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COMUNE DI GONARS

PARTE PRIMA: REALIZZAZIONE DEI PROGRAMMI E RISORSE ATTIVATE

La relazione al rendiconto in sintesiContenuto e logica espositiva 1Programmazione, gestione e controllo 2Il rendiconto finanziario dell'esercizio 3Commento 4Il risultato di amministrazione complessivo 6Risultato di parte corrente e in c/capitale 7Programmazione e valutazione dei risultati 8Fonti finanziarie e utilizzi economici 9Le risorse destinate ai programmi 10Le risorse impiegate nei programmi 11

Programmazione delle uscite e rendiconto 2012Il consuntivo letto per programmi 12Lo stato di realizzazione dei programmi 13Il grado di ultimazione dei programmi 15Programmazione politica e gestione 16Innovaz.ne nell'amministraz.ne comunale 17Commento 18Sostegno all'istruzione cultura e sport 22Commento 23Viabilita', territ. sostenib.ta' amb.le 30Commento 31Patto solidarieta' per coesione sociale 36Commento 37Politiche di investimento sul territorio 42Commento 43

Programmazione delle entrate e rendiconto 2012Il riepilogo generale delle entrate 47Entrate tributarie 48Commento 49Contributi e trasferimenti correnti 50Commento 51Entrate extratributarie 54Commento 55Trasferimenti capitale e riscossione crediti 56Commento 57Accensioni di prestiti 58Commento 59

PARTE SECONDA: APPLICAZIONE DEI PRINCIPI CONTABILI

Identit dell'enteRendiconto e principio contabile numero 3 61Profilo istituzionale e socio-economico 62Disegno strategico e politiche gestionali 63Politiche fiscali 64Organizzazione e sistema informativo 65Fabbisogno di risorse umane 66Partecipazioni dell'ente 67Convenzioni con altri enti 68

Sezione tecnica della gestioneCriteri di formazione 69Criteri di valutazione 70Risultato finanziario di amministrazione 71Risultato finanziario di gestione 72Scostamenti sull'esercizio precedente 73Scostamento sulle previsioni definitive 74Andamento della liquidita' 75Formazione di nuovi residui attivi e passivi 76Smaltimento dei precedenti residui 77Crediti di dubbia esigibilita' 78Debiti fuori bilancio 79Vincoli e cautele nell'utilizzo dell'avanzo 80Conto del patrimonio 81Conto economico 82

Andamento della gestioneAnalisi degli scostamenti 83Variazioni di bilancio 84Strumenti di programmazione 85Politica di investimento 86Politica di finanziamento 87Politica di indebitamento 88Politica di autofinanziamento e sviluppo 89Servizi a domanda individuale 90Servizi a rilevanza economica 91Indicatori finanziari ed economici generali 92Parametri di deficit strutturale 93Ricavi e costi della gestione caratteristica 94Proventi e costi delle partecipazioni 96Proventi e costi finanziari 97Proventi e costi straordinari 98Evoluzione della gestione 99

PARTE PRIMAREALIZZAZIONE DEI PROGRAMMI

E RISORSE ATTIVATE

LA RELAZIONEAL RENDICONTO

IN SINTESI

Relazione al Rendiconto di gestione 2012

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CONTENUTO E LOGICA ESPOSITIVALa relazione al rendiconto, deliberata dal consiglio comunale nell'apposita sessione annuale dedicataall'approvazione del consuntivo, il documento con il quale l'organo esecutivo espone all'assemblea consiliare ilrendiconto dell'attivit svolta durante l'esercizio precedente. Non si tratta, come nel caso della relazione tecnica chegeneralmente accompagna il consuntivo, di un documento di origine prevalentemente contabile, ma di un atto dalnotevole contenuto politico/finanziario. La relazione al rendiconto mantiene a consuntivo, infatti, un significato similea quello prodotto all'inizio dell'esercizio dalla relazione previsionale e programmatica, e cio il principale documentocon il quale il consiglio comunale indirizza l'attivit dell'ente.

La relazione al rendiconto, proprio per esporre i dati e le informazioni sulla gestione con chiarezza espositiva eprecisione documentale, si compone di due parti distinte ma perfettamente coordinate fra di loro, e precisamente: la"Realizzazione dei programmi e risorse attivate" (Parte I), seguito dalla "Applicazione dei princpi contabili" (Parte II).Se la prima parte tende a privilegiare il rendiconto sotto l'aspetto della programmazione, e cio lo stato direalizzazione dei programmi e il grado di accertamento delle entrate, la seconda parte amplia l'analisi a tutti i fatti digestione che sono visti, per adeguarsi alle raccomandazioni introdotte dai princpi contabili degli enti locali, inun'ottica che abbraccia l'intera attivit dell'ente.

La prima parte, denominata "Realizzazione dei programmi e risorse attivate", si suddivide in diversi capitoli dove idati numerici sono accostati ad esposizioni grafiche, spesso accompagnate da valutazioni descrittive.

Il primo capitolo ha come titolo "La relazione al rendiconto in sintesi". In questa sezione introduttiva sono individuati iprincipali elementi che caratterizzano il processo di programmazione, gestione e controllo delle risorse umane,strumentali e finanziarie del comune. Accanto a questi elementi metodologici vengono esposti i risultati ottenutigestendo le risorse reperite nell'esercizio appena chiuso. Si tratta esclusivamente di dati di sintesi che fornisconouna visione finanziaria d'insieme e indicano, allo stesso tempo, l'ammontare del risultato della gestione dicompetenza e complessivo (avanzo, pareggio o disavanzo). L'accostamento tra entrate ed uscite sviluppatospecificando, con ulteriori prospetti e commenti, il valore delle risorse di parte corrente, investimento e movimento difondi che hanno finanziato i programmi di spesa realizzati.

L'acquisizione delle risorse solo un aspetto del processo che porta alla realizzazione dei programmi. In"Programmazione delle uscite e rendiconto", infatti, sono tratte le prime conclusioni sull'andamento generale dellaspesa, vista in un'ottica che privilegia l'aspetto della programmazione rispetto alla semplice rappresentazionedell'elemento contabile. Le uscite registrate in contabilit sono la rilevazione dei fatti di gestione che hannopermesso il completo o il parziale raggiungimento degli obiettivi prefigurati ad inizio esercizio. Il conto consuntivoviene quindi riclassificato per programmi che indicheranno, in una visione di sintesi generale, sia lo stato direalizzazione che il rispettivo grado di ultimazione. Durante l'anno, sia l'amministrazione che l'apparato tecnicohanno agito per tradurre gli obiettivi generali contenuti negli atti di indirizzo in altrettanti risultati. Come conseguenzadi ci, la relazione espone, misura e valuta proprio i risultati raggiunti nel medesimo intervallo di tempo. Ed proprioin questo contesto che viene analizzato ogni singolo programma indicandone il contenuto finanziario e il grado direalizzazione finale.

Come in ogni azienda, anche l'attivit del comune condizionata dalla disponibilit di adeguate risorse. I programmigi esposti nella relazione programmatica di inizio anno, o riportati altri documenti di programmazione politica, sitraducono in atti di gestione solo dopo il reperimento delle corrispondenti entrate. In "Programmazione delle entratee rendiconto", pertanto, sono riportati i risultati ottenuti da questa ricerca di finanziamento che ha permesso all'entedi incassare le entrate di competenza dell'esercizio o, in alternativa, di accertare nuovi crediti che saranno introitatinegli esercizi successivi.

La seconda parte della relazione, denominata "Applicazione dei princpi contabili", si suddivide invece in capitoliche corrispondono, in modo pressoch fedele, alla struttura consigliata dai princpi contabili degli enti locali. Inquesto ambito, la presenza di un determinato princpio contabile si accompagna con la possibile valutazione dei fattidi gestione regolamentati oppure, pi semplicemente, ad esso associati.


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PROGRAMMAZIONE, GESTIONE E CONTROLLOIl comune l'ente locale che rappresenta la propria comunit, ne curagli interessi e ne promuove lo sviluppo. Anche la relazione al rendicontodella gestione, come ogni altro atto collegato con il processo diprogrammazione, deve ricondursi al riferimento legislativo stabilitodall'ordinamento generale degli enti locali che indica il precisosignificato dell'esistenza del comune: una struttura organizzata cheopera continuamente nell'interesse generale della collettivit servita.Il crescente affermarsi di nuovi principi di gestione, fondati sullaprogressiva introduzione di criteri di economia aziendale, sta spostandol'attenzione di molti operatori degli enti verso pi efficaci criteri dipianificazione finanziaria e di controllo sulla gestione. Questi criteri, chemirano a migliorare il grado di efficienza, di efficacia e di economicitdell'attivit di gestione intrapresa dal comune, vanno tutti nellamedesima direzione: rendere pi razionale l'uso delle risorse che sonosempre limitate e con costi di approvvigionamento spesso elevati.

Il processo di programmazione, gestione e controllo consente di dareconcreto contenuto ai princpi generali stabiliti dall'ordinamento deglienti locali. Ad ogni organo spettano infatti precise competenze che sitraducono, dal punto di vista amministrativo, in diversi atti deliberativisottoposti all'approvazione del consiglio. E' in questo ambito che simanifestano i ruoli dei diversi organi: al consiglio compete la definizionedelle scelte di ampio respiro mentre alla giunta spetta il compito ditradurre gli obiettivi generali in risultati. Partendo da questa premessa,in ogni esercizio ci sono tre distinti momenti nei quali il consiglio e lagiunta si confrontano su temi che riguardano l'uso delle risorse:- Prima di iniziare l'esercizio finanziario, quando viene approvato il

bilancio di previsione con i documenti di carattere programmatorio;- A met esercizio, quando il consiglio comunale tenuto a verificare e

poi deliberare sullo stato di attuazione dei programmi;- Ad esercizio finanziario ormai concluso, quando viene deliberato il

conto del bilancio con il rendiconto dell'attivit di gestione.

Con l'approvazione del bilancio di previsione, e soprattutto durante ladiscussione sul contenuto della relazione previsionale e programmatica,il consiglio comunale individua quali siano gli obiettivi strategici daraggiungere nel triennio successivo ed approva i programmi di spesache vincoleranno poi l'amministrazione nello stesso intervallo di tempo.La giunta, con la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi ela verifica degli equilibri di bilancio (30 settembre), mette al corrente ilconsiglio sul grado di avanzamento degli obiettivi a suo tempoprogrammati. In quella circostanza l'organo collegiale, qualora siavenuto meno l'equilibrio tra entrate ed uscite su cui si regge il bilancio,interviene approvando il riequilibrio generale della gestione. L'interventodel consiglio comunale nell'attivit di programmazione del singolocomune termina con l'approvazione del rendiconto di esercizio (30aprile successivo) quando il medesimo organo chiamato a giudicarel'operato della giunta ed a valutare il grado di realizzazione degliobiettivi a suo tempo pianificati.

