Visto di conformità crediti fiscali - 2019

Presentazione del file Excel

Per poter compensare crediti tributari in modo“orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e perimporti superiori ai 5.000 Euro è necessario il rilascio, daparte di un professionista certificato, di un visto diconformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito.In caso di rimborso il visto è necessario per richieste dirimborso superiori ai 30.000 Euro.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per lapredisposizione dei controlli necessari per il rilascio del vistodi conformità per i seguenti crediti:

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IVA; Derivanti dal modello Unico SC; Derivanti dal modello IRAP; Derivante dalla modello Unico PF.

Visto di conformità crediti fiscali - 2019

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:• Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie• Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili• Verifica genesi del credito fiscale• Verifiche documentali• Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso• Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare alfine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche oaccertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.In automatico nella stampa, si produce:• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019

TENUTA SCRITTURE (X = SI)- da un professionista- dal contribuente- da società di servizi- da un CAF imprese- da società di servizi di Associaizoni di categoria o loro associati- da soggetto non abilitato ad apporre il Visto di conformità

Regolarmente tenuto (SI/NO)

Data ultima stampa

Data ultimo aggiorn. a video

Registro IVA delle fatture emesse

(..)

Registro IVA dei corrispettiviRegistro IVA riepilogativo

REGISTRI IN USO Rilievi

Registro IVA degli acquisti

(..)

Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019Verifica della correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili

VERIFICA DEL CODICE ATTIVITA'

Attività indicata nel modello di dichiarazione (codice ateco)Descrizione attivitàCorrisponde con attività risultante dalla documentazione contabile ?

CONTROLLO CORRISPONDENZE REGISTRI - MODELLO IVASI / NO

In caso di esercizio di più attività con contabilità separata: È indicato in ogni modulo il codice dell’attività ad esso relativo?Gli imponibili del quadro VE corrispondono ai totali dei relativi registri distinti per aliquota ?Risultano corretti gli importi dell'IVA a debito applicando a ciascun importo imponibile l'aliquota IVA corrispondente ?Gli imponibili del quadro VF corrispondono ai totali dei relativi registri distinti per aliquota ?Risultano corretti gli importi dell'IVA a credito applicando a ciascun importo imponibile l'aliquota IVA corrispondente ?In presenza di regimi/metodi particolari (es. pro-rata) di determinazione dell'iva detraibile risultano formalmente corretti i calcoli?In presenza di credito IVA anno precedente è stato verif icata la corretta compilazione della sez.2 del quadro VL?

In caso di esercizio di più attività con contabilità unif icata: nell' unico modello di cui si compone la dichiarazione è indicato il codice relativo all’attività prevalente con riferimento al volume d’affari realizzato nell’anno d’imposta?

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie

CONTROLLO UTILIZZI CREDITO IVA - ANNO PRECEDENTEEuro

Ammontare del credito iva anno 2018 risultante dal modello IVA 2019 regolarmente presentato in via telematica - Al modello IVA 2018 è stato apposto il visto di conformità?

di cui: - chiesto a rimborso - - compensato nell'anno 2019 (compensazioni orizzontali) rif . tabella sotto - - riportato a nuovo -

okProtocollo telematico Data Importo compensato Data Importo compensatoProtocollo telematico

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019Verifica genesi del credito

Esiste una generica "prevalenza " di: X = SIOperazioni attive ed aliquote più basse rispetto a quelle sugli acquisti/importazioniOperazioni non imponibiliOperazioni di acquisto o importazione di beni ammortizzabiliOperazioni non soggette all'impostaOperazioni non imponibili effettuate da produttori agricoliOperazioni attive in split payment

Il soggetto è esportatore abituale?Il soggetto è una società non operativa ?

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019Verifiche documentali

Ammontare credito IVA destinato in compensazione o rimborso - Volume d'affari nell'anno (VE) 1,00

Fatture acquisti verificate con IVA superiore a

Num. Protocollo Acquisti Fornitore Rif. Fattura Imponibile IVA Raccolta copia fattura (SI/NO)

Verifica necessaria:

Verifica dei documenti di acquisto con IVA superiore al 10% del totale IVA

detratta

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019Verifica presupposti per l’ammontare chiesto a rimborso

PER IVA ANNUALE

Ammontare credito IVA destinato al rimborso - di cui da liquidare mediante procedura semplif icata f ino a 700.000 -

Esonero garanzia

Codice 8 - Rimborso della minore eccedenza detraibile del triennioCodice 9 - Coesistenza più presuppostiCodice 10 - Rimborso della minore eccedenza di credito non trasferibile al gruppo IVACodice 11 - Regime forfetario per le persone f isiche esercenti attività d’impresa, arti o pro

Codice 4 - Acquisti e importazioni di beni ammortizzabili e di beni e servizi per studi e ricer

Codice 7 - Esportazioni ed altre operazioni non imponibili effettuate da produttori agricoli

Codice 5 - Operazioni non soggette all’impostaCodice 6 - Condizioni previste dall’articolo 17, comma 3

Codice 2 - Aliquota mediaCodice 3 - Operazioni non imponibili

Causale del rimborso

Codice 1 - Cessazione di attività

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019

Esito controlli

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019

Stampa riepilogo check-list

La check list, con tutti i controlli fatti può essere stampata e conservata

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019

Attestazione cliente su correttezza dati forniti

Stampa automatica dell’attestazione cliente sulla correttezza e completezza dei dati forniti per i controlli

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Visto di conformità crediti fiscali - 2019

Attestazione professionista per il rilascio del visto

Stampa automatica dell’attestazione del professionista per il rilascio del visto di conformità

Come acquistare il tool

Il tool è disponibile nel sito di Fisco e Tassewww.fiscoetasse.com/BusinessCenter/

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DISCLAIMERL’autore e l’editore non garantiscono che il contenuto del file soddisfi tutte le esigenze dell’utente né assumono alcunaresponsabilità derivante dai danni diretti o indiretti causati dall’installazione, dall’uso improprio, da risultati errati derivanti damodifiche della normativa, da manipolazioni dell’utente o da qualsiasi altro errore o malfunzionamento della procedura o delproprio sistema. L’utente è in ogni caso responsabile della scelta dell’utilizzo del file, nonché dei risultati ottenuti. L’utilizzo del filepresuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente. Il file richiede Microsoft Excel 2007 o superiore

File realizzato daAlessandro Pegoraro

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