.042,83 - 895.042,83 - -

15 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) - - - -

16 Accantonamenti per rischi - - - -

17 Altri accantonamenti 2.496,00 - 2.496,00 - -

18 Oneri diversi di gestione 67.834,32 - 67.834,32 - -

TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE (B) 7.238.534,13 - 7.238.534,13 672.542,28 - 672.542,28

DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) 176.839,19- - 176.839,19- 45.807,77 - 45.807,77

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CONTO ECONOMICO 2018 RCL-Pre Finale 2018 RCL-Pre Finale

C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI

Proventi finanziari

19 Proventi da partecipazioni 28.822,50 - 28.822,50 - - -

a da società controllate - - - -

b da società partecipate 28.822,50 - 28.822,50 - -

c da altri soggetti - - - -

20 Altri proventi finanziari 52,40 - 52,40 0,01 - 0,01

Totale proventi finanziari 28.874,90 - 28.874,90 0,01 - 0,01

Oneri finanziari

21 Interessi ed altri oneri finanziari 31.809,67 - 31.809,67 - - -

a Interessi passivi 31.809,67 - 31.809,67 - -

b Altri oneri finanziari - - - -

Totale oneri finanziari 31.809,67 - 31.809,67 - - -

TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (C) 2.934,77- - 2.934,77- 0,01 - 0,01

D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE

22 Rivalutazioni - - - -

23 Svalutazioni - - - -

TOTALE RETTIFICHE (D) - - - - -

E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

24 Proventi straordinari 614.513,30 - 614.513,30 709.047,75 - 709.047,75

a Proventi da permessi di costruire - - - -

b Proventi da trasferimenti in conto capitale - - - -

c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 578.594,67 - 578.594,67 701.047,75 - 701.047,75

d Plusvalenze patrimoniali 32.418,63 - 32.418,63 - -

e Altri proventi straordinari 3.500,00 - 3.500,00 8.000,00 - 8.000,00

Totale proventi straordinari 614.513,30 - 614.513,30 709.047,75 - 709.047,75

25 Oneri straordinari 12.638,48 - 12.638,48 792.178,48 - 792.178,48

a Trasferimenti in conto capitale - - - -

b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 12.638,48 - 12.638,48 792.178,48 - 792.178,48

c Minusvalenze patrimoniali - - - -

d Altri oneri straordinari - - - -

Totale oneri straordinari 12.638,48 - 12.638,48 792.178,48 - 792.178,48

TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E) 601.874,82 - 601.874,82 83.130,73- - 83.130,73-

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+C+D+E) 422.100,86 - 422.100,86 37.322,95- - 37.322,95-

26 Imposte (*) 7.440,12 - 7.440,12 3.026,57 - 3.026,57

27 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 414.660,74 - 414.660,74 40.349,52- - 40.349,52-

10

Consorzio Energia Veneto:

Bilancio CEE Bilancio 118/2011

Attivo CEV STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) CEV_RCL-118CEV_RCL-

CEECEV_Rettificato

A) Crediti verso soci per versamenti

ancora dovuti, con separata indicazione

della parte gia' richiamata.

-

A) CREDITI vs.LO STATO ED ALTRE

AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER

LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI

DOTAZIONE

- - -

B) Immobilizzazioni, con separata

indicazione di quelle concesse in

locazione finanziaria:

B) IMMOBILIZZAZIONI - -

I - Immobilizzazioni immateriali: I Immobilizzazioni immateriali - -

1) costi di impianto e di ampliamento; 1 Costi di impianto e di ampliamento - - -

2) costi di sviluppo; 2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - -

3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione

delle opere dell'ingegno;3

Diritti di brevetto ed utilizzazione opere

dell'ingegno - - -

4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili; 4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile - - -

5) avviamento; 5 Avviamento - - -

6) immobilizzazioni in corso e acconti; 6 Immobilizzazioni in corso ed acconti - - -

7) altre. 643 9 Altre 643 - 643

Totale. 643 643 - 643

II - Immobilizzazioni materiali: Immobilizzazioni materiali (3)

1) terreni e fabbricati; II 1 Beni demaniali - - -

2) impianti e macchinario; 3.228.426 1.1 Terreni - - -

3) attrezzature industriali e commerciali; 1.2 Fabbricati - - -

4) altri beni; 6.792 1.3 Infrastrutture - - -

5) immobilizzazioni in corso e acconti. 1.9 Altri beni demaniali - - -

III 2 Altre immobilizzazioni materiali (3) - - -

2.1 Terreni - - -

a di cui in leasing finanziario - - -

2.2 Fabbricati - - -


2.3 Impianti e macchinari 3.228.426 - 3.228.426


2.4 Attrezzature industriali e commerciali - - -

2.5 Mezzi di trasporto - - -

2.6 Macchine per ufficio e hardware - - -

2.7 Mobili e arredi - - -

2.8 Infrastrutture - - -

2.9 Diritti reali di godimento - - -

2.99 Altri beni materiali 6.792 - 6.792

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti - - -

Totale. 3.235.218 Totale immobilizzazioni materiali 3.235.218 - 3.235.218

III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata

indicazione, per ciascuna voce dei crediti,

degli importi esigibili entro l'esercizio

successivo:

IV Immobilizzazioni Finanziarie (1) - -

1) partecipazioni in: 1 Partecipazioni in - - -

a) imprese controllate; - a imprese controllate - - -

b) imprese collegate; b imprese partecipate - - -

c) imprese controllanti; c altri soggetti - - -

d) imprese sottoposte al controllo delle controllanti; - -

d-bis) altre imprese; - -

2) crediti: 2 Crediti verso - - -

a) verso imprese controllate; a altre amministrazioni pubbliche - - -

b) verso imprese collegate; b imprese controllate - - -

c) verso controllanti; c imprese partecipate - - -

d) verso imprese sottoposte al controllo delle

controllanti;d altri soggetti - - -

d-bis) verso altri; - -

3) altri titoli; 3 Altri titoli - - -

4) strumenti finanziari derivati attivi; - -

Totale. - Totale immobilizzazioni finanziarie - - -

Totale immobilizzazioni (B); 3.235.861 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 3.235.861 - 3.235.861

11

Bilancio CEE Bilancio 118/2011

Attivo CEV STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) CEV_RCL-118CEV_RCL-

CEECEV_Rettificato

C) Attivo circolante: C) ATTIVO CIRCOLANTE - -

I - Rimanenze: I Rimanenze - - -

1) materie prime, sussidiarie e di consumo; - -

2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati; - -

3) lavori in corso su ordinazione; - -

4) prodotti finiti e merci; - -

5) acconti. - -

Totale - Totale rimanenze - - -

II - Crediti, con separata indicazione, per

ciascuna voce, degli importi esigibili oltre

l'esercizio successivo:

II Crediti (2)

1) verso clienti; 1.143.062 1 Crediti di natura tributaria - - -

2) verso imprese controllate; a Crediti da tributi destinati al finanziamento della

sanità - - -

3) verso imprese collegate; b Altri crediti da tributi - - -

4) verso controllanti; c Crediti da Fondi perequativi - - -

5) verso imprese sottoposte al controllo delle

controllanti;2 Crediti per trasferimenti e contributi - - -

5-bis) crediti tributari; 391.081 a verso amministrazioni pubbliche - - -

5-ter) imposte anticipate; 26.794 b imprese controllate - - -

5-quater) verso altri; 99.751 c imprese partecipate - - -

d verso altri soggetti - - -

3 Verso clienti ed utenti 1.143.062 2.417- 1.140.644

4 Altri Crediti - - -

a verso l'erario 417.875 - 417.875

b per attività svolta per c/terzi - - -

c altri 99.751 - 99.751

Totale. 1.660.688 Totale crediti 1.660.688 2.417- 1.658.270

III - Attivita' finanziarie che non costituiscono

immobilizzazioni:III

Attività finanziarie che non costituiscono

immobilizzi

1) partecipazioni in imprese controllate; 1 Partecipazioni - - -

2) partecipazioni in imprese collegate; - -

3) partecipazioni in imprese controllanti; - -

3-bis) partecipazioni in imprese sottoposte al

controllo delle controllanti; - -

4) altre partecipazioni; - -

5) strumenti finanziari derivati attivi; - -

6) altri titoli. 299.913 2 Altri titoli 299.913 - 299.913

Totale. 299.913 Totale attività finanziarie che non

costituiscono immobilizzi 299.913 - 299.913

IV - Disponibilita' liquide: IV Disponibilità liquide

1) depositi bancari e postali; 1.516.108 1 Conto di tesoreria - - -

2) assegni; a Istituto tesoriere - - -

3) danaro e valori in cassa. 190 b presso Banca d'Italia - - -

2 Altri depositi bancari e postali 1.516.108 1.516.108

3 Denaro e valori in cassa 190 190

4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati

all'ente - -

Totale. 1.516.298 Totale disponibilità liquide 1.516.298 - 1.516.298

Totale attivo circolante (C). 3.476.899 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 3.476.899 2.417- 3.474.482

