BESCHLUSSNIEDERSCHRIFT DES A VERBALE DI DELIBERAZIONE … · e contabile delle rispettive...

BESCHLUSSNIEDERSCHRIFT DESGENERALDIREKTORS

A VERBALE DI DELIBERAZIONE DELDIRETTORE GENERALE

Nr. 2018-A-000411

vom/del 17.07.2018Der VIZE-GENERALDIREKTOR

Lanthaler Thomas

unterstützt vom VIZE-GESCHÄFTSFÜHRENDEN

coadiuvato dal IL VICE DIRETTORESANITARIODöcker Roland

vom GESCHÄFTSFÜHRENDENVERWALTUNGSDIREKTOR

dal DIRETTORE AMMINISTRATIVOREGGENTETait Umberto

und vom VIZE-PFLEGEDIREKTOR e dal VICE DIRETTORE TECNICOASSISTENZIALETratter Konrad

fasst folgenden BESCHLUSSmit BETREFF:

adotta la seguente DELIBERAZIONEcon OGGETTO:

Berichtigung von materiellen Fehlern im BeschlussNr. 2018-A-000228 vom 28.04.2018 betreffend'Südtiroler Sanitätsbetrieb - Genehmigung derHaushaltsabrechnung (Gewinn- undVerlustrechnung, Vermögensrechnung und Anhang)für das Geschäftsjahr 2017'.

Correzione di errori materiali nella delibera n. 2018-A-000228 del 28.04.2018 riguardante 'AziendaSanitaria dell'Alto Adige - Approvazione del bilancio(conto economico, stato patrimoniale e notaintegrativa) relativo all'esercizio 2017.

Ausgearbeitet von: HEK Huber Ernst Paul Redatta da: HEK Huber Ernst Paul

Der Verantwortliche des Verfahrens: Huber Ernst Paul Il responsabile del procedimento: Huber Ernst Paul

Gutachten der Landesregierung Estremi approvazione Giunta Provinciale

Firmenbezeichnung:SANITÄTSBETRIEB DER AUTONOMEN PROVINZ BOZEN

SPARKASSENSTRASSE NR. 4 - 39100 BOZEN

Ragione sociale:AZIENDA SANITARIA DELLA PROVINCIA AUTONOMA DI BOLZANO

VIA CASSA DI RISPARMIO NR. 4 - 39100 BOLZANO

Il IL VICE DIRETTORE GENERALE

B DELIBERAZIONE con OGGETTO:

Redatta da: HEK Huber Ernst Paul

Der Verantwortliche des Verfahrens: Huber Ernst Paul Il responsabile del procedimento: Huber Ernst Paul

Der Verantwortliche des Verfahrens haftet für die fachlicheund buchha l t e r i sche Ordnungsmäß igke i t se ine rdurchgeführten Handlungen, welche mit dem betreffendenVerfahren verbunden sind, gemäss Art. 13, Absatz 4 des L.G.Nr. 17 vom 22.10.1993 i.g.F.

l responsabile del procedimento risponde della regolarità tecnicae contabile delle rispettive operazioni svolte connesse alprocedimento in oggetto ai sensi dell’art. 13, comma 4 della L.P.n. 17 del 22.10.1993 i.f.v.

Berichtigung von materiellen Fehlern imBeschluss Nr. 2018-A-000228 vom 28.04.2018betreffend 'Südtiroler Sanitätsbetrieb -Genehmigung der Haushaltsabrechnung(Gewinn- und Verlustrechnung,Vermögensrechnung und Anhang) für dasGeschäftsjahr 2017'.

Correzione di errori materiali nella delibera n.2018-A-000228 del 28.04.2018 riguardante'Azienda Sanitaria dell'Alto Adige -Approvazione del bilancio (conto economico,stato patrimoniale e nota integrativa) relativoall'esercizio 2017.

Ausgearbeitet von: HEK Huber Ernst Paul

VORBEREITET VON:PREDISPOSTO DA:

ZUGUNSTEN VON:A FAVORE DI:

CODE BETREFF:CODICE OGGETTO:

KONTO:CONTO:

ANZAHL BEIGELEGTER DOKUMENTE:NUMERO DOCUMENTI ALLEGATI:

5

4

07.Wirtschafts-und Finanzabteilung07.Rip. Az. Economico Finanziaria

SEITEN:PAGINE: 6

Diese Maßnahme wurde nach Anhören der/desBezirksdirektorin/s angenommen

Il presente atto è stato adottato avendo sentito la direttrice/Ildirettore di comprensorio

BESCHLUSS mit BETREFF:

BESCHLUSS mit BETREFF: C DELIBERAZIONE con OGGETTO:

Redatta da: HEK Huber Ernst Paul

Berichtigung von materiellen Fehlern imBeschluss Nr. 2018-A-000228 vom 28.04.2018betreffend 'Südtiroler Sanitätsbetrieb -Genehmigung der Haushaltsabrechnung(Gewinn- und Verlustrechnung,Vermögensrechnung und Anhang) für dasGeschäftsjahr 2017'.

Correzione di errori materiali nella delibera n.2018-A-000228 del 28.04.2018 riguardante'Azienda Sanitaria dell'Alto Adige -Approvazione del bilancio (conto economico,stato patrimoniale e nota integrativa) relativoall'esercizio 2017.

Ausgearbeitet von: HEK Huber Ernst Paul

DER GESCHÄFTSFÜHRENDENVERWALTUNGSDIREKTOR / IL DIRETTORE

AMMINISTRATIVO REGGENTE

DER VIZE-GESCHÄFTSFÜHRENDENSANITÄTSDIREKTOR / IL IL VICE DIRETTORE

SANITARIO

DER VIZE-PFLEGEDIREKTOR / IL VICE DIRETTORETECNICO ASSISTENZIALE

Tait Umberto Döcker RolandTratter Konrad

DER VIZE-GENERALDIREKTOR / IL IL VICE DIRETTORE GENERALE

Lanthaler Thomas

VERÖFFENTLICHUNGSBESCHEID RELAZIONE DI PUBBLICAZIONE

Dieser Beschluss ist an der Amtstafel desSüdtiroler Sanitätsbetriebes am

II presente verbale è stato pubblicato all'albodell'Azienda Sanitaria dell’Alto Adige il giorno

19.07.2018

angeschlagen worden und wird für zehnaufeinanderfolgende Tage veröffentlicht bleiben. e rimarrà esposto per dieci giorni consecutivi.

19.07.2018Bozen, den Bolzano

Tait Umberto

Für die Richtigkeit der Abschrift für dieAutonome Provinz Bozen

und für den internen Gebrauch.

Copia conforme all'originale, per laProvincia Autonoma di Bolzanoe per uso interno.

Bozen, den Bolzano

GESCHÄFTSFÜHRENDEN VERWALTUNGSDIREKTOR DIRETTORE AMMINISTRATIVO REGGENTE

DIRETTORE AMMINISTRATIVO REGGENTEGESCHÄFTSFÜHRENDEN VERWALTUNGSDIREKTOR

Tait Umberto

BolzanoBozen, den

Copia conforme all'originale,per uso amministrativo.

Für die Richtigkeit der Abschrift,für den Amtsgebrauch.

Betreff: Berichtigung von materiellen Fehlern imBeschluss Nr. 2018-A-000228 vom 28.04.2018betreffend „Südtiroler Sanitätsbetrieb - Genehmigungder Haushaltsabrechnung (Gewinn- undVerlustrechnung, Vermögensrechnung und Anhang) fürdas Geschäftsjahr 2017“.

Oggetto: Correzione di errori materiali nelladelibera n. 2018-A-000228 del 28.04.2018riguardante “Azienda Sanitaria dell’Alto Adige -Approvazione del bilancio (conto economico, statopatrimoniale e nota integrativa) relativo all’esercizio2017.

Der Generaldirektor, unterstützt vomSanitätsdirektor, vom geschäftsführendenVerwaltungsdirektor und von der Pflegedirektorin,bzw. deren Stellvertreter, wie auf dem Deckblattangegeben:

Il Direttore Generale coadiuvato dal Direttoresanitario, dal Direttore amministrativoreggente e dalla Direttrice tecnico-assistenziale, rispettivamente i loro sostituti,come risulta dal frontespizio:

vorausgeschickt, dass der Generaldirektor dieHaushaltsabrechnung für das Geschäftsjahr 2017 desSüdtiroler Sanitätsbetriebes mit Beschluss Nr. 2018-A-000228 vom 28.04.2018 genehmigt hat;

premesso, che il direttore generale ha approvato ilbilancio d’esercizio 2017 dell’Azienda Sanitaria condelibera n° 2018-A-000228 del 28.04.2018;

festgehalten, dass die Landesregierung oben genanntenBeschluss in der Sitzung vom 12.06.2018 überprüft undmit Maßnahme Nr. 21/Amt.7.1 – Uff. 7.1 genehmigt, denSanitätsbetrieb jedoch aufgefordert hat, das Detail derForderungen und Verbindlichkeiten mit einer Fälligkeitvon weniger und mehr als 12 Monaten, welches aus derVermögensaufstellung hervorgeht, zu berichtigen undletzteres mit dem Anhang in Einklang zu bringen;

constatato che, nella riunione del 12.06.2018 lagiunta provinciale ha controllato ed approvato conmisura n° 21/Uff. 7.1 la delibera sopra citata, hainvitato l’azienda sanitaria a rettificare il dettagliodei crediti e debiti con una scadenza fino ed oltre 12mesi così come risulta dallo stato patrimoniale e adarmonizzare quest’ultimo con la nota integrativa;

festgehalten, dass im Zuge der Abfassung derHaushaltsabrechnung, nach erfolgter Überprüfung derKorrektheit der Vermögensaufstellung, einige Tabellendes Bilanzanhanges neu formatiert wurden, wodurchsich Verschiebungen in den Formelbezügen derVermögensaufstellung ergeben haben, welche zu einerfehlerhaften Unterteilung der Forderungen undVerbindlichkeiten, in solche mit einer Fälligkeit bis 12Monate und über 12 Monate in derVermögensaufstellung geführt haben;

constatato che, nel corso della predisposizione delbilancio d’esercizio, dopo aver verificato lacorrettezza dei valori dello stato patrimoniale,alcune tabelle della nota integrativa sono stateformattate nuovamente, con la conseguenza dispostamenti nei riferimenti delle formule dello statopatrimoniale, i quali hanno portato ad unasuddivisione non corretta dei crediti e debiti con unascadenza fino a 12 mesi ed oltre 12 mesi nello statopatrimoniale;

festgehalten weiters, dass durch die fehlerhafteAusweisung der kurz- und langfristigen Forderungen undVerbindlichkeiten in der Vermögensaufstellung, in derFolge im Bericht des Generaldirektors die„Neuklassifizierte Vermögenssituation“ (Punkt 6.2.c.3),die entsprechenden „Indizes der Vermögensgebarung“(Punkt 6.2.c.4) und die „Wirtschaftlich-vermögensbezogenen Indikatoren“ (Punkt 6.2.c.5),samt dazugehörigen Kommentaren, ebenfalls fehlerhaftausgewiesen wurden;

notato inoltre che, con la redazione errata deicrediti a breve e lungo termine nello statopatrimoniale, di conseguenza nella relazione deldirettore generale lo “Stato patrimonialericlassificato” (Punto 6.2.c.3), le corrispondenti“Indici patrimoniali” (Punto 6.2.c.4) e gli “Indicieconomico-patrimonali” (Punto 6.2.c.5), inclusi icommenti correlati, sono altresì stati esposti conerrori;

festgehalten, dass diese Fehler vor Genehmigung derHaushaltsabrechnung 2017 nicht mehr bemerkt wurden;

notato che questi errori non sono stati percepitiprima dell’approvazione del bilancio d’esercizio2017;

für notwendig erachtet, die Unterteilung derForderungen und Verbindlichkeiten in kurzfristige undlangfristige in der Vermögensaufstellung, auch im Sinneder Aufforderung des Landes, zu berichtigen und diesesomit in Einklang mit dem Anhang zu bringen;

ritenuto necessario, anche ai sensi dell’invitoespresso dalla Provincia, di rettificare lasuddivisione dei crediti e debiti a breve e a lungotermine nello stato patrimoniale e di garantire inquesto modo la riconciliazione con la notaintegrativa;

Digital unterschriebenes und gemäß den Gesetzesbestimmungen verwahrtes Dokument - Documento firmato digitalmente e conservato a norma di legge

deshalb für notwendig erachtet, die mit Beschluss Nr.228 vom 28.04.2018 genehmigte Vermögensaufstellungund die Punkte 6.2.c.3 „NeuklassifizierteVermögenssituation“, 6.2.c.4 „Indizes derVermögensgebarung“ und 6.2.c.5 „Wirtschaftlich-vermögensbezogene Indikatoren“ des Berichtes durchdie mit gegenständlicher Maßnahme zu genehmigendenDokumenten zu ersetzen;

quindi ritenuto necessario, di sostituire lo statopatrimoniale ed i punti 6.2.c.3 “Stato patrimonialericlassificato”, 6.2.c.4 “Indici patrimoniali” e 6.2.c.5“Indici economico-patrimoniali” della relazione,approvati con delibera n° 228 del 28.04.2018 con idocumenti da approvare con il presenteprovvedimento;

festgehalten, dass sich die oben beschriebenenBerichtigungen ausschließlich auf das Detail der kurz-und langfristigen Forderungen und Verbindlichkeitenbeziehen und dass somit die mit Beschluss Nr. 228/2018genehmigten Gesamtwerte der Vermögensaufstellungsich nicht ändern;

constatato che, le rettifiche sopra descritte siriferiscono esclusivamente al dettaglio dei crediti edebiti a breve e lungo termine e che i valoricomplessivi dello stato patrimoniale approvati condelibera n° 228/2018, non cambieranno;

dafürgehalten weiters, zumal der Haushaltsabrechnung2017 aus Zeitgründen nur die italienische Version desBerichtes des Kollegiums der Rechnungsrevisorenbeigelegt wurde, den Beschluss 228/2018 mit derdeutschen Version des Revisorenberichtes zuintegrieren;

ritenuto opportuno inoltre, poiché al bilanciod’esercizio 2017 per motivi di tempo è statoallegato solamente la versione italiana dellarelazione del collegio dei revisori dei conti, diintegrare la delibera 228/2018 con la versionetedesca della medesima;

für notwendig erachtet, dem Assessorat für Gesundheitund dem Aufsichtsamt des Landes eine Kopie desgegenständlichen Beschlusses zu übermitteln;

ritenuto necessario, di inviare una copia di questadelibera all’Assessorato alla Sanità ed all’ufficio divigilanza della Provincia;

dafürgehalten und für notwendig erachtet, auf derHomepage des Sanitätsbetriebes die berichtigte Versionder Haushaltsabrechnung 2017 zu veröffentlichen;

ritenuto opportuno e necessario, di pubblicare sulsito dell’azienda sanitaria la versione corretta delbilancio d’esercizio 2017;

nach Einsichtnahme in die Artikel 6(Haushaltsabrechnung), 7 (Grundsätze und Kriterien fürdie Erstellung der Haushaltsabrechnung), und 8(Geschäftsergebnis) des Landesgesetzes 5. November2001 Nr. 14 betreffend „Bestimmungen im BereichPlanung, Buchhaltung, Controlling und Vertragstätigkeitdes Landesgesundheitsdienstes“;

visti gli articoli 6 (bilancio di esercizio), 7 (principi ecriteri di redazione del bilancio) e 8 (risultato diesercizio) della legge provinciale 5 novembre 2001n. 14 riguardante “Norme in materia diprogrammazione, contabilità, controllo di gestioneed attività contrattuale del Servizio sanitarioprovinciale”;

nach Einsichtnahme in die verschiedenen “Richtlinien”für die allgemeine Buchhaltung laut Artikel 10 desgenannten Landesgesetzes 14/2001, welche vomzuständigen Amt des Landesgesundheitsassessorateserstellt und seinerzeit dem Sanitätsbetrieb übermitteltworden sind, sowie insbesondere in die „technisch-buchhalterischen Richtlinien für die Erstellung derHaushaltsabrechnung 2017 des Sanitätsbetriebes derAutonomen Provinz Bozen“, die mit Schreiben Prot. Nr.233993 p_bz vom 04.04.2018 der Direktorin des Amtesfür Gesundheitsökonomie des Landesgesundheits-assessorates übermittelt worden sind;

viste le diverse “direttive” di contabilità generale dicui all’articolo 10 della citata legge provinciale14/2001 predisposte dal competente Ufficiodell’Assessorato provinciale alla Salute e a suotempo trasmesse all’Azienda Sanitaria, nonché inparticolare, le “direttive tecnico-contabili per laredazione del bilancio di esercizio 2017 dell’AziendaSanitaria della Provincia Autonoma di Bolzano”trasmesse con note della direttrice dell’UfficioEconomia Sanitaria dell’Assessorato alla Salute prot.n. 233993 p_bz del 04.04.2018;

nach Einsichtnahme in den Beschluss der SüdtirolerLandesregierung Nr. 470 vom 26.03.2012 betreffend:„Genehmigung der Richtlinie für die allgemeineBuchhaltung an den Südtiroler Sanitätsbetrieb,betreffend den Bericht zur Gebarung, in Abänderungbzw. in Ergänzung der Richtlinie, die mit Beschluss Nr.1953/06 genehmigt worden ist“;

vista la delibera della Giunta Provinciale di Bolzanon. 470 del 26.03.2012 avente per oggetto“Approvazione della linea guida di contabilitàgenerale dell’Azienda Sanitaria dell’Alto Adige,relativa alla relazione sulla gestione a modifica edintegrazione della linea guida approvata condeliberazione n. 1953/06”;

nach Anhören der positiven Stellungnahmen desSanitätsdirektors, des geschäftsführendenVerwaltungsdirektors und der Pflegedirektorin, bzw.derer Stellvertreter;

sentiti i pareri favorevoli del Direttore sanitario, delDirettore amministrativo reggente e della Direttricetecnico-assistenziale, rispettivamente dei lorosostituti;


B E S C H L I E S S T D E L I B E R A

1) die berichtigte Vermögensaufstellung 2017, sowie dieberichtigten Punkte 6.2.c.3 „NeuklassifizierteVermögenssituation“, 6.2.c.4 „Indizes derVermögensgebarung“ und 6.2.c.5 „Wirtschaftlich-vermögensbezogene Indikatoren“ des Berichtes desGeneraldirektors zu genehmigen, wie dies ausbeigelegten Dokumenten, welche wesentlichenBestandteil dieses Beschlusses bilden, hervorgeht.

1) di approvare lo stato patrimoniale 2017 corretto,nonché i punti corretti 6.2.c.3 “Stato patrimonialericlassificato”, 6.2.c.4 “Indici patrimoniali” e6.2.c.5 “Indici economico-patrimoniali” della rela-zione del direttore generale, così come risulta dal-la documentazione allegata che fa parte integran-te della presente delibera.