La programmazione di inizio esercizio viene dunque confrontata con i risultati raggiunti fornendo una precisa analisisull'efficienza e l'efficacia dell'azione intrapresa dall'intera struttura comunale. La relazione al rendiconto pertantol'anello conclusivo di un processo di programmazione che ha avuto origine con l'approvazione del bilancio e con ladiscussione, in tale circostanza, delle direttive programmatiche politico/finanziarie per il periodo successivo. Iprincpi che mirano all'economica gestione delle risorse richiedono infatti un momento finale di verifica sull'efficaciadei comportamenti adottati durante l'esercizio trascorso. Questo tipo di valutazione costituisce, inoltre, un precisopunto di riferimento per correggere i criteri di gestione del bilancio in corso e per affinare la tecnica di configurazionedegli obiettivi degli esercizi futuri. Il giudizio critico sui risultati conseguiti, infatti, tender ad influenzare le scelte diprogrammazione che l'amministrazione dovr adottare negli anni che saranno poi oggetto di programmazionepluriennale. Esiste quindi un legame economico/finanziario che unisce i diversi esercizi, e questo genere diinterconnessioni diventa ancora pi evidente proprio nel momento in cui il comune procede ad analizzare i risultaticonseguiti in un determinato esercizio.


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IL RENDICONTO FINANZIARIO DELL'ESERCIZIOIl conto del bilancio, quale sintesi contabile dellintera attivit finanziaria dellente, si chiude con un risultatocomplessivo rappresentato dallavanzo o dal disavanzo damministrazione. In base allo schema di calcolo stabilitodal legislatore contabile, il saldo complessivo si compone di due distinti risultati: il risultato la gestione di competenzae quello della gestione dei residui. La somma algebrica dei due importi consente di ottenere il valore complessivo delrisultato, mentre lanalisi disaggregata degli stessi fornisce maggiori informazioni su come, in concreto, lente abbiafinanziato il fabbisogno di spesa del singolo esercizio.

In linea di principio, si pu affermare che un risultato positivo della sola competenza (avanzo) un indice positivoche mette in luce, alla fine dellesercizio, la capacit dellente di coprire le spese correnti e dinvestimento con unadeguato flusso di entrate. Al contrario, un risultato negativo (disavanzo) dimostra una scarsa capacit di previsionedellandamento dei flussi delle entrate che conduce, al termine dellesercizio, ad un valore complessivo delle speseche non trova integralmente copertura con pari entrate. Il comune, in questo caso, vissuto in quello specificoesercizio al di sopra delle proprie possibilit (disavanzo di competenza).

Ma questo genere di conclusioni alquanto approssimativo dato che, in una visione molto restrittiva, potrebbeapparire sufficiente conseguire adeguati livelli di avanzo per dimostrare la capacit dellente di agire in base a normedi buona amministrazione. In realt, come risulta nei fatti, non sempre un risultato positivo indice di buonagestione come, allo stesso modo, un occasionale e non ripetitivo risultato negativo non sintomo certo di una cattivaamministrazione. Ulteriori elementi fondamentali come il grado di efficienza dallapparato amministrativo, lutilizzoeconomico delle risorse e, infine, il grado di soddisfacimento della domanda di servizi da parte del cittadino, sonotutti fattori fondamentali che non trovano alcun riscontro nella semplice lettura del dato numerico di sintesi (risultatodi amministrazione).

I prospetti successivi mostrano in sequenza il risultato di amministrazione complessivo, il risultato della sola gestionedi competenza e, in unottica che mira a misurare il grado di realizzazione dei programmi, la differenza tra le risorsedestinate al finanziamento dei programmi e le risorse utilizzate per lo stesso scopo.

RIASSUNTO DI AMMINISTRAZIONE 2012(risultato dei residui, della competenza e risultato amministrazione)

Movimenti 2012Residui Competenza

Totale

Fondo di cassa iniziale (01-01-2012) (+) 1.325.087,03 - 1.325.087,03 Riscossioni (+) 1.648.282,79 3.504.831,32 5.153.114,11 Pagamenti (-) 1.634.503,87 3.683.022,01 5.317.525,88 Fondo cassa finale (31-12-2012) 1.338.865,95 -178.190,69 1.160.675,26

Residui attivi (+) 1.792.975,62 1.487.691,31 3.280.666,93 Residui passivi (-) 2.713.612,85 1.459.189,72 4.172.802,57

Risultato: Avanzo (+) o Disavanzo (-) 418.228,72 -149.689,10 268.539,62

Avanzo/Disavanzo esercizio precedente applicato (+/-) -272.599,50 272.599,50

Composizione del risultato (Residui e competenza) 145.629,22 122.910,40

RISULTATI DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 2012(Competenza)

Operazioni di gestioneAccertamenti Impegni

Risultato

Corrente (+) 3.840.626,10 3.743.108,34 97.517,76 Investimenti (+) 972.979,36 947.586,72 25.392,64 Movimento fondi (+) 0,00 0,00 0,00 Servizi conto terzi (+) 451.516,67 451.516,67 0,00

Risultato di gestione (Avanzo/Disavanzo competenza) 122.910,40

RISULTATO FINANZIARIO DELLA GESTIONE DEI PROGRAMMI 2012(Risorse movimentate dai programmi)

CompetenzaStanz. finali Acc./Impegni

Scostamento

Totale delle risorse destinate ai programmi (+) 5.817.814,94 4.813.605,46 -1.004.209,48 Totale delle risorse impiegate nei programmi (-) 5.817.814,94 4.690.695,06 -1.127.119,88

Avanzo (+) o Disavanzo (-) gestione programmi 122.910,40


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COMMENTOUn ulteriore metodo per giungere al risultato di amministrazione complessivo che potr essere utilizzato nel corsodell'esercizio 2012, consiste nel sommare al risultato derivante dalla gestione di competenza innanzi esaminato pari ad. 122.910,40 quello conseguente alla gestione dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi precedenti. Talerisultato viene evidenziato nel riepilogo sottoriportato:

TITOLO ENTRATA RESIDUIPROVENIENTI 2011

RISCOSSIONI DA RIPORTARE 2013 MAGGIORI OMINORI RESIDUI

TOTALE TITOLO I -ENTRATE TRIBUTARIE

616.773,32 544.959,71 57.813,61 -14.000,00

TOTALE TITOLO II -ENTRATE DA

TRASFERIMENTICORRENTI

199.940,77 135.739,17 64.526,96 325,36

TOTALE TITOLO III -ENTRATE

EXTRATRIBUTARIE

119.728,56 215.460,11 6.000,00 101.731,55

TOTALE TITOLO IV -ENTRATE DAALIENAZIONI,

CONCESSIONI ETRASFERIMENTI INCONTO CAPITALE

1.974.162,71 611.794,01 1.358.175,65 -4.193,05

TOTALE TITOLO V -MUTUI E PRESTITI

394.725,99 131.302,67 263.423,32 0,00

TOTALE TITOLO VI -ENTRATE PER SERVIZI

C/TERZI

52.063,72 9.027,12 43.036,08 -0,52

TOTALE PROVENIENTEDALL'ENTRATA

3.357.395,07 1.648.282,79 1.792.975,62 83.863,34

TITOLO SPESA RESIDUIPROVENIENTI 2011

PAGAMENTI DA RIPORTARE 2013 MAGGIORI OMINORI RESIDUI

TOTALE TITOLO I -SPESA CORRENTE

860.352,77 555.675,62 247.756,41 -56.920,74

TOTALE TITOLO II -SPESA CONTO

CAPITALE

3.473.452,34 1.030.874,07 2.439.877,13 -2.701,14

TOTALE TITOLO III -RIMBORSO PRESTITI

0,00 0,00 0,00 0,00

TOTALE TITOLO IV -SPESE PER SERVIZI

C/TERZI

73.933,49 47.954,18 25.979,31 0,00

TOTALE PROVENIENTEDALLA SPESA

4.407.738,60 1.634.503,87 2.713.612,85 -59.621,88

A) TOTALEPROVENIENTEDALL'ENTRATA

3.357.395,07 1.648.282,79 1.792.975,62 83.863,34

B) TOTALEPROVENIENTE DALLA

SPESA

4.407.738,60 1.634.503,87 2.713.612,85 -59.621,88

C) = A) - B) AVANZO DI AMMINISTRAZIONE PROVENIENTE DALLA GESTIONE DEIRESIDUI

143.485,22

L'ulteriore passaggio che deve essere svolto per completare il percorso che porta alla determinazione del risultato finaledi amministrazione prendere in considerazione l'avanzo di amministrazione risultante dal rendiconto dall'esercizio2011 che non ha trovato completa applicazione nell'esercizio 2012 attraverso le deliberazioni collegiali. Tale


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componente risulta pari a euro 2.144,00.

In conclusione il risultato di amministrazione risultante dal rendiconto 2012 pari a:

A) AVANZO AMMINISTRAZIONE DERIVANTE DALLA GESTIONE DELLA COMPETENZA euro 122.910,40B) AVANZO AMMINISTRAZIONE DERIVANTE DALLA GESTIONE DEI RESIDUI euro 143.845,22

C) AVANZO AMMINISTRAZIONE 2011 NON APPLICATO NELL'ESERCIZIO 2012 euro 2.144,00 -----------------------D) a) + b) + c) AVANZO AMMINISTRAZIONE 2012 euro 268.539,62

Un ulteriore metodologia di calcolo quella di analizzare le economie sugli stanziamenti, cos come effettuati nelletabelle di seguito riportate:

TITOLO ECONOMIA SUSTANZIAMENTO

TITOLO ECONOMIA SUSTANZIAMENTO

TOTALE TITOLO I - ENTRATETRIBUTARIE

-35.399,35 TOTALE TITOLO I - SPESACORRENTE

-122.423,59

TOTALE TITOLO II - ENTRATE DATRASFERIMENTI CORRENTI

-4.702,40 TOTALE TITOLO II - SPESACONTO CAPITALE PER

ATTUAZIONE PROGRAMMAOPERE PUBBLICHE ED ALTRI

INVESTIMENTI

-1.004.319,14

TOTALE TITOLO III - ENTRATEEXTRATRIBUTARIE

12.468,77 TOTALE TITOLO III - RIMBORSOPRESTITI

-377,15

TOTALE TITOLO IV - ENTRATE DAALIENAZIONI, CONCESSIONI E

TRASFERIMENTI IN CONTOCAPITALE

23.423,50 TOTALE TITOLO IV - SPESE PERSERVIZI C/TERZI

-257.098,53

TOTALE TITOLO V - MUTUI EPRESTITI

-1.000.000,00

TOTALE TITOLO VI - ENTRATE PERSERVIZI C/TERZI

-257.098,53

TOTALE GENERALE DELL'ENTRATA COMPETENZA

-1.261.308,01 TOTALE GENERALE DELLASPESA DI COMPETENZA

-1.384.218,41

TOTALE DA RESIDUI 83.863,34 TOTALE DA RESIDUI -59.621,88

TOTALE PROVENIENTEDALL'ENTRATA

-1.177.444,67 TOTALE PROVENIENTE DALLASPESA

-1.443.840,29

TOTALE PROVENIENTE DALL'ENTRATA - -1.177.444,67

TOTALE PROVENIENTE DALLA SPESA + -1.443.840,29

AVANZO 2011 NON APPLICATO = 2.144,00

TOTALE AVANZO AMMINISTRAZIONE 268.539,62

L'avanzo di amministrazione che deve essere considerato ai fini del conto consuntivo pari pertanto ad euro268.539,62.

Tale avanzo viene suddiviso nelle due componenti:

- avanzo libero . 265.891,79- avanzo vincolato . 2.647,83

L'avanzo vincolato relativo a spese di cui all'art. 208 comma 4 B) del C.D.S. (Potenziamento delle attivit di controllo edi accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale, anche attraverso l'acquisto di automezzi, mezzi eattrezzature dei Corpi e dei servizi di polizia provinciale e di polizia municipale di cui alle lettere d-bis).

