controllo di gestione report 2012 - COMUNE DI BITRITTO · Responsabile per la direzione politica ed...
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Prof. Mauro Bisceglia, Responsabile del Controllo di Gestione [email protected] tel. 368.7808527 – 080.630312 ____________________________________________________________________ CONTROLLO DI GESTIONE COMUNE DI BITRITTO (BA) REPORT RISULTATI 2012 Bitritto, 14 Ottobre 2013 Al Sindaco Al Segretario Generale Ai Responsabili dei Servizi Al Nucleo di Valutazione del Comune di Bitritto Sede Relazione di sintesi: In stretta attinenza alle relazioni previsionali e programmatiche dei vari responsabili di servizi, relative al 2012, ed in considerazione delle schede di resoconto presentate dai Responsabili dei Servizi, relative alle attività svolte nei diversi centri di costi presenti negli stessi, si riportano i risultati derivanti dall’analisi del controllo di gestione effettuato dal sottoscritto a seguito dell’applicazione del modello matematico, appositamente studiato, per l’individuazione dei relativi indici di misurazione del livello di efficienza, di efficacia e di economicità e/o produttività. L’applicazione del modello matematico, già presentato all’Ente, ed ulteriormente rivisto, al fine di meglio individuare gli indici in questione, consente di determinare gli indicatori necessari al controllo nei diversi CdC presenti nel Servizio, o meglio in quei CdC che si sono presi in esame, per poi risalire agli indici di riferimento del Servizio. Si è tenuto conto delle figure professionali presenti nei Servizi, della loro disponibilità nel centro di costo, dei beni strumentali a disposizione, dei tempi impiegati nell’espletare le singole attività o nel raggiungere un determinato obiettivo, ed anche delle disponibilità finanziarie di spesa e/o di entrate per il singolo centro di costo esaminato. Il modello applicato consente di determinare gli indici in un qualsiasi istante si voglia effettuare il controllo di gestione, per comodità e per non appesantire con ulteriori richieste i Responsabili dei Servizi, sono stati calcolati gli indici in questione, alla fine di ogni trimestre solare, in modo da ottenere una base di confronto con una precisa periodicità. Così come chiarito nella presentazione del modello, non ho la momento individuato un algoritmo che consentisse di misurare il livello di efficienza, di efficacia e di economicità
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Prof. Mauro Bisceglia, Responsabile del Controllo di Gestione
tel. 368.7808527 – 080.630312
____________________________________________________________________
CONTROLLO DI GESTIONE COMUNE DI BITRITTO (BA)
REPORT RISULTATI 2012
Bitritto, 14 Ottobre 2013
Al Sindaco Al Segretario Generale Ai Responsabili dei Servizi Al Nucleo di Valutazione del Comune di Bitritto Sede
Relazione di sintesi:
In stretta attinenza alle relazioni previsionali e programmatiche dei vari responsabili di servizi, relative al 2012, ed in considerazione delle schede di resoconto presentate dai Responsabili dei Servizi, relative alle attività svolte nei diversi centri di costi presenti negli stessi, si riportano i risultati derivanti dall’analisi del controllo di gestione effettuato dal sottoscritto a seguito dell’applicazione del modello matematico, appositamente studiato, per l’individuazione dei relativi indici di misurazione del livello di efficienza, di efficacia e di economicità e/o produttività.
L’applicazione del modello matematico, già presentato all’Ente, ed ulteriormente rivisto, al fine di meglio individuare gli indici in questione, consente di determinare gli indicatori necessari al controllo nei diversi CdC presenti nel Servizio, o meglio in quei CdC che si sono presi in esame, per poi risalire agli indici di riferimento del Servizio.
Si è tenuto conto delle figure professionali presenti nei Servizi, della loro disponibilità nel centro di costo, dei beni strumentali a disposizione, dei tempi impiegati nell’espletare le singole attività o nel raggiungere un determinato obiettivo, ed anche delle disponibilità finanziarie di spesa e/o di entrate per il singolo centro di costo esaminato.
Il modello applicato consente di determinare gli indici in un qualsiasi istante si voglia effettuare il controllo di gestione, per comodità e per non appesantire con ulteriori richieste i Responsabili dei Servizi, sono stati calcolati gli indici in questione, alla fine di ogni trimestre solare, in modo da ottenere una base di confronto con una precisa periodicità.
Così come chiarito nella presentazione del modello, non ho la momento individuato un algoritmo che consentisse di misurare il livello di efficienza, di efficacia e di economicità
e/o produttività dell’Ente, in quanto si tratterebbe di mettere assieme i su detti indici relativi ai diversi Servizi, cosa non semplice data l’eterogeneità degli stessi.
