Provincia di AGRIGENTO...Comune di Agrigento . Collegio dei revisori . Verbale n. 103 del...

COMUNE DI AGRIGENTO ~

Provincia di AGRIGENTO

PARERE DELLORGANO DI REVISIONE

SULLA PROPOSTA DI

BILANCIO DI PREVISIONE 20i12

E DOCUMENTI ALLEGATI

LORGANO DI REVISIONE

j Rag Calogero Burgio

Dott Ubaldo Reina

DottMichee Grassadonio

~--~----~---------~-----~--------- 1

Comune di Agrigento

Collegio dei revisori Verbale n 103 del 26112012

In data odierneacute al fine di definire il parere sul bilancio di previsione si sono riuniti il Rag Calogero Burgio presidente ed il Dott Michele Grassadonio componente il Dott Ubaldo Reina componente

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2012

Il Collegio dei Revisori

Premesso che lorgano di revisione nelle riunioni preliminari in data 09-13-17-22-23-112012 ~ ~

- esaminatola proposta di bUancio di previsione 2012 unitament~ agli allegati di legge

rilevato che nel suo oper~~Fo si egrave uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilitagrave

- visto il DLgs 18 agostoti2000 n 267 laquoTesto unico delle leggi sullordinamento degli enti localiraquo

Ii

- visto il DPR 31 gennaiol19~6 n 194 ~ I i i

- visti i principi contabJIi per gli enti locali emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli enti locali ii

visti i principi di revisi~ne e di comportamento dellorgano eH reVISione degli enti locali approvati dai Consigli naziol1~1i df=i Dottori commercialisti e dei Ragionieri

allunanimitagrave di voti

Delibera

di approvare lallegata re[a~ione quale parere sulla proposta digrave bilanciq di prevIsione per lirsercizio 2012 del Comunetli Agrigento che forma parte integran~e e sostanziale del presente

v~rbalemiddot

-2

Sommario

Verifiche preliminari

Verifica deg li equilibri

Gestione 2011 I

- A Bilancio di previsione 2012

- B Bilancio pluliiennalegrave

i

Verifica coerenza (jelle previsioni

- Co~renzainterna bull i - Coerenza esterna liI t

f-J

Verifica attendibilitagrave econgruitagrave delle previsioni anno 20egrave12 V~

- Entrate cmiddotrrenti

- Otganis partecipati i j ~ - -tWt - s ineacuteontoca itale

i

ruitagrave del bilancio

~

Conclusioni

luriennale 2012-2014

-3

--

VERIFICHE PRELIMINARI

I sottoscritti Rag Calogero Burgio Dott Ubaldo Reina Dott Michele Grassadonio revisori ai sensi dellart 234 e seguenti del Tuel

bull - ricevuto in data 0812012 lo schema del bilancio di previsione 2012 approvato dalla giunta comunale in~ata 07112012 con delibera n ~02 e i seguenti allegati bilancio pluriennale 2012t2014 relazione previsionale e programmatica predisposta dplla giunta comunale ij~

i i f

t

Il Collegio ha esaminato i ~eguenti ulteriori documenti contabili al fine di una adeguata valutazione li

q

bull rendiconto del ese+ZiO 2010

- le risultanze dei rl~ndiconti o dei conti consolidati dellesercizio 2011 delle aziende speciali consorzi~1 istituzioni e societagrave di capitale costituite per lesercizio di servizi pubblici [t[l

Ili - la delibera della Gltjl n 99 del 07112012 di destina~ione della parte vincolata dei proventi per sanzioni ~pe norme del codice della strada

- la determina sinda~lale n 170 del 11092012 sulla verifica della quantitagrave e 91ualitagrave di aree e fabbricatijda destinare a residenza attivitagrave 9roduttive e terziario

-I la determina sindaampale n 207 del 31102012 aventelad oggetto le tariffe asili riido per lanno 20121 r

li I t-ii la determina sinda ~ale 208 del 31102012 avente ad oggetto le tariffe per le 1ense scolastiche per lanno 2012

-1 la de~ermina sinda ~Ie 148 del 31072012 avente ad oggetto le tariffe canone illuminaziogravene votiva per l hno 2012~ -li la de~ermina sinda 161e 149 del 31072012 avente adi oggetto le tariffe servizi necroscopjci per lanrio 2 ~112 i

-II la ~etermineacutel sinda lale 150 del 31072012 avente a~ oggetto determinazione tariffe rklative a concessi i cimiteriali per lanno 2012 J -II IJ de~ermina sinda 191e 206 del 31102012 avente a~ oggetto determinazione delIle tahff[e idei servizio l I~blico a domanda individuale pisqina di Villaseta per lanno 2012 I tI i i

r i Ia1 la ~efermil1a sindeacutel I~ 209 del 31102012 avente aq oggetto le tariffe servizi R1LJbblici a i domanda indivl~ IJale per lesercizio finanziario ~012 relativa agli impianti ~portiVi palacongrySSi Pa ~zo Filippini e Museo Civico 1

-4

i - la determina dirigenziale n 276 del 06112012 attestante il tasso di copertura servizi pubblici a domandaindividuale anno 2012

- la tabella relativa ai parametri di riscontro della~ituaziol1e di deficitarietagrave strutturale

- il prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti aifini del patto di stabilitagrave interno (art 77 biscomma 12 della legge 13308 e circolare n 2 del 2712009 del MEF)

R la deliberazione della GCn 101 del 07112012 avente ad oggetto ladozione d~1 piano delle alienazionj e valorizzazioni immobiliari ai $ensi dellart 58 del DL 215062008 n 112 conve1ito con modificazione nella legge 06082008 n 133

_1 la deliberazione deligrave~Gc n 62 del 30072012 tramite la quale egrave stato adottato il programma triennaleilz0122014 e lelenco annuale 2012 dei lavori pubblici pubblicato ai sensi di legg~

tll - la deliberazione degravella GC n 100 deI07112012 avente ad oggetto Approv~zione piano trienrt~le 20122014 per lindividuazion~ di misure finalizzate alla razionalizzazione deWutHizzo delle dotazioni strumentali t delle autovetture di servizio

bull I

dei beni immobili di cui al~()mma 594 art 2 della legge 2412~~2007 n 244 ~ ~ i- f

ei seguenti documenti miessi a disposizione ji )

- i documenti e pros9rtti previsti dallo statuto e dal regoJamento di contabilitagrave

bull quadro analitico deile entrate e delle spese previste r~lativamente ai servizi con dimostrazione della perce~ftuale di copertura (pubblici a dom~nda e produttivi)

bull prospettoanaliticoWelle spese di personale previste inJbilanciocome individuate dal comma 557 qellartllella legge 29606 e qaWart76 dell~ legge 13308

- prospetto delle sps~ finanziate con i proventi de~ivantidalle sanzioni per violazione del codice dellai~strada ii R dettaglio ~ei trasfer~menti eraria~i ~ bull - prospetto dlmostraivo del mutuI e prestiti In ammortamento con eVidenza delle quote capitale edelle quorte interessi

-elenco delle spese p finanziare mediante mutui e preJtitida assumere

-5

Cl viste le disposizioni di I~gge che regolano la finanza locale in particolare il Tuel ij

(

Clmiddot visto lo statuto dellente con particolare riferimento alle funzioni attribuite aWorgano di revisione

Cl visti i postulati dei pril)cipi contabili degli enti locali ediI principio contabile n 1 approvati dellOsservatorioJ per la finanza e contabilitagrave presso il Ministero dellInterno

Cl visto il regolamento di~ontabilitagrave i

Cl visti i regolamenti relatlivi ai tributi comunali

~ visto il parere espr~ss~i ~al responsabile de servizio finan~iar~o in d~ta 071120~2 111 seno al Verbale di d~llberazlone della Giunta ComlJnaie In ordine a regolanta t~cnica e regolaritagrave conteacutelbile dal quale puograve desumersi la veacuteridicitagrave delle previsioni di entrata e di compatibilitagravel~elleprevisioni di spesa avanzate dai vari servizi iscritte nel Qilancio annuale o plulierit~ale( art153 comma 4 del TUEL 2972000)

~i da atto che in data lli112012 egrave stata fatta una progfammazione triennale del f~bbisogno di personalei li~ alla data odierna non egrave stata adottata deliberazione prevista dallart 91 dlgS~2672000 art 35 comma 43 dlgs 1652001 e art 19 d~mma 8 legge 448200~fr~l ha effettuat o le seguenti Mt~rifiche al fine di esprimere un mot~vato giudizio di cOerenzaattendi~ilitagrave e ~o~gruitagrave l~contabile delle previsioni di bil~rcio e dei programmi e progettl come nchlestoq~Wart 239 comma 1 lettera b) deI~Tuel

I~ III iI l~f

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11 [1

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Il -6

Il

ViERIFICA DEGLI EQUILIBRI middot1 ~----------------~~f~middot--------------~--------~~------------------~

-

GESTIONE DELLESERCIZIO 2011

Lorgano consiliare ha adottato la delibera n 177 del 29112011 di verifica dello stato di attuazione dei programmi e di verifica degli equilibrI di bilancio

Dallesito di tale verifica eii~alla gestione finanziaria successiv~ risulta che

- sono salvaguardati ~Ii equilibri di bilancio

egrave possibile rispettar~~ le disposizioni sul contenimento qelle spese di personale

- non sono richmiddotiesti fil~anziamenti straordinari dagli organismi partecipati ~ ~

La gestione dellanno 201~ egrave stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario 1

diSPosti dal comm a 683 ~dJnbull~lIart1 della legge 29606 ai fini deg el patto di stabilitagrave che egrave stato rispettato nella ges ~me dellanno 2011 ~

Il middot1

P~r quanto previsto dal co 1 ma 15 dellart 77 bis della legge111332008 si dagrave atto che il qomune ha trasmesso Ia certificazione dei risultati ott~nuti per lanno 2011 al Ministero dellEconomia ~lldelle Finanze- Dipartimento dellagravelRagioneria Generale dello

11s~bull ato il 28062012 middoti1 1

III di

Uorgano di revisione infol ~a il Consiglio che il patto di stagravetilitagrave nellesercizio 2011 egrave stato rispettato 1 ~Imiddot

