IL PROSPETTO SX DEL MODELLO 770/2009 … · decreto 27/05/2008 n. 93 assoggettate precedentemente...
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IL PROSPETTO SX DEL MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATO IL PROSPETTO SX DEL MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATO Studio Magnani
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IL PROSPETTO SX DEL
MODELLO 770/2009
SEMPLIFICATO
IL PROSPETTO SX DEL
MODELLO 770/2009
SEMPLIFICATO
Studio Magnani
Studio Magnani
ACCORPA LE INFORMAZIONI RELATIVE ALTOTALE:
- DEI CREDITI;
- DEI VERSAMENTI IN ECCESSO;
- DELLE RESTITUZIONI;
- DEGLI AMMONTARI UTILIZZATI INCOMPENSAZIONE (SIA “VERTICALMENTE”CHE “ORIZZONTALMENTE”) A SCOMPUTO DEI VERSAMENTI;
- DELLA RIPARTIZIONE DELLECOMPENSAZIONI FRA I VARI ENTIIMPOSITORI.
ACCORPA LE INFORMAZIONI RELATIVE ALTOTALE:
- DEI CREDITI;
- DEI VERSAMENTI IN ECCESSO;
- DELLE RESTITUZIONI;
- DEGLI AMMONTARI UTILIZZATI INCOMPENSAZIONE (SIA “VERTICALMENTE”CHE “ORIZZONTALMENTE”) A SCOMPUTO DEI VERSAMENTI;
- DELLA RIPARTIZIONE DELLECOMPENSAZIONI FRA I VARI ENTIIMPOSITORI.
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MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
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Studio Magnani
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
SOSTANZIALMENTE HA LA STRUTTURADELLO SCORSO ANNO MA ORA PERMETTEL’ANALISI DEI PUNTI 4 E 5 DEI PROSPETTIST 1° E 2° SEZIONE E DEL PROSPETTO SV
SOSTANZIALMENTE HA LA STRUTTURADELLO SCORSO ANNO MA ORA PERMETTEL’ANALISI DEI PUNTI 4 E 5 DEI PROSPETTIST 1° E 2° SEZIONE E DEL PROSPETTO SV
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1, COLONNA 1:“CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO DI FINE
ANNO O PER CESSAZIONE DEL RAPPORTO DILAVORO IN CORSO D’ANNO”
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1, COLONNA 1:“CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO DI FINE
ANNO O PER CESSAZIONE DEL RAPPORTO DILAVORO IN CORSO D’ANNO”
CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO RESTITUITO CON:
- SOMME ANTICIPATE DAL SOSTITUTO D’IMPOSTA;- RITENUTE SU REDDITI DIVERSI DA QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI (COMPRESI I CODICI 1002 E 1012);
- TRATTENUTE A TITOLO DI ADDIZIONALE REGIONALE E COMUNALE;
INOLTRE- L’IMPORTO RIMBORSATO AL DIPENDENTEA SEGUITO DI CONGUAGLIO DI FINE ANNOEFFETTUATO ENTRO FEBBRAIO 2009 UTILIZZANDOLE RITENUTE OPERATE SU SOMME E VALORIRELATIVI AI PRIMI DUE MESI DEL 2009;
- L’IMPORTO DEI CREDITI PER ADDIZIONALIREGIONALI E COMUNALI ALL’IRPEF RESTITUITIAI DIPENDENTI IN SEDE DI CONGUAGLIO.
CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO RESTITUITO CON:
- SOMME ANTICIPATE DAL SOSTITUTO D’IMPOSTA;- RITENUTE SU REDDITI DIVERSI DA QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI (COMPRESI I CODICI 1002 E 1012);
- TRATTENUTE A TITOLO DI ADDIZIONALE REGIONALE E COMUNALE;
INOLTRE- L’IMPORTO RIMBORSATO AL DIPENDENTEA SEGUITO DI CONGUAGLIO DI FINE ANNOEFFETTUATO ENTRO FEBBRAIO 2009 UTILIZZANDOLE RITENUTE OPERATE SU SOMME E VALORIRELATIVI AI PRIMI DUE MESI DEL 2009;
- L’IMPORTO DEI CREDITI PER ADDIZIONALIREGIONALI E COMUNALI ALL’IRPEF RESTITUITIAI DIPENDENTI IN SEDE DI CONGUAGLIO.
RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1, COLONNA 1 ACOLONNA 4 DI RIGO SX4
RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1, COLONNA 1 ACOLONNA 4 DI RIGO SX4
Studio Magnani
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 2:
“CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO DAASSISTENZA FISCALE”
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 2:
“CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO DAASSISTENZA FISCALE”
Studio Magnani
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
RIPORTARE IL CREDITO RIMBORSATO ASEGUITO DI ASSISTENZA FISCALE
RIPORTARE IL CREDITO RIMBORSATO ASEGUITO DI ASSISTENZA FISCALE
RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,COLONNA 2 A COLONNA 4 DI RIGO SX4RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,
COLONNA 2 A COLONNA 4 DI RIGO SX4
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 3:
“CREDITO DERIVANTE DA COMPENSO PERASSISTENZA FISCALE”
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 3:
“CREDITO DERIVANTE DA COMPENSO PERASSISTENZA FISCALE”
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MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
RIPORTARE IL CREDITO COMPLESSIVO PERASSISTENZA FISCALE DIRETTA EFFETTUATO
DAL SOSTITUTO.
RIPORTARE IL CREDITO COMPLESSIVO PERASSISTENZA FISCALE DIRETTA EFFETTUATO
DAL SOSTITUTO.
RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,COLONNA 3 A COLONNA 4 DI RIGO SX4RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,
COLONNA 3 A COLONNA 4 DI RIGO SX4
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 4:
“VERSAMENTI 2008 IN ECCESSO”
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 4:
“VERSAMENTI 2008 IN ECCESSO”
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MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
RIPORTARE L’AMMONTARE COMPLESSIVODEI VERSAMENTI IN ECCESSO (PUNTO 5)
RISULTANTI DAI PROSPETTI ST E SV
RIPORTARE L’AMMONTARE COMPLESSIVODEI VERSAMENTI IN ECCESSO (PUNTO 5)
RISULTANTI DAI PROSPETTI ST E SV
RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,COLONNA 4 A COLONNA 4 DI RIGO SX4RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,
COLONNA 4 A COLONNA 4 DI RIGO SX4
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 5:
“CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO SUSOMME DI CUI AL DECRETO 93/2008”
IMPORTI DA RIPORTARE NEL RIGO SX1,COLONNA 5:
“CREDITO DERIVANTE DA CONGUAGLIO SUSOMME DI CUI AL DECRETO 93/2008”
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MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
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RIPORTARE L’AMMONTARE DEL CREDITOD’IMPOSTA SOSTITUTIVA GENERATOSI A
SEGUITO DI EFFETTUAZIONE DI OPERAZIONIDI CONGUAGLIO SU SOMME DI CUI AL
DECRETO 27/05/2008 N. 93 ASSOGGETTATEPRECEDENTEMENTE AD IMPOSTA
SOSTITUTIVA E SUCCESSIVAMENTE ATASSAZIONE ORDINARIA
RIPORTARE L’AMMONTARE DEL CREDITOD’IMPOSTA SOSTITUTIVA GENERATOSI A
SEGUITO DI EFFETTUAZIONE DI OPERAZIONIDI CONGUAGLIO SU SOMME DI CUI AL
DECRETO 27/05/2008 N. 93 ASSOGGETTATEPRECEDENTEMENTE AD IMPOSTA
SOSTITUTIVA E SUCCESSIVAMENTE ATASSAZIONE ORDINARIA
RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,COLONNA 5 A COLONNA 4 DI RIGO SX4RIPORTARE IL VALORE DI RIGO SX1,
COLONNA 5 A COLONNA 4 DI RIGO SX4
COLONNA 4COLONNA 4 SOMMATORIA DI COLONNE1 + 2 + 3 + 4 + 5 DI RIGO SX 1