Per le ragioni appena esposte, non è attendibile l’utilizzo dei risultati ottenuti per un confronto tra i vari Servizi, bensì, possono offrire un quadro di lettura molto utile per esprime un giudizio inerente il controllo di gestione sui Servizi presenti nell’Ente, inoltre, potranno essere utilizzati come base di riferimento nei controlli futuri.
Nel dettaglio, una breve analisi dei risultati raggiunti.
1. Servizio Urbanistica.
Il Servizio Urbanistica si compone dell’ufficio Urbanistica ed Edilizia pubblica e privata.
Centri di costo interessati 63 e 64. Responsabile per la direzione politica ed il controllo, il Sindaco, responsabile per la gestione, Ing. Alberto De Nucci.
Si compone inoltre, dell’Ufficio Tutela ambiente ed Attività produttive. Centri di costo interessati: 77 e 96. Responsabile per la direzione politica ed il controllo, l’Avv. Sacino,
responsabile per la gestione, Ing. Alberto De Nucci. Il servizio è dotato di n. 4 operatori, di cui uno di categoria D e tre di categoria C. Nella tabella che segue, si osserva come l’indicatore dell’efficienza è in costante
crescita, ciò denota un costante impegno da parte di tutte le unità presenti nel servizio. Inoltre, ciò contribuisce, in modo lineare alla crescita graduale e costante del raggiungimento degli obiettivi e delle attività svolte, così come misurato dall’indice di efficacia. Un’analisi diversa merita l’indice di economicità e/o produttività, in questo caso, in una prima fase crescente, ne segue una seconda fase decrescente. Questo indicatore, più degli altri due, come prima applicazione, non consente grandi valutazioni e/o giudizi, in quanto gli elementi che lo determinano dipendono da diverse variabili, intrinseche al servizio, e, naturalmente verificabili in determinati momenti, e non sempre dipendenti dalla gestione delle attività. Pertanto i risultati forniti in tale indice, saranno presi in forte considerazione nelle valutazioni future.
Servizio 1 Urbanistica-Settore Strategico
N. CdC** 4
N. dipendenti 4
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0836891032 0,1358037133 0,1670656249 0,2065856122
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0000124295 0,0000290166 0,0000355042 0,0000353033
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0000071535 0,0000119326 0,0000090493 0,0000072749
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
2- Servizi Demografici.
I Servizi Demografici si compongono dell’ufficio Anagrafe, ufficio Stato Civile, ufficio Elettorale, ufficio Statistica, ufficio Leva, ufficio Toponomastica.
Centri di costo interessati: 21 e 22. Responsabile per la direzione politica ed il controllo, il Consigliere Saverio
Gazaneo, responsabile per la gestione, la Dott.ssa Maria Costantina Ieva. Il servizio è dotato di n. 4 operatori, di cui due di categoria C e due di categoria B. I risultati ottenuti nell’applicazione del modello studiato, mostrano una netta crescita
dell’efficienza nei primi tre periodi considerati, per poi stabilizzarsi nell’ultimo trimestre, così come si osserva, lo stesso andamento di crescita si ripete per gli altri due indici calcolati, questo risultato è determinato dal completamento delle attività prese ad esame, già nel terzo trimestre e naturalmente positivo nei primi tre periodi considerati. Servizio 2 Servizi Demografici
N. CdC** 2
N. dipendenti 4
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0097043538 0,0847495894 0,1282280232 0,1282280232
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0000369285 0,0005059774 0,0013391197 0,0013391197
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0000363360 0,0003173277 0,0004801239 0,0004801239
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione
della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
3. Servizio Affari Sociali.
Il Servizio Affari Sociali si compone dell’ufficio Scuola dell’infanzia, Istruzione primaria, Istruzione secondaria di 1° grado, Trasporto scolastico, Refezione scolastica, Area soggetti diversamente abili, Area anziani e Ufficio assistenza sociale, servizi di beneficienza pubblica e servizi alla persona.
Centri di costo interessati: 40, 42, 44, 46 e 47. Responsabile per la direzione politica ed il controllo, dott.ssa
Marina Pietragallo, responsabile per la gestione, sig.ra Francesca Vinella; 82, 85 ed 87. Responsabile per la direzione politica ed il controllo, dr. Gerardo De
Letteriis, responsabile per la gestione, sig.ra Francesca Vinella. Il servizio è dotato di n. 7 operatori, di cui due di categoria D, due di categoria C
e tre di categoria B. Come si osserva, siamo in presenza di una crescita molto netta dell’indice di
efficienza e ben distribuita nell’anno, a differenza dell’indicatore dell’efficacia che sale in modo più graduale, per avere poi un livello alto nell’ultimo trimestre, ciò denota un completamento delle attività analizzate in tale periodo. In ogni caso, tali valori, così come per l’indice di economicità e/o produttività che in tale caso presenta un andamento convesso, ovvero in declino nei periodi centrali, daranno il loro maggiore apporto nell’analisi del controllo di gestione al momento del confronto coi i risultati che si otterranno nello stesso periodo degli anni successivi.
