BILANCIO DI PREVISIONE 2015 NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI * ....

CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

BILANCIO DI PREVISIONE 2015

CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI

CONTABILI

* *.*

Relazione del Presidente al bilancio di previsione 2015

*.*.*

Gentili Colleghe e Colleghi,

con la presente Relazione, predisposta ai sensi dell’art. 6 del Regolamento di Amministrazione e

Contabilità, intendiamo riferire circa le attività realizzate da questo Consiglio e in particolare dal

suo insediamento (avvenuto lo scorso 31 luglio) alla data odierna.

Il Bilancio previsionale è un documento contabile frutto della decisione politica tramite il quale, il

Consiglio Nazionale stabilisce, sulla base delle linee programmatiche e di sviluppo dell’Ente, il

piano previsionale di spesa.

Il Bilancio previsionale che oggi portiamo alla Vostra attenzione, rappresenta il primo atto di questo

Consiglio attraverso il quale sono evidenziati i programmi da realizzare per l’esercizio 2015, suo

primo esercizio di attività.

Per quanto riguarda le attività realizzate sino a oggi Vi invito a prendere visione di quanto

pubblicato sul sito istituzionale del CNDCEC.

In merito alle attività del prossimo esercizio, si evidenzia che il programma di mandato approvato

nella seduta del 31/07/2014 prevedeva una riduzione e razionalizzazione delle spese, e quindi in

sede di bilancio di previsione sono stati adottati gli interventi adeguati sui compensi e sulle

indennità dei Consiglieri del CNDCEC, sui rimborsi tramite l’inserimento di un tetto massimo, sulla

programmazione delle trasferte dei Consiglieri, sulle spese per manifestazioni di Categoria, sulle

spese sostenute per il funzionamento delle Commissioni di studio. Tutto ciò è stato realizzato

assicurando la continuità dell’azione amministrativa dell’Ente e senza intaccarne la capacità

organizzativa.

Ai fini della valutazione delle spese è stato utilizzato, quale criterio valutativo, il bilancio

consuntivo della gestione 2012, in base al quale:

• sono state ridotte le Indennità di carica nonché le Indennità di assenza dallo Studio;

• sono stati ridotti del 25%, grazie all’applicazione del nuovo Regolamento, i rimborsi spese

per le trasferte dei Componenti degli organi istituzionali;

• sono state ridotte le spese previste per le trasferte dei Componenti le commissioni di studio

nazionali e internazionali;

• sono state confermate le risorse destinate a finanziare le uscite riferibili al Consiglio

Nazionale quale struttura operativa e quindi i costi della sede e del personale;

• sono rimaste sostanzialmente invariate, rispetto al 2012, le spese per la partecipazione agli

Organismi internazionali;

• sono state ridotte le quote di adesione del Consiglio Nazionale ad Organismi e Associazioni

nazionali ritenuti di interesse per la Professione;

• è stato confermato il contributo alla società Press;

• è stato aumentato, rispetto al 2012, il contributo alla Fondazione Nazionale Commercialisti,

la cui attività culturale e scientifica deve essere incrementata e valorizzata;

• non è stato erogato alcun contributo alla società Congress S.r.l., alla quale è stato richiesto il

rimborso delle somme stanziate per il Congresso di Rimini che avrebbe dovuto tenersi

nell’anno 2013; le suddette somme, inserite in entrata nel capitolo “Poste correttive e

compensative”, sono state stanziate in uscita per l’organizzazione del Congresso di Milano,

previsto per l’autunno del prossimo anno, in apposito capitolo di spesa;

• nel capitolo “Manifestazioni ed iniziative a favore della Categoria” è stata stanziata la

somma necessaria per le Assemblee degli Ordini territoriali, per la Conferenza annuale, per

l’Assemblea dei delegati, per il Congresso di Milano e per le attività delle aree di delega.

In considerazione di tutto quanto sopra e sulla base di un montante complessivo di spesa nel 2015

inferiore a quello della gestione 2012, è stata determinata la quota di contribuzione dovuta dagli

Iscritti per l’anno 2015 come segue:

• € 130,00 (quota anno 2012 € 162,00)

• € 65,00 per gli Iscritti sotto i 35 anni (quota anno 2012 € 162,00)

La riduzione e razionalizzazione delle spese quindi, ha consentito di determinare una riduzione

della quota rispetto a quella introitata a regime dal Consiglio Nazionale del 2012, nonché di prestare

una particolare attenzione ai Colleghi più giovani, considerato anche il particolare momento

economico che la nostra Professione sta attraversando.

La riduzione delle quote a carico degli Iscritti, ha comportato una riduzione delle entrate

contributive fra l’accertato del 2012 e il preventivo 2015 di € 4.296.376.

Eventuali esigenze straordinarie potranno essere soddisfatte dal Consiglio attingendo ai fondi di

riserva.

Infine, eventuali investimenti o iniziative straordinarie a favore della nostra Professione potranno

attuarsi tramite utilizzi concreti dell’avanzo di amministrazione.

Il Presidente

Gerardo Longobardi

CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DE GLI ESPERTI

CONTABILI

Relazione al bilancio di previsione 2015

* * *

Il bilancio di previsione 2015 è stato redatto sulla base del vigente regolamento di amministrazione

e contabilità e consente un confronto dei dati come riclassificati nel corso dello scorso esercizio.

Il bilancio viene redatto con i dati esclusivi della gestione del Consiglio Nazionale.

Il budget previsionale, con la relativa contabilizzazione dei costi per UPB (unità previsionali di

base), comprende nella previsione 2015 un solo centro di responsabilità (direzione generale).

Il bilancio di previsione 2015 si compone dei seguenti documenti:

1) Preventivo finanziario decisionale e gestionale;

2) Quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria;

3) Preventivo economico.

Al bilancio di previsione vengono inoltre allegati:

- La tabella dimostrativa del presunto risultato di amministrazione;

- La pianta organica del personale.

E’ stato altresì redatto un bilancio pluriennale per gli esercizi 2015-2016-2017, elaborato sulla base

delle informazioni possedute alla data di elaborazione.

Il bilancio di previsione è stato sottoposto all’esame del Collegio dei Revisori che ha predisposto la

propria relazione accompagnatoria.

I criteri generali e particolari seguiti ai fini della formulazione del bilancio di previsione 2015, con i

dettagli per una miglior comprensione delle poste di bilancio, vengono qui esposti secondo lo

schema previsto dal Regolamento di amministrazione e contabilità adottato dal Consiglio

Nazionale.

In relazione alle classificazioni delle entrate e delle uscite correnti (titolo I), in c/capitale (titolo II) e

per partite di giro (titolo III) vengono di seguito commentati i titoli e le categorie per gli importi di

maggiore rilevanza, rinviando al dettaglio dei singoli capitoli gli altri elementi di conoscenza.

Gli importi riportati nella presente relazione sono arrotondati all’unità di euro.

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PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE

Il bilancio di previsione 2015 presenta entrate di competenza, al netto delle partite di giro, per €

16.343.377ed uscite per € 16.343.377.

Il bilancio è coerente con i programmi e gli obiettivi che il CNDCEC intende perseguire e che sono

quantitativamente esposti negli importi rilevabili nel preventivo finanziario decisionale. e prevede

un sostanziale pareggio.

Il preventivo finanziario decisionale riporta per ciascuna categoria l’importo dei residui attivi e

passivi alla fine del 2014 nonché le previsioni di cassa per l’anno 2015.

Riporta, inoltre, i dati del bilancio di previsione dell’anno corrente aggiornati a seguito delle

variazioni intervenute durante l’esercizio.

PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE I – ENTRATE

ANNO FINANZIARIO 2015

Codice Descrizione

Residui presunti alla fine dell'anno

2014

Previsioni di Competenza

Previsioni di Cassa

Avanzo di amministrazione iniziale presunto 17.984.952,26

Fondo iniziale di cassa presunto 15.262.317,26

1 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI

1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE 4.170.000,00 14.404.130,00 14.509.130,00

1.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 111.000,00 111.000,00

1.10 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI 131.405,00 1.811.247,00 1.855.247,00

1.11 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI

TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 4.301.405,00 16.326.377,00 16.475.377,00

2 TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE

2.2 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.000,00 2.000,00

2.4 RISCOSSIONE DI CREDITI 15.000,00 15.000,00

TOTALE TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 17.000,00 17.000,00

3 TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO

3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 1.921.000,00 1.921.000,00

TOTALE TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 1.921.000,00 1.921.000,00

Riepilogo Complessivo dei Titoli

TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 4.301.405,00 16.326.377,00 16.475.377,00

TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 17.000,00 17.000,00

TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 1.921.000,00 1.921.000,00

Totale 4.301.405,00 18.264.377,00 18.413.377,00

TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE 4.301.405,00 18.264.377,00 18.413.377,00

Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale TOTALE GENERALE 4.301.405,00 18.264.377,00 18.413.377,00

3

PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE PARTE II - USCITE

Codice Descrizione

Residui presunti alla fine dell'anno

2014

Previsioni di Competenza

Previsioni di Cassa

1 TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 135.000,00 2.846.877,00 2.734.377,00

1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO 545.000,00 3.315.500,00 3.319.600,00

1.3 ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 559.100,00 1.865.000,00 2.226.000,00

1.4 SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI 24.170,00 1.548.000,00 1.546.845,00

1.5 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 3.000.000,00 2.797.155,00

1.6 TRASFERIMENTI PASSIVI 162.000,00 3.015.000,00 3.152.000,00

1.7 ONERI FINANZIARI 6.000,00 6.000,00

1.8 ONERI TRIBUTARI 25.000,00 350.000,00 343.750,00

1.9 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI

2.000,00 2.000,00

1.10 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 4.000,00 275.000,00 274.900,00

1.12 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 50.000,00 50.000,00

TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.454.270,00 16.273.377,00 16.452.627,00

2 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE

2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 5.500,00 55.000,00 56.100,00

2.4 CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI 15.000,00 15.000,00

TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 5.500,00 70.000,00 71.100,00

3 TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE PER PARTITE DI GIRO 119.000,00 1.921.000,00 1.889.650,00

TOTALE TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO 119.000,00 1.921.000,00 1.889.650,00

Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.454.270,00 16.273.377,00 16.452.627,00

TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 5.500,00 70.000,00 71.100,00

TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO 119.000,00 1.921.000,00 1.889.650,00

Totale 1.578.770,00 18.264.377,00 18.413.377,00

TOTALE USCITE COMPLESSIVE 1.578.770,00 18.264.377,00 18.413.377,00

TOTALE GENERALE 1.578.770,00 18.264.377,00 18.413.377,00 Entrate correnti

La categoria “Entrate contributive ” è in massima parte costituita dalle contribuzioni degli Ordini.