In conclusione si pu affermare che la gestione relativa all'esercizio vista nel suo insieme ha consentito un risparmio dirisorse il cui utilizzo nel corso dell'esercizio 2013 dovr essere valutato in relazione alle possibilit consentite dallanormativa inerente il patto di stabilit.


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IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE COMPLESSIVOIl consuntivo il documento ufficiale con il quale ogniamministrazione rende conto ai cittadini su come sianostati realmente impiegati i soldi pubblici gestiti in undeterminato arco di tempo (esercizio). Conti alla mano, sitratta di spiegare dove e come sono state gestite lerisorse reperite nell'anno ma anche di misurare i risultaticonseguiti, ottenuti con il lavoro messo in atto dall'interaorganizzazione. L'obiettivo quello di misurare lo stato disalute dell'ente, confrontando le aspettative con i risultatioggettivi. E' il caso di precisare che mentre il rendicontodi un esercizio valuta le performance di quello specificoanno, con il rendiconto di mandato la giunta formuler leproprie considerazioni sull'attivit svolta nel corsodell'intero quinquennio. In entrambi i casi, il destinatariofinale del rendiconto sar sempre il cittadino.

Ponendo l'attenzione sul singolo esercizio, l'attivit finanziaria svolta dal comune in un anno termina con il conto dibilancio, un documento ufficiale dove si confrontano le risorse reperite con quelle utilizzate. Il rendiconto puterminare con un risultato positivo, chiamato avanzo, oppure con un saldo negativo, detto disavanzo. Il graficoriprende gli importi esposti nella tabella di fine pagina e mostra il risultato conseguito negli ultimi anni. solo il casodi precisare che lavanzo di un esercizio pu essere impiegato per aumentare le spese di quello successivo, mentreil possibile disavanzo deve essere tempestivamente ripianato. Ma questo genere di valutazione non si limita ai solimovimenti di competenza ma si estende anche al saldo tra riscossioni e pagamenti. Ogni famiglia, infatti, conoscebene la differenza tra il detenere soldi subito spendibili, come i contanti o i depositi bancari, e il vantare invece creditiverso altri soggetti nei confronti dei quali solo possibile agire per sollecitare il rapido pagamento del dovuto.Analoga situazione si presenta nelle casse comunali che hanno bisogno di un afflusso costante di denaro liquido checonsenta il pagamento regolare dei fornitori. Con una cassa non adeguata, infatti, necessario ricorrere al creditobancario oneroso. Il secondo grafico accosta il risultato e la situazione di cassa del medesimo esercizio.

RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE(Risultati a confronto)

Risultato2011 2012

Scostamento

Fondo di cassa iniziale (01-01) (+) 1.163.769,53 1.325.087,03 161.317,50 Riscossioni (+) 5.771.844,63 5.153.114,11 -618.730,52 Pagamenti (-) 5.610.527,13 5.317.525,88 -293.001,25 Fondo cassa finale (31-12) 1.325.087,03 1.160.675,26 -164.411,77

Residui attivi (+) 3.357.395,07 3.280.666,93 -76.728,14 Residui passivi (-) 4.407.738,60 4.172.802,57 -234.936,03

Risultato: Avanzo (+) o Disavanzo (-) 274.743,50 268.539,62 -6.203,88


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RISULTATO DI PARTE CORRENTE E IN C/CAPITALEApprovando il bilancio di previsione, il consiglio comunale individua gli obiettivi e destina le corrispondenti risorserispettando la norma che impone il pareggio complessivo tra disponibilit e impieghi. In questo ambito, vienepertanto scelta qual l'effettiva destinazione della spesa e con quali risorse essa viene ad essere, in concreto,finanziata. L'amministrazione pu agire in quattro direzioni ben definite: la gestione corrente, gli interventi negliinvestimenti, l'utilizzo dei movimenti di fondi e la registrazione dei servizi C/terzi.

Ognuno di questi comparti pu essere inteso come un'entit autonoma che produce un risultato di gestione: avanzo,disavanzo, pareggio. Mentre i movimenti di fondi ed i servizi C/terzi (partite di giro) generalmente pareggiano, ci nonsi verifica mai nella gestione corrente e solo di rado in quella degli investimenti. Il valore del rispettivo risultato(avanzo/disavanzo) ha un preciso significato nella valutazione dei risultati di fine esercizio, visti per in un'otticaprettamente contabile e finanziaria. L'analisi sullo stato di realizzazione dei programmi a suo tempo pianificatiabbraccia invece tematiche e criteri di valutazione che sono diversi, e decisamente pi articolati.

Il prospetto riporta i risultati delle quattro gestioni, viste come previsioni di bilancio (stanziamenti), come valori finali(accertamenti/impegni) ed infine come differenza tra questi due valori (scostamento). Come anticipato, si tratta di untipo di rappresentazione prettamente numerica e contabile e che sar invece sviluppata solo in un secondo tempo,affrontando ambiti pi vasti.

RISULTATI DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 2012(Composizione degli equilibri)

CompetenzaStanz. finali Acc./Impegni

Scostamento

Bilancio corrente

Entrate Correnti (+) 3.868.259,08 3.840.626,10 -27.632,98Uscite Correnti (-) 3.865.909,08 3.743.108,34 -122.800,74

Avanzo (+) o Disavanzo (-) corrente 2.350,00 97.517,76

Bilancio investimenti

Entrate Investimenti (+) 1.949.555,86 972.979,36 -976.576,50Uscite Investimenti (-) 1.951.905,86 947.586,72 -1.004.319,14

Avanzo (+) o Disavanzo (-) investimenti -2.350,00 25.392,64

Bilancio movimento di fondi

Entrate Movimento di Fondi (+) 0,00 0,00 0,00Uscite Movimento di Fondi (-) 0,00 0,00 0,00

Avanzo (+) o Disavanzo (-) movimento di fondi 0,00 0,00

Bilancio servizi per conto di terzi

Entrate Servizi per Conto di Terzi (+) 708.615,20 451.516,67 -257.098,53Uscite Servizi per Conto di Terzi (-) 708.615,20 451.516,67 -257.098,53

Avanzo (+) o Disavanzo (-) servizi per conto di terzi 0,00 0,00

TOTALE GENERALE

Entrate bilancio (+) 6.526.430,14 5.265.122,13 -1.261.308,01Uscite bilancio (-) 6.526.430,14 5.142.211,73 -1.384.218,41

AVANZO (+) o DISAVANZO (-) di competenza 0,00 122.910,40


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PROGRAMMAZIONE E VALUTAZIONE DEI RISULTATIIl bilancio prevede l'aggregazione delle entrate e delle uscite in Titoli. Le entrate, depurate dai servizi per conto diterzi (partite di giro) ed eventualmente dai movimenti di fondi, indicano l'ammontare complessivo delle risorsedestinate al finanziamento dei programmi di spesa. Allo stesso tempo il totale delle spese, sempre calcolato al nettodei servizi per conto di terzi ed eventualmente depurato anche dai movimenti di fondi, descrive il volume complessivodelle risorse impiegate nei programmi. Il bilancio di previsione deve riportare sempre il pareggio tra le entratepreviste e le decisioni di spesa che si intendono realizzare. Questo comporta che l'ente autorizzato ad intervenirenel proprio territorio con specifici interventi di spesa solo se l'attivit posta in essere ha ottenuto il necessariofinanziamento. La conseguenza di questa precisa scelta di fondo facilmente intuibile: il bilancio di previsione nascesempre dalla verifica a priori dell'entit delle risorse disponibili (stima degli accertamenti di entrata) ed solo sullascorta di questi importi che l'amministrazione definisce i propri programmi di spesa (destinazione delle risorse inuscita).

Spostando l'attenzione nella valutazione a posteriori, le previsioni del fabbisogno di risorse destinate ai programmi(stanziamenti di entrata) si sono trasformate in accertamenti mentre la stima del fabbisogno di spesa (stanziamenti diuscita) hanno prodotto la formazione di impegni. Mentre in sede di formazione del bilancio, come nei suoi successiviaggiornamenti periodici (variazioni di bilancio) esisteva l'obbligo del pareggio tra fonti e impieghi (le risorse destinatedovevano essere interamente destinate a finanziare il volume delle risorse impiegate), a rendiconto questo equilibrionon sussiste pi. La differenza tra fonti e impieghi effettuata a consuntivo, infatti, mostrer la formazione di undifferenziale che, se positivo, assume la denominazione di Avanzo di competenza mentre, in caso contrario,prender il nome di Disavanzo di competenza.

RISORSE DESTINATE AI PROGRAMMI(Fonti finanziarie)

CompetenzaStanz. finali Accertamenti

Scostamento

Tributi (Tit.1) (+) 1.344.675,00 1.309.275,65 -35.399,35 Trasferimenti dello Stato, Regione ed enti (Tit.2) (+) 1.902.399,08 1.897.696,68 -4.702,40 Entrate extratributarie (Tit.3) (+) 468.465,00 480.933,77 12.468,77 Alienazione beni, trasferimento capitali e riscossione di crediti (Tit.4) (+) 179.676,36 203.099,86 23.423,50 Accensione di prestiti (Tit.5) (+) 1.650.000,00 650.000,00 -1.000.000,00 Avanzo di amministrazione (+) 272.599,50 272.599,50 0,00 Riscossioni di crediti (-) 0,00 0,00 0,00 Anticipazioni di cassa (-) 0,00 0,00 0,00 Finanziamenti a breve termine (-) 0,00 0,00 0,00

Totale delle risorse destinate ai programmi 5.817.814,94 4.813.605,46 -1.004.209,48

RISORSE IMPIEGATE NEI PROGRAMMI(Utilizzi economici)

CompetenzaStanz. finali Impegni

Scostamento

Spese correnti (Tit.1) (+) 3.321.409,08 3.198.985,49 -122.423,59 Spese in conto capitale (Tit.2) (+) 1.951.905,86 947.586,72 -1.004.319,14 Rimborso di prestiti (Tit.3) (+) 544.500,00 544.122,85 -377,15 Disavanzo di amministrazione (+) 0,00 0,00 0,00 Concessioni di crediti (-) 0,00 0,00 0,00 Rimborso anticipazioni di cassa (-) 0,00 0,00 0,00 Rimborso finanziamenti a breve termine (-) 0,00 0,00 0,00

Totale delle risorse impiegate nei programmi 5.817.814,94 4.690.695,06 -1.127.119,88


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FONTI FINANZIARIE E UTILIZZI ECONOMICIIl bilancio di previsione lo strumento finanziario con cui l'Amministrazione autorizzata ad impiegare le risorsedestinandole al finanziamento di spese correnti e spese d'investimento, accompagnate dalla presenza di eventualimovimenti di fondi. I servizi C/terzi (partite di giro), essendo operazioni effettuate per conto di soggetti esterni, sonoestranei alla gestione economica dell'ente e quindi non influiscono in alcun modo nella programmazione e nelsuccessivo utilizzo delle risorse comunali. La struttura classica del bilancio di previsione, composta solo dariferimenti contabili, impedisce di individuare quali e quanti sono gli obiettivi che l'amministrazione si prefigge diperseguire nell'esercizio. Questo il motivo per cui al bilancio di previsione allegata la relazione previsionale eprogrammatica.

Con l'approvazione di questo importante documento, le dotazioni di bilancio sono ricondotte al loro reale significatodi stanziamenti destinati a realizzare predefiniti programmi. Il programma costituisce quindi la sintesi tra laprogrammazione di carattere politico e quella di origine prettamente finanziaria. Gi la semplice esposizionedell'ammontare globale di tutti i programmi di spesa, intesi come complesso di risorse utilizzate per finanziare lespese di gestione (bilancio corrente), gli interventi in conto capitale (bilancio investimenti) e le operazioni dal purocontenuto finanziario (movimento fondi), mette in condizione l'ente di determinare il risultato finale della gestione deiprogrammi.

