Operare Offshore nel mondo globalizzato è più facile di ... · COSA SIGNIFICA E PERCHÉ OPERARE...

Operare Offshore nel mondo globalizzato è più facile di

quanto si possa pensare. Questo libretto vi servirà come

introduzione.

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Come usare una Società Offshore

© 2013 di Giovanni Caporaso Gottlieb

VI Edizione rivista

Editore Expats Ebooks Corporation

Indirizzo postale: P.O. Box 1987-0834

Città di Panama, Repubblica di Panama

[email protected]

Il libretto e´stato redatto da:

Caporaso & Partners Law Office

Panamá

Skype: opmpanama

[email protected]

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COSA SIGNIFICA E PERCHÉ OPERARE OFFSHORE ?

A differenza di quanto credono anche molti, le società

offshore non servono esclusivamente per eludere le tasse.

Il principale vantaggio é l’occultamento della proprietà con

tutti i vantaggi inerenti che vanno dall’elusione d’imposte

relative al “tetto fiscale”, alla protezione del capitale da

coniugi o creditori, ecc.

Offshore: significa letteralmente “fuori delle acque

territoriali” o, in caso di un’operazione finanziaria

“realizzata fuori del Paese di residenza” (operazione

extraterritoriale). Si opera offshore per proteggere i

propri capitali e ridurre il carico fiscale.

Ogni paese considerato paradiso fiscale offre alcuni limitati

vantaggi ai residenti o alle società lì domiciliate. Per

esempio, nel Principato di Monaco non si pagano le tasse sui

redditi personali, mentre le società sono altamente tassate.

A Panama invece, non si pagano le tasse sempre e quando il

reddito non sia prodotto nel territorio nazionale. Negli Usa,

durante il proibizionismo, e quando il gioco d’azzardo era

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vietato, alcuni audaci imprenditori avevano aperto dei casinò

naviganti, fuori delle acque territoriali (offshore), dove

piovevano le scommesse tra fiumi di bevande alcoliche.

L´industria offshore é piccola e misteriosa, nonostante che

secondo le ultime stime gestisce oltre il sessanta per cento

dei capitali mondiali. Erroneamente si pensa che i Paradisi

fiscali siano paesi frequentati solo da grandi finanzieri,

politici corrotti, jet set e ultra-miliardari che si dedicano a

spendere grandi somme per alimentare l'ozio. In realtà

qualsiasi professionista, con un fatturato di 30-40 mila euro

l’anno, può ottenere grandi vantaggi usando i Paradisi Fiscali.

Questa definizione é stata introdotta per catalogare quei

paesi che per favorire la propria economia hanno adottato

facilità fiscali per persone o società, specialmente se

residenti in un altro paese. Questo tipo d’economia può

essere adottata solamente da nazioni con una posizione

geografica centrale rispetto al continente o alla regione e

con un sistema bancario e di telecomunicazioni molto

efficiente. I grandi gruppi e i grandi evasori usano degli

schemi inattaccabili dal fisco perché protetti da una

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miriade di società estere, sussidiarie, e succursali che sono

comunemente in perdita e producono fondi neri attraverso

società anonime.

Ma veramente questi schemi sono solo alla portata dei

grandi gruppi?

No, oggigiorno un qualsiasi professionista o artigiano può

trovare grandi vantaggi in operazioni o schemi d’Ingegneria

Fiscale. E ad un costo veramente basso: a partire da 999

EUR.

Cos'è l'Ingegneria Fiscale?

Andiamo per gradi ed iniziamo da cosa è l'elusione fiscale

che, nonostante le campagne diffamatorie vogliano far

credere il contrario, non é sinonimo d’evasione fiscale (tax

avoidance versus tax evasion). L'elusione fiscale é un

ingranaggio chiave della Pianificazione Fiscale ed é l'utilizzo

di tutti i ricorsi legali per ottenere un carico fiscale ridotto

o la sua dilatazione nel tempo. L'evasione fiscale é il

sottrarsi al controllo fiscale e quindi non pagare le tasse.