D) RATEI E RISCONTI

Ratei 1 Ratei attivi - - -

Risconti 1.919.191 2 Risconti attivi 1.919.191 - 1.919.191

D) Ratei e risconti. 1.919.191 TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 1.919.191 - 1.919.191

Totale Attivo 8.631.951 TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) 8.631.951 2.417- 8.629.534

12

Passivo CEV STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) CEV_RCL-118CEV_RCL-

CEECEV_Rettificato

A) Patrimonio netto: A) PATRIMONIO NETTO

I - Capitale. 980.553 I Fondo di dotazione 980.553 - 980.553

II - Riserva da soprapprezzo delle azioni. II Riserve - - -

III - Riserve di rivalutazione. a da risultato economico di esercizi precedenti - - -

IV - Riserva legale. b da capitale - - -

V - Riserve statutarie c da permessi di costruire - - -

VI - Altre riserve, distintamente indicate. d riserve indisponibili per beni demaniali e

patrimoniali indisponibili e per i beni culturali - - -

VII - Riserva per operazioni di copertura dei flussi

finanziari attesi.e altre riserve indisponibili - - -

VIII - Utili (perdite) portati a nuovo. III Risultato economico dell'esercizio 19.808 2.417- 17.391

IX - Utile (perdita) dell'esercizio. 19.808 - -

X - Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio. - -

Totale. 1.000.361 TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 1.000.361 2.417- 997.944

B) Fondi per rischi e oneri: B) FONDI PER RISCHI ED ONERI

1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili; 1 Per trattamento di quiescenza - - -

2) per imposte, anche differite; 2 Per imposte - - -

3) strumenti finanziari derivati passivi; 3 Altri 200.000 - 200.000

4) altri. 200.000 - -

Totale. 200.000 TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 200.000 - 200.000

C) Trattamento di fine rapporto di lavoro

subordinato.13.540

C)TRATTAMENTO DI FINE

RAPPORTO 13.540 - 13.540

D) Debiti, con separata indicazione, per

ciascuna voce, degli importi esigibili oltre

l'esercizio successivo:

D) DEBITI (1)

1) obbligazioni; 1 Debiti da finanziamento - - -

Entro a prestiti obbligazionari - - -

Oltre b v/ altre amministrazioni pubbliche - - -

2) obbligazioni convertibili; c verso banche e tesoriere 4.892.314 - 4.892.314

Entro d verso altri finanziatori 1.000.000 - 1.000.000

Oltre 2 Debiti verso fornitori 353.358 - 353.358

3) debiti verso soci per finanziamenti; 3 Acconti - - -

Entro 4 Debiti per trasferimenti e contributi - - -

Oltre a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - -

4) debiti verso banche; b altre amministrazioni pubbliche - - -

Entro 4.892.314 c imprese controllate - - -

Oltre d imprese partecipate - - -

5) debiti verso altri finanziatori; e altri soggetti - - -

Entro 1.000.000 5 Altri debiti - - -

Oltre a tributari 100.932 - 100.932

6) acconti; b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 25.723 - 25.723

Entro c per attività svolta per c/terzi (2) - - -

Oltre d altri 1.011.138 - 1.011.138

7) debiti verso fornitori; - -

Entro 353.358 - -

Oltre - -

8) debiti rappresentati da titoli di credito; - -

Entro - -

Oltre - -

9) debiti verso imprese controllate; - -

Entro - -

Oltre - -

10) debiti verso imprese collegate; - -

Entro - -

Oltre - -

11) debiti verso controllanti; - -

Entro - -

Oltre - -

11-bis) debiti verso imprese sottoposte al controllo

delle controllanti; - -

Entro - -

Oltre - -

12) debiti tributari; - -

Entro 100.932 - -

Oltre - -

13) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza

sociale;- -

Entro 25.723 - -

Oltre - -

14) altri debiti. - -

Entro 1.011.111 - -

Oltre 27 - -

Totale. 7.383.464 TOTALE DEBITI ( D) 7.383.464 - 7.383.464

Ratei 34.586 E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI

INVESTIMENTI - -

Risconti I Ratei passivi 34.586 - 34.586

II Risconti passivi - - -

1 Contributi agli investimenti - - -

a da altre amministrazioni pubbliche - - -

b da altri soggetti - - -

2 Concessioni pluriennali - - -

3 Altri risconti passivi - - -

E) Ratei e risconti (1) 34.586 TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 34.586 - 34.586

13

Conto Economico CEV CONTO ECONOMICO CEV_RCL-118CEV_RCL-

CEECEV_Rettificato

A) Valore della produzione: A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE

1) ricavi delle vendite e delle prestazioni; 1 Proventi da tributi - - -

Proventi derivanti dalla gestione dei beni 2 Proventi da fondi perequativi - - -

Ricavi della vendita di beni 43,62- 3 Proventi da trasferimenti e contributi - - -

Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi a Proventi da trasferimenti correnti 2.069.699 2.417- 2.067.282

2) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di

lavorazione, semilavorati e finiti;b Quota annuale di contributi agli investimenti - - -

3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione; c Contributi agli investimenti - - -

4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; 4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da

servizi pubblici - - -

5) altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei

contributi in conto esercizio.3.388.505,62 a Proventi derivanti dalla gestione dei beni - - -

b Ricavi della vendita di beni 44- - 44-

c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi - - -

5 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso

di lavorazione, etc. (+/-) - - -

6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione - - -

7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - - -

8 Altri ricavi e proventi diversi 1.318.806 - 1.318.806

Totale. 3.388.462 TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA

GESTIONE (A) 3.388.462 2.417- 3.386.045

B) Costi della produzione: B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA

GESTIONE

6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di

merci;3.974,50 9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 3.975 - 3.975

7) per servizi; 1.148.205,37 10 Prestazioni di servizi 1.148.205 - 1.148.205

8) per godimento di beni di terzi; 1.302.264,00 11 Utilizzo beni di terzi 1.302.264 - 1.302.264

9) per il personale: 12 Trasferimenti e contributi - - -

a) salari e stipendi; 290.032,00 a Trasferimenti correnti - - -

b) oneri sociali; 88.081,00 b Contributi agli investimenti ad Amministrazioni

pubb. - - -

c) trattamento di fine rapporto; 17.750,00 c Contributi agli investimenti ad altri soggetti - - -

d) trattamento di quiescenza e simili; 13 Personale 395.863 - 395.863

e) altri costi; 14 Ammortamenti e svalutazioni - - -

10) ammortamenti e svalutazioni: a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 1.713 - 1.713

a) ammortamento delle immobilizzazioni

immateriali;1.713,00 b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 256.458 - 256.458

b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali; 256.458,00 c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - -

c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni; d Svalutazione dei crediti 6.581 - 6.581

d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo

circolante e delle disponibilita' liquide;6.581,00 15

Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o

beni di consumo (+/-) - - -

11) variazioni delle rimanenze di materie prime,

sussidiarie, di consumo e merci;16 Accantonamenti per rischi - - -

12) accantonamenti per rischi; 17 Altri accantonamenti - - -

13) altri accantonamenti; 18 Oneri diversi di gestione 35.782 - 35.782

14) oneri diversi di gestione. 35.782,00 - -

Totale. 3.150.841 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA

GESTIONE (B) 3.150.841 - 3.150.841

Differenza tra valore e costi della

produzione (A - B).237.621

DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E

NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) 237.621 2.417- 235.204

14

Conto Economico CEV CONTO ECONOMICO CEV_RCL-118CEV_RCL-

CEECEV_Rettificato

C) Proventi e oneri finanziari: Proventi finanziari

15) proventi da partecipazioni, con separata

indicazione di quelli relativi ad imprese controllate e

collegate e di quelli relativi a controllanti e a imprese

sottoposte al controllo di queste ultime;