Il prospetto di fine pagina espone, con una visione molto sintetica, l'andamento generale della programmazionefinanziaria (gestione dei programmi) attuata nell'esercizio. Sia le entrate destinate alla realizzazione dei programmiche le uscite impiegate nei programmi fanno esclusivo riferimento agli stanziamenti della sola competenza. Mentre laprima colonna indica il volume di risorse complessivamente stanziate (bilancio di previsione e successiviaggiornamenti), la seconda riporta le entrate effettivamente accertate e gli impegni registrati in contabilit. Ladifferenza tra i due valori indica il risultato della gestione dei programmi (avanzo, disavanzo o pareggio). L'ultimacolonna mostra infine lo scostamento intervenuto tra la previsione e l'effettiva gestione dei programmi.

Come andremo meglio a descrivere negli argomenti seguenti della relazione, il caso di precisare fin d'ora che ilrisultato della gestione (competenza) solo uno dei criteri che possono portare ad una valutazione complessiva suirisultati dell'ente, in quanto il grado di soddisfacimento della domanda di servizi e di infrastrutture avanzata dalcittadino e dai suoi gruppi di interesse, infatti, tende ad essere misurata con una serie di indicatori in cui il parametrofinanziario, solo uno dei pi importanti, ma non il solo.

RISULTATO FINANZIARIO DELLA GESTIONE DEI PROGRAMMI 2012(Risorse movimentate dai programmi)

CompetenzaStanz. finali Accert./Impegni

Scostamento

Entrate: Totale delle risorse destinate ai programmi (+) 5.817.814,94 4.813.605,46 -1.004.209,48 Uscite: Totale delle risorse impiegate nei programmi (-) 5.817.814,94 4.690.695,06 -1.127.119,88

Avanzo (+) o Disavanzo (-) gestione programmi 0,00 122.910,40


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LE RISORSE DESTINATE AI PROGRAMMIL'ammontare della spesa impiegata nei diversi programmi dipende dalla disponibilit reale di risorse che, nellacontabilit comunale, sono classificate in spesa di parte corrente e in uscite in conto capitale. Partendo da questaconstatazione, il prospetto successivo indica quali siano state le risorse complessivamente previste dal comunenell'esercizio appena chiuso (stanziamenti), quante di queste si siano tradotte in effettive disponibilit utilizzabili(accertamenti) e quale, infine, sia stata la loro composizione contabile.

Siamo pertanto in presenza di risorse di parte corrente, come i tributi, i trasferimenti in C/gestione, le entrateextratributarie, gli oneri di urbanizzazione destinati a finanziare le manutenzioni ordinarie, l'avanzo applicato albilancio corrente, oppure di risorse in conto capitale, come le alienazione di beni ed trasferimenti di capitale, leaccensione di prestiti, l'avanzo applicato al bilancio degli investimenti, le entrate correnti destinate a finanziare lespese in conto capitale, e cos via. Ed proprio la configurazione attribuita dall'ente al singolo programma adeterminare quali e quante di queste risorse confluiscono poi in uno o pi programmi; non esiste, a tale riguardo, unaregola precisa, per cui la scelta della denominazione e del contenuto di ogni programma libera ed ogni comunepu, in questo ambito, agire in piena e totale autonomia.

La tabella successiva riporta le disponibilit destinate al finanziamento dei programmi di spesa dell'ultimo esercizioraggruppate in risorse di parte corrente e in conto capitale. Le colonne indicano le previsioni definitive, gliaccertamenti di competenza e la misura dello scostamento che si verificato tra questi due valori.

ENTRATE CORRENTI: COMPETENZA 2012 Stanz.finali Accertamenti Scostamento

Tributi (+) 1.344.675,00 1.309.275,65 -35.399,35 Trasferimenti (+) 1.902.399,08 1.897.696,68 -4.702,40 Entrate extratributarie (+) 468.465,00 480.933,77 12.468,77 Entrate correnti specifiche per investimenti (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate correnti generiche per investimenti (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse ordinarie 3.715.539,08 3.687.906,10 -27.632,98

Avanzo applicato a bilancio corrente (+) 152.720,00 152.720,00 0,00 Entrate C/capitale per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate Accensione di prestiti per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00

Risorse straordinarie 152.720,00 152.720,00 0,00

Entrate correnti destinate ai programmi (a) 3.868.259,08 3.840.626,10 -27.632,98

ENTRATE INVESTIMENTI: COMPETENZA 2012 Stanz.finali Accertamenti Scostamento

Trasferimenti capitale (+) 179.676,36 203.099,86 23.423,50 Entrate C/capitale per spese correnti (-) 0,00 0,00 0,00 Riscossione di crediti (-) 0,00 0,00 0,00 Entrate correnti specifiche per investimenti (+) 0,00 0,00 0,00 Entrate correnti generiche per investimenti (+) 0,00 0,00 0,00 Avanzo applicato a bilancio investimenti (+) 119.879,50 119.879,50 0,00

Risorse gratuite 299.555,86 322.979,36 23.423,50

Accensione di prestiti (+) 1.650.000,00 650.000,00 -1.000.000,00 Entrate Accensione di prestiti per spese correnti (-) 0,00 0,00 0,00 Anticipazioni di cassa (-) 0,00 0,00 0,00 Finanziamenti a breve (-) 0,00 0,00 0,00

Risorse onerose 1.650.000,00 650.000,00 -1.000.000,00

Entrate investimenti destinate ai programmi (b) 1.949.555,86 972.979,36 -976.576,50

RIEPILOGO ENTRATE: COMPETENZA 2012 Stanz.finali Accertamenti Scostamento

Entrate correnti (+) 3.868.259,08 3.840.626,10 -27.632,98 Entrate investimenti (+) 1.949.555,86 972.979,36 -976.576,50

Totale entrate destinate ai programmi (a+b) 5.817.814,94 4.813.605,46 -1.004.209,48

Riscossione di crediti (+) 0,00 0,00 0,00 Anticipazioni di cassa (+) 0,00 0,00 0,00 Finanziamenti a breve (+) 0,00 0,00 0,00 Servizi conto terzi (+) 708.615,20 451.516,67 -257.098,53

Altre entrate (c) 708.615,20 451.516,67 -257.098,53

Totale entrate bilancio (a+b+c) 6.526.430,14 5.265.122,13 -1.261.308,01


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LE RISORSE IMPIEGATE NEI PROGRAMMIGli importi contenuti nella precedente tabella indicavano il volume complessivo delle risorse di entrata che si sonorese disponibili nel corso dell'esercizio e che sono state, di conseguenza, destinate a finanziare i vari programmi dispesa deliberati dall'amministrazione. Ma il programma, a sua volta, pu essere composto esclusivamente dainterventi di parte corrente ( il caso, ad esempio, di un programma che si occupa solo degli interventi nel campodelle manifestazioni culturali), da spese del solo comparto in conto capitale ( il caso, ad esempio, di un programmache definisce tutti gli interventi della manutenzione straordinaria del patrimonio disponibile ed indisponibile) o daspese di origine sia corrente che in conto capitale ( il caso, ad esempio, di un programma che abbia per oggetto ilfinanziamento di tutte le spese che rientrano tra i servizi riconducibili all'amministrazione generale o alla gestione delterritorio e dell'ambiente).

Partendo da questa premessa, il quadro riportato nella pagina mostra come queste risorse sono state utilizzate perfinanziare spese correnti, interventi in conto capitale ed eventualmente movimenti di fondi. Il totale generale indicaperci il valore complessivo dei programmi di spesa gestiti durante questo esercizio. Si tratta di dati di estremasintesi ma che costituiscono la necessaria premessa per analizzare, in un secondo tempo, la composizione di ognisingolo programma.

Le tre colonne rappresentano, per la sola gestione della competenza, le previsioni definitive di uscita, gli impegniassunti durante l'esercizio e la differenza algebrica tra questi due valori finanziari. La dimensione di questo divariodipende direttamente dallo scostamento che si verificato tra le previsioni definitive ed i rispettivi accertamenticomplessivi di entrata.

USCITE CORRENTI: COMPETENZA 2012 Stanz.finali Impegni Scostamento

Spese correnti (+) 3.321.409,08 3.198.985,49 -122.423,59 Rimborso di prestiti (+) 544.500,00 544.122,85 -377,15 Rimborso anticipazioni di cassa (-) 0,00 0,00 0,00 Rimborso finanziamenti a breve (-) 0,00 0,00 0,00

Impieghi ordinari 3.865.909,08 3.743.108,34 -122.800,74

Disavanzo applicato al bilancio (+) 0,00 0,00 0,00

Impieghi straordinari 0,00 0,00 0,00

Uscite correnti impiegate nei programmi (a) 3.865.909,08 3.743.108,34 -122.800,74

USCITE INVESTIMENTI: COMPETENZA 2012 Stanz.finali Impegni Scostamento

Spese in conto capitale (+) 1.951.905,86 947.586,72 -1.004.319,14 Concessione di crediti (-) 0,00 0,00 0,00

Uscite investimenti impiegate nei programmi (b) 1.951.905,86 947.586,72 -1.004.319,14

RIEPILOGO USCITE: COMPETENZA 2012 Stanz.finali Impegni Scostamento

Uscite correnti (+) 3.865.909,08 3.743.108,34 -122.800,74 Uscite investimenti (+) 1.951.905,86 947.586,72 -1.004.319,14

Totale uscite impiegate nei programmi (a+b) 5.817.814,94 4.690.695,06 -1.127.119,88

Concessione di crediti (+) 0,00 0,00 0,00 Rimborso anticipazioni di cassa (+) 0,00 0,00 0,00 Rimborso finanziamenti a breve (+) 0,00 0,00 0,00 Servizi conto terzi (+) 708.615,20 451.516,67 -257.098,53

Altre uscite (c) 708.615,20 451.516,67 -257.098,53

Totale uscite bilancio (a+b+c) 6.526.430,14 5.142.211,73 -1.384.218,41

PROGRAMMAZIONE DELLE USCITEE RENDICONTO 2012


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IL CONSUNTIVO LETTO PER PROGRAMMILa relazione previsionale e programmatica, o qualunque altro analogo documento di indirizzo generale, lostrumento di orientamento politico e programmatorio mediante il quale il consiglio, organo rappresentativo dellacollettivit locale, individua e specifica quali saranno gli obiettivi generali da perseguire nel successivo triennio.Questa attivit di indirizzo tende ad assicurare un ragionevole grado di coerenza tra le scelte di programmazione e lareale disponibilit di risorse certe o prevedibili. La lettura del bilancio "per programmi" permette quindi di associarel'obiettivo strategico alla rispettiva dotazione finanziaria: il quadro sintetico che riconduce la creativit politica allarigida legge degli equilibri di bilancio; il desiderio di soddisfare le molteplici esigenze della collettivit con la necessitdi selezionare le diverse aree e modalit d'intervento. I programmi di spesa sono quindi i punti di riferimento con iquali misurare, una volta ultimato l'esercizio, l'efficacia dell'azione intrapresa dall'azienda Comune.