La quota contributiva dovuta, per l’anno 2015, dagli iscritti all’Albo ed all’Elenco Speciale, in

applicazione del combinato disposto degli art. 12 e 29 del D.lgs. 28 giugno 2005 n. 139, è stata

determinata in € 130 per tutti gli iscritti ed € 65 per gli iscritti fino a 35 anni di età compiuti.

Il numero degli iscritti rilevati alla data del 3.09.2014 risulta essere pari a 115.469 di cui 10.336

risultano essere gli iscritti fino a 35 anni di età compiuti. Pertanto, nell’esercizio 2015, si

prevedono entrate contributive per un totale di € 14.339.130 cui occorre aggiungere la crescita

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prevista di ulteriori 500 iscritti nel corso dell’ultimo quadrimestre 2014 (c/conguagli) nonché il

recupero delle quote dovute per gli anni pregressi dagli iscritti “morosi” per un totale di € 65.000.

La categoria “Redditi e proventi patrimoniali ” è relativa a rendite finanziarie mobiliari ed è

connessa ai tassi di interesse bancari ed alle giacenze di cassa. Sono previste nel 2015 in € 111.000.

La categoria “Poste correttive e compensative ”, il cui valore complessivo è pari ad € 1.811.247, è

relativa al contratto di sublocazione dei locali ceduti alla Fondazione INC, ai rimborsi delle spese

telefoniche ed assicurative dovuti dai Consiglieri Nazionali e dal personale, nonché al recupero del

contributo erogato negli esercizi precedenti per l’organizzazione del Congresso Nazionale di

categoria che si sarebbe dovuto svolgere nella città di Rimini lo scorso anno.

Uscite Correnti

La previsione dei capitoli relativi alle “uscite per gli organi dell’Ente” per totali € 2.846.877

comprende gli articoli di spesa relativi:

• al regime indennitario ai Consiglieri Nazionali € 826.293 ed ai componenti il Collegio

dei Revisori € 53.290, nonchè alle indennità per le giornate di missione che saranno

effettuate, nel corso del 2015, da parte dei componenti il Consiglio € 826.294;

• ai costi di trasferta dei componenti gli organi dell’Ente (Consiglieri nazionali e revisori)

€ 771.000;

• al rimborso dei costi di trasferta ai membri delle commissioni nazionali, ai delegati

all’estero € 370.000. Rispetto ai precedenti bilanci in questa voce non sono stati

ricompresi i rimborsi spese spettanti ai Presidenti ed ai Vice Presidenti per la

partecipazione alle Assemblee in quanto gli stessi sono stati inseriti nella voce

“manifestazione ed iniziative a favore della categoria”.

La previsione di spesa del regime indennitario e dei rimborsi spese dei Consiglieri Nazionali,

rispetto agli scorsi anni, è stata ridotta di circa il 20%. Nel corso della seduta del 24.09.2014, infatti,

i Consiglieri Nazionali hanno deliberato l’autoriduzione delle indennità di carica e di assenza con

decorrenza da inizio mandato.

Gli “oneri per il personale in servizio” ammontano ad € 3.315.500 e comprendono, le retribuzioni,

i contributi previdenziali, le spese di viaggio e alloggio, il fondo incentivante del personale a tempo

indeterminato e del personale dirigente .

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In relazione alla pianta organica, le risorse umane attualmente operanti all’interno del CNDCEC

sono pari a n. 1 dirigente e n. 56 dipendenti, di cui 2 in comando ed 1 in aspettativa.

La categoria “Acquisto beni di consumo e servizi“ di € 1.865.000 comprende principalmente le

previsioni di spesa per:

• prestazioni di servizi € 1.030.000

• pareri e consulenze legali € 100.000

• assistenza in giudizio € 250.000

• prestazioni professionali € 200.000

Tra le “prestazioni di servizi” sono comprese le spese per l’esternalizzazione di alcuni servizi

(biblioteca, reception, autista, ecc.) e quelle per l’attività di comunicazione (rassegna stampa).

Nelle voci di spesa “pareri e consulenze legali” e “ assistenza in giudizio” sono confluite

rispettivamente le dotazioni per le consulenze legali per pareri, quesiti ed attività di giurisprudenza

di categoria e le dotazioni per l’attività di consulenza esterna nei vari gradi di giudizio.

La categoria di spesa relativa al “Funzionamento uffici” di € 1.548.000 comprende:

• canoni di locazione e spese condominiali € 1.175.000

• riscaldamento e condizionamento € 55.000

• manutenzione e ripar. mobili e immobili € 208.000

• telefonia fissa e mobile € 40.000

• energia elettrica € 70.000

Le “Prestazioni istituzionali” di € 3.000.000 comprendono previsioni di spesa per le seguenti voci:

• spese rappresentanza € 30.000

• manifestazioni ed iniziative per la categoria € 2.920.000

• spese pubblicitarie € 50.000

Nel capitolo di spesa “manifestazioni ed iniziative per la categoria”, sono confluiti gli stanziamenti

per l’organizzazione delle Assemblee degli Ordini Territoriali (ex Assemblea dei Presidenti), dell’

Assemblea Annuale e Assemblea dei Segretari nonché le dotazioni per l’attuazione dei progetti

relativi ai piani d’area dei Consiglieri Nazionali. Sono state, inoltre, previste le risorse necessarie

per la preparazione del congresso nazionale di categoria che si terrà a Milano.

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I “ trasferimenti passivi” ammontano complessivamente ad €.3.015.000 e comprendono:

• le adesione ad organizzazioni nazionali e internazionali € 1.385.000

• il contributo alla Fondazione INC € ..1.200.000

• il contributo alle società partecipate e controllate dal CNDCEC € 380.000

• i contributi agli Ordini locali in relazione alla organizzazione di eventi formativi per i quali

venga richiesto il patrocinio del Consiglio Nazionale € 50.000

Il Fondo di riserva viene appostato per € 230.000 nella voce “Fondo art. 13 reg. amm. e

contabilità”.

Le uscite “in conto capitale” pari ad € 70.000 prevedono l’ acquisizione di immobilizzazioni

tecniche (hardware e software), impianti, mobili, macchine d’ufficio.

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QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIA RIA

Il documento riporta, senza l’indicazione dei residui attivi e passivi, il raffronto dei dati relativi alla

competenza e alla cassa con i dati dell’anno 2014 ed evidenzia i seguenti risultati differenziali:

Anno 2015 Anno 2014 RISULTATI

DIFFERENZIALI COMPETENZA CASSA COMPETENZA CASSA

entrate correnti 16.326.377,00 16.475.377,00 12.063.000,00 12.288.455,00 -uscite correnti 16.273.377,00 16.452.627,00 12.000.000,00 13.482.199,00 Saldo di parte

corrente 53.000,00 22.750,00 63.000,00 -1.193.754,00

entrate in c/capitale 17.000,00 17.000,00 17.000,00 17.297,00 -uscite in c/capitale 70.000,00 71.100,00 80.000,00 86.361,00 Saldo movimenti

in c/capitale -53.000,00 -54.100,00 -63.000,00 -69.064,00

totale complessivo entrate

18.264.377,00 18.413.377,00 13.480.000,00 14.965.791,00

-totale complessivo uscite

18.264.377,00 18.413.377,00 13.480.000,00 14.965.791,00

Avanzo/Disavanzo di competenza

previsto 0,00 0,00 0,00 0,00

PREVENTIVO ECONOMICO

Il preventivo economico redatto in forma scalare, secondo la normativa civilistica, ripropone la

quantificazione economica degli obiettivi che il CNDCEC ha previsto di realizzare nel 2015 e

chiude in pareggio.

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2015 2014

A) VALORE DELLA PRODUZIONE

Totale valore della produzione (A) 16.216.377,00 11.843.200,00

B) COSTI DELLA PRODUZIONE Totale Costi (B) 15.972.377,00 11.742.000,00

DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A - B) 244.000,00 101.200,00 C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI

Totale proventi ed oneri finanziari (C) 106.000,00 218.800,00 D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE

Totale rettifiche di valore (D) 0,00 0,00 E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI

Totale delle partite straordinarie (E) 0,00 0,00 Risultato prima delle imposte (A-B±C±D±E) 350.000,00 320.000,00 Imposte dell'esercizio 350.000,00 320.000,00

Avanzo/Disavanzo/Pareggio Economico 0,00 0,00

TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIO NE PRESUNTO A

FINE 2014

Il Bilancio di previsione in relazione ai programmi ed agli obiettivi quantitativamente esposti nel

preventivo finanziario decisionale non prevede utilizzo dell’avanzo di amministrazione.

La tabella indica gli stanziamenti correlati all’avanzo di amministrazione vincolato.

Si rileva che l’avanzo di amministrazione previsto alla fine dell’anno 2014 ed evidenziato nella

tabella dimostrativa ammonta ad € 17.984.952.

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TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI

AMMINISTRAZIONE PRESUNTO A FINE 2014)

Anno 2014

Fondo cassa iniziale 14.198.381,37 + Residui attivi iniziali 6.174.505,08 - Residui passivi iniziali -2.343.649,94 = Avanzo di amministrazione iniziale 18.029.236,51 + Entrate già accertate nell'esercizio 12.649.443,57 - Uscite già impegnate nell'esercizio -7.359.072,09 +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio -624,00 -/+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio 6.339,75 = Avanzo di amministrazione alla data di redazione del bilancio

23.325.323,74

+ Entrate presunte per il restante periodo 830.556,43 - Uscite presunte per il restante periodo -6.120.927,91 +/- Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo -100.000,00 -/+ Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo 50.000,00 = Avanzo di amministrazione presunto al 31/12/2014 da applicare nel bilancio dell'anno 2015

17.984.952,26

L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2015 risulta così prevista Parte Vincolata al trattamento di fine rapporto al netto delle anticipazioni ed all'indennità di anzianità del personale

1.873.161,02

ai fondi rischi ed oneri 401.000,00 Totale Parte Vincolata 2.274.161,02 Parte Disponibile Avanzo utilizzato bilancio di previsione 2015 0,00 Parte di cui non si prevede l'utilizzazione nell'esercizio 2015 15.710.791,24 Totale Parte Disponibile 15.710.791,24 Totale Risultato di Amministrazione Presunto 17.984.952,26

CONCLUSIONI

Gentili Presidenti, rappresentanti degli Ordini Territoriali, il Bilancio che Vi è sottoposto è stato

elaborato nel rispetto di quanto espresso nel programma di mandato di questo Consiglio insediatosi

il 31/07/2014.