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Questo é un delitto che esiste fin dall'antichità, ancora

quando il tributo o tassa era versata dal vassallo al signore

come atto di sottomissione.

I Paradisi Fiscali ed i Paesi a Bassa Imposizione esistono

perché ci sono paesi ad alta tassazione. Per non incorrere

nell'evasione delle imposte, che é un reato, bisogna

rivolgersi a specialisti della materia. Se nell'ambito

nazionale c'è stato un gran proliferare di contabili e dottori

commercialisti impegnati ad interpretare le leggi e

disposizioni fiscali, a livello internazionale sono nati gli

Ingegneri Fiscali (IF). Questi artisti dell'elusione sono

capaci, con operazioni d’ingegneria contributiva, a trovare le

migliori condizioni impositive per i propri clienti, nella

legalità o sul filo della stessa. Si chiama Ingegneria Fiscale

perché, come nella costruzione, si deve fare un progetto e

costruire. Il progetto riguarda lo schema per l'elusione

fiscale, tenendo conto di tutti e di cada uno dei vantaggi

che può offrire un Paradiso Fiscale in combinazione con altri

paradisi o con Paesi a Bassa Imposizione Fiscale. Poi bisogna

costruire una strategia per eliminare o ridurre il carico

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fiscale facendo uso di leggi e trattati che favoriscono una o

l'altra attività. Per esempio, un Paradiso fiscale per uno

scrittore (Eire), non lo é per un investitore del settore

turistico (al quale consiglierei ad esempio il Marocco o

Panama). Il lavoro degli IF diventa sempre più importante

nella giungla fiscale e tenendo conto del costo o volume

impositivo sono oggi giorno un fattore essenziale nella

strategia di una qualsiasi attività, non resta che pianificare

attentamente quante tasse pagare. Per mettere in marcia

un progetto d’ingegneria fiscale é necessario che

l'operatore conosca tutte le leggi e cada uno dei vantaggi

offerti da questo o quel paese, in modo tale da poter

compiere con l'obiettivo attraverso triangolazioni e azioni

di elusione impositive, per evitare la delittiva evasione

fiscale.

Mentre la "evasione fiscale" é illegale, la "elusione delle

imposte" non lo é: questo fa la differenza.

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L’ ESTEROVESTIZIONE

Di "esterovestizione" si è parlato frequentemente, negli

ultimi anni, sui mezzi di informazione, a proposito di alcuni

noti personaggi sportivi e dello spettacolo, accusati dal

Fisco di avere fittiziamente trasferito la propria residenza

all'estero, su www.paradisifiscali.org troverete vari articoli

a riguardo.

Occorre tenere presente che quando il reddito fuoriesce

dai confini nazionali, il problema del controllo fiscale si

complica notevolmente, perché all'estero circolano le

persone, le imprese, i capitali, ma i poteri investigativi del

Fisco sono legati alla sovranità nazionale, e devono quindi

usufruire della collaborazione delle autorità straniere.

questo ovviamente è un bene per chi desideri occultare

attività o pagare zero tasse o meno tasse.

Contro la delocalizzazione estera di ricchezza finanziaria

delle persone fisiche, l'unico strumento tributario è il

monitoraggio fiscale, con tutti i limiti del monitoraggio di

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un'enorme quantità di movimentazioni economiche che

rendono difficile ed oneroso l’accertamento.

Nel caso in cui sia una società a effettuare investimenti

all'estero, non si applicano le regole del monitoraggio, ma i

redditi di società non esercenti attività commerciale

effettiva sono immediatamente ripresi a tassazione, e

imputati alla controllante italiana, in presenza di altri

requisititi previsti della disciplina Cfc (Controlled foreign

companies), tra cui la sede della società controllata in Stati

a fiscalità privilegiata (cosiddetti paradisi fiscali). Per

questo vale la regola che più lontana è la struttura dalla

vostra residenza abituale o fiscale e meglio è. Anche se a

volte sembra complicato avere una società in un paese

lontano, un conto bancario, magari, in un' altro paese, l' e-

commerce (commercio elettronico che vi permette di

incassare online) in un' altro ancora, vi renderete conto che

è ben più facile per voi amministrare che per le autorità

controllare.