Ogni programma pu essere costituito da interventi di funzionamento (Tit.1 - Spesa corrente), come da investimenti(Tit.2 - Spese in conto capitale), fino ad essere integrato includendovi anche l'ammontare corrispondente allarestituzione dei mezzi finanziari di terzi (Tit.3 - Rimborso di prestiti). E' l'ente a scegliere, liberamente e con elevatimargini di flessibilit, il contenuto dei vari programmi.Partendo da questa premessa, la tabella riporta l'elenco sintetico dei vari programmi di spesa gestiti nell'annoappena chiuso, mentre nei capitoli che seguono l'argomento sar nuovamente ripreso per concentrare l'analisi sudue aspetti importanti della gestione:- Lo stato di realizzazione dei programmi, visto come lo scostamento che si verificato nel corso dell'esercizio tra la

previsione e l'impegno della spesa;- Il grado di ultimazione dei programmi, inteso come lo scostamento tra l'impegno di spesa ed il pagamento della

relativa obbligazione.

Si passer, pertanto, da un'approccio di tipo sintetico ad un'analisi dal contenuto pi dettagliato e analitico; da unavisione della programmazione nel suo insieme ad un riscontro sul contenuto e sull'efficacia dell'azione intrapresadalla macchina comunale. Se nella fase di programmazione la responsabilit delle scelte prettamente politica, nellasuccessiva attivit di gestione il peso dell'apparato tecnico diventa particolarmente rilevante.

Composizione dei programmi 2012(Denominazione)

Impegni di competenzaTit.1 Tit.2 Tit.3

Totale

1 INNOVAZ.NE NELL'AMMINISTRAZ.NE COMUNALE 1.563.491,24 0,00 544.122,85 2.107.614,092 SOSTEGNO ALL'ISTRUZIONE CULTURA E SPORT 516.109,71 0,00 0,00 516.109,713 VIABILITA', TERRIT. SOSTENIB.TA' AMB.LE 626.752,80 0,00 0,00 626.752,804 PATTO SOLIDARIETA' PER COESIONE SOCIALE 492.631,74 0,00 0,00 492.631,745 POLITICHE DI INVESTIMENTO SUL TERRITORIO 0,00 947.586,72 0,00 947.586,72

Programmi effettivi di spesa 3.198.985,49 947.586,72 544.122,85 4.690.695,06

Disavanzo di amministrazione 0,00

Totale delle risorse impiegate nei programmi 4.690.695,06


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LO STATO DI REALIZZAZIONE DEI PROGRAMMIL'esito finanziario della programmazione influenzato dairisultati conseguiti dalle componenti elementari di ognisingolo programma: la spesa corrente (Tit.1), la spesa inC/capitale (Tit.2), con la possibile presenza del rimborsodi prestiti (Tit.3). Qualsiasi tipo di verifica sull'andamentodella gestione di competenza che si fondi, come in questocaso, sull'osservazione del grado di realizzo di ogniprogramma non pu ignorare l'importanza di questielementi. La percentuale di realizzo degli investimenti (%impegnato) dipende dal verificarsi di fattori esterni chepossono essere stati indotti in minima parte dall'ente. E' ilcaso dei lavori pubblici che il comune voleva finanziarecon contributi in C/capitale della provincia, dello Stato odella regione, dove la fattibilit dell'investimento era persubordinata alla concessione dei relativi mezzi .

Un basso grado di realizzazione degli investimenti rilevato in alcuni programmi, pertanto, pu dipendere dallamancata concessione di uno o pi contributi di questo genere. La percentuale di realizzazione non quindi l'unicoelemento che va considerato per poter esprimere un giudizio sull'andamento nella gestione delle opere pubbliche.A differenza della componente d'investimento, l'impegno delle risorse in parte corrente dipende spesso dallacapacit dell'ente di attivare rapidamente le procedure amministrative di acquisto dei fattori produttivi. Si tratta, inquesto caso, di spese destinate alla gestione ordinaria del comune. All'interno di ogni programma, la percentuale direalizzazione della componente "spesa corrente" diventa quindi un elemento rappresentativo del grado di efficienzadella macchina comunale. Come per gli investimenti, si verificano per alcune eccezioni che vanno considerate:

- All'interno delle spese correnti sono collocati gli stanziamenti finanziati con entrate "a specifica destinazione". Lamancata concessione di questi contributi produce sia una minore entrata (stanziamento non accertato) che unaeconomia di spesa (minore uscita). La carenza di impegno pu quindi essere solo apparente.

- Una gestione tesa alla costante ricerca dell'economicit produce sicuramente un risparmio di risorse che, seimmediatamente utilizzate, aumentano il volume della spesa corrente di quell'esercizio. Lo stesso fenomeno, marilevato solo a consuntivo, genera invece un'economia di spesa che influisce nella dimensione dell'avanzo diamministrazione. In questo caso, il mancato impegno ha avuto origine da un uso economico delle risorse che, nontempestivamente rilevato, ha prodotto invece a consuntivo un'economia di spesa.

- La strategia del comune pu essere finalizzata al contenimento continuo della spesa corrente. Quello che nelprecedente punto era un fenomeno occasionale si trasforma, in questa seconda ipotesi, in una sistematica ricercadi contenimento della spesa. I risultati di questo comportamento saranno visibili a consuntivo quando l'avanzo digestione raggiunger valori consistenti. Questa strategia tesa a garantire nell'esercizio successivo un elevatogrado di autofinanziamento degli investimenti che potranno cos essere finanziati con mezzi propri, e precisamentenella forma di avanzo della gestione.

L'elemento residuale di quest'analisi costituito dalla spesa per il rimborso di prestiti che, se presente nelprogramma, pu incidere sul risultato finale. Il titolo III della spesa si compone di due elementi distinti: il rimborsodelle quote di capitale per l'ammortamento dei mutui e la resa delle anticipazioni di cassa. La restituzione dei prestitipregressi incide sul risultato del programma, ma solo dal punto di vista finanziario. E' infatti un'operazione priva dimargine di discrezionalit, essendo la diretta conseguenza economico/patrimoniale di precedenti operazionicreditizie. Il quadro successivo riporta lo stato di realizzazione dei programmi fornendo le seguenti informazioni:- Il valore di ogni programma (totale programma);- Le risorse previste in bilancio (stanziamenti finali) distinte da quelle effettivamente attivate (impegni competenza);- La destinazione delle risorse al finanziamento di spese correnti, spese in C/capitale e il rimborso di prestiti;- La percentuale di realizzazione (% impegnato) sia generale che per singole componenti.

Stato di realizzazione generale dei programmi 2012(Denominazione dei programmi)

CompetenzaStanz. finali Impegni

% Impegnato

INNOVAZ.NE NELL'AMMINISTRAZ.NE COMUNALESpesa corrente (Tit.1) 1.600.491,00 1.563.491,24 97,69 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 544.500,00 544.122,85 99,93 %

Totale programma 2.144.991,00 2.107.614,09 98,26 %SOSTEGNO ALL'ISTRUZIONE CULTURA E SPORTSpesa corrente (Tit.1) 554.339,00 516.109,71 93,10 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 554.339,00 516.109,71 93,10 %


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VIABILITA', TERRIT. SOSTENIB.TA' AMB.LESpesa corrente (Tit.1) 640.510,00 626.752,80 97,85 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 640.510,00 626.752,80 97,85 %PATTO SOLIDARIETA' PER COESIONE SOCIALESpesa corrente (Tit.1) 526.069,08 492.631,74 93,64 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 526.069,08 492.631,74 93,64 %POLITICHE DI INVESTIMENTO SUL TERRITORIOSpesa corrente (Tit.1) 0,00 0,00 0,00 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 1.951.905,86 947.586,72 48,55 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 1.951.905,86 947.586,72 48,55 %

Totale generale 5.817.814,94 4.690.695,06 80,63 %

Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00

Totale delle risorse impiegate nei programmi 5.817.814,94 4.690.695,06


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IL GRADO DI ULTIMAZIONE DEI PROGRAMMILo stato di realizzazione forse l'indice pi semplice pervalutare l'efficacia della programmazione attuata. Latabella precedente forniva infatti un'immediata immaginedel volume di risorse attivate nell'esercizio per finanziare isingoli programmi. I dati indicati nella colonna degliimpegni offrivano adeguate informazioni sul valore degliinterventi assunti nel bilancio corrente ed investimenti. Mala contabilit espone anche un'altro dato, seppure diminore importanza, utile per valutare l'andamento dellagestione: il grado di ultimazione dei programmi attivati,inteso come il rapporto tra gli impegni di spesa ed irelativi pagamenti effettuati nello stesso esercizio. In unacongiuntura economica dove non facile disporre diliquidit, la velocit nei pagamenti un indice dellapresenza o meno di questo elemento di criticit.

La capacit di ultimare il procedimento di spesa fino al completo pagamento delle obbligazioni assunte pudiventare, solo per quanto riguarda la spesa corrente, uno degli indici da prendere in considerazione per valutarel'efficienza dell'apparato comunale. La velocit media con cui il comune paga i propri fornitori pu influire sulla qualitdei servizi resi, ma soprattutto sul prezzo di aggiudicazione praticato dai fornitori. Il giudizio di efficienza nellagestione dei programmi andr per limitato alla sola componente "spesa corrente". Le spese in C/capitale hanno disolito tempi di realizzo pluriennali ed il volume dei pagamenti che si verificano nell'anno in cui viene attivatol'investimento privo di particolare significativit. Bisogna comunque sottolineare che nei comuni con pi di 5.000abitanti esiste un fattore di distorsione che limita fortemente la velocit di pagamento delle spese correnti. Questicomuni, infatti, sono soggetti al regime particolare del "patto di stabilit interno" che porta, come conseguenzaindiretta, ad un forte rallentamento nel pagamento dei movimenti di spesa corrente.

Grado di ultimazione dei programmi 2012(Denominazione dei programmi)

CompetenzaImpegni Pagamenti

% Pagato

INNOVAZ.NE NELL'AMMINISTRAZ.NE COMUNALESpesa corrente (Tit.1) 1.563.491,24 1.207.583,04 77,24 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 544.122,85 544.122,85 100,00 %

Totale programma 2.107.614,09 1.751.705,89 83,11 %SOSTEGNO ALL'ISTRUZIONE CULTURA E SPORTSpesa corrente (Tit.1) 516.109,71 364.660,89 70,66 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 516.109,71 364.660,89 70,66 %VIABILITA', TERRIT. SOSTENIB.TA' AMB.LESpesa corrente (Tit.1) 626.752,80 554.910,30 88,54 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 626.752,80 554.910,30 88,54 %PATTO SOLIDARIETA' PER COESIONE SOCIALESpesa corrente (Tit.1) 492.631,74 371.857,91 75,48 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 492.631,74 371.857,91 75,48 %POLITICHE DI INVESTIMENTO SUL TERRITORIOSpesa corrente (Tit.1) 0,00 0,00 0,00 %Spesa in conto capitale (Tit.2) 947.586,72 319.292,22 33,70 %Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00 %

Totale programma 947.586,72 319.292,22 33,70 %

Totale generale 4.690.695,06 3.362.427,21 71,68 %

Disavanzo di amministrazione 0,00 -

Totale delle risorse impiegate nei programmi 4.690.695,06 3.362.427,21


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PROGRAMMAZIONE POLITICA E GESTIONELe scelte in materia programmatoria traggono origine da una valutazione realistica sulle disponibilit finanziarie edalla successiva destinazione delle stesse, secondo un preciso grado di priorit, al finanziamento di programmi cheinteressano la gestione corrente ed in conto capitale. La normativa finanziaria e contabile obbliga ogni ente locale astrutturare il bilancio di previsione in modo da permetterne la lettura per programmi. Quest'ultimo elemento, sempresecondo le prescrizioni contabili, viene definito come un "complesso coordinato di attivit, anche normative, relativealle opere da realizzare e di interventi diretti ed indiretti, non necessariamente solo finanziari, per il raggiungimento diun fine prestabilito, nel pi vasto piano generale di sviluppo dell'ente".