19 Proventi da partecipazioni - - -

da società controllate a da società controllate - - -

da società partecipate b da società partecipate - - -

da altri soggetti c da altri soggetti - - -

16) altri proventi finanziari: 20 Altri proventi finanziari 3.964 - 3.964

a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni, con

separata indicazione di quelli da imprese controllate

e collegate e di quelli da controllanti e da imprese


Totale proventi finanziari 3.964 - 3.964

b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non

costituiscono partecipazioni; Oneri finanziari - -

c) da titoli iscritti nell'attivo circolante che non

costituiscono partecipazioni;21 Interessi ed altri oneri finanziari - - -

d) proventi diversi dai precedenti, con separata

indicazione di quelli da imprese controllate e

collegate e di quelli da controllanti e da imprese


3.964,00 a Interessi passivi 191.113 - 191.113

17) interessi e altri oneri finanziari, con separata

indicazione di quelli verso imprese controllate e

collegate e verso controllanti;

191.113,00 b Altri oneri finanziari - - -

17-bis) utili e perdite su cambi. Totale oneri finanziari 191.113 - 191.113

Totale (15 + 16 - 17+ - 17 bis). 187.149- TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI

(C) 187.149- - 187.149-

D) Rettifiche di valore di attivita' e passivita'

finanziarie:

D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA'

FINANZIARIE

18) rivalutazioni: 22 Rivalutazioni - - -

a) di partecipazioni; 23 Svalutazioni - - -

b) di immobilizzazioni finanziarie che non

costituiscono partecipazioni;- -

c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non


d) di strumenti finanziari derivati; - -

19) svalutazioni: - -

a) di partecipazioni; - -

b) di immobilizzazioni finanziarie che non


c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non

costituiscono partecipazioni.- -

d) di strumenti finanziari derivati; - -

Totale delle rettifiche (18 - 19). - TOTALE RETTIFICHE (D) - - -


24 Proventi straordinari - - -

a Proventi da permessi di costruire - - -

b Proventi da trasferimenti in conto capitale - - -

c Sopravvenienze attive e insussistenze del

passivo - - -

d Plusvalenze patrimoniali - - -

e Altri proventi straordinari - - -

Totale proventi straordinari - - -

25 Oneri straordinari - - -

a Trasferimenti in conto capitale - - -

b Sopravvenienze passive e insussistenze

dell'attivo - - -

c Minusvalenze patrimoniali - - -

d Altri oneri straordinari - - -

Totale oneri straordinari - - -

TOTALE PROVENTI ED ONERI

STRAORDINARI (E) - - -

Risultato prima delle imposte (A-B+-C+-D); 50.472 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE

(A-B+C+D+E) 50.472 2.417- 48.055

20) imposte sul reddito dell'esercizio, correnti,

differite e anticipate;30.664,00 26 Imposte (*) 30.664 - 30.664

21) utile (perdite) dell'esercizio (1). 19.808 27 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 19.808 2.417- 17.391

15

Operazioni infragruppo Il bilancio consolidato deve includere soltanto le operazioni che i componenti inclusi nel consolidamento

hanno effettuato con i terzi estranei al gruppo. Il bilancio consolidato si basa infatti sul principio che esso

deve riflettere la situazione patrimoniale-finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato economico

conseguito, di un’unica entità economica composta da una pluralità di soggetti giuridici.

Pertanto, devono essere eliminati in sede di consolidamento le operazioni e i saldi reciproci, perché

costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all’interno del gruppo; infatti, qualora non fossero

eliminate tali partite, i saldi consolidati risulterebbero indebitamente accresciuti.

La corretta procedura di eliminazione di tali poste presuppone l’equivalenza delle partite reciproche e

l’accertamento delle eventuali differenze.

Le attività da compiere prima del consolidamento riguardano la riconciliazione dei saldi contabili e le

rettifiche di consolidamento per le operazioni infra – gruppo andando ad evidenziare:

• Le operazioni avvenute nell’esercizio all’interno del gruppo amministrazione pubblica

distinguendo per tipologia (rapporti finanziari debito/credito; acquisti/vendite beni e servizi;

operazioni relative alle immobilizzazioni; pagamento dei dividendi; trasferimenti in c/c capitale e di

parte corrente);

• Le modalità di contabilizzazione delle operazioni che si sono verificate con individuazione

della corrispondenza dei saldi reciproci;

• La presenza di eventuali disallineamenti con i relativi adeguamenti dei valori delle poste

attraverso le scritture contabili

Sulla base dei dati raccolti dalle partecipate e raccordati con quanto dichiarato dall’ente capogruppo, si

riepilogano le seguenti operazioni infragruppo:

Partite dell'enteCosti / immobilizzazioni

Partecipata cod fin Cod Eco-pat RCL Importo

di cui fatture

ricevute nel 2018

fatture da

ricevere nel 2019 Di cui IVA Imponibile Percentuale ImpScrittura

OLTREPO B.12.a 17.878,83 17.878,83 5,18% 926,12

CEV U.1.04.03.99.999 2.3.1.03.99.001 B.12.a 8.733,85 181,17 8.552,68 0,90% 76,97

- 0,00% -

- 0,00% -

26.612,68 181,17 26.431,51 1.003,09

Debiti dell'ente verso le partecipatePartecipata cod fin Cod Eco-pat RCL Importo Di cui IVA Imponibile Percentuale ImpScrittura

OLTREPO P.D. .4. .b. 8.767,93 8.767,93 5,18% 454,18

CEV U.1.04.03.99.999 2.4.3.02.99.06.001 P.D. .4. .e. 1.448,00 31,29 1.416,71 0,90% 12,75

- 0,00% -

- 0,00% -

10.215,93 31,29 10.184,64 466,93

Partite della partecipataRicavi / Cessioni imm.

Partecipata Controparte voce di bilancio Cod. riclass. RCL 118 Importo Di cui IVA Imponibile Percentuale ImpScrittura

OLTREPO CAPOGRUPPO E.2.01.01.02.003 1.3.1.01.02.003 A.3.a 17.878,83 17.878,83 5,18% 926,12

CEV CAPOGRUPPO A.3.a 11.151,00 181,17 10.969,83 0,90% 98,72

CEV CAPOGRUPPO Conciliazione A.3.a 2.417,15- 2.417,15- 0,90% 21,75-

- 0,00% -

26.612,68 181,17 26.431,51 1.003,09

CreditiPartecipata Controparte voce di bilancio Cod. riclass. RCL 118 Importo Quota fondoAcc. Percentuale ImpScrittura

OLTREPO CAPOGRUPPO E.2.01.01.02.003 1.3.2.03.01.02.003 A.C.II.2. .a. 8.767,93 5,18% 454,18

CEV CAPOGRUPPO A.C.II.3. . . 3.833,86 0,90% 34,50

CEV CAPOGRUPPO Conciliazione A.C.II.3. . . 2.417,15- 0,90% 21,75-

0,00% -

10.184,64 - 466,93

16

Si segnala che per il Consorzio Oltrepo siano stati utilizzati i dati comunicati dalla capogruppo in quanto tra i

dati forniti dalla partecipata non ci fosse una corretta distinzione tra le partite con l’Unione dei comuni di

cui Pegognaga fa parte e il comune stesso.

Le conciliazioni tra le voci di cui sopra hanno dato luogo alle seguenti scritture di rettifica, che non hanno

portato nessuna variazione al patrimonio netto consolidato, in quanto neutre rispetto al risultato

economico:

Debiti e crediti

Costi e Ricavi


Capogruppo Elisione debiti capogruppo verso partecipate P.D. .4. .b. altre amministrazioni pubbliche 454,18

Capogruppo P.D. .4. .e. altri soggetti 12,75

OLTREPO A.C.II.2. .a. verso amministrazioni pubbliche 454,18

CEV A.C.II.3. . . Verso clienti ed utenti 12,75


Capogruppo Elisione costi capogruppo verso partecipate B.12.a Trasferimenti correnti 1.003,09

OLTREPO A.3.a Proventi da trasferimenti correnti 926,12

CEV A.3.a Proventi da trasferimenti correnti 76,97

17

Elisione Partecipazioni Ai sensi del principio contabile 4.3 paragrafo 6.1.3, bisogna evidenziare che siamo in presenza di

partecipazioni non azionarie, per le singole partecipazioni si è utilizzato il metodo del costo storico

d’acquisto.