In caso di controlli, vale sempre la regola delle 3 N: negare,

negare e negare.

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L’ATTIVITÁ OFFSHORE

Il business offshore é in genere gestito da qualcuno

residente in un paese ad alta tassazione e che desidera,

almeno in parte eludere le tasse. L’attività deve apparire

come residente all’estero, le fatture sono emesse dal paese

di residenza fiscale della società (almeno in teoria) e

all’estero devono essere pagate (a meno che il vostro

cliente non vi paghi in contanti). Dal conto offshore potete

ritirare i soldi come volete, ma non devono mai essere

inviati sul vostro conto. Potete usare il bancomat, carte di

credito o triangolazioni su altri conti. Con questo schema e

una buona consulenza siete al sicuro dai rischi da controlli

fiscali. Tenete conto che lo schema offshore é differente

da caso a caso. La nostra consulenza é gratis per i clienti

che acquistano i nostri servizi. Lo schema offshore, può

essere ripetuto varie volte in modo da aumentare la

sicurezza. É evidente però che una serie di professioni,

mestieri e attività di commercio e industria non possono

agevolarsi totalmente di una struttura offshore.

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Qual é il vostro mercato?

Prima di decidere qual è la struttura più adeguata alle

vostre esigenze è necessario individuare il mercato

potenziale per la vostra nuova attività o di quella già

esistente. Infatti, le vostre esigenze saranno differenti se

pensate di vendere un servizio o prodotto e se questi è

destinato al compratore finale o ad un’impresa.

Quando parliamo di una società offshore, in genere

s’intende una ditta estera costituita in un paese dove non si

pagano le tasse sui redditi esteri.

Dove incorporare la vostra società e come?

Per semplificare il concetto possiamo dividere le società in

quelle dei paesi inseriti nella Black List e quelle dei paesi

non inseriti. Quelle della black list sono di paesi considerati

paradisi fiscali. Paesi o territori che per motivi economici

offrono facilitazioni fiscali ad investitori esteri che

operano offshore, le cui legislazioni fiscali sono volutamente

lassiste o inesistenti. Si può parlare di Stati che

commercializzano la propria sovranità offrendo un regime

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favorevole, una totale deregulation. Se nel vostro caso é

possibile operare attraverso una società inserita nella black

list é consigliabile costituirla in un paese dove la legislazione

é particolarmente favorevole e non ha regole burocratiche

tipo: presentazione di bilanci, dichiarazione dei redditi,

riunioni annuali degli azionisti, regolamenti relativi alla sede

sociale e/o dove effettuare le riunioni degli azionisti o dei

direttori. Noi consigliamo Panama che dal 1932 offre la

migliore legislazione offshore, la più snella e facile per

operare. Quindi, a nostro parere, é inutile utilizzare società

di paesi considerati di prestigio, come il Lussemburgo o le

Bahamas, visto che poi la gestione della società é più

costosa.

Se invece il vostro mercato vi impone la fatturazione (ad

imprese o privati) di servizi o prodotti che l’acquirente

desidera scaricare dalle imposte, bisognerà utilizzare non in

Black List. Questo si può ottenere anche con la creazione

di una succursale in un paese dove non ci sono grandi

controlli fiscali. Con una struttura del genere ci si può

giovare in assoluta tranquillità di un regime a tassazione

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zero sugli utili, senza incorrere in quei problemi e limitazioni

propri delle società costituite in giurisdizioni "offshore",

sempre più soggette a controlli e accertamenti, e che

spesso non sono accette in alcune istituzioni bancarie e

finanziarie.

Tipo di strutture societarie

Se il vostro cliente può acquistare tramite internet e non

richiederà una fattura scaricabile, potete usare una società

anonima di un paradiso fiscale il cui costo é di 999 EUR

(comprende: agente residente, notaio, tassa annuale, tassa

sul capitale, imposte di registro, delega generale notarile e

apostillata, azione al portatore).