La scelta di una forte riduzione della quota, rispetto a quella deliberata nell’ultimo esercizio a pieno

regime del Consiglio Nazionale (anno 2012 € 162,00), è stata prevista nel programma di mandato di

questo Consiglio ed è stata realizzata unitamente alla riduzione della quota di iscrizione per i

giovani commercialisti.

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Ciò ha comportato una notevole riduzione delle entrate da € 18.343.746 (consuntivo 2012) a €

14.339.130 (preventivo 2015), che, grazie ad una razionalizzazione delle spese nonché ad una

diminuzione delle stesse, come ampiamente previsto nel programma di mandato, ha consentito di

non utilizzare l’avanzo di amministrazione.

Pur non avendo congetture certe e precise, al momento della redazione del Bilancio di previsione

2015, che potevano consentire utilizzi concreti dell’avanzo di amministrazione, è ferma intenzione

di questo Consiglio utilizzare parte dell’avanzo di amministrazione accertato alle seguenti attività:

a) Investimenti ed iniziative a favore della categoria;

b) Acquisto o ristrutturazione di una sede del Consiglio Nazionale.

Il Consigliere Tesoriere Roberto Cunsolo

PIANTA ORGANICA DEL CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERICIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

QUALIFICHE FUNZIONALI NUMERO POSTI

Dirigente Generale 1

Dirigente 1

Area C 31

Area B 27

Totale Personale 60

_________________________________________________________________________________________

RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO DI PREVISIONE 2015 1

Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili


RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI AL BILANCIO DI PREVISIONE PER L’ESERCIZIO 2015

I sottoscritti Dott. Filippo Cappellini, Dott. Marco Luchetti e Dott. Franceschino Paschino,

Revisori nominati con delibera dell’Assemblea dei Presidenti dell’11 gennaio 2012,

� ricevuto in data 9 ottobre 2014, dal Consigliere Tesoriere il bilancio di previsione per

l’esercizio 2015, completo, come previsto dall’art. 5 del regolamento di contabilità, dei

seguenti allegati:

� preventivo finanziario decisionale (per categorie);

� preventivo finanziario gestionale (per capitoli);

� quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria;

� preventivo economico.

A corredo degli stessi figurano i seguenti allegati, previsti dal successivo art.6 e/o necessari

per il controllo:

� relazione programmatica del Presidente;

� relazione del Consigliere Tesoriere;

� pianta organica del Personale;

� tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto 2014;

E’ stato altresì redatto un bilancio pluriennale per gli esercizi 2015-2016-2017.

TENUTO CONTO CHE

� gli elaborati sono stati redatti in conformità agli schemi previsti dal regolamento di

contabilità;

RIPORTANO

i risultati dell’analisi e le attestazioni sul bilancio di previsione per l’esercizio 2015.

Verifica pareggio finanziario ed equivalenza delle partite di giro

Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di

competenza 2015, il principio del pareggio finanziario e dell’equivalenza fra entrate e spese

delle partite di giro:

_________________________________________________________________________________________



Dall’analisi dei risultati differenziali della competenza risulta che il saldo dei movimenti in

c/capitale viene finanziato tramite il saldo attivo di parte corrente (53.000,00).

Il preventivo finanziario decisionale evidenzia entrate ed uscite di competenza per €

18.264.377, prevedendo quindi un sostanziale pareggio al 31/12/2015, per cui non necessita

alcun utilizzo dell’avanzo di amministrazione.

COMPETENZA CASSA COMPETENZA CASSAEntrate contributive 14.404.130,00 14.509.130,00 Uscite per gli organi dell'ente 2.846.877,00 2.734.377,00Entrate per iniziative culturali ed aggiornamenti professionali

0,00 0,00 Oneri per il personale in attivita' di servizio 3.315.500,00 3.319.600,00

Quote di partecipazione degli iscritti all'onere di particolari gestioni

0,00 0,00Uscite per l'acquisto di beni di consumo e di servizi

1.865.000,00 2.226.000,00

Trasferimenti correnti da parte dello stato 0,00 0,00 Uscite per funzionamento uffici 1.548.000,00 1.546.845,00

Trasferimenti correnti da parte delle regioni 0,00 0,00 Uscite per prestazioni istituzionali 3.000.000,00 2.797.155,00

Trasferimenti correnti da parte dei comuni e delle provincie

0,00 0,00 Trasferimenti passivi 3.015.000,00 3.152.000,00

Trasferimenti correnti da parte di altri enti pubblici e privati

0,00 0,00 Oneri finanziari 6.000,00 6.000,00

Entrate derivanti dalla vendita di beni e dalla prestazione di servizi

0,00 0,00 Oneri tributari 350.000,00 343.750,00

Redditi e proventi patrimoniali 111.000,00 111.000,00Poste correttive e compensative di entrate correnti

2.000,00 2.000,00

Poste correttive e compensative di uscite correnti

1.811.247,00 1.855.247,00 Uscite non classificabili in altre voci 275.000,00 274.900,00

Entrate non classificabili in altre voci 0,00 0,00 Oneri per il personale in quiescenza 0,00 0,00Accantonamento al trattamento di fine rapporto

50.000,00 50.000,00

Accantonamenti a fondi rischi ed oneri 0,00 0,00 A) Totale entrate correnti 16.326.377,00 16.475.377,00 A1) totale uscite correnti 16.273.377,00 16.452.627,00

Alienazione di immobili e diritti reali 0,00 0,00Acquisizione di beni di uso durevole ed opere immobiliari

0,00 0,00

Alienazione di immobilizzazioni tecniche 2.000,00 2.000,00 Acquisizioni di immobilizzazioni tecniche 55.000,00 56.100,00

Realizzo di valori mobiliari 0,00 0,00 Partecipazioni e acquisto di valori mobiliari 0,00 0,00

Riscossione di crediti 15.000,00 15.000,00 Concessioni di crediti ed anticipazioni 15.000,00 15.000,00Trasferimenti in conto capitale da parte dello stato

0,00 0,00Indennita' di anzianita' e similari al personale cessato dal servizio

0,00 0,00

Trasferimenti in conto capitale da parte delle regioni

0,00 0,00 Rimborsi di mutui 0,00 0,00

Trasferimenti in conto capitale da parte dei comuni e delle provincie

0,00 0,00 Rimborsi di anticipazioni passive 0,00 0,00

Trasferimenti in conto capitale da parte di altri enti pubblici e privati

0,00 0,00 Rimborsi di obbligazioni 0,00 0,00

Assunzione di mutui 0,00 0,00Restituzione alle gestioni autonome di anticipazioni

0,00 0,00

Assunzione di altri debiti finanziari 0,00 0,00 Estinzione debiti diversi 0,00 0,00Emissione di obbligazioni 0,00 0,00 Accantonamenti per spese future 0,00 0,00

Accantonamento per ripristino investimenti 0,00 0,00

B) Totale entrate c/capitale 17.000,00 17.000,00 B1) totale uscite c/c capitale 70.000,00 71.100,00

C) entrate aventi natura di partite di giro

1.921.000,00 1.921.000,00C1) uscite aventi natura di partite di giro

1.921.000,00 1.889.650,00

( A+B+C) Totale entrate complessive 18.264.377,00 18.413.377,00 ( A1+B1+C1) Totale uscite complessive 18.264.377,00 18.413.377,00

QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA

ENTRATEANNO 2015

USCITEANNO 2015

COMPETENZA CASSA53.000,00 22.750,0053.000,00 22.750,00

-53.000,00 -54.100,000,00 -31.350,000,00 0,00

(A - A1) Saldo di parte corrente

(A - A1-Quote in c/cap.debiti finanziari in scadenza) Situazione finanziaria

( B - B1) Saldo movimenti in c/capitale

( A+B-Quote in c/capitale debiti finanziari in scadenza) - (A1 + B1) Indebitamento/Accreditamento netto

( A+B+C) - (A1 + B1+C1) Avanzo/disavanzo di competenza

RISULTATI DIFFERENZIALIANNO 2015

_________________________________________________________________________________________



Il preventivo economico evidenzia un valore della produzione di € 16.216.377,00, costi della

produzione per € 15.972.377,00, con una differenza positiva pari ad € 244.000,00; il risultato

della gestione finanziaria (€ 106.000,00) porta poi ad un risultato positivo ante imposte per €

350.000,00 che viene annullato dalle imposte di esercizio, determinando un risultato

economico in pareggio.

Confronto tra rendiconto, previsioni definitive e bilancio di previsione:

Il Collegio ha preso come riferimento comparativo il rendiconto dell’esercizio 2012, essendo

questo l’ultimo esercizio a regime, con attività ordinaria del Consiglio Nazionale, senza

interferenze dovute al commissariamento.

Rendiconto 2012decisionale CNDCEC

Previsioni definitive 2014

Bilancio di previsione 2015

Scostam.Rendic.

prev.2014

Titolo I Entrate Correnti 19.273.838,19 12.063.000,00 16.326.377,00 -15,29

Entrate contributive 18.700.506,00 11.610.200,00 14.404.130,00 -22,97

Redditi e proventi patrimoniali 89.876,62 220.800,00 111.000,00 23,50

Poste correttive e compensative di spese correnti

483.455,57 232.000,00 1.811.247,00 274,65

Entrate non classificabili in altre voci -

Titolo II Entrate in C/Capitale 94.757,04 17.000,00 17.000,00 -82,06Alienazione di immobilizzazioni tecniche

11.888,84 2.000,00 2.000,00 -83,18

Realizzo di valori mobiliari 82.868,20 -100,00

Riscossione di crediti 15.000,00 15.000,00 100,00

Titolo III Entrate per partite di giro 3.637.188,73 1.400.000,00 1.921.000,00 -47,18

Utilizzo dell'avanzo di amm.ne iniz.

