LE PROCEDURE SEMPLIFICATE - po.camcom.it · Procedura domiciliata con o senza presentazione delle...
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LE PROCEDURE LE PROCEDURE SEMPLIFICATE SEMPLIFICATE Prato, 16 novembre 2006 Prato, 16 novembre 2006
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LE PROCEDURE LE PROCEDURE SEMPLIFICATESEMPLIFICATE
Prato, 16 novembre 2006Prato, 16 novembre 2006
Da ogni persona che è in condizione di presentare in dogana la merce ed i documenti necessari per il vincolo al regime
prescelto oppure da un suo rappresentante.Gli stati membri possono riservare la rappresentanza agli
spedizionieri doganali
La dichiarazione in dogana può essere fatta
La rappresentanza è diretta quando il rappresentante agisce in nome e per conto
di terzi
La rappresentanza è indiretta quando il rappresentante agisce a
nome proprio ma per conto di terzi
In caso di rappresentanza direttail rappresentante in quanto tale non è mai responsabile
Le regole sulla rappresentanza servono all’identificazione
del debitore
In caso di rappresentanza indirettail rappresentante che fa la dichiarazione è “debitore”
ma la persona per conto della quale fa la dichiarazione èanche essa “debitore”
Per iscritto utilizzando il formulario ufficialedenominato D.A.U. (documento amministrativo unico)allegando ad esso tutta la documentazione richiesta per
il vincolo al particolare tipo di regime
Con sistemi informatici dietro autorizzazione dell’autorità doganale
Verbalmente, in particolari casi :a) Beni al seguito passeggerib) Merci prive di carattere commerciale, di scarso valore e
dichiarate dal proprietario
La dichiarazione in dogana può essere fatta
Per iscritto utilizzando il formulario ufficialedenominato D.A.U. (documento amministrativo unico)allegando ad esso tutta la documentazione richiesta per
il vincolo al particolare tipo di regime
Con sistemi informatici dietro autorizzazione dell’autorità doganale
Verbalmente, in particolari casi :a) Beni al seguito passeggerib) Merci prive di carattere commerciale, di scarso valore e
dichiarate dal proprietario
La dichiarazione in dogana può essere fatta
Nell’ufficio doganale dove sono state presentate le merci, anche contestualmente a tale presentazione
La dichiarazione in dogana deve essere depositata
Il deposito può avvenire, previa autorizzazione dell’autorità doganale, anche prima
dell’arrivo delle merci, in tal caso sarà accettata solo al momento del loro arrivo
sottoscrizionecompilazione
La dichiarazione in dogana obblighi del dichiarante
presentazione di tutti i documenti per il vincolo al regime doganale richiesto
Annotazione sulla dichiarazione della sigla identificativa CD – VM – CS del circuito
doganale di controllo selezionata dal sistema informatico
Accettazione con contestuale
registrazione della dichiarazione
Esame formale della dichiarazione
La dichiarazione in dogana adempimenti di
accettazione/registrazione
Annotazione sulla dichiarazione della sigla identificativa CD – VM – CS del circuito
doganale di controllo selezionata dal sistema informatico
Accettazione con contestuale
registrazione della dichiarazione
Esame formale della dichiarazione
La dichiarazione in dogana adempimenti di
accettazione/registrazione
L’esito del circuito doganale di controllo viene segnalato al momento della convalida della
copia cartacea presentata in dogana
L’accettazione è comunicata al dichiarante con
messaggio di rispostacontenente il numero di registrazione e la data di
accettazione
La dichiarazione si considera presentata all’atto del
ricevimento del messaggio EDI da parte della dogana
La dichiarazione in dogana mediante EDI
L’esito del circuito doganale di controllo viene segnalato al momento della convalida della
copia cartacea presentata in dogana
L’accettazione è comunicata al dichiarante con
messaggio di rispostacontenente il numero di registrazione e la data di
accettazione
La dichiarazione si considera presentata all’atto del
ricevimento del messaggio EDI da parte della dogana
La dichiarazione in dogana mediante EDI
LE PROCEDURE LE PROCEDURE SEMPLIFICATESEMPLIFICATE
Dichiarazione incompleta (nella dichiarazione non Dichiarazione incompleta (nella dichiarazione non figurano alcune indicazioni o che non vi sono figurano alcune indicazioni o che non vi sono allegati alcuni documenti)allegati alcuni documenti)Dichiarazione semplificata (al posto della Dichiarazione semplificata (al posto della dichiarazione viene presentato un documento dichiarazione viene presentato un documento amministrativo o commerciale insieme alla amministrativo o commerciale insieme alla domanda di vincolo al regime)domanda di vincolo al regime)Procedura domiciliata con o senza presentazione Procedura domiciliata con o senza presentazione delle merci in dogana (art. 76 del delle merci in dogana (art. 76 del RegReg. CEE . CEE 2913/92)2913/92)
LE PROCEDURE LE PROCEDURE SEMPLIFICATESEMPLIFICATE
La competenza al rilascio delle autorizzazioni La competenza al rilascio delle autorizzazioni alla dichiarazione incompleta e semplificata alla dichiarazione incompleta e semplificata è della dogana principale (o ufficio delle è della dogana principale (o ufficio delle dogane) individuata in relazione al luogo dogane) individuata in relazione al luogo dove vengono presentate le merci.dove vengono presentate le merci.Per la dichiarazione incompleta non sono Per la dichiarazione incompleta non sono richiesti specifici requisiti soggettivi, per la richiesti specifici requisiti soggettivi, per la semplificata i requisiti sono comuni a quelli semplificata i requisiti sono comuni a quelli richiesti per la domiciliata. richiesti per la domiciliata.