Se invece avete bisogno di fatturare, ma non é necessária

una presenza fisica, potete usare una società anonima

offshore e una succursale in un paese non in black list, il cui

costo é di 1,998 EUR (compresi: registro anonimo, manager

(direttore) fornito da noi, notaio, tassa sul capitale,

imposte di registro, delega generale notarile e apostillata.

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I costi sono da considerarsi validi per ordini tramite

internet.

La struttura o perlomeno l’applicazione, come abbiamo

ripetuto, é differente per ogni tipo d’attività.

Per analizzare la possibilità di operare offshore possiamo

dividere le attività in quattro tipi:

Attività di commercio al dettaglio (tipo negoziante,

artigiano, trasportatore) dove purtroppo l´scelta offshore

é limitata; anche se in certi casi ci si può avvalere dello

scarico di fatture (in questo caso di una società offshore ^

succursale) di servizi, consulenze e pubblicità, riuscendo a

ridurre il carico fiscale. In ogni caso, per queste attività è

possibile operare con una società offshore, registrando una

succursale, ottenendo in questo modo l'occultamento del

vero proprietario (vantaggi in caso di tetto impositivo alto,

sequestri, divorzi e simili).

Attività industriale, dove l´opzione offshore é limitata,

anche se in certi casi ci si può avvalere dello scarico di

fatture (in questo caso di una società offshore e

succursale) di servizi, consulenze e pubblicità, riuscendo a

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ridurre il carico fiscale. In ogni caso, per queste attività è

possibile operare con una società offshore, registrando una

succursale, ottenendo in questo modo l'occultamento del

vero proprietario (vantaggi in caso di tetto impositivo alto,

sequestri, divorzi e simili).

Attività d’import – export, dove l´scelta offshore é

possibile, ma deve essere fatta una pianificazione attenta

utilizzando anche trattati bilaterali. Va risaltato che in

questo caso non esistono problemi di black list perché

l’imposta è liquidata allo sdoganamento delle merci.

Attività professionale, dove di solito la scelta offshore

é fattibile. Le attività più facilmente operabili attraverso

una società offshore sono: progettazione; sviluppo web

(Internet); programmi di computer; progettazione

industriale, architettura, ecc; consulenza; pubblicità in

internet; vendita di libri, guide, dischi e prodotti elettronici

con poco peso; vendita di medicinali o similari; ed ogni sorta

di servizio che può essere fornito via e-mail o per posta, con

poca spesa.

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Se desiderate aprire una succursale, in Italia, della

vostra società offshore (ditta italiana)

Aprendo una succursale in Italia dovrete pagare le tasse

come una qualsiasi società italiana. In questo caso i vantaggi

sono: costo ridotto della formazione della società e scarico

delle responsabilità. Non consigliamo in nessun caso una

ditta individuale in quanto il vostro patrimonio è tutt’uno

con quello della società, con tutto ciò che comporta.

Aprendo una succursale, la vostra società offshore

diventerà in pratica una ditta italiana, quindi non in black

list. Si può anche semplicemente registrare la società

all’Ufficio delle Entrate ottenendo un codice fiscale per

acquisto d’immobili o veicoli. In questo caso é

raccomandabile che il rappresentante fiscale della società

sia il vostro commercialista o avvocato e non una persona

legata a voi per vincoli d’amicizia o famigliari. Il

rappresentante fiscale avrà una delega per comprare in

nome della società, ma non per vendere. In questo modo

avrete sempre il controllo delle vostre proprietà.

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Se già avete una società italiana operante

É importante rilevare che in caso che la vostra ditta abbia

già eseguito dichiarazioni dei redditi dalle quali risulti un

guadagno effettivo, piuttosto consistente, é logico pensare

che una variazione considerevole nella prossima

dichiarazione salterebbe all’occhio dei funzionari durante

un eventuale controllo, perciò é conveniente che la ditta

opti per la chiusura definitiva, per riacquistare, in breve, il

mercato attraverso una nuova denominazione. Se i legami

tra la nuova ditta e la vecchia sono evidenti bisogna far

risultare un acquisto di diritti, mercato o pacchetto clienti.