L’operazione consiste nella rilevazione delle differenze da annullamento così come definite dall’OIC 17:

In sede di consolidamento l’eliminazione del valore delle partecipazioni nelle controllate incluse nell’area di

consolidamento in contropartita delle corrispondenti frazioni del patrimonio netto di queste consiste nella

sostituzione del valore della corrispondente voce di bilancio con le attività e passività di ciascuna delle

imprese consolidate nei valori esistenti alla data di consolidamento. Per effetto di tale eliminazione si

determina la differenza di annullamento.

La differenza da annullamento rappresenta, quindi, la differenza tra il valore della partecipazione iscritto

nel bilancio d’esercizio della controllante e di altre società del gruppo alla data di consolidamento e il valore

della corrispondente frazione di patrimonio netto contabile della controllata parimenti alla data di

consolidamento.

La metodologia utilizzata porta all’eliminazione della voce della partecipazione e della relativa riserva

indisponibile iscritta nel bilancio della capogruppo con contropartita le voci del patrimonio netto riferite a

fondo di dotazione e riserve da utili della partecipata. L’eliminazione della riserva indisponibile si rende

necessaria in quanto di fatto con il consolidamento viene ridistribuita con gli effettivi valori che essa

rappresenta in una visione di gruppo, ovvero permette infatti di:

• classificare le eventuali differenze di annullamento dovute a maggiori o minori valori

patrimoniali o avviamento della partecipata, che quindi escono dal patrimonio netto

Ai fini della corretta rappresentazione delle partite nel bilancio consolidato si è quindi provveduto ad

effettuare le seguenti scritture.

Le operazioni di consolidamento evidenziano come il valore del patrimonio netto di CEV sia superiore

rispetto alla valutazione effettuata in sede di rendiconto, mentre per il Consorzio Oltrepo sia inferiore a

causa di perdite da esercizi precedenti molto alte.


CEV Elisione partecipazione Consorzio Energia Veneto P.A.I. . . . Fondo di dotazione 8.825,00

Capogruppo A.B.IV.1. .b.imprese partecipate 50,00

Capogruppo DDCC Riserve da consolidamento 8.775,00

OLTREPO Elisione partecipazione Consorzio Oltrepo P.A.I. . . . Fondo di dotazione 26.434,00

OLTREPO P.A.II. . .a. da risultato economico di esercizi precedenti 24.038,00

Capogruppo A.B.IV.1. .b.imprese partecipate 5.000,00

Capogruppo DDCC Riserve da consolidamento 2.604,00

18

Patrimonio netto società consolidate CEV OLTREPO Totale

A) PATRIMONIO NETTO

Fondo di dotazione 8.825 26.434 35.259

Riserve - 24.038- 24.038-

da risultato economico di esercizi precedenti - 24.038- 24.038-

da capitale - - -

da permessi di costruire - - -

riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali- - -

altre riserve indisponibili - - -

8.825 2.396 11.221

Voci escluse dall'elisione di consolidamento - - -

Valore del patrimonio netto delle partecipate

da elidere8.825 2.396 11.221

Valore di bilancio della partecipazione 50 5.000 5.050

Riserva indisponibile iscritta nel bilancio

della capogruppo - - -

Rivalutazione a conto economico - - -

Differenza di annullamento 8.775 2.604- 6.171

Riserva di consolidamento di terzi

Ris. di Cons. 6.171

Variazioni patrimoniali -

Avviamento -

Fondo perdite future -

19

Con riferimento alle informazioni raccolte dagli enti/società consolidate si procede al commento delle

singole voci di bilancio.

Per una migliore e più comprensibile lettura delle operazioni di consolidamento abbiamo riportato ogni

singola rettifica a fianco del bilancio di riferimento.

Il patrimonio del consorzio è proporzionalmente molto ridotto, per cui il consolidamento di queste poste

non è significativo rispetto a quello della capogruppo.

Attivo

Crediti Per la partecipazione al fondo di dotazione

Non ricorre la fattispecie

Immobilizzazioni

Gli elementi patrimoniali destinati a essere utilizzati durevolmente dall’ente sono iscritti tra le

immobilizzazioni. Condizione per l’iscrizione di nuovi beni patrimoniali materiali ed immateriali tra le

immobilizzazioni (stato patrimoniale) è il verificarsi, alla data del 31 dicembre, dell’effettivo passaggio del

titolo di proprietà dei beni stessi.

Le immobilizzazioni comprendono anche le attività che sono state oggetto di cartolarizzazione.

Costituiscono eccezione a tale principio i beni che entrano nella disponibilità dell’ente a seguito di

un’operazione di leasing finanziario o di compravendita con “patto di riservato dominio” ai sensi dell’art.

1523 e ss del Cod. civ. , che si considerano acquisiti al patrimonio dell’amministrazione pubblica alla data

della consegna e, rappresentati nello stato patrimoniale con apposite voci, che evidenziano che trattasi di

beni non ancora di proprietà dell’ente. L’eccezione si applica anche nei casi di alienazione di beni con patto

di riservato dominio.

I criteri di valutazione adottati dall’ente secondo il nuovo principio contabile 4.3, sono in linea con quanto

previsto dai principi contabili per le società private, di conseguenza le poste sono inscritte al valore di costo

ed esposte al netto del fondo ammortamento.

Con riferimento alle percentuali di ammortamento adottate dalle società partecipate si ritiene che viste la

eterogeneità delle attività poste in essere dalle singole realtà, le differenze riscontrate sono giustificate dal

diverso utilizzo dei beni da una società all’altra e rappresentano con maggiore veridicità il risultato

complessivo del gruppo.

20

Dati consolidamento

Capogruppo Capogruppo_Rival CEV CEV_Rival OLTREPO OLTREPO_Rival Consolidato

2018 2018

B) IMMOBILIZZAZIONI

I Immobilizzazioni immateriali - - -

1 Costi di impianto e di ampliamento - - - - - - -

2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - - - - - -

3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno - - - - 911 - 911

4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile - - - - - - -

5 Avviamento - - - - - - -

6 Immobilizzazioni in corso ed acconti - - - - - - -

9 Altre - - 6 - 48 - 54

Totale immobilizzazioni immateriali - 6 959 965

-

Immobilizzazioni materiali (3) -

II 1 Beni demaniali 10.461.274 - - - - - 10.461.274

1.1 Terreni 2.587.495 - - - - - 2.587.495

1.2 Fabbricati 179.208 - - - - - 179.208

1.3 Infrastrutture 7.694.571 - - - - - 7.694.571

1.9 Altri beni demaniali - - - - - - -

III 2 Altre immobilizzazioni materiali (3) 22.526.366 - 29.117 - 1.419 - 22.556.902

2.1 Terreni 6.443.125 - - - - - 6.443.125

a di cui in leasing finanziario - - - - - - -

2.2 Fabbricati 15.990.654 - - - - - 15.990.654


2.3 Impianti e macchinari 22.471 - 29.056 - - - 51.527


2.4 Attrezzature industriali e commerciali 37.270 - - - 457 - 37.727

2.5 Mezzi di trasporto 4.268 - - - - - 4.268

2.6 Macchine per ufficio e hardware 26.075 - - - 659 - 26.734

2.7 Mobili e arredi 2.504 - - - 268 - 2.772

2.8 Infrastrutture - - - - - - -

2.9 Diritti reali di godimento - - - - - - - 2.99 Altri beni materiali - - 61 - 35 - 96

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 1.322.658 - - - - - 1.322.658

Totale immobilizzazioni materiali 34.310.298 - 29.117 - 1.419 - 34.340.834

STATO PATRIMONIALE (ATTIVO)

21

Variazioni rispetto anno precedente

Immobilizzazioni finanziarie

Dati consolidamento

Si segnala che l’unica movimentazione effettuata nel consolidamento è dettagliata nella sezione relativa

all’elisione delle partecipazioni.

STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (ATTIVO)

B) IMMOBILIZZAZIONI - - -

Immobilizzazioni immateriali - - -

costi di impianto e di ampliamento - - -

costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - -

diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 911 11 900

concessioni, licenze, marchi e diritti simile - 17.906- 17.906

avviamento - - -

immobilizzazioni in corso ed acconti - - -

altre 54 14.431- 14.485

Totale immobilizzazioni immateriali 965 32.326- 33.291 - - -

Immobilizzazioni materiali (3) - - -

Beni demaniali 10.461.274 455.753- 10.917.027

Terreni 2.587.495 58.110- 2.645.605

Fabbricati 179.208 75.453 103.754

Infrastrutture 7.694.571 74.947 7.619.624 Altri beni demaniali - 548.044- 548.044

Altre immobilizzazioni materiali (3) 22.556.902 2.303.617 20.253.286

Terreni 6.443.125 106.447 6.336.678

di cui in leasing finanziario - - -

Fabbricati 15.990.654 2.216.236 13.774.418


Impianti e macchinari 51.527 47.864 3.663


Attrezzature industriali e commerciali 37.727 7.560- 45.287

Mezzi di trasporto 4.268 2.624- 6.892

Macchine per ufficio e hardware 26.734 2.810- 29.544

Mobili e arredi 2.772 53.996- 56.767

Infrastrutture - - -

Diritti reali di godimento - - - Altri beni materiali 96 59 37

Immobilizzazioni in corso ed acconti 1.322.658 214.565 1.108.093

Totale immobilizzazioni materiali 34.340.834 2.062.429 32.278.406

2018 Variazione 2017


2018 2018

IV Immobilizzazioni Finanziarie (1) -

1 Partecipazioni in 463.430 5.050- - - - - 458.380

a imprese controllate - - - - - - -

b imprese partecipate 463.430 5.050- - - - - 458.380

c altri soggetti - - - - - - -

2 Crediti verso - - - - - - -

a altre amministrazioni pubbliche - - - - - - -

b imprese controllate - - - - - - -

c imprese partecipate - - - - - - -

d altri soggetti - - - - - - -

3 Altri titoli 4.000 - - - - - 4.000

Totale immobilizzazioni finanziarie 467.430 5.050- - - - - 462.380


22

Le partecipazioni delle società incluse nell’area di consolidamento sono state valutate con il metodo del

costo. Si ritiene che la rettifica al metodo del patrimonio netto non sia rilevante in quanto non siamo in

presenza di partecipazioni di controllo o collegate e non si è in grado di reperire le informazioni necessarie

a tale valutazione ovvero il reperimento delle stesse risulterebbe troppo oneroso.


Attivo circolante

I criteri di valutazione previsti dal d.lgs. 118/2011 sono in linea con quanto previsto dai principi contabili

delle società da consolidare.

a) Rimanenze di Magazzino

Le eventuali giacenze di magazzino (materie prime, secondarie e di consumo; semilavorati; prodotti in

corso di lavorazione; prodotti finiti; lavori in corso su ordinazione) vanno valutate al minore fra costo e

valore di presumibile realizzazione desunto dall’andamento del mercato (art. 2426, n. 9, codice civile).

b) I Crediti

I crediti sono iscritti al valore nominale e riclassificati al netto del fondo svalutazione crediti

c) Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni.

Le azioni e i titoli detenuti per la vendita nei casi consentiti dalla legge, sono valutati al minore fra il costo di

acquisizione e il presumibile valore di realizzo desumibile dall’andamento del mercato.

d) Le Disponibilità liquide

Ai fini dell’esposizione nello stato patrimoniale, la voce “Istituto tesoriere” indica le sole disponibilità

liquide effettivamente giacenti presso il tesoriere, mentre la voce “presso la Banca d’Italia” indica le

disponibilità giacenti nella Tesoreria statale. Data la particolarità di questa voce, sarà movimentata solo in

caso di consolidamento di altri enti in contabilità finanziaria.

Nell’Attivo dello Stato Patrimoniale le disponibilità liquide sono rappresentate dal saldo dei depositi

bancari, postali e dei conti accessi presso la Tesoreria Statale intestati all’amministrazione pubblica alla data

del 31 dicembre.


Immobilizzazioni Finanziarie (1) - - -

Partecipazioni in 458.380 442.012- 900.392

imprese controllate - - -

imprese partecipate 458.380 442.012- 900.392

altri soggetti - - -

Crediti verso - - -

altre amministrazioni pubbliche - - -


imprese partecipate - - -

altri soggetti - - -

Altri titoli 4.000 - 4.000

Totale immobilizzazioni finanziarie 462.380 442.012- 904.392

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 34.804.179 1.588.090 33.216.089


24

Dati consolidamento

Come si evince in funzione dei prospetti di credito/debito sopra riportati e le relative scritture si è

provveduto a rettificare gli importi iscritti a bilancio.


2018 2018

C) ATTIVO CIRCOLANTE -

I Rimanenze - - - - - - -

Totale rimanenze - - - -

II Crediti (2)

1 Crediti di natura tributaria 42.035 - - - - - 42.035

a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità - - - - - - -

b Altri crediti da tributi 42.035 - - - - - 42.035

c Crediti da Fondi perequativi - - - - - - -

2 Crediti per trasferimenti e contributi 211.307 - - - 29.570 454- 240.423

a verso amministrazioni pubbliche 211.307 - - - 14.912 454- 225.765

b imprese controllate - - - - 6.942 - 6.942

c imprese partecipate - - - - - - -

d verso altri soggetti - - - - 7.716 - 7.716

3 Verso clienti ed utenti 195.726 - 10.266 13- - - 205.979

4 Altri Crediti 378.544 - 4.659 - 502 - 383.705

a verso l'erario - - 3.761 - - - 3.761

b per attività svolta per c/terzi - - - - - - -

c altri 378.544 - 898 - 502 - 379.944

Totale crediti 827.612 - 14.925 13- 30.072 454- 872.142

IIIAttività finanziarie che non costituiscono

immobilizzi

1 Partecipazioni - - - - - - -

2 Altri titoli - - 2.699 - - - 2.699

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi- - 2.699 - - - 2.699

IV Disponibilità liquide

1 Conto di tesoreria 2.694.012 - - - - - 2.694.012

a Istituto tesoriere 2.694.012 - - - - - 2.694.012

b presso Banca d'Italia - - - - - - -

2 Altri depositi bancari e postali 99.003 - 13.645 - - - 112.648

3 Denaro e valori in cassa - - 2 - - - 2

4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente - - - - - - -

Totale disponibilità liquide 2.793.015 - 13.647 - - - 2.806.662

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 3.620.627 - 31.271 13- 30.072 454- 3.681.503


25


Ratei e Risconti

I ratei e risconti sono iscritti e valutati in conformità a quanto precisato dall’art. 2424-bis, comma 6, codice

civile.

I ratei attivi sono rappresentati, rispettivamente, dalle quote di ricavi/proventi che avranno manifestazione

finanziaria futura (accertamento dell’entrata), ma che devono, per competenza, essere attribuiti

all’esercizio in chiusura (ad es. fitti attivi).

Le quote di competenza dei singoli esercizi si determinano in ragione del tempo di utilizzazione delle risorse

economiche (beni e servizi) il cui ricavo/provento deve essere imputato.


C) ATTIVO CIRCOLANTE - - -

Rimanenze - - -

Totale - - -

Crediti (2) - - -

Crediti di natura tributaria 42.035 440.263- 482.298

Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità - - -

Altri crediti da tributi 42.035 417.761- 459.796

Crediti da Fondi perequativi - 22.503- 22.503

Crediti per trasferimenti e contributi 240.423 75.511 164.912

verso amministrazioni pubbliche 225.765 68.659 157.106

imprese controllate 6.942 864- 7.806


verso altri soggetti 7.716 7.716 -

Verso clienti ed utenti 205.979 45.938- 251.917

Altri Crediti 383.705 352.445 31.260

verso l'erario 3.761 3.226 535

per attività svolta per c/terzi - - -

altri 379.944 349.219 30.725

Totale crediti 872.142 58.245- 930.388

- - -

ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO

IMMOBILIZZI- - -

partecipazioni - - -

altri titoli 2.699 2.699 -

Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi 2.699 2.699 -

- - -

DISPONIBILITA' LIQUIDE - - -

Conto di tesoreria 2.694.012 826.661 1.867.350

Istituto tesoriere 2.694.012 826.661 1.867.350

presso Banca d'Italia - - -

Altri depositi bancari e postali 112.648 56.915- 169.563

Denaro e valori in cassa 2 88- 90

Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente - - -

Totale disponibilità liquide 2.806.662 769.658 2.037.004

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 3.681.503 714.112 2.967.391


26

Dati consolidamento



2018 2018

D) RATEI E RISCONTI - - - - - -

1 Ratei attivi 4.237 - - - - - 4.237

2 Risconti attivi - - 17.273 - - - 17.273

TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 4.237 - 17.273 - - - 21.510



D) RATEI E RISCONTI - - -

Ratei attivi 4.237 50 4.187

Risconti attivi 17.273 14.586 2.687

TOTALE RATEI E RISCONTI D) 21.510 14.636 6.874


27

Passivo

Patrimonio Netto.

