Incontro con il COLLEGIO DEI REVISORI sullattuazione del Controllo di gestione Latina, 29.10.2010...

Incontro con ilIncontro con il

COLLEGIO DEI REVISORICOLLEGIO DEI REVISORI

sull’attuazione del “Controllo di gestione”sull’attuazione del “Controllo di gestione”

Latina, 29.10.2010Latina, 29.10.2010

Ordine dei Medici e degli Odontoiatridella Provincia di Latina Presentazione

Sergio Paderni 29.10.2010 File “Seminari” in cartella Paderni/Programmazione

1 2 3

2005Analisi economicaspese telefoniche

2006Il Presidente esprimel’esigenza di rilevare

i centri di costo

6/2007Richiesta contributo

d’idee a Paderni

Ci servonoi Centri di

costo !

S. Paderni

ContributoContributod’ideed’idee

Nascita di un’ideaNascita di un’idea

Torn


Sviluppo dell’ideaSviluppo dell’idea

Il consulente fa presente che i “Centri di costo” sono un aspetto particolare di

un sistema gestionale moderno, che presuppone l’adozione:

della “programmazione”, intesa come formulazione di “obiettivi strategici” e

come modalità coerente di gestione delle attività per il conseguimento degli

obiettivi fissati;

del “controllo di gestione”, inteso come strumento di valutazione del

conseguimento degli obiettivi fissati, mediante un uso oculato ed

economicamente conveniente delle risorse impegnate per l’attuazione dei

programmi, oltre che come mezzo di autovalutazione degli operatori per

verificare se il proprio operato è coerente con le finalità dell’istituzione.

Inizia così un percorso di modifiche, che assumerà in seguito la veste di progetto

dal titolo “Ordine moderno”Sergio Paderni 29.10.2010 File “Seminari” in cartella Paderni/Programmazione

1.Nascita

di un’idea

5.L’adozione della

contabililità analiticaper Centri di costo

3.La nuova “mission”:

l’albo dinamicoon line

7.Il sistema statistico

e il controllo di gestione

8.Trasparenzagestionale e

bilancio sociale

9.Fare bene e farlo sapere

2.La sperimentazione

della programmazione

La “road map” dell’attuazione del progetto “Ordine moderno” La “road map” dell’attuazione del progetto “Ordine moderno”

Noi eravamo qui


della contabilitàanalitica per CdC

Per dettagli sullo stato di avanzamento

del processo di attuazione, fare “clic”

sul box di riferimento

4.L’adeguamentoalla normativa

nazionale

Passaggio importante


La decisione di adeguarsi alle norme della Riforma della P.A.La decisione di adeguarsi alle norme della Riforma della P.A.

Agli inizi del 2009 il Consiglio Direttivo dell’Ordine decide di adeguarsi

compiutamente alle norme della Riforma della P.A., che prevedono l’adozione

della “programmazione” come modalità ordinaria di organizzazione e di

esecuzione delle attività e l’introduzione del “controllo di gestione” come

strumento di verifica quantitativa e qualitativa dell’utilizzo delle risorse da parte

della struttura operativa, rispetto alle indicazioni di indirizzo strategico

dell’Assemblea e del Consiglio direttivo.

Funzionale allo scopo è anche l’acquisizione del programma URBI, già

predisposto per la gestione finanziaria e per la contabilità analitica.


L’adeguamento alla normativa nazionale sui sistemi contabili delle P.AL’adeguamento alla normativa nazionale sui sistemi contabili delle P.A..

3/2009Bando per la propostadi progetti2009/2010

1/2009Acquisizione

programma URBI

4/4/2009Delibera quadro

03/061Adeguamento del sistema

di gestione dell’Ordine alle norme di attuazione della Riforma della P.A.

1718

19

G.U.Riforma

P.A.


La programmazioneLa programmazione

Dopo una fase di sperimentazione, la programmazione è entrata a regime lo

scorso anno.

Attualmente sono in corso 31 progetti innovativi su 37 progetti approvati.