Questa operazione sarebbe giustificata, in caso di

necessità (controllo fiscale), con un adeguamento alle nuove

tecnologie per non soccombere, a corto termine, al mercato

globale a causa di una mancanza di capitale dovuta ad

investimenti realizzati in passato o investimenti da fare,

necessari allo sviluppo dell’attività.

La “nuova” ditta, dovrebbe essere una offshore che apre

una succursale in Italia (quindi in grado di fatturare con

Iva). Il costo di registro in Italia varia secondo il

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commercialista ma non deve superare i mille euro

(solitamente sui 500), compresa l’iscrizione alla Camera di

Commercio. Questa ditta sarebbe rappresentata in Italia

dal vero titolare o da una persona di fiducia e

subaffitterebbe gli uffici o depositi esistenti in modo tale

da mantenere inalterata la struttura organizzativa

odierna. Il titolare riceverebbe o una commissione o uno

stipendio che andrebbe dichiarato. Con questo schema

otteniamo lóccultamento delláttività (il proprietario

appare come impiegato o commissionista e non come

titolare). La società estera non può essere sequestrata o

attaccata da creditori personali o dal coniuge. Per non

lasciare tracce dell’operazione d’elusione la ditta estera è

costituita in un paradiso fiscale, dove solo sono dichiarati

gli amministratori e non i soci. I movimenti bancari

sarebbero eseguiti dal rappresentante o persona di fiducia

per mezzo di una Delega Generale fornita dai direttori

(funzionari dello studio legale che costituisce límpresa

offshore). Dobbiamo porre l’accento sul fatto che la società

registrata in Italia deve adempiere tutte le procedure

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fiscali italiane compreso il pagamento degli utili dichiarati.

Non é però richiesto il versamento del capitale sociale della

società estera.

Un altro vantaggio della società offshore é quello che le

vendite per l´estero sarebbero eseguite dalla casa madre

(ditta offshore) a “tassazione zero”, rimanendo tassabile

solo un piccolo profitto che si lascerebbe alla succursale

italiana per il maneggio delle merci.

É importante chiarire che le vendite estere e tutte le

transazioni con la società madre offshore devono essere

pagati su un conto fuori del territorio italiano.

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PROTEZIONE DEI GRANDI CAPITALI O EREDITÀ

Se il vostro interesse é quello di amministrare un grande

capitale e proteggerlo sono consigliabili i Trust o le

Fondazioni. I Trust anglosassoni sono in pratica delle

Fondazioni, ma in genere sono soggetti ad una maggiore

burocrazia.

La Fondazione (Trust anglosassone)

Panama ha un nuovo e vantaggioso regime di Fondazioni

d’interesse privato (Legge Nº25 del 12 giugno 1995),

soggetto a rigide norme di segretezza e che può essere

utilizzato come effettivo strumento di pianificazione

fiscale, evitando tediosi processi di successione ed

ottenendo un’effettiva separazione dei beni; inoltre gode di

una flessibilità d’operazioni e controlli attraverso un

fedecommesso revocabile e privato ed un Consiglio di

fondazione che può essere formato da una persona giuridica

o tre persone fisiche. L’iniziativa di creare la legge sulle

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fondazioni d’interesse privato nella Repubblica di Panama

sorge a seguito della popolarità acquisita in Europa,

specialmente delle fondazioni familiari create nel Principato

di Liechtenstein. Tuttavia, una volta analizzata la legge del

Liechtenstein, i redattori del progetto preliminare della

legge panamense compresero che questa era insufficiente

rispetto a quello che si pretendeva nella Repubblica di

Panama: creare un nuovo gruppo di regole, moderne e

complete, che reggessero questa nuova istituzione giuridica.

In questo senso, vediamo che anche quando esiste una certa

similitudine con la legge del Liechtenstein, esistono sempre

un certo numero di articoli nuovi che, a nostra opinione,

rendono più attraente la legge panamense a chi sia

interessato.

Una delle differenze di base è che la legge panamense non

fa distinzione tra le fondazioni familiari e le cosiddette

fondazioni miste, questo ha determinato il motivo principale

del cambio di nome della legge. Infatti, a Panama è stata

utilizzata l’espressione “Fondazioni d’interesse privato” con

l’idea di includere sia le fondazioni familiari sia le miste,

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dato che i redattori della legge panamense non videro

nessuna ragione di fare tale distinzione. Altra differenza, é

il valore monetario della quantità minima di attivi che la

legge esige per poter costituire una fondazione, l’imposta

annuale e l’adozione espressa della figura del “protettore”,

la quale è ampliamente usata nei fedecommessi anglosassoni.

A differenza della legge del Liechtenstein, la nostra

legislazione non esige la nazionalità panamense per essere

membro del Consiglio di fondazione, né esige che il capitale

minimo per la costituzione di una fondazione sia apportato

in precedenza alla costituzione ed organizzazione di questa.

È chiaro anche che non c’è spazio per gli “eredi forzati” che

cerchino di attaccare con esito la validità della fondazione o

la volontà del fondatore. In questo contesto, le fondazioni

d’interesse privato serviranno principalmente a quegli

individui che richiederanno un’effettiva struttura fiduciaria

per un’ordinata successione e disponibilità dei propri beni e

valori agli eredi dopo o prima della propria morte,

mantenendo però, allo stesso tempo, il totale ed effettivo

controllo dei suddetti beni mentre sia in vita.

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L’iniziativa di creare la legge sulle fondazioni d’interesse

privato nella Repubblica di Panama sorge a seguito della

popolarità acquisita in Europa, specialmente delle fondazioni

familiari create nel Principato di Liechtenstein.

Il concetto o idea di fondazione, anche se non molto

conosciuto, si può anche applicare a beneficio di un singolo o

di una famiglia, o anche per perseguire un obiettivo sociale

determinato, in una scala più modesta e limitata. Queste

ultime sono quelle che si conoscono come fondazioni

d’interesse privato o fondazioni private. Le “fondazioni

d’interesse privato” si possono quindi definire come

dotazione o donazione di un patrimonio per perseguire degli

obiettivi, o fini, determinati in un documento denominato

“Atto di fondazione”. Una fondazione d’interesse privato è

un’entità legale, con un proprio nome ed organizzazione

interna, principalmente d’interesse privato, secondo quanto

disposto dall’atto di fondazione. Per il raggiungimento degli

scopi della fondazione s’incaricano delle persone denominate

membri del “Consiglio di fondazione” che svolge le funzioni

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di una Giunta direttiva, i cui nomi dovranno risultare

dall’atto di fondazione.

La fondazione d’interesse privato ha una forma simile alla

società anonima, con una propria personalità, però con la

flessibilità di operare e perseguire i propri obiettivi

attraverso un mandato o regolamento nella forma di un

fedecommesso revocabile e privato (revocable private

trust), che unicamente lo conosce e lo può dare a

conoscenza il fondatore.

Come strumento di pianificazione familiare o testamentaria,

la fondazione privata è molto simile al fedecommesso o

“trust”, con la differenza che il fondatore non dovrà

trasferire il titolo di proprietà dei beni in nome di un

fiduciario o “trustee”.

A differenza di una società anonima o altra entità

corporativa, la fondazione privata non potrà avere fini

commerciali, non ha soci, partecipanti o azionisti, ma per

esempio, potrà essere proprietaria di azioni di una o più

società anonime ed eventualmente distribuire i dividendi tra

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i beneficiari della fondazione, secondo le istruzioni del

fondatore.