Servizio 3
Affari Sociali
N. CdC** 8
N. dipendenti 7
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,1807213636 0,2550299244 0,3498692449 0,4303234909
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0010624560 0,0012549796 0,0014531680 0,0026023582
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0005617568 0,0004917789 0,0004198320 0,0005069914
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
4. Servizio Affari Generali.
Il Servizio Affari Generali si compone dell’ufficio Attività e funzionamento degli Organi Istituzionali, Sala Castello, Manifestazioni Culturali, Manifestazioni con finalità Turistiche, Manifestazioni Sportive e Ricreative, .
Centri di costo interessati: 1, responsabili per la direzione politica ed il controllo, il Sindaco e l’Assessore
Gerardo De Letteriis; 2 e 52, responsabile per la direzione politica ed il controllo, l’Assessore Marina
Pietragallo; 55, responsabile per la direzione politica ed il controllo, l’Assessore Angelo Natuzzi; 56, responsabili per la direzione politica ed il controllo l’Assessore Marina
Pietragallo ed il Consigliere Michele Palmieri; Responsabile per la gestione, sig.ra Grazia Rita Rossi. Il servizio è dotato di n. 8 operatori, di cui uno di categoria D, uno di categoria C,
cinque di categoria B ed uno di categoria A. Come si osserva dai dati e conseguentemente dai rispettivi grafici, ottenuti in
maniera approssimativa, l’andamento dell’efficienza è crescente inizialmente per poi flettere nell’ultimo intervallo, a differenza dell’efficacia nel Servizio, che mostra una netta e costante crescita. L’effetto decrescente dell’ultimo indice, denota un grosso afflusso delle risorse finanziarie nei primi periodi osservati.
Servizio 4
Affari Generali
N. CdC** 5
N. dipendenti 8
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,1027835363 0,1133113433 0,1199555523 0,0948585635
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0003324641 0,0005520396 0,0006883542 0,0007616721
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0001891332 0,0001787260 0,0001269691 0,0000801336
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
5. Servizio di Polizia Municipale. Il Servizio di Polizia Municipale si compone dell’ufficio Polizia Municipale, Sicurezza
e vivibilità Urbana, Protezione civile, Vivibilità, Mobilità, Commercio. Centri di costo interessati: 38, 58 e 66, responsabile per la direzione politica ed il controllo, l’Assessore Angelo
Natuzzi; 70 e 75, responsabile per la direzione politica ed il controllo, Avv. Giuseppe Giusti. Responsabile per la gestione, M.llo Magg. Nicola Paolo Catanzaro fino al 30 giugno
2012, dott.ssa Rosella Giorgio fino al 15 agosto 2012, attualmente la dott.ssa Roberta Bruno.
Il servizio è dotato di n. 9 operatori, di cui uno di categoria D, sette di categoria C ed uno di categoria B.
Nell’osservare i risultati forniti dall’indice di efficienza, si nota una buona crescita nei primi tre periodi, per poi subire un leggero assestamento nell’ultimo, ciò denota comunque un buon impegno dell’organico impegnato nel Servizio. In modo perfettamente analogo, nell’andamento, si comporta l’indicatore dell’efficacia, quindi possiamo rilevare una buona uniformità tra impegno e risultati. Per quanto concerne l’ultimo indicatore, di economicità e/o produttività, così come sopra riportato per gli altri Servizi, oltre a considerare la sua decrescenza, altro non possiamo aggiungere, in quanto può trattarsi del suo naturale andamento per tale Servizio e pertanto ci sarà utile il suo utilizzo quale benchmark per i controlli futuri.
Servizio 5
Polizia Muncipale
N. CdC** 5
N. dipendenti 8
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0955169089 0,1072237548 0,1281229570 0,1186064792
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0002892747 0,0003827680 0,0004305271 0,0004082451
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0001525058 0,0001161578 0,0000903794 0,0000656016
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
6. Servizio Tecnico Lavori Pubblici.
Il Servizio Tecnico Lavori Pubblici si compone dell’Ufficio Lavori Pubblici, Espropri, Manutenzione Immobili Comunali, Strade e Piazze Comunali Urbane – Pubblica Illuminazione, Rete Idrica-Fognante, Verde Pubblico e Bagni Pubblici, Cimitero Comunale ed Agricoltura e Caccia.
