I PROFESSIONISTI E IL RICICLAGGIO A. NORMATIVA PROFESSIONISTI DIRETTIVA 2001/97/CE DLGS N. 56/2004...

I PROFESSIONISTI I PROFESSIONISTI E IL RICICLAGGIO E IL RICICLAGGIOI PROFESSIONISTI I PROFESSIONISTI E IL RICICLAGGIO E IL RICICLAGGIO

A

NORMATIVA PROFESSIONISTI

DIRETTIVA 2001/97/CEDLGS N. 56/2004DM ECON. FIN. N.

141/2006PROVVEDIMENTO UIC 24

FEBBRAIO 2006

NORMATIVA PROFESSIONISTI

DIRETTIVA 2001/97/CEDLGS N. 56/2004DM ECON. FIN. N.

141/2006PROVVEDIMENTO UIC 24

FEBBRAIO 2006

B

DEFINIZIONIDEFINIZIONI

PROFESSIONISTA

ISCRITTO IN COLLEGI, ORDINI, ALBI ED ELENCHI EX ART. 2, C. 1 LETT. S), S BIS E T) DLGS. 56/2004

CLIENTE CHI RICEVE ASSISTENZA PROFESSIONALE DIETRO CONFERIMENTO INCARICO

DATI IDENTIFICA

TIVI NOME COGNOME LUOGO DATA DI NASCITA INDIRIZZO

COD.FISC. ESTREMI DOC.INDENTIF.; NON

PERS.FISICHE: DENOMINAZIONE SEDE LEGALE COD. FISC.

C

La formazione deve essere continua e sistematica anche per aggiornamento normativa, supportata da ordini professionali

Operanti in Italia anche per attività svolta all’estero soggettivamente ed oggettivamente collegabile al territorio italiano.

Operanti in Italia anche per attività svolta all’estero soggettivamente ed oggettivamente collegabile al territorio italiano.

AMBITO TERRITORIALEAMBITO TERRITORIALE

AI LIBERI PROFESSIONISTIAI LIBERI PROFESSIONISTI

OBBLIGO DI:

-Istituire archivio unico per registrare e conservare in esso dati identificativi dei clienti e altre informazioni relative a prestazioni professionali eseguite-segnalare operazioni sospette-segnalare a MEF violazioni art.1 l.197/91-istituire misure controllo interno per prevenire e impedire realizzazione operazioni di riciclaggio-assicurare adeguata formazione a dipendenti e collaboratori

OBBLIGO DI:

-Istituire archivio unico per registrare e conservare in esso dati identificativi dei clienti e altre informazioni relative a prestazioni professionali eseguite-segnalare operazioni sospette-segnalare a MEF violazioni art.1 l.197/91-istituire misure controllo interno per prevenire e impedire realizzazione operazioni di riciclaggio-assicurare adeguata formazione a dipendenti e collaboratori

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� MEZZI DI PAGAMENTO:

� DENARO CONTANTE, ASSEGNI BANCARI, CIRCOLARI E POSTALI,

ALTRI ASSEGNI AD ESSI EQUIPARABILI O ASSIMILABILI,

VAGLIA POSTALI, ORDINI DI ACCREDITAMENTO O DI

PAGAMENTO, CARTE DI CREDITO ED ALTRE CARTE DI

PAGAMENTO, OGNI ALTRO STRUMENTO A DISPOSIZIONE

CHE CONSENTA DI TRASFERIRE O MOVIMENTARE O ACQUISIRE ANCHE PER VIA TELEMATICA

FONDI, VALORI O DISPONIBILITA’ FINANZIARIE

D


PRESTAZIONE PROFESSIONALEPRESTAZIONE FORNITA DA LIBERO PROFESSIONISTA CONSISTENTE IN DIRETTA TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE O GESTIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O ALTRE UTILITA’ IN NOME O PER CONTO DEL CLIENTE OVVERO NELL’ASSISTENZA AL CLIENTE PER LA PROGETTAZIONE O REALIZZAZIONE DELLA TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE, VERIFICA O GESTIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O UTILITA’ E DELLA COSTITUZIONE, GESTIONE O AMMINISTRAZIONE DI SOCIETA’, ENTI, TRUST O STRUTTURE ANALOGHE

I

OPERAZIONI FRAZIONATEOPERAZIONI FRAZIONATE

• COMPIMENTO DI PIU’ OPERAZIONI CHE ANCHE SE DI IMPORTO SINGOLARMENTE NON SUPERIORE A 12.500 EURO SIANO RITENUTE PARTE DI UN’OPERAZIONE UNITARIA SOTTO IL PROFILO ECONOMICO DI VALORE SUPERIORE A TALE IMPORTO E CHE SIANO POSTE IN ESSERE NEL TEMPO RICHIESTO PER L’ESECUZIONE DEL MEDESIMO INCARICO.

• COMPIMENTO DI PIU’ OPERAZIONI CHE ANCHE SE DI IMPORTO SINGOLARMENTE NON SUPERIORE A 12.500 EURO SIANO RITENUTE PARTE DI UN’OPERAZIONE UNITARIA SOTTO IL PROFILO ECONOMICO DI VALORE SUPERIORE A TALE IMPORTO E CHE SIANO POSTE IN ESSERE NEL TEMPO RICHIESTO PER L’ESECUZIONE DEL MEDESIMO INCARICO.