SOMMATORIA DI COLONNE1 + 2 + 3 + 4 + 5 DI RIGO SX 1
COLONNA 5COLONNA 5
SOMMATORIA DI COLONNE 4 E 5DEI PROSPETTI ST E DELLE
COLONNE 4 E 5 DEL PROSPETTOSV AL NETTO DI RIGO SX38
COLONNA 2, SX39 COLONNA 1 E 2,SX40 COLONNA 1
SOMMATORIA DI COLONNE 4 E 5DEI PROSPETTI ST E DELLE
COLONNE 4 E 5 DEL PROSPETTOSV AL NETTO DI RIGO SX38
COLONNA 2, SX39 COLONNA 1 E 2,SX40 COLONNA 1
COLONNA 3COLONNA 3QUANTO DI COLONNA 1 E’STATO COMPENSATO CON
F24 ENTRO LA DATA DIPRESENTAZIONE DEL 770/S/2009
QUANTO DI COLONNA 1 E’STATO COMPENSATO CON
F24 ENTRO LA DATA DIPRESENTAZIONE DEL 770/S/2009
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RIGO SX 4 - TOTALIRIGO SX 4 - TOTALI
COLONNA 2COLONNA 2 RIPORTARE IL CREDITORISULTANTE DALLA
PRECEDENTE DICHIARAZIONE
RIPORTARE IL CREDITORISULTANTE DALLA
PRECEDENTE DICHIARAZIONE
COLONNA 6COLONNA 6
COLONNA 2 – COLONNA 3 +COLONNA 4 – COLONNA 5 CHE
SI INTENDE COMPENSAREVERTICALMENTE OORIZZONTALMENTE
COLONNA 2 – COLONNA 3 +COLONNA 4 – COLONNA 5 CHE
SI INTENDE COMPENSAREVERTICALMENTE OORIZZONTALMENTE
COLONNA 7COLONNA 7COLONNA 2 – COLONNA 3 +
COLONNA 4 – COLONNA 5 CHE SIINTENDE CHIEDERE A RIMBORSO
COLONNA 2 – COLONNA 3 +COLONNA 4 – COLONNA 5 CHE SI
INTENDE CHIEDERE A RIMBORSO
RIGHI DA SX5 A SX30RIGHI DA SX5 A SX30
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MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
RIEPILOGO DELLE COMPENSAZIONI TRA IVARI ENTI IMPOSITORI
RIEPILOGO DELLE COMPENSAZIONI TRA IVARI ENTI IMPOSITORI
NON DEVONO ESSERE COMPILATI:- DAI SOSTITUTI D’IMPOSTA CHE NON HANNO
EFFETTUATO COMPENSAZIONI “VERTICALI”;- DAI SOSTITUTI D’IMPOSTA CHE HANNO
EFFETTUATO COMPENSAZIONI “VERTICALI”ESCLUSIVAMENTE NELL’AMBITO DEI MEDESIMI ENTI DESTINATARI DEL TRIBUTO(NEL CASO DELL’ADDIZIONALE COMUNALEALL’IRPEF NELL’AMBITO DEL MEDESIMO RAGGRUPPAMENTO), PURCHE’ NONRISULTINO CREDITI RESIDUI VERSO ENTIDIVERSI DALL’ERARIO.
NON DEVONO ESSERE COMPILATI:- DAI SOSTITUTI D’IMPOSTA CHE NON HANNO
EFFETTUATO COMPENSAZIONI “VERTICALI”;- DAI SOSTITUTI D’IMPOSTA CHE HANNO
EFFETTUATO COMPENSAZIONI “VERTICALI”ESCLUSIVAMENTE NELL’AMBITO DEI MEDESIMI ENTI DESTINATARI DEL TRIBUTO(NEL CASO DELL’ADDIZIONALE COMUNALEALL’IRPEF NELL’AMBITO DEL MEDESIMO RAGGRUPPAMENTO), PURCHE’ NONRISULTINO CREDITI RESIDUI VERSO ENTIDIVERSI DALL’ERARIO.
RIGHI DA SX5 A SX30RIGHI DA SX5 A SX30
Studio Magnani
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
DEVE CONTENERE LAQUOTA DI COMPETENZA
DELL’ERARIO
DEVE CONTENERE LAQUOTA DI COMPETENZA
DELL’ERARIOSX5SX5
SX6SX6
DEVE CONTENERE ILCREDITO DI ADDIZIONALE
COMUNALE 2007 SORTOQUANDO NON ERA PREVISTALA DISTINTA ANNOTAZIONE
PER SINGOLO COMUNE
DEVE CONTENERE ILCREDITO DI ADDIZIONALE
COMUNALE 2007 SORTOQUANDO NON ERA PREVISTALA DISTINTA ANNOTAZIONE
PER SINGOLO COMUNE
DA SX7A SX30
DA SX7A SX30
COLONNA 1 DEVECONTENERE I DIVERSICODICI (RELATIVI AI
COMUNI E ALLE REGIONI) MENTRE IVARI RIGHI DEVONO
CONTENERE LA QUOTA DICOMPENTENZA DELL’ENTE
IMPOSITORERAPPRESENTATO
COLONNA 1 DEVECONTENERE I DIVERSICODICI (RELATIVI AI
COMUNI E ALLE REGIONI) MENTRE IVARI RIGHI DEVONO
CONTENERE LA QUOTA DICOMPENTENZA DELL’ENTE
IMPOSITORERAPPRESENTATO
Studio Magnani
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATOPROSPETTO SX
RIGHI DA SX5 A SX30RIGHI DA SX5 A SX30
QUOTA DI CREDITO COMPENSATA E“RIPARTITA” TRA I VARI ENTI (ERARIO,
REGIONI E COMUNI)
QUOTA DI CREDITO COMPENSATA E“RIPARTITA” TRA I VARI ENTI (ERARIO,
REGIONI E COMUNI)