2) die mit Beschluss Nr. 228 vom 28.04.2018genehmigte Vermögensaufstellung 2017 und diePunkte 6.2.c.3 „Neuklassifizierte Vermögenssituation“,6.2.c.4 „Indizes der Vermögensgebarung“ und 6.2.c.5„Wirtschaftlich-vermögensbezogene Indikatoren“ desBerichtes des Generaldirektors durch die mitgegenständlicher Maßnahme genehmigtenDokumenten zu ersetzen und dem Beschluss diedeutsche Version des Berichtes derRechnungsrevisoren gemäß Anlage beizulegen.

2) di sostituire lo stato patrimoniale 2017 ed i punti6.2.c.3 “Stato patrimoniale riclassificato”, 6.2.c.4“Indici patrimoniali” e 6.2.c.5 “Indici economico-patrimoniali” della relazione del direttore generaleapprovati con delibera n° 228 del 28.04.2018 coni documenti approvati dal presente provvedimen-to, nonché di allegare alla delibera la versione te-desca della relazione dei revisori dei conti.

3) festzuhalten, dass gegenständlicher Beschluss nichtder aufsichtsbehördlichen Überprüfung durch dieLandesverwaltung unterliegt, dass zuInformationszwecken jedoch eine Kopie an dasAssessorat für Gesundheit und an das Aufsichtsamtübermittelt wird.

3) di dare atto che la presente delibera non è sog-getta alla verifica tramite l’autorità di vigilanza,per motivi di informazione però, una copia verràtrasmessa all’ Assessorato alla Sanità e all’ufficiodi vigilanza.

4) die berichtigte Version der Haushaltsabrechnung 2017auf der Homepage des Sanitätsbetriebes zuveröffentlichen.

4) di pubblicare la versione corretta del bilancio d’e-sercizio 2017 sul sito dell’azienda sanitaria.

Gegenständliche Maßnahme ist mit Rekurs innerhalb derFallfrist von 60 Tagen ab dem Zeitpunkt in dem derBetroffene volle Kenntnis davon erlangt hat, vor demRegionalen Verwaltungsgericht der Autonomen ProvinzBozen anfechtbar.

Il presente provvedimento è impugnabile conricorso da proporsi nel termine perentorio di 60giorni, decorrenti dalla piena conoscenza delprovvedimento medesimo, avanti al TribunaleAmministrativo Regionale per la Provincia Autonomadi Bolzano

Bestätigt und unterfertigt: Confermato e sottoscritto:

Beschluss von Ernst Huber ausgearbeitet, von Ernst Huber geschrieben Delibera elaborata da Ernst Huber, scritta da Ernst Huber


STATO PATRIMONIALE Importi : Euro

ATTIVO

SCHEMA DI BILANCIO

Decreto Interministeriale del 20 marzo 20132017 2016 Delta 2016 - 2017

Importo %

A) IMMOBILIZZAZIONI

I Immobilizzazioni immateriali 282.602.335,65 276.040.803,44 6.561.532,21 2,38%

1) Costi d'impianto e di ampliamento - - - -

2) Costi di ricerca e sviluppo - - - -

3) Diritti di brevetto e di utilizzazione delle opere dell'ingegno - - - -

4) Immobilizzazioni immateriali in corso e acconti 115.457.284,59 113.863.867,96 1.593.416,63 1,40%

5) Altre immobilizzazioni immateriali 167.145.051,06 162.176.935,48 4.968.115,58 3,06%

II Immobilizzazioni materiali 39.980.354,43 35.765.476,63 4.214.877,80 11,78%

1) Terreni - - - -

a) Terreni disponibili - - - -

b) Terreni indisponibili - - - -

2) Fabbricati - - - -

a) Fabbricati non strumentali (disponibili) - - - -

b) Fabbricati strumentali (indisponibili) - - - -

3) Impianti e macchinari - - - -

4) Attrezzature sanitarie e scientifiche 20.858.166,65 21.889.692,81 1.031.526,16- -4,71%

5) Mobili e arredi 6.622.560,58 6.043.762,70 578.797,88 9,58%

6) Automezzi 894.850,99 701.153,95 193.697,04 27,63%

7) Oggetti d'arte 135.104,23 129.104,23 6.000,00 4,65%

8) Altre immobilizzazioni materiali 6.343.275,65 4.526.295,13 1.816.980,52 40,14%

9) Immobilizzazioni materiali in corso e acconti 5.126.396,33 2.475.467,81 2.650.928,52 107,09%

Entro 12 mesi Oltre 12 mesi

III 1.450.000,00 52.193.373,22 53.941.994,54 50.852.207,95 3.089.786,59 6,08%

1) Crediti finanziari 1.450.000,00 52.193.373,22 53.643.373,22 50.576.044,48 3.067.328,74 6,06%

a) Crediti finanziari v/Stato - - - - - -

b) Crediti finanziari v/Regione - - - - - -

c) Crediti finanziari v/partecipate - - - - - -

d) Crediti finanziari v/altri 1.450.000,00 52.193.373,22 53.643.373,22 50.576.044,48 3.067.328,74 6,06%

2) Titoli 298.621,32 276.163,47 22.457,85 8,13%

a) Partecipazioni 298.621,32 276.163,47 22.457,85 8,13%

b) Altri titoli - - - -

Totale A) 376.524.684,62 362.658.488,02 13.866.196,60 3,82%

AZIENDA SANITARIA DELLA PROVINCIA AUTONOMA DI BOLZANO

Immobilizzazioni finanziarie (con separata indicazione, per ciascuna voce dei

crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo )

1 / 6Digital unterschriebenes und gemäß den Gesetzesbestimmungen verwahrtes Dokument - Documento firmato digitalmente e conservato a norma di legge


ATTIVO

SCHEMA DI BILANCIO


Importo %

B) ATTIVO CIRCOLANTE

I Rimanenze 40.250.067,12 39.189.772,52 1.060.294,60 2,71%

1) Rimanenze beni sanitari 37.625.610,49 36.626.702,20 998.908,29 2,73%

2) Rimanenze beni non sanitari 2.624.456,63 2.563.070,32 61.386,31 2,40%

3) Acconti per acquisti beni sanitari - - - -

4) Acconti per acquisti beni non sanitari - - - -


II 268.935.281,40 86.934.788,87 355.870.070,27 311.155.685,49 44.714.384,78 14,37%

1) Crediti v/Stato 512.146,55 - 512.146,55 912.603,60 400.457,05- -43,88%

a) Crediti v/Stato - parte corrente 475.443,40 - 475.443,40 - 475.443,40 -

1) Crediti v/Stato per spesa corrente e acconti - - - - - -

2) Crediti v/Stato - altro 475.443,40 - 475.443,40 - 475.443,40 -

b) Crediti v/Stato - investimenti - - - - - -

c) Crediti v/Stato - per ricerca - - - - - -

1) Crediti v/Ministero della Salute per ricerca corrente - - - - - -

2) Crediti v/Ministero della Salute per ricerca finalizzata - - - - - -

3) Crediti v/Stato per ricerca - altre Amministrazioni centrali - - - - - -

4) Crediti v/Stato - investimenti per ricerca - - - - - -

d) Crediti v/prefetture 36.703,15 - 36.703,15 912.603,60 875.900,45- -95,98%

2) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma 251.510.361,24 86.934.788,87 338.445.150,11 291.091.310,70 47.353.839,41 16,27%

a) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma - parte corrente 206.525.361,24 - 206.525.361,24 163.565.950,22 42.959.411,02 26,26%

1) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per spesa corrente 206.525.361,24 - 206.525.361,24 163.431.767,42 43.093.593,82 26,37%

a) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per finanziamento sanitario

ordinario corrente 199.227.176,83 - 199.227.176,83 161.656.189,72 37.570.987,11 23,24%

b) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per finanziamento sanitario

aggiuntivo corrente LEA- - - - - -

c) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per finanziamento sanitario

aggiuntivo corrente extra LEA- - - - - -

d) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per spesa corrente - altro 7.298.184,41 - 7.298.184,41 1.775.577,70 5.522.606,71 311,03%

2) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per ricerca - - - 134.182,80 134.182,80- -100,00%

b) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma - patrimonio netto 44.985.000,00 86.934.788,87 131.919.788,87 127.525.360,48 4.394.428,39 3,45%

1)Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per finanziamento per investimenti

44.985.000,00 86.934.788,87 131.919.788,87 127.525.360,48 4.394.428,39 3,45%

2)Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per incremento fondo di dotazione

- - - - - -

3) Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per ripiano perdite - - - - - -

4)Crediti v/Regione o Provincia Autonoma per ricostituzione risorse da investimenti esercizi precedenti

- - - - - -

3) Crediti v/Comuni 91.136,10 - 91.136,10 85.562,68 5.573,42 6,51%

4) Crediti v/aziende sanitarie pubbliche e acconto quota FSR da distribuire 124.566,49 - 124.566,49 88.529,67 36.036,82 40,71%

a) Crediti v/aziende sanitarie pubbliche della Regione - - - - - -

b) Crediti v/aziende sanitarie pubbliche fuori Regione 124.566,49 - 124.566,49 88.529,67 36.036,82 40,71%

5) 2.071.558,86 - 2.071.558,86 1.967.374,88 104.183,98 5,30%

6) Crediti v/Erario 127.902,07 - 127.902,07 2.801.530,99 2.673.628,92- -95,43%

7) Crediti v/altri 14.497.610,09 - 14.497.610,09 14.208.772,97 288.837,12 2,03%

III Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni - - - -

1) Partecipazioni che non costituiscono immobilizzazioni - - - -

2) Altri titoli che non costituiscono immobilizzazioni - - - -

IV Disponibilità liquide 39.669.916,93 45.449.216,97 5.779.300,04- -12,72%

1) Cassa 471.045,28 478.027,43 6.982,15- -1,46%

2) Istituto Tesoriere 39.044.670,00 44.820.969,88 5.776.299,88- -12,89%

3) Tesoreria Unica - - - -

4) Conto corrente postale 154.201,65 150.219,66 3.981,99 2,65%

Totale B) 435.790.054,32 395.794.674,98 39.995.379,34 10,11%

C) RATEI E RISCONTI ATTIVI

I Ratei attivi - - - -

II Risconti attivi 4.947.320,44 4.795.105,99 152.214,45 3,17%

Totale C) 4.947.320,44 4.795.105,99 152.214,45 3,17%

TOTALE ATTIVO (A+B+C) 817.262.059,38 763.248.268,99 54.013.790,39 7,08%

D) CONTI D'ORDINE

1) Canoni di leasing ancora da pagare - - - -

2) Depositi cauzionali - - - -

3) Beni in comodato 1.031.122.667,59 994.719.505,07 36.403.162,52 3,66%

4) Altri conti d'ordine 28.384.625,42 28.290.628,09 93.997,33 0,33%

Totale D) 1.059.507.293,01 1.023.010.133,16 36.497.159,85 3,57%

Crediti (con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili

oltre l'esercizio successivo )

Crediti v/società partecipate e/o enti dipendenti della Regione



PASSIVO E PATRIMONIO NETTO

SCHEMA DI BILANCIO


Importo %

A) PATRIMONIO NETTO

I Fondo di dotazione 49.070.783,80- 49.109.333,29- 38.549,49 -0,08%

II Finanziamenti per investimenti 417.859.661,15 397.717.744,78 20.141.916,37 5,06%

1) Finanziamenti per beni di prima dotazione 41.899.935,98 43.230.997,84 1.331.061,86- -3,08%

2) Finanziamenti da Stato per investimenti 1.170,00 1.170,00 - 0,00%

a) Finanziamenti da Stato ex art. 20 Legge 67/88 - - - -

b) Finanziamenti da Stato per ricerca - - - -

c) Finanziamenti da Stato - altro 1.170,00 1.170,00 - 0,00%

3) Finanziamenti da Regione per investimenti 375.686.091,63 354.268.417,64 21.417.673,99 6,05%

4) Finanziamenti da altri soggetti pubblici per investimenti 7.484,52 - 7.484,52 -

5) Finanziamenti per investimenti da rettifica contributi in conto esercizio 264.979,02 217.159,30 47.819,72 22,02%

III Riserve da donazioni e lasciti vincolati ad investimenti 1.561.055,97 2.043.425,53 482.369,56- -23,61%

IV Altre riserve 17.414.599,66 1.285.730,64 16.128.869,02 1254,45%

V Contributi per ripiano perdite - - - -

VI Utili (perdite) portati a nuovo 22.298.234,38 18.846.722,23 3.451.512,15 18,31%

VII Utile (perdita) dell'esercizio 12.691.479,80 19.451.512,15 6.760.032,35- -34,75%

Totale A) 422.754.247,16 390.235.802,04 32.518.445,12 8,33%

B) FONDI PER RISCHI ED ONERI

1) Fondi per imposte, anche differite - - - -

2) Fondi per rischi 39.849.729,79 15.630.567,12 24.219.162,67 154,95%

3) Fondi da distribuire - - - -

4) Quota inutilizzata contributi di parte corrente vincolati 67.008,13 189.738,29 122.730,16- -64,68%

5) Altri fondi oneri 4.453.359,81 5.665.502,60 1.212.142,79- -21,40%

Totale B) 44.370.097,73 21.485.808,01 22.884.289,72 106,51%

C) TRATTAMENTO FINE RAPPORTO

1) Premi operosità 452.940,11 817.033,93 364.093,82- -44,56%

2) TFR personale dipendente 95.952.717,74 98.761.681,86 2.808.964,12- -2,84%

Totale C) 96.405.657,85 99.578.715,79 3.173.057,94- -3,19%

D)


1) Mutui passivi - - - - - -

2) Debiti v/Stato 47.786,29 - 47.786,29 51.340,87 3.554,58- -6,92%

3) Debiti v/Regione o Provincia Autonoma 1.865.418,34 33.384.154,41 35.249.572,75 37.162.108,19 1.912.535,44- -5,15%

4) Debiti v/Comuni 1.089.817,32 - 1.089.817,32 1.102.718,48 12.901,16- -1,17%

5) Debiti v/aziende sanitarie pubbliche 768.814,01 - 768.814,01 1.516.593,57 747.779,56- -49,31%

a) - - - - - -

b) - - - - - -

c) - - - - - -

d) - - - - - -

e) - - - - - -

f) 768.814,01 - 768.814,01 1.516.593,57 747.779,56- -49,31%

6) Debiti v/società partecipate e/o enti dipendenti della Regione 539.112,64 - 539.112,64 664.316,27 125.203,63- -18,85%

7) Debiti v/fornitori 79.733.523,90 - 79.733.523,90 80.132.381,80 398.857,90- -0,50%

8) Debiti v/Istituto Tesoriere 61.807,59 - 61.807,59 72.786,89 10.979,30- -15,08%

9) Debiti tributari 33.696.746,47 - 33.696.746,47 32.646.406,89 1.050.339,58 3,22%

10) Debiti v/altri finanziatori - - - - - -

11) Debiti v/istituti previdenziali, assistenziali e sicurezza sociale 32.679.006,87 0,00- 32.679.006,87 29.414.885,87 3.264.121,00 11,10%

12) Debiti v/altri 69.825.474,96 - 69.825.474,96 69.148.732,18 676.742,78 0,98%

Totale D) 220.307.508,39 33.384.154,41 253.691.662,80 251.912.271,01 1.779.391,79 0,71%

E) RATEI E RISCONTI PASSIVI

1) Ratei passivi - - - -

2) Risconti passivi 40.393,84 35.672,14 4.721,70 13,24%

Totale E) 40.393,84 35.672,14 4.721,70 13,24%

TOTALE PASSIVO E PATRIMONIO NETTO (A+B+C+D+E) 817.262.059,38 763.248.268,99 54.013.790,39 7,08%

F) CONTI D'ORDINE

1) Canoni di leasing ancora da pagare - - - -

2) Depositi cauzionali - - - -

3) Beni in comodato 1.031.122.667,59 994.719.505,07 36.403.162,52 3,66%

4) Altri conti d'ordine 28.384.625,42 28.290.628,09 93.997,33 0,33%

Totale F) 1.059.507.293,01 1.023.010.133,16 36.497.159,85 3,57%

Debiti v/aziende sanitarie pubbliche fuori Regione

DEBITI (con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo)

AZIENDA SANITARIA DELLA PROVINCIA AUTONOMA DI BOLZANO

Debiti v/aziende sanitarie pubbliche della Regione per spesa corrente e mobilità

Debiti v/aziende sanitarie pubbliche della Regione per finanziamento sanitario

aggiuntivo corrente LEA Debiti v/aziende sanitarie pubbliche della Regione per finanziamento sanitario

aggiuntivo corrente extra LEA

Debiti v/aziende sanitarie pubbliche della Regione per altre prestazioni

Debiti v/aziende sanitarie pubbliche della Regione per versamenti a patrimonio

netto


2017 2016

Betrag %

A) ANLAGEVERMÖGEN

I Immaterielles Anlagevermögen 282.602.335,65 276.040.803,44 6.561.532,21 2,38%

1) Kosten für Erweiterung und Einrichtung - - - -

2) Kosten für Forschung und Entwicklung - - - -

3) Patentrechte und Rechte zur Nutzung von geistigem Eigentum - - - -

4) In Herstellung befindliche immaterielle Anlagegüter und Anzahlungen 115.457.284,59 113.863.867,96 1.593.416,63 1,40%

5) Sonstige immaterielle Anlagegüter 167.145.051,06 162.176.935,48 4.968.115,58 3,06%

II Materielles Anlagevermögen 39.980.354,43 35.765.476,63 4.214.877,80 11,78%

1) Grundstücke - - - -

a) Verfügbare Grundstücke - - - -

b) Nicht verfügbare Grundstücke - - - -

2) Gebäude - - - -

a) Nicht instrumentelle Gebäude (verfügbar) - - - -

b) Instrumentelle Gebäude (nicht verfügbar) - - - -

3) Maschinen und maschinelle Anlagen - - - -

4) Medizinische und wissenschaftliche Geräte 20.858.166,65 21.889.692,81 1.031.526,16- -4,71%

5) Einrichtung und Ausstattung 6.622.560,58 6.043.762,70 578.797,88 9,58%

6) Fuhrpark 894.850,99 701.153,95 193.697,04 27,63%

7) Kunstgegenstände 135.104,23 129.104,23 6.000,00 4,65%

8) Sonstige materielle Anlagegüter 6.343.275,65 4.526.295,13 1.816.980,52 40,14%

9) In Herstellung befindliche materielle Anlagegüter und Anzahlungen 5.126.396,33 2.475.467,81 2.650.928,52 107,09%

Innerhalb 12 Monaten

Über 12 Monaten

III 1.450.000,00 52.193.373,22 53.941.994,54 50.852.207,95 3.089.786,59 6,08%

1) Finanzielle Forderungen 1.450.000,00 52.193.373,22 53.643.373,22 50.576.044,48 3.067.328,74 6,06%

a) Finanzielle Forderungen gegenüber dem Staat - - - - - -

b) Finanzielle Forderungen gegenüber der Region - - - - - -

c) Finanzielle Forderungen gegenüber Beteiligten - - - - - -

d) Finanzielle Forderungen gegenüber anderen 1.450.000,00 52.193.373,22 53.643.373,22 50.576.044,48 3.067.328,74 6,06%