J

ART.3 DM e PARTE II, 1 PROVV. UIC

OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE ( D.Lgs. n.56/2004)

ART.3 DM e PARTE II, 1 PROVV. UIC

OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE ( D.Lgs. n.56/2004)

Deve essere identificato dal professionista o dall’incaricato (collaboratore o dipendente)il cliente:

per ogni prestazione professionale che comporti o possa comportare trasmissione movimentazione di mezzi di pagamento, beni o utilità di importo, anche FRAZIONATO superiore a euro 12.500per operazioni il cui valore non è determinato o determinabileOPERAZ. NON DETERMINABILE: a prescindere dal compenso del professionista e dalla compensazione tra attività, debiti e crediti o altre posizioni o operazioni di segno contrario

I dati vanno registrati entro 30 giorni dall’accettazione dell’incarico nell’Archivio unico SANZIONI:infrazione agli obblighi di identificazione e registrazione: multa da 2582,28 a 12.911,42

Euroomessa istituzione archivio: arresto da 6 mesi a 1 anno e ammenda da 5.164,56 a 25.822,84euro

L

L1

SOGGETTI TENUTI AGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E CONSERVAZIONE DELLE

INFORMAZIONI

SOGGETTI TENUTI AGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E CONSERVAZIONE DELLE

INFORMAZIONI

Artt. 2 e 3, D.Lgs. n.56/2004

Art. 2, co.1 D.Lgs. cit. (versione attuale)

a) bancheb) Poste Italiane S.p.a.c) istituti di moneta elettronicad) SIMe) SGRf) SICAVg) imprese di assicurazioneh) agenti di cambioi) soc. fiduciariel) soc. riscossione tributim) intermediari finanziari iscritti nell’elenco speciale ex art. 107 t.u. bancarion) intermediari finanziari iscritti nell’elenco generale ex art. 106 t.u. bancarioo) soggetti operanti nel settore finanziario iscritti nell’elenco generale ex artt. 113 e 155 commi 4 e 5 del t.u. bancariop) soc. di revisione iscritte nell’albo speciale ex 161 t.u. f.q) soggetti che svolgono le attività di cui al D.Lgs. n. 374/1999 (recupero crediti, custodia e trasporto denaro, titoli o valori, ag. mediazione imm.re, commercio cose antiche, import-export oro, fabbricazione import-export preziosi, case da gioco, fabbr. preziosi artigiani, mediazione creditizia, agenzia in attività finanziaria)r) succursali italiane dei soggetti precedentis) ragionieri, periti commerciali, revisori contabili, commercialisti, consulenti del lavoro (iscritti)t) notai e avvocati

S-bis) ogni altro sogg. che rende i servizi forniti da revisori contabili,

periti, consulenti ed altri sogg. svolgenti attività di

amministrazione, contabilità e tributi

Art. 21 legge n.29/2006 con DM entro 240 gg. (19.10.06)

L2

IDENTIFICAZIONE DEI CLIENTIIDENTIFICAZIONE DEI CLIENTI

• VERIFICA IDENTITA’ DEL CLIENTE E DEL SOGGETTO

PER CONTO DEL QUALE EGLI EVENTUALMENTE OPERI

ED ACQUISIZIONE DATI IDENTIFICATIVI PER

CONSERVAZIONE IN ARCHIVIO UNICO

• ALL’ATTO DELL’IDENTIFICAZIONE I CLIENTI

FORNISCONO PER ISCRITTO SOTTO LA PROPRIA

PERSONALE RESPONSABILITA’ LE INFORMAZIONI

NECESSARIE PER I SOGGETTI PER CONTO DEI QUALI

OPERANO

• IDENTIFICAZIONE DIRETTA:ALLA PRESENZA FISICA

DEL CLIENTE SULLA BASE DI DOCUMENTO VALIDO NON

SCADUTO (CARTA IDENTITA’, PASSAPORTO, PATENTE

GUIDA, PATENTE NAUTICA, LIBRETTO DI PENSIONE,

PATENTINO ABILITAZ. CONDUZIONE IMP. TERMICI,

PORTO D’ARMI, TESSERE RICONOSCIMENTO CON FOTO

E TIMBRO POSTALE RILASC. AMM. STATO)

•IDENTIFICAZIONE INDIRETTA: SENZA PRESENZA

FISICA, SE: 1) E’ STATO GIA’ IDENTIFICATO DALLO

STESSO PROFESSIONISTA 2) I DATI IDENTIFICATIVI

RISULTANO DA ATTI PUBBLICI

SCRITT.PRIV.AUTENTICATE 3) I DATI IDENTIFICATIVI

RISULTANO DA ATTESTAZIONE DI ALTRO

PROFESSIONISTA

IDENTIFICAZIONEIDENTIFICAZIONE

OBBLIGO DI IDENTIFICAZIONE

Ha la sua fonte nell’art. 2 della legge n. 197/91, che modifica l’art. 13 del D.L. 625/79, convertito in legge 15/80 (e succ.). Nonché nell’art.3 del D.Lgs. n.56/2004

È UNA DELLE PIÙ IMPORTANTI MISURE DI LOTTA AL RICICLAGGIO

LA PROCEDURA LA PROCEDURA di identificazione ha le sue norme primarie nei decreti del Ministero Tesoro (oggi Economia e Finanze) 19.12.91 e 29.10.93 e nel comunicato del Ministero stesso 5.6.92.

54

IDENTIFICAZIONE ED.LGS. N.56/2004

IDENTIFICAZIONE ED.LGS. N.56/2004

54-bis

L’art.3 del D.Lgs. n.56/2004 ha esteso gli obblighi di identificazione e conservazione delle informazioni a nuovi soggetti. Nel nuovo elenco dei soggetti obbligati a identificare e registrare non sono compresi gli Uffici della Pubblica Amministrazione

NOTA INTERPRETATIVAMIN. ECONOMIA E FINANZE

MARZO 2004

Gli Uffici della P.A. non figurano tra i destinatari di tali obblighi

Essi non sono più intermediari abilitati

Essi vanno pertanto identificati e registrati dalle banche, dagli intermediari e dagli altri soggetti dell’art.2 D.Lgs. 56/2004

Gli obblighi di identificazione e registraz. degli Uffici della P.A. diventeranno efficaci dopo l’emanazione del Regolamento di attuazione