I li 1

ir 1

~ il

middot1 ~ li

I

-7

l

A BILANCIO DI PREVISIONE 2012

1 Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per eterzi

Il bilancio rispetta come risulta dal seguente quadro generale r~assuntivo delle previsioni di competenza 2012 il principio del pareggio finanziario (art 1euro~2 comma 5 del Tuel) e dellequivalenza fra entrate e ~pese per servizi per conto terzi (art 16~ del Tuel)

Entrate

htolo I Entrate tributarie

Titogravelo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti del Stato della Regione e d enti pubblici

Titolo 11 Entrate extratributarie

Titolo IV Entrat~ da alienazioni d

j

igrave

I

trasferimenti di capitale riscossioni di crediti

Titolo V Entrate derivanti da accensioni di prestiti

Titolo VI Entrate da servizi per co di terzi

Avanzo di amministrazione 2 presunto

Quadro generale riassuntivo

2530000000 Titolo I Spese cdfrenti

2282607600 Titolo 1 1

Spese iniconto capitale t

481100000

3756851300

1255376100

1801400500

12107335500

2585100

f

Titolo 11 Spes~ pt rimborso di prestiti I

Titolo IV Spese p t servizi per conto di

Disavanzo dia 2011

Totale

inistrazione nto

5244410100

3776427500

1287682500

1801400500

12109920600

ITotae complessivo entrat lUl9920600 ivospese 12109920600

1

--+-------~+---------_Hlll__--_Ht---1f_----------+C~

AI titolo I troviamo tutte lei aie~de operanti sul territori AI titolo II troviamo tutte h~ ~bgi~gtne per quanto a spesel

ti~oloIII troviamo entra n nqheacute le sanzioni amm inlS~ ueste entrate vengono ut ~ c0nsiderare partite pi giro I Drl molizioni case abusive dII i I~ ii LI

ntrate P reviste per imposte e tassel~a carico dei cittadini e delle Comunale if ntratepreviste quali contributi e tra~ferimenti dello Stato e della rrenti li provenienti dai servizi che lEnte ~r101ge a favore dei cittadini

tive per violazione codice della strad l zate a copertura delle spese corr hti alcune entrate sono da ~lizzando le entrate a conseguenzI1 di costi di pari importo (

Isa su privati per pubblica incolumitagraveDI~ I ~~

~ill___________ -

fr j~ lt-t

8

l u ii Ili ~rt i~

L~ e~t~ate previste per sanzllOlni amministrative per il 50 sono e~itrate vincolate destinate alla 1lablllta tra queste sono previste spese per 112500 a destinazione investimenti conto capitale AI titolo IV sono previsti entrate a destinazione specifica per investimenti da realizzar-e solo a finanziamento ottenuto per quanto alle entrate provenienti dallo iStato o dalla Regione sono previste entrate proprie per alienazione beni anche queste destinat~ ad investimenti Nello stesso titolo sono all0cate le entrate proprie provenienti da concessione edilizia e sanatoria le predette entrate possono essere utilizzate a coperturaspese correnti per il 75 AI titolo V troviamo le entrate per accensioni di prestiti tra cui entrate per anticipazione t~soreria che ~rova di contropscite di pari importo al Titolo III dellespese AI titolo VI troviamo entrate conto terzi trattasi di partite di gir-o che rispecchiano per pari importo le spese al titolo IVli

i1

r J i

~~iia~anograve di seguito le V1rChe di equilibri parte corrente e p]rte straordinaria o in conto

2 Verifica eauilibrio correfnte anno 2012 II

I 1 li Lequilibrio corrente di cui alll~~rt 162 comma 6 del Tuel egrave assicur~to come segue

Ih li~I ~ r Iii 2530000000 11-----Intrate titolo I

Itntrate titolo Il Il

titolo III 2~~~~~~~~ 1~ Sg9370760 li ~ 5244410100

49297500

i~2306400

11250000 poo00060

III 153556400

104258900

Ie differenza egrave cosifinanz

I

middot~l~_~11ljl~r~L~bl__qljmiddot lil~~]~JlL~lI]=~t~_C~P~_~Lgt~El]g~J~ ~L~~2~~A~Li~~~9~_E_~Q1_t jltP_PE~f~~lj~_I~rt~_~etl~~~l_p-~i~_

rrente ______________~----------------M-----

ilI aVltInzQdestinato ad estinzione atE~CLEl_s~_(~Ej_1sL]_~~~Q)_________TIi-----------------------------shyjJL~~~I~=i~]~~Le~i_l9rL~P1] _~~~I~~_~~~~~P~~~1~~------- ~ prJJehti permesso di co~truire i al titolo IV delle entrate (massimo 75) I~~~-i~~-~~~~~~~~-~-----~---~ r-------------------------------------------shy

r

I I

______________~___________________m__

I I I-----------------------------------I I I

-------------r---~------------------I

I 104258900-------------+---------------------shy

I I

104258900

-9

3 Verifica correlazione f~ entrate a destinzionesDecificaovincolata per legge e spese con esse flnanzlateA

Lb correla~ionefra prevision~ di entrate a destinazione specificaovincolata per legge e spese c~m esse finanziate egrave cosi assicurata nel bilancio

~ Entrate p~evjste Spese previste

Per funzioni delegate dalla Regione) 535601800 ~ Per fondi comunitari ed internazionali ~ ~

Per fondo ordinario investimegraventi iii ---------------------~

750000Per contributi in ccapitale dalla Regi~gtne 750000 ~-------------~----~--~~--------------------~------~ Per contributi in ccapitale dalla Provincia f-

per altri C9ntributi straordinari ~~ Per proventi alienazione alloggi e I

~------------~------r---~--~-f-------+---~----~--~

per entrata da escavazione e ca --_re_c_up_e_ro_a_mbi_e_nt_a_le ________--ci+-__----+-------------~__ __~__+ F1er sanzioni amminhogravetrative pubbl

per imposta pubblicita sugli ascens

Per canone depurllzioneacqu~

~er sanzioni amministrative codice strada ~OO()OOOO 45000000----------------4------middotp~------+-_____c_------- shy

p~r aumento sanzioni codice della a dest a fondi vincolati rf~--------t---~~1)1i

P~r imposta di scopo W 5000000050000000P~rmutui Lb

i I l i

41 VerificadelleffettivoeCl ilibriodiDarte corrente 1 i

La situazione corrente delle rCizio 2012 egrave influenzata dalle seg~~nti entrate e spese aventi cdrattere di eccezionalitagrave e ni ripetitive ll middot __________---+_____E_n_tr_a_te____+H+--__s--p-e_s_e__-1

llcontributo rilascio permesso ~i uire i 3000000 1042589 ~---------~-----~~~~~~----~~~~~

~Icontributo sanatoria abusi edilizi ioni

-Irecupero evasionJ tributaria ~-----------i-I _____1-150000_ff-_____1__150-00_0-j

- canoni concessori pluriennalii bullbullfH~----~-~_--I-~~---~---++------------l - ~anziolliafccodice della strad~ ~ i 90000011 787500

R~cuperoon~ri espropriazioni l 4fi 000 bull 425000

~entellze esecutive ed atti eq I i

~cagravelamitosi ~~~~----+-----~------~~----------~ bull bonsultazio~i elettograveralio locali

~iPianodiseacutelvanzi aziende rifehti nni pregressi

bull bneri strab~dinari della gestiohe ente

bull ~perorgano straordinario uidazione

arteciPiazion~lotta anie~as ---------+----------i2-ff-----------i Itre i

r----------+----~--~_+~--------~

Totale i I=t-igrave========5=4=7=5=O=OO==OO=+~II==3=40=5=0=8=90=0=--___ l u 10

1 ~ r W

i

i (~I ii

ll

ii] 5 Verifica dellequilibrio di parte straordinariaI middotr

Il titolo II della spesa egrave finan~iato con la seguente previsione di risograverse distinta in mezzi propri e rhezzi di terzi j t

I

1 avanzo del bilancio corrente j I

f alienazione di beni

1193200000

~ altre risorse 312076200middot bull

J Totale mezzi propri bull 1 1505276200 Mezzi di terzi gt

mutui 50000000 I

iprestiti obbligazionari V

i f aperture di credito

I ~ contributi comunitari 1

~~ contributi statali I 333266300 I I

I dl contributi regionali 1719885000 i 1middotW

shy1680000-I contributi da altri enti

41 altri mezzi di terzi igrave i Totale mezzi di terzi 11 2271151300 l

ti n

TOTlLI RISORSE l 3776427500

Il TOTALE IMPIEGHII~L TITOLO Il DELLA SPESA 3776427500

L~ altre risorse si riferiscon~ per euro 42500000 quale recupero ~neri espropriazioni per euro 1J957411OO quale quota p~l~edelcontributo oneri di urbanizzaiibne euro 112500 provenienti s~nzioni COd ice della strada ~Ibulllill euro 60000000 entrate correnti da de middotbulls~tinare ad investimenti per~ino~ cost~ammortament~ per rinegoziazione mutui ed euro ~I~851OO quale avanzo di

1ami mlnlstrazlone bull middotbull1 ilmiddotmiddotmiddotl l 1~1 I

~ stato iscritto in bilancio~125851OO quale avanzo damminitrazione dellesercizio 2011 fi alizzato allo spese di cui ade lettere a) b) e c) del 20 comma deiIJart 187 del Tuel Trattasi d lEconomie vincolate da intiJventi finanziati con proventi Zona Ar~ eologica per euro 1785120 e p oventi Museo PirandeHopeikaoooOO

j 11

E uilibrio finale ii I I

Etrate finali titolo I IIi III IV 9050558900

I l qfferenza positva

Ilmiddot differenza positiva so a~ministra~ione ~nno preg 8064OO I

9020837600

L 29721300li I ii Il

ata al mutuo previsto per euro SI 000000 e allavanzo di SO per euro 2585100 coprono le ra~ mutui in scadenza per euro

f

11

J AI fine di mantenere gli equiljbri di bilancio della parte straordinari~ egrave opportuno procedere alle spese solo dopo avere realiigravezato le entrate previste specie per quanto concerne alle risorse