2) Wertpapiere 298.621,32 276.163,47 22.457,85 8,13%

a) Beteiligungen 298.621,32 276.163,47 22.457,85 8,13%

b) Andere Wertpapiere - - - -

Summe A) 376.524.684,62 362.658.488,02 13.866.196,60 3,82%

BILANZSCHEMAInterministerielles Dekret vom 20. März 2013

Delta 2016 - 2017

Finanzielles Anlagevermögen (mit separater Angabe, für jeden

Forderungsposten, der innerhalb des darauffolgenden Geschäftsjahres fälligen

Beträge)

SANITÄTSBETRIEB DER AUTONOMEN PROVINZ BOZEN

VERMÖGENSAUFSTELLUNGBeträge : Euro

AKTIVA


2017 2016

Betrag %


Delta 2016 - 2017


AKTIVA

B) UMLAUFVERMÖGEN

I Lagerbestände 40.250.067,12 39.189.772,52 1.060.294,60 2,71%

1) Lagerbestände sanitäre Güter 37.625.610,49 36.626.702,20 998.908,29 2,73%

2) Lagerbestände nicht sanitäre Güter 2.624.456,63 2.563.070,32 61.386,31 2,40%

3) Anzahlungen auf Ankäufe sanitärer Güter - - - -

4) Anzahlungen auf Ankäufe nicht sanitärer Güter - - - -


Über 12 Monaten

II 268.935.281,40 86.934.788,87 355.870.070,27 311.155.685,49 44.714.384,78 14,37%

1) Forderungen gegenüber dem Staat 512.146,55 - 512.146,55 912.603,60 400.457,05- -43,88%

a) Forderungen gegenüber dem Staat - laufender Anteil 475.443,40 - 475.443,40 - 475.443,40 -

1)Forderungen gegenüber dem Staat für laufende Ausgaben und Anzahlungen

- - - - - -

2) Forderungen gegenüber dem Staat - Sonstiges 475.443,40 - 475.443,40 - 475.443,40 -

b) Forderungen gegenüber dem Staat - Investitionen - - - - - -

c) Forderungen gegenüber dem Staat - für Forschung - - - - - -

1) Forderungen gegenüber Gesundheitsministerium für laufende Forschung - - - - - -

2)Forderungen gegenüber Gesundheitsministerium für zielgerichtete Forschung

- - - - - -

3)Forderungen gegenüber dem Staat für Forschung - andere Zentralverwaltungen

- - - - - -

4) Forderungen gegenüber dem Staat - Investitionen für Forschung - - - - - -

d) Forderungen gegenüber Präfekturen 36.703,15 - 36.703,15 912.603,60 875.900,45- -95,98%

2) Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz 251.510.361,24 86.934.788,87 338.445.150,11 291.091.310,70 47.353.839,41 16,27%

a) 206.525.361,24 - 206.525.361,24 163.565.950,22 42.959.411,02 26,26%

1)Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für laufende Ausgaben

206.525.361,24 - 206.525.361,24 163.431.767,42 43.093.593,82 26,37%

a) Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für

ordentliche laufende Gesundheitsfinanzierung199.227.176,83 - 199.227.176,83 161.656.189,72 37.570.987,11 23,24%

b) Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für

zusätzliche laufende Gesundheitsfinanzierung WBS- - - - - -

c) Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für

zusätzliche laufende Gesundheitsfinanzierung außerhalb WBS- - - - - -

d) Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für laufende

Ausgaben - Sonstiges7.298.184,41 - 7.298.184,41 1.775.577,70 5.522.606,71 311,03%

2) Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für Forschung - - - 134.182,80 134.182,80- -100,00%

b) 44.985.000,00 86.934.788,87 131.919.788,87 127.525.360,48 4.394.428,39 3,45%

1)Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für Finanzierung von Investitionen

44.985.000,00 86.934.788,87 131.919.788,87 127.525.360,48 4.394.428,39 3,45%

2)Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für Erhöhung des Ausstattungskapitals

- - - - - -

3)Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz für Verlustausgleich

- - - - - -

4)Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz zur Wiederherstellung Ressourcen für Investitionen vorhergehender Geschäftsjahre

- - - - - -

3) Forderungen gegenüber Gemeinden 91.136,10 - 91.136,10 85.562,68 5.573,42 6,51%

4) 124.566,49 - 124.566,49 88.529,67 36.036,82 40,71%

a) Forderungen gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - - - - - -

b) 124.566,49 - 124.566,49 88.529,67 36.036,82 40,71%

5) 2.071.558,86 - 2.071.558,86 1.967.374,88 104.183,98 5,30%

6) Forderungen gegenüber der Staatskasse 127.902,07 - 127.902,07 2.801.530,99 2.673.628,92- -95,43%

7) Forderungen gegenüber Anderen 14.497.610,09 - 14.497.610,09 14.208.772,97 288.837,12 2,03%

III Finanzaktiva, die nicht Anlagevermögen darstellen - - - -

1) Beteiligungen, die nicht Anlagevermögen darstellen - - - -

2) Andere Wertpapiere, die nicht Anlagevermögen darstellen - - - -

IV Liquide Mittel 39.669.916,93 45.449.216,97 5.779.300,04- -12,72%

1) Kassa 471.045,28 478.027,43 6.982,15- -1,46%

2) mit dem Schatzamtsdienst betrauten Bank 39.044.670,00 44.820.969,88 5.776.299,88- -12,89%

3) Einheitlicher Schatzamtsdienst - - - -

4) Postgirokonto 154.201,65 150.219,66 3.981,99 2,65%

Summe B) 435.790.054,32 395.794.674,98 39.995.379,34 10,11%

C) AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

I Antizipative Aktiva - - - -

II Transitorische Aktiva 4.947.320,44 4.795.105,99 152.214,45 3,17%

Summe C) 4.947.320,44 4.795.105,99 152.214,45 3,17%

SUMME AKTIVA (A+B+C) 817.262.059,38 763.248.268,99 54.013.790,39 7,08%

D) ORDNUNGSKONTEN

1) Noch zu bezahlende Leasingraten - - - -

2) Garantiedepots - - - -

3) Güter in Leihe 1.031.122.667,59 994.719.505,07 36.403.162,52 3,66%

4) Sonstige Ordnungskonten 28.384.625,42 28.290.628,09 93.997,33 0,33%

Summe D) 1.059.507.293,01 1.023.010.133,16 36.497.159,85 3,57%

Forderungen (mit separater Angabe, für jeden Posten, der nach dem

darauffolgenden Geschäftsjahr fälligen Beträge)

Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz - laufender Anteil

Forderungen gegenüber Region oder Autonomer Provinz - Eigenkapital

Forderungen gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben außerhalb der Region

Forderungen gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben und Anzahlung auf den zu verteilenden RGF

Forderungen gegenüber beteiligten Gesellschaften oder/und von der Region abhängige Körperschaften


PASSIVA UND EIGENKAPITAL

2017 2016

Betrag %

A) EIGENKAPITAL

I Ausstattungskapital 49.070.783,80- 49.109.333,29- 38.549,49 -0,08%

II Finanzierungen für Investitionen 417.859.661,15 397.717.744,78 20.141.916,37 5,06%

1) Finanzierungen für anfängliche Güterausstattung 41.899.935,98 43.230.997,84 1.331.061,86- -3,08%

2) Finanzierungen vom Staat für Investitionen 1.170,00 1.170,00 - 0,00%

a) Finanzierungen vom Staat ex Art. 20 Gesetz 67/88 - - - -

b) Finanzierungen vom Staat für Forschung - - - -

c) Finanzierungen vom Staat - sonstiges 1.170,00 1.170,00 - 0,00%

3) Finanzierungen von der Region für Investitionen 375.686.091,63 354.268.417,64 21.417.673,99 6,05%

4) Finanzierungen von anderen öffentlichen Subjekten für Investitionen 7.484,52 - 7.484,52 -

5) Finanzierungen für Investitionen aus Berichtigung laufende Beiträge 264.979,02 217.159,30 47.819,72 22,02%

III Rücklagen aus Schenkungen und Hinterlassenschaften, die an Investitionen gebunden sind 1.561.055,97 2.043.425,53 482.369,56- -23,61%

IV Sonstige Rücklagen 17.414.599,66 1.285.730,64 16.128.869,02 1254,45%

V Beiträge für Verlustausgleich - - - -

VI Gewinn- und Verlustvortrag 22.298.234,38 18.846.722,23 3.451.512,15 18,31%

VII Jahresgewinn oder Jahresverlust 12.691.479,80 19.451.512,15 6.760.032,35- -34,75%

Summe A) 422.754.247,16 390.235.802,04 32.518.445,12 8,33%

B) RISIKO- UND ABGABENRÜCKSTELLUNGEN

1) Rückstellungen für Steuern, auch aufgeschobene - - - -

2) Rückstellungen für Risiken 39.849.729,79 15.630.567,12 24.219.162,67 154,95%

3) Rückstellungen zur Verteilung - - - -

4) Nicht verwendeter Anteil laufender, verwendungsgebundener Beiträge 67.008,13 189.738,29 122.730,16- -64,68%

5) Sonstige Abgabenrückstellungen 4.453.359,81 5.665.502,60 1.212.142,79- -21,40%

Summe B) 44.370.097,73 21.485.808,01 22.884.289,72 106,51%

C) ABFERTIGUNG

1) Leistungsprämie 452.940,11 817.033,93 364.093,82- -44,56%

2) Abfertigung lohnabhängiges Personal 95.952.717,74 98.761.681,86 2.808.964,12- -2,84%

Summe C) 96.405.657,85 99.578.715,79 3.173.057,94- -3,19%

D)


Über 12 Monaten

1) Passivdarlehen - - - - - -

2) Verbindlichkeiten gegenüber dem Staat 47.786,29 - 47.786,29 51.340,87 3.554,58- -6,92%

3) Verbindlichkeiten gegenüber der Region oder Autonomen Provinz 1.865.418,34 33.384.154,41 35.249.572,75 37.162.108,19 1.912.535,44- -5,15%

4) Verbindlichkeiten gegenüber den Gemeinden 1.089.817,32 - 1.089.817,32 1.102.718,48 12.901,16- -1,17%

5) Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben 768.814,01 - 768.814,01 1.516.593,57 747.779,56- -49,31%

a) - - - - - -

b) - - - - - -

c) - - - - - -

d) - - - - - -

e) - - - - - -

f) 768.814,01 - 768.814,01 1.516.593,57 747.779,56- -49,31%

6) 539.112,64 - 539.112,64 664.316,27 125.203,63- -18,85%

7) Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten 79.733.523,90 - 79.733.523,90 80.132.381,80 398.857,90- -0,50%

8) 61.807,59 - 61.807,59 72.786,89 10.979,30- -15,08%

9) Steuerverbindlichkeiten 33.696.746,47 - 33.696.746,47 32.646.406,89 1.050.339,58 3,22%

10) Verbindlichkeiten gegenüber anderen Geldgebern - - - - - -

11) 32.679.006,87 0,00- 32.679.006,87 29.414.885,87 3.264.121,00 11,10%

12) Sonstige Verbindlichkeiten 69.825.474,96 - 69.825.474,96 69.148.732,18 676.742,78 0,98%

Summe D) 220.307.508,39 33.384.154,41 253.691.662,80 251.912.271,01 1.779.391,79 0,71%

E) PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

1) Antizipative Passiva - - - -

2) Transitorische Passiva 40.393,84 35.672,14 4.721,70 13,24%

Summe E) 40.393,84 35.672,14 4.721,70 13,24%

SUMME PASSIVA UND EIGENKAPITAL (A+B+C+D+E) 817.262.059,38 763.248.268,99 54.013.790,39 7,08%

F) ORDNUNGSKONTEN

1) Noch zu bezahlende Leasingraten - - - -

2) Garantiedepots - - - -

3) Güter in Leihe 1.031.122.667,59 994.719.505,07 36.403.162,52 3,66%

4) Sonstige Ordnungskonten 28.384.625,42 28.290.628,09 93.997,33 0,33%

Summe F) 1.059.507.293,01 1.023.010.133,16 36.497.159,85 3,57%

Verbindlichkeiten gegenüber Fürsorge-, Vorsorge- und Sozialversicherungseinrichtungen

VERBINDLICHKEITEN (mit separater Angabe, für jeden Posten, der nach dem darauffolgenden Geschäftsjahr fälligen Beträge)

Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region für

laufende Ausgaben und MobilitätVerbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region für

zusätzliche laufende Gesundheitsfinanzierung WBSVerbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region für

zusätzliche laufende Gesundheitsfinanzierung außerhalb WBS

Verbindlichkeiten gegenüber der mit dem Schatzamtsdienst betrauten Bank

Verbindlichkeiten gegenüber beteiligten Gesellschaften und/oder von der Region abhängige Körperschaften

Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben außerhalb der Region




Delta 2016 - 2017


Eigenkapitaleinzahlungen


sonstige Leistungen


pagina n. 101

6.2.c.3 Stato patrimoniale riclassificato

Rappresenta uno stato patrimoniale riclassificato secondo un criterio finanziario puro costituito da Impieghi (investimenti in attesa di realizzo) e Fonti (finanziamenti in attesa di restituzione). Gli impieghi sono distinti in base al loro grado di liquidità e le fonti secondo il loro gradi di esigibilità.

La distinzione tra corrente e immobilizzato/consolidato è costituita dal riferimento temporale dei 12 mesi.

Tabella 6.2.c.3 SP riclassificato:

importi al31.12.2017

ATTIVO IMMOBILIZZATO

Totale immobilizzazioni immateriali (I) 282.602.335,65

Totale immobilizzazioni materiali (II) 39.980.354,43

Totale immobilizzazioni finanziarie oltre 12 mesi (III): 52.491.994,54

crediti finanziari (immobilizzazioni finanziarie oltre 12 mesi) 52.193.373,22

titoli (immobilizzaz finanziarie) 298.621,32

crediti oltre 12 mesi 86.934.788,87

TOTALE ATTIVO IMMOBILIZZATO 462.009.473,49

ATTIVO CIRCOLANTE

Totale rimanenze (I) 40.250.067,12

risconti attivi 4.947.320,44

DISPONIBILITÁ NON LIQUIDE 45.197.387,56

ratei attivi -

immobilizzazioni finanziarie entro 12 mesi 1.450.000,00

Crediti entro 12 mesi (II) 268.935.281,40

DISPONIBILITÁ LIQUIDE DIFFERITE 270.385.281,40

Att. fin. che non costituiscono imm.ni (III) -

Totale disponibilità liquide (IV) 39.669.916,93

DISPONIBILITÁ LIQUIDE IMMEDIATE 39.669.916,93

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 355.252.585,89

TOTALE IMPIEGHI 817.262.059,38

Impieghi


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importi al31.12.2017

PATRIMONIO NETTO (CAPITALIZZAZIONI)

Fondo di dotazione (I) 49.070.783,80-

Finanziamenti per investimenti (II) 417.859.661,15

Riserve da donazioni e lasciti vincolati ad investimenti e altre riserve (III-IV) 18.975.655,63

Contributi per ripiani perdite (V) -

Utili (Perdite) portati a nuovo (VI) 22.298.234,38

Utile (Perdita) dell'esercizio (VII) 12.691.479,80

TOTALE PATRIMONIO NETTO (CAPITALIZZAZIONI) 422.754.247,16

REDIMIBILITÀ (PASSIVO CONSOLIDATO)

Fondi rischi e oneri oltre 12 mesi 38.400.000,00

Fondi TFR oltre 12 mesi 91.405.657,85

Debiti oltre 12 mesi 33.384.154,41

TOTALE REDIMIBILITÀ (PASSIVO CONSOLIDATO) 163.189.812,26

ESIGIBILITÀ (PASSIVITÀ A BREVE)

fondi rischi e oneri entro 12 mesi 5.970.097,73

fondi TFR entro 12 mesi 5.000.000,00

Debiti entro 12 mesi 220.307.508,39

Ratei e risconti passivi 40.393,84

TOTALE ESIGIBILITÀ ( PASSIVITÀ A BREVE) 231.317.999,96

TOTALE FONTI 817.262.059,38

Fonti

6.2.c.4 Indici patrimoniali

Tabella 6.2.c.4.a indici patrimoniali attivo: Consuntivo Consuntivo Consuntivo

2015 2016 2017

elasticità impieghi attivo circolante / totale impieghi 36,62% 39,65% 43,47%

rigidità impieghi attivo immobilizzato / totale impieghi 63,38% 60,35% 56,53%

ANALISI ATTIVO

impieghi

Gli indici di elasticità e di rigidità degli impieghi indicano la capacità dell'Azienda di modificare la propria struttura produttiva. Rispetto al 2016 si registra una maggior elasticità (aumenta la parte dell’attivo circolante nel patrimonio complessivo di ca. 52.600.000 €) ed un minor grado di rigidità (in proporzione l’attivo immobilizzato cresce meno dell’attivo circolante).

Tabella 6.2.c.4.b indici patrimoniali passivo:

Consuntivo Consuntivo Consuntivo

2015 2016 2017

capitalizzazione patrimonio netto / totale fonti 51,21% 51,13% 51,73%

indebitamento (esigibilità + redimibilità) / totale fonti 48,79% 48,87% 48,27%

primario patrimonio netto / attivo immobilizzato netto 80,80% 84,72% 91,50%

secondario(patrimonio netto + passivo consolidato) / attivo immobilizzato netto

111,55% 113,22% 126,83%

ANALISI PASSIVO

fonti

margine di struttura

L’indice di capitalizzazione evidenzia la combinazione tra capitale di rischio e mezzi di terzi. Rispetto al 2016, visto l’aumento del patrimonio netto (di circa 32,5 milioni di €), la relativa quota è aumentata rispetto al totale delle fonti (totale passività), mentre è


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diminuito il capitale di terzi (nonostante i maggiori accantonamenti per rischi e oneri (+22,88 milioni), la riduzione del fondo TFR (-3,2 milioni) ed i maggiori debiti per 1,78 milioni di €.

L’indice di indebitamento esprime la misura dei debiti (si vedano le osservazioni fatte per l’indice di capitalizzazione) che diminuisce rispetto al 2016.

L’indice di struttura primario (margine di struttura primario) indica in quale misura il patrimonio netto finanzia le immobilizzazioni al netto dei fondi. In proporzione l’attivo immobilizzato netto è cresciuto meno rispetto al patrimonio netto

L’indice di struttura secondario (margine di struttura secondario) evidenzia eventuali squilibri di struttura temporale tra attività e passività, misurando il rapporto tra le fonti di finanziamento aventi caratteristiche di stabilità e gli investimenti. L’indice del 2016 è in leggero miglioramento rispetto al 2015 e non evidenzia alcun squilibrio temporale tra attività e passività, essendo ampiamente superiore a 100. Nel 2017 l’indice è aumentato notevolmente, principalmente per il maggior accantonamento di 37.000.000 € al fondo rischi su liti ed arbitraggi e l’aumento del patrimonio netto nella misura di 32,5 mio. €.