Gli Uffici della P.A. hanno l’obbligo di segnalare le opp. sospette di cui all’art.3/legge (Art.2, co.2, lett. f) D.Lgs. n.56/2004


DOCUMENTI IDONEI PER L’IDENTIFICAZIONE(DEVONO ESSERE NON SCADUTI)

• PASSAPORTO• TESSERA RILASCIATA DA AMM.NI STATALI AI DIPENDENTI IN SERVIZIO O IN QUIESCENZA, LORO CONIUGI E FIGLI MINORI O MAGGIORI INABILI (D.P.R. 851/1967);• OGNI DOCUMENTO MUNITO DI FOTOGRAFIA E FIRMA DEL TITOLARE, RILASCIATO DA UNA AMM.NE DELLO STATO - Es. libretti ferroviari degli impiegati civili e militari dello Stato, tessere degli ufficiali in aspettativa;• PORTO D’ARMI• TESSERA POSTALE• PATENTE DI GUIDA DI AUTOVETTURA (*)• CARTA D’IDENTITÀ

DPR 445/2000

(*) Sta bene anche la PATENTE RILASCIATA DALLA MOTORIZZAZIONE CIVILE (D.P.R. 575/94)

Parere Comitato Tesoro 65/11.11.1997

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LA FIRMA DIGITALE (T.U. 445/2000) PUÒ ESSERE CONSIDERATA STRUMENTO IDONEO ALL’IDENTIFICAZIONE, SE IL “CERTIFICATORE” NEL SUO “MANUALE” HA SPECIFICATO DI RISPETTARE LA LEGGE 197/91

L’Art. 35, comma 2 del DPR 445/2000: sono equipollenti alla carta d’identità:

- passaporto- patente di guida- patente nautica- libretto di pensione- patentino di abilitazione alla conduzione di impianti termici- porto d’armi- tessera di riconoscimento rilasciata da P.A., con fotografia e timbro della P.A. stessa

Il minore può essere identificato dal certificato di nascita o dall’eventuale provvedimento del giudice tutelare ovvero a mezzo di foto autenticata, in quest’ultimo caso in archivio vanno riportati estremi atto di nascita interessato (cfr. Provvedimento UIC per intermediari)

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ATTRIBUZIONE DEL CODICE FISCALE(Norme: Art. 6 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605,

come modificato dai decreti legge - non convertiti - n. 513/31.12.92, in G.U. 306/92 - art. 64; n. 47/2.3.93, in

G.U. 50/93 - art. 64; e vari altri, da ultimo D.L. n. 331/30.8.93, in G.U. 203/93 - art. 64, convertito in

legge 427 del 29.10.93REGOLE

• Chi è tenuto a indicare il codice fiscale di altri soggetti ha diritto di riceverne da questi comunicazione scritta.• Se tale comunicazione non perviene almeno 10 giorni prima del termine per adempiere, chi è tenuto può rivolgersi direttamente all’Amm.ne finanziaria (anche con sistemi telematici) per chiederne l’attribuzione.

SOGGETTI NON RESIDENTI Per i soggetti non residenti nello Stato e privi del C.F. lo stesso è sostituito dai dati di cui all’art. 4/D.P.R. 605/73 e precisamente:

- persone fisiche: cognome, nome, luogo e data di nascita, sesso, domicilio fiscale (per i “non residenti”: domicilio all’estero);- soggetti diversi dalle persone fisiche: denominazione, ragione sociale ditta, domicilio fiscale (per i non residenti: sede legale all’estero)- società, associazioni, altre organizzazioni: gli elementi previsti per la persona fisica di una di quelle che la rappresentano.La sede va indicata con (città), via, numero civico e C.A.P.

• Se non è possibile acquisire i dati dell’art. 4, si può chiedere all’Amm.ne finanziaria l’attribuzione di un CODICE NUMERICO (Art. 6/D.P.R. 605/73)

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IDENTIFICAZIONE A DISTANZA E REGISTRAZIONE

IDENTIFICAZIONE A DISTANZA E REGISTRAZIONE

NELLO SVOLGIMENTO DI ATTIVITA’ A DISTANZA OVVERO SENZA LA PRESENZA FISICA CONTESTUALE DEL CLIENTE E DEL PROFESSIONISTA NON E’ NECESSARIA IDENTIFICAZIONE SE IL CLIENTE E’ GIA’ STATO IDENTIFICATO DA:

-INTERMEDIARIO ABILITATO-ENTI CREDITIZI O FINANZIARI DI STATI UE-BANCHE CON SEDE LEGALE IN PAESI NON UE PURCHE’ ADERENTI AL GAFI

REGISTRAZIONE IN ARCHIVIO UNICO DI

• dati identificativi cliente e sogg. per conto del quale opera• attività lavorativa svolta da cliente• data avvenuta identificazione• descrizione sintetica tipologia prestazione professionale fornita (ALL. 2 Provv. UIC)• valore oggetto della prestazione professionale se conosciutoREGISTRAZIONE SOLO CONFERIMENTO INCARICO per tenuta contabilità, paghe e contributi, revisione contabile ed esecuzione adempimenti in materia di lavoro, previdenza e assistenza. Obbligo di registrazione non si applica ai singoli movimenti contabili o alle singole operazioni in cui essi si esplicano.