La relazione programmatica di inizio esercizio cerca di coniugare la capacit politica di prefigurare fini ambiziosi conla necessit di dimensionare, quegli stessi obiettivi, al volume di risorse realmente disponibili. Come conseguenza dici, la relazione al rendiconto di fine esercizio va ad esporre i risultati raggiunti indicando il grado di realizzazione deiprogrammi che erano stati ipotizzati nella programmazione iniziale. Non si in presenza, pertanto, di una sintesiesclusivamente economica e finanziaria ma di un documento di pi ampio respiro dove la componente politica, cheha gestito nell'anno le risorse disponibili, espone al consiglio i risultati raggiunti.

Nel corso dell'esercizio, la sensibilit politica di prefigurare obiettivi ambiziosi si misurata con la complessa realt incui operano gli enti locali. Le difficolt di ordine finanziario si sono sommate a quelle di origine legislativa ed i risultatiraggiunti sono la conseguenza dell'effetto congiunto di questi due elementi. Come nel caso della relazioneprogrammatica, anche la relazione al rendiconto mira a rappresentare in l'attitudine politica dell'amministrazione diagire con comportamenti e finalit chiare ed evidenti. Il consigliere comunale nell'ambito delle sue funzioni, comed'altra parte il cittadino che l'utente finale dei servizi erogati dall'ente, devono poter ritrovare in questo documento ilineamenti di un'amministrazione che ha agito traducendo gli obiettivi in altrettanti risultati.

Nelle pagine seguenti saranno analizzati i singoli programmi in cui si articolata l'attivit finanziaria del comunedurante il trascorso esercizio e indicando, per ognuno di essi, i risultati finanziari conseguiti. I dati numerici sarannoriportati sotto forma di stanziamenti finali, impegni e pagamenti della sola gestione di competenza. Come premessaa tutto ci, la tabella di fine pagina riporta la denominazione sintetica attribuita ad ogni programma di spesadeliberato a inizio dell'esercizio, insieme con il richiamo all'eventuale responsabile del programma (facoltativo) e allagenerica area in cui si poi sviluppato, in prevalenza, quello specifico intervento.

PROGRAMMI 2012(Denominazione)

RESPONSABILE(Riferimenti)

1 INNOVAZ.NE NELL'AMMINISTRAZ.NE COMUNALE IN STAFF FRA VARI RESPONSABILI SERVIZIO2 SOSTEGNO ALL'ISTRUZIONE CULTURA E SPORT IN STAFF FRA VARI RESPONSABILI DI SERVIZIO3 VIABILITA', TERRIT. SOSTENIB.TA' AMB.LE IN STAFF FRA VARI RESPONSABILI DI SERVIZIO4 PATTO SOLIDARIETA' PER COESIONE SOCIALE IN STAFF FRA VARI RESPONSABILI DI SERVIZIO5 POLITICHE DI INVESTIMENTO SUL TERRITORIO IN STAFF FRA VARI RESPONSABILI SERVIZIO


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INNOVAZ.NE NELL'AMMINISTRAZ.NE COMUNALEA inizio anno, il bilancio suddiviso "per programmi" avevaassociato lobiettivo strategico di carattere politico allarispettiva dotazione finanziaria, individuando la dotazionedi mezzi strumentali ed umani indispensabile per la suarealizzazione. A consuntivo, la rilettura del rendiconto "perprogrammi" misura il grado di trasformazione degli stessiobiettivi in altrettanti risultati. Ogni programma pu esserecomposto da interventi per il funzionamento dei servizi, lecos dette "spese correnti" o da investimenti, anchedenominati "spese in C/capitale". Parte di queste risorsepossono essere destinate alla restituzione di prestiticontratti in altri esercizi. I grafici mostrano il peso diqueste componenti nell'economia generale del singoloprogramma, il cui nome indicato in testata, mentre latabella finale contiene i valori a rendiconto.

INNOVAZ.NE NELL'AMMINISTRAZ.NE COMUNALE(Sintesi finanziaria del singolo programma)

CompetenzaStanz. finali Impegni Pagamenti

Spesa corrente (Tit.1) 1.600.491,00 1.563.491,24 1.207.583,04Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00Rimborso di prestiti (Tit.3) 544.500,00 544.122,85 544.122,85

Totale programma 2.144.991,00 2.107.614,09 1.751.705,89


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COMMENTO

Dal punto di vista contabile, tale programma costruito in modo da ricomprendere tutte quelle spese destinate alfunzionamento dellapparato amministrativo - burocratico del Comune, in modo che lo stesso sia in grado di rispondereprontamente ed in modo efficiente alle attese della comunit amministrata.

Pertanto come gi sottolineato negli esercizi precedenti, non si presentano novit o fatti di rilievo e rimangono valide leconsiderazioni in passato espresse.

Dal punto di vista finanziario infatti la dinamica temporale della spesa inerente il reperimento dei fattori produttivi(personale, acquisti, int. Passivi mutui ecc.) indispensabili per il funzionamento dei vari servizi interessati (chericordiamo sono quelli dellintera funzione 1, il servizio di polizia municipale della funzione 3, il servizio commercio dellafunzione 11 ed il titolo III relativamente alle quote di capitale dei mutui) ha rispettato quanto inizialmente od in corso diesercizio previsto.

Il programma presentava uno stanziamento iniziale di euro 1.945.696,00 che aumentato o diminuito per effetto divariazioni di bilancio e prelevamenti dal fondo di riserva effettuati nel corso dell'esercizio hanno condotto ad unostanziamento finale pari a euro 2.144.991,00 per una differenza positiva di complessivi euro 199.295,00 dovuta in granparte alla necessit di dover provvedere alla restituzione dei maggiori introiti relativi all'IMU..

La percentuale di impegno rispetto alle previsioni definitive risultata elevatissima (98,26%) ed in linea con quantoavvenuto nell'esercizio precedente (98,38%) relativamente al programma 1 la cui costruzione contabile era lamedesima; di seguito viene presentata una tabella riassuntiva che evidenzia tali risultati e che riporta i vari servizi checompongono il programma.

Composizione del singoloprogramma

Stanziamentifinali

Titolo 1 -Correnti

Titolo 2 -in

c/capitale

Titolo 3 -Rimb. Prestiti

TOTALE %Impegnato

Impegni in conto competenza

Serv.101 - Organiistituzionali, partecipazione e

decentramento

78.850,00 76.304,94 76.304,94 96,77%

Serv.102 - Segreteriagenerale, personale ed

organizzazione

234.612,00 229.590,86 229.590,86 97,86%

Serv.103 -Gestioneeconomico finanziaria,

programmazione,provveditorato e controllo di

gestione

706.641,00 159.650,07 544.122,85 703.772,92 99,59%

Serv.104 - Gestione delleentrate tributarie e servizi

fiscali

197.700,00 194.129,29 194.129,29 98,19%

Serv.105 - Gestione dei benidemaniali e patrimoniali

333.319,00 329.361,24 329.361,24 98,81%

Serv.106 - Ufficio Tecnico 158.358,00 156.808,23 156.808,23 99,02%

Serv.107 - Anagrafe, statocivile, elettorale, leva e

servizio statistico

108.110,00 106.186,04 106.186,04 98,22%

Serv.108 - Altri servizigenerali

186.723,00 180.025,96 180.025,96 96,41%

Servizio 301 - PoliziaMunicipale

99.518,00 90.402,61 90.402,61 90,84%

Serv.1105 - Servizi relativi alcommercio

41.160,00 41.032,00 41.032,00 99,69%

Totale spese Programma 1- Amministrazione generale

2.144.991,00 1.563.491,24 0,00 544.122,85 2.107.614,09 98,26%

Dal punto di vista descrittivo procedurale tale programma si articolava in 3 progetti:

01 progetto: Esercizio coordinato di funzioni e per la gestione associata di servizi tra enti locali02 progetto: Sviluppo delle azioni a favore del comparto commerciale e produttivo03 progetto: Sviluppo di azioni di marketing territoriale

01 Progetto per lesercizio coordinato di funzioni e per la gestione associata di servizi tra enti locali


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Descrizione del progetto:

Il progetto si pone come finalit lesercizio associato dei servizi comunali.Sulla base dello studio di fattibilit e del cronoprogramma redatti nel corso del 2011, i titolari di posizione organizzativa,con il coordinamento tecnico del Segretario Generale, redigeranno le proposte di convenzioni attuative relative allafunzioni oggetto di possibile gestione in forma associata. Al Segretario Generale assegnato il compito di estendere ilprogetto a tutti i comuni facenti parte della Convenzione di Segreteria.

Nel corso dellesercizio sono stati effettuati incontri con i TPO dei comuni di Bicinicco e Bagnaria Arsa per affrontare letematiche e le prospettive relative alle gestioni associate di funzione.Il tema molto attuale e sia a livello nazionale che regionale sono aperte discussioni sul ruolo e sullevoluzione dellefunzioni che dovranno avere gli enti locali.Il punto di partenza dei vari ragionamenti studiare dei sistemi associativi che garantiscano una migliore funzionalitcomplessiva dell'amministrazione, rendendola capace di adattarsi ai mutamenti e semplificare le procedure e lemodalit di intervento.Il tema assume particolare rilevanza sia a livello nazionale che regionale. In particolar modo la Regione ha istituito unaCommissione speciale, che pur ponendosi come obiettivo primario il riordino delle Province, non potr non tener contodella necessit di ridefinire ruolo, competenze e modalit di aggregazione dei Comuni e delle loro funzioni. Risultasempre maggiormente impellente comprendere con quali strumenti si potr assicurare nei prossimi anni autonomiafinanziaria agli enti locali, garantendo quindi la possibilit di continuare ad offrire servizi adeguati ai cittadiniamministrati.La realizzazione del progetto in questione, affidato con il Piano delle Risorse e degli obiettivi approvato condeliberazione n. 77 del 03.07.2012 ai titolari di posizione organizzativa, stata, nonostante gli incontri preliminari svolti,di fatto abbandonata e sostituita, con deliberazione giuntale n. 129/2012 con altri tre progetti.

Per quanto riguardo il servizio alla persona, il progetto stato sostituito con il progetto Verifiche anagrafiche on-line. stato approvato lo schema di accordo di servizio da sottoscrivere con le amministrazioni pubbliche relativamente alprogetto Interprana e lo stesso stato inviato a diverse Amministrazioni Pubbliche (A.S.S., Carabinieri, Polizia diStato, Procura della Repubblica, Questura, Tribunale).