Il Controllo di gestioneIl Controllo di gestione

Per poter attuare il “Controllo di gestione” è necessario avere precedentemente

attivato:

la “Contabilità analitica”

il “Sistema statistico”


La Contabilità analiticaLa Contabilità analitica

La contabilità analitica serve :

a determinare la distribuzione delle risorse del bilancio finanziario per lo

svolgimento delle “Funzioni istituzionali” proprie dell’Ordine (

budget dei Centri di costo di 1° livello)

all’interno dei suddetti Centri di costo, ad individuare quanta parte delle

risorse è destinata al finanziamento di specifici “Progetti innovativi”, e quanta

parte (il residuo) è riservata alle ordinarie attività gestionali della Funzione

istituzionale (budget dei Centri di costo di 2° livello)


La Contabilità analitica La Contabilità analitica (segue)(segue)

la contabilità analitica serve, altresì, a valutare l’impiego delle risorse secondo

le varie tipologie stabilite di “Modalità di utilizzo”, consentendo agli organi di

gestione di verificare se le soluzioni di spesa adottate sono le più convenienti (

analisi delle spese per Natura di 1° livello)

a rintracciare, all’interno delle modalità di utilizzo, i singoli “Percettori finali”

delle somme spese (analisi delle spese per Natura di 2° livello), con possibilità di

ricostruire, quando occorra, tutto il percorso autorizzativo, decisionale, di

ordinativo o di incarico e di pagamento di ogni singolo mandato.


Il Sistema statisticoIl Sistema statistico

Il “Sistema statistico” serve per rappresentare, in termini quantitativi, le attività

svolte dagli Organi istituzionali, dal personale dipendente, dalle risorse umane

esterne utilizzate, dagli iscritti che entrano in contatto con l’Ordine, dalle

apparecchiature tecnologiche utilizzate, nonché di esprimere, in termini

apprezzabili rispetto agli esiti attesi, i risultati conseguiti con le attività e con i

progetti innovativi.


Il Controllo di gestione Il Controllo di gestione

Il “Controllo di gestione”, ai sensi delle norme vigenti nella P.A. è adempimento

doveroso per assicurare la trasparenza gestionale rispetto agli iscritti e agli

organi di controllo ed è quanto mai utile alla struttura operativa (organi di

gestione, dipendenti e consulenti) per auto-valutare il proprio rendimento

quali-quantitativo e migliorare costantemente le proprie performance di lavoro


1.Nascita

di un’idea

4.L’adeguamentoalla normativa

nazionale

5.L’adozione della

contabililità analiticaper Centri di costo

3.La nuova “mission”:

l’albo dinamicoon line

7.Il sistema statistico

e il controllo di gestione

8.Trasparenzagestionale e

bilancio sociale

9.Fare bene e farlo sapere


della programmazione

La “road map” dell’attuazione del progetto “Ordine moderno” La “road map” dell’attuazione del progetto “Ordine moderno”

Noi siamo qui 6.La sperimentazione

della contabilitàanalitica per CdC

Per dettagli sullo stato di avanzamento

del processo di attuazione, fare “clic”

sul box di riferimento


Stato dell’arteStato dell’arte

Al presente è andata a regime la Contabilità analitica, come avremo modo di

verificare tra breve.

Il sistema statistico è già avviato in forma soddisfacente per quanto riguarda

l’attività di comunicazione verso l’esterno (che è consultabile sul sito Internet

dell’Ordine e di cui qui viene presentato un riassunto). E’ in fase di costruzione,

invece, per quanto concerne l’attività degli Organi istituzionali, del personale

dipendente e delle risorse esterne (consulenti, manutentori, prestatori di

servizi, ecc.)