M

1)1) OBBLIGHI IDENTIIFICAZIONE, REGISTRAZIONE E OBBLIGHI IDENTIIFICAZIONE, REGISTRAZIONE E CONSERVAZIONE NON SI APPLICANO AD INCARICHI CONSERVAZIONE NON SI APPLICANO AD INCARICHI CONFERITI DAL CLIENTE PRIMA 22.04.06 SALVO CHE CONFERITI DAL CLIENTE PRIMA 22.04.06 SALVO CHE SIANO ANCORA IN ESSERE AL 22.04.07SIANO ANCORA IN ESSERE AL 22.04.07

2) OBBLIGO ISTITUZIONE ARCHIVIO SOLO SE VI SONO INFORMAZIONI DA REGISTRARE. REGISTRAZIONE ENTRO 30 GG. IDENTIFICAZIONE CLIENTE. DATI VANNO CONSERVATI PER 10 ANNI DA CONCLUSIONE PRESTAZIONE

3) NON SUSSISTE ESENZIONE DA OBBLIGHI DI

IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE PER OPERAZIONI TRA PROFESSIONISTI

4) BASTA ACQUISIRE ESTREMI DOCUMENTO IDENTITA’ E NON COPIA (VEDI ANCHE PROVVEDIMENTO GARANTE PRIVACY 27.10.05). DOCUMENTO DEVE ESSERE IN CORSO DI VALIDITA’ MA NON NECESSARIO MONITORARNE LA SCADENZA

5) OBBLIGO SEGNALZIONE OPERAZIONI SOSPETTE SUSSISTE A PRESCINDERE DAL VALORE DELLA PRESTAZIONE NON ESSENDO ANCORATO AD ALCUNA SOGLIA

6) SANZIONI: OMESSA ISTITUZIONE ARCHIVIO UNICO ARRESTO DA 6 MESI A 1 ANNO O AMMENDA DA

5.164 A 25.822 EURO; TARDIVA O OMESSA REGISTRAZIONE MULTA DA 2.582 A 12.911 EURO

CHIARIMENTI UICCHIARIMENTI UIC

1

CHIARIMENTI UIC

• 7) ATTIVITA’ DI COMPONENTE COLLEGIO SINDACALE, ANCHE SE INCLUDA REVISIONE CONTABILE, NON RIENTRA AMBITO APPLICAZIONE NORMATIVA. RINNOVO CARICA SINDACO ALLA SCADENZA TRIENNIO NON INTEGRA PRESTAZIONE PROFESSIONALE

• 8) LA RICEZIONE E L’UTILIZZO PER CONTO DEL CLIENTE DI MEZZI DI PAGAMENTO PER IMPORTI ANCHE FRAZIONATI SE RIFERITI ALLO STESSO INCARICO SUPERIORI A 12.500 € AL FINE DEL PAGAMENTO DI IMPOSTE INTEGRA DI PER SE’ UNA PRESTAZIONE PROFESSIONALE

• 9) IN CASO DI PRESTAZIONI PROFESSIONALI PERIODICHE (ES, ASSISTENZA E COMPILAZIONE DICHIARAZIONE DEI REDDITI, ASSISTENZA E REDAZIONE DEL BILANCIO) L’IDENTIFICAZIONE DEL CLIENTE E’ ESEGUITA AL MOMENTO DELL’ACCETTAZIONE DELL’INCARICO E UN EVENTUALE RINNOVO DELLO STESSO INCARICO, ANCHE TACITO, NON ESIME IL PROFESIONISTA DALL’ADEMPIMENTO DEGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE IN AUI, FERMA RESTANDO LA POSSIBILITA’ DI AVVALERSI DELLA MODALITA’ IDENTIFICAZIONE INDIRETTA OSSIA SENZA PRESENZA FISICA DEL CLIENTE, ESSENDO IL CLIENTE GIA’ STATO IDENTIFICATO DIRETTAMENTE DALLO STESSO PROFESSIONISTA

CHIARIMENTI UIC

• 10) ATTIVITA’ SVOLTA DA PROFESSIONISTA A SEGUITO INCARICO DA PARTE A.G. (ES. CURATORE FALLIM., CONS. TECNICO) E’ ESCLUSA DA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO, IN QUANTO PROFESSIONISTA AGISCE QUALE AUSILIARIO DEL GIUDICE E NON RICORRE NE’ NOZIONAE CLIENTE NE’ PRESTAZIONE PROFESSIONALE

• 11) IN CASO CONTRATTO CONSULENZA A COMPENSO FISSO ANNUALE CHE COMPRENDA PRESTAZIONE PIU’ ATTIVITA’ NON SPECIFICATE AL MOMENTO ASSUNZIONE INCARICO, OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE SI APPLICANO QUANDO VIENE EFFETTUATA PRIMA PRESTAZIONE SUPERIORE A 12.500 € O DI VALORE NON DETERMINATO O DETERMINABILE. OGNI SUCCESSIVA PRESTAZIONE RILEVANTE VA REGISTRATA MENTRE PER IDENTIFICAZIONE VALE QUELLA FATTA IN OCCASIONE I^ PRESTAZIONE. QUALORA INCARICO PREVEDA SIN DALL’INIZIO DETERMINATE PRESTAZIONI

CHIARIMENTI UIC

• QUESTE VANNO REGISTRATE SINGOLARMENTE AL MOMENTO CONFERIMENTO INCARICO. NELLE PRESTAZIONI DI TENUTA CONTABILITA’ PAGHE E CONTRIBUTI, REVISIONE CONTABILE ED ESECUZIONE ADEMPIMENTI IN MATERIA DI LAVORO, PREVIDENZA ED ASSISTENZA, E’ OGGETTO DI REGISTRAZIONE SOLO CONFERIMENTO INCARICO E NON I SINGOLI MOVIMENTI CONTABILI O LE SINGOLE OPERAZIONI IN CUI ESSI SI ESPLICANO. VI E’ OBBLIGO REGISTRAZIONE IN TUTTI I CASI IN CUI PUR NELL’AMBITO DI PRESTAZIONE PROFESSIONALE DI CUI ALL’ALL. “A” IL PROFESSIONISTA PONGA IN ESSERE OPERAZIONI CHE SI SOSTANZIANO NELLA DIRETTA TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE O GESTIONE DI MEZZI DI PAGAMENTO, BENI O UTILITA’ IN NOME E PER CONTO DEL CLIENTE SUP. A 12.500 € INTEGRANDO LE STESSE PREST. PROFESSIONALI.