I BENEFICIARII BENEFICIARI
Imprese industrialiImprese industrialiImprese commercialiImprese commercialiImprese agricoleImprese agricoleImprese di spedizione internazionaleImprese di spedizione internazionaleMagazzini GeneraliMagazzini GeneraliCorrieri aerei internazionaliCorrieri aerei internazionaliSpedizionieri doganaliSpedizionieri doganaliC.A.D.C.A.D.
LE FACOLTA’LE FACOLTA’
Compiere operazioni doganali utilizzando Compiere operazioni doganali utilizzando tutti i regimi doganali previsti dal C.D.C., tutti i regimi doganali previsti dal C.D.C., art. 4, p. 16, senza presentare le merci in art. 4, p. 16, senza presentare le merci in doganadoganaPresentare la dichiarazione complementare Presentare la dichiarazione complementare (DAU completo delle indicazioni previste per (DAU completo delle indicazioni previste per ogni tipo di regime esercitato) non all’atto ogni tipo di regime esercitato) non all’atto dell’operazione doganale bensì entro 30 dell’operazione doganale bensì entro 30 giorni dalla stessa (art. 3, comma 2 Decreto giorni dalla stessa (art. 3, comma 2 Decreto Direttoriale 7 dicembre 2000) Direttoriale 7 dicembre 2000)
REQUISITI OGGETTIVIREQUISITI OGGETTIVI
Abitualità del compimento delle Abitualità del compimento delle operazioni doganali operazioni doganali Disponibilità giuridica ed idoneità dei Disponibilità giuridica ed idoneità dei luoghi autorizzatiluoghi autorizzatiIdoneo sistema di contabilità e Idoneo sistema di contabilità e scritture scritture
REQUISITI SOGGETTIVIREQUISITI SOGGETTIVI
Assenza di procedure concorsualiAssenza di procedure concorsualiAssenza di condanne specifiche o di Assenza di condanne specifiche o di procedimenti penaliprocedimenti penaliNulla osta antiNulla osta anti--mafiamafiaAssenza di violazioni gravi o reiterate come Assenza di violazioni gravi o reiterate come definite dall’art. 2, comma 2 del D.D. 7 definite dall’art. 2, comma 2 del D.D. 7 dicembre 2000 (come modificate dall’art. 2 dicembre 2000 (come modificate dall’art. 2 del D.D. 3 agosto 2004) del D.D. 3 agosto 2004)
I LUOGHII LUOGHI
Disponibilità giuridicaDisponibilità giuridicaSicurezza da intrusioni esterneSicurezza da intrusioni esterneUso esclusivoUso esclusivoAccesso esclusivoAccesso esclusivoFunzionalità per la movimentazione delle Funzionalità per la movimentazione delle mercimerciFacilità dei controlliFacilità dei controlliSistema contabile adeguato a gestire la Sistema contabile adeguato a gestire la movimentazione delle mercimovimentazione delle merci
I REGIMI DOGANALII REGIMI DOGANALI
Immissione in libera pratica (art 263 e seg. Immissione in libera pratica (art 263 e seg. RegReg. . CEE 2454/93)CEE 2454/93)Esportazione definitiva (art. 283 e seg. Esportazione definitiva (art. 283 e seg. RegReg. CEE . CEE 2454/93)2454/93)Transito (art. 398 e seg. Transito (art. 398 e seg. RegReg. CEE 2454/93. CEE 2454/93Deposito (art. 272 e seg. Deposito (art. 272 e seg. RegReg. CEE 2454/93). CEE 2454/93)Ammissione Temporanea, perfezionamento attivo, Ammissione Temporanea, perfezionamento attivo, trasformazione sotto controllo doganale (art. 276 trasformazione sotto controllo doganale (art. 276 RegReg. CEE 2454/93). CEE 2454/93)Traffico di perfezionamento passivo (art. 277 Traffico di perfezionamento passivo (art. 277 RegReg. . CEE 2454793) CEE 2454793)
IL TRANSITOIL TRANSITO
Lo speditore autorizzatoLo speditore autorizzato
Il destinatario autorizzatoIl destinatario autorizzato
LE MERCI ESCLUSELE MERCI ESCLUSE
Stupefacenti e sostanze psicotropeStupefacenti e sostanze psicotropeProdotti radioattiviProdotti radioattiviArmi e materiali di armamento di cui al D.M. Armi e materiali di armamento di cui al D.M. 28 ottobre 199328 ottobre 1993Gli esemplari (Gli esemplari (specimensspecimens) di cui al reg. CE ) di cui al reg. CE 338/97 e succ. mod.338/97 e succ. mod.Prodotti soggetti ad Prodotti soggetti ad accisaaccisa (ammessi solo (ammessi solo con titolarità di deposito fiscale)con titolarità di deposito fiscale)Quadri ed oggetti di antiquariato come Quadri ed oggetti di antiquariato come definiti dall’allegato della Direttiva 93/7/CEEdefiniti dall’allegato della Direttiva 93/7/CEE
LA RAPPRESENTANZALA RAPPRESENTANZA
Le imprese industriali, commerciali ed Le imprese industriali, commerciali ed agricole agiscono (e dichiarano) a nome e agricole agiscono (e dichiarano) a nome e per conto proprio (possono avvalersi per la per conto proprio (possono avvalersi per la presentazione delle dichiarazioni, oltre che presentazione delle dichiarazioni, oltre che di un dipendente, anche di uno di un dipendente, anche di uno spedizioniere/spedizioniere/doganalistadoganalista))Tutti i soggetti intermediari che siano titolari Tutti i soggetti intermediari che siano titolari dell’autorizzazione agiscono in dell’autorizzazione agiscono in rappresentanza indiretta (in nome proprio e rappresentanza indiretta (in nome proprio e per conto del cliente) per conto del cliente)
IL PREAVVISO IL PREAVVISO
Comunicazione dell’arrivo o della Comunicazione dell’arrivo o della partenza delle merci, di cui agli partenza delle merci, di cui agli arttartt. . 273, 285, 399 e 407 del 273, 285, 399 e 407 del RegReg. CEE . CEE 2454/93, deve essere effettuata a 2454/93, deve essere effettuata a mezzo fax o emezzo fax o e--mail durante l’orario di mail durante l’orario di apertura della dogana, almeno 30 apertura della dogana, almeno 30 minuti prima della partenza o entro 30 minuti prima della partenza o entro 30 minuti dall’arrivo della merce minuti dall’arrivo della merce
PRAVVISO MERCI IN PRAVVISO MERCI IN PARTENZAPARTENZA
Descrizione della merceDescrizione della merceCodice tariffario a quattro cifreCodice tariffario a quattro cifrePeso lordoPeso lordoPaese di destinazionePaese di destinazioneOrario di partenza della spedizioneOrario di partenza della spedizioneNome del proprietario delle merci Nome del proprietario delle merci
PREAVVISO MERCI IN PREAVVISO MERCI IN ARRIVOARRIVO
Descrizione della merceDescrizione della merceCodice tariffario della merceCodice tariffario della mercePeso lordoPeso lordoValoreValorePaese di originePaese di originePaese di provenienzaPaese di provenienzaRegime tariffario/preferenzialeRegime tariffario/preferenzialeEstremi del documento di scortaEstremi del documento di scortaTarga mezzo di trasportoTarga mezzo di trasportoNome del proprietario delle merci (per intermediari)Nome del proprietario delle merci (per intermediari)Esposizione Esposizione debitoriadebitoria (per intermediari) (per intermediari)
AUTENTICAZIONE DEGLI AUTENTICAZIONE DEGLI STAMPATISTAMPATI
Far timbrare (autenticare) gli stampati (D.A.U.), di volta in Far timbrare (autenticare) gli stampati (D.A.U.), di volta in volta e dopo averli compilati, dall’Ufficio doganale che vi volta e dopo averli compilati, dall’Ufficio doganale che vi apporrà il timbro “apporrà il timbro “conalbiconalbi” (non datato)” (non datato)Apporre l’impronta del timbro speciale di volta in volta, dopo Apporre l’impronta del timbro speciale di volta in volta, dopo aver compilato il D.A.U., nella casella A nel caso di aver compilato il D.A.U., nella casella A nel caso di esportazione e nella casella C nel caso del transitoesportazione e nella casella C nel caso del transitoFarsi Farsi prestampareprestampare l’impronta del timbro da una tipografia l’impronta del timbro da una tipografia fiduciaria dell’amministrazione sui modelli D.A.U. (nelle casellfiduciaria dell’amministrazione sui modelli D.A.U. (nelle caselle e citate al punto precedente) ancora non compilati ma citate al punto precedente) ancora non compilati ma prenumeratiprenumerati e successivamente autenticati dall’ufficio e successivamente autenticati dall’ufficio doganale (la doganale (la preautenticazionepreautenticazione interviene prima della interviene prima della compilazione e presuppone la tenuta di un registro a rigoroso compilazione e presuppone la tenuta di un registro a rigoroso rendiconto da conservare insieme alla contabilità) rendiconto da conservare insieme alla contabilità)
Il destinatario autorizzato Il destinatario autorizzato TIRTIR
Le autorità doganali, su domanda del Le autorità doganali, su domanda del destinatario, possono autorizzarlo a destinatario, possono autorizzarlo a ricevere, nei propri locali o in altri ricevere, nei propri locali o in altri luoghi determinati, merci trasportate luoghi determinati, merci trasportate sotto il regime Tir, riconoscendogli la sotto il regime Tir, riconoscendogli la qualità di destinatario autorizzatoqualità di destinatario autorizzato
(art. 454 bis del (art. 454 bis del RegReg. CEE 2454/93) . CEE 2454/93)
REQUISITIREQUISITI
Persone stabilite nella comunitàPersone stabilite nella comunitàRicevono regolarmente merci vincolate al regime Tir Ricevono regolarmente merci vincolate al regime Tir Non hanno commesso violazioni gravi e reiterate Non hanno commesso violazioni gravi e reiterate nei confronti della legislazione doganale e fiscalenei confronti della legislazione doganale e fiscaleAssicurazione da parte della dogana della vigilanza Assicurazione da parte della dogana della vigilanza e del controllo del regime senza oneri e del controllo del regime senza oneri amministrativi sproporzionati amministrativi sproporzionati Tenuta di scritture che consentano controlli efficaciTenuta di scritture che consentano controlli efficaci
OBBLIHI DEL OBBLIHI DEL DESTINATARIO DESTINATARIO AUTORIZZATO TIRAUTORIZZATO TIR
Preavvisare l’ufficio doganale di destinazione dell’arrivo dellePreavvisare l’ufficio doganale di destinazione dell’arrivo delle merci nei luoghi merci nei luoghi autorizzati secondo le modalità previste dal disciplinareautorizzati secondo le modalità previste dal disciplinareInformare immediatamente l’ufficio di destinazione qualora i sugInformare immediatamente l’ufficio di destinazione qualora i suggelli non gelli non fossero intatti o si accertassero altre irregolaritàfossero intatti o si accertassero altre irregolaritàIscrivere immediatamente le merci nei registri contabili Iscrivere immediatamente le merci nei registri contabili Presentare all’ufficio doganale di destinazione (entro giorno laPresentare all’ufficio doganale di destinazione (entro giorno lavorativo vorativo successivo a quello dell’arrivo) l’avviso previsto con cui si sesuccessivo a quello dell’arrivo) l’avviso previsto con cui si segnalano tra l’altro gnalano tra l’altro lo stato dei suggelli nonché la data di iscrizione nei registri lo stato dei suggelli nonché la data di iscrizione nei registri contabilicontabiliAssicurarsi che il carnet Tir sia presentato immediatamente alleAssicurarsi che il carnet Tir sia presentato immediatamente alle autorità autorità doganali dell’ufficio di destinazionedoganali dell’ufficio di destinazioneNon utilizzare la semplificazione per scarichi parziali del regiNon utilizzare la semplificazione per scarichi parziali del regime Tirme TirIl destinatario deve indicare le generalità dei soggetti incaricIl destinatario deve indicare le generalità dei soggetti incaricati della ati della rimozione dei sigilli rimozione dei sigilli