Sono già stati predisposti gli strumenti di rilevazione automatica del lavoro

svolto da ogni singolo dipendente nell’ambito delle diverse funzioni istituzionali

(Centri di costo di 1° livello), che diverrà operativo a regime a partire dal 1°

gennaio p.v.Sergio Paderni 29.10.2010 File “Seminari” in cartella Paderni/Programmazione

Il Controllo di gestione Il Controllo di gestione (segue)(segue)

Il “Controllo di gestione” utilizza e confronta tra loro i dati di attività (rilevati dal

Sistema statistico) e i correlati dati di spesa (desunti dalla Contabilità analitica),

onde ricavare degli “indicatori” che, rapportati alle attese dell’istituzione

ordinistica e/o ai valori delle “migliori pratiche” in atto nel Paese

(benchmarking), consentono di valutare la correttezza, la validità e

l’economicità della gestione ordinistica


Stato dell’arte Stato dell’arte (segue)(segue)

L’analisi dei servizi di cui fruisce l’Ordine è già a punto per quanto concerne le

“spese telefoniche”. Sullo stesso modello di analisi si andranno a costruire le

statistiche relative alle poste, alle spese di manutenzione e alle prestazioni di

servizio di soggetti esterni.

Per quanto concerne le “consulenze”, si stanno sperimentando modelli diversi

di “report mensili”, per individuare quello più rispondente alle esigenze del

sistema statistico delle attività e più utile ai fini del controllo di gestione.

Quando anche il sistema statistico sarà a regime, si darà corso al “Controllo di

gestione” sistematico, con la produzione di “report trimestrali” ad uso degli

organi di gestione e di controllo e con la pubblicazione dei report sul sito

Internet dell’Ordine, come espressione compiuta di “trasparenza gestionale”


Dalla teoria alla praticaDalla teoria alla pratica

Di seguito vengono presentati i primi “Rapporti trimestrali di contabilità

analitica”, i quali consentono una serie di riflessioni :

sul bilancio finanziario e sulla sua composizione per Categorie di spese

sul rispetto dei budget assegnati per le Funzioni istituzionali (Centri di costo di

1° livello)

sulla distribuzione delle spese per mese e per Centri di costo

sulla qualità delle spese di gestione in termini di Modalità di utilizzo delle

risorse (Natura delle spese di 1° livello)

sui Percettori finali delle somme spese all’interno di ogni singola modalità di

utilizzo (Natura delle spese di 2° livello)

sulla rintracciabilità di ogni movimento di spesa, attraverso due procedure di

controllo: l’utilizzo del “Giornale dei Movimenti” e la consultazione del

“Prospetto dei movimenti di analitica di derivazione economica”


Dalla teoria alla praticaDalla teoria alla pratica

Quello che segue è il Rapporto di Contabilità analitica del 1° semestre (con

analisi cumulata per trimestri).

E’ in corso di completamento il Rapporto cumulato al 3° trimestre.


Rapporto di Contabilità analitica del 1° semestre 2010Rapporto di Contabilità analitica del 1° semestre 2010 (cumulato per trimestri)(cumulato per trimestri)

Analisi del bilancio finanziario 2010

Budget assegnati per Capitoli di bilancio e Centri di costo di 1° livello

Analisi delle spese del 1° trimestre per Funzioni istituzionali

Analisi delle spese a tutto il 2° trimestre per Funzioni istituzionali

Analisi delle spese per Modalità d’utilizzo (Natura di 1° livello)

Analisi delle spese per Percettore finale entro ciascuna modalità d’utilizzo

Strumento di ricerca: Giornale dei Mandati

Altro strumento di analisi per processo decisorio: Movimenti di analitica di

derivazione economica


La tappa successiva La tappa successiva

Quando sarà più avanzato il Sistema statistico si potranno elaborare una serie

di indicatori di performance e di economicità, utilizzando i dati analitici della

Contabilità economica e rapportandoli al lavoro prodotto con l’impiego delle

risorse.

La fase finale sarà la divulgazione del lavoro compiuto, mettendo a disposizione

degli iscritti sul sito Internet tutte le informazioni riguardanti l’attività gestionale

realizzata dagli Organi dell’Ordine e fornendo alla popolazione il senso

innovativo e l’utilità sociale dell’organismo ordinistico mediante la

pubblicazione e la diffusione del Bilancio sociale


… … e per finiree per finire

Grazie per l’ascolto paziente e per le domande che vorrete formulare


Incontro con il COLLEGIO DEI REVISORI sullattuazione del Controllo di gestione Latina, 29.10.2010...

Documents

Transcript of Incontro con il COLLEGIO DEI REVISORI sullattuazione del Controllo di gestione Latina, 29.10.2010...