Dati consolidamento

Come evidenziato nella apposita sezione l’operazione di consolidamento ha registrato un incremento del

patrimonio netto consolidato rispetto a quello della capogruppo, questo perché le operazioni di elisione

hanno determinato un maggior valore rispetto alla valutazione fatta dall’ente in sede di rendiconto. Questo

maggior valore è dato principalmente dal fatto che l’ente avesse valutato le partecipazioni basandosi con il

criterio del costo.

Si allega prospetto con ricostruzione del patrimonio netto consolidato che sarà alla base dei prossimi

bilanci, e dal quale si potranno desumere tutte le future variazioni anche rispetto ai vari patrimoni delle

singole partecipate.

Di seguito si riporta il dettaglio delle operazioni che hanno determinato la riserva di consolidamento


2018 2018

A) PATRIMONIO NETTO

I Fondo di dotazione 14.788.402- - 8.825 8.825- 26.434 26.434- 14.788.402-

II Riserve 34.817.139 - - - 24.038- 24.038 34.817.139

a da risultato economico di esercizi precedenti 592.027 - - - 24.038- 24.038 592.027

b da capitale 1.723.407 - - - - - 1.723.407

c da permessi di costruire 356.896 - - - - - 356.896

d riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali31.700.415 - - - - - 31.700.415

e altre riserve indisponibili 444.394 - - - - - 444.394

Riserve da consolidamento 6.171 - - - - 6.171

Riserve da arrotondamento 2 2

III Risultato economico dell'esercizio 414.661 - 158 - 2.091- - 412.728

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 20.443.397 6.171 8.983 8.825- 307 2.396- 20.447.637

STATO PATRIMONIALE (PASSIVO)

Patrimonio netto Capogruppo 20.028.737

Di cui riserva di indisponibile per metodo PN -

PN al netto della ris. di rivalutazione part. 20.028.737

Iniziale Finale

Riserva di indisponibile per metodo PN - -

Riserva di consolidamento 6.171

Differenze di arrotondamento 2

Riserve di capitale mantenute dalle partecipate -

Utile bilancio consolidato 412.728

Patrimonio netto finale Capogruppo 20.447.637

Descrizione Saldo

Riserve da consolidamento 6.171-

Elisione partecipazioni 6.171-

Totale complessivo 6.171-

28


La motivazione dell’incremento dei valori rispetto all’anno precedente è giustificato dalla movimentazione

delle riserve del bilancio del comune.

Fondi rischi e oneri

Alla data di chiusura del rendiconto della gestione occorre valutare i necessari accantonamenti a fondi

rischi e oneri destinati a coprire perdite o debiti aventi le seguenti caratteristiche:

- natura determinata;

- esistenza certa o probabile;

- ammontare o data di sopravvenienza indeterminati alla chiusura dell’esercizio.

Dati consolidamento


STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO (PASSIVO)

A) PATRIMONIO NETTO

Fondo di dotazione 14.788.402- 6.175.145- 8.613.258-

Riserve 34.823.312 8.586.553 26.236.759

da risultato economico di esercizi precedenti 592.027 654.357 62.330-

da capitale 1.729.580 1.658.427 71.153

da permessi di costruire 356.896 98.625 258.271

riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali31.700.415 6.175.145 25.525.271

altre riserve indisponibili 444.394 - 444.394

Risultato economico dell'esercizio 412.728 237.736- 650.464

Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza

di terzi 20.447.637 2.173.672 18.273.965

Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi - - -

Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi - - -

Patrimonio netto di pertinenza di terzi - - -

TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 20.447.637 2.173.672 18.273.965



2018 2018

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI -

1 Per trattamento di quiescenza - - - - - - -

2 Per imposte - - - - - - -

3 Altri 278.320 - 1.800 - 363 - 280.483

-

TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 278.320 - 1.800 - 363 - 280.483



B) FONDI PER RISCHI ED ONERI - - -

per trattamento di quiescenza - - -

per imposte - - -

altri 280.483 202.151- 482.634

fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri - - -

- - -

TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 280.483 202.151- 482.634


29

La motivazione dell’incremento dei valori rispetto all’anno precedente è giustificato dalla movimentazione

dei fondi del bilancio del comune.

Trattamento di Fine Rapporto


Debiti

c1) Debiti da finanziamento dell’ente sono determinati dalla somma algebrica del debito all’inizio

dell’esercizio più gli accertamenti sulle accensioni di prestiti effettuati nell’esercizio meno i pagamenti per

rimborso di prestiti.

c2) Debiti verso fornitori.

I debiti funzionamento verso fornitori sono iscritti nello stato patrimoniale solo se corrispondenti a

obbligazioni giuridiche perfezionate esigibili per le quali il servizio è stato reso o è avvenuto lo scambio dei

beni.

La corretta applicazione del principio della competenza finanziaria garantisce la corrispondenza tra i residui

passivi diversi da quelli di finanziamento e l’ammontare dei debiti di funzionamento.

I debiti sono esposti al loro valore nominale.

I suddetti principi trovano sostanziale corrispondenza con i criteri utilizzati per i bilanci CEE, per cui non si

segnalano sostanziali differenze.


2018 2018

C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 2.152 - 122 - - - 2.274

TOTALE T.F.R. (C) 2.152 - 122 - - - 2.274



C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 2.274 2.268 6

TOTALE T.F.R. (C) 2.274 2.268 6


30

Dati consolidamento

Come si evince in funzione dei prospetti di credito/debito sopra riportati e le relative scritture si è

provveduto a rettificare gli importi iscritti a bilancio.


2018 2018

D) DEBITI (1)

1 Debiti da finanziamento 7.565.796 - 53.031 - 3.399 - 7.622.226

a prestiti obbligazionari 1.619.783 - - - - - 1.619.783

b v/ altre amministrazioni pubbliche - - - - - - -

c verso banche e tesoriere - - 44.031 - 3.399 - 47.430

d verso altri finanziatori 5.946.013 - 9.000 - - - 5.955.013

2 Debiti verso fornitori 762.379 - 3.180 - 66 - 765.625

3 Acconti - - - - - - -

4 Debiti per trasferimenti e contributi 1.164.450 467- - - 3.549 - 1.167.532

a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - - - - - -

b altre amministrazioni pubbliche 1.114.821 454- - - 3.549 - 1.117.915

c imprese controllate - - - - - - -

d imprese partecipate - - - - - - -

e altri soggetti 49.630 13- - - - - 49.617

5 Altri debiti 76.455 - 10.240 - 24.766 - 111.461

a tributari 14.021 - 908 - 28 - 14.957

b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 483 - 232 - 75 - 790

c per attività svolta per c/terzi (2) - - - - - - -

d altri 61.951 - 9.100 - 24.663 - 95.714

TOTALE DEBITI ( D) 9.569.080 467- 66.451 - 31.780 - 9.666.844


31


Ratei e Risconti

I ratei e risconti sono iscritti e valutati in conformità a quanto precisato dall’art. 2424-bis, comma 6, codice

civile, per cui non vi sono operazioni particolari, se non una riclassificazione degli stessi rispetto al bilancio

CEE in quanto non sono dettagliati come nel prospetto previsto dal d.lgs. 118/2011.