CHIARIMENTI UIC

• 12) SE PROFESSIONISTA A CONFERISCE INCARICO AD ALTRO PROFESSIONISTA B IN RELAZIONE A CLIENTELA DI A (IL CLIENTE DI A NON CONFERISCE UN INCARICO CONGIUNTO AI 2 PROFESSIONISTI) IL PROFESSIONISTA B DEVE CONSIDERARE AI FINI ESPLETAMENTO OBBLIGHI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE QUALE CLIENTE SIA IL PROFESSIONISTA A SIA IL CLIENTE DI A. QUALORA PRESTAZIONE PROFESSIONALE DEL PROFESSIONISTA B SI SOSTANZI UNICAMENTE IN UNA COLLABORAZIONE PURAMENTE INTELLETTUALE SENZA CHE CIO’ IMPORTI UN ESAME DELLA POSIZIONE GIURIDICA DEL CLIENTE A IL PROFESSIONISTA B SARA’ TENUTO UNICAMENTE AD OBBLIGHI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE VERSO PROFESSIONISTA A

• 13) AI FINI SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA LA DICHIARAZIONE FRAUDOLENTA CON USO DI FATTURE O ALTRI DOCUMENTI PER OPERAZIONI INESISTENTI RIENTRA TRA REATI PRESUPPOSTO. SOTTO LA SOGLIA DI CUI AGLI ARTT. 3 E 4 DLGS 74/2000 NON COSTITUISCE REATO PRESUPPOSTO

CHIARIMENTI UIC

• 14) INCARICO RECUPERO CREDITO SUP. A 12.500 € CHE SI SOSTANZIA IN ATTIVITA’ GIUDIZIARIA DI NOTIFICA ED ISCRIZIONE A RUOLO DEL RICORSO, NOTIFICA DEL DECRETO ING. ED EVENTAULE PIGNORAMENTO NON RIENTRA IN NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO

• 15) ATTIVITA’ DI DOCENZA SVOLTA IN CORSI DI FORMAZIONE ED AGGIORNAMENTO NON RIENTRA IN NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO

• 16) OVE SIA CLIENTE UNA FIDUCIARIA VA IDENTIFICATA SOLO FIDUCIARIA (ED IL SUO DELEGATO) E NON CLIENTE PER CONTO DEL QUALE FIDUCIARIA OPERA

• 17) RICEZIONE E UTILIZZO PER CONTO DEL CLIENTE MEZZI DI PAGAMENTO ANCHE FRAZIONATI SUP. A € 12.500 PER PAGAMENTO IMPOSTE INTEGRA PRESTAZIONE PROFESSIONALE CON OBBLIGHI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE

CHIARIMENTI UIC

• 18) PRESTAZ. PROFESSIONALI PERIODICHE:• INCARICO A TEMPO INDETERM. CHE NON

RICHIEDE RINNOVO REGISTRAZIONE PERCHE’ NON HA SCADENZA

• INCARICO A TEMPO DETERM. VA REGISTRATO DI NUOVO COME NUOVO CONTRATTO D’OPERA AL PROFESSIONISTA

• INCARICO A TEMPO DETERM. CON RINNOVO TACITO IN ASSENZA DISDETTA NON RICHIEDE REGISTRAZIONE, MA INTERVENTI DEL PROFESSIONISTA PER TRASFERIMENTI SUP. A 12.500 € VANNO REGISTRATI NON ESSENDO SUFFICIENTE REGISTRAZIONE INIZIALE DI VALORE INDETERMINATO DELL’INCARICO

• PER INCARICO A COMPENSO FISSO ANNUALE (ES. CONSULENZA AZIENDALE O ASSISTENZA TRIBUTARIA) BASTA REGISTRAZ. INCARICO GENERICO E NON SINGOLE PRESTAZIONI FERMO RESTANDO DISTINTE REGISTRAZIONI PER OPERAZIONI TRASMISSIONE, MOVIMENTAZIONE O GESTIONE MEZZI DI PAGAMENTO SUP. A € 12.500 NONCHE’ PER ASSISTENZA FINALIZZATA A TALI TRASFERIMENTI.

Il trasferimento a qualsiasi titolo fra soggetti diversi di titoli al portatore, quando il valore da trasferire ‹‹complessivamente›› supera euro 12.500 - deve essere eseguito tramite intermediario abilitato

Necessita la consegna del contante e l’accettazione scritta dell’intermediario. Produce l’effetto dell’offerta reale (art. 1210 c.c.)

Devono essere emessi nominativi (nome e cognome o ragione sociale del beneficiario) e “non trasferibili”

Il saldo non può essere superiore a euro 12.500

ARTICOLO 1 L.197/91LIMITAZIONE DELL’USO DEL CONTANTE E DEI

TITOLI AL PORTATORE

ARTICOLO 1 L.197/91LIMITAZIONE DELL’USO DEL CONTANTE E DEI

TITOLI AL PORTATORE

• DENARO CONTANTE• LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI AL PORTATORE• CERTIFICATI DI DEPOSITO AL PORTATORE• ALTRI TITOLI AL PORTATORE

• TRASFERIMENTO PER CONTANTI DI SOMMA SUPERIORE A EURO 12.500 TRAMITE INTERMEDIARIO ABILITATO

Vaglia postali e cambiari, assegni postali, bancari e circolari, unitariamente superiori a euro 12.500

Libretti di deposito bancari o postali al portatore

• Le anzidette limitazioni non si applicano ai trasferimenti in cui siano parte uno o più intermediari abilitati e ai trasferimenti tra gli stessi I libretti al portatore con saldo superiore a euro 12.500, esistenti al 14.3.2004, devono essere estinti dal portatore entro il 31.1.2005 (Art.6, D.Lgs. n.56/2004 -> nuovoco.2-bis art.1 legge)