Centri di costo interessati: 18, 19, 36, 57, 68, 72, 89 e 98, responsabile per la direzione politica ed il controllo,
Il Sindaco e l’Assessore Donato Trotti. Già responsabile per la gestione, Geometra Michele Rizzi, ad interim Ing. Alberto
De Nucci. Il servizio è dotato di n 6 operatori, di cui uno di categoria C, due categoria B, e tre
di categoria A. Tranne che per i valori in termini assoluti, l’andamento dell’indice di efficienza ripete
le stesse andature dei due servizi precedenti, ovvero una buona crescenza, con un lieve assestamento nell’ultimo trimestre, quindi un buon impegno del personale, che come si osserva ha portato ad un altrettanto buon risultato nell’efficacia del Servizio. L’ultimo indicatore, segnala una forte impennata nella parte finale dell’anno, con una quasi inesistenza nel primo trimestre, ciò denota una concentrazione maggiore della spesa, considerato il Servizio, negli ultimi trimestri, in ogni caso, valgono le considerazioni fatte sopra. Servizio 6 Servizio Tecnico Lavori Pubblici
N. CdC** 8
N. dipendenti 6
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,1608675305 0,2333209084 0,2744956097 0,2549100533
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0000973454 0,0002684382 0,0006149205 0,0008278633
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0000504505 0,0626001558 0,0939105636 0,1126604029
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
7. Servizi Finanziari.
Il Servizio si compone dell’Ufficio Tributi, Economato-Servizio lampade votive, Gestione rete informatica e telefonica, Servizio finanziario, Gestione dei beni patrimoniali, Gestione delle Assicurazioni dell'Ente e Gestione economica del personale.
Centri di costo interessati: 8, 9, 10, 12, 14, 15, 16, 32, 33 e 91, responsabile per la direzione politica ed il
controllo, I’Assessore Gerardo DE LETTERIIS. Responsabile per la gestione, il Dott. Giuseppe Iacovelli. Il servizio è dotato di n 4 operatori, di cui uno di categoria D e tre di categoria C. La regolare e costante crescita dell’efficienza, in tale Servizio, demarca l’altrettanto
impegno dell’organico presente nello stesso. Le peculiarità di ogni Servizio, posso portare a delle banali o sostanziali variazioni di andamento degli indicatori, pertanto un netto confronto tra Servizi, è al momento poco attendibile, al contrario, i risultati ottenuti, oltre ad una prima lettura, ci forniranno un’ottima base di confronto per le rilevazioni future. In modo molto più netto cresce l’indice di efficacia, ed analogamente si comporta quello di economicità e/o produttività.
Servizio 7
Servizi Finanziari
N. CdC** 6
N. dipendenti 4
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0851812233 0,1271934788 0,1539865737 0,1818014416
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0007451825 0,0090519382 0,0219987629 0,0441384655
Econ. e/o prod. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0003837967 0,0057274547 0,0122557370 0,0186042562
Si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una immediata visione della gestione di tale Servizio, i grafici relativi agli indici su calcolati.
In ultimo, e non a caso, si riporta il quadro riepilogativo dell’Ente, sia nelle tabelle che nei grafici, determinato con lo stesso criterio, appropriatamente utilizzato per i Servizi, ma, come si è già detto, non perfettamente idoneo per una determinazione effettiva degli indicatori del controllo di gestione, per l’Ente. In ogni caso si ritiene utile riportare tale quadro, al fine di avere una prima idea di controllo di gestione complessivo dell’Ente.
Dalla lettura dei risultati, si ritiene di poter affermare che il livello raggiunto nei vari livelli di controllo sia soddisfacente ed attendibile da un punto di vista applicativo del modello di controllo di gestione. Modello matematico, che grazie alla sua applicazione tramite un foglio di lavoro excel, renderà molto spedito e semplice il lavoro futuro.
L’andamento dell’efficienza complessiva, come si osserva è crescente in ogni tempo osservata, quindi una crescita moderata, ma costante, a differenza degli altri due indicatori, che presentano una crescita più marcata, maggiormente per quanto riguarda l’efficacia nell’ultimo trimestre.
Comune di Bitritto controllo di gestione
al 31/III/12 al 30/VI/12
N.Servizi 7 al 30/IX/12 al 31/XII/12
Efficienza al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,1026377171 0,1509475303 0,1888176551 0,2021876663
Efficacia al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0003680115 0,0017207368 0,0037943366 0,0071590039
Econ. e/o prd. al 31/III/12 al 30/VI/12 al 30/IX/12 al 31/XII/12
0,0001973046 0,0099205048 0,0153275220 0,0189149692
Ed anche per l’Ente, si riportano, per una maggiore chiarezza di lettura, e per una
immediata visione complessiva della gestione, i grafici relativi agli indici su calcolati.
Il maggior vantaggio nell’applicare tale modello, si renderà visibile al momento del confronto con i dati risultanti dal controllo di gestione relativo agli anni successivi a partire ovviamente già dal 2013.
Buon lavoro a tutti.
Prof. Mauro Bisceglia