23.005.783,96 13.480.000,00 18.264.377,00 -20,61

Entrate

Totale

Rendiconto 2012decisionale CNDCEC

Previsioni definitive 2014

Bilancio di previsione 2015

Scostam.Rendic.

prev.2014

Titolo I Uscite Correnti 16.804.134,48 12.000.000,00 16.273.377,00 -3,16

Uscite per gli organi dell'Ente 3.442.537,83 1.729.000,00 2.846.877,00 -17,30

Oneri per il personale in servizio 3.235.244,92 3.150.000,00 3.315.500,00 2,48

Acquisto beni di consumo e servizi 3.661.272,10 2.175.000,00 1.865.000,00 -49,06

Spese funzionamento uffici 1.602.228,46 1.516.000,00 1.548.000,00 -3,38

Uscite per prestazioni istituzionali 52.933,55 60.000,00 3.000.000,00 5.567,48

Trasferimenti passivi 4.473.885,52 2.560.000,00 3.015.000,00 -32,61

Oneri finanziari 2.733,25 3.000,00 6.000,00 119,52

Oneri tributari 293.844,75 350.000,00 350.000,00 19,11

Poste correttive e compensative di entrate correnti

6,61 2.000,00 2.000,00 30.157,19

Uscite non classificabili in altre voci 39.447,49 405.000,00 275.000,00 597,13

Accantonamento al T.F.R. 50.000,00 50.000,00 100,00

Titolo II Uscite in C/Capitale 59.218,58 80.000,00 70.000,00 18,21Acquisizione di immobilizzazioni tecniche

59.218,58 65.000,00 55.000,00 -7,12

Concessioni di crediti e anticipazioni 15.000,00 15.000,00 100,00

Titolo III Uscite per partite di giro 3.637.188,73 1.400.000,00 1.921.000,00 -47,18

20.500.541,79 13.480.000,00 18.264.377,00 -10,91

Spese

Totale

_________________________________________________________________________________________



La quota contributiva è stata determinata dal Consiglio Nazionale in Euro 65,00 per gli iscritti

fino a 35 anni di età ed in Euro 130,00 per tutti gli altri; tali importi permettono il

raggiungimento dell’equilibrio di bilancio.

Ciò preliminarmente evidenziato, il bilancio sottoposto all’esame del Collegio appare, nella

forma, correttamente impostato e corredato di tutti i documenti previsti.

In merito al controllo contabile sinora svolto, i Revisori informano che sul bilancio

preconsuntivo 2014, posto a base della redazione del bilancio di previsione 2015, sono stati

effettuati controlli a campione e che, in tutti i casi, hanno riscontrato la corrispondenza tra

documentazione e contabilità.

CONCLUSIONI

In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere e tenuto conto delle variazioni

rispetto all’anno precedente, l’organo di revisione:

• ha verificato che il bilancio è stato redatto nell’osservanza delle norme di legge e del

regolamento di contabilità;

• ha rilevato la coerenza, la congruità e l’attendibilità contabile delle previsioni di entrate

ed uscite;

ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2015 nella

stesura predisposta dal Consigliere Tesoriere .

Roma, 14 ottobre 2014

Il Collegio dei Revisori

Dott. Filippo Cappellini

Dott. Marco Luchetti

Dott. Franceschino Paschino

PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALECONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

Codice

Previsioni di Cassa

Descrizione

PARTE I - ENTRATE

Anno 2015

Previsioni di

Competenza

Residui iniziali

dell'anno 2014

ANNO FINANZIARIO 2014ANNO FINANZIARIO 2015

Residui presunti

alla fine dell'anno

2014

Previsioni di

competenza

Previsioni di cassa

Avanzo di amministrazione iniziale presunto € 17.984.952,26 € 18.029.236,51

Fondo iniziale di cassa presunto€ 15.262.317,26 € 14.198.381,37


1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE 4.170.000,00 14.404.130,00 14.509.130,00 4.241.259,00 11.610.200,00 11.691.459,00

1.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 111.000,00 111.000,00 220.800,00 220.800,00

1.10 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI 131.405,00 1.811.247,00 1.855.247,00 366.205,00 232.000,00 375.970,00

1.11 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 216,00 216,00

4.301.405,00 16.326.377,00 12.063.000,00 16.475.377,00 12.288.445,00TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 4.607.680,00


2.2 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.000,00 2.000,00 297,00 2.000,00 2.297,00

6.480,00

2.4 RISCOSSIONE DI CREDITI 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00

17.000,00 17.000,00 17.000,00 17.297,00TOTALE TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 6.777,00


3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 1.921.000,00 1.921.000,00 1.560.049,00 1.400.000,00 2.660.049,00

1.921.000,00 1.400.000,00 1.921.000,00 2.660.049,00TOTALE TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 1.560.049,00

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Codice

Previsioni di Cassa

Descrizione

PARTE I - ENTRATE

Anno 2015

Previsioni di

Competenza

Residui iniziali

dell'anno 2014


Residui presunti

alla fine dell'anno

2014

Previsioni di

competenza

Previsioni di cassa


4.301.405,00 12.063.000,00 16.475.377,00 12.288.445,00 16.326.377,00TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 4.607.680,00

17.000,00 17.000,00 17.297,00 17.000,00TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 6.777,00

1.400.000,00 1.921.000,00 2.660.049,00 1.921.000,00TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 1.560.049,00

4.301.405,00 18.264.377,00 13.480.000,00 18.413.377,00 14.965.791,00Totale 6.174.506,00

18.413.377,00 14.965.791,00 18.264.377,00 13.480.000,00 4.301.405,00TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE

6.174.506,00

TOTALE GENERALE 13.480.000,00 18.264.377,00 18.413.377,00 4.301.405,00 6.174.506,00 14.965.791,00

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Codice

Previsioni di Cassa

Descrizione

PARTE II - USCITE

Anno 2015

Previsioni di

Competenza

Residui iniziali

dell'anno 2014


Residui presunti

alla fine dell'anno

2014

Previsioni di

competenza

Previsioni di cassa

1 TITOLO I - USCITE CORRENTI

1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 135.000,00 2.846.877,00 2.734.377,00 66.939,00 1.729.000,00 1.676.257,00

1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO 545.000,00 3.315.500,00 3.319.600,00 544.859,00 3.150.000,00 3.390.117,00

1.3 ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 559.100,00 1.865.000,00 2.226.000,00 1.213.271,00 2.175.000,00 3.232.921,00

1.4 SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI 24.170,00 1.548.000,00 1.546.845,00 29.623,00 1.516.000,00 1.512.291,00

1.5 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 3.000.000,00 2.797.155,00 60.000,00 55.000,00

1.6 TRASFERIMENTI PASSIVI 162.000,00 3.015.000,00 3.152.000,00 341.009,00 2.560.000,00 2.799.342,00

1.7 ONERI FINANZIARI 6.000,00 6.000,00 1,00 3.000,00 2.834,00

1.8 ONERI TRIBUTARI 25.000,00 350.000,00 343.750,00 24.549,00 350.000,00 345.382,00

1.9 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE

CORRENTI

2.000,00 2.000,00 221,00 2.000,00 2.055,00

1.10 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 4.000,00 275.000,00 274.900,00 12.902,00 405.000,00 416.000,00

1.12 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00

1.454.270,00 16.273.377,00 12.000.000,00 16.452.627,00 13.482.199,00TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 2.233.374,00


2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 5.500,00 55.000,00 56.100,00 6.361,00 65.000,00 71.361,00

2.4 CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00

5.500,00 70.000,00 80.000,00 71.100,00 86.361,00TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 6.361,00

3 TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO

3.1 USCITE PER PARTITE DI GIRO 119.000,00 1.921.000,00 1.889.650,00 103.918,00 1.400.000,00 1.397.231,00

119.000,00 1.921.000,00 1.400.000,00 1.889.650,00 1.397.231,00TOTALE TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO 103.918,00

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Codice

Previsioni di Cassa

Descrizione

PARTE II - USCITE

Anno 2015

Previsioni di

Competenza

Residui iniziali

dell'anno 2014


Residui presunti

alla fine dell'anno

2014

Previsioni di

competenza

Previsioni di cassa


1.454.270,00 12.000.000,00 16.452.627,00 13.482.199,00 16.273.377,00TITOLO I - USCITE CORRENTI 2.233.374,00

5.500,00 80.000,00 71.100,00 86.361,00 70.000,00TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 6.361,00

119.000,00 1.400.000,00 1.889.650,00 1.397.231,00 1.921.000,00TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO 103.918,00

1.578.770,00 18.264.377,00 13.480.000,00 18.413.377,00 14.965.791,00Totale 2.343.653,00

18.413.377,00 14.965.791,00 18.264.377,00 13.480.000,00 1.578.770,00TOTALE USCITE COMPLESSIVE

2.343.653,00

TOTALE GENERALE 13.480.000,00 18.264.377,00 18.413.377,00 1.578.770,00 2.343.653,00 14.965.791,00

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PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALECONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI

Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015

Variazioni Previsioni dell'anno

2014

Residui presunti alla

fine dell'anno 2014Descrizione

PARTE I - ENTRATE Anno 2015

Avanzo di amministrazione iniziale presunto€ 17.984.952,26€ 18.029.236,51

Fondo iniziale di cassa presunto € 15.262.317,26


1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE

1.1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ORDINI

4.000.000,00 14.339.130,00 11.506.700,00 14.339.130,001.1.1.1 Entrate contributive dagli ordini 2.832.430,00

170.000,00 65.000,00 103.500,00 170.000,001.1.1.2 Entrate contributive dagli ordini c/conguagli -38.500,00

4.170.000,00 14.404.130,00

11.610.200,00 14.509.130,00

2.793.930,00TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ORDINI

4.170.000,00 14.404.130,00 11.610.200,00 14.509.130,00 2.793.930,00TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE

1.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI

1.9.1 INTERESSI ATTIVI

110.000,00 220.000,00 110.000,001.9.1.1 Interessi attivi su c/c bancari e postali -110.000,00

1.000,00 800,00 1.000,001.9.1.2 Altri interessi attivi 200,00

111.000,00

220.800,00 111.000,00

-109.800,00TOTALE INTERESSI ATTIVI

111.000,00 220.800,00 111.000,00-109.800,00TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI

1.10 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI

1.10.1 RECUPERI E RIMBORSI VARI

50.000,00 117.747,00 100.000,00 141.747,001.10.1.1 Recuperi e rimborsi vari 17.747,00

1.000,00 1.000,00 1.000,001.10.1.2 Differenze cambio

1.000,00 1.000,00 1.000,001.10.1.3 Arrotondamenti attivi

1.575.000,00 1.575.000,001.10.1.4 Recupero contributo organizzazione congresso Rimini 2013 1.575.000,00

50.000,00 1.694.747,00

102.000,00 1.718.747,00

1.592.747,00TOTALE RECUPERI E RIMBORSI VARI

1.10.2 SUBLOCAZIONE DI IMMOBILI

30.000,00 116.500,00 130.000,00 136.500,001.10.2.1 Sublocazione locali terzo piano Piazza della Repubblica 68 -13.500,00

30.000,00 116.500,00

130.000,00 136.500,00

-13.500,00TOTALE SUBLOCAZIONE DI IMMOBILI

1.10.4 ALTRE ENTRATE

51.405,001.10.4.1 Altre entrate

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




51.405,00TOTALE ALTRE ENTRATE

131.405,00 1.811.247,00 232.000,00 1.855.247,00 1.579.247,00TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE

CORRENTI

1.11 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI

1.11.2 SOPRAVVENIENZE ATTIVE

1.11.2.1 Sopravvenienze attive

TOTALE SOPRAVVENIENZE ATTIVE

TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI

4.301.405,00 16.326.377,00 12.063.000,00 16.475.377,00 4.263.377,00TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI


2.2 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

2.2.1 ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

1.000,00 1.000,00 1.000,002.2.1.1 Vendita di mobili e arredi

1.000,00 1.000,00 1.000,002.2.1.2 Cessione impianti

2.000,00

2.000,00 2.000,00TOTALE ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

2.000,00 2.000,00 2.000,00TOTALE ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

TOTALE

2.4 RISCOSSIONE DI CREDITI

2.4.1 RISCOSSIONE DI CREDITI

5.000,00 5.000,00 5.000,002.4.1.1 Depositi cauzionali

10.000,00 10.000,00 10.000,002.4.1.2 Recupero anticipazioni

15.000,00

15.000,00 15.000,00TOTALE RISCOSSIONE DI CREDITI

15.000,00 15.000,00 15.000,00TOTALE RISCOSSIONE DI CREDITI

17.000,00 17.000,00 17.000,00TOTALE TITOLO II - ENTRATE IN CONTO

CAPITALE

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014





3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO

3.1.1 RITENUTE ERARIALI

900.000,00 748.000,00 900.000,003.1.1.1 Ritenute erariali lavoratori dipendenti 152.000,00

600.000,00 300.000,00 600.000,003.1.1.3 Ritenute d'acconto 300.000,00

1.500.000,00

1.048.000,00 1.500.000,00

452.000,00TOTALE RITENUTE ERARIALI

3.1.2 RITENUTE PREVIDENZIALI

350.000,00 235.000,00 350.000,003.1.2.1 Ritenute previdenziali lavoratori dipendenti 115.000,00

1.000,00 2.000,00 1.000,003.1.2.3 Ritenute previdenziali lavoratori occasionali -1.000,00

351.000,00

237.000,00 351.000,00

114.000,00TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI

3.1.3 TRATTENUTE SINDACALI

10.000,00 10.000,00 10.000,003.1.3.1 Trattenute sindacali

10.000,00

10.000,00 10.000,00TOTALE TRATTENUTE SINDACALI

3.1.4 ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI

5.000,00 5.000,00 5.000,003.1.4.1 Anticipi su contributi ordini

5.000,00

5.000,00 5.000,00TOTALE ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI

3.1.5 ALTRE ENTRATE

55.000,00 100.000,00 55.000,003.1.5.1 Altre entrate -45.000,00

55.000,00

100.000,00 55.000,00

-45.000,00TOTALE ALTRE ENTRATE

1.921.000,00 1.400.000,00 1.921.000,00 521.000,00TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO

1.921.000,00 1.400.000,00 1.921.000,00 521.000,00TOTALE TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI

GIRO


4.301.405,00 12.063.000,00 4.263.377,00 16.475.377,00 16.326.377,00TITOLO I - ENTRATE CORRENTI

17.000,00 17.000,00 17.000,00TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE

1.400.000,00 521.000,00 1.921.000,00 1.921.000,00TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO

4.301.405,00 18.264.377,00 13.480.000,00 18.413.377,00 4.784.377,00Totale

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Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




18.413.377,00 18.264.377,00 4.784.377,00 13.480.000,00

4.301.405,00TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE

TOTALE GENERALE 13.480.000,00 18.264.377,00 18.413.377,00 4.301.405,00 4.784.377,00

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Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014



PARTE II - USCITE Anno 2015

1 TITOLO I - USCITE CORRENTI

1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE

1.1.1 INDENNITA' E GETTONI DI PRESENZA PER GLI ORGANI DELL'ENTE

45.000,00 879.583,00 541.000,00 847.583,001.1.1.1 Indennità per gli organi dell'ente 338.583,00

40.000,00 826.294,00 488.000,00 793.294,001.1.1.3 Indennità di assenza dallo studio 338.294,00

85.000,00 1.705.877,00

1.029.000,00 1.640.877,00

676.877,00TOTALE INDENNITA' E GETTONI DI PRESENZA PER GLI ORGANI

DELL'ENTE

1.1.2 RIMBORSI SPESE E PRESTAZIONI PER GLI ORGANI DELL'ENTE

25.000,00 771.000,00 350.000,00 729.500,001.1.2.3 Spese di trasferta componenti organi istituzionali 421.000,00

25.000,00 350.000,00 25.000,001.1.2.4 Spese di trasferta componenti commissioni di studio e assemblea presidenti -350.000,00

370.000,00 339.000,001.1.2.5 Spese di trasferta componenti commissioni di studio 370.000,00

50.000,00 1.141.000,00

700.000,00 1.093.500,00

441.000,00TOTALE RIMBORSI SPESE E PRESTAZIONI PER GLI ORGANI

DELL'ENTE

135.000,00 2.846.877,00 1.729.000,00 2.734.377,00 1.117.877,00TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE

1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

1.2.1 ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

1.415.000,00 1.410.000,00 1.415.000,001.2.1.1 Retribuzione ordinaria per il personale in servizio 5.000,00

212.500,00 215.000,00 212.500,001.2.1.2 Prestazioni straordinarie per il personale in servizio -2.500,00

235.000,00 220.000,00 235.000,001.2.1.3 Indennità varie per il personale in servizio 15.000,00

4.000,00 4.000,00 4.000,001.2.1.4 Indennità di trasferta per il personale in servizio

380.000,00 155.000,00 155.000,00 155.000,001.2.1.6 Fondo incentivante per il personale in servizio

55.000,00 46.000,00 55.000,001.2.1.7 Indennità di funzione 9.000,00

90.000,00 84.000,00 90.000,001.2.1.8 Indennità ente ex art. 26 comma 5 6.000,00

27.000,00 26.000,00 27.000,001.2.1.9 Indennità ente ex art. 26 comma 4 1.000,00

212.000,00 170.000,00 212.000,001.2.1.10 Indennità video 42.000,00

180.000,00 120.000,00 180.000,001.2.1.11 Buoni pasto 60.000,00

380.000,00 2.585.500,00

2.450.000,00 2.585.500,00

135.500,00TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

1.2.2 FORMAZIONE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

30.000,00 30.000,00 27.500,001.2.2.1 Formazione per il personale in servizio

30.000,00

30.000,00 27.500,00TOTALE FORMAZIONE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

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Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




1.2.3 VIAGGI, VITTO E ALLOGGI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

10.000,00 40.000,00 35.000,00 45.800,001.2.3.1 Viaggi, vitto e alloggi per il personale in servizio 5.000,00

10.000,00 40.000,00

35.000,00 45.800,00

5.000,00TOTALE VIAGGI, VITTO E ALLOGGI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

1.2.4 ALTRE SPESE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

10.000,00 40.000,00 40.000,00 45.800,001.2.4.1 Altre spese per il personale in servizio

10.000,00 40.000,00

40.000,00 45.800,00TOTALE ALTRE SPESE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

1.2.5 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI A CARICO

DELL'ENTE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

145.000,00 620.000,00 595.000,00 615.000,001.2.5.1 Contributi previdenziali ed assistenziali a carico dell'azienda per il personale

in servizio

25.000,00

145.000,00 620.000,00

595.000,00 615.000,00

25.000,00TOTALE CONTRIBUTI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI A CARICO

DELL'ENTE PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

545.000,00 3.315.500,00 3.150.000,00 3.319.600,00 165.500,00TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO

1.3 ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI

1.3.1 LIBRI , CANCELLERIA, FOTOCOPIATURE E TESSERINI

10.000,00 60.000,00 46.000,00 64.000,001.3.1.1 Libri, Riviste, Giornali ed altre pubblicazioni 14.000,00

2.500,00 35.000,00 24.000,00 34.375,001.3.1.2 Materiale di cancelleria 11.000,00

12.500,00 95.000,00

70.000,00 98.375,00

25.000,00TOTALE LIBRI , CANCELLERIA, FOTOCOPIATURE E TESSERINI

1.3.2 PULIZIA E SPEDIZIONI

2.600,00 35.000,00 30.000,00 34.400,001.3.2.1 Spese di pulizia 5.000,00

33.000,00 20.000,00 10.000,00 48.600,001.3.2.2 Spese di spedizione 10.000,00

35.600,00 55.000,00

40.000,00 83.000,00

15.000,00TOTALE PULIZIA E SPEDIZIONI

1.3.3 CONSULENZE

14.000,001.3.3.1 Assistenza e consulenze legali

10.000,00 35.000,00 35.000,00 41.250,001.3.3.2 Consulenze amministrative e tecniche

95.000,00 250.000,00 60.000,00 316.250,001.3.3.4 Assistenza in giudizio 190.000,00

37.000,00 100.000,00 60.000,00 125.500,001.3.3.5 Pareri e consulenze legali 40.000,00

156.000,00 385.000,00

155.000,00 483.000,00

230.000,00TOTALE CONSULENZE

1.3.4 NOLEGGI E LICENZE D'USO

8.500,00 45.000,00 40.000,00 49.000,001.3.4.1 Noleggi vari 5.000,00

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Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




8.500,00 45.000,00

40.000,00 49.000,00

5.000,00TOTALE NOLEGGI E LICENZE D'USO

1.3.5 PRESTAZIONI DI SERVIZI

180.000,00 1.030.000,00 675.000,00 1.110.000,001.3.5.1 Prestazione di servizi 355.000,00

180.000,00 1.030.000,00

675.000,00 1.110.000,00

355.000,00TOTALE PRESTAZIONI DI SERVIZI

1.3.6 PRESTAZIONI PROFESSIONALI

16.000,00 200.000,00 200.000,00 198.000,001.3.6.1 Prestazioni professionali

16.000,00 200.000,00

200.000,00 198.000,00TOTALE PRESTAZIONI PROFESSIONALI

1.3.7 PREMI DI ASSICURAZIONE

45.000,00 35.000,00 45.000,001.3.7.1 Premi di Assicurazione 10.000,00

45.000,00

35.000,00 45.000,00

10.000,00TOTALE PREMI DI ASSICURAZIONE

1.3.9 COLLABORAZIONI

1.3.9.1 Collaborazioni

TOTALE COLLABORAZIONI

1.3.10 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI A CARICO DELL'ENTE PER

COLLABORAZIONI

1.3.10.1 Contributi previdenziali a carico dell'ente per collaborazioni

TOTALE CONTRIBUTI PREVIDENZIALI A CARICO DELL'ENTE PER

COLLABORAZIONI

1.3.11 RIMBORSI SPESE

1.3.11.1 Rimborsi spese

TOTALE RIMBORSI SPESE

1.3.12 SPESE CONDUZIONE AUTOVETTURA

500,00 10.000,00 10.000,00 9.625,001.3.12.1 Spese conduzione autovettura

500,00 10.000,00

10.000,00 9.625,00TOTALE SPESE CONDUZIONE AUTOVETTURA

1.3.15 MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE PER LA CATEGORIA

150.000,00 950.000,00 150.000,001.3.15.1 Manifestazioni ed iniziative per la categoria -950.000,00