• Le anzidette limitazioni non si applicano ai trasferimenti in cui siano parte uno o più intermediari abilitati e ai trasferimenti tra gli stessi I libretti al portatore con saldo superiore a euro 12.500, esistenti al 14.3.2004, devono essere estinti dal portatore entro il 31.1.2005 (Art.6, D.Lgs. n.56/2004 -> nuovoco.2-bis art.1 legge)

K

FRAZIONAMENTOFRAZIONAMENTOFRAZIONAMENTOFRAZIONAMENTO

LA CLAUSOLA DI INTRASFERIBILITÀ PUÒ NON ESSERE APPOSTA SUGLI ASSEGNI SINGOLARMENTE INFERIORI A EURO 12.500

‹‹ancorchè tali mezzi di pagamento costituissero “frazionamento” di una operazione complessivamente superiore a detta soglia››

parere Comitato Economia e Finanze) n.62, dell’ 11.11.1997RESTA FERMO L’OBBLIGO DI SEGNALAZIONE EX ART. 3, L. 197, SE VI SONO MOTIVI DI SOSPETTO

4

EMISSIONE DI VAGLIA POSTALI E EMISSIONE DI VAGLIA POSTALI E CAMBIARI, ASSEGNI POSTALI, CAMBIARI, ASSEGNI POSTALI,

BANCARI E CIRCOLARI SUPERIORI BANCARI E CIRCOLARI SUPERIORI A EURO 12.500A EURO 12.500

Art. 1, co. 2, legge 197/91Art. 1, co. 2, legge 197/91

LA LEGGE LI CONSIDERA IN QUANTO “MEZZI DI PAGAMENTO”

QUINDI

“VAGLIA CAMBIARI” NON SONO I PAGHERÒ CAMBIARI, MA I

• VAGLIA CAMBIARI DELLA BANCA D’ITALIA

• E DEGLI ISTITUTI MERIDIONALI

Parere Comitato Tesoro n. 28 del 9.11.1995 e ABI LG/6351 del 18.7.91

5

??IN QUALE MOMENTO VA IN QUALE MOMENTO VA

APPOSTA LA CLAUSOLA DI APPOSTA LA CLAUSOLA DI INTRASFERIBILITÀINTRASFERIBILITÀ

“FIN DAL MOMENTO DELL’EMISSIONE DELL’ASSEGNO”

La banca che accetta in versamento e quella che effettua l’estinzione di un assegno superiore alla soglia e privo della clausola di intrasferibilità

DEVE SEGNALARE L’INFRAZIONE ENTRO 30 GIORNI AL MINISTERO DELL’ECONOMIA E FINANZE

PENA

SANZIONE AMM.VA PECUNIARIA A CARICO FIRMATARI ASSEGNO IRREGOLARE, DALL’1% FINO AL 40%

Art. 5, commi 2 e 3, legge 197/91 modificati dall’art.6, co.6, lett. a) e dall’art.7, del D.Lgs. n.56/2004

6

(ABI n. 6351 del 18.7.91 e Nota Min.

Tesoro 12.7.91)

EMISSIONE DI LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI “AL PORTATORE”

EMISSIONE DI LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI O POSTALI “AL PORTATORE”

“Il saldo dei libretti al

portatore non può essere superiore a euro: 12.500

Art. 1, co. 2-bis, legge 197/91

(introdotto dall’art. 15, co.3, lett. b),

legge 52/96, come modificato

dall’art.6, co.2, D.Lgs. n.56/2004)

per saldo si intende “il compendio delle somme trascritte, a

titolo di sorte, capitale ed interessi,

all’atto della presentazione del libretto all’Istituto

emittente”.

“SALDO”

INFRAZIONI: Art. 5, co. 2 - oggi

art.7, commi 1 e 2, D.Lgs. n.56/2004 Comunicazione al Ministro Economia e Finanze, entro

30 giorni

INFRAZIONI: Art. 5, co. 2 - oggi

art.7, commi 1 e 2, D.Lgs. n.56/2004 Comunicazione al Ministro Economia e Finanze, entro

30 giorni

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17-bis

LIBRETTI AL PORTATORE CON SALDO SUPERIORE A EURO 12.500

LIBRETTI AL PORTATORE CON SALDO SUPERIORE A EURO 12.500

OBBLIGO DI ESTINZIONE ENTRO IL 31.1.2005

“devono essere estinti dal portatore”

art.6, co.2, D. Lgs. 56/2004, nuovo comma2-bis art.1 legge

OBBLIGO DI ESTINZIONE ENTRO IL 31.1.2005

“devono essere estinti dal portatore”

art.6, co.2, D. Lgs. 56/2004, nuovo comma2-bis art.1 legge

SANZIONE AMM.VA PECUNIARIA(applicabile dal 1°.07.05)

� violazione per un importo fino a euro 250.000,00

fino al 20% del saldo

� violazione superiore a euro 250.000,00 (Art.6, co.6, lett. d), D. Lgs. n.56/2004)

dal 20% al 40% del saldo

SANZIONE AMM.VA PECUNIARIA(applicabile dal 1°.07.05)

� violazione per un importo fino a euro 250.000,00

fino al 20% del saldo

� violazione superiore a euro 250.000,00 (Art.6, co.6, lett. d), D. Lgs. n.56/2004)

dal 20% al 40% del saldo

VAGLIA CAMBIARIO VAGLIA CAMBIARIO ORDINARIO ORDINARIO (CAMBIALE) E ART. 1, (CAMBIALE) E ART. 1, CO. 2, Legge 197/91CO. 2, Legge 197/91

VAGLIA CAMBIARIO VAGLIA CAMBIARIO ORDINARIO ORDINARIO (CAMBIALE) E ART. 1, (CAMBIALE) E ART. 1, CO. 2, Legge 197/91CO. 2, Legge 197/91

L’art. 1, co. 2, L. 197/91 si applica ai mezzi di pagamento e non al vaglia cambiario ordinario (cambiale), che mezzo di pagamento non è.

Parere Comitato Tesoro n. 28, 9.11.95

L’art. 1, co. 2, L. 197/91 si applica ai mezzi di pagamento e non al vaglia cambiario ordinario (cambiale), che mezzo di pagamento non è.

Parere Comitato Tesoro n. 28, 9.11.95

16

SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI

SOSPETTE

SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI

SOSPETTE

75

I PRINCIPI FONDAMENTALI

POSTI A BASE DELLA SEGNALAZIONE

I PRINCIPI FONDAMENTALI

POSTI A BASE DELLA SEGNALAZIONE

CELERITÀPROCEDURA

ARRICCHIMENTOSEGNALAZIONE

TUTELARISERVATEZZA

78

SEGNALAZIONI OPERAZIONI SOSPETTE

SEGNALAZIONI OPERAZIONI SOSPETTE

� NEL 2000 LE SEGNALAZIONI: 6307 PER 471 MLN

� NEL 2006 LE SEGNALAZIONI: 16.451 PER 2,1 MLD

� BANCHE: OLTRE 87% DELLE SEGNALAZIONI

� OPERAZIONI PIU’ SEGNALATE: 1) CONTANTE 2) TITOLI DI CREDITO 3) MONEY TRANSFER

E

DISTRIBUZIONE TERRITORIALE NOSTRO

PAESE

DISTRIBUZIONE TERRITORIALE NOSTRO

PAESE

� NORD-OVEST= 37,3%

� CENTRO-MEZZOGIORNO� = 25,7%

� NORD-EST= 16,2%

� ISOLE= 4,0%

� IN TESTA: LOMBARDIA

F

ITALIA VERSO ESTERO SEGNALAZIONI

ITALIA VERSO ESTERO SEGNALAZIONI

• CINESI= 821 SOS

• MAROCCHINI= 115 SOS

• ALBANIA= 68 SOS

• EGITTO= 77 SOS

• COLOMBIA= 38 SOS

• ECUADOR= 25 SOS

G

ELEMENTI DI SOSPETTOELEMENTI DI SOSPETTO

• PROFILO ECONOMICO CARENTE RISPETTO ALL’OPERAZIONE

• MOTIVAZIONI OPERAZIONI CARENTI

• UTILIZZO CONTANTE PER SOSPETTA EVASIONE FISCALE

• DISTRAZIONE FONDI DA SOCIETÀ A CONTI PERSONALI

• FRAZIONAMENTI E RICORSI A PRESTANOMI

• DISLOCAZIONE TERRITORIALE CONTROPARTI OPERAZIONE•GIROFONDI TRA BANCHE PER CELARE FONDI• SOGGETTI CON PROCEDIMENTI GIUDIZIARI PENDENTI

• REATI RISCONTRATI (UIC): EVASIONE FISCALE, RICICLAGGIO, TRUFFA, USURA, ABUSIVISMO FINANZIARIO

H

• ACQUISIRE ULTERIORI INFORMAZIONI PRESSO GLI INTERMEDIARI (E PRESSO GLI ALTRI SOGGETTI CUI È STATO ESTESO L’ART.3)

• AVANZARE SPECIFICHE RICHIESTE

• AVERE COMUNICAZIONI DAI SEGNALANTI

POTERI DELL’U.I.C.POTERI DELL’U.I.C.POTERI DELL’U.I.C.POTERI DELL’U.I.C.

79

PRIMA SEGNALAZIONE

OGGETTO DELLA OGGETTO DELLA SEGNALAZIONESEGNALAZIONE

OGGETTO DELLA OGGETTO DELLA SEGNALAZIONESEGNALAZIONE

80

EVENTUALE RETTIFICA DEI

DATI

L’OPERAZIONEL’OPERAZIONEL’OPERAZIONEL’OPERAZIONE

OPERAZIONE OPERAZIONE SEGNALATA E NON SEGNALATA E NON

ESEGUITAESEGUITA

OPERAZIONE OPERAZIONE SEGNALATA E NON SEGNALATA E NON

ESEGUITAESEGUITA

VA EVIDENZIATA ALL’U.I.C.VA EVIDENZIATA ALL’U.I.C.

OPERAZIONE OPERAZIONE COMPOSTA DI PIÙ COMPOSTA DI PIÙ

TRANSAZIONITRANSAZIONI

OPERAZIONE OPERAZIONE COMPOSTA DI PIÙ COMPOSTA DI PIÙ

TRANSAZIONITRANSAZIONI

SI CONSIDERA ESEGUITA QUANDO TUTTE LE TRANSAZIONI

CHE LA COMPONGONO SONO STATE ESEGUITE

SI CONSIDERA ESEGUITA QUANDO TUTTE LE TRANSAZIONI

CHE LA COMPONGONO SONO STATE ESEGUITE

81

DATI E NOTIZIE DELL’OPERAZIONE

CONTENUTO DELLA SEGNALAZIONE

CONTENUTO DELLA SEGNALAZIONE

in particolare desumibili dall’ARCHIVIO

SCHEMASCHEMA

• INFORMAZIONI GENERALI SU

• INFORMAZIONI SULL’OPERAZIONE E SUL RAPPORTO• INFORMAZIONI SULLA PERSONA FISICA DI RIFERIM. DELL’OPERAZIONE • INFORMAZIONI SUI LEGAMI CON ALTRI SOGGETTI• INFORMAZIONI SU CHI HA OPERATO ‹‹per conto di››

SEGNALAZIONE

SEGNALANTE (ufficio/struttura)