0,00%20,00%40,00%60,00%80,00%

100,00%120,00%

2015 2016 2017

indici patrimoniali elas ticità impieghi

rigidità impieghi

fonti di capitalizzaz ione

fonti di indebitamento

margine di s truttura primario

margine di s truttura secondario

Tabella 6.2.c.4.c Indici patrimoniali di solvibilità: Consuntivo Consuntivo Consuntivo

2015 2016 2017

liquidità liquidità immediate / esigibilità 0,24 0,19 0,17

disponibilità (liquidità + disponibilità) / esigibilità 1,25 1,25 1,54

acid test liquidità immediate e differite / esigibilità 1,05 1,07 1,34

indici analisi finanziaria

ANALISI DELLA SOLVIBILITÁ

L’indice di liquidità misura la capacità dell'azienda di fronteggiare gli impegni a breve con le sole liquidità immediate. Un indice dello 0,17 testimonia che l’Azienda attraverso le disponibilità immediatamente liquide, può coprire solo il 17% circa delle passività a breve (debiti a breve, fondi rischi ed oneri e fondo TFR con scadenza entro 12 mesi).

L’indice di disponibilità valuta la solvibilità dell’azienda intesa come capacità di far fronte ai propri impegni a breve attraverso le disponibilità correnti. Il valore ottimale dell’indice è compreso tra 1 e 2. Nel caso specifico l’indice è pari a 1,54 dovuto al fatto che il totale dell’attivo circolante è aumentato di ca. 52.000.000 € mentre il totale esigibilità (passività a breve) è diminuito di ca. 10.000.000 €.

L’Acid test misura la capacità dell'azienda di fronteggiare tranquillamente gli impegni a breve, senza tenere conto del magazzino che per sua natura, pur essendo considerato elemento del capitale circolante può assumere una valenza minore in termini di “liquidità”. Nel caso di specie l’indice si attesta su valori lievemente superiori a 1, non evidenziando quindi squilibri di sorta.


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0,24 0,19 0,17

1,25 1,251,54

1,05 1,07

1,34

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

2015 2016 2017

indici patrimoniali solvibilità

acid te st

disponib ilità

liquidità

6.2.c.5 Indici economico-patrimoniali

Tabella 6.2.c.5 indici economico-patrimoniali:

Consuntivo Consuntivo Consuntivo

2015 2016 2017

1Indice di elastivitá finanziaria (capitale circolante netto/valore della produzione)

4,32% 4,86% 9,57%

2 Indice di onerositá (oneri finanziari/debiti finanziari) 56,89% 1498,24% 5,27%

3 Dilazione media dei debiti (debiti verso fornitori/acquisti*360gg) 59,13 59,00 57,94

Indici

L’indice di elasticità finanziaria è calcolato come rapporto tra il capitale circolante netto ed il valore della produzione, dove il CCN misura il margine residuo di attivo corrente al netto degli impegni a breve dell’Azienda. In questo senso segnala la capacità della gestione aziendale di produrre liquidità (immediata o differita) disponibile a breve termine.

Nel 2017, l’indice è notevolmente aumentato rispetto al 2016. Questo deriva dal fatto che i crediti con scadenza entro 12 mesi sono cresciuti per ca. 56.000.000 € mentre i fondi per rischi e oneri entro 12 mesi sono diminuiti per ca. 14.000.000 €; i contributi in c/esercizio da PAB sono aumentati di ca. 37.400.000 €.

L’indice di onerosità mostra l’onerosità delle scelte di finanziamento dell’azienda. È calcolato come rapporto tra oneri finanziari e capitale di terzi (risultanti dalla media delle passività di due anni consecutivi). Nel nostro caso, rispetto al 2016 l’indice è nel 2017 nuovamente fortemente migliorato (condizionato dai costi di finanziamento per la ex società Hospital Parking S.p.A. nell’anno 2016).

L’indicatore dilazione media dei debiti è dato dal rapporto fra i debiti verso i fornitori e gli acquisti di beni e servizi (al netto della mobilità passiva) moltiplicato per 360 giorni. Tale risultato misura i tempi medi di pagamento dei debiti verso fornitori. Rispetto agli anni precedenti, l’indice è rimasto stabile, o meglio è ulteriormente migliorato e va considerato un ottimo indice, se raffrontato con quello del restante territorio nazionale.


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6.2.c.3 neuklassifizierte Vermögenssituation

Diese stellt eine nach rein finanziellem Kriterium neu klassifizierte Vermögenssituation dar, unterteilt nach Mittelverwendung (realisierbare Investitionen) und Mitteldeckung (zurückzuzahlende Finanzierungen). Die Mittelverwendung ist aufgrund ihres Liquiditätsgrades, die Mittelherkunft aufgrund ihrer Fälligkeit gegliedert.

Die Unterscheidung zwischen laufend und Anlagevermögen/konsolidiert beruht auf einem Bezugszeitraum von 12 Monaten.

Tabelle 6.2.c.3 neuklassifizierte Vermögenssituation:

Beträge zum31.12.2017

ANLAGEVERMÖGEN

Summe immaterielles Anlagevermögen (I) 282.602.335,65

Summe materielles Anlagevermögen (II) 39.980.354,43

Summe Finanzanlagevermögen über 12 Monaten (III): 52.491.994,54

Finanzielle Forderungen (Finanzanlagevermögen über 12 Monaten) 52.193.373,22

Wertpapiere (Finanzanlagevermögen) 298.621,32

Forderungen über 12 Monaten 86.934.788,87

SUMME AKTIVES ANLAGEVERMÖGEN 462.009.473,49

UMLAUFVERMÖGEN

Summe Lagerbestände (I) 40.250.067,12

Eigene Vorauszahlungen 4.947.320,44

NICHT LIQUIDE MITTEL 45.197.387,56

fremde Rückstände -

Finanzanlagevermögen unter 12 Monaten 1.450.000,00

Forderungen unter 12 Monaten (II) 268.935.281,40

DIFFERIERTE LIQUIDE MITTEL 270.385.281,40

Finanzaktiva, die kein Anlagevermögen darstellen (III) -

Summe liquide Mittel (IV) 39.669.916,93

UNMITTELBAR LIQUIDE MITTEL 39.669.916,93

SUMME UMLAUFVERMÖGEN 355.252.585,89

SUMME MITTELVERWENDUNG 817.262.059,38

Mittelverwendung


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Beträge zum31.12.2017

EIGENKAPITAL (KAPITALISIERUNG)

Ausstattungskapital (I) 49.070.783,80-

Finanzierungen für Investitionen (II) 417.859.661,15

Rücklagen aus Schenkungen und Hinterlassenschaften, die an Investitionen gebunden sind und sonstige Rücklagen (III - IV)

18.975.655,63

Beiträge für Verlustausgleich (V) -

Gewinn- und Verlustvortrag (VI) 22.298.234,38

Jahresgewinn oder Jahresverlust (VII) 12.691.479,80

SUMME EIGENKAPITAL (KAPITALISIERUNG) 422.754.247,16

TILGBARKEITEN (KONSOLIDIERTE PASSIVA)

Risiko- und Abgabenrückstellungen über 12 Monaten 38.400.000,00

Abfertigungsfonds über 12 Monaten 91.405.657,85

Verbindlichkeiten über 12 Monaten 33.384.154,41

SUMME TILGBARKEITEN (KONSOLIDIERTE PASSIVA) 163.189.812,26

FÄLLIGKEITEN (KURZFRISTIGE PASSIVA)

Risiko- und Abgabenrückstellungen unter 12 Monaten 5.970.097,73

Abfertigungsfonds unter 12 Monaten 5.000.000,00

Verbindlichkeiten unter 12 Monaten 220.307.508,39

Passive Rechnungsabgrenzungen 40.393,84

SUMME FÄLLIGKEITEN (KURZFRISTIGE PASSIVA) 231.317.999,96

SUMME MITTELHERKUNFT 817.262.059,38

Mittelherkunft

6.2.c.4 Indizes der Vermögensgebarung

Tabelle 6.2.c.4.a Vermögensindizes Aktiva:

Abschluss Abschluss Abschluss

2015 2016 2017

Mittelverwendungselastizität Umlaufvermögen / Gesamtvermögen 36,62% 39,65% 43,47%

Mittelverwendungsrigidität Anlagevermögen / Gesamtvermögen 63,38% 60,35% 56,53%

ANALYSE AKTIVA

Vermögen

Die Mittelverwendungselastizität und die Mittelverwendungsrigidität messen die Fähigkeit des Betriebes, die eigene Produktionsstruktur zu ändern. Gegenüber 2016 steigt die Elastizität (der Anteil des Umlaufvermögens am Gesamtvermögen steigt um ca. 52.600.000 €), während der Grad der Rigidität (im Verhältnis steigt das Anlagevermögen weniger als das Umlaufvermögen) abnimmt.

Tabelle 6.2.c.4.b Vermögensindizes Passiva:


2015 2016 2017

Kapitalisierung Eigenkapital / Summe Mittelherkunft 51,21% 51,13% 51,73%

Verschuldung (Tilgbarkeiten + Fälligkeiten) / Summe Mittelherkunft 48,79% 48,87% 48,27%

primäre Eigenkapital / Nettoanlagevermögen 80,80% 84,72% 91,50%

sekundäre (Eigenkapital + konsolidierte Passiva) / Nettoanlagevermögen 111,55% 113,22% 126,83%

Mittelherkunft

Strukturmarge

ANALYSE PASSIVA

Die Kapitalisierungskennzahl beschreibt das Verhältnis von Risikokapital zu Fremdmitteln. Mit der Zunahme des Eigenkapitals (um rund 32,5 Mio.) ist dessen Anteil an der Summe der Mittelherkunft (gesamte Passiva) im Vergleich zu 2016 angestiegen bzw. die Fremdmittel sind zurückgegangen (trotz höherer Risiko- und


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Abgabenrückstellungen (+22,88 Mio.), verminderter Abfertigungsfonds (-3,2 Mio.) und um 1,78 Mio. Euro höherer Verbindlichkeiten).

Die Verschuldungskennzahl misst den Verschuldungsgrad (siehe Bemerkungen zur Kapitalisierungskennzahl).

Die primäre Strukturmarge beschreibt, in welchem Ausmaß das Anlagevermögen abzüglich der Abschreibungsfonds durch das Eigenkapital finanziert wird. Im Verhältnis ist das Nettoanlagevermögen weniger angestiegen als das Eigenkapital.

Die sekundäre Strukturmarge hebt eventuelle Ungleichgewichte in der Zeitstruktur zwischen Aktiva und Passiva hervor, indem sie das Verhältnis zwischen den langfristigen Finanzmitteln und dem Anlagevermögen misst. Die Kennzahl von 2016 steigt leicht gegenüber 2015 an und zeigt kein temporales Ungleichgewicht zwischen Aktiva und Passiva auf, da sie relativ weit über 100 liegt. Im Jahr 2017 steigt die Kennzahl hauptsächlich aufgrund der erhöhten Rückstellungen für Risiken aus Streitfällen und Schiedssprüchen in der Höhe von 37.000.000 € und aufgrund des um 32,5 Mio. € erhöhten Eigenkapitals deutlich an.

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

2015 2016 2017

Indizes der Vermögensgebarung

Mittelverwendungselas tizität

Mittelverwendungsrigidität

Mittelherkunft Kapitalis ierung

Mittelherkunft Verschuldung

prim äre Strukturmarge

secundäre Strukturmarge

Tabelle 6.2.c.4.c Vermögensindizes Zahlungsfähigkeit:


2015 2016 2017

Liquidität Unmittelbar liquide Mittel / Fälligkeiten 0,24 0,19 0,17

Verfügbarkeit Umlaufvermögen / Fälligkeiten 1,25 1,25 1,54

acid test Unmittelbare und differierte liquide Mittel / Fälligkeiten 1,05 1,07 1,34

Indikatoren Finanzanalyse

ANALYSE DER ZAHLUNGSFÄHIGKEIT

Die Liquiditätskennzahl misst die Fähigkeit des Betriebes, den kurzfristigen Verpflichtungen ausschließlich mittels Verwendung der unmittelbar liquiden Mittel nachzukommen. Die Kennzahl 0,17 sagt aus, dass der Betrieb mit den unmittelbar liquiden Mitteln nur rund 17 % der kurzfristigen Passiva (kurzfristige Verbindlichkeiten, Risiko- und Abgabenrückstellungen und Abfertigungsfonds mit Fälligkeit innerhalb 12 Monaten) abdecken kann.

Die Liquiditätsverfügbarkeit misst die Zahlungsfähigkeit des Betriebes im Sinne seiner Fähigkeit, den eigenen kurzfristigen Verpflichtungen mittels Verwendung der laufenden Verfügbarkeiten nachzukommen. Der optimale Wert der Kennzahl liegt zwischen 1 und 2. Im speziellen Fall liegt die Kennzahl bei 1,54; dies deshalb, da die Gesamtheit des Umlaufvermögens um ca. 52.000.000 € angestiegen ist, während die Gesamtheit der kurzfristigen Fälligkeiten sich um ca. 10.000.000 € vermindert hat.

Der Acid test misst die Fähigkeit des Betriebes, den kurzfristigen Verpflichtungen sorgenlos nachzukommen, ohne die Lagerbestände zu berücksichtigen, da letztere aufgrund ihrer Beschaffenheit, auch wenn sie dem Umlaufvermögen zuzurechnen sind,


Seite Nr. 108

eine geringere “Liquidität” aufweisen könnten. Im speziellen Fall ist die Kennzahl geringfügig höher als 1 und zeigt daher keinerlei Ungleichheit auf.

0,24 0,19 0,17

1,25 1,251,54

1,05 1,07

1,34

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

2015 2016 2017

Vermögensindizes Zahlungsfähigkeit

acid test

Verfügba rke it

Liquidität

6.2.c.5 wirtschaftlich-vermögensrechtliche Indikatoren

Tabelle 6.2.c.5 wirtschaftlich-vermögensrechtliche Indikatoren:


2015 2016 2017

1Indikator der finanziellen Elastizität (Nettoumlaufvermögen/Produktionswert)

4,32% 4,86% 9,57%

2Finanzaufwendungskennzahl(Finanzaufwendungen/finanzielle Verbindlichkeiten)

56,89% 1498,24% 5,27%

3Durchschnittliche Begleichungsfrist der Verbindlichkeiten (Lieferantenverbindlichkeiten/Einkäufe*360 Tage)

59,13 59,00 57,94

Indikatoren

Der Indikator der finanziellen Elastizität wird aus dem Verhältnis des Nettoumlaufvermögens zum Produktionswert berechnet, wobei das Nettoumlaufvermögen die Marge der laufenden Aktiva gegenüber den kurzfristigen Verpflichtungen des Betriebs misst. In diesem Sinn signalisiert der Indikator die Fähigkeit der Betriebsleitung, kurzfristig Liquidität zu produzieren (unmittelbar oder zeitverschoben).

Gegenüber 2016 ist die Kennzahl im Jahr 2017 stark angestiegen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass sich die Forderungen unter 12 Monaten um ca. 56.000.000 € vermehrt haben und die kurzfristigen Risiko- und Abgabenrückstellungen um ca. 14.000.000 € vermindert haben; die laufenden Beiträge des Landes sind hingegen um ca. 37.400.000 € angestiegen.

Die Finanzaufwendungskennzahl zeigt die Kosten der Finanzierungsentscheidungen des Betriebes auf. Sie wird aus dem Verhältnis zwischen Finanzaufwendungen und Fremdkapital (entsprechend dem Mittelwert der Verbindlichkeiten in zwei aufeinander folgenden Jahren) berechnet. In unserem Fall hat sich die Kennzahl im Jahr 2017 gegenüber 2016 wieder stark verbessert (bedingt durch die Finanzaufwendungen für die Ex-Hospital Parking AG im Jahr 2016).

Die durchschnittliche Begleichungsfrist der Verbindlichkeiten ergibt sich aus dem Verhältnis der Lieferantenverbindlichkeiten und den Einkäufen von Gütern und Dienstleistungen multipliziert mit 360 Tagen. Das Ergebnis misst den durchschnittlichen Zeitraum, nach welchem die Lieferantenverbindlichkeiten bezahlt werden. Die Kennzahl ist gegenüber den Vorjahren stabil geblieben bzw. hat sich weiter verbessert und ist im Vergleich mit dem übrigen Staatsgebiet als ausgezeichnet zu betrachten.


AUTONOME PROVINZ BOZEN


Sitz: BOZEN

Protokoll Nr. 5 /2018

BERICHT DES RECHNUNGSPRÜFERKOLLEGIUMS ZUR BILANZ, WELCHE

AM 31.12.2017

ABGESCHLOSSEN WURDE

Am 19., 24. und 26. April 2018, ist nach erfolgter dringender Einberufung von Seiten des

Präsidenten, das Rechnungsprüferkollegium am Sitz des Sanitätsbetriebes

zusammengekommen, um die Abschlussbilanz 2017 des Sanitätsbetriebes der Autonomen

Provinz Bozen zu überprüfen.

Bei einigen Sitzungen war auch Herr Ernst Huber in seiner Eigenschaft als Koordinator der

Abteilung für Wirtschaft und Finanzen des Betriebes dabei.

Es waren anwesend:

Dr. Christoph Laichner, Präsident

Dr.in Margit Crazzolara, Mitglied

Dr. Massimiliano Rossi, Mitglied

-.-.-.-.-

Die Abschlussbilanz vom 31.12.2017 mit Anhang und detaillierten Anlagen ist dem

Rechnungsprüferkollegium zur ordnungsgemäßen Prüfung mittels zertifizierter elektronischer

Post am Freitag den 13. April 2018 übermittelt worden; während die Daten bzgl. Abfertigung,

welche notwendig sind um die Kontrollen durchzuführen, am 18. April 2018 übermittelt

worden sind.

-.-.-.-.-

Der den Revisoren vorgestellte Jahresabschluss weist für das folgende Jahr einen beträchtlichen

Gewinn von 12.7 Millionen Euro auf.

Dieses positive Ergebnis ist Gegenstand einiger Bemerkungen und muss in Betracht gezogen

werden, auch in Hinblick auf die Tatsache, dass in diesem Bereich der Dokumentation für den


Haushaltsvoranschlag 2018, die Haushaltsrechnung 2017 einen Gewinn von € 1.263.678,20

hervor brachte. Es handelt sich um einen sehr hohen Gewinn im Ausmaß von 11,5 Millionen,

umgesetzt in Rücklagen im Vergleich zur Vorendabrechnung von ca. 14 Millionen Euro.

Eine solche Differenz im Vergleich zur vorhergehenden Endabrechnung kann wie folgt erklärt

werden:

• in höheren Erträgen im Ausmaß von 5 Millionen Euro

• in niedrigeren Kosten im Ausmaß von 10 Millionen Euro

• in höheren Rücklagen im Ausmaß von 14 Millionen Euro

• in höheren außerordentlichen Erträgen im Ausmaß von 10 Millionen Euro

Nachfolgend eine Tabelle, welche die Abweichungen gegenüber dem Vorabschluss hervorhebt:


Die Jahresbilanz wird stark von den Rückstellungen (-29 Millionen Euro) und der

außerordentlichen Komponente (+9 Millionen Euro) beeinflusst. Im Falle des

Nichtvorhandenseins dieser Rückstellungen und Verbindlichkeiten hätte man einen

Gewinn von 33 Millionen Euro erzielt.