Dati consolidamento



D) DEBITI (1) - - -

Debiti da finanziamento 7.622.226 263.576- 7.885.802

prestiti obbligazionari 1.619.783 49.350- 1.669.132

v/ altre amministrazioni pubbliche - - -

verso banche e tesoriere 47.430 43.736 3.694

verso altri finanziatori 5.955.013 257.962- 6.212.975

Debiti verso fornitori 765.625 97.692 667.933

Acconti - - -

Debiti per trasferimenti e contributi 1.167.532 811.921 355.611

enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - -

altre amministrazioni pubbliche 1.117.915 810.790 307.126



altri soggetti 49.617 1.131 48.486

altri debiti 111.461 140.206- 251.667

tributari 14.957 75.313- 90.270

verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 790 712 78

per attività svolta per c/terzi (2) - 15.948- 15.948

altri 95.714 49.657- 145.371

TOTALE DEBITI ( D) 9.666.844 505.832 9.161.012



2018 2018

E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI - -

I Ratei passivi - - 311 - - - 311

II Risconti passivi 8.109.642 - - - - - 8.109.642

1 Contributi agli investimenti 8.109.642 - - - - - 8.109.642

a da altre amministrazioni pubbliche 6.882.311 - - - - - 6.882.311

b da altri soggetti 1.227.332 - - - - - 1.227.332

2 Concessioni pluriennali - - - - - - -

3 Altri risconti passivi - - - - - - -

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 8.109.642 - 311 - - - 8.109.953



E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI - - -

Ratei passivi 311 46.114- 46.425

Risconti passivi 8.109.642 116.670- 8.226.312

Contributi agli investimenti 8.109.642 105.785- 8.215.428

da altre amministrazioni pubbliche 6.882.311 67.827- 6.950.138

da altri soggetti 1.227.332 37.959- 1.265.290

Concessioni pluriennali - - -

Altri risconti passivi - 10.884- 10.884

TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 8.109.953 162.783- 8.272.737


32

Conto Economico La contabilità economica degli enti locali è di fatto derivata da quella finanziaria, la corretta applicazione

però della competenza potenziata fa si che la rilevazione dei fatti economici patrimoniali degli enti sia

sostanzialmente in linea con quella delle società partecipate.

Componenti positivi della gestione

Il principio della competenza economica consente di imputare a ciascun esercizio costi/oneri e

ricavi/proventi.

La competenza economica dei costi e dei ricavi direttamente conseguenti a operazioni di scambio sul

mercato (acquisizione e vendita) è riconducibile al principio contabile n. 11 dell’Organismo Italiano di

Contabilità (OIC) che stabilisce che “l’effetto delle operazioni e degli altri eventi deve essere rilevato

contabilmente ed attribuito all’esercizio al quale tali operazioni si riferiscono e non a quello in cui si

concretizzano i relativi movimenti di numerario (incassi e pagamenti).

I proventi correlati all’attività istituzionale sono di competenza economica dell’esercizio in cui si verificano

le seguenti due condizioni:

• è stato completato il processo attraverso il quale sono stati prodotti i beni o erogati i servizi

dall’amministrazione pubblica;

• l’erogazione del bene o del servizio è già avvenuta, cioè si è concretizzato il passaggio sostanziale (e

non formale) del titolo di proprietà del bene oppure i servizi sono stati resi.

I proventi, acquisiti per lo svolgimento delle attività istituzionali dell’amministrazione, come i trasferimenti

attivi correnti o i proventi tributari, si imputano economicamente all’esercizio in cui si è verificata la

manifestazione finanziaria (accertamento), qualora tali risorse risultino impiegate per la copertura degli

oneri e dei costi sostenuti per le attività istituzionali programmate.

I trasferimenti attivi a destinazione vincolata correnti sono imputati economicamente all’esercizio di

competenza degli oneri alla cui copertura sono destinati. Per i proventi/trasferimenti in conto capitale,

vincolati alla realizzazione di immobilizzazioni, l’imputazione, per un importo proporzionale all’onere

finanziato, avviene negli esercizi nei quali si ripartisce il costo/onere dell’immobilizzazione (es. quota di

ammortamento). Se, per esempio, il trasferimento è finalizzato alla copertura del 100% dell’onere di

acquisizione del cespite, sarà imputato all’esercizio, per tutta la vita utile del cespite, un provento di

importo pari al 100% della quota di ammortamento; parimenti, se il trasferimento è finalizzato alla

copertura del 50% dell’onere di acquisizione del cespite, sarà imputato all’esercizio un provento pari al 50%

della quota di ammortamento.

33

Dati consolidamento

Come si evince in funzione dei prospetti di costi/ricavi sopra riportati e le relative scritture si è provveduto a

rettificare gli importi iscritti a bilancio.


Componenti negativi della gestione

Gli oneri derivanti dall’attività istituzionale sono correlati con i proventi e i ricavi dell’esercizio o con le altre

risorse rese disponibili per il regolare svolgimento delle attività istituzionali. Per gli oneri derivanti

dall’attività istituzionale, il principio della competenza economica si realizza:

• per associazione di causa ad effetto tra costi ed erogazione di servizi o cessione di beni realizzati.

L’associazione può essere effettuata analiticamente e direttamente o sulla base di assunzioni del

flusso dei costi;


2018 2018


1 Proventi da tributi 2.925.005 - - - - - 2.925.005

2 Proventi da fondi perequativi 700.999 - - - - - 700.999

3 Proventi da trasferimenti e contributi 836.017 - 18.606 77- 37.133 926- 890.753

a Proventi da trasferimenti correnti 589.555 - 18.606 77- 37.133 926- 644.291

b Quota annuale di contributi agli investimenti 246.463 - - - - - 246.463

c Contributi agli investimenti - - - - - - -

4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici849.806 - - - - - 849.806

a Proventi derivanti dalla gestione dei beni 569.821 - - - - - 569.821

b Ricavi della vendita di beni - - - - - - -

c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 279.985 - - - - - 279.985

5Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di

lavorazione, etc. (+/-) - - - - - - -

6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione - - - - - - -

7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - - - - - - -

8 Altri ricavi e proventi diversi 1.749.867 - 11.869 - 78 - 1.761.814 TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE (A)7.061.695 - 30.475 77- 37.211 926- 7.128.378

-

CONTO ECONOMICO

CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO


Proventi da tributi 2.925.005 177.692 2.747.313

Proventi da fondi perequativi 700.999 48.964- 749.964

Proventi da trasferimenti e contributi 890.753 278.794- 1.169.547

Proventi da trasferimenti correnti 644.291 230.143- 874.433

Quota annuale di contributi agli investimenti 246.463 48.651- 295.114

Contributi agli investimenti - - -

Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 849.806 173.352- 1.023.158

Proventi derivanti dalla gestione dei beni 569.821 114.395- 684.216

Ricavi della vendita di beni - - -

Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 279.985 58.958- 338.942

Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione,

etc. (+/-) - - -

Variazione dei lavori in corso su ordinazione - - -

Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - - -

Altri ricavi e proventi diversi 1.761.814 328.906 1.432.908

totale componenti positivi della gestione A) 7.128.378 5.487 7.122.891

2018 2017Variazione

34

• per ripartizione dell’utilità o funzionalità pluriennale su base razionale e sistematica, in mancanza di

una più diretta associazione. Tipico esempio è rappresentato dal processo di ammortamento;

• per imputazione diretta di costi al conto economico dell’esercizio perché associati a funzioni

istituzionali o al tempo, ovvero perché sia venuta meno l’utilità o la funzionalità del costo.

In particolare quando:

a) i beni ed i servizi, che hanno dato luogo al sostenimento di costi in un esercizio, esauriscono

la loro utilità nell’esercizio stesso, o la loro futura utilità non sia identificabile o valutabile;

b) viene meno o non sia più identificabile o valutabile la futura utilità o la funzionalità dei beni

e dei servizi i cui costi erano stati sospesi in esercizi precedenti;

c) l’associazione al processo produttivo o la ripartizione delle utilità dei beni e dei servizi, il cui

costo era imputato economicamente all’esercizio su base razionale e sistematica, non risultino più

di sostanziale rilevanza (ad esempio a seguito del processo di obsolescenza di apparecchiature

informatiche).

Dati consolidamento

Come si evince in funzione dei prospetti di costi/ricavi sopra riportati e le relative scritture si è provveduto a

rettificare gli importi iscritti a bilancio.