QUADRATURA:
COL. 2 – COL. 3 + COL. 4 – COL. 5 = COL. 6 + COL. 7
QUADRATURA:
COL. 2 – COL. 3 + COL. 4 – COL. 5 = COL. 6 + COL. 7
Studio Magnani
PROSPETTO SXPROSPETTO SX
DA COMPILARE SOLO SE PRESENTE RIGO SX4,COLONNA 6
DA COMPILARE SOLO SE PRESENTE RIGO SX4,COLONNA 6
PERMETTE LA TRASMISSIONE SEPARATADEL MODELLO 770 VINCOLANDO L’UTILIZZO
DEL CREDITO SOLO PER VERSAMENTI DIRITENUTE AVENTI LA STESSA NATURA
PERMETTE LA TRASMISSIONE SEPARATADEL MODELLO 770 VINCOLANDO L’UTILIZZO
DEL CREDITO SOLO PER VERSAMENTI DIRITENUTE AVENTI LA STESSA NATURA
UTILIZZABILE SOLO CON CODICE 6782
UTILIZZABILE SOLO CON CODICE 6781
Studio Magnani
PROSPETTO SX – RIEPILOGO DEI CREDITINOVITA’
PROSPETTO SX – RIEPILOGO DEI CREDITINOVITA’
SX39 E’ RISERVATAAI SOSTITUTI CHE
HANNO RICONOSCIUTO IL
CREDITO PERFAMIGLIE NUMEROSE
DI CUI ALL’ART. 12, COMMA 3 DEL TUIRRELATIVAMENTE
AGLI ANNI 2007E/O 2008
SX39 E’ RISERVATAAI SOSTITUTI CHE
HANNO RICONOSCIUTO IL
CREDITO PERFAMIGLIE NUMEROSE
DI CUI ALL’ART. 12, COMMA 3 DEL TUIRRELATIVAMENTE
AGLI ANNI 2007E/O 2008
SX40 E’ RISERVATAAI SOSTITUTI CHE
HANNO RICONOSCIUTO IL
CREDITO PER CANONIDI LOCAZIONE DICUI ALL’ART. 16,COMMA 1 SEXIES
DEL TUIRRELATIVAMENTE
AL 2008
SX40 E’ RISERVATAAI SOSTITUTI CHE
HANNO RICONOSCIUTO IL
CREDITO PER CANONIDI LOCAZIONE DICUI ALL’ART. 16,COMMA 1 SEXIES
DEL TUIRRELATIVAMENTE
AL 2008
Si ipotizzi la seguente situazione.
1) Nel mese di luglio è stata effettuata assistenza fiscaleai dipendenti. Dai mod. 730 risultava la situazione seguente:- dipendente A: IRPEF a credito per 200 Euro;- dipendente B: addizionale regionale (regione Lazio:
cod. 08) a debito per 40 Euro;- dipendente C: addizionale regionale (regione Lazio:
cod. 08) a credito per 70 Euro;- dipendente D: IRPEF a debito per 400 Euro;- dipendente E: addizionale regionale (regione
Emilia: cod. 06) a credito per 30 Euro;- dipendente F: addizionale regionale (regione
Sardegna cod. 15) a debito per 70 €.
2) Per il mese di luglio l’IRPEF dei dipendenti (cod. 1001) ammontava a 700 Euro.
3) L’addizionale regionale dovuta per il mese di luglio (cod. 3802) era così ripartita:- regione Lazio: (cod. 08) 50 €;- regione Sardegna: (cod. 15) 80 €.
4) Nel mese di febbraio 2009 sono state restituite peruna “riapertura” di conguaglio a credito 258 €.
Si ipotizzi la seguente situazione.
1) Nel mese di luglio è stata effettuata assistenza fiscaleai dipendenti. Dai mod. 730 risultava la situazione seguente:- dipendente A: IRPEF a credito per 200 Euro;- dipendente B: addizionale regionale (regione Lazio:
cod. 08) a debito per 40 Euro;- dipendente C: addizionale regionale (regione Lazio:
cod. 08) a credito per 70 Euro;- dipendente D: IRPEF a debito per 400 Euro;- dipendente E: addizionale regionale (regione
Emilia: cod. 06) a credito per 30 Euro;- dipendente F: addizionale regionale (regione
Sardegna cod. 15) a debito per 70 €.
2) Per il mese di luglio l’IRPEF dei dipendenti (cod. 1001) ammontava a 700 Euro.
3) L’addizionale regionale dovuta per il mese di luglio (cod. 3802) era così ripartita:- regione Lazio: (cod. 08) 50 €;- regione Sardegna: (cod. 15) 80 €.
4) Nel mese di febbraio 2009 sono state restituite peruna “riapertura” di conguaglio a credito 258 €.
ESEMPI DI COMPILAZIONE DELLECOMPENSAZIONI SUI QUADRI SX E ST
ESEMPI DI COMPILAZIONE DELLECOMPENSAZIONI SUI QUADRI SX E ST
Studio Magnani
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