In der Folge werden die zusammenfassenden Daten der Bilanz zum 31.12.2017, in Euro

ausgedrückt, mit jenen des Vorjahres verglichen:

Vermögensübersicht Abschluss 2016 Abschluss 2017 Differenz Diff. %

Voranschlag Abschluss Differenz

2017 2017 Betrag

A)

1) 1.158.684.294,00 1.168.431.630,08 9.747.336,08

2) 118.883,43- 118.883,43-

3) 15.674,80 15.674,80

4) 57.627.400,00 59.363.718,58 1.736.318,58

5) 16.297.800,00 20.130.820,76 3.833.020,76

6) 19.270.000,00 19.521.475,67 251.475,67

7) 21.408.100,00 22.660.231,78 1.252.131,78

8) 14.602,27 14.602,27

9) 4.352.500,00 4.362.532,24 10.032,24

Summe A) 1.277.640.094,00 1.294.381.802,75 16.741.708,75

B)

1) 183.685.094,00 181.513.214,50 2.171.879,50-

2) 322.491.500,00 324.455.851,26 1.964.351,26

3) 62.608.900,00 60.810.245,63 1.798.654,37-

4) 25.471.200,00 22.686.503,81 2.784.696,19-

5) 9.393.000,00 8.788.599,18 604.400,82-

6) 609.639.800,00 599.396.720,31 10.243.079,69-

7) 3.770.800,00 2.955.468,91 815.331,09-

8) 21.566.500,00 23.349.765,93 1.783.265,93

9) 836.100,00 1.049.952,97 213.852,97

10) 153.000,00 1.060.294,60- 1.213.294,60-

11) 37.000,00 29.394.398,04 29.357.398,04

Summe B) 1.239.652.894,00 1.253.340.425,94 13.687.531,94

37.987.200,00 41.041.376,81 3.054.176,81

C)

1) 7.200,00 38.880,94 31.680,94

2) 63.000,00 3.258,00 59.742,00-

Summe C) 55.800,00- 35.622,94 91.422,94

D)

1) 22.457,85 22.457,85

2)

Summe D) 22.457,85 22.457,85

E)

1) 14.200,00 10.590.688,20 10.576.488,20

2) 605.000,00 1.824.275,81 1.219.275,81

Summe E) 590.800,00- 8.766.412,39 9.357.212,39

JAHRESERGEBNIS VOR STEUERN (A-B+C+D+E) 37.340.600,00 49.865.869,99 12.525.269,99

Y)

1) 37.340.600,00 37.174.390,19 166.209,81-

2)

3)

Summe Y) 37.340.600,00 37.174.390,19 166.209,81-

GEWINN (VERLUST) DES GESCHÄFTSJAHRES 12.691.479,80 12.691.479,80

IRES

Zuweisungen an Rückstellungen für Steuern (Feststellungen,

Erlasse, usw.)

STEUERN AUF DAS EINKOMMEN AUS DEM GESCHÄFTSJAHR

WERTSCHÖPFUNGSSTEUER

FINANZERTRÄGE UND -AUFWENDUNGEN

Aktivzinsen und andere Finanzerträge

Passivzinsen und andere Finanzaufwendungen

WERTBERICHTIGUNGEN DER FINANZAKTIVA

Aufwertungen

Abwertungen

AUSSERORDENTLICHE ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN

Außerordentliche Erträge

Außerordentliche Aufwendungen

DIFF. PRODUKTIONSWERT UND AUFWENDUNGEN FÜR DIE PROD. (A-B)

Abwertungen des Anlagevermögens und der Forderungen

Veränderungen der Restbestände

Rückstellungen

Instandhaltung und Reparaturen

Nutzung von Gütern Dritter

Personalkosten

Verschiedene Aufwendungen der Gebarung

Abschreibungen

Einkäufe von nicht sanitären Leistungen

Einkäufe von Gütern

Einkäufe von sanitären Leistungen

AUFWENDUNGEN FÜR DIE PRODUKTION

Berichtigung Beiträge für laufende Ausgaben für Zuweisung an

Investitionen

Verwendung Mittel aus nicht verwendeten Anteilen

verwendungsgebundener Beiträge vorhergehender

GeschäftsjahreErlöse aus sanitären Leistungen und soziosanitären Leistungen

von sanitärer Relevanz

Kostenbeiträge, Rückerlangungen und Rückerstattungen

Beteiligung an den Ausgaben für Gesundheitsleistungen (Ticket)

Anteil der dem Geschäftsjahr zugerechneten Investitionsbeiträge

Zuwachs des Anlagevermögens durch innerbetriebliche Arbeiten

Sonstige Erlöse und Erträge

PRODUKTIONSWERT

Beiträge für laufende Ausgaben


Absoluter Wert

Anlagegüter 362.658.488,02 376.524.684,62 13.866.196,60 3,82

Umlaufvermögen 395.794.674,98 435.790.054,32 39.995.379,34 10,11

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 4.795.105,99 4.947.320,44 152.214,45 3,17

Gesamt Aktiva

763.248.268,99 817.262.059,38 54.013.790,39 7,08

Eigenkapital 390.235.802,04 422.754.247,16 32.518.445,12 8,33

Risiko- und Ausgabenrückstellungen 21.485.808,01 44.370.097,73 22.884.289,72 106,51

Abfertigung 99.578.715,79 96.405.657,85 - 3.173.057,94 - 3,19

Verbindlichkeiten 251.912.271,01 253.691.662,80 1.779.391,79 0,71

Passive Rechnungsabgrenzungsposten 35.672,14 40.393,84 4.721,70 13,24

Gesamt Passiva

763.248.268,99 817.262.059,38 54.013.790,39 7,08

-

Ordnungskonten 1.023.010.133,16 1.059.507.293,01 36.497.159,85 3,57

Erfolgsrechnung Abschluss 2016 Abschluss 2017 Differenz

Absoluter Wert Diff. %

Produktionswert 1.252.614.131,51 1.294.381.802,75 41.767.671,24 3,33

Aufwendungen für die Produktion 1.198.547.636,72 1.253.340.425,94 54.792.789,22 4,57

1 Erwerb von Gütern 174.082.798,81 181.513.214,50 7.430.415,69 4,27

2 Erwerb von sanitären Leistungen 314.059.702,45 324.455.851,26 10.396.148,81 3,31

3 Erwerb von nicht sanitären Gütern 57.746.377,52 60.810.245,63 3.063.868,11 5,31

4 Instandhaltungen und Reparaturen 21.672.260,96 22.686.503,81 1.014.242,85 4,68

5 Nutzung von Gütern Dritter 9.530.106,09 8.788.599,18 - 741.506,91 - 7,78

6 Personalkosten 579.436.196,29 599.396.720,31 19.960.524,02 3,44

7 Verschiedene Aufwendungen der

Gebarung 2.943.837,41 2.955.468,91 11.631,50 0,40

8 Abschreibungen 22.210.669,62 23.349.765,93 1.139.096,31 5,13

9 Abwertungs des Anlagevermögens und

der Forderungen 890.522,17 1.049.952,97 159.430,80 17,90

10 Änderung der Warenbestände - 1.327.909,61 - 1.060.294,60 267.615,01 - 20,15

11 Rückstellungen 17.303.075,01 29.394.398,04 12.091.323,03 69,88

Differenz

54.066.494,79 41.041.376,81 - 13.025.117,98 - 24,09


Finanzerträge und -Aufwendungen +/- - 1.083.265,52 35.622,94 1.118.888,46 - 103,29

Wertberichtigungen der Finanzaktiva +/- 21.163,47 22.457,85 1.294,38 6,12

Außerordentliche Erträge und

Aufwendungen +/- 2.101.285,46 8.766.412,39 6.665.126,93 317,19

Ergebnis vor Steuern +/- 55.105.678,20 49.865.869,99 - 5.239.808,21 - 9,51

Steuern des Geschäftsjahres 35.654.166,05 37.174.390,19 1.520.224,14 4,26

Gewinn (Verlust) des Geschäftsjahres

+/-

- 34,75 19.451.512,15 12.691.479,80 - 6.760.032,35

Nachfolgend eine Tabelle mit dem Vergleich zwischen den Daten für den Voranschlag für das

laufende Jahr und jenen des Abschlusses:


Die wichtigsten Unterschiede im Haushaltsvoranschlag, welche ein ausgeglichenes und

abschließendes Ergebnis vorsehen, sind zurückzuführen auf:

• 16,7 Mio./€ Mehrerlöse, von denen mehr als 10 Mio./€ auf Beiträge zurückzuführen

sind,

• 29,3 Mio./€ zusätzliche Rücklagen,

Voranschlag Abschluss Differenz

2017 2017 Betrag

A)

1) 1.158.684.294,00 1.168.431.630,08 9.747.336,08

2) 118.883,43- 118.883,43-

3) 15.674,80 15.674,80

4) 57.627.400,00 59.363.718,58 1.736.318,58

5) 16.297.800,00 20.130.820,76 3.833.020,76

6) 19.270.000,00 19.521.475,67 251.475,67

7) 21.408.100,00 22.660.231,78 1.252.131,78

8) 14.602,27 14.602,27

9) 4.352.500,00 4.362.532,24 10.032,24

Summe A) 1.277.640.094,00 1.294.381.802,75 16.741.708,75

B)

1) 183.685.094,00 181.513.214,50 2.171.879,50-

2) 322.491.500,00 324.455.851,26 1.964.351,26

3) 62.608.900,00 60.810.245,63 1.798.654,37-

4) 25.471.200,00 22.686.503,81 2.784.696,19-

5) 9.393.000,00 8.788.599,18 604.400,82-

6) 609.639.800,00 599.396.720,31 10.243.079,69-

7) 3.770.800,00 2.955.468,91 815.331,09-

8) 21.566.500,00 23.349.765,93 1.783.265,93

9) 836.100,00 1.049.952,97 213.852,97

10) 153.000,00 1.060.294,60- 1.213.294,60-

11) 37.000,00 29.394.398,04 29.357.398,04

Summe B) 1.239.652.894,00 1.253.340.425,94 13.687.531,94

37.987.200,00 41.041.376,81 3.054.176,81

C)

1) 7.200,00 38.880,94 31.680,94

2) 63.000,00 3.258,00 59.742,00-

Summe C) 55.800,00- 35.622,94 91.422,94

D)

1) 22.457,85 22.457,85

2)

Summe D) 22.457,85 22.457,85

E)

1) 14.200,00 10.590.688,20 10.576.488,20

2) 605.000,00 1.824.275,81 1.219.275,81

Summe E) 590.800,00- 8.766.412,39 9.357.212,39

JAHRESERGEBNIS VOR STEUERN (A-B+C+D+E) 37.340.600,00 49.865.869,99 12.525.269,99

Y)

1) 37.340.600,00 37.174.390,19 166.209,81-

2)

3)

Summe Y) 37.340.600,00 37.174.390,19 166.209,81-

GEWINN (VERLUST) DES GESCHÄFTSJAHRES 12.691.479,80 12.691.479,80

IRES

Zuweisungen an Rückstellungen für Steuern (Feststellungen,

Erlasse, usw.)

STEUERN AUF DAS EINKOMMEN AUS DEM GESCHÄFTSJAHR

WERTSCHÖPFUNGSSTEUER

FINANZERTRÄGE UND -AUFWENDUNGEN

Aktivzinsen und andere Finanzerträge

Passivzinsen und andere Finanzaufwendungen

WERTBERICHTIGUNGEN DER FINANZAKTIVA

Aufwertungen

Abwertungen

AUSSERORDENTLICHE ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN

Außerordentliche Erträge

Außerordentliche Aufwendungen

DIFF. PRODUKTIONSWERT UND AUFWENDUNGEN FÜR DIE PROD. (A-B)

Abwertungen des Anlagevermögens und der Forderungen

Veränderungen der Restbestände

Rückstellungen

Instandhaltung und Reparaturen

Nutzung von Gütern Dritter

Personalkosten

Verschiedene Aufwendungen der Gebarung

Abschreibungen

Einkäufe von nicht sanitären Leistungen

Einkäufe von Gütern

Einkäufe von sanitären Leistungen

AUFWENDUNGEN FÜR DIE PRODUKTION

Berichtigung Beiträge für laufende Ausgaben für Zuweisung an

Investitionen

Verwendung Mittel aus nicht verwendeten Anteilen

verwendungsgebundener Beiträge vorhergehender

GeschäftsjahreErlöse aus sanitären Leistungen und soziosanitären Leistungen

von sanitärer Relevanz

Kostenbeiträge, Rückerlangungen und Rückerstattungen

Beteiligung an den Ausgaben für Gesundheitsleistungen (Ticket)

Anteil der dem Geschäftsjahr zugerechneten Investitionsbeiträge

Zuwachs des Anlagevermögens durch innerbetriebliche Arbeiten

Sonstige Erlöse und Erträge

PRODUKTIONSWERT

Beiträge für laufende Ausgaben


• 15 Mio./€ niedrigere Produktionskosten, von denen 10 Mio/€ auf Personalkosten

zurückzuführen sind,

• 9,3 Mio/€ höheres Ergebnis aufgrund der außerordentlichen aktiven Führung.

Das Kollegium kontrolliert abschließend immer noch die Voranschläge, welche in den

Haushaltsvoranschlägen wie auch in den Bilanzvoranschlägen, z. B. Jahresergebnis,

unterschiedlich als das definitive Ergebnis sind.

-.-.-.-


Was hingegen das Eigenkapital anbelangt, führt das Kollegium folgende Tabelle an:

Abschluss 2016 Abschluss 2017

Eigenkapital (Beträge in Euro) 390.235.802,04 422.754.247,16

I Ausstattungskapital - 49.109.333,29 - 49.070.783,80

II Finanzierungen für Investitionen 397.717.744,78 417.859.661,15

III Rücklagen an Schenkungen und

Hinterlassenschaften, die an Investitionen gebunden sind 2.043.425,53 1.561.055,97

IV Sonstige Rücklagen 1.285.730,64 17.414.599,66

V Beiträge für Verlustausgleich

VI Gewinn- und Verlustvortrag 18.846.722,23 22.298.234,38

Jahresgewinn oder Jahresverlust 19.451.512,15 12.691.479,80

Es ist feststellbar dass:

• Die Landesregierung den Jahresabschluss des Südtiroler Sanitätsbetriebes bzgl. des

Geschäftsjahres 2016 mit Beschluss Nr. 13/Büro 7.1 vom 13.06.2017 genehmigt und

angeordnet hat, dass der Gewinn vom Jahr 2016 für Investitionen im Informatikbereich

im Reserveposten Gewinn bestimmt sein sollte, um einen Betrag in Höhe von

16.000.000 Euro zu reinvestieren und die restlichen 3.451.512,15 Euro sollten im

Reserveposten des Reinvermögens “Gewinn- und Verlustvortrag“ bleiben, um

eventuelle zukünftige Verluste ausgleichen zu können;

• Mit Beschluss des Generaldirektors Nr. 2017-A-000323 vom 01.08.2017, wurde

genehmigt:

• Aus dem Betriebsgewinn 2016 in der Höhe von 19.451.512.15 Euro, zusätzliche

6.000.000 Euro für Investitionen im Informatikbereich zu den bereits

angehäuften 10.000.000 Euro vorzusehen (Insgesamt 16.000.000 Euro),

• Die Rückstellung auf dem Konto 200.600.10 “Gewinn- und Verlustvortrag”, zur

Deckung eventueller zukünftiger Verluste, in der Höhe des verbleibenden

Betrages von 3.451.512,15 Euro aufrecht zu erhalten.

• Der Südtiroler Sanitätsbetrieb mit Beschluss Nr. 323 vom 01. August 2017 hat zur

Kenntnis genommen, dass die Verwendung des Jahresgewinns 2016 in

Übereinstimmung mit dem Beschluss der Landesregierung vom 13. Juni 2017, Nr.

13/Büro 7.1 erfolgte.

-.-.-


Das Kollegium hat seine Aufgaben zum Schutze des vom Betrieb verfolgten öffentlichen

Interesses und mit der eigenen akkurat durchgeführten Aufsichtstätigkeit über die Buchhaltung

für einzelne Bereiche und Funktionen nach dem sogen. “logisch-systematischen” Kriterium und

mit nicht auf einzelne Unterlagen begrenzte Inspektionskontrollen wahrgenommen.

Die Überprüfung der Bilanz wurde nach den vom “O.I.C.” empfohlenen Verhaltensgrundsätzen

des Rechnungsprüferkollegiums vorgenommen und gemäß diesen Grundsätzen wurde auf alle

Bestimmungen von nationalen und Landesgesetzen und auf die Beschlüsse der

Landesregierung, vor allem auf jene des Beschlusses Nr. 1953/2006 und ff. Abänderungen und

Ergänzungen, Bezug genommen.

Das Rechnungsprüferkollegium hat daher die Einhaltung der Gesetze beaufsichtigt, die

Rechtmäßigkeit der Buchhaltung und die Führung der Pflichtbücher überprüft sowie die

Übereinstimmung der Abschlussbilanz mit den Buchungssätzen sowie die Einhaltung der

steuerlichen Pflicht überwacht.

Das Kollegium hat einen Überprüfungsplan zur Erkennung von Risiken und Durchführung von

Kontrollen umgesetzt, in Bereichen der Buchhaltung und der Bilanz, welche als die sensibelsten

und relevantesten unter dem Profil der Materialität angesehen werden können, mit dem Ziel die

Übereinstimmung der Bilanz mit den buchhalterischen Abschlüssen zu überprüfen, sowie die

Richtigkeit der angewandten Buchhaltungsgrundsätze und die Angemessenheit der

angewandten Schätzungen.

Mit Bezug auf die Struktur und den Inhalt der Abschlussrechnung wurde die geltende

Gesetzgebung und im Besonderen das Landesgesetz 14/2001 und nachfolgende Änderungen

und Ergänzungen, die diesbezüglichen Bestimmungen der Landesregierung sowie die vom Amt

für Gesundheitsökonomie herausgegebenen Rundschreiben, was die Struktur der

Vermögensübersicht, der Gewinn- und Verlustrechnung, sowie der anderen zur Bilanz

gehörenden Dokumente anbelangt, eingehalten, indem die Daten des Haushaltsvoranschlages

des überprüften Geschäftsjahres und der Bilanz des vorhergehenden Geschäftsjahres in

vergleichender Form dargestellt werden.

Mit Bezug auf die Anwendungsmodalitäten betreffend die neuen Buchhaltungsprinzipien,

welche mit Dekret 139/2015 eingeführt wurden, haben die Revisoren sich sowohl mit

Vertretern des Sanitätsassessorates als auch dem Verwaltungskoordinator des Sanitätsbetriebes

ausgetauscht.

Mit Bezug auf die Bereiche der spezifischen Kompetenz wurde das Gesetz 118 von 2011

angewendet, welches sich anstatt des Gesetzesdekrets 139/2015 durchgesetzt hat, da das


Bilanzmodell gleich wie vorher war während das neue Gesetz die Kriterien der Bewertung

geändert hat.