150.000,00 950.000,00

150.000,00-950.000,00

TOTALE MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE PER LA CATEGORIA

559.100,00 1.865.000,00 2.175.000,00 2.226.000,00-310.000,00TOTALE ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI

1.4 SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI

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Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




1.4.1 CANONI DI LOCAZIONE

1.120.000,00 1.116.000,00 1.120.000,001.4.1.1 Canoni di locazione 4.000,00

1.120.000,00

1.116.000,00 1.120.000,00

4.000,00TOTALE CANONI DI LOCAZIONE

1.4.2 ONERI CONDOMINIALI

3.000,00 55.000,00 55.000,00 55.000,001.4.2.1 Oneri condominiali

3.000,00 55.000,00

55.000,00 55.000,00TOTALE ONERI CONDOMINIALI

1.4.3 MANUTENZIONE E RIPARAZIONE ORDINARIA

15.000,00 178.000,00 175.000,00 177.000,001.4.3.1 Manutenzione e riparazione ordinaria su mobili ed immobili 3.000,00

15.000,00 178.000,00

175.000,00 177.000,00

3.000,00TOTALE MANUTENZIONE E RIPARAZIONE ORDINARIA

1.4.4 MANUTENZIONE E RIPARAZIONE STRAORDINARIA

1.500,00 30.000,00 10.000,00 28.875,001.4.4.1 Manutenzione e riparazione straordinaria su mobili ed immobili 20.000,00

1.500,00 30.000,00

10.000,00 28.875,00

20.000,00TOTALE MANUTENZIONE E RIPARAZIONE STRAORDINARIA

1.4.5 TELEFONIA

1.670,00 15.000,00 10.000,00 15.270,001.4.5.1 Telefonia fissa 5.000,00

3.000,00 25.000,00 30.000,00 25.700,001.4.5.2 Telefonia mobile -5.000,00

4.670,00 40.000,00

40.000,00 40.970,00TOTALE TELEFONIA

1.4.6 ENERGIA ELETTRICA

70.000,00 65.000,00 70.000,001.4.6.1 Energia elettrica 5.000,00

70.000,00

65.000,00 70.000,00

5.000,00TOTALE ENERGIA ELETTRICA

1.4.7 RISCALDAMENTO E CONDIZIONAMENTO

55.000,00 55.000,00 55.000,001.4.7.1 Riscaldamento e condizionamento

55.000,00

55.000,00 55.000,00TOTALE RISCALDAMENTO E CONDIZIONAMENTO

24.170,00 1.548.000,00 1.516.000,00 1.546.845,00 32.000,00TOTALE SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI

1.5 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI

1.5.1 SPESE PUBBLICITARIE ISTITUZIONALI

50.000,00 50.000,001.5.1.1 Spese pubblicitarie istituzionali 50.000,00

50.000,00 50.000,00

50.000,00TOTALE SPESE PUBBLICITARIE ISTITUZIONALI

1.5.2 SPESE DI RAPPRESENTANZA

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




30.000,00 60.000,00 27.500,001.5.2.1 Spese di rappresentanza -30.000,00

30.000,00

60.000,00 27.500,00

-30.000,00TOTALE SPESE DI RAPPRESENTANZA

1.5.3 MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE A FAVORE DELLA CATEGORIA

2.920.000,00 2.719.655,001.5.3.1 Manifestazioni ed iniziative a favore della categoria 2.920.000,00

2.920.000,00 2.719.655,00

2.920.000,00TOTALE MANIFESTAZIONI ED INIZIATIVE A FAVORE DELLA

CATEGORIA

3.000.000,00 60.000,00 2.797.155,00 2.940.000,00TOTALE USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI

1.6 TRASFERIMENTI PASSIVI

1.6.1 CONTRIBUTI PATROCINIO ORDINI LOCALI

35.000,00 50.000,00 20.000,00 60.000,001.6.1.1 Contributi patrocinio ordini locali 30.000,00

35.000,00 50.000,00

20.000,00 60.000,00

30.000,00TOTALE CONTRIBUTI PATROCINIO ORDINI LOCALI

1.6.3 ADESIONI ORGANISMI

1.085.000,00 1.050.000,00 1.085.000,001.6.3.1 Adesione organismi internazionali 35.000,00

300.000,00 300.000,00 300.000,001.6.3.2 Adesione organismi nazionali

1.385.000,00

1.350.000,00 1.385.000,00

35.000,00TOTALE ADESIONI ORGANISMI

1.6.8 CONTRIBUTO ALLA SOCIETA' PARTECIPATA PRESS SRL

127.000,00 380.000,00 380.000,00 507.000,001.6.8.1 Contributo alla società partecipata Press srl

127.000,00 380.000,00

380.000,00 507.000,00TOTALE CONTRIBUTO ALLA SOCIETA' PARTECIPATA PRESS SRL

1.6.9 CONTRIBUTO FONDAZIONI

1.200.000,00 810.000,00 1.200.000,001.6.9.1 Contributo Fondazione 390.000,00

1.200.000,00

810.000,00 1.200.000,00

390.000,00TOTALE CONTRIBUTO FONDAZIONI

162.000,00 3.015.000,00 2.560.000,00 3.152.000,00 455.000,00TOTALE TRASFERIMENTI PASSIVI

1.7 ONERI FINANZIARI

1.7.1 SPESE E COMMISSIONI BANCARIE E POSTALI

5.000,00 2.000,00 5.000,001.7.1.1 Spese e commissioni bancarie 3.000,00

5.000,00

2.000,00 5.000,00

3.000,00TOTALE SPESE E COMMISSIONI BANCARIE E POSTALI

1.7.2 DIFFERENZE CAMBIO

1.000,00 1.000,00 1.000,001.7.2.1 Differenze cambio

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




1.000,00

1.000,00 1.000,00TOTALE DIFFERENZE CAMBIO

6.000,00 3.000,00 6.000,00 3.000,00TOTALE ONERI FINANZIARI

1.8 ONERI TRIBUTARI

1.8.1 IMPOSTE, TASSE E TRIBUTI VARI

25.000,00 350.000,00 350.000,00 343.750,001.8.1.1 Imposte, tasse e tributi vari

25.000,00 350.000,00

350.000,00 343.750,00TOTALE IMPOSTE, TASSE E TRIBUTI VARI

25.000,00 350.000,00 350.000,00 343.750,00TOTALE ONERI TRIBUTARI

1.9 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI

1.9.1 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI

1.000,00 1.000,00 1.000,001.9.1.1 Poste correttive e compensative di entrate correnti

1.000,00 1.000,00 1.000,001.9.1.2 Arrotondamenti passivi

2.000,00

2.000,00 2.000,00TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE

CORRENTI

2.000,00 2.000,00 2.000,00TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE

CORRENTI

1.10 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI

1.10.1 SPESE VARIE

4.000,00 45.000,00 45.000,00 44.900,001.10.1.1 Spese varie

4.000,00 45.000,00

45.000,00 44.900,00TOTALE SPESE VARIE

TOTALE

1.10.3 FONDO ART. 13 REG. AMMIN. E CONTABILITA'

230.000,00 360.000,00 230.000,001.10.3.1 Fondo art. 13 reg. ammin. e contabilità -130.000,00

230.000,00

360.000,00 230.000,00

-130.000,00TOTALE FONDO ART. 13 REG. AMMIN. E CONTABILITA'

4.000,00 275.000,00 405.000,00 274.900,00-130.000,00TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI

1.12 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

1.12.1 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




50.000,00 50.000,00 50.000,001.12.1.1 Accantonamento al trattamento di fine rapporto al personale

50.000,00

50.000,00 50.000,00TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

50.000,00 50.000,00 50.000,00TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE

RAPPORTO

1.454.270,00 16.273.377,00 12.000.000,00 16.452.627,00 4.273.377,00TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI


2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

2.2.1 HARDWARE

2.000,00 15.000,00 20.000,00 15.500,002.2.1.1 Hardware -5.000,00

2.000,00 15.000,00

20.000,00 15.500,00

-5.000,00TOTALE HARDWARE

2.2.2 SOFTWARE

2.000,00 15.000,00 20.000,00 15.500,002.2.2.1 Software -5.000,00

2.000,00 15.000,00

20.000,00 15.500,00

-5.000,00TOTALE SOFTWARE

2.2.3 MOBILI E MACCHINE D'UFFICIO

1.500,00 15.000,00 20.000,00 15.100,002.2.3.1 Mobili e macchine d'ufficio -5.000,00

1.500,00 15.000,00

20.000,00 15.100,00

-5.000,00TOTALE MOBILI E MACCHINE D'UFFICIO

2.2.4 IMPIANTI ED ALTRI BENI DUREVOLI

10.000,00 5.000,00 10.000,002.2.4.1 Impianti ed altri beni durevoli 5.000,00

10.000,00

5.000,00 10.000,00

5.000,00TOTALE IMPIANTI ED ALTRI BENI DUREVOLI

5.500,00 55.000,00 65.000,00 56.100,00-10.000,00TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE

2.4 CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI

2.4.1 DEPOSITI CAUZIONALI

5.000,00 5.000,00 5.000,002.4.1.1 Depositi cauzionali

5.000,00

5.000,00 5.000,00TOTALE DEPOSITI CAUZIONALI

2.4.2 ANTICIPAZIONI SU ESERCIZI FUTURI

10.000,00 10.000,00 10.000,002.4.2.1 Anticipazioni su esercizi futuri

10.000,00

10.000,00 10.000,00TOTALE ANTICIPAZIONI SU ESERCIZI FUTURI

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014




15.000,00 15.000,00 15.000,00TOTALE CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI

5.500,00 70.000,00 80.000,00 71.100,00-10.000,00TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE

3 TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO

3.1 USCITE PER PARTITE DI GIRO

3.1.1 RITENUTE ERARIALI

60.000,00 900.000,00 748.000,00 880.000,003.1.1.1 Ritenute erariali lavoratori dipendenti 152.000,00

30.000,00 600.000,00 300.000,00 600.000,003.1.1.3 Ritenute d'acconto 300.000,00

90.000,00 1.500.000,00

1.048.000,00 1.480.000,00

452.000,00TOTALE RITENUTE ERARIALI

3.1.2 RITENUTE PREVIDENZIALI

25.000,00 350.000,00 235.000,00 343.750,003.1.2.1 Ritenute previdenziali lavoratori dipendenti 115.000,00