Vediamo, quindi, che la fondazione d’interesse privato ha

molti usi reali e pratici per tutte quelle persone interessate

in un effettivo strumento di pianificazione fiscale e

testamentaria, e, dato che è uno strumento permanente o

perpetuo, offre la possibilità di fissare e continuare per

lungo tempo, anche dopo la morte del fondatore, le idee e

gli obiettivi determinati che questa persona ha in mente

rispetto al suo capitale o al suo patrimonio in modo separato

ed indipendente. Questo offre all’interessato possibilità e

vantaggi non ottenibili con una società anonima o con il

semplice possesso di un deposito o un conto bancario,

vantaggi questi che potrebbero anche essere di beneficio

alla banca stessa nei suoi servizi o amministrazione del

portafoglio degli investimenti, dato che sarebbe garantita

la costanza e la continuità dell’investimento o del cliente,

indipendentemente dalla vita delle persone fisiche.

Altro gran vantaggio é che attraverso la fondazione privata

si potrà compiere un’effettiva separazione di tutto o parte

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del patrimonio, o beni, del fondatore e garantire una

completa e totale autonomia ed indipendenza del suddetto

patrimonio o beni.

Di conseguenza, il patrimonio ed i beni apportati alla

fondazione non potranno essere sequestrati o confiscati

giudiziariamente o essere oggetto di litigi che potrebbero

coinvolgere il fondatore (come ad esempio in un divorzio o

litigio per gli alimenti del coniuge o dei figli), ad eccezione

che si tratti di obbligazioni relazionate con il corso normale

delle attività della propria fondazione o come conseguenza

di possibili danni e pregiudizi occasionati dalla fondazione

nel perseguire i suoi obiettivi, ma in nessun caso la

fondazione sarà responsabile o dovrà rispondere per le

obbligazioni personali del fondatore o dei beneficiari o

viceversa il fondatore o i beneficiari per le obbligazioni

della fondazione.

Ad esempio, vediamo che la fondazione privata può essere

un effettivo strumento di prevenzione dell’eredità forzata

quando il fondatore ha una ragione particolare o personale

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per impedire che i suoi eredi legali beneficino della sua

eredità o patrimonio dopo la sua morte.

Inoltre gli onorari e le tasse relativi alla costituzione di una

Fondazione a Panama sono indubbiamente economici, e si

ripagano con la prima operazione effettuata.

Vi offriamo una Fondazione di Panama a 1,998 EUR.

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SICUREZZA

É importante ricordare alcune regole fondamentali visto

che l’anonimato dipende da come seguite alcune regole

elementari:

1. Per mantenere l’anonimato non dovete fare direttamente

(personalmente) nessuna operazione che può lasciare

tracce e ricondurre a voi. Tra queste é bene ricordare

che NON dovete mantenere la Delega Generale a vostro

nome né la rinuncia dei direttori dove possano essere

trovati in caso di controllo. Mantenete i documenti

presso un notaio, allegati al testamento o presso un

ufficio estero o un amico pensionato o in un posto dove

sicuramente la Finanza non andrà a cercare.

2. Non dovete avere uffici nel vostro paese di residenza.

3. Il vostro sito Internet deve essere registrato offshore,

e in nome della vostra società.

4. Non pubblicate su Internet telefoni o indirizzi del

vostro paese di residenza, a meno che non siano numeri

Voip.

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5. Non inviate mai le fatture attraverso la posta italiana

(usate o l’e-mail o i servizi di un Ufficio virtuale).

6. Se volete o dovete mantenere documenti depositateli da

un notaio: non usate cassette di sicurezza a vostro nome

o il nascondiglio preferito a casa vostra.

7. I pagamenti devono essere eseguiti tutti all’estero, su

un conto offshore della società e voi potrete ritirare

solo attraverso bancomat o carta di credito.

8. Non trasferite mai i soldi dalla società offshore al conto

della vostra azienda on-shore o sul conto personale. Se

avete un alto tenore di spesa usate carte di credito

estere.

9. Mantenete la contabilità e la corrispondenza in un

server estero dedicato tipo. Cancellate periodicamente

(tutti i giorni perché il giorno che non lo fate può essere

il fatale) gli archivi compromettenti del vostro computer

(entrate in Accessori, Risorse del Sistema, Pulizia del

disco). Poi fate la deframmentazione dei file o disco.