Man unterstreicht, dass laut Art. 2423 und folgende des ZGB, bei der Fassung des Haushaltes

des Geschäftsjahres keine großen Abweichungen zu den Normen des Gesetzes vorgenommen

wurden, mit Ausnahme der folgenden:

• Eventuelle Abweichungen bei der Anwendung der gesetzlichen Bestimmungen: „Die

in den Vorjahren bestandene Abweichung zu den Bestimmungen des Art. 29, Abs. 1,

Buchst. B) der gesetzesvertretenden Verordnung Nr. 118/2011, trifft für das Jahr 2016

nicht mehr zu, zumal die mit laufenden Beiträgen 2017 angekauften Anlagegüter

entsprechend der genannten Bestimmung zu 100 % aus der laufenden Gebarung

storniert und in das entsprechende Konto des Eigenkapitals eingeschrieben werden

können.“

• Etwaige Abweichungen vom Kontinuitätsgrundsatz bei der Anwendung der

Bewertungsrichtlinien: „Aufgrund der Bestimmungen der gesetzesvertretenden

Verordnung Nr. 139/2015 werden die Beteiligungen an kontrollierten Gesellschaften

nicht wie bisher mit den effektiv für die Beteiligung getragenen Kosten, sondern nach

der Eigenkapital-Methode (Equity-Methode) bewertet. Unter Anwendung der neuen

Bewertungsmethode ist es erforderlich, jährliche Neubewertungen bzw.

Wertberichtigungen vorzunehmen.

Hinsichtlich der eventuellen Nicht-Vergleichbarkeit der einzelnen Posten gemäß dem

vorhergehenden Geschäftsjahr, wird was bereits in den Erläuterungen zum Anhang beschrieben

wurde, nochmals bestätigt.

Es wurden die vom Art. 2423-bis des Zivilgesetzbuches vorgesehenen Grundsätze für die

Erstellung eingehalten, im Besonderen:

● Die Bewertung der Posten wurde nach den Grundsätzen der Vorsicht und der Kontinuität

der Tätigkeit durchgeführt;

● es wurden ausschließlich die erwirtschafteten/sich ergebenden Gewinne/Verluste zum

Abschlussdatum des Geschäftsjahres angeführt;

● die Aufwände und Erträge sind unabhängig vom Inkasso- oder Zahlungsdatum nach der

wirtschaftlichen Zugehörigkeit bestimmt worden, außer jenem, was für die weitere

Vorgehensweise bezüglich der Rückstellungen für die nicht genossenen Urlaube bestimmt

wurde;


● es wurden die Risiken und Verluste betreffend das Geschäftsjahr berücksichtigt, auch wenn

diese erst nach dem Abschluss desselben bekannt wurden;

● die Bewertungskriterien gegenüber dem vorhergehenden Geschäftsjahr wurden nicht

geändert, mit Ausnahme der weiter oben angeführten Fälle.

● es wurden die vom Art. 2424-bis des Zivilgesetzbuches vorgesehenen Bestimmungen

bezüglich der einzelnen Posten der Vermögensübersicht befolgt.

● die Erlöse und Aufwände wurden unter Einhaltung des Art. 2425-bis des Zivilgesetzbuches

in die Gewinn- und Verlustrechnung eingetragen, abgesehen wie im Gesetz 118/2011

vorgesehen.

● es wurden unwesentliche Ausgleiche von Posten vorgenommen.

● formell gesehen wurde die neue Version des Anhangs, auf welchen man für jegliche

detaillierte Information hinsichtlich der vom Betrieb durchgeführten Tätigkeit verweist,

gemäß Art. 2427 des Zivilgesetzbuches und der Landesbestimmungen LG Nr. 14/2001

abgefasst. Es wurden außerdem die von anderen Bestimmungen des Zivilgesetzbuches

verlangten Informationen geliefert, sowie jene, welche man für eine klare, wahrheitsgetreue

und korrekte Darstellung der Vermögens-, Wirtschafts- und Finanzsituation des

Geschäftsjahres angebracht hielt.

Es bleiben auf jeden Fall die Anmerkungen der einzelnen Bilanzposten gültig, welche im

Anschluss dieses Berichts sind.

Außer der Gewinn- und Verlustrechnung, der Vermögensaufstellung und dem Anhang wurden

die folgenden Aufstellungen ausgefüllt:

A. Ministerialmodelle CE und SP Jahr 2017 und Jahr 2016

B. Finanzabrechnung

C. Anlage C.1 – C.2 Aufstellung der Grundstücke und der Immobilien der APB

Anlage C.3 - Mieten

Anlage C.4 – Güter Dritter

D. Detailaufstellungen:

1. Anlage N.I.3.b Forderungen gegenüber der Provinz für Investitionen

2. Anlage N. I. 4.b Forderungen gegenüber der Autonomen Provinz Bozen

3. Anlage 51.a Beiträge für laufende Ausgaben

4. Anlage 57.a Detail des Ankaufs von Gütern nach Konto

E. Datenblätter, welche die Bilanzmuster mit Daten “speisen”

-.-.-.-


All dies vorausgeschickt geht das Kollegium zur Analyse der wichtigsten Bilanzposten sowie

zur Überprüfung des Anhangs über:

Anlagevermögen

Immaterielles Anlagevermögen

Es ist zum Ankaufswert, erhöht um die dazugehörenden direkt zuordenbaren Lasten und der

MwSt, da nicht absetzbar, oder zu den Herstellungskosten eingeschrieben. Es ist in der Bilanz

abzüglich des jeweiligen Abschreibungsfonds dargestellt.

Die Abschreibungssätze wurden vom Beschluss der Landesregierung Nr. 1593 vom 21.10.2013

festgesetzt und stimmen mit jenen des gesetzesvertretenden Dekretes Nr. 118/2011 und

folgende Änderungen und Ergänzungen, sowie den folgenden ministeriellen

Durchführungsbestimmungen, überein.

Die in der Bilanz eingeschriebenen Kosten für einen Gesamtbetrag von 282.602.335,65 Euro

sind wie folgt eingeschrieben worden:

- Der Posten “Kosten für Forschung, Entwicklung und Werbung” scheint vollständig

abgeschrieben auf;

- Im Posten “In Herstellung befindliche Anlagegüter und Anzahlungen” für einen

Gesamtbetrag von 115.457.284,59 Euro; für diese Kosten wurde keine

Abschreibungsprozedur angewandt, da es sich um Kosten für nicht fertiggestellte Projekte

handelt; der Wert dieser Anlagegüter wurde hingegen für einen Betrag von 4.617.624,37

Euro betreffend Projekte, die im Laufe des Geschäftsjahres fertig gestellt worden sind,

erhöht um die neuen Ankäufe von 6.211.041,00 Euro

- Im Posten “Konzessionen, Lizenzen usw.” für 18.001.352,13 Euro mit einem Zuwachs im

Geschäftsjahr von 3.438.877,56 Euro für Einkäufe und 12.236.767,52 Euro für

Neueinteilungen sowie Abschreibungen für einen Betrag von 4.056.330,41 Euro wobei, wie

von der Landesrichtlinie vorgesehen, der Prozentsatz von 20 % angewandt wurde

- Im Posten „Umstrukturierung und außerordentliche Instandhaltung von Gütern Dritter“

über 149.143.698,935 Euro und Neueinkäufen über 6.746.411,09 Euro, Neueinteilungen

über 7.619.143,15 und Abschreibungen für 5.778.467,01 Euro, mit Anwendung auch in

diesem Fall von 20% und den Beträgen, welche durch die Verbuchung des

Zusammenschlusses mit Hospital Parking Spa, entstanden sind; die Abschreibungen dieser

Posten werden nicht neutralisiert.


In Bezug auf die Neueinteilungen kann festgestellt werden, dass diese (Garage welche sich auf

dem Gelände des Krankenhauses Bozen befindet) aus der Korrektur der ursprünglichen

Kostenzuordnung im Posten „Umstrukturierung und außerordentliche Instandhaltung von

Gütern Dritter“ stammt; während der Wert der durchgeführten Tätigkeiten auf Grundstücken,

welche Eigentum der Autonomen Provinz Bozen sind, im Posten “Konzessionen, Lizenzen

usw.” gleich beibehalten wird.

Wie in den vergangenen Jahren hat das Kollegium während des Jahres die entsprechenden

Konten überwacht um die korrekte Einschreibung dieser Kosten zu überprüfen. Das Kollegium

gibt daher sein Einverständnis zu den durchgeführten Erhebungen.

Materielles Anlagevermögen

Es ist zum Ankaufswert, erhöht um die dazugehörenden direkt zuordenbaren Lasten und der

MwSt, da nicht absetzbar, oder zu den Herstellungskosten eingeschrieben. Es ist in der Bilanz

abzüglich des jeweiligen Abschreibungsfonds dargestellt.

Die Abschreibungssätze wurden vom Beschluss der Landesregierung Nr. 1593 vom 21.10.2013

festgesetzt und stimmen mit jenen des gesetzesvertretenden Dekretes Nr. 118/2011 und

folgende Änderungen und Ergänzungen sowie mit den folgenden ministeriellen

Durchführungsbestimmungen überein.

Neutralisierungen

Im Laufe des Geschäftsjahres wurden weder Abwertungen noch Aufwertungen vorgenommen.

Für die mit Investitionsbeiträgen erworbenen Anlagegüter hat das Kollegium die Anlastung in

der Gewinn- und Verlustrechnung, im Produktionswert, der Anteile der Beiträge in demselben

Ausmaß der Abschreibungen der von dieser Erleichterung betroffenen Investitionen (sogen.

Methode der “Neutralisierung”) überprüft.

Es wurde die wirtschaftliche Neutralisierung der Abschreibungsquoten durch eine

Einschreibung in die Gewinn- und Verlustrechnung eines Betrages von 21.522.758,14 Euro in

den Ertragsposten vorgenommen.

Im Laufe des Geschäftsjahres hat das Kollegium mehrmals stichprobenartige Kontrollen über

die effektive physische Existenz der im Buch der abschreibbaren Güter eingetragenen Güter

vorgenommen. Außer den Kontrollen über das korrekt angewandte Verfahren bei der Erhebung

der einzelnen Güter wurden auch jene Verfahren überprüft, welche die Abschreibungskriterien

betreffen, sowie jene, welche bei der Entlastung der einzelnen Güter angewandt worden sind.

Es wurden keine Unregelmäßigkeiten festgestellt.


Der Generaldirektor hat in detaillierter Form im Bericht über die Gebarung über den Stand der

Durchführung jener Projekte berichtet, welche mit verwendungsgebundenen Mitteln finanziert

worden sind, mit abschließender Rechnungslegung der Ausgaben (Anlage 2.a Bericht über die

Gebarung und Anlage 2 des Anhangs).

Es wird darauf aufmerksam gemacht, dass in der Tabelle 7 des Anhangs “Detail in Herstellung

befindliche materielle Güter” im Anhang kein Detail angeführt ist da “der Betrieb nicht in der

Lage ist Informationen zu liefern”.

Finanzanlagevermögen

Das in der Bilanz eingeschriebene Finanzanlagevermögen beträgt 53.941.994,54 Euro.

Es handelt sich hauptsächlich um Forderungen gegenüber dem Nationalen Fürsorgeinstitut

INPS – Ex – INPDAP, gemäß Art. 4 des L.G. Nr. 10/95 (53.641.281,33 Euro).

Im Posten “Beteiligungen” ist der eingeschriebene Kapitalanteil von 298.621,32 Euro der

Gesellschaft “SAIM – Südtirol Alto Adige Informatica Medica srl” –Südtirol Alto Adige

Informatik Medizin Srl und der Wabes Srl.

Beide Beteiligungen sind zum ersten Mal mit der „Eigenkapitalmethode“ (Equity Methode)

bewertet worden.

Der Wert der Beteiligung der Gesellschaft SAIM- Südtirol Alto Adige Informatica Medica Srl,

ist nach einer Neubewertung im Ausmaß von Euro 17.518,50, 119.518,50 Euro, während jener

der Gesellschaft WABES Srl nach einer Neubewertung von Euro 3.644,97, 156.644,97 Euro

beträgt.

Lagerbestände

Die Lagerbestände der sanitären und nicht-sanitären Güter, eingeschrieben in die Bilanz für

einen Betrag von 40.250.067,12 Euro wurden, wie in den Vorjahren, mit dem gewichteten

Durchschnittsankaufwert bewertet.

Man unterstreicht, dass sich die Bewertungskriterien nicht geändert haben, jedoch erfolgt die

Bewertung nach der Methode des gewogenen Durchschnitts nicht mehr (wie bis zum Jahre

2015) nach Bezirk, sondern richtigerweise nach Unternehmensebene.

Da das Material nicht lange in den Magazinen des Betriebes gelagert wird bevor es im

Produktionsprozess eingesetzt wird, ist anzunehmen, dass der Marktwert der Bestände nicht

unter dem mit oben genannter Methode ermittelten Wert liegt. Für die verfallenen bzw. nicht


mehr verwendbaren Waren wurde ein Wertberichtigungsfonds von 205.743,27 Euro

beibehalten.

Im Laufe der eigenen Kontrollen haben die Revisoren die wesentliche Korrektheit und die

Sorgfalt der Inventarbuchungen und eventuelle Verbesserungsmöglichkeiten feststellen

können; im Speziellen wurde eine bessere Formalisierung der Verfahren für die

Inventarisierung, um die Gleichheit der Erhebungen in den verschiedenen Bereichen

garantieren zu können, vorgeschlagen.

Forderungen

Die Forderungen wurden zu ihrem voraussichtlichen Realisierungswert eingeschrieben und

betragen 355.870.070,27 Euro. Die Forderungen sind abzüglich des Wertberichtigungsfonds

von 9.610.520,37 Euro eingeschrieben.

Im Laufe des Jahres 2017 ist der Wertberichtigungsfond für 155.140,36 Euro verwendet

worden, mit Neuklassifizierung für 16.198,60 Euro, während 1.049.952,97 Euro rückgestellt

worden sind.

Das Kollegium hat das Vorhandensein und Ausmaß der Forderungen mittels deren

“Zirkolarisierung” überprüft und die wesentliche Richtigkeit der Daten festgestellt.

Im Jahr 2017, wie auch schon im Vorjahr, sind homogene Kriterien für alle vier Bezirke für die

Quantifizierung des Rückstellungsfonds für zukünftige uneinbringliche Forderungen aufgrund

des „Alters“ der entsprechenden Forderung, mit Anwendung von verschiedenen Prozentsätzen

für die Forderungen der verschiedenen Jahre, angewendet worden.

Die Abwertung ist nicht für Forderungen, welche sicher ausgeglichen werden, zum Beispiel,

jene gegenüber der Provinz und Instituten der Provinz, vorgenommen worden.

Man ist der Ansicht, dass die verbuchte Rückstellung angemessen ist, angepasst an die

Wirksamkeit der Prozedur für die Eintreibung.


Nettoforderungen zum 31.12.2017 abzüglich der Rückstellung für zweifelhafte Forderungen

Brutto Fond Netto

2010 und vorher 16.906.740,74 100% 4.898.128,72 12.008.612,02

2011 8.630.065,33 100% 983.085,27 7.646.980,06

2012 6.994.424,56 100% 1.244.004,13 5.750.420,43

2013 10.565.059,84 50% 575.689,28 9.989.370,57

2014 16.495.657,32 40% 531.427,68 15.964.229,64

2015 21.556.931,06 30% 443.943,04 21.112.988,02

2016 20.770.020,56 20% 506.677,30 20.263.343,26

2017 263.561.691,23 10% 427.564,96

263.134.126,27

Summe 365.480.590,64 9.610.520,37

355.870.070,27

Rückstellung für zweifelhafte Forderungen zum 31.12.2017 Bruttoforderungen abzüglich der Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen

* Betrag (%) wird nicht im gesamten Ausmaß berechnet, da einige Forderungen keine Wertminderung darstellen (z. B. Forderungen für Ausgangsrechnungen, für die Autonome Provinz Bozen und den Staat, für Anzahlungen, usw. welche im Laufe des Jahres aufscheinen und welche gleich im nächsten Geschäftsjahr geschlossen werden)

Die oben angeführte Tabelle untersucht die Forderungen nach Entstehungsjahr.

Das Kollegium hat seine Aufmerksamkeit auf die Forderungen gegenüber Privaten fokusiert,

da es bei diesen Posten ein erhöhtes Risiko und Schwierigkeiten beim Inkasso gibt.

Da die genauen Daten zwischen den Inkassi und Streichungen fehlt, ist es dem Kollegium nicht

möglich die Effektivität der Einhebung dieser Forderungen nach Jahren zu bewerten.

Man beobachtet, dass auf jeden Fall der Betrieb im Jahr 2017 ca. 25% der Forderungen

gegenüber Privaten zum 31.12.2016 kassiert hat, und 1% durch Gebrauch des

Entwertungsfonds gestrichen hat.

Dies oben rät dazu, dass eingreifende Maßnahmen sowohl was die Aktivität der Einhebungen

der Forderungen als auch eine Änderung der Inkassoprozeduren, notwendig ist, auch aufgrund

der Betonung im Anhang „Die Forderungen gegenüber Privaten nehmen von 2016 auf 2017

um rund 667.000 Euro zu, was z. T. darauf zurückzuführen ist, dass nach wie vor ein

beträchtlicher Teil der Leistungen nicht unmittelbar bei Erbringung bezahlt wird.“


Liquide Mittel

Die liquiden Mittel sind von 45.449.216,97 Euro auf 39.669.916,93 Euro gesunken,

dokumentiert von den Bestätigungen des Schatzmeisters, der Kassen und der

Postkontokorrente.

Zum Abschluss des Geschäftsjahres 2017 wird ein Kassabestand von 39.044.670,00 Euro bei

dem für die Führung des Schatzamtsdienstes beauftragten Bankinstitut festgestellt.

Aktive und passive Rechnungsabgrenzungen

Die Rechnungsabgrenzungen stellen Verbindungsposten zwischen zwei oder mehreren

Geschäftsjahren dar und werden gemäß dem Kriterium der tatsächlichen zeitlichen

Zugehörigkeit zugeordnet. Am 31.12.2017 wurden nur eigene Vorauszahlungen erhoben, da

für fremde Rückstände keine Voraussetzung besteht.

Eigene Vorauszahlungen: es handelt sich um Vorauszahlungen, welche aber künftige

Geschäftsjahre betreffen in die Bilanz eingeschrieben für 4.947.320,44 Euro.

Am 31.12.2017 sind fremde Vorauszahlungen von insgesamt 40.393,84 Euro erhoben worden.

Die fremden Vorauszahlungen betreffen hauptsächlich die Aktivmieten.

Abfertigungsfonds

Der Abfertigungsfond betrifft wie schon in den Berichten zu den vorhergehenden Bilanzen

hervorgehoben einen der kritischen Bereiche der Bilanz.

Im Laufe des letzten Jahres haben die Revisoren eine intensive Kontrollaktivität der Prozeduren

der Berechnung des TFR vorgenommen. Dank der erhöhten Aufmerksamkeit des Kollegiums

der Revisoren und durch die Anwendung eines neuen Revisionsprogramms konnte eine

deutliche Verbesserung bzgl. Genauigkeit der Kalkulationen festgestellt werden.

