I debiti (crediti) di regolamento sono quei debiti (crediti) che si hanno nei confronti o dei fornitori (clienti) per il pagamento dilazionato della merce.

Per esempio, se un’azienda acquista delle materie prime e paga dopo due mesi a rate: questo è un debito di regolamento nei confronti dei fornitori ed eventualmente potranno esserci per l'impresa anche degli interessi passivi da pagare (incassare).

Il credito (debito) di regolamento sorge in conseguenza di una vendita (acquisto) di merci o servizi con pagamento (incasso) posticipato.

Crediti di finanziamento: concessione (operazione attiva) di finanziamenti cedendo mezzi monetari (operazione passiva) in cambio della promessa di rimborso a scadenza del capitale e di un interesse da parte del debitore.

Debiti di finanziamento: ottenimento di una disponibilità di denaro (attiva) contro la promessa di rimborso (passiva) dei finanziamenti ottenuti e dell’interesse.

A differenza dei debiti (crediti) di regolamento i finanziamenti generano un flusso immediato di mezzi monetari che sono messi a disposizione dal creditore a favore del debitore e non conseguono di solito da operazioni di compravendita, inoltre generano di solito il pagamento di interessi.

I finanziamenti esterni (capitale di dedito) sono capitali ottenuti in prestito da terzi. In base alla loro durata si distinguono in:

• Finanziamenti a breve termine (da rimborsare entro 1 anno); • Finanziamenti a medio termine (da 1 a 5 anni); • Finanziamenti a lungo termine (più di 5 anni).

Situazione Patrimoniale al 31-12- 2011

Debiti di finanziamento

Debiti di regolamento