~ pr0prie 1

l II

B) BILANCIOPLURIENNAiE z plt

6 Verifica dellequilibrio corrente ne bilancio pluriennalel I I ~ ~NNO 2013 i

i

LiequilibriO cor~ente di cui 162 comma 6 del Tuel nellanno 2013 egrave assicurato come segue

lU J ~ntrate titolo I 11

l~ 3703500000 Efntrate titolo Il 1719982900

IlEntrate titolo III 358600000 H

liotale entrate correnti 57820E29OO

li

Jpese correnti titolo I

ii

li 59155middot9~7OOIi ~ l

n igravei

1~1 ~1334258OO

~ifferenza parte corrente (A) ill ~ ~j

l 46801000 11 fii

IQuota capitale ammto mutui

duota capitale ammto prestiti obbli azionari ~

Il Qluota capitale ammto altri prestitii -

~quota capitale (B) ~ I Il - 46801000

I[ifferenzagrave (A) - (B) bull

-180226800 I

I T

I Iflanziataaie differenza negativa egrave cosigrave

I

I bull

I l

alienazione di patrimonio per final zlo debiti fuori bilancio parte corrente I

I

- proventi per contriputo permesso i costruire iscritto al titolo IV delle entrate 180226800

altre (da specificar egrave ) il r

Totale di ~anzo di parte corrente 180226800

Il

h Il

1

111 j i

f )1

l li

t

12

arte corrente

1

ANNO 2014

1 I

Lequilibrio corrente di cui aWart 162 comma 6 del Tuel nellanrno 2014 egrave assicurato come

gc--n_tra_t_e_ti_to_lo~I____--_~_j-______-+_-=3=-703500000 Entrate titolo Il 1706884200 Entrate titolo III 353800000 llPtale entrate correnti Spese correnti titolo I I

qifferenza parte corrente (A) 1 I~

quota capitaleammto mutui ota capitale ammto prestiti ob ta ca itale ammto altri restit

~ tale quota capitale (B)I

49301000

se ue II

111925800

49301000

161226800

Tille diffierenza negativa egrave ligrave finanziata

Il ~~ r-+-----------ri+--_---------_-_--4--------_----- ~Iialienazione di patrimonio er fina~~to debiti fuori bilancio arte corrente

161226800-I roventi da contributo per

-[altre (da specificare)

161226800

1RtlatiVam~nte agII equilibri l bUancio annuali e pl~riennali lorganqr di revisione osserva quanto sguegh ieqUlllbn sono foq ati sulla prevIsione di realizzo di qua to previsto al titolo IV per

llp~oventi cpncessione edilizf condono e oneri di urbanigravezzazion i Le sanatorie che hanno r~~presentato negli anni un entrata a cui fare affidamento pur ~ iconoscendo che sussistono aTcora parecchie pratiche i a definire si deve pure riconosc~te che fisiologicamente si

grJ6IiZZeranlnbull o introiti inferior gli anni pre re5si Le entrata prevr htivate per euro 3 00000000lIgrave gl eserCfizi 201~-2014 s~ nno difficilmente realizzabili se noi I si riescono a definire le p atlc~e di isanatorla f I A verifical alla data del ~12012 sono stati accertate eri rate per euro 127484883

1cllnseguent~mente appare ~~sivala previsione di accertament fissata in euro 300000000 p~r quantojallesercizio 20~Quanto evidenziato anche in consigravelerazione che il consuntivo 2JlIll ha ~atto rilevare q rtamenti per euro 162403976 A~are opportuno in modo p~1 denzialeJ prevedere acce menti in linea con quelli conseguiti

tl1 l

I

n~ lesercizio 2011

I I

l

13

VErlZFZCA COERENZA DELLE PREVZSZQNZ

i 7 bull Verifica della coerenza1interna J f

Lforgano di revisione riti~ne che gli obiettivi indicati nelleacutel relazione previsionale e programmatica e le previsio~i annuali e pluriennali siano in generltiIgravele coerenti con gli strumenti e~gli atti di programmazione~llanche se la relazione non contiene inqici utili a misurare i risultati raggiunti e di riferimentomiddot pl~r il controllo adatti a mettere in 14e i costi i tempi e i modi d~lIaZione amministrativa bull il L~ relazione evidenzia preq~tcupazione e una situazione di cri~ltitagrave causata dalle riduzioni i~lltervenute negli stanziarr~nti Statali e Regionali Lamministrazione ha provveduto ad icrementare tutte le entrat~11 proprie al fine di assicurare le entra$~ necessarie per il regolare Si olgimento delle attivitagrave istilluzionali dellEnte ~on viene evidenziato il rJporto con lATO GESA AG2 SPA ec~nseguentemente non viene p~evista alcuna misura di inlt rvento o accaotonamentoa copertu~r di eventuali costi a carico

d~IIEnte Iifll i~il Vi rifica ad zione s rlmenti c erenza on

7111~ PROGRAMMA TRIE ALE LAVORI PUBBLICI

Il li programma triennale ed enco annuale dei lavori pubblici p isposto e deliberato dalla GCo con verbale n 62 del 3 72012 di cui allart 128 del dlgs~ 32006 ( ex 14 della legge n1091994) non egrave stato a oggi approvato Non si evidenzia nel scheda 1 alcuna entrata e r1 Ila scheda 2b si prevedo le entrate previste per quanto alla a nazione di beni immobili da t sferire di cui alla norma erimento Si evidenzia chegrave erronea nte tra i beni da alienare ( s heda2b) egrave stato riporta il Palazzo TOmasi Correttamente I elibera di Giunta 101 del 7 1120121 avente ad ogget Alienazione del Piano delle alienazio immobiliari l non riporta tra i eni da alienare il Palazzo asi

i IlZ~ROGRAMMAZION cJL FABBISOGNO DEL PERSONAL bull I progra~mazione del fa HIi~Rgno di personale prevista dalla rJ391 comma 1 della I~gge

4 9199 e stata pred i~poSIi m e allegatf3 alla relaZione Ia non approvata pertanto non rbull~ulta p bvisionale e programmatiCti iimiddot

olle~ io ritoiene ~he ~ra ~~~middotobull ~ii di Ob~ bi~~gn~IIbullmiddotl c tt~middot 1~ bull1i90 di legge la relazione ~Iflllbullgrammatica de 1~ab

d~1 personale per Il trtennlOI~~ 0112-2014 vada approvata preventrv mente alla predlsposlzlone dll bilancio di previsione al ~(IFtI~ vagrave allegata I

Lt

fficio lamministrat iyohabullbull middot W~IO~vato Ia riduzione de costo d el ~rsonale per leacutelnno 2012 ~ 5 guito del pensionamento jigravei hin 31 unitagrave nel 2013 di ulterio 13 unita e nel 2014 SI

P vedono riduzioni di ulteri~IdIiilI3 unitagrave ~III bull [i jii

li 1iii

]11i

r

14

I

lIq 11Il

Llmitazione spese di pers~nale ~ ii

l~ spese di personale come l~efinite dallartl comma 557 della le~ge 2962006 integrato dal l mma 1 dellart76della leIgravel~e 1332008 sublsccedilono la seguente vraZione

2008 20471344 26 2egrave09 20360723 70 2010 2034656388 2(1)11 20314734 01

2238552197

4737867500

20029822 00 19253501 00 19129197 00

rendiconto 2011

---- shy

ersonalel o njpporto spese c~rrentigravepopolaziorle

4725

59175

37829

80065

2Ograve12 113

2 14

ISpese personle li

-11

TlIrta1espese correnti li i1~idenza sulle spese correnti

ptpolazione residente al 3112

nipporto speseh

olazione

Rendiconto 2010

i 2323649588

4637198442

5011

59175

39267

78364

15

tli

1lli ~l

11

~

t 72 Verifica contenuto informativo ed illustrativo della relazione Drevisionale e irogrammatica e dellacoJPrenza con le previsioni Il

i lI li 1 ~ ~ il L~ relazione previsionale eprogrammatica predisposta dallorgario esecutivo e redatta sullo schema approvato con DPR3~agosto 1998 n 326 contiene lillust~j3ziOne della previsione delle risorse e degli impieghi conti~nute nel bilancio annuale e pluriennflle conformemente a quanto contenuto nellart 170 del Tuel nello statuto e nel regolamento~di contabilitagrave dellente e in particolare11

egravestata redatta secondo fasii~trategiche caratterizzate da l considerazioni ge igraverali

III

ricognizione delle I aratteristiche generali analisi delle risors~ individuazione e r~azione di n 28 programmi descrizione dei 281[programmi individuando gli obiettivi ie attivitagrave previste le scelte le finalitagrave le risors~ umanele risorse strumentali l

rilevazione per il cln~plidamento dei conti pubblici

a) lentrata comprend~ uJ Jalutazione generale sulle rtsorse ~iugrave significative ed Individua le fonti di finanziam~nt11Id~lIa programmazione annuale e PIU~lltmnale

b) la spesa egrave redatta Jper programmi rilevando distint~i~ente la spesa corrente I consolidata quella di sIiI~pPO e quella di investimento 1

c) ciascun programma con ne il- le scelte adottate lel~i~alitagrave da conseguire II - I le risorse umane utilizzare

~ le risorse strume Iifda utilizzar~ iill

d) individua i responsabili elI ~ro~ramml e deglleventualt llnlogettl attnbuendo loro glip

obiettivi generali e le ne sane rlsorse111

e~motillla e spiega le scelte dttate gli obiettivi le finalitagrave che si~fende conseguire

f)ll Non elenca analiticamen middot ~Imiddot~ftte negli anni precedenti eiIprogetti di opere pubbliche finan non ancora in tutto o in rtie realizzati fl I I Ilil

g) contiene considerazioni la coerenza dei programmi rispetto ~~ piani regionali di sviluppo ai piani regionali di setto e~ agli atti programmatori della regiffe

hj Non contiene parametqtenzialmente utili a misurare il ~1 pdo di raggiungimento del j risultato e di riferim~nt ~ il controllo tesi ad evidenziare in ermini unitari i costi i modi

el~e~pi dellazione am istrativa IIl ~ i) Si evidenzia che in aie Iprograrnmi non sono previste leii~ntrate che permettono la

copertura delle spesepr e ( vedi programma 71-83 ) II

16

8~ Verifica d

81 Principi fondamental i coordinam ntodella fin nza UbblicaPa o di stabilitagrave

Gli enti SOttoposti al patto drrstabilitagrave devono iscrivere in bilancio~ entrate e le spese correnti in termini di competenza inUmisura tale che unitamente alle pre~isioni dei flussi di cassa di entrate e spese in contocapitale al netto della riscossione e cO~Fessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II dellei

uscite) consenta il raggiungimentodellobiettivo programmatico h

delI patto per gli anni 2011-2deg12 e 2013 pertanto la previsione dibmiddotilancio annuale e pluriennale ele successive variazioni de~pno garantire il rispetto del saldo obie~tivo galla verifica della coerenza ~elle previsioni annuali e pluriennali C9n il patto di stabilitagrave interno nsultal

f l i

li spesa corrente imedia 20062008i I ) f

h 2006 55518 i]