Per quanto riguarda il servizio economico finanziario ed affari generali, il nuovo progetto stato relativo allarealizzazione di rappresentazioni teatrali sull'argomento della sicurezza stradale - iniziativa in sinergia conl'Amministrazione Regionale e Comuni Interessati.La Regione, nellambito del Piano della Sicurezza Stradale, ha approvato il progetto Educazione stradale e ha stabilitodi realizzare in tale ambito - di concerto con lUfficio Scolastico Regionale (USR) e la Direzione centrale salute,integrazione socio sanitaria e politiche sociali - lo spettacolo teatrale I Vulnerabili rivolto agli adolescenti.Il progetto stato proposto per la prima volta a livello sperimentale proprio a Gonars.L'ottimo riscontro ottenuto ha indotto la Regione a riproporlo, anche sulla base dello schema organizzativo introdotto aGonars, in diversi comuni della Regione.Il progetto ha coinvolto, oltre al Comune di Gonars, lUfficio Scolastico Regionale ed i Comuni i cui territori sonoattraversati dalla S.R. Napoleonica (Palmanova, Castions di Strada, Talmassons, Bertiolo, Codroipo, Mortegliano,Bicinicco e Lestizza).I rapporti tra la Regione e il Comune di Gonars sono stati disciplinati da apposita convenzione.I costi per lorganizzazione del progetto sono stati coperti interamente da finanziamento regionale.Le quattro repliche dello spettacolo teatrale si sono svolte nei giorni 6 e 7 dicembre 2012 presso il Centro Civico diFauglis e ha coinvolto gli studenti degli istituti secondari di primo grado dei Comuni sopra citati (oltre 400 presenti).I principali adempimenti effettuati dal Comune si possono cos sintetizzare:Predisposizione deliberazioni di approvazione e di modifica della convenzione (maggior numero di rappresentazioniteatrali rispetto a quelle previste per la partecipazione di un numero maggiore di studenti interessati).Predisposizione della determinazione con la quale si provveduto ad affidare i seguenti incarichi per lorganizzazionedegli spettacoli teatrali:Compagnia teatrale Zelda s.r.l. di Preganziol: messa in scena di quattro repliche dello spettacolo teatrale.Associazione Culturale Ricreativa di Fauglis: apertura, chiusura e polizia dei locali interessati.Ditta Cogoi Bus Service di Muzzana del Turgnano: noleggio di due autocorriere per il trasporto degli alunni di Codroipoe di Lestizza.Con il sopra citato atto si inoltre provveduto ad assumere a carico del bilancio comunale la spesa per il pagamento deidiritti SIAE e sono stati quantificati gli oneri per la fornitura di energia elettrica e di riscaldamentoSi provveduto a tenere i contatti con i Comuni e gli Istituti scolastici coinvolti nelliniziativa ai fini di organizzare i tempie le modalit di partecipazione degli studenti nonch per coordinare e gestire il relativo servizio di trasporto. Questa faseha rappresentato il momento pi complesso e impegnativo per realizzare liniziativa.Dall''analisi delle schede di gradimento consegnate agli alunni ed agli insegnanti emerso che l'iniziativa stata moltoapprezzata e ritenuta importante per la formazione di una coscienza rispetto al tema dell'educazione stradale.Gli insegnanti hanno segnalato l'opportunit di proporre tale spettacolo a tutte le classi delle scuole secondarie di primogrado.

Per quanto riguarda il servizio tecnico, il progetto stato sostituito con quello di realizzazione dei lavori di ampliamentodell'edificio della scuola primaria di Gonars, senza interruzione delle lezioni, garantendone l'apertura e l'utilizzo a partiredal nuovo anno scolastico 2012-13.

I lavori sono stati calendarizzati in modo tale da poter eseguire le opere edili ed impiantistiche interne nel breve lasso ditempo assicurato dalle vacanze estive. Le precedenti opere strutturali esterne erano gi state eseguite durante la


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primavera. Ci ha permesso di garantire il normale svolgimento delle lezioni. I lavori e i traslochi sono statieffettivamente ultimati in tempo utile per permettere il regolare inizio delle lezioni a inizio settembre.

02 Progetto Sviluppo delle azioni a favore del comparto commerciale e produttivo


E intenzione della Amministrazione comunale realizzare una serie di azioni a favore del commercio locale, ancheattraverso lutilizzo dei finanziamenti regionali ottenuti, mediante lattivazione delle seguenti attivit che verrannosviluppate di concerto con le Associazioni di categoria e gli operatori e Associazioni del territorio:

> Realizzazione del Centro Commerciale naturale denominato Via Roma & dintorni;

La Regione Friuli Venezia Giulia ha concesso a questo Comune ai sensi dellart. 2 commi 43 e segg. della leggeregionale 11/2011 e s.m.i. un contributo di 9.307,00 pari al 90% della spesa ammessa per la creazione di un centrocommerciale naturale, che intende essere la risposta del territorio alle grandi strutture artificiali presenti anche nellanostra regione.LAmministrazione gi nel corso del mese di ottobre dello scorso anno ha riunito tutti gli operatori e le Associazioni dicategoria del territorio per redigere e condividere il progetto poi finanziato.Nella fase di stesura del progetto emersa la forte volont di sviluppare questa azione comune per far fronte anche alleenormi difficolt dovute alla crisi di questi anni, nella consapevolezza che lo strumento ideato dalla Regione possacostituire un valido aiuto al superamento della crisi stessa.A dimostrazione di un tanto sono state oltre cinquanta le adesioni di operatori dellintero territorio gonarese. Diparticolare importanza nella stesura del progetto lesperienza della locale Associazione Commerciale Progetto GonarsVivo e del rappresentante mandamentale dellAscom Mauro Notarfrancesco

Il progetto, articolato in pi azioni, ha preso avvio con la realizzazione del marchio Via Roma & Dintorni, logo ufficialeesposto sulle vetrine degli operatori aderenti e presente in tutta la comunicazione ufficiale.Lattivit centrale del progetto stata lorganizzazione dellevento denominato Dal tramonto a mezzanotte - 1^ nottebianca tenutasi lo scorso 6 luglio, che ha visto le vie centrali del paese animarsi con vari eventi attrattivi e conlapertura straordinaria dei negozi anche nelle ore serali con promozioni, sconti e regali. In particolare si cercato diindividuare come target principale le famiglie e i bambini, con spettacoli loro dedicati. Levento stato pubblicizzato suimedia locali (stampa e radio).La notte bianca stata preceduta dallinaugurazione del Centro Commerciale Naturalealla presenza, oltre che del Vicepresidente provinciale dellAscom Cristian Perosa, dellAssessore regionale alCommercio Angela Brandi, che ha particolarmente apprezzato il lavoro svolto dallAssessorato al commercio locale,dalle associazioni di categoria e dagli operatori del territorio. Levento ha ottenuto notevole successo di partecipazione epermesso agli operatori commerciali di far conoscere le loro attivit anche grazie alla ripresa gratuita dellevento daparte di una web tv. Da evidenziare che grazie alla generosit di una attivit locale la serata stata allietata dal volo diuna mongolfiera e da uno spettacolo pirotecnico.Lo scorso 19 luglio si tenuta, poi, una riunione valutativa del progetto. Gli operatori hanno espresso convintoapprezzamento per liniziativa suggerendo miglioramenti e proponendo una o pi riedizioni della notte bianca per lanno2013.LAmministrazione fermamente convinta che liniziativa debba proseguire al fine di offrire al commercio tutti glistrumenti a disposizione per superare la crisi e per migliorare lofferta del territorio.Per le festivit natalizie stata avanzata richiesta al Comune di Tarvisio per ottenere gratuitamente circa 50 alberinatalizi da donare a tutte le attivit commerciali per rendere pi attrattiva larea del Centro Commerciale Naturale ed stata finanziata liniziativa denominata Mercatini di natale svoltasi a Fauglis il 16 dicembre 2012.Le spese finora sostenute per il progetto ammontano ad . 6.640,24 e rimangono ancora a disposizione . 3.709,76,che verranno impiegate per le iniziative del anno 2013.

> Coordinamento del progetto di promozione del territorio "Gonars 2012: Tipicit locali a dimensione internazionale";

La Regione Friuli Venezia Giulia ha assegnato un contributo di 10.000,00 ai sensi dellart. 6 commi da 82 a 85 dellalegge regionale 12/2006 sostegno delliniziativa di rilevanza turistica denominata Gonars 2012: tipicit locali adimensione internazionale.Il contributo stato utilizzato a sostegno delle seguenti iniziative di rilevanza turistica:- festa delle rondini del 15 aprile 2012 ( 2.057,00),- festa della musica aiarin di androne del 4 agosto 2012 ( 1.270,50),- festa degli antichi mestieri e sapori dell8 e 9 settembre 2012 ( 1.966,50).- festa di Autunno del 14 ottobre 2013 ( 5.230,26).Da evidenziare che il progetto stato finanziato per il secondo anno consecutivo dalla Regione Friuli Venezia Giulia, inrelazione al carattere internazionale degli eventi di aprile e ottobre, che hanno anche permesso di sviluppare le relazionidi gemellaggio e amicizia con la comunit di Vrhnika.

> Definizione di un progetto sperimentale di ampliamento del mercato settimanale, prevedendo anche sulla base dellemodifiche legislative, una riorganizzazione dello stesso.Organizzazione di incontri mensili con gli operatori e le Associazioni di categoria.

Nella relazione stata dettagliatamente illustrata la situazione del mercato settimanale del venerd tenendo presenteanche delle disposizioni dettate dallintesa Stato Regioni del 5 luglio 2012 che ha prorogato la scadenza delleconcessioni di posteggio fino al 7 maggio 2017 ed ha stabilito nuovi criteri da applicare nelle procedure di selezione perlassegnazione di posteggi su aree pubbliche. In data 13 dicembre 2012 ha avuto luogo il primo incontro per esaminare


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le problematiche inerenti il mercato settimanale del venerd alla quale hanno partecipato anche i rappresentantidellASCOM e della FIVA.Nei primi mesi del 2013 si sono avuti altri incontri del tavolo tecnico per valutare le strategie da intraprendere perrilanciare il mercato del venerd ridisegnandone la planimetria e per verificare la possibilit di ampliarlo su via Roma.La Polizia Municipale ha fatto le opportune verifiche ed ha espresso parere non positivo in quanto lampliamento delmercato su via Roma creerebbe diverse problematiche connesse con il Codice della Strada

03 Progetto Sviluppo di azioni di marketing territoriale


L'amministrazione comunale individuer, di concerto con le categorie interessate, adeguate misure finalizzate adincentivare l'insediamento di nuove realt artigianali, commerciali ed industriali in particolare per favorire l'alienazionedei lotti PIP ancora disponibili

Per quanto riguarda la zona PIP c stato un interessamento da parte di una ditta allacquisizione di un area che pernon si concretizzato. Sono state studiate delle forme contrattuali anche atipiche per attirare tali nuove realt, ma lacrisi economica generale al momento rende difficoltosa lattivazione di nuove iniziative imprenditoriali.

Lamministrazione, in sede di redazione del bilancio di previsione e di approvazione della manovra finanziaria 2012, perincentivare linsediamento di nuove realt produttive ha stabilito, con deliberazione consiliare n. 3 del 17.04.2012 dideterminazione delle aliquote e detrazioni relative imposta municipale propria IMUper lanno 2012 che verr applicatalaliquota agevolata dello 0,4 per cento per le aree di propriet comunale rientranti nella zona PIP che verrannoacquistate nellanno 2012 da soggetti passivi dellImposta sul reddito delle Societ (IRES) e che tale beneficio sarvalido per tre periodi di imposta (esercizi 2012-2013-2014) e sar applicabile anche ai fabbricati edificati su tali aree.