Die Kontrollen wurden auf eigene Kosten von spezialisierten Personen im Bereich Arbeitsrecht

durchgeführt, welche die Korrektheit (einige Posten müssen noch genauer kontrolliert werden)

der jährlichen Anreifung des TFR, der jährlichen Neubewertung und einer gleichwertigen

Entschädigung für Rückstellungs-Fehlberechnungen bestätigt haben.

Der Fonds hat sich um ca. 2.808.964,12 Euro vermindert und ging von Euro 98.762.000 im Jahr

2016 auf 95.953.000 Euro im Jahr 2017 über.

Diese Reduzierung wird im Anhang mit der Verwendung des Fonds über 4.086.000 Euro

begründet; im Vergleich zu den Rückstellungen mit einem Betrag von über 1.277.000 Euro.

Wie im Anhang erläutert: ”Was die relativ niedrigen Fondsrückstellungen des Jahres 2017

anbelangt, wird festgehalten, dass im Jahr 2017 die zweite Fälligkeit – Gehaltserhöhung von

40 Euro pro Bediensteten und Monat - des bereichsübergreifenden Kollektivvertrages laut

Beschluss der Landesregierung Nr. 1169 vom 25.10.2016, für das gesamte bedienstete


Personal zum Tragen kam und dadurch sich die Abfertigung zulasten des Inps (Ex-Inpdap)

kräftig erhöht hat, bei gleichzeitiger Reduzierung der Abfertigungsverpflichtungen zulasten des

Sanitätsbetriebes. Ein weiterer Grund für die niedrigen Rückstellungen liegt in der Anwendung

des Art. 11, Buchstabe b) des genannten Kollektivvertrages, wonach ab 01.01.2017, sofern die

Bediensteten dafür optiert haben, nicht mehr nur 18 % der Abfertigung (TFR), sondern 36,5 %

an den Zusatzrentenfonds Laborfonds zu überweisen sind und somit für jene Bediensteten, die

beim Laborfonds eingeschrieben sind, praktisch keine Rückstellungen vorzunehmen sind bzw.

sogar Beträge, die in Vorjahren rückgestellt wurden, z. T. dem Laborfonds überwiesen

werden.”

Es ist wichtig die Komplexität der Fondsberechung zu betonen und dass diese von einer

konstanten Ajournierung der Datenbanken und von der Karriere der Angestellten abhängt.

Risiko- und Abgabenrückstellungen

KODEX

MOD.

SP

RISIKO- UND ABGABENFOND

Anfangs-bestand

Rückstellungen

im Geschäfts-

jahr

Neuklassifi-

zierungen des

Geschäftsjahres

Verwendungen Endbestand

PBA010 RISIKOFONDS: 15.630.567,12 26.452.337,15 -1.816.503,85 416.670,63 39.849.729,79

PBA020 Risikofond für Zivilprozesse und

Prozesskosten 14.605.106,31 26.246.726,02 -1.482.660,25 202.134,10 39.167.037,98

PBA030 Risikofond für Streitigkeiten des

bediensteten Personals 958.257,04 205.611,13 -300.241,72 214.536,53 649.089,92

PBA040

Risikofonds verbunden mit dem

Erwerb von sanitären Dienstleistungen

von Privaten

0,00 0,00 0,00 0,00

PBA050 Risikofond für die direkte Deckung der

Risiken (Eigenversicherung) 67.203,77 0,00 -33.601,88 0,00 33.601,89

PBA070 ZU VERTEILENDE FONDS: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PBA150 NICHT VERW.ANTEILE

BEITRÄGE: 189.738,29 0,00 -107.055,36 15.674,80 67.008,13

PBA160

Nicht verwendete Anteile von

Beiträgen der Region o.Aut.Prov. für zweckgeb. Quote LGF

122.730,16 0,00 -107.055,36 15.674,80 0,00

PBA180 Nicht verwendeter Anteil Beiträge für

Forschung 67.008,13 0,00 0,00 67.008,13

PBA200 ANDERE FONDS FÜR AB- UND

AUSGABEN: 5.665.502,60 2.917.060,89 -1.800.000,00 2.329.203,68 4.453.359,81

PBA240 Fond Erneuerung Konventionen MMG

– PLS - MCA 614.858,41 449.000,00 0,00 1.063.858,41

PBA260 Andere Fonds für Ab- und Ausgaben 5.050.644,19 2.468.060,89 -1.800.000,00 2.329.203,68 3.389.501,40

GESAMTE RISIKO- UND ABGABENFONDS

21.485.808,01 29.369.398,04 -3.723.559,21 2.761.549,11 44.370.097,73

Die Risiko- und Abgabenrückstellungen vertreten in gegenständlicher Bilanz einen Posten, der

kritische Elemente aufweist. Der Saldo dieses Postens ist bedeutend und steigt von den

21.485.808 € des vorhergehenden Jahres auf 44.370.097 € des Geschäftsjahres 2017 und

verzeichnet einen Zuwachs von fast 23 Mio Euro.

Vorweg stellt man fest, wie im Anhang „mit Dekret der Direktorin der Abteilung Gesundheit

Nr. 1103/2018 vom 27.01.2018 angeführt, dass das Land das „Landesreglement für die


verwaltungsmäßige Handhabung und die Bewertung der Risiken zum Zwecke der periodischen

Überprüfung der Angemessenheit des Ausmaßes des Risikofonds des Südtiroler

Sanitätsbetriebes, im Sinne des Art. 29 des Leg.Dek. Nr. 118/2011“, erlassen hat. Der Betrieb

hat dieses Reglement „bereits für die Erstellung der gegenständlichen Bilanz“ herangezogen,

„nachdem der ganze Sektor der Handhabung und Bewertung der Risiken und des Ausmaßes

des Risikofonds, im Sinne der buchhalterischen Richtlinien, auf eine andere Basis gestellt

wurde“.

Mit Bezug auf den Posten „Rückstellungen für Steuern, auch aufgeschobene“ scheint derselbe

nicht aktiviert worden zu sein, da, wie im vorhergehenden Geschäftsjahr festgestellt wurde,

aufgrund der Änderungen des Kontenplans die Steuern (IRAP) bezüglich der nicht genossenen

Urlaube und der dem Personal ausbezahlten nachträglichen Vergütungen, die nicht mehr unter

dem Posten B) 1) „Rückstellungen für Steuern auch aufgeschobene“ sondern unter dem Posten

D) 9) „Steuerverbindlichkeiten“ eingeschrieben sind.

Mit Bezug auf den „Risikofonds für zivile Streitfälle und Prozessausgaben“ hebt der Anhang

hervor, dass in diesem Fonds, aufgrund zuverlässiger Schätzungen und die zur Verfügung

stehenden bekannten Elemente, die Passiva und besonderen Lasten eingeschrieben sind,

welche aus Rechtsstreitigkeiten stammen, deren Natur und Existenz sicher oder wahrscheinlich

ist, für welche allerdings das Ausmaß oder das Datum des Eintretens zum Zeitpunkt des

Bilanzabschlusses nicht genau feststellbar sind. Die Schätzung der potentiellen Passiva, welche

auf das Risiko des Unterliegens in den Streitfällen herrührt, wurde von internen Rechtsanwälten

in Zusammenarbeit mit anderen Verwaltungsabteilungen (Personalabteilung) und von externen

Rechtsanwälten, in den Fällen der Anvertrauung des Schutzes der Interessen des Betriebes an

externe Rechtsanwälte, vorgenommen“.

Man hebt dann hervor „in Bezug auf den bedeutenden Anstieg des Fonds von 2016 auf 2017“,

dass dieser Zuwachs hauptsächlich auf die Sache mit den „Werkverträgen“ zurückzuführen ist,

für welche bereits im vorhergehenden Geschäftsjahr ca. 12.300.000 Euro rückgestellt wurden,

was 10 % der potentiellen Anfragen entspricht, angesichts eines Urteils 1. Grades gegen den

Betrieb in einem Arbeitsrechtsstreit, welcher von einer „Vertragsangestellten“ im Vorjahr

angestrebt wurde.

Man erinnert daran, dass der Betrieb, damit alle gesundheitlichen Dienste, der Notfalldienst,

die verschiedenen Turnusdienste aufrechterhalten werden konnten, und, im Besonderen, damit

die gesetzlichen Standards, welche für das Personal in den Geburtenstützpunkten vorgesehen

sind, und die Europäische Richtlinie der Arbeitszeiten, eingehalten werden konnten, in


Vergangenheit die absolute Notwendigkeit hatte auf die Werkverträge zurückzugreifen, im

Sinne des Landesgesetzes Nr. 18/1983 (Ende 2016 waren 499 Personen mit Werkvertrag

beschäftigt, Ende 2017 waren es noch 143 Personen)“.

Angesichts der Tatsache, dass bis heute andere Anfragen des Schadensersatzes sowie zwei

Briefe, mittels welcher die Verjährungsfristen für die Präsentation von eventuellen Anfragen

unterbrochen wurden, an den Betrieb weitergeleitet wurden, hat der Betrieb eine analytische

Berechnung des „worst case“ vorgenommen, indem, aufgrund obgenanntem Urteil 1. Grades,

die Steuergrundlage IRPEF aller potentiellen Fälle (2.130 Personen) hergenommen wurde, mit

Bezug auf einen Zeitraum von 10 Jahren, von 2008 bis 2017, im Ausmaß von 303.645.930,12

Euro und die davon ableitbaren möglichen Abgaben, indem das Verhältnis zwischen dem

zugewiesenen Schadenersatz (230.000 Euro) und der Grundlage IRPEF der Rekurrierenden

bestätigt im Bezugszeitraum (503.000 Euro), gleich 45,74 %, gemacht wurde. Der so ermittelte

„worst case“ beläuft sich folglich auf rund 139.000.000 Euro. Aufgrund der vorgelegten

Anfragen …, sowie in Erwartung des Urteils 2. Grades, wurde es als notwendig erachtet den

Prozentsatz der möglichen Streitfälle von 10 % des Jahres 2016 auf 30 % zu erhöhen, aufgrund

des oben berechneten „worst case“, indem man davon ausgeht, dass die Anfragen effektiv

präsentiert werden, mit einer Wahrscheinlichkeit von 90 %. Folglich besteht im Jahr 2017,

neben den anderen Fällen, nur für wahrscheinlich potentielle Anfragen des Personals mit

Werkvertrag, eine weitere Rückstellung in Höhe von ca. 25.207.000 Euro. (Wenn man diesen

Betrag zu den Rückstellungen 2016 dazuzählt, kommt man auf 37.499.000 Euro)“. Das oben

Gesagte bedarf einiger Erläuterungen.

Man ruft in erster Linie neuerlich das Buchhaltungsprinzip OIC 31 auf, welches festhält, dass

die potentiellen Passiva im Zusammenhang mit bereits evidenten Situationen zum

Bilanzzeitpunkt sind, welche sich jedoch in Zukunft auflösen: folglich resultiert ihr Ausgang

im Laufe der Definition. Zum Zwecke der eventuellen Erhebung einer Rückstellung für den

Risikofond, muss die Situation dem eventuellen Urteil der Direktion unterzogen werden. Die

Bewertung des Risikos muss den Grad der Sicherheit der Situation oder des Events in Betracht

ziehen. In absteigender Reihe der Wahrscheinlichkeit des Eintretens, kann ein Ereignis wie folgt

sein:

• Sicher

• Wahrscheinlich

• Möglich

• Fernliegend (oder unwahrscheinlich).


Die grundlegende Klassifizierung, die man machen kann, ist zwischen sicheren Ereignissen und

Ereignissen mit diversem Grad der Unsicherheit.

Das sichere Ereignis: es zeigt keine Begrenzung durch Zufälligkeit; die anderen Arten von

Ereignissen sind nicht unmittelbarer Definition. Das Buchhaltungsprinzip OIC 31 legt folgende

Definitionen fest:

Wahrscheinliches Ereignis: wenn sein Eintreten eher wahrscheinlich angesehen werden kann

als sein Gegenteil, aufgrund objektiver Elemente und glaubwürdig wenn auch nicht sicher. Das

nationale Buchhaltungsprinzip regt auch ein weiteres Element an: das Urteil des

«wahrscheinlichen Ereignisses» basiert auf solchen Gründen, dass es den Zuspruch einer

vorsichtigen Person verdient.

Mögliches Ereignis: wenn sein Eintreten mit einer Eventualität verbunden ist, welche sich

ereignen kann oder nicht. Das OIC 31 fügt überdies hinzu, dass in einem „möglichen Ereignis“

der Grad des Eintretens des Ereignisses geringer als «möglich» ist; es handelt sich um

Ereignisse, welche von einer reduzierten Wahrscheinlichkeit des eventuellen Eintretens

gekennzeichnet sind.

Unwahrscheinliches Ereignis: wenn das Eintreten sehr geringe Wahrscheinlichkeit hat, und

zwar nur unter außergewöhnlichen Umständen eintreffen kann.

Die geltende Regelung, in Übereinstimmung mit den buchhalterischen Prinzipien, sieht die

Rückstellung an den Risikofond nur im Falle des sicheren und wahrscheinlichen Ereignisses

vor.

Im Falle eines sicheren Eintretens muss man in der Bilanz eine Verbindlichkeit einschreiben.

Im Falle eines wahrscheinlichen Eintretens muss der Risiko- und Abgabenfond nur dann

eingeschrieben werden, wenn es sich um Rückstellungen für Verluste oder Verbindlichkeiten

handelt:

• Bestimmter Natur;

• Sicheren oder möglichen Vorhandenseins;

• Unbestimmten Zeitpunkts der Passiva (aber schätzbar);

• Mit unbestimmten Betrag (aber schätzbar).

Es werden auch die kompetenzmäßigen Risiken und Verluste berücksichtigt auch wenn sie nach

dem Datum des Bilanzabschlusses bekannt wurden indem das OIC 29 „Änderungen von

buchhalterischen Prinzipien, Änderungen von buchhalterischen Schätzungen, Korrektur von

Fehlern, Ereignisse die nach Bilanzabschluss eingetreten sind“.


Im Grunde genommen, wenn das Ereignis wahrscheinlich ist, es aber nicht möglich ist die Höhe

der Ausgabe zu schätzen, oder wenn das Ereignis möglich ist, muss man die Passivität nicht

bereitstellen, aber man muss angemessene Details und Kommentare im Anhang liefern.

Wenn das Ereignis unwahrscheinlich ist muss man nicht nur nicht einen Risikofond

einschreiben, sondern man muss nicht einmal im Anhang davon berichten.

Eventuelle gerichtliche Verfahren in denen der Betrieb verstrickt ist könnten das Risiko in

Zukunft bergen, Ausgaben zu bestreiten, im Falle dass der Ausgang der Streitsache, gerichtlich

oder außergerichtlich, ungünstig für den Betrieb wäre. Nachdem, generell, die Zeiten für die

Definition der gerichtlichen Verfahren lange sind und sich über das Geschäftsjahr, in welches

die Rechtsstreitigkeit entsteht, hinaus hinziehen, muss man beim Abschluss der Bilanz

abwägen, ob eine Rückstellung angebracht sei (mit einbezogen auch die Schätzung der Rechts-

und Prozessspesen) für das Risiko im Falle der Niederlage in Zukunft Schadensersatz zu zahlen.

Es geht somit darum eine Schätzung der eventuellen gerichtlich oder „transaktive“

Schadensersatz und der gerichtlichen Spesen in Zusammenhang mit der Vorschau der

verschiedenen Ebenen des Urteils, welches das Unternehmen beabsichtigt einzuschlagen,

vorzunehmen.

Die Bewertung der Rückstellung für gerichtliche Streitfälle muss in jedem Geschäftsjahr auf

der Basis der Entwicklung der laufenden prozesslichen Begebenheiten vorgenommen werden.

Das OIC 31 legt fest, dass die Schätzung auf Basis der Kenntnis der besonderen Situationen,

der vergangenen Erfahrung und auch der Meinung von Experten erfolgt, in der Form, dass die

voraussichtliche Entwicklung des Streitfalls berücksichtigt wird.

Wie oben beschrieben ergibt sich ein erster Denkanstoß: aus folgender vom Betrieb für das neu

errichtete „Register der Ereignisse“ erstellter Tabelle geht hervor, dass der Risikofond auch von

Risiken mit sicherer Wahrscheinlichkeit gespeist wird, welche jedoch unter den

Verbindlichkeiten verbucht werden müssten. Es handelt sich um Rückstellungen für einen

Mindestbetrag, welcher sich nicht auf die substantielle Korrektheit der Bilanz auswirkt aber

man ist hier der Ansicht eine Anregung zur Verbesserung zu geben.


Man ruft hier das neue oben aufgerufene Reglement auf, welches, indem es im Wesentlichen

die im OIC 31 dargelegten Prinzipien aufruft:

• Zum Zwecke der periodischen Überprüfung der Angemessenheit der Zusammensetzung des

Risikofonds im Südtiroler Sanitätsbetrieb (im Sinne des Art. 29 des Leg.Dek. Nr. 118/2011),

das „Register der Ereignisse“ erstellt, welche die Informationen bezüglich:

o Potentieller Ereignisse: Ereignisse, welche sich noch nicht aufgrund einer Situation der

Unsicherheit ergeben haben, aus welcher potentielle Passiva (oder potentielle Aktiva) mit

einem gewissen Grad der Wahrscheinlichkeit hervorgehen könnten;

o eingetretene Ereignisse: bereits eingetretene Ereignisse (Streitfälle, Prozesse oder anderes),

aus denen potentielle Passiva (oder potentielle Aktiva) mit einem gewissen Grad der

Wahrscheinlichkeit entstehen könnten.

Das „Register der Ereignisse“ (im folgenden Register) ist somit Bezugspunkt für jedes

Ereignis, welches anschließend ungünstige Ereignisse generieren könnte, welche ihrerseits

potentielle Passiva für den Sanitätsbetrieb hervorrufen könnte (Schadensersatzanfragen,

Forderungsverluste, Strafen oder Sanktionen aus gesetzlichen Übertretungen, andere

Kosten usw.).

• Unterscheidet in % die Wahrscheinlichkeit des Eintretens in:

o sicher: 100 %

o höchst wahrscheinlich: zwischen 100 % und 50 %

o wahrscheinlich: 50 %

o möglich oder unwahrscheinlich: weniger als 50 %

• legt fest, dass das Register den „Wert der potentiellen Passiva mit der Wahrscheinlichkeit

des Eintretens“ darlegt, welcher aus dem Bewertungsprozess für die Ereignisse mit der

Wahrscheinlichkeit des Eintretens, welches mindestens „wahrscheinlich“ ist und nur in

Präsenz einer Glaubwürdigkeit der Schätzung der potentiellen Passiva von mindestens

„mittel“.

ART DER STREITSACHE / BEANSTANDUNG Nr.

Wert des Risiko-

und

Ausgabenfonds

zum Jahresende

Nr.

Wert des Risiko-

und

Ausgabenfonds

zum Jahresende

Nr.

Wert des Risiko-

und

Ausgabenfonds

zum Jahresende

Nr.