82

LISTA DEI PAESI NON LISTA DEI PAESI NON COOPERATIVICOOPERATIVI

LISTA DEI PAESI NON LISTA DEI PAESI NON COOPERATIVICOOPERATIVI

FINANCIAL ACTION TASK FORCE ON MONEY LAUNDERING

sono considerati dal GAFI non cooperativi i seguenti paesi:

NESSUNO

89

NON COOPERATIVO È QUEL PAESE CHE NON OFFRE COLLABORAZIONE ALLE AUTORITÀ INQUIRENTI DEGLI ALTRI PAESI E CONSERVA IL SEGRETO BANCARIO

90

REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIOLegge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

Libretti al portatore esistenti al 14.3.2004 con saldo superiore a euro 12.500 (art.6, co.2, D.Lgs. n.56/2004 - nuovo art.1, co.2-bis Legge)Vanno estinti dal portatore entro il 31.1.2005

Violazione fino a 250.000 euro = sanzione amm.va pecuniaria fino al 20% del saldo

Violazione oltre 250.000 euro = sanzione amm.va pecuniaria dal 20% al 4%

(Sanzione: Art.6, co.6, lett. d, D.Lgs. n.56/2004)

91

REGIME SANZIONATORIOREGIME SANZIONATORIO

Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

PROFESSIONISTA O INCARICATOCHE CONTRAVVIENE AGLI OBBLIGHI DI IDENTIFICAZIONE E REGISTRAZIONE

• multa da euro 2582 e euro 12.911 - salvo che il fatto costituisca più grave reato

Art. 13, co. 7, D.L. n. 625/1979, modif. Art. 2,L. 197/91

92


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

INFRAZIONI ART.1, LEGGE 197/91 (LIMITAZ. USO CONTANTE E ALTRI TITOLIAL PORTATORE)

• sanzione amm.va pecuniaria dall’uno per cento al 40% dell’importo trasferito

Art. 5, co. 1/Legge, come modificato dall’art. 6, co. 6, lett. a del D.Lgs. n.56/2004

93


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

OMISSIONE SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA - ART.3, LEGGE 197/91

• sanzione amm.va pecuniaria dal 5% alla metà dell’operazione (salvo che il fatto costituisca reato)

Art. 5, co. 5/Legge, come modificato dall’art.6, co.6, lett. b del D.Lgs. n.56/2004

94


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

VIOLAZIONI ART.1, COMMI 1 E 2/LEGGE, IL CUI IMPORTO NON SUPERA EURO 250.000

Art. 16, legge 24 novembre 1981, n.689 richiamato dall’art.6, co.6, lett. e del D.Lgs. n.56/2004

Pagamento in misura ridotta: se il pagamento avviene entro 60 giorni dalla contestazione

• terza parte del massimo• ovvero, doppio della sanzione minima (praticamente la sanzione si riduce al 2%)

PAGAMENTO IN MISURA RIDOTTA

95


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

OMESSA ISTITUZIONE ARCHIVIO

• arresto da sei mesi a un anno• ammenda da euro 5.164 a euro 25.822

Art.5, co.4/Legge

96


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

DIVIETO DI COMUNICARE DI AVERE FATTO LA SEGNALAZIONE EX ART.3/LEGGE

• arresto da sei mesi a un anno• ammenda da euro 5.164 a euro 51.645

Art.5, co.6/Legge

97


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

VIOLAZIONE OBBLIGO COMUNICAZIONE AL MINISTERO ECONOMIA E FINANZE DELLE INFRAZIONI ALL’ART.1/LEGGE (TRA CUI QUELLE DEGLI ASSEGNI BANCARI, CIRCOLARI, LIBRETTI AL PORTATORE E TITOLI SIMILARI) sanzione amm.va pecuniaria dal 3% al 30% dell’importo dell’operazione. Con Decreto 21.04.06 Dip. Tesoro MEF le infrazioni < 250.000 euro vanno comunicate alle 9 Direz. Provinciali competenti per territorio.

98


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

INFRAZIONE OBBLIGHI INFORMATIVI ALL’UIC EX ART.3, CO.4/LEGGE(E ALTRI)

• sanzione amm.va pecuniaria da euro 500 a euro 25.000

Art. 7, D.Lgs. n.56/2004

99


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

MANCATO RISPETTO PROVVEDIMENTO SOSPENSIONE OPERAZIONE, EX ART.3, CO.6/LEGGE

• sanzione amm.va pecuniaria da euro 5000 a euro 200.000 (salvo che il fatto costituisca reato)

Art. 7, co. 5, D.Lgs. n.56/2004

101


Legge n.197/1991 e D.Lgs. n.56/2004

RIMANE ART. 10/LEGGE, PER I SINDACI DEGLI INTERMEDIARI, CHE ENTRO 10 GIORNI DEVONO INVIARE AL MINISTRO DELL’ECONOMIA E FINANZE COPIA DELLE CONTESTAZIONI SU VIOLAZIONI ALLAL. 197/91

per la violazione di questo obbligo: reclusione fino a un anno e multa da euro 103 a euro 1.032

• L’art. 10/Legge 197/91 è stato esteso a tutti i soggetti del co. 1 e 2, del D.Lgs. n.56/2004: banche, Poste Italiane spa, IMEL, SIM, SGR, SICAV, assicurazioni, ecc., ecc..Oltre alle società di gestione accentrata di strumenti finanziari, di gestione dei mercati regolamentati, ecc. fino agli Uffici della Pubblica Amministrazione

• Agli stessi sono estesi gli artt. 3 e 3-bis della legge: segnalazione e riservatezza

SINDACI

I PROFESSIONISTI E IL RICICLAGGIO A. NORMATIVA PROFESSIONISTI DIRETTIVA 2001/97/CE DLGS N. 56/2004...

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