1.000,00 2.000,00 900,003.1.2.3 Ritenute previdenziali lavoratori occasionali -1.000,00

25.000,00 351.000,00

237.000,00 344.650,00

114.000,00TOTALE RITENUTE PREVIDENZIALI

3.1.3 TRATTENUTE SINDACALI

4.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,003.1.3.1 Trattenute sindacali

4.000,00 10.000,00

10.000,00 10.000,00TOTALE TRATTENUTE SINDACALI

3.1.4 ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI

5.000,00 5.000,00 5.000,003.1.4.1 Anticipi su contributi ordini

5.000,00

5.000,00 5.000,00TOTALE ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI

3.1.5 ALTRE SPESE

55.000,00 100.000,00 50.000,003.1.5.1 Altre spese -45.000,00

55.000,00

100.000,00 50.000,00

-45.000,00TOTALE ALTRE SPESE

119.000,00 1.921.000,00 1.400.000,00 1.889.650,00 521.000,00TOTALE USCITE PER PARTITE DI GIRO

119.000,00 1.921.000,00 1.400.000,00 1.889.650,00 521.000,00TOTALE TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI

GIRO

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Codice

Previsioni di cassa

per l'anno 2015

Previsioni di

competenza per

l'anno 2015


2014





1.454.270,00 12.000.000,00 4.273.377,00 16.452.627,00 16.273.377,00TITOLO I - USCITE CORRENTI

5.500,00 80.000,00 -10.000,00 71.100,00 70.000,00TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE

119.000,00 1.400.000,00 521.000,00 1.889.650,00 1.921.000,00TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO

1.578.770,00 18.264.377,00 13.480.000,00 18.413.377,00 4.784.377,00Totale

18.413.377,00 18.264.377,00 4.784.377,00 13.480.000,00

1.578.770,00TOTALE USCITE COMPLESSIVE

TOTALE GENERALE 13.480.000,00 18.264.377,00 18.413.377,00 1.578.770,00 4.784.377,00

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CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI Anno 2015


ENTRATE

Anno 2014Anno 2015

COMPETENZA COMPETENZACASSA CASSA

Codice

14.404.130,00 11.610.200,00 14.509.130,00 11.691.459,00ENTRATE CONTRIBUTIVE1.1

111.000,00 220.800,00 111.000,00 220.800,00REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI1.9

1.811.247,00 232.000,00 1.855.247,00 375.970,00POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE

CORRENTI

1.10

216,00ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI1.11

A) TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 16.326.377,00 16.475.377,00 12.063.000,00 12.288.445,00

2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.297,00ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE2.2

15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00RISCOSSIONE DI CREDITI2.4

B) TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 17.000,00 17.000,00 17.000,00 17.297,00

1.921.000,00 1.400.000,00 1.921.000,00 2.660.049,00C) TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO3.1

18.264.377,00 13.480.000,00TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE 18.413.377,00 14.965.791,00

TOTALE A PAREGGIO 14.965.791,00 13.480.000,00 18.413.377,00 18.264.377,00

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10/10/2014

CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI Anno 2015


USCITE

Anno 2014Anno 2015

COMPETENZA COMPETENZACASSA CASSA

Codice

2.846.877,00 1.729.000,00 2.734.377,00 1.676.257,00USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE1.1

3.315.500,00 3.150.000,00 3.319.600,00 3.390.117,00ONERI PER IL PERSONALE IN SERVIZIO1.2

1.865.000,00 2.175.000,00 2.226.000,00 3.232.921,00ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI1.3

1.548.000,00 1.516.000,00 1.546.845,00 1.512.291,00SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI1.4

3.000.000,00 60.000,00 2.797.155,00 55.000,00USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI1.5

3.015.000,00 2.560.000,00 3.152.000,00 2.799.342,00TRASFERIMENTI PASSIVI1.6

6.000,00 3.000,00 6.000,00 2.834,00ONERI FINANZIARI1.7

350.000,00 350.000,00 343.750,00 345.382,00ONERI TRIBUTARI1.8

2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.055,00POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE

CORRENTI

1.9

275.000,00 405.000,00 274.900,00 416.000,00USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI1.10

50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE

RAPPORTO

1.12

A1) TITOLO I - USCITE CORRENTI 16.273.377,00 16.452.627,00 12.000.000,00 13.482.199,00

55.000,00 65.000,00 56.100,00 71.361,00ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE2.2

15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00CONCESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI2.4

B1) TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 70.000,00 71.100,00 80.000,00 86.361,00

1.921.000,00 1.400.000,00 1.889.650,00 1.397.231,00C1) TITOLO III - USCITE PER PARTITE DI GIRO3.1

18.264.377,00 13.480.000,00TOTALE USCITE COMPLESSIVE 18.413.377,00 14.965.791,00

TOTALE A PAREGGIO 14.965.791,00 13.480.000,00 18.413.377,00 18.264.377,00

RISULTATI DIFFERENZIALI

COMPETENZACOMPETENZ

Anno 2014Anno 2015

-1.193.754,00 63.000,00 22.750,00 53.000,00

Saldo di parte corrente (A-A1)

Situazione finanziaria

-69.064,00-63.000,00-54.100,00-53.000,00Saldo movimenti in c/capitale (B-B1)

-1.262.818,00-31.350,00

Indebitamento/Accreditamento netto (A+B-Quote in

CASSA CASSA

Avanzo/Disavanzo di competenza previsto

53.000,00 22.750,00 63.000,00 -1.193.754,00

(A+B+C) - (A1+B1+C1)

c/capitale debiti finanziari in scadenza)-(A1+B1)

(A-A1-Quote in c/cap. debiti finanziari in scadenza)

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10/10/2014

A) VALORE DELLA PRODUZIONE

1) Proventi e corrispettivi per la produzione delle prestazioni e/o servizi 14.404.130,00 11.610.200,002) Variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti

3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione

4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

5) Altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi di competenza dell'esercizio 1.812.247,00 233.000,00

Totale valore della produzione (A) 16.216.377,00 11.843.200,00

B) COSTI DELLA PRODUZIONE6) per materie prime, sussidiarie, consumo e merci 35.000,00 24.000,00 7) per servizi 2.253.000,00 2.496.000,00 8) per godimento beni di terzi 1.175.000,00 1.171.000,00 9) per il personale

a) salari e stipendi 2.615.500,00 2.480.000,00b) oneri sociali 620.000,00 595.000,00c) trattamento di fine rapporto 50.000,00 50.000,00d) trattamento di quiescenza e simili

e) altri costi 80.000,00 75.000,0010) Ammortamenti e svalutazioni

a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali 15.000,00 20.000,00b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali 40.000,00 45.000,00c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni

d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide

11) Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidisrie, di consumo e merci

12) Accantonamenti per rischi

13) Accantonamenti ai fondi per oneri

14) Oneri diversi di gestione 9.088.877,00 4.786.000,00

Totale Costi (B) 15.972.377,00 11.742.000,00

DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A - B) 244.000,00 101.200,00

C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI15) Proventi da partecipazioni

16) Altri proventi finanziari

a) di crediti iscritti nelle immobilizzazioni

b) di titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono

partecipazioni;

c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono

partecipazioni;

d) proventi diversi dai precedenti 112.000,00 221.800,0017) Interessi e altri oneri finanziari 6.000,00 3.000,00

Totale proventi ed oneri finanziari (15+16-17) 106.000,00 218.800,00

D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 18) Rivalutazioni:

a) di partecipazioni

b) di imobilizzazioni finanziarie

c) di titoli iscritti nell'attivo circolante

19) Svalutazioni: a) di partecipazioni

b) di imobilizzazioni finanziarie

c) di titoli iscritti nell'attivo circolante

Totale rettifiche di valore (18-19) 0,00 0,00

E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 20) Proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non sono iscrivibili al n.5)21) Oneri straordinari, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n.14)

22) Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo derivanti dalla gestione dei residui 0,00 0,00

23) sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo derivanti dalla gestione dei residui

Totale delle partite straordinarie (20-21+22-23) 0,00 0,00

Risultato prima delle imposte (A-B±C±D±E) 350.000,00 320.000,00

24) Imposte dell'esercizio 350.000,00 320.000,00

Avanzo/Disavanzo/Pareggio Economico 0,00 0,00

20142015



CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI Anno 2014

Fondo cassa iniziale 14.198.381,37

+ Residui attivi iniziali 6.174.505,08

- Residui passivi iniziali -2.343.649,94

= Avanzo di amministrazione iniziale 18.029.236,51

+ Entrate già accertate nell'esercizio 12.649.443,57

- Uscite già impegnate nell'esercizio -7.359.072,09

+/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio -624,00

-/+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio 6.339,75

= Avanzo di amministrazione alla data di redazione del bilancio 23.325.323,74

+ Entrate presunte per il restante periodo 830.556,43

- Uscite presunte per il restante periodo -6.120.927,91

+/- Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo -100.000,00

-/+ Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo 50.000,00

= Avanzo di amministrazione presunto al 31/12/2014 da applicare nel bilancio dell'anno 2015 17.984.952,26

L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2014 risulta così prevista

Parte Vincolata

al trattamento di fine rapporto al netto delle anticipazioni ed all'indennità di anzianità del pers. 1.873.161,02

ai fondi rischi ed oneri per cause sospese 401.000,00

Totale Parte Vincolata 2.274.161,02

Parte Disponibile

Avanzo utilizzato bilancio di previsione 2015 0,00

Parte di cui non si prevede l'utilizzazione nell'esercizio 2015 15.710.791,24

Totale Parte Disponibile 15.710.791,24

Totale Risultato di Amministrazione Presunto 17.984.952,26

TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIO NE PRESUNTO AL TERMINE DELL'ESERCIZIO 2014 (ALL'INIZIO

DELL'ESERCIZIO 2015)

preventivo 2015 preventivo 2016 preventivo 2017

TIT. I - ENTRATE CORRENTI 16.326.377,00€ 14.911.377,00€ 15.037.000,00€ cat. I - Entrate contributive 14.404.130,00€ 14.558.500,00€ 14.682.000,00€

entrate contributive dagli ordini 14.339.130,00€ 14.488.500,00€ 14.612.000,00€ entrate contributive dagli ordini c/conguagli 65.000,00€ 70.000,00€ 70.000,00€

cat. IX - Redditi e proventi patrimoniali 111.000,00€ 110.877,00€ 111.000,00€ interessi attivi su c/c bancari e postali 110.000,00€ 110.000,00€ 110.000,00€ altri interessi attivi 1.000,00€ 877,00€ 1.000,00€

cat. X - Poste correttive e compensative 1.811.247,00€ 242.000,00€ 244.000,00€ recuperi e rimborsi vari 117.747,00€ 120.000,00€ 120.000,00€

recupero contributo per organizzazione Congresso Rimini 2013 1.575.000,00€ -€ -€

sublocazione di immobili 116.500,00€ 120.000,00€ 122.000,00€ arrotondamenti attivi 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€ differenze cambi 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€

cat. XI - Entrate non classificabili in altre voci -€ -€ -€ proventi diversisopravvenienze attive -€