Wert des Risiko-

und

Ausgabenfonds

zum Jahresende

Verfahren aus ziviler Streitsache von

bedienstetem Personal 0 - 0 - 8 406.413 8 406.413

Andere Verfahren aus ziviler Streitsache 1 3.000 8 38.308.449 5 729.534 14 39.040.983

Verfahren aus Verwaltungsstreitsachen 4 35.485 2 9.000 2 106.500 8 150.985

Verfahren aus strafrechtlichen Streitsachen 19 189.044 9 49.633 1 4.000 29 242.677

Andere Verfahren ziviler Natur 1 8.672 0 - 0 - 1 8.672

GESAMT 25 236.201 19 38.367.082 16 1.246.447 60 39.849.730

Sicher höchst wahrscheinlich wahrscheinlich GESAMT

WAHRSCHEINLICHKEIT DES EINTRETENS


• Ordnet an, dass das Ausmaß der Rückstellung für den Fond vorgenommen wird, indem die

bestimmbaren Spesen nicht zufällig und willkürlich eingeschlossen werden, notwendig um

der untenstehenden Passiva entgegentreten zu können, sicher oder wahrscheinlich. Die

Ereignisse, welche möglich angenommen werden, bewirken keine Rückstellung auf den

Risiko- und Abgabenfond, aber lediglich die Beschreibung im Anhang. Bezüglich der

unwahrscheinlichen Ereignisse hat man keine buchhalterischen oder informativen

Pflichten.

• Legt fest, dass der Risiko- und Abgabenfond am Ende des Jahres als A + B – C hervorgeht,

wo:

A. Der Wert des Risiko- und Abgabenfonds zu Beginn der Laufzeit bzw. der Wert der

Rückstellung des Vorjahres;

B. Der Wert der Rückstellung des laufenden Geschäftsjahres, mit Bezug auf das Ereignis /

den Streitfall im Falle der Bewertung des „Wertes der potentiellen Passiva gewichtet

mit der Wahrscheinlichkeit des Eintretens“ höher als jene des vorhergehenden

(Differenz zwischen dem Wert der gewichteten potentiellen Passiva im laufenden

Geschäftsjahr gegenüber dem vorhergehenden Geschäftsjahr);

C. Verwendungen / Schwund.

Nun, das Lesen des Registers der Ereignisse bietet eine wesentliche Verbesserung in der

Definition der Rückstellungen, welche in Harmonie sowohl mit den buchhalterischen

Prinzipien als auch mit dem Reglement vorgenommen wird. Die einzige, alleinstehende aber

von beträchtlicher Relevanz, Ausnahme wird von der Bestimmung der Rückstellung des

Betrages für „verschiedene Vertragsbedienstete“ vorgenommen. Die Kriterien der Tabelle

werden augenscheinlich unvoreingenommen angewandt:

• Das Risiko wird als höchst wahrscheinlich mit dem Prozentsatz von 90 % bewertet;

• Der „Wert der Anfrage / potentiellen Passiva“ wird anhand von Berechnungen, welche auf

die vorhergehende Streitsache, welche bereits beurteilt mit 46 % der Steuergrundlage Irpef,

angewandt wird;

• Der Wert der potentiellen Passiva wird mit der Wahrscheinlichkeit des Eintretens gewichtet

und somit wird der „Wert der Anfrage / potentiellen Passiva“ mit 90 % multipliziert und

erhält somit einen Wert von 37.498.789 €.

Das was hingegen nicht konform zur Prozedur aufscheint ist die Quantifizierung des „Wertes

der Anfrage / potentiellen Passiva“, welche dieselbe Tabelle in den „Begründungen und

verwendeten Bewertungskriterien“ mit 138.884.406 bewertet, vorbehaltlich dann weiter und

eigenmächtig auf 30 % zu reduzieren, wie im Vorjahr, indem diese Bewertung auf die


Voraussetzung beruht, dass, wie im Anhang dargelegt, „der „worst case“, in dieser Art und

Weise ermittelt, beläuft sich auf ca. 139.000.000 Euro. Wegen des Anstiegs der vorgelegten

Anfragen (von eins auf sieben/neun), sowie in Erwartung des Urteils zweiten Grades, hat man

es als notwendig erachtet, den Prozentsatz der möglichen Streitfälle zu erhöhen, indem man

von 10 % des Jahres 2016 auf 30 % aufgrund des oben berechneten „worst case“ geht, indem

man von der Voraussetzung startet, dass die Anfragen effektiv vorgelegt werden“.

Nun, nach Ansicht dieses Kollegiums, diese weitere präventive Reduzierung auf 30 % scheint

nicht in den Hinweisen der Prozedur Unterstützung zu finden: in der Tat entweder das Risiko

wird einheitlich für alle Positionen berücksichtigt und mit einer Wahrscheinlichkeit von 30 %

* 90 % um auf den endgültigen Betrag zu kommen, was allerdings, da es sich um einen

Prozentsatz kleiner als 50 % handelt, voraussetzen würde, dass kein Betrag rückgestellt wird,

da es sich, bei diesem Prozentsatz, um ein mögliches und nicht wahrscheinliches Risiko

handelt; wenn man hingegen die einzelnen Positionen der vertraglich Bediensteten verstehen

würde, unter der niemals entgegengesetzten Voraussetzung ihrer Gleichwertigkeit auf

juristischer Ebene, käme man nicht zu einem anderen Schluss, nachdem dieselben für nicht

mehr als 50 % gekürzt werden müssen damit ein Risiko generiert wird, welches Gegenstand

einer Rückstellung und nicht nur einer einfachen Schilderung im Anhang bedarf, nachdem

alternativ ein höherer Betrag rückgestellt werden muss (mindestens 50 % von 138.884.406 = ~

70.000.000 Euro).

Im Lichte des oben Erwähnten, bleibt dem Kollegium nichts anderes übrig als das im letzten

Jahr bereits Aufgezeigte wieder in Erinnerung zu rufen.

Einerseits bestätigt man die Wertschätzung für die Vorsichtigkeit des Betriebes, welche derselbe

durch diese Rückstellung walten ließ gegenüber einem Tatbestand, der bis jetzt noch kein

definitives Urteil erfahren hat und welche sich aus einer „Kontrattistik“, welche auf der Basis

von spezifischen vorgesehenen Landesgesetzen (Landesgesetz Nr. 18/1983) mit dem Thema

Werkverträge erstellt wurde und von spezifischen operativen Notwendigkeiten, welche auf die

Notwendigkeit gründet, den Dienst im größten und charakteristischen gesetzlichen Kontext des

Landes zu garantieren.

Allerdings können die Revisoren nichts anderes als die Nichtbeziehung zu den buchhalterischen

Grundsätzen und zum Reglement der vom Betrieb angewandten Kriterien für die Vornahme der

Rückstellungen auf die Risikofonds feststellen was die in Prüfung befindliche Position

anbelangt.


Was den „Risikofond für Streitfälle des bediensteten Personals“ und den „Risikofond für die

Deckung der direkten Risiken“ anbelangt, wird auf den Anhang verwiesen, nachdem keine

Bemerkungen von Seiten des Kollegiums vorhanden sind.

Der Posten „Sonstige Rückstellungen für Ausgaben und Spesen“, wie in der Tabelle

beschrieben, ist dazu da „Verbindlichkeiten bestimmter Natur, deren Existenz sicher oder

wahrscheinlich ist und für welche allerdings zum Abschluss des Geschäftsjahres, der Betrag

nicht feststellbar war“ abzudecken. Vom Anfangssaldo über 5.050.644,19 Euro sind im Laufe

des Jahres 2017 2.329.203,68 Euro verwendet worden, während „nach vorheriger Überprüfung

der noch aufscheinenden Verbindlichkeiten, insgesamt 1.800.000 Euro vom Fond gestrichen

wurden. Die neuen Einschreibungen betragen 2.468.060,89 Euro sodass der Saldo zum

31.12.2017, außer den neuen Rückstellungen (welche in der vom Anhang herausgefilterten

Tabelle, welche hier aus leserlichen Gründen abgebildet ist) auch von ca. 921.000 € Rückstände

des vorhergehenden Geschäftsjahres gebildet wird.

Das Kollegium merkt an, dass bereits im Bericht der letzten Bilanz sich der Pflicht

angenommen hat das Ausmaß dieser Rückstellungen zu überwachen und hat angeführt, dass

die Risiko- und Abgabenfonds, „welche nur dazu verwendet werden, Verluste oder

Verbindlichkeiten bestimmter Natur, sicherer oder wahrscheinlicher Existenz, von denen

allerdings zum Abschluss des Geschäftsjahres der Betrag oder das Datum der Verbindlichkeit

unbestimmt sind“ für einen umfangreichen Betrag, diese Fonds nicht ausreichend begründet

waren.

Daher wird diese Situation in beachtlicher Form in gegenständlicher Bilanz maßgeblich

verkleinert.

Wie oben beschrieben, mit Bezug des Leg.Dek. 118/2011 welches im Art. 29 den Revisoren die

Aufgabe zuordnet die „vorgenommene Einhaltung der notwendigen Verpflichtungen um mit

der Einschreibung des Risiko- und Abgabenfonds und der entsprechenden Verwendung

fortzufahren“ erklärt das Kollegium, dass es nicht in der Lage ist diese Bestätigung

auszustellen.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind in der Bilanz zum Nominalwert eingeschrieben und belaufen sich

auf € 253.691.662,80.

Wie im Anhang festgehalten bleiben die Bewertungskriterien gegenüber dem Vorjahr

unverändert; Kriterien, die sich auf den Nominalwert der Verbindlichkeit beziehen, so wie es

aus den Rechnungen oder den analogen erhaltenen oder zu erhaltenden Dokumenten


hervorgeht; Wert, der nach Rückgaben oder Verrechnungsrichtigstellungen eventuell

abgeändert werden kann.

Die Verbindlichkeiten weisen einen Zuwachs von + € 1.779.391,79 auf, von denen €

33.248.612,94 für zu erhaltende Rechnungen sind.

Das Kollegium hat die Existenz und das Ausmaß der Verbindlichkeiten mittels der

stichprobenartigen „Zirkularisierung“ derselben überprüft, indem es in den überprüften Fällen

die tatsächliche Übereinstimmung der Salden festgestellt hat.

Das Detail der Verbindlichkeiten nach dem Jahr der Entstehung wird in der nachfolgenden

Tabelle aufgezeigt, welche vom Anhang entnommen und von den Revisoren analysiert wurde.

Es wird noch die Präsenz von Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten, die auf das Jahr 2013

und vorhergehende Jahr zurückzuführen sind festgestellt. Wie bereits im Vorjahr festgestellt,

handelt es sich um Verbindlichkeiten, die Gegenstand einer Beanstandung durch den Betrieb

geworden sind. Es wird empfohlen eine Bewertung über die effektive „Debenz“ dieser Beträge

durchzuführen.

Nachfolgend wird eine Tabelle wiedergegeben, welche dem Anhang entnommen wurde und

die Verbindlichkeiten nach dem Jahr der Entstehung aufzeigt.


Die technisch buchhalterische Direktive für die Erstellung der Bilanz des Geschäftsjahres 2017

erlegt dem Kontrollorgan für die verwaltungsmäßige und buchhalterische Richtigkeit die

Überprüfung der Bescheinigungen auf, welche der Betrieb mit Bezug auf die durchschnittlichen

Zahlungszeiten vorzunehmen hat.

Es hilft zur Erinnerung, dass der Artikel 41 des Leg.Dek. Nr. 66 von 2014, abgeändert mit

Änderungen vom Gesetz Nr. 89 immer des Jahres 2014, vorsieht, dass die Berichte zu den

Haushaltsabschlüssen oder des Geschäftsjahres der öffentlichen Verwaltungen im Anhang eine

2013 und

vorhergehende2014 2015 2016 2017

PDA000 PASSIVDARLEHEN

VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER DEM STAAT

PDA020 Verbindlichkeiten gegenüber dem Staat für passive Mobilität außerhalb der Region -

PDA030 Verbindlichkeiten gegenüber dem Staat für internationale passive Mobilität -

PDA040 Anzahlung RGF-Anteil gegenüber dem Staat -

PDA050 Verbindlichkeiten gegenüber dem Staat für Rückzahlung Finanzierungen - für

Forschung:-

PDA060 Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem Staat 475,81 46.956,44 - - 354,04

PDA010 SUMME VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER DEM STAAT 475,81 46.956,44 - - 354,04

VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER DER REGION ODER AUTONOMEN PROVINZ

PDA080 Verbindlichkeiten gegenüber der Region oder Autonomen Provinz für Finanzierungen 16.027.542,05 5.798.037,57 6.454.137,94 6.959.112,10 10.743,09

PDA090 Verbindlichkeiten gegenüber der Region oder Autonomen Provinz für passive Mobilität

innerhalb der Region-

PDA100 Verbindlichkeiten gegenüber der Region oder Autonomen Provinz für passive Mobilität

außerhalb der Region-

PDA110 Anzahlung RGF-Anteil von der Region oder Autonomen Provinz

PDA120 Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber der Region oder Autonomen Provinz -

PDA070 SUMME VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER DER REGION ODER AUTONOMEN

PROVINZ16.027.542,05 5.798.037,57 6.454.137,94 6.959.112,10 10.743,09

PDA130 VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER DEN GEMEINDEN: 1.089.817,32

VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER ÖFFENTLICHEN SANITÄTSBETRIEBEN DER

REGION

PDA160 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - für RGF-Anteil -

PDA170 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - zusätzliche

laufende Gesundheitsfinanzierung WBS-

PDA180 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - zusätzliche

laufende Gesundheitsfinanzierung außerhalb WBS-

PDA190 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - Mobilität mit

Verrechnung-

PDA200 Forderungen gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - Mobilität ohne

Verrechnung-

PDA210 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region - Sonstige

Leistungen-

PDA220 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben außerhalb der Region - - - - 768.814,01

PDA230 Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Sanitätsbetrieben der Region für

Eigenkapitaleinzahlungen-

PDA140 SUMME VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER ÖFFENTLICHEN SANITÄTSBETRIEBEN - - - - 768.814,01

VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER BETEILIGTEN GESELLSCHAFTEN UND/ODER

ABHÄNGIGEN KÖRPERSCHAFTEN

PDA250 Verbindlichkeiten gegenüber regionalen Körperschaften: -

PDA260 Verbindlichkeiten für Versuchsprojekte des Betriebs: -

PDA270 Verbindlichkeiten gegenüber anderen beteiligten Gesellschaften: 539.112,64

PDA240 SUMME VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER BETEILIGTEN GESELLSCHAFTEN

UND/ODER ABHÄNGIGEN KÖRPERSCHAFTEN- - - - 539.112,64

PDA280 VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER LIEFERANTEN:

PDA290Verbindlichkeiten gegenüber (akkreditierten und vertraglichen privaten) Erbringern von

sanitären Leistungen- - - - 6.273.712,30

PDA300 Verbindlichkeiten gegenüber sonstigen Lieferanten 330.186,19 130.107,25 369.380,39 495.601,59 72.134.536,18

PDA280 SUMME VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER LIEFERANTEN 330.186,19 130.107,25 369.380,39 495.601,59 78.408.248,48

PDA310 VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER DER MIT DEM SCHATZAMTSDIENST

BETRAUTEN BANK- - - - 61.807,59

PDA320 STEUERVERBINDLICHKEITEN: - - - - 33.696.746,47

PDA330 VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER VOR- UND FÜRSORGEKÖRPERSCHAFTEN - - 60.323,00 - 32.618.683,87

…

…

PDA340 SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN:

PDA350 Verbindlichkeiten gegenüber anderen Geldgebern -

PDA360 Verbindlichkeiten gegenüber lohnabhängigem Personal - - 227.636,00 14.142.836,55 29.573.590,40

PDA370 Verbindlichkeiten gegenüber Abwicklungsmanagement -

PDA380 Weitere sonstige Verbindlichkeiten: - - - - 25.881.412,01

PDA340 SUMME SONSTIGE VERBINDLICHKEITEN - - 227.636,00 14.142.836,55 55.455.002,41

PDZ999 SUMME VERBINDLICHKEITEN 16.358.204,05 5.975.101,26 7.111.477,33 21.597.550,24 202.649.329,92

CODE

MOD.

SP

VERBINDLICHKEITEN

VERBINDLICHKEITEN NACH ENTSTEHUNGSJAHR


Tabelle, unterschrieben vom gesetzlichen Vertreter und vom Finanzverantwortlichen, auflisten,

welche den Betrag der Zahlungen mit Bezug auf Handelsbeziehungen, welche nach der vom

Gesetz Nr. 231 vom 9. Oktober 2002 vorgesehenen Zahlungsfristen vorgenommen wurden,

sowie der jährliche Indikator der Rechtzeitigkeit der Zahlungen gemäß Artikel 33 des Leg.Dek.

Nr. 33 vom 14. März 2013.

Der Artikel 9 des Dekrets des Präsidenten des Ministerrats vom 22. September 2014 regelt die

Modalitäten der Berechnung des Indikators der Rechtzeitigkeit der Zahlungen. Der Indikator

wird so berechnet, indem die Summe für jede ausgestellte Rechnung als Entgelt für eine

Handelstransaktion, der effektiven Tage, welche zwischen dem Datum der Fälligkeit der

Rechnung oder entsprechende Zahlungsaufforderung und dem Datum der Zahlung an die

Lieferanten liegt, multipliziert mit dem geschuldeten Betrag, in Relation gesetzt zur Summe der

im Bezugszeitraum bezahlten Beträge. Mit Rundschreiben Nr. 22 vom 22. Juli 2015 erklärt das

Departement der Generalbuchhaltung des Staates, dass alle im Zeitraum bezahlten Rechnungen

berücksichtigt werden, unabhängig vom Datum der Ausstellung oder vom Datum des

Vertragsabschlusses. Es werden auch die in Voraus bezahlten Rechnungen in die Berechnung

miteinbezogen, für welche sich ein negativer Wert ergibt, welcher zur Berechnung des

gewichteten Durchschnitts beiträgt.

Das Kollegium hat schließlich Beilage 6.6.d „Bestätigung bezüglich der Zahlungszeiten“

erhalten, indem es feststellt, dass der Indikator der Rechtzeitigkeit der Zahlungen für das Jahr

2017 minus 1,77 Tage beträgt, während der Indikator der durchschnittlichen Zahlungszeiten,

immer für das Jahr 2017, gleich 57,94 Tage beträgt.

Das Kollegium hat somit dafür Sorge getragen, dass die Veröffentlichung dieser Indexzahlen

auf der Internetseite des Sanitätsbetriebes überprüft wird.

http://www.sabes.it/de/transparente-verwaltung/4453.asp


Es wurde somit fortgefahren die Datei „Auswertung durchschnittliche Zahlungszeiten“ zu

überprüfen, welche von über 124 Tsd. Zeilen zusammengesetzt ist, indem die Richtigkeit der

angewandten Formel festgestellt wird.

Verbindlichkeiten für angereifte, nicht genossene Urlaubstage

Die Verbindlichkeiten für angereifte, nicht genossene Urlaