Le Nuove Prestazioni adattamento al D Lgs 252/05 e disposizioni COVIP

Le Le Nuove PrestazioniNuove Prestazioni adattamento al D Lgs adattamento al D Lgs

252/05252/05e disposizioni COVIPe disposizioni COVIP

Lucidi a cura dell’Ufficio Formazione FIM CISL Piemonte

dicembre 2011

lucidi a cura Ufficio Formazione FIM CISL Piemontelucidi a cura Ufficio Formazione FIM CISL Piemonte 22

Soggiace alle Soggiace alle regole del regole del fondofondo:: Anticipazione, Riscatto,Anticipazione, Riscatto,

Rendita, erogazione in Rendita, erogazione in Capitale, Tassazione, Capitale, Tassazione,

ma nel caso di ma nel caso di conferimento conferimento tacitotacito deve essere inserito deve essere inserito inincomparto prudenziale,comparto prudenziale, che che dia garanzia di dia garanzia di restituzione restituzione del capitale e rendimenti del capitale e rendimenti COMPARABILICOMPARABILI a quelli del a quelli del TFR.TFR.

il il solo TFRsolo TFR CONFERITOCONFERITOal fondo pensioneal fondo pensione


D Lgs – art. 11 c. 7

Gli aderenti alle FPC possono richiedere una Gli aderenti alle FPC possono richiedere una ANTICIPAZIONEANTICIPAZIONE della posizione individuale della posizione individuale maturata:maturata:

IN QUALSIASI MOMENTOIN QUALSIASI MOMENTOper spese per spese SANITARIESANITARIE a a seguito di seguito di gravissime gravissime situazioni situazioni (tab CdA) (tab CdA) relative a sé, al coniuge e relative a sé, al coniuge e ai figliai figli

DOPODOPO 8 ANNI 8 ANNI ISCRIZIONEISCRIZIONE•per per ACQUISTOACQUISTO PRIMA PRIMA CASACASA di abitazione per sé o di abitazione per sé o per i figliper i figli

•per la per la RISTRUTTURAZIONERISTRUTTURAZIONE della prima casa di della prima casa di abitazioneabitazione

MAX MAX 75%75%

MAX MAX 75%75%

in in COSTANZACOSTANZA didirapporto di lavororapporto di lavoro

Anticipazioni


D Lgs – art. 11 c. 7 e 9Gli aderenti alle FPC possono richiedere una Gli aderenti alle FPC possono richiedere una

ANTICIPAZIONEANTICIPAZIONE della posizione individuale della posizione individuale maturata:maturata:

DOPO DOPO 8 ANNI 8 ANNI ISCRIZIONEISCRIZIONEper per ULTERIORI ESIGENZEULTERIORI ESIGENZE degli aderentidegli aderenti

MAX MAX 30%30%

Per determinare Per determinare l’anzianitàl’anzianità richiesta sono richiesta sono utili TUTTI i periodiutili TUTTI i periodi di partecipazione alle FPC di partecipazione alle FPC per i quali per i quali NON siaNON sia stato stato ESERCITATO IL ESERCITATO IL RISCATTO TOTALERISCATTO TOTALELe somme di anticipo non potranno Le somme di anticipo non potranno MAI MAI ECCEDERE il 75%ECCEDERE il 75% (30% ulteriori esigenze)(30% ulteriori esigenze) del del totale della posizione individualetotale della posizione individuale

Le anticipazioni possono essere Le anticipazioni possono essere REINTEGRATEREINTEGRATE


Anticipazioni


TrasferimentoD Lgs – art. 14 c. 6


DOPO DOPO 2 ANNI2 ANNI DI PARTECIPAZIONE ad una DI PARTECIPAZIONE ad una FPC l’aderente ha FPC l’aderente ha facoltà di TRASFERIRE facoltà di TRASFERIRE L’INTERAL’INTERA posizione individuale posizione individuale MATURATAMATURATA ad altra FPCad altra FPCStatuti e Statuti e Regolamenti delle Regolamenti delle FPC FPC NON possonoNON possono contenere contenere clausole clausole limitativelimitativeGli Gli ADEMPIMENTI ADEMPIMENTI conseguenticonseguenti devono essere devono essere effettuati effettuati ENTRO 6 ENTRO 6 MESIMESI

Il lavoratore ha Il lavoratore ha dirittodirittoal versamento del TFRal versamento del TFRMATURANDO e del CTBMATURANDO e del CTBdel datore di lavorodel datore di lavoro alla allaFP da lui prescelta FP da lui prescelta neineiLIMITI e SECONDOLIMITI e SECONDOMODALITÀMODALITÀ stabilite dai stabilite daicontratti o accordi contratti o accordi collettivicollettivi, anche aziendali, anche aziendali



alla alla CESSAZIONECESSAZIONE deideirequisiti di requisiti di partecipazionepartecipazione

Trasferimento o Riscatto

SENZA AVER MATURATOSENZA AVER MATURATO il diritto alla il diritto alla pensione complementare, l’associato può pensione complementare, l’associato può richiedererichiedere

TRASFERIMENTOTRASFERIMENTO ad altra FPC in ad altra FPC in relazione ad altra relazione ad altra attività lavorativaattività lavorativa

RISCATTO del 50%RISCATTO del 50% della della posizione maturata:posizione maturata: in caso di in caso di INOCCUPAZIONEINOCCUPAZIONE

per un per un PERIODO non PERIODO non <<a 12 e non a 12 e non >> a 48 MESI; a 48 MESI;

in caso di in caso di MOBILITÀ, CIGOMOBILITÀ, CIGOe CIGSe CIGS



alla alla CESSAZIONECESSAZIONE deideirequisiti di requisiti di partecipazionepartecipazione

Riscatto

SENZA AVER MATURATOSENZA AVER MATURATO il diritto alla il diritto alla pensione complementare, l’associato può pensione complementare, l’associato può richiedererichiedereRISCATTO TOTALERISCATTO TOTALE della posizione maturata: della posizione maturata: in caso di in caso di INVALIDITÀ PERMANENTE;INVALIDITÀ PERMANENTE; in caso di in caso di INOCCUPAZIONE INOCCUPAZIONE per un per un PERIODOPERIODO

> a 48 MESI. > a 48 MESI. Tale facoltàTale facoltà non può essere non può essere esercitataesercitata 5 ANNI PRIMA 5 ANNI PRIMA della maturazionedella maturazionedeidei requisiti requisiti di accesso alle prestazionidi accesso alle prestazionipensionistiche complementaripensionistiche complementari

AMMISSIBILITÀ (COVIP) AMMISSIBILITÀ (COVIP) RISCATTORISCATTO previsto statutiprevisto statutie regolamenti dei Fondi, contrattazione collettivae regolamenti dei Fondi, contrattazione collettiva



Premorienza

In caso di In caso di MORTEMORTE dell’aderente dell’aderente ad una FPC ad una FPC PRIMAPRIMA della della maturazione del diritto alla maturazione del diritto alla pensione complementarepensione complementare

L’L’INTERAINTERA posizione individuale maturata posizione individuale maturataèè RISCATTATA DAGLI EREDI o da RISCATTATA DAGLI EREDI o daDIVERSI BENEFICIARIDIVERSI BENEFICIARI INDICATI INDICATI

In In MANCANZAMANCANZA di questi soggetti la di questi soggetti la POSIZIONE rimane ACQUISITA DAL FONDOPOSIZIONE rimane ACQUISITA DAL FONDO(se FPC individuale devoluta a finalità (se FPC individuale devoluta a finalità sociali)sociali)



Prestazione pensionistica

Il Il DIRITTODIRITTO alla Prestazione alla Prestazione Pensionistica Pensionistica

Complementare si Complementare si acquisisce alla acquisisce alla

MATURAZIONE MATURAZIONE deidei REQUISITIREQUISITI di accesso alle di accesso alle PRESTAZIONI stabiliti nel PRESTAZIONI stabiliti nel

REGIME OBBLIGATORIOREGIME OBBLIGATORIO

ALMENO 5 ANNIALMENO 5 ANNI di di partecipazione partecipazione alle FPCalle FPC

&&


RenditaAll’atto della All’atto della MATURAZIONE DEI MATURAZIONE DEI

REQUISITI REQUISITI l’aderente potrà l’aderente potrà SCEGLIERE,SCEGLIERE, in base alla in base alla

convenzione che il Fondo avrà convenzione che il Fondo avrà stipulato, tra una stipulato, tra una GAMMA DI GAMMA DI POSSIBILITÀ POSSIBILITÀ a seconda delle a seconda delle proprie condizioni: proprie condizioni: ENTITÀ ENTITÀ

VERSAMENTI, ETÀ, FAMILIARI, VERSAMENTI, ETÀ, FAMILIARI, REDDITUALIREDDITUALI

A titolo esemplificativo:A titolo esemplificativo:Rendita Rendita immediata VITALIZIA:immediata VITALIZIA: SOLO PER SOLO PER SE;SE;Rendita Rendita immediata CERTA e poi immediata CERTA e poi VITALIZIA: VITALIZIA: certa per 5 o 10 ANNI e poi certa per 5 o 10 ANNI e poi vitalizia;vitalizia;Rendita Rendita immediata REVERSIBILE: immediata REVERSIBILE: ad ad un’altra un’altra persona nella misura del 60 o persona nella misura del 60 o 100%;100%;



Capitale e Rendita

Le Prestazioni Pensionistiche Le Prestazioni Pensionistiche possono essere erogate in possono essere erogate in

CAPITALECAPITALE fino a un fino a un massimo massimo del 50%del 50% del montante finale del montante finale accumulato, il accumulato, il RIMANENTERIMANENTE

viene viene convertito in convertito in RENDITA RENDITA

Nel caso in cui la Nel caso in cui la RENDITARENDITA derivante derivante dalla conversione di almeno ildalla conversione di almeno il 70% 70% del del montantemontante finale sia finale sia INFERIORE AL 50%INFERIORE AL 50% dell’assegno sociale (417 € mesex13 per il dell’assegno sociale (417 € mesex13 per il 2011), la stessa può essere2011), la stessa può essere EROGATA IN EROGATA IN CAPITALECAPITALE


D Lgs – art. 11 c. 4 e art. 14 c. 2

Anticipazione Rendita

le le Prestazioni PensionistichePrestazioni Pensionistiche sono consentite, su richiesta sono consentite, su richiesta

dell’aderente, con un dell’aderente, con un ANTICIPO ANTICIPO MASSIMO DI 5 ANNI MASSIMO DI 5 ANNI rispetto rispetto

ai ai REQUISITI REQUISITI di accesso alle di accesso alle PRESTAZIONI nel PRESTAZIONI nel REGIME REGIME

OBBLIGATORIOOBBLIGATORIO

IN CASO di cessazione dell’attività IN CASO di cessazione dell’attività lavorativa che comporti lavorativa che comporti

l’l’INOCCUPAZIONEINOCCUPAZIONE per un periodo per un periodo SUPERIORE a 48 MESISUPERIORE a 48 MESI



IL PIÙ BASSO TRA 5.164,57 euro;5.164,57 euro; 12%12% del reddito del reddito

complessivo;complessivo; relativamente relativamente

ai redditi di ai redditi di lavoro lavoro dipendente, ildipendente, il DOPPIO DEL DOPPIO DEL TFR VERSATO.TFR VERSATO.

UNICO LIMITE DI DEDUCIBILITÀ5.164, 57 euro 5.164, 57 euro

annuiannuiIntrodotte Introdotte

agevolazione per agevolazione per nuovi assuntinuovi assunti

IERIIERI

Deducibilità contributi

OGGIOGGI



Tassazione Rendite e Capitale

RENDITERENDITE LIQUIDAZIONI IN CAPITALE (50% o LIQUIDAZIONI IN CAPITALE (50% o

100% se rendita inferiore 50% 100% se rendita inferiore 50% assegno sociale)assegno sociale)

RITENUTARITENUTA a titolo di imposta del a titolo di imposta del 15%15%

lo lo 0,30% PER OGNI ANNO0,30% PER OGNI ANNO eccedente il 15° nel eccedente il 15° nel LIMITE LIMITE MASSIMO DEL 6%MASSIMO DEL 6%

MENOMENO

sono imponibili al sono imponibili al NETTONETTO delle delle somme già assoggettate a somme già assoggettate a tassazionetassazione



Tassazione Anticipazioni

ANTICIPAZIONI X ANTICIPAZIONI X SPESE SPESE SANITARIESANITARIERITENUTARITENUTA a titolo di imposta del a titolo di imposta del 15%15%

lo lo 0,30% PER OGNI ANNO0,30% PER OGNI ANNO eccedente il eccedente il 15° nel 15° nel LIMITE MASSIMO DEL 6%LIMITE MASSIMO DEL 6%

MENOMENO

ANTICIPAZIONI X ANTICIPAZIONI X ACQUISTO o ACQUISTO o RISTRUTTURAZIONE PRIMA RISTRUTTURAZIONE PRIMA CASACASA

ANTICIPAZIONI X ANTICIPAZIONI X ALTRE ALTRE ESIGENZEESIGENZERITENUTARITENUTA a titolo di imposta del a titolo di imposta del 23%23%


D Lgs – art. 14 c. 4 e 5

Tassazione Riscatto

RITENUTARITENUTA a titolo di imposta del a titolo di imposta del 15%15%

lo lo 0,30% PER OGNI ANNO0,30% PER OGNI ANNO eccedente il eccedente il 15° nel 15° nel LIMITE MASSIMO DEL 6%LIMITE MASSIMO DEL 6%

MENOMENO

RISCATTO RISCATTO 50%50% (inoccupazione 12/48 (inoccupazione 12/48 mesi)mesi)

RISCATTO RISCATTO TOTALETOTALE (invalidità o (invalidità o inoccupazione oltre i 48 mesi)inoccupazione oltre i 48 mesi)

RISCATTO degli EREDI per RISCATTO degli EREDI per PREMORIENZAPREMORIENZA

RITENUTARITENUTA a titolo di imposta del a titolo di imposta del 23%23% RISCATTO X RISCATTO X CAUSE DIVERSECAUSE DIVERSE dalle dalle

precedentiprecedenti



Tassazione Trasferimenti e Rendimento

Le operazioni di Le operazioni di TRASFERIMENTOTRASFERIMENTO sono sono ESENTI ESENTI da ogni onere fiscale (anche tra da ogni onere fiscale (anche tra FIP)FIP)

I fondi sono soggetti a I fondi sono soggetti a imposta imposta sostitutiva dell’11% sul RISULTATO sostitutiva dell’11% sul RISULTATO NETTONETTO maturato in ciascun anno maturato in ciascun anno (RENDIMENTI)(RENDIMENTI)

D Lgs – art. 17 c. 1 e 2

Il Il RISULTATO NEGATIVORISULTATO NEGATIVO maturato nel maturato nel periodo di imposta è computato periodo di imposta è computato IN IN DIMINUZIONEDIMINUZIONE di quello dei di quello dei PERIODI PERIODI SUCCESSIVISUCCESSIVI

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