2007 53488 te 1 2008 48588 5253133333

Il

2 Fi

saldo obiettivOper gli Enti non virtuosi

ahno spesa corrente medi~ coefficiente obiettivo di competert~a i 20062008 fj mista

~2012 525~1 16 2013 52amp31 158 11

i 2014 52qp1 158 8299898

3 saldo obiettivo icon neutralizzazione riduzione trasferigrave nenti i

eihno saldo obiettivo middott

i riduzione obiettivo da li trasferimenti conseguireil =hi 2012 8404~6 272204 iii 2013 8299)$9 272204 il l 2014 8299ilagrave9J 272204 5577[1~5

4 rideterminazid ~obiettivo per lanno 2011 I igrave

~I nuovo obiettivo da con~ 568292 lai riduzione per spazio fina io 236 c differenza (A-B) 544692- cr middotmiddotIi a gtoQi~ltivo anno 2012 (A+QDi 5447 lo iettivo 2012 rideterminato I

Il gt

i1 il I 1

II Il l igrave)i 1 li l ii

I

v

r I

i f

17

l

~1 -middotu~

li n l

Per quanto alla riduzione cOfjlseguitaperlanno 2012 per 236 mila euro si evidenzia che tale riduzione determina un incregrave~mento pari al 50 dellobiettivo fiss~to per gli anni 2013-2014qli obiettivi previsti in bilanci~ risultano cosigrave conseguibili l

L ltl ~~

anno iSaldl~ previsto Saldo obiettivo i

Ilmiddot

-li 2012

11 5447 5507

shy1 2013 fl 5696 5724

1

Il f

2014 5718 5696 I

ii I prospetti per quanto~1 patto di stabilitagrave presenti nella Relazione Previsionale e progr~m~atica eViden~iatol~[le pr7visini di compe~en~a e di ccedil~assa elaborati dal settore flranzlano che determmanol~1 ragglUnglmento dellobiettiVO i ~l prevede a tale fine econorfiie di spese correnti per euro 2000000~p e maggiori introiti in conto cipitale di 279000000 ~i ~~ J 1~ 1

111Ililcollegio osserva ilil Lff previsioni di incasso e le ~ revisioni di pagamenti devono costan~emente essere monitorati al fire di ottenere il datol pOSitip necessario per il raggiungimento del~~patto di stabilitagrave

G~nSiderato lobbiettivo del 16tt~ di stabilitagrave egrave stato previsto in biIbullnCio fondo patto di stabilitagrave per euro 98548700 II l liegrave previsto a norma deL~art6 comma 17 DL 9512 (spendil~g review) la istituzione del

f ndO sv alutazione crediti pltr euro 90000000 (pari al 25 dei resid ui attivi al 31122006 dei ti 010 I e III delle entrate) I predetto fondo ha effetto favorevlle per il conseguimento del p tto di stabilitagrave I ili

18

VERIFICA ATTENDIJJILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO ~I J 20121

I U r~j frnidelli verifica dellatterl~ibilitagrave delle entrate e congruitagrave delle~lpese previste per lesercizio 2P12 alla luce della manovr~ disposta dallente sono state anali2zate in particolare le voci di brancigraveO appresso riportate ti I

ENTRATE CORRENTI P

Eltrate tributarie L~I previsioni di entrate tributarie 1J1i le seguenti variazioni rispetto al rendicqnto 2010

li i

Previsio~i Bilancio Rendiconto definitive di

i esercizi9 previsione

r 2010 2011 2012

lj il 595841403 ilIfI 615009f00 i

1 1

LMU I Ilil

1820000000 i

11F1 recupero ~vasione H 7500000 1~

115000q00 115000000

t ii _ 28305400 3200C 00 40000000Imposta comunale sulla pubblicita Jli

t Atldizionale comunale sul consumo ( 105792618 10600C 00 26500000eQegravergia elettrica

il ~ i-lj~ A~diiionale IRpEF 253624127 23370q~00 465000000

l

t ii cympartecipazione IRPEF deg o o

t

Categoria 1 Imposte

f 99106354B 1101700 00 2466500000 tssa per loccupazione degli spazi E~a~ee

b 49406400 50000100 55500000pUl i

I ~ cl Il il ~ i

altre~sse 80337021 11100 00

shy

JCategoria 2 TaSSe 129743421 50000igrave 00 55500000 r

~iritti sulle pubbliche affissio~i 6576800 80Ograve~llnOo 8000000 j

shy ~ Ctegoria3 Tr_buti speciali

J 6576800 800 O 8000000

il

bullbull iigrave F I JTotale entrate tributarie 1127383769 1159700 2530000000 li

t

I

j ~ i

1 ~

I

19

lIiitiva2010 ed agli accer~ 11~egraventi degli esercizi precedenti

Accertamento

~0091 II

857346037

~~ Imposta munjcipalepropliia

Il gettito determinato sulIllbagravese delle aliquote vigenti per la~mo 2012 e sulla base del r~gOlamento del tributo egrave si~to previsto in euro 1820000000 co~ una variazione in aumento d[ElIa vecchia imposta ICI di ~ 12050000000 rispetto alla previsib~e definitiva 2011 P~r recupero ICI anni preg~~ssi vengono preventivati accertame~ti per euro 1150000 Lufficio ttibuti ha in corso accertam~hti rivolti ai possessori di terreni in ~ree edificabili come previsto d=ll PRG che dovrebbero dete)nminare quanto preventivato lr 5igrave evidenzia che quanto acc~itato negli anni pregressi risulta in consuntivo 2011 totalmente a r~sidui attivi Nel corso dei12011 gli incassi sono risultati pari i a zero Appare opportuno a~enzio~are e sOllecitarei ~gg7tti pr7Psti allincasso a svolgeremiddot con sollecitudine le azioni ntcessane per ottenere dalifntnbuentl Il pagamento di quantoa~certato

Addizionale comunale Irpef

Sfegrave aumentata laliquota d~lt addizionale Irpef da applicare per I~l~middot nno 2012 nella misura del 018 111 Igettito egrave previsto in euro 465POOOOO Il

f_ I middott1- ll

[11 l TOSAP Ta sa II cc az n di sazi daree ubbliche

IliliItl LI nte ha istituito ai sensicl~~lIiart 63 del D Lgs N 44697 conljlregolamento approvato con a ~o del Consiglio n 53 d1 2~yq395 il canone per loccupazione drlJsectpazied aree pubbliche ngettito della tassa suwoCCum~~ione di spazi e aree pubbliche egrave statO stimato in euro 555000 L~ maggiori entrate sonoI~a~e previste tenendo conto della 9~libera del CC n 123 del 2r092012iIII J 1 I~liI

Iii ~ li j l~ C il ntrlb to er ermesso II~str Ir li

previsione per J1esercizio 2 11]2 presenta le seguenti variazioni ri~~)etto alla previsione 1lli

i IImiddot I

III 1

A c~rtamento accertamento Previsione

k010 2011 2012 I I

l32896700 1624039t 76 300000000i I Ijl ij 1

20

III tir l ~

jlmiddot jl--

Si precisa che la percent~cale massima di impegno per coPrrtura delle spese correnti

d~terminata nel 75 egrave attri~uita per il 50 a copertura delle spJ~e correnti in generale e per

iii 25 per le spese di~lanutenzione ordinaria del verde d~IUgravee strade e del patrimonioil Ic0munaleili iiI ~ EjlndiSpensabile monitoranigli Impegni al fine di rispettare la ~~stinaZione e le percentuali

$0pra indicate previste dalla legge II j i

II --~i

I ~ ii Risorse relative al recuDefo dellevasionetributagraveria

L entrate relative allattivitagrave~1i controllo delle dichiarazioni SUbiSCO~O le seguenti variazioni i If-

I ii

fi ~I Rendiegraveonto Prev2014Prev2012 ir Prev2013PrevR~~diconto

2009 2010 definitive1 1

2011l tiil IC1 1150000115000075000 1150000 1150000ii

I 01 Il

iALTRE 1800000 $03370 liI III i

li ~ li I

Ji ~- liI

l q IlI i Trasferimenti correnti danb Stato

I11gJttito dei trasferimenti e~Im~iali egrave stato previsto sulla base dellai~omunicazione del Ministero c4I1Interno 1 lll[ ltIII i Ii Il

~ ntributiper funZionide I~ate dalla Regione 1

I bontributi per funzioni dJ Jati dalla Regione sono previsti inJieuro 535601800 e sono secificatamente destineacutelti p~ luguale importo nella spesa come ris~ta dalla tabella prevista dal ~ dpr n 19496 riportante i~ quadro analitico per funzioni servizi~l~ interventi delle spese per

funzioni delegate dalla ri39io Ilpredisposta secondo le norme regi()~bli ai sensi dellarticolo 165

pfnto 12 del Tuel I 1111

ccedilC)ntributi da parte di org comunitari e internazionali IIIIl I ~r sono previsti contributi

l

li

21

ti

J ii l

1 ~ Proventi dei servizi PUbbl~bi[

r f

~ Il dettaglio delle previsioni Jdi entrata e spesa dei servizi dell~~nte suddivisi tra servizi a domanda individuale servizi Ilndispensabili e servizi diversi egrave il seguente

r 11

S~rvizi a domanda individuale il 00

Entrateprove Spesecosti I di nti prev 2012 prev2012 copertura

di copertura

~ lO 2011

Asilo nido J 20000 461040 434 355 Impianti sportivi 85000 582346 1460 2279 parcheggi custoditi e parchimetri 420000 394913 10635 13087 Mense scolastiche 110000 443873 2478 2607 t~atromuseipinacotechegall~rie 15000 1656201 906