Questo é l’unico sistema manuale di pulizia completa.

Prende tempo ma é sicuro.

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10. Per maggiore sicurezza, non mantenete nessun tipo

d’archivio nel vostro computer, usate un disco virtuale

per immagazzinare le informazioni, contabilità, o simili.

Ogni giorno scaricate le informazioni che vi servono,

salvate le nuove informazioni virtualmente e cancellate

tutto ciò che avete scaricato. Ricordatevi di non fare

domani questa operazione: potrebbe essere troppo tardi.

11. Il telefono é uno strumento indispensabile per lavorare,

purtroppo parlare al telefono diventa sempre più

pericoloso, specie per un'attività offshore. Vi

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consigliamo di usare, quando possibile, 007 Voip,

(www.007voip.com), che é anonimo ed ha costi molto

bassi per le chiamate, può essere criptato e vi permette

di acquistare un numero di un qaulsiasi paese e

risponderlo da casa vostra.

http://www.007voip.com/

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COSA RICEVETE QUANDO ORDINATE UNA SOCIETÁ

OFFSHORE

1. Lo statuto della società é il documento costitutivo della

Società. Alcune banche richiedono anche il Certificato di

Costituzione e Vigenza, ma realmente non c’é motivo di

richiederlo se la società é nuova, noi lo alleghiamo solo se

richiesto.

2. Poder General o Power of Attorney, é la delega che vi

permette di operare a nome della società in modo

anonimo. Bisogna però tenere presente che la GdF ha

ufficiali preparati e non crederanno che qualcuno che

non ha vincoli con una società abbia una delega

plenipotenziaria. Non é quindi raccomandabile utilizzarla

nel paese di vostra residenza. Questa delega va

presentata alla banca offshore dove aprirete il conto,

tenendo conto che se la banca é domiciliata in un

paradiso fiscale sarete coperti dal segreto bancario. Per

la firma di contratti potrete usare nomi di fantasia (o i

nostri direttori) visto che in caso di contenzioso sarà la

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società a reclamare o rispondere e non la persona fisica.

Per acquisto o vendita di proprietà si consiglia (nel paese

in cui siete residenti) nominare un commercialista o

avvocato di fiducia come rappresentante con poteri

limitati all’acquisto, mentre per le vendite potrete fare

una delega specifica di volta in volta (é un poco più

costoso ma più sicuro). Se aprirete una succursale vi

prepareremo una delega separata per il rappresentante

fiscale. Ricordatevi che gli avvocati hanno il privilegio del

segreto d’ufficio, i commercialisti no. Se usate una terza

persona attenzione alla scelta.

3. Tassa Annuale, é la tassa annuale che si paga al governo,

l’unica tassa che dovrete pagare.

4. Azioni al Portatore o Nominative, garantiscono la

proprietà della società. Dovete mantenerle in un posto

sicuro. Una cassetta di sicurezza a vostro nome o di un

familiare NON é ovviamente un posto sicuro. Potete

scegliere se le azioni devono essere emesse al portatore

(come se fosse un assegno senza il nome del

beneficiario) o farvele intestare a vostro nome. In ogni

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caso si possono cambiare in qualsiasi momento con un

semplice verbale di assemblea dei soci.

Nota: Lo statuto e la delega sono apostillati. L' apostilla

consiste nell'attestazione dell'autenticità della firma e

della legale qualità del funzionario che ha sottoscritto atti,

certificati, formati nello Stato italiano e da valere

all'estero, da produrre nei Paesi che hanno aderito alla

Convenzione dell'Aja.

Convenzione dell'Aja del 5 ottobre 1961

Legge 20 dicembre 1966, n. 1253

I paesi che non hanno aderito alla Convenzione di Vienna

richiedono che I documenti siano vidimati dalla propria

ambasciata o consolato o da quella di un paese amico. L’Eu

ha aderito alla convenzione.

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