TIT. II - ENTRATE IN C/CAPITALE 17.000,00€ 17.000,00€ 17.000,00€ cat. I - Alienazione di immobili e diritti reali

alienazione di immobilicat. II - Alienazione di immobilizzazioni tecniche 2.000,00€ 2.000,00€ 2.000,00€

vendita mobili ed arredi 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€ cessione impianti 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€ liquidazione partecipazione azionaria -€

cat. IV - Riscossione di crediti 15.000,00€ 15.000,00€ 15.000,00€

CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DE GLI ESPERTI CONTABILI

BILANCIO PLURIENNALE




depositi cauzionali 5.000,00€ 5.000,00€ 5.000,00€ recupero anticipazioni 10.000,00€ 10.000,00€ 10.000,00€

TIT. III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO 1.921.000,00€ 1.921.000,00€ 1.921.000,00€ cat. I - Entrate per partite di giro 1.921.000,00€ 1.921.000,00€ 1.921.000,00€

RITENUTE ERARIALI LAV. DIPENDENTI 900.000,00€ 900.000,00€ 900.000,00€ RITENUTE D'ACCONTO 600.000,00€ 600.000,00€ 600.000,00€ RITENUTE PREV.LI LAV. DIPENDENTI 350.000,00€ 350.000,00€ 350.000,00€ RITENUTE PREV.LI LAV. OCCASIONALI 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€ TRATTENUTE SINDACALI 10.000,00€ 10.000,00€ 10.000,00€ ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI 5.000,00€ 5.000,00€ 5.000,00€ ALTRE ENTRATE 55.000,00€ 55.000,00€ 55.000,00€ TOTALE ENTRATE 18.264.377,00€ 16.849.377,00€ 16.975.000,00€ AVANZO D'AMM/NE INIZIALE PRESUNTOTOTALE A PAREGGIO 18.264.377,00€ 16.849.377,00€ 16.975.000,00€




TIT. I - USCITE CORRENTI 16.273.377,00€ 14.873.377,00€ 14.984.000,00€ cat. I - Uscite per gli organi dell'Ente 2.846.877,00€ 2.846.877,00€ 2.856.500,00€

indennità 879.583,00€ 879.583,00€ 880.000,00€ indennità di assenza dallo studio 826.294,00€ 826.294,00€ 826.500,00€ spese trasferta componenti organi istituzionali 771.000,00€ 771.000,00€ 775.000,00€ spese commissiomi di studio 370.000,00€ 370.000,00€ 375.000,00€

cat. II - Oneri per il personale in servizio 3.315.500,00€ 3.366.500,00€ 3.365.500,00€ retribuzioni ordinarie 1.415.000,00€ 1.415.000,00€ 1.415.000,00€ prestazioni straordinarie 212.500,00€ 212.500,00€ 212.500,00€ indennità varie 235.000,00€ 235.000,00€ 235.000,00€ indennità di trasferta 4.000,00€ 5.000,00€ 4.000,00€ fondo incentivante 155.000,00€ 155.000,00€ 155.000,00€ indennità di funzione 55.000,00€ 55.000,00€ 55.000,00€ indennità ente ex art. 26 comma 5 90.000,00€ 90.000,00€ 90.000,00€ indennità ente ex art. 26 comma 4 27.000,00€ 27.000,00€ 27.000,00€ indennità video 212.000,00€ 212.000,00€ 212.000,00€ buoni pasto 180.000,00€ 180.000,00€ 180.000,00€ formazione 30.000,00€ 30.000,00€ 30.000,00€ viaggi, vitto e alloggi 40.000,00€ 40.000,00€ 40.000,00€ altre spese per il personale 40.000,00€ 40.000,00€ 40.000,00€ fondo speciale per i rinnovi contrattuali in corso -€ 50.000,00€ 50.000,00€ contributi prev.li e ass.li 620.000,00€ 620.000,00€ 620.000,00€

cat. III - Acquisto beni di consumo e servizi 1.865.000,00€ 1.880.000,00€ 1.904.000,00€ libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 60.000,00€ 60.000,00€ 60.000,00€ materiale di cancelleria 35.000,00€ 35.000,00€ 36.000,00€




spese di pulizia 35.000,00€ 35.000,00€ 36.000,00€ spese di spedizione 20.000,00€ 20.000,00€ 20.000,00€ assistenza in giudizio 250.000,00€ 250.000,00€ 250.000,00€ pareri e consulenze legali 100.000,00€ 100.000,00€ 100.000,00€ consulenze amministrative e tecniche 35.000,00€ 35.000,00€ 35.000,00€ noleggi vari 45.000,00€ 47.000,00€ 48.000,00€ prestazioni di servizi 1.030.000,00€ 1.040.000,00€ 1.050.000,00€ prest.ni professionali 200.000,00€ 200.000,00€ 210.000,00€ premi di assicurazione 45.000,00€ 47.000,00€ 48.000,00€ spese conduzione autovettura 10.000,00€ 11.000,00€ 11.000,00€

cat. IV - Funzionamento uffici 1.548.000,00€ 1.567.000,00€ 1.580.000,00€ canoni di locazione 1.120.000,00€ 1.130.000,00€ 1.140.000,00€

oneri condominiali 55.000,00€ € 56.000,00 € 56.000,00 manutenzioni e riparazioni ordinarie 178.000,00€ 185.000,00€ 187.000,00€ manutenzioni e riparazioni straordinarie 30.000,00€ 30.000,00€ 30.000,00€ telefonia fissa 15.000,00€ 15.000,00€ 16.000,00€ telefonia mobile 25.000,00€ 25.000,00€ 25.000,00€ energia elettrica 70.000,00€ 70.000,00€ 70.000,00€ riscaldamento e condizionamento 55.000,00€ 56.000,00€ 56.000,00€

cat. V - Uscite per prestazioni istituzionali 3.000.000,00€ 1.580.000,00€ 1.675.000,00€ manifestazioni ed iniziative a fav. Categoria 2.920.000,00€ 1.500.000,00€ 1.610.000,00€ spese pubblicitarie istituzionali 50.000,00€ 50.000,00€ 50.000,00€ spese di rappresentanza 30.000,00€ 30.000,00€ 15.000,00€

cat. VI - Trasferimenti passivi 3.015.000,00€ 3.020.000,00€ 3.020.000,00€ contributi patrocinio Ordini locali 50.000,00€ 50.000,00€ 50.000,00€




contributo fondazione 1.200.000,00€ 1.200.000,00€ 1.200.000,00€ contributo alla società Press srl 380.000,00€ 380.000,00€ 380.000,00€ contributo alle società Congress srl -€ -€ -€ adesioni organismi nazionali 300.000,00€ 300.000,00€ 300.000,00€ adesioni organismi internazionali 1.085.000,00€ 1.090.000,00€ 1.090.000,00€

cat. VII - Oneri finanziari 6.000,00€ 6.000,00€ 6.000,00€ spese e commissioni bancarie 5.000,00€ 5.000,00€ 5.000,00€ differenze di cambio 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€

cat. VIII - Oneri tributari 350.000,00€ 350.000,00€ 350.000,00€ imposte, tasse e tributi vari 350.000,00€ 350.000,00€ 350.000,00€

cat. IX - Poste correttive e compensative 2.000,00€ 2.000,00€ 2.000,00€ poste corr.ve e comp.ve di entrate correnti 1.000,00€ € 1.000,00 € 1.000,00 arrotondamenti passivi 1.000,00€ € 1.000,00 € 1.000,00

cat. X - Uscite non altrove classificabili 275.000,00€ 205.000,00€ 175.000,00€ spese varie 45.000,00€ 45.000,00€ 45.000,00€ fondo art 13 reg. amm. e cont. 230.000,00€ 160.000,00€ 130.000,00€

cat. XII - Accantonamento al T.F.R. 50.000,00€ 50.000,00€ 50.000,00€ accantonamento al t.f.r. al personale 50.000,00€ 50.000,00€ 50.000,00€

TIT. II - USCITE IN C/CAPITALE 70.000,00€ 55.000,00€ 70.000,00€ cat. I - Acquisizione di beni di uso durevole -€ -€ -€

ristrutturazione immobile piazza Repubblica -€ cat. II - Acquisizione di immobilizzazioni tecniche 55.000,00€ 40.000,00€ 55.000,00€

hardware 15.000,00€ 10.000,00€ 15.000,00€ software 15.000,00€ 10.000,00€ 15.000,00€ mobili e macchine d'ufficio 15.000,00€ 10.000,00€ 15.000,00€




impianti 10.000,00€ 10.000,00€ 10.000,00€ cat. III - Partecipazioni e acq. valori mobiliari -€ -€ -€

partecipazioni in società ed in associazioni culturali -€ cat. IV - Concessioni di crediti ed anticipazioni 15.000,00€ 15.000,00€ 15.000,00€

depositi cauzionali 5.000,00€ 5.000,00€ 5.000,00€ anticipazioni su esercizi futuri 10.000,00€ 10.000,00€ 10.000,00€

cat. V - Indennità di anzianità e similari -€ -€ -€ indennità di anzianità al personale cessato -€

TIT. III - USCITE PER PARTITE DI GIRO 1.921.000,00€ 1.921.000,00€ 1.921.000,00€ cat. I - Uscite per partite di giro 1.921.000,00€ 1.921.000,00€ 1.921.000,00€

RITENUTE ERARIALI LAV. DIPENDENTI 900.000,00€ 900.000,00€ 900.000,00€ RITENUTE D'ACCONTO 600.000,00€ 600.000,00€ 600.000,00€ RITENUTE PREV.LI LAV. DIPENDENTI 350.000,00€ 350.000,00€ 350.000,00€ RITENUTE PREV.LI LAV. OCCASIONALI 1.000,00€ 1.000,00€ 1.000,00€ TRATTENUTE SINDACALI 10.000,00€ 10.000,00€ 10.000,00€ ANTICIPI SU CONTRIBUTI ORDINI 5.000,00€ 5.000,00€ 5.000,00€ ALTRE SPESE 55.000,00€ 55.000,00€ 55.000,00€ TOTALE USCITE 18.264.377,00€ 16.849.377,00€ 16.975.000,00€

AVANZO D'AMM/NE FINALE PRESUNTOTOTALE A PAREGGIO 18.264.377,00€ 16.849.377,00€ 16.975.000,00€

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