[ 1370

servizi cimiteriali jl~ 165000 73778 22364 9900 Uso di locali adibiti a riunioni bull 20000 188111 2270 3710 lproventi iII votiva e servizi cim I rlmoz Autovetture

I Totale ~ 835000 2209681 mi 3778 371 72 ~ li I bullbull

r 1 l lmiddot brgano esecutiv~ con DetellTina Dirigenziale n 276 del 0611ip12 allegata al bilancio h~ d+terminato la percentualeffio~Plessiva di copertura dei servizi~J domanda individuale nenfl

sura mi del 3778 Ilmiddotmiddot JiImiddot i l 1

p~r la q~ant~fiCzione ~elle ~ptsesi egrave adottato un principio di safbl~ n perce~tuale di COS~i spstenutll principalmente pe~i quanto al personale Impegnato nel ~rvIZI e considerato che 19 st~sso svolge anche eacute)ltri serYizi Appare opportuno come giagrave ~egnalato in precedenza 9i

a~ottare un monitoragg iO delllcomiddot~ti al fine di avere una certezza su jmiddot bullbull tll~osti dei vari servizi e della cOnseguente copertura rnini~alit il

Inil merito si osserva Jhe IJllp~rcentuale media di copertura dei S~~iZi a domandaindividual~ c9nsiderato che lEnte ~statip il~ichiarato deficitario non puograve esset~ltinferiore al 36 Appare P1rtant9 adeguata la percentJIgraveJIIa Ie minima prevista dalla Determina I)irigenziale

u IiI lI I I id ii middotil igrave d

I y il lii

J liI iii IIl

(l

igrave l il

Sanzioni amministrative d~ codice della strada I[

I proventi da sanzioni ammin~trative sono previsti per il 2012 in euro900000 e sono destinati con atto Gc n 99 del 07 1120~2 per il 50 negli interventi di spesa alle finalitagrave di cui allarticolo 2~8 comma 4 del codiCe dei~a strada come modificato dalla leggeln 120 del 29072010

La G iunta ha stabilito le quJ~lte da destinare a ogni SingOla voce ~i spesa e della preventivagrave ripartizione egrave di dare comuni lazione al Ministero dei Lavori Pubblici

1 ~t L~ntrata presel1ta il seguent~landamento

li rI

I

~I AccertamentoAccertamento) Accertamento Previsione20112009 III 2010 2012Ili

153520647 9000001 00

Tip~logi~ di spes~

Spesa Corrente

Spesa investimenti

Impegni2010 Impegni~I 2011J

Previsione 2012

36705273

1197000

l 3292781~

r 2163493Q

t

33750000

11250000

I Come si rileva dalla tabegravel( e~edente non egrave stato mai rlspettat~ in ordine di spesa quanto stabilito e previsto dallaGiccedilomunale Il rispetto della destina~ione del 50 delle entrate per spese avente carattere iglioramel1to alla viabilitagrave egrave previst~da normativa da rispettare o~bligatoriamentenon Sii p~ l

ii

disattendere la norma e co~segu~ntem~nt7 la delibera della Giunta Comunale che nel id1 pone la esatta destmazlone vmcoleacuteil1te SI tlenel comunque a precisate che la Corte dei ccedilrr~ti sezione regionale della Lombardiattbn delibera 9612010PAR p~r il principio di prudenta(l~pone che il rispetto della destinazionr del 50 sia da effettuarsi

li 23

ltl Cl

ll

lt

1l

d ~i

t sulla base delleffettiva risco~~ione e non dellaccertamento

IliIl

il SPESE CORRENTI I

r Il dettaglio delle previsioni d~Jlespese correnti classificate per inte~ento confrontate con i dati d~1 rendiconto 2010 e con leprevisioni dellesercizio 2011 definitive egrave il seguente

SI precisa1

Bilancio diRendiconto Rendiconto Incremento previsione

201120102010 2011 2012

I

Classifica~ione delle spese correnti per iflttervento

Il -20j1 - Personale 1 23236496 2106214~ 20726788

02 - Acquisto beni di cons e m~terie pro 614842 625800 1741199 178 I I I

5Op - Prestazioni di servizi 11 12357359 1457723~ 15290328

3o~ - Utilizzo di beni di terzi 689624 75231 ~ 775850

150l~ -1-rasferimentigravebull 6954916 671582~ 7735457Iii

~6 -Interessi passivi e oneri ti Inziari 1415771 129188t 1291733 0

-810~ ~ Imposte e tasse I 12900 133727~ 1234752I

ca - oneri straordinari 1090077 101619~i 1522507 50

DIVOop -Ammortamenti di esercizhp-fl I 1~ - Fo~do svalutazione creditHf-I---~_-I-_____-I-_____~~II-___1_8_8_5_4---8_7-1-__D_IV_I_0__-I

11 -Fondo di riserva lil I 240000 DIVlO

~--+------+----~~----~----~Totale spese correi 463719851 47317867 52444101 11

l Si accerta un incremento de ~~pese correnti raffrontati con Ie SPj e degli esercizi p recedentilmiddot -il

Lncremento egrave determinato a maggiore previsione di spesa p~ lacquisti beni di consumo p~estazioni di servizi e da i~tituzione del fondo svalutazione jediti Complessivamente si acerta un incremento mediccedil )ai alll 1 Il jcollegio esaminati i risul ~el 2011 che hanno permesso il r petto del patto di stabilitagrave

r~igraveebullbull va c he nellesercizio 20c rrentibull per euro 47378675 h con$entito il raggiungim i euro3007 000 Per il 20 c rrenti previste per euro 524Il raggiungimento del saldo s910 se a consuntivo les a~estate e limitate a qu~lIe

iJe entrate correnti sono risultate luna differenza positiva di euro 3097 ~del patto di stabilitagrave per il quale e

i prevedono entrate correnti per01 con una differenza positiva di euro

ttivo per il 2012 fissato in euro Sshyi preventivate in euro 50318614 Ca enute negli esercizi precedenti

50476514 contro spese gt9 Tale differenza positiva rcizio lobiettivo era fissato 52937076 contro spese

i euro 49297500 7000 puograve essere ottenuto Inetto dei fondi) saranno

24

igrave

Spese di personale

L~ spesa del personale pre~ista per lesercizio 2012 in euro219l9630OO riferita a n 671 dipendenti al 31122011 egrave pari ad euro 3269691 per dipendentei1 TIene conto ti II 0 degli oneri derivanti dalri~novO del contratto

r ~

01 degli incentivi da corrisP9~dere airesponsabigraveli di servizio

o degli oneri relativi alla cohtrattazione decentrata I ltt

lalspesa del personal~ rispett~ allesercizio 2010 egrave stata contenuta rellamisura del 9440

L~rgano di revisione pu~ilraccertando che non egrave stato approvato il documento di prpgrammazione del fabbiSO~~ del personale ha provvedutoigrave ailsensi dellarticolo 19 punto Sridella legge ~4Sl~d acc~~are che le s~ese del fabbisogno di personale sono improntate al n~petto del prmclplo di ndu~lipne complessiva della spesa come Jrevlsto dallarticolo 39 della I~gge n 44997 La riduzicin~ egrave stata motivata dallUfficio amministrativo dettagliando il personale che andragrave in pensiohe nel biennio 2012-2014 motivandone cosigrave la riduzione del costo dbl personale middot1[ imiddot

AI~eguitodel pensionamentq~iprevede che al 31122012 il per~pnale in forza saragrave di 640 umitagrave al 31122013 di 627 Ul1itagrave e al 31122014 di 614 unitagrave iji 4jCidenzapercentuale deU~igraveI5pese del personale rispetto alle ~~ese correnti ai sensi d~1 cqmma 7 dellart76 dellllig2008 comprensiva delle spese di personale delle societa pa~ecipate come chiaritp middot~j~lamiddot Corte del Conti delle Autonomi~middot con deliberazione n 14 P1lJT2011 depositata il 28jtf~ln risulta pari al 4862 1

i l i i 11111 i

4~e per Incarichi di Jltffl~azon autonma (art46 e91l~1~33OB) II fillimiddot i

I A~ntratti di COliaboraziorel~RtlTanno essere stipulati con riferim~~~o alle attivitagrave istituzionagraveli s~~ilite dalla legge rJIli bullbull Irl l lEinte conia dehberccedilldl]i1Tn 76 del 11092008 ha provve~~to allaggiornamento del regccedillamento per gli inc~riccedilhilgilrqIllaborazione autonoma sulla base d~lIe disposizioni introdotte da IIIrartA6 ltdella legge Jq3middotmiddot~~Imiddot~~ a trasmetterlo entro 30 gionriL~lIa Sezione regionale di c-flllroliodella Cort dellContYIJIL i t SI rlleva che dal bllanclonq~I~t~vlncetl limite massimo della spe~~ annua come previsto deacutelllrart4 del regolamento deacutelioerrato dalla Giunta nel rispetto dellartl46 della legge 13308 Lr~Kte dovrebbe pubblicare h~ISi~O istituzionale i provvedimenti di in~arico con lindicazione dei s()ccedil)getti percettori dell9 ragiq~i ~II incarico e del compenso i Si ~ccertat~e n7 i~rycio gi visione non egrave prevista spesa p~rrlrncarigravechi di collaborazione au~onoma o Incanchl di iconsll I