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SOSTEGNO ALL'ISTRUZIONE CULTURA E SPORTA inizio anno, il bilancio suddiviso "per programmi" avevaassociato lobiettivo strategico di carattere politico allarispettiva dotazione finanziaria, individuando la dotazionedi mezzi strumentali ed umani indispensabile per la suarealizzazione. A consuntivo, la rilettura del rendiconto "perprogrammi" misura il grado di trasformazione degli stessiobiettivi in altrettanti risultati. Ogni programma pu esserecomposto da interventi per il funzionamento dei servizi, lecos dette "spese correnti" o da investimenti, anchedenominati "spese in C/capitale". Parte di queste risorsepossono essere destinate alla restituzione di prestiticontratti in altri esercizi. I grafici mostrano il peso diqueste componenti nell'economia generale del singoloprogramma, il cui nome indicato in testata, mentre latabella finale contiene i valori a rendiconto.

SOSTEGNO ALL'ISTRUZIONE CULTURA E SPORT(Sintesi finanziaria del singolo programma)

CompetenzaStanz. finali Impegni Pagamenti

Spesa corrente (Tit.1) 554.339,00 516.109,71 364.660,89Spesa in conto capitale (Tit.2) 0,00 0,00 0,00Rimborso di prestiti (Tit.3) 0,00 0,00 0,00

Totale programma 554.339,00 516.109,71 364.660,89


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COMMENTO

In tale programma sono inserite quelle attivit che attengono alla crescita culturale ed al tempo libero della cittadinanza,e quindi inerenti rispettivamente il settore scolastico-educativo e quello culturale-ricreativo.

Esso presentava uno stanziamento iniziale di euro 485.689,00 che aumentato e diminuito per effetto di variazioni dibilancio e prelevamenti dal fondo di riserva effettuati nel corso dell'esercizio hanno condotto ad uno stanziamento finalepari a euro 554.339,00.

Tale incremento dovuto principalmente alla previsione di maggiori contributi rispettivamente da erogate all'istitutocomprensivo ed alla scuola materna privata (. 42.600,00) ed alle associazioni sportive e ricreativo-culturali (.11.600,00) ).

La percentuale di impegno rispetto alle previsioni definitive pari al 93,10%, indicativa del fatto che lo stesso statoquasi completamente realizzato secondo gli indirizzi prestabiliti, l'unico servizio che presenta una differenza rilevanterispetto a quanto preventivato il servizio n. 502 (Attivit culturali e servizi diversi ecc.) in quanto condizionato dallacopertura finanziaria di enti esterni.

L'economia complessiva del programma rispetto agli stanziamenti stata pari a euro 49.670,45 e oltre a quantoaccennato relativamente al servizio n. 502, deriva principalmente (. 24.732,34) per minori pasti consumati per ilservizio mensa scolastica per i quali di conseguenza stata inferiore rispetto alle previsioni la relativa entrata.

Di seguito viene presentata una tabella riassuntiva che evidenzia tali risultati e che riporta i vari servizi che compongonoil programma.

Composizione del singoloprogramma

Stanziamentifinali

Titolo 1 -Correnti

Titolo 2 - inc/capitale

Titolo 3 -Rimb. Prestiti

TOTALE %Impegnato

Impegni in conto competenza

Serv.401 - Scuola materna 127.000,00 126.348,75 126.348,75 99,49%

Serv.402 - Istruzione elementare 78.490,00 78.487,36 78.487,36 100,00%

Serv.403 - Istruzione media 45.920,00 45.813,94 45.813,94 99,77%

Serv.405 - Assistenzascolastica, trasporto, refezione e

altri servizi

142.260,00 117.349,03 117.349,03 82,49%

Serv.501 - Biblioteche, Musei ePinacoteche

42.819,00 41.881,92 41.881,92 97,81%

Serv.502 - Teatri, AttivitCulturali e Servizi diversi nel

settore culturale

29.900,00 18.852,77 18.852,77 63,05%

Serv.602 - Stadio comunale,palazzo dello sport ed altri

impianti

18.950,00 18.375,94 18.375,94 96,97%

Serv.603 - Manifestazionidiverse nel settore sportivo e

ricreativo

69.000,00 69.000,00 69.000,00 100,00%

Totale spese Programma 2 -Istruzione, Cultura e Sport

554.339,00 516.109,71 0,00 0,00 516.109,71 93,10%

Il programma si articola in 7 progetti.L'amministrazione comunale si proposta di portare avanti un'idea di crescita culturale intesa come conoscenza delterritorio e momento di interazione fra le diverse realt sociali del comune.I singoli progetti che hanno realizzato tale idea sono:

01 Progetto - Arricchimento dell'offerta formativa;02 Progetto - Consolidamento del ruolo della biblioteca;03 Progetto - Promozione di iniziative culturali;04 Progetto - Promuovere lassociazionismo;05 Progetto - Valorizzazione dell' attivit sportiva;06 Progetto Miglioramento dellofferta educativa;07 Progetto Ampliamento servizi di supporto alle famiglie;

01 Progetto: Arricchimento dell'offerta formativa


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Anche per il 2012 sono previsti le spese occorrenti per lattuazione degli interventi che la legge attribuisce alla specificacompetenza del Comune per il funzionamento delle scuole dellinfanzia, primarie e secondarie di primo grado.Si continueranno ad attuare gli interventi in materia di assistenza scolastica e diritto allo studio in capo al Comune. Sidar corso agli interventi a carattere individuale previsti dalla Legge Regionale n. 10/1988, attraverso la fornituragratuita dei libri di testo agli alunni della scuola primaria, allerogazione di sussidi a favore degli studenti della scuolasecondaria di primo grado.Si provveder inoltre compatibilmente con le risorse che si renderanno disponibili durante lesercizio, ai sensi deidisposti di cui alla legge regionale n. 10/1988, al trasferimento di fondi agli Istituti Scolastici pubblici per lacquisto dimateriali e strumentazioni didattiche di uso collettivo. Verranno ulteriormente sostenute, compatibilmente con le risorseche si renderanno disponibili le spese per la realizzazione di iniziative e progetti didattico/culturali inseriti nel POF(informatica, lingua friulana, inglese scuola dellinfanzia e musica, attivit motoria) e la pre e post accoglienza.Saranno promossi, in sinergia con l' istituto comprensivo di Gonars, i laboratori ambientali durante l'anno scolastico.Continueranno, compatibilmente con le risorse che si renderanno disponibili le iniziative estive a favore dei bambini edei ragazzi, in particolare modo verranno organizzati per l' anno 2012 i centri estivi

Entro la fine dellesercizio stato definito insieme al dirigente scolastico e con il direttore amministrativo dellIstitutoComprensivo, il contributo per il sostegno finanziario al Piano dellofferta formativa per lanno scolastico 2012/2013 ed stata approvata con deliberazione di Giunta Comunale n. 133 del 18.12.2012 la relativa convenzione che disciplina irapporti anche con i Comuni di Bagnaria Arsa e Bicinicco.

L'ammontare dei fondi complessivamente impegnati per i vari progetti attivati e per le spese sostenute dall'Istitutoammontano ad . 40.100,00 come viene riassunto nella tabella successiva:

Oggetto Note

Progetto operatore tecnologico scuolasecondaria 1 Gonars

8.000,00

Diritto allo Studio L.R.10/80: Scuola infanzia 950,00

Diritto allo Studio L.R.10/80: Scuola primaria 1.800,00

Diritto allo Studio L.R.10/80: Scuola secondaria1

1.250,00

Rinnovo computers ufficio segreteria 4.000,00

Spese funzionamento, manutenzione edassistenza tecnica macchine ufficio (anno

solare succ.vo)

6.100,00 Va considerato nel bilancio 2012il contributo 2011-2012, quello

2012/2013 nel 2013

Materiale pulizia scuole Gonars 3.000,00

Post-accoglienza scuola primaria 0,00

Post-accoglienza scuola scuola secondaria 0,00

Lingua straniera scuola infanzia 1.300,00

Tecnico informatico 3.000,00

Contributo acquisto materiale funzionamentouffici

7.000,00

Progetto "Educare per crescere" 500,00

Ptrogetto psicomotricit e musica 1.700,00

Progetto eccellenze 500,00

Cablaggio aula computers scuola primaria 1.000,00

TOTALI 40.100,00

Relativamente ai contributi per lacquisto dei libri di testo, i fondi erano gi stati previsti in sede di bilancio di previsione.Successivamente con deliberazione di Giunta comunale n. 121 del 20.11.2012 stato fissato lammontare delcontributo da erogare agli alunni della scuola secondaria di primo grado a parziale copertura della spesa sostenuta perlacquisto alle spese sostenute dalle famiglie nei seguenti importi pro-capite: 56,00 per la classe prima; 39,00 per laclasse seconda e 45,00 per la classe terza.


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Gli ulteriori criteri per lerogazione degli stessi fissati, come per gli anni scolastici precedenti, con il sopracitato attodeliberativo sono stati i seguenti:

a) i contributi come sopra determinati sono stati erogati agli alunni che frequentano, nellanno scolastico 2012/2013, lascuola secondaria di primo grado T. Marzuttini di Gonars indipendentemente dal Comune di residenza degli alunnistessi;

b) sono stati esclusi dal beneficio gli alunni il cui Comune di residenza provvede gi allerogazione di contributi per lestesse finalit di ammontare pari o superiore a quello fissato da questa Amministrazione;

c) al fine di parificare i contributi assegnati a tutti gli alunni che frequentano la locale scuola secondaria di primo gradoquesta Amministrazione ha provveduto ad integrare gli importi erogati dai Comuni di residenza qualora risultasseroessere inferiori a quelli concessi dal Comune di Gonars;

d) sono stati esclusi dalla erogazione degli importi integrativi di cui alla precedente lettera c) i genitori degli alunni nonresidenti a Gonars che, pur avendone diritto, non hanno ottenuto da parte del proprio Comune di residenza il contributoper lacquisto dei libri di testo a causa della mancata presentazione della relativa domanda;

e) agli alunni che ripetono lanno scolastico 2011/2012, in considerazione delle frequenti sostituzioni dei testi scolasticiadottati, stato riconosciuto un contributo pari al 50% delle somme come sopra determinate;

LAmministrazione Comunale ha continuato ad aderire al Progetto Eccellenza della Scuola Secondaria di I grado, taleiniziativa aveva per scopo principale il riconoscimento del merito degli alunni di tutte le classi e sezioni che si sianodistinti per profitto e comportamento nel corso dellanno scolastico 2011/2012.

Nellanno scolastico 2012-2013 proseguiranno i laboratori ambientali, rivolti agli studenti delle scuole medie, in tema diriciclo e riuso dei rifiuti.

Allinizio dellanno scolastico 2012-2013 a conclusione dei lavori di ampliamento della scuola primaria di Gonars, avvenuta linaugurazione delledificio alla presenza delle autorit istituzionali e dei cittadini. La cerimonia si svolta ilgiorno 22 settembre 2012 con la partecipazione di 200 scolari, del corpo docente e dei genitori e con la graditapresenza di numerose autorit locali.Questopera testimonia limpegno da parte dell'amministrazione cittadina di rendere la scuola sempre pi moderna,efficiente e integrata in un mondo globalizzato.Sempre in tale ottica deve essere vista la consegna delle lavagne interattive multimediali da parte della amministrazionecomunale a tutte le classi delle scuole medie, la cui cerimonia si svolta sabato 13 ottobre nella palestra delle scuolemedie di Gonars

02 Progetto - Consolidamento del ruolo della biblioteca;Descrizione del progetto:- Organizzazione presso la biblioteca di letture animate per i bambini incentrate sui racconti di Italo Calvino.- Continuer ad essere garantito gratuitamente presso la biblioteca comunale laccesso a internet e verranno disposte lenorme sulluso del servizio.

03 Progetto

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