2018 2018

B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE -

9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo - - 36 - 56 - 92

10 Prestazioni di servizi 1.158.730 - 10.334 - 33.381 - 1.202.445

11 Utilizzo beni di terzi - - 11.720 - - - 11.720

12 Trasferimenti e contributi 3.995.420 1.003- - - 49 - 3.994.466

a Trasferimenti correnti 3.979.532 1.003- - - 49 - 3.978.578

b Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb. - - - - - - -

c Contributi agli investimenti ad altri soggetti 15.888 - - - - - 15.888

13 Personale 43.416 - 3.563 - 414 - 47.393

14 Ammortamenti e svalutazioni 1.970.638 - 2.382 - 938 - 1.973.958

a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 36.950 - 15 - 622 - 37.587

b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 1.038.645 - 2.308 - 316 - 1.041.269

c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - - - - - -

d Svalutazione dei crediti 895.043 - 59 - - - 895.102

15Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o

beni di consumo (+/-) - - - - - - -

16 Accantonamenti per rischi - - - - - - -

17 Altri accantonamenti 2.496 - - - - - 2.496

18 Oneri diversi di gestione 67.834 - 322 - - - 68.156 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE (B)7.238.534 1.003- 28.357 - 34.838 - 7.300.726

CONTO ECONOMICO

35


Proventi ed Oneri finanziari

Dati consolidamento


B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE - - -

Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 92 80.502- 80.594

Prestazioni di servizi 1.202.445 1.817.499- 3.019.944

Utilizzo beni di terzi 11.720 72.165- 83.885

Trasferimenti e contributi 3.994.466 3.393.918 600.548

Trasferimenti correnti 3.978.578 3.378.030 600.548

Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. - - -

Contributi agli investimenti ad altri soggetti 15.888 15.888 -

Personale 47.393 1.168.316- 1.215.709

Ammortamenti e svalutazioni 1.973.958 904.233 1.069.726

Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 37.587 19.241 18.346

Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 1.041.269 143.784 897.486

Altre svalutazioni delle immobilizzazioni - 11.583- 11.583

Svalutazione dei crediti 895.102 752.790 142.311

Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di

consumo (+/-) - - -

Accantonamenti per rischi - 272.000- 272.000

Altri accantonamenti 2.496 44.871- 47.367

Oneri diversi di gestione 68.156 15.762- 83.918

totale componenti negativi della gestione B) 7.300.726 827.036 6.473.690



2018 2018

C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI -

Proventi finanziari -

19 Proventi da partecipazioni 28.823 - - - - - 28.823

a da società controllate - - - - - - -

b da società partecipate 28.823 - - - - - 28.823

c da altri soggetti - - - - - - -

20 Altri proventi finanziari 52 - 36 - - - 88 Totale proventi finanziari 28.875 - 36 - - - 28.911

Oneri finanziari - -

21 Interessi ed altri oneri finanziari 31.810 - 1.720 - - - 33.530

a Interessi passivi 31.810 - 1.720 - - - 33.530

b Altri oneri finanziari - - - - - - -

Totale oneri finanziari 31.810 - 1.720 - - - 33.530

-

TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (C) 2.935- - 1.684- - - - 4.619-

CONTO ECONOMICO

36


Rettifiche di valore attività finanziarie

Non sussiste la fattispecie.

Proventi e oneri straordinari

Dati consolidamento



C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI - - -

Proventi finanziari - - -

Proventi da partecipazioni 28.823 2.426 26.397

da società controllate - - -

da società partecipate 28.823 2.426 26.397

da altri soggetti - - -

Altri proventi finanziari 88 43.684- 43.772

Totale proventi finanziari 28.911 41.258- 70.169

Oneri finanziari - - -

Interessi ed altri oneri finanziari 33.530 13.559 19.971

Interessi passivi 33.530 13.559 19.971

Altri oneri finanziari - - -

Totale oneri finanziari 33.530 13.559 19.971

totale (C) 4.619- 54.817- 50.198



2018 2018


24 Proventi straordinari 614.513 - - - 36.728 - 651.241

a Proventi da permessi di costruire - - - - - - -

b Proventi da trasferimenti in conto capitale - - - - - - -

c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 578.595 - - - 36.314 - 614.909

d Plusvalenze patrimoniali 32.419 - - - - - 32.419

e Altri proventi straordinari 3.500 - - - 414 - 3.914

Totale proventi straordinari 614.513 - - - 36.728 - 651.241

25 Oneri straordinari 12.638 - - - 41.035 - 53.673

a Trasferimenti in conto capitale - - - - - - -

b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 12.638 - - - 41.035 - 53.673

c Minusvalenze patrimoniali - - - - - - -

d Altri oneri straordinari - - - - - - -

Totale oneri straordinari 12.638 - - - 41.035 - 53.673

-

TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E)601.875 - - - 4.307- - 597.568

CONTO ECONOMICO

37

Imposte

Dati consolidamento

Fra le imposte della capogruppo è presente solo l’IRAP relativa ai dipendenti, mentre nelle partecipate

troviamo anche le altre imposte sui redditi. Si ritiene per una migliore rappresentazione del dato di non

apportare riclassificazioni, in quanto l’ente non è soggetto a imposte e quindi non le inserisce, ma se lo

fosse le riclassificherebbe in questa sede.

Per questo motivo il dato rappresentato rappresenta appieno la reale pressione fiscale applicata al risultato

del gruppo.


Risultato dell’esercizio

Dati consolidamento

Si evidenzia come le variazioni sull’utile della capogruppo siano pari a quelle delle parteciapate portando ad

un totale consolidato pari alla somma dei risultati del comune e dei due consorzi.


E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI - - -

Proventi straordinari - - -

Proventi da permessi di costruire - - -

Proventi da trasferimenti in conto capitale - 4.378- 4.378

Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 614.909 584.453 30.456

Plusvalenze patrimoniali 32.419 32.419 -

Altri proventi straordinari 3.914 3.144 770

totale proventi 651.241 615.638 35.603

Oneri straordinari - - -

Trasferimenti in conto capitale - - -

Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 53.673 46.027 7.647

Minusvalenze patrimoniali - - -

Altri oneri straordinari - - -

totale oneri 53.673 46.027 7.647

Totale (E) (E20-E21) 597.568 569.611 27.957



2018 2018

26 Imposte (*) 7.440 - 276 - 157 - 7.873

CONTO ECONOMICO


Imposte (*) 7.873 69.019- 76.892



2018 2018

27 RISULTATO DELL'ESERCIZIO 414.661 1.003 158 77- 2.091- 926- 412.728

CONTO ECONOMICO

38


Effetto su avanzo consolidato

Rivalutazione a conto economico della capogruppo -

Sommatoria degli utili delle società consolidate 1.933-

Differenza rispetto al risultato registrato dalla capogruppo dovuto a queste differenze 1.933-

Differenze dovute a rettifiche dei conti economici registrate direttamente a patrimonio

Differenze dovute a rettifiche dei conti economici per elisione dividendi

Variazione complessiva sull'utile della capogruppo 1.933-


RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della quota

di pertinenza di terzi) 412.728 237.736- 650.464


39

Altre informazioni rilevanti

Debiti superiori ai 5 anni

Compensi amministratori e organi di controllo

Numero medio dipendenti

Il comune non ha dipendenti a carico in quanto risultano trasferiti in Unione.

Capogruppo Quota - CEV Quota - OLTREPO Quota Consolidato

2018 0,900% 5,180%

D) DEBITI (1)

1 Debiti da finanziamento 5.276.273 - - 5.276.273,41

a prestiti obbligazionari 1.331.662 1.331.662 - - - 1.331.661,96

b v/ altre amministrazioni pubbliche - - - - -

c verso banche e tesoriere - - - - -

d verso altri finanziatori 3.944.611 3.944.611 - - - 3.944.611,45

2 Debiti verso fornitori - - - - -

3 Acconti - - - - -

4 Debiti per trasferimenti e contributi - - - -

a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - - - -

b altre amministrazioni pubbliche - - - - -

c imprese controllate - - - - -

d imprese partecipate - - - - -

e altri soggetti - - - - -

5 Altri debiti - - - -

a tributari - - - - -

b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale - - - - -

c per attività svolta per c/terzi (2) - - - - -

d altri - - - - -

TOTALE DEBITI ( D) 5.276.273 - - 5.276.273

Debiti superiori ai 5 Anni

Capogruppo CEV OLTREPO Totale

Compenso amministratori 52.368,49 51.500,00 103.868,49

Compenso revisori 3.397,44 3.397,44

Compenso sindaci 12.600,00 12.600,00

Totale 52.368,49 64.100,00 3.397,44 119.865,93

Capogruppo CEV OLTREPO TOTALE

N. Dipendenti - 7,00 13,50 20,50

Dirigenti -

Quadri -

Impiegati 7,00 1,50 8,50

Operai -

Non classificati 12,00 12,00

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