IL

1 iii f

Ii

~

25

Spese per acquisto beni presta~ione di servizi e utilizzo di ~eni di terzi - ~

In relazione ai vincoli posti deacutell patto di stabilitagrave interno dagravel piano thennale di contenimento delle spese di cui allart2 commipa594 a 599 della legge 24407 e d~le riduzioni di spesa disposte dallart 6 del dl 782010 ~~r quanto alla previsione per lanno ~012 in particolare si osserva per le tipologie di spese sogg~tte a riduzione i seguenti limiti

li

tipologia spesa Rendiconto Riduzione limite Previsione 2009 disposta 2012

O 80 O O

28397 80 5679 5607

~------~--~--~~----~--~+-------~--~----~

O 100 O O

36165 50 18082 18030

5000 50 2500 2500

86493 20 69194 69650

Relazioni pubblicheconveqhimostre pubblicitagrave e rappresentanzaillii

Sponsorizzazioni (lII

MISSioni

Formazione

~ Acqu isto ~mahutenzionenole~g io e~ercizio autovetture I

If fl Nel rispetto d~i limiti diSPostIJ~agravellart8 commi 1 e 2 del d1 7820~() la spesa per manutenzione ordinaria e straordinariadegiil1mobili egrave contenuta nel limite del 1~~0 del valore degli immobili utilizzati con esclusiolile deglii t-rrventi obbligatori per legge ( d19S]422004 e 812008)

noleggio esercizioautove r~ Appare opportuno al fine di 1 rispettare la norma sopra evidenziata ridurre lespes r~ventivate da euro 69650000 ad euro 9194000 con una riduzione dteuro 456000 il

igrave

Ttasferimentit

lai spesa prevista per il 201

i I

~nti ad enti

J

rispetto allesercizio 2011 egrave aume~tata nella misura del 15 Laumento egrave determinato da

previsione di Trasferiment i Regionaijbulli per finanZiament i VinCOlatia favore servizi sociali 1

Nella previsione dei trasfEi egrave stato verificato il lispetto di quanto disposto t dallart 6 comma 2 del dl 2010 sulla partecipazione onorifiC agli organi collegiali anche amminrstrativa

26

Oneri straordinari della gel~tione corrente ~

E stata prevista nel bilancio di previsione una spesa superiore a quella sostenutagrave per lesercizio 2011 Lincremento egrave deterrrljlatq dalla previsione di copertura di d~biti fuori bilancio

~I middot~t

igrave ~

Fondo svalutazione crediUI I il

nifondo egrave stato istituito nel rl~petto del DL 952012 convertito nelIa legge 1352012 II fondo p~ri al 25 dei residui attivil~nte 2007 dei titoli I e III ammonta ad euro 90000000 il li EIstato istituitoaltro fondO1~~r il raggiungimento del patto di stabillfagrave pereuro 98548700

1 I

~on~odi riserva ~~ I bull

La fondo li1 riserva ordinario previsto per euro124UgraveOOO rientra nei limiticO~sistenza del deacute3l1artlcolo 166 del tuel n91 mfenore allo 030 e non sapenoreal 2 del totale delle spese correnti inizialmente previst i ed in quelli previsti dal regolamentib di contabilitagrave edegrave pari al 045 00 delle spese cqrrentili ti il

il r

l I

27

ORGANISMI PARTECIPATI

N~lcorso del 2011 lente non ha esternalizzato alcun servizio [

Pegraver lanno 2012 lEnte non prevede diesternalizzarealcun servizioI ) 1

N~ssunorganismo partecipa~p nellultimo bilancio approvato presenta perdite che richiedono gli interventi di cui allart 2417 codice civile

Nbl bilancio di previsione p~f lanno 2012 non egrave previsto alcun ftnanziamento a copertura di Prdite di organismi parteciP~ri J ~jsulta COliegiolj~hea questo nessun organismo partecipatot sulla base dei dati del p~econs~ntivo 20l2 abbia fltto richiesta di finanziamenti aggiunfvi per assicurare lequilibrio

e~onomlco ~1

Tiliui gli organismi partecipa~ j per obblighi di legge hanno appro~ato il bilancio desercizio al

~ rr122011 ~bull 1~ ~ J V~rificato il bilancio approvagrave per lesercizio 2011 dallATO GESA4-G2 spasi accerta che tra igrave siediti vantati dalla societagrave itIambito risulta un credito di euro1~~204393 nei confronti del Cpmune di Agrigento do avere compensato leanticiPaZiO$Ji fatte dallEnte Si deve SOnsiderare che la SOcietagrave A 1 GESA AG 2 deve incassare tuttoqu ~Ilnto bollettato a carieo degli u~enti oltre a quanto da bolI ttare per recuperoevasioni e impos$ IVA anno 2010 Tutto ciograve d9vrebbe consentire la copel~ra del debito e il recupero di quanto~ntjCiPato 4bpare ppportuno che lammini7~azione proweda a monitorare e VerjfiCar~ quanto richie~to dall Ato Gesa

f ~2 per servizi resi in eserciZi ibull recedenti al fine di valutare e determin~tre leffettivo debito Nelle more sJrebbeopportuno come giagrave enziato di creare un fondo accantonameacute~to a copertura di eventuali debiti

JJrso lATO che ~otrebbero s rurireda costi per servizi straordinari ricliesti o da crediti vantati verso i

~ntribuegravenu non esigirf ~~

IigraveImiddot

j

igrave J l

Ii

28

SPESE IN CONTO CAPITALE - j

Lammontare della spesa in Gonto capitale pari aeuro 3776427509 egrave pareggiata dalle entrate ad essa destinate nelrispet~o deIlespecifiche desti~azio~i d~ leg~e per euro 22211513~O cqme dimostrato nel puntol5 delle venflche deglteqUlhbn p~r euro 50000000 tramite l~cc~~sione di mutuo pe~~~~o 312076200 con fondi propri e fper euro 11932000 tramite la p~evisione di alienaZione di beni l

Q~anto riportato al Titolo IV11~elle entrate egrave da rettificare per quarto alle entrate previste per 1~lienazioni di beni imrrobiIiJ~~onsiderato che egrave stato inserito trari beni da alienare il Palazzo Tltpmasi per euro L500~00009 Riducendo la previsione di entrate si deveconseguentemen~e ri~ur~ela previsione di spesaiagravelfine di mantenere lequilibrio di bilancio

S i bull lteriore rettifica si deve fare perquanto eevi d e nzia tra Ialtro~ che11u videnziato nel verbale11)2 con il quale lorgano digrave revisione ha espresso il parere alJrbgramma Triennale Opere pilibbliche 20122014$i egrave a~certato che in bilancio non sono statif considerati in previsione di

r _ _ middotigt _ _ -f e~trata e spesa i lavori da ~ffettuare nel complesso scolastico Ca~tagnolo per euro 119540000 ed egrave stato inserito un valorej[inferiore per i lavori da realizzare p~r impianti di climatizzazione nil Pf3lazzo Filippini I lavori~ono preventivati per euro 447 000OOect in bilancio sono stati iscritti per euro440000OO tI J

1bpare indispensabileapport~rele rettifiche sopra esposte jd 1 middotI

Investimenti senza esborsi fiq[anziari 1

~ 1 r

s~nza esborso finanziario ili 11

OIlitbullbull rebullagIi investimenti ev is~middot~ll ne bull bullbull pr I bilanCiO sono programmati pe r~Ianno 2012 altriinvestimentilI i 1 p 1 11

Ibullbull -merit9 alle previsioni Qi S~middotes~ deltitOlo II ed alle modalitagrave di fin bullnziamen to si osserva al~pare pocoprobabileacute ~l realizzazione della cessione pr~vista di beni propri e conseguentemente la no~ pOsibilitagrave di realizzare gli investimenti prfegraveb grammati

l ( - I t - I

IIl l II igrave

I il I I I II

I ff I 1(ti

11 Il t

~-

29

Anticipazioni di cassa i

El stata iscritta in bilancio n~lIa parte entrate al titolo V e nella J)arte spesa al titolo III una previsione per anticipa~ioni i~i cassa nelimite del 25 delle erlitrate correnti previsto dalle norme vigenti come risulta ~al seguente prospetto

i i i)

li Entrate correnti (Titblo I Il III) Euro 4821504486

Anticipazione di ca$~a Euro 1205376121 Percentuale 2500

l

IntereSSI passIvI e oneri filIgraveanzlari diversi ~ I ~ igrave

La previsione di spesa per i~ieressi passivi e oneri finanziari diversi pari a euro 129173300 egrave cqnglUa sulla base del riepil~~opredispostodal responsabile del s~~iziO finanziario dei mutui e dE7gli altri prestiti contratti auttloggi e rientra nel limite di indebi~fmento previsto dallarticolo 204 del Tue l ~r

j l il ishy

[ ~ ~

lr

L~ll1debitamento dellente sub ~cela seauente evoluzione I iii middoti

i anno 20Oi[ 2010 2011 2012 2013 2014

residuo debito 29~037~95 24757949 21919535 22914189 22591125 22123115 nugraveovi prestiti 1549699 50000Ograve

Iprestiti rimborsati 2838414 555045 82306~ 468010 493010 estinzioni anticipate

totale fine anno 24757Jl49 21919535 22914189 22591125)JI 22123115 21630105

Lili H lii

il i

iii GI~ oneri finanziari per i am~tl~rtamento prestiti ed il rimborsod~ ~Ii stessi in conto caPitale reristrala seguente evoluziorl~ f anno200i~ ~L-r--20-1-0--r--20-1--1-----2o12middotiflli--2o--13~--2~0~1-4-- p~8afip~~i ~64-----3~~+~1~+1middot~21~~ellT-+-1~~-~51~=+___1~=~~~-~~-I t6tale fine anno 41atJQ72 4181241 1699819 194UJ~t 1559162 1551742

bullmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotImiddot i ij I 1l I 11 1 11

i i ~iljiil l -~ -~ _ - I ~- -t~_ ~J i~ ~1RUMENTI FINANZIARI JANCHE DERIVATI l LI~nte non ha in corso contf~OOtiJelativi a strumenti finanziari Ieri i ti l ~ i 1 ) li1t 1jIIIIIL~1

cONTRATiTI DI LEASING iilil 1t 1 i I ILJente non ha in corso contr4~ltidilocazione finanziaria il bull 1 ~

30

bull

del rispetto del patt9 di 11

bullbull i t Il 1

I l

VERIFICA ATTENDlILITA ECONGRUITA BILAi1CIO PLURIENNALE li 2012-2014 ~

Il bilancio phiriennale egrave redatto in conformitagrave a quanto previsto dallarticolo 171 del Tuel e secondo lo schema approvatetcon il dpr n 19496

nl documento per la parterrelativa alla spesa egrave articolato inrrogrammi titoli servizi ed interventi ~~ spese correnti sono riPart~~e tra consolidate e di sviluppo

GIi stanziamentiprevisti nel ~ilancio pluriennale che per il primo aiono coincidono con quelli del ~Iancio annuale di comp~te1~a hanno carattere autorizzatorio cos~igravetuendo limiti agli impegni di

s~esa i ~ bull il L~ previsioni di entrata e di Sjpesa iscritte nel bilancio pluriennale teJlgono conto

J 1M ~i

Cl dello sservanza dei bull ~ bull I 2bull de1 Tuel e dei postulati dei bull I prtnc l bullbullbull ide biIancio previsti dallarticolo 16Pvincipi contabili degli enti lo~ali ~ del principio contabile R 1r1 egraveI~ dei rtlezzi finanziari des~~natL alla copertura delle spese corr~lhti e al finanziamento delle 5Jpese di investimento i J i ~Ii

al della dimostrazione d~lIa1apacitagrave di ricorso alle fonti di finan~amento ai sensi dellarticolo

104 del Tuel I bull ~

ClbullImiddotmiddot degliimpegni di spelsa gi assunti ai sensi dellarticolo 183 conImi 6 e 7 dellarticolo 200 e cfrllarticolo 201 commr Z 1 TuelII

Ci delle linee progranl1a e relative alle aziograveni e ai progE11~i da realizzare presentate allorgano consiliare ai sensi larticolo 46 comma 3 del Tuel iili

del piiano generale dil s~iI POi dellente i1

delle previsioni cont~nLtegli strumenti urbanistici J i i

dei piani economici-finan iriapp~ovati e della loro ricadu~a neI1Iriennio

dellarrianovra tribut~rialtarlffana deliberata o attuabile m raporto alla normativa vigente ~ i i

31

i i

Le previsioni pluriennali 201~~2014f suddivise per titoli presentan~ila seguente evoluzione ~ i

Entrate pre~~lne Previsione 2013

previs~(Jne 201(1

Totale triennio

Titolo I 25300oab 00 37035000 00 37035000 00 9937000000

Titolo II 228260t600 1719982900 1706884200 5709474700 1193500000 Titolo III 4 81101))0 00 358600000 353800000

TitoloIV 37 568Sifs 00 458276100 439276100 4654403500

Titolo V

125537tboO iM 12553761 00 Somma 1030593SO 00 62403590 00 62034603 00 22749754300

AVanzo presunto J r Totale 10305935cO 00 6240359000 620346()3 00 22749754300

I 1 Il ilI i~

Spese PrevisIone PrevisionePreviSlbne Totale 20l2 2013 2014 triennio Titolograve I 52444110100 5915508700 58761100 17036028800 Titolo II 3776427500 2780493 00 2 780 l-O~Omiddot---1f--433~2=52~61L00=---l Titolo III 12876S25 00 46801000 493 00 13837845 OOJ

r----_~SO-om--m=a-----~r----=-103fC08=5 j20100 62403590 00 620346 i ~00---+--2-2=752~33-9==4~00---I

~~~~t~o Flil I [[ 1-_~---=T-=o=tal-=e_~--j--=1=03=O=85~Ji=~O~lcO=0~~6~24O~3~~59~0L11~100~--I---6=20~3~4~6OO~LO~0~~+--=2=275233=94L~0~0=---I

IIII i 1m1

I I

32

Ii IJ I lilli

l iIJ Il Ili

SieVidenZia ~he le pre~iS11nIiiiIIIil2o12-2013 e SUCcesSivamente anccedil~~ neI 2014 subiSCnO unatQt~le contrazione nelle e tfi~~~~i In conto capitale e conseguente1ente nelle spese In conto cCilPltale Iogravel 1111 tl

~ 1111 1 bull 1111 J l~ v II i

i I i i I~ i I 11

ljll1

1I I 1IliI(

tI

ii 1 i bullbullil IlIlr iii l~ t~i I tl

I~ Iii Iligt~ fl~

I 1Ib

+

Le previsioni pluriennalidi spfsa corrente suddivise per intervento presentano la seguente evoluzione

Classifi~ione delle spese correnti per interventoli

l~

Previsioni Previsioni

~ 2012 2013 var

l

Il h

Personale I 1 20726788 19928290 -3~5 Acquisto di betti di Consumo e materie prilne 1741199 1644327 -556

_- - J~

PrestazionidiservlZi J 15290328 23535081 53~2 Utilizzo di blni di terzi

------C-shy~I 775850 716400 -166

~

Trasferimenti

7735457 7734545 -091 -~-

Interessi passivi e oneri finanziari 1291733 12540S 491 j~~l

Imposte e tasse 1234~ 1183680 -414

Oneri straordinari della gestionecorrentlaquo I

1522 1030000 -32~~ Ammortamenti di esercizio 1 [ OIfQ

Fondo svalutazione crediti [I 1885487 1858681 -142

Fondo di riserVa I IlI 240000 270000 12

lTotale spese correnti 52444101 59155087

~H

Previsioni 2014

19794322

1644327

23471081

734900

7728345

12t3598

1176705

830000

i

1837822

210000

58761100

var

-067

-027

2581

-008

156

-059

-1942

DIVIOI

-112

-1

i lm [[iW I

~J lli

s~ eVi~enla un inccedilremento n~112Q13 2014 delle spese per prestait~ni di seivizi (auniento egrave deterrninatodalla TARES (tas~arifiuti e servizi) che andragrave ad esser~ljprevista dal 2p13 ~~r qpanto rjguardalespe~edi personale egrave stato previsto un andanill~nto coerente con quanto mdlcato nella pianta organica ~ellenteill

ili1

i)I ~

fjtlfiil IlIi

ril jFt ~ ~

Uj middottlll

Ji

1

i 1

33

Laspesa in conto capitale pr~vista nel bilancio pluriennalerisuJta cqigrave finanziata

Coperture finanziarie degli investimentiprogralT1rVilti

Previsione 2012 Previsione 2013 Totale frlennio

Titolo IV

Alienazione di beni )~I 1193200011932Jl~ Jbull____0__f--~ -~-~

3338663Trasferimenti clcapitale Stato 3332663i 30001 3000 __-

Trasferimenti clcapitale da enti pUbblici I 1944837217198850 1 1 -~ 10297611219761

1-0-----------~~----- Trasferimenti da altri soggetti bull 1 ----uaoooo I 1680000i

Totale 36399035341435131 1222 761J 1032761

Titolo V

iFinanziamenti a breve termine __~

As~unzionegrave di mutui e altri prestiti 1 500000500000 Emissione di prestiti obbligazionarimiddot j

500000Totale 500000 IAvanzo di amministrazione I

~ ~ i

6426226Risorse correnti destinate ad investimentigt 17477323120762 1557732

i 43325261Totale il 278049337764275

~m igtl

a) sono drevistisolO per les~~ciziO 2012 finanziamento con aliena)igravebne di beni immobili igrave 1 iii

iIII I I

loilrd I iH

b) finanziamenti Con prestiti Iii Ifinanziamenti con prestiti sograveflQcosigrave distinti11i

euro i 000 conllaperture di credito middot~igravei euro 1000 cOillpreacutestito obbligazionario ~II euro 000 cDt1[jgtrestito obbligazionario in poolrii euro ooq ~9~~las~unione ~i mut~iflessibm 11

euro 50000000 CQI11~ssunzlone di mutuI il euro oo~ copl~~rt0larizzazione ( speCificare Il tiPO)liil

Le risorse derivanti da ind~J~it~mento sono integralmente destin te a spese dinvestimento ~ c~ fcomesi srilevaPRer gli J~ni 2013-2014 sono previste denIahte poco Significative petr tras erimenti tato egionE~$iconseguentemente possiamo Ire)~ e non sono tpreven Iva e ~slllese in ccapitale Qu~nt9~Iiprpgrammato dalla Giunta comuh~le nella delibera 62 del 3~07j201~ avente agraved pgQ~~tpfprogramma triennale opere pugraveplbliche ed elenco annuale ~()122014 non trovai cqrfisRondemza con quanto previsto~llii nel bilancio pluriennale n~Winterteiza che si reaizzi~~[Ilfinanziamenti necessariIli

Il~o~pe~i sop~a ~iPP~~~i~[~~r quanto riferito agravele entrat~~~ pese in conto capitale rlportagraveno I dati di blanC~C)phe come eVldenZlato erl~e~ato necessitano delle rettifiche sia in ordine ~U~~~rate che alle spese conseguen~~mente come esosti in ibilancio non so~a Flaquoiln$i~~t~re attendibili ili t I Ili TlltlhiiJ III i l l Illi llt i I I

fIIII) [tllll ~ il ~ IIi il i 11i~bull ----_~_______

i-----------+-hh-----f-~--middot TIII 34

1111

I~i

Il

[ O$$ERVAZIONIE SUGGERIME~TI Lorgano di revisione a concJlJ~ione delle verifiche esposte nei punti(precedenti considera

al Riguardo alle prevision parte corrente anno 2012

Il Che le previsioni di spesa corrente pur complessivamente atterigrave~ibili e congrue considerato che lesercizio vagrave verso la COr)clusioneconsiderato quanto accertatltH e comunicato con il verbale

2 ~

97 del 13112012 devono ~ssere adeguate alle entrate previsteurofi~per mantenere e rispettare lequilibrio economico-finanzi~rio complessivo 11

r

b) Riguardo alle previsioni parte corrente pluriennali Si ritiene per una maggiore~ertezza direalizzazionepreventivardle entrate proprie del titolo

IV in misura pari a quelle realizzate nellesercizio 2011 i Le previsioni contenute nel Qilancio pluriennale rilevanol

i riflessi delle deciSiOnL[giagrave prese e di quelle da effettua~~ descritte nella relazione previsiol1eacutelle e del fabbisognf di personale

_l gli oneri indotti delle spes~ in conto capitale li l l ~ iA

- ~gli on1eri derivanti dalle as~unzioni di prestiti i~1 I Imiddot Pi

C)RigU~rclO alle previsionrper investimenti 11Ii

Coerenteila previ9ionedi spe~al per investimenti con il programm~ amministrativoritenendo cljle la realizzazioqe degli interventi previsti per lanno 2012 risultet~~ possibili a condizione che siano cb~cretamehteni~peritili finanziamenti previsti principalml~~te per quanto alle risorse p~oprie I iilll Sirileacuteva che le previsioni di iqvestimento non sono in linea conii p~~bramma triennale dei lavori p~bblici I )1 1111 iI

di Riguardo agli o~iettivi (iI~f~nanza pubblica (pattodi stabmi~)igravee previsioni contenute nello$c8euroma di bilancio portano a supera~~ la spesa lirnite ai fini del patto di stabilitagrave Le~te itend~f1conseguire negli anni2012 201~~il2014 gli obiettivi di finanza

PYbblica affidandosi ad inca$sJbull riferiti al titolo IV e superiori aiPagam enti in bull in conto caPi~abullmiddotII$ modo da coprire il disavanzocU parte corrente e lobbiettivo fissatoI AI fine di raggiungere lpbbiett(vodel patto di stabilitagrave interno egrave r)e~s~ario monitorare le spese che devono risultare in equilibfoiconle entrate di parte correntellf Per quanto allesercizio 201 j1rispetto del patto di stabilit~ppare realizza bile con igraveI c~nseguire spese correurol~tiinF~e~con quellidell~s~rcizio preceden

l e nel contempo realizzare

le entrate prospettateurol slJpen~~aquelle dellesercIzIo 2011 Appare indispensabile mpnit~rccedilJr~le spese in conto capitale ed i ~ tivi pagamenti monitorare

i I lespese correnti tenepdo sottqattento controllo gli accertameuroln e gli incassi previsti per pekmessodi costruire es(1ma~Rrieiedilizie Lobbiettivp del patto di stab~ili~agraveldeve essere indispensabilmente I

giunto al fine di evitare le sanzioni previste chealJrrient~ebbero le difficoltagrave economiccedilhe fina rie dellEnte Considerato che il bil~lCip dlIRr~visione 2012 vagrave in delibera Con are per lapprovazione ad esercizio avanzato egravel indisperl~alile che gli uffici preposti tenga~ otto costante controllo le entrate e le spese al fineoi int~tienire tempestivamente con event necessarie modifiche per mantenere lo sta t di eq~ilibrl~bull I

35

j

I I

e)Ri9uardo ai proventi pet rilascio permesso di costruire

Tenuto conto che laccertam~nto di tale particolare entrata dipende dalle richieste di costruire e dallesanatorie che si riuSciranno a definire si ritiene nece~sarioimpegnarele spese corrispondenti solo al momeacutellto dellaccertamento dellentrata 11

-

fl Riguardo alle societagrave partecipate II

E opportuno che lente si doti di procedure di controllo atte ad impostare e monitorare i pmcessi decisionali in cors0tiellesocietagrave partecipate direttamenteeacuted indirettamente al fine di essere telTlpestivamente a c~noscenza delle evoluzioni gestionalie( soprattutto di investimento delle stesse t l

Per Cluanto alla ATO GESA AG2 egrave opportuno monitorare gli incassli al fine di avere immediata conoscenza della possibilitagrave diottenere quanto anticipato

[iLJ l

I g) Riguardo al sistemainf~rl11ativo contabile Lorganodi revisione al Hfle di consentire il controllo delle9mitazioni disposte ritiene necessario che il sistema infOrmativo - contabile sia organizzato per la rilevazione contestuale delle seguenti speser

spese di personale come igrave~dividuate dallart 1 comma 557 della[legge 29606 integrato dal comma ldellart76 della legQe 13308 i

spese per incarichi di cccedilllaporazione autonoma ( art46 legge 1~~08) [C

II I j

hRiguardo al piano esecutivo di gestione i j - - _ - - I~ _ j

Il piano lesecutivo di 9~sti~m+ ( obbligatorio per gli enti con pOP9azione superiore a 15000 abitanti) come indicato n~i p~incipi contabili deve fondarsi su preMl111sioni di natura economicoshy

i patrimoniale e manifestiarel ii IpassaggiO di consegne tra gliorgani~i goyerno ed i responsabili

dei servizi con 1indiCazi6nel Il 11i ~ degli obiettivi gestiPhali1 ~s~egnaU con la precisa ed esplicita indj~~ZiOne del risultato atteso espresso in termini di tempP~olume dattivitagrave costo qualitagrave ecc 111 ~ dellerisorse finanziarieu~ane e strumentali necessarie aUa reagraveffzaZione degli obiettivi

i~i9UrdOI~ speseJ~r~~~rIChldICOIIborZione utonom~imiddot art46legge 13308) [ i ligrave1

L~organodi revisione ~ur irn~~andO che non sono previste spese)tIPOiCheacute ~al bilancio non si

evince il limite massi~O d~I~~ SPesa annua come previsto 4~lIart4 del regolamento

deliberato dalla Giunta fleii~i~petto dellart46 della legge l330~tl ritiene sia indispensabile

allegare al bilancio un doc~tn~nto di programmazione delle cot~I~oraZion autonome con la

previsione del limite massi~f)Ji ~pesajj 36

CONCLUSIONI

In relazione alle motivazioni ~peCificate nel presente parere richiamato larticolo 239 del Tuel e t~r1uto conto

D del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data 07112011

D delle variazioni rispetto a~tranno pr~cedentej Cl dai chiarimenti dati dallUMiCiO Finanziario nella nota del 201L~W12

Cl Da quanto espost9 dalla ~ly~ta nella deliberazione n 102 del Ory~lL2012 j i

o lorg~no di revisione esprimegraveilparerefavorevole a condizione che vengano anticipatamente sottoposti al Consiglio Comunale emendam~ntitecnici per rettificare il bilancio di previsiqne 2012 e il bilancio pluriennale 20122014 per quanto di seguito riPortato

l ~

1 ridurre le entrate cqrrenti~reviste al titolo IV riferite alle sanatorieeCncessioniedilizie Jt

lgt ~ ~~ 1

2- ridurre le entrateprevist~al titolo IV per quanto alle previsioni di alienazione beni immobili e conseguentementeridurf~le previsioni di spesa in conto capitale I

ii i1111 1 3- aumentare Ie previsiograveni~L spesa in c capitale per intervento preyistoalla Scuola Castagnolo e

Palazzo Filippinie cpnsedpentemente equilibrare le entrate] [ t~ ]

4- per quantoagli es~rcizf~0132014 raggiungere lequilibrio di part~jji corrente senza lutilizzo delle entrate titolo IV in conto ibAcessioni edilizie e sanatorie

~Hl 1 i

1 predetto parere col1di~ionai~llegrave rilasciato al fine di evitare ulteriore prolJ1~amento dei termini giagrave scaduti per lapprovazionedelbil~ri~ccedilio di previsione 201212014 anche in considerazione della natura compensativa degli emendariJsnti necessari e della loro non influenza nelpatto di stabilitagrave

ic llt ~d neIl9s~ervanz~delle norm~ di)~~~edello sta~ut~ d~Iente~~1 reglant~~to di contapili~agrave dei principi previsti dallarticolo 162 del fuel~~1 postulatldelpnnclpl contabili degh entll~cah edelpnnClplo contabile n

1 degli enti locali tlli1 coerenza interna ed estel~~ congruitagrave ~ lattendibilitagrave contabilegrave~elle previsioni di bilancio e

--dei programmi dopo lemanl~ione approvazione da parte del Cq~degli emendamenti sopra richiesti e la conseguente reUiWfa dei dati di riferimento~

imiddotmiddotI l

iii ~ONE iil

Iti

1i [ 37

Comune di Agrigento

Collegio dei revisori Verbale n 103 del 26112012

In data odierneacute al fine di definire il parere sul bilancio di previsione si sono riuniti il Rag Calogero Burgio presidente ed il Dott Michele Grassadonio componente il Dott Ubaldo Reina componente

PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2012

Il Collegio dei Revisori

Premesso che lorgano di revisione nelle riunioni preliminari in data 09-13-17-22-23-112012 ~ ~

- esaminatola proposta di bUancio di previsione 2012 unitament~ agli allegati di legge

rilevato che nel suo oper~~Fo si egrave uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilitagrave

- visto il DLgs 18 agostoti2000 n 267 laquoTesto unico delle leggi sullordinamento degli enti localiraquo

Ii

- visto il DPR 31 gennaiol19~6 n 194 ~ I i i

- visti i principi contabJIi per gli enti locali emanati dallOsservatorio per la finanza e contabilitagrave degli enti locali ii

visti i principi di revisi~ne e di comportamento dellorgano eH reVISione degli enti locali approvati dai Consigli naziol1~1i df=i Dottori commercialisti e dei Ragionieri

allunanimitagrave di voti

Delibera

di approvare lallegata re[a~ione quale parere sulla proposta digrave bilanciq di prevIsione per lirsercizio 2012 del Comunetli Agrigento che forma parte integran~e e sostanziale del presente

v~rbalemiddot

-2

Sommario



Gestione 2011 I



i



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~

Conclusioni


-3

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Totale

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3776427500

1287682500

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49301000

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Accertamento

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Tip~logi~ di spes~

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MISSioni

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Titolo V




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86493 20 69194 69650



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Trasferimenti

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Imposte e tasse 1234~ 1183680 -414






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19794322

1644327

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1837822

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-067

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Titolo V

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Previsioni 2014

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Previsioni 2014

19794322

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23471081

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Previsioni 2014

19794322

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Totale triennio

Titolo I 25300oab 00 37035000 00 37035000 00 9937000000


TitoloIV 37 568Sifs 00 458276100 439276100 4654403500

Titolo V

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Trasferimenti

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Imposte e tasse 1234~ 1183680 -414






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Previsioni 2014

19794322

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TitoloIV 37 568Sifs 00 458276100 439276100 4654403500

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Previsioni 2014

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TitoloIV 37 568Sifs 00 458276100 439276100 4654403500

Titolo V

125537tboO iM 12553761 00 Somma 1030593SO 00 62403590 00 62034603 00 22749754300


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Previsioni 2014

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Imposte e tasse 1234~ 1183680 -414






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Previsioni 2014

19794322

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Provincia di AGRIGENTO...Comune di Agrigento . Collegio dei revisori . Verbale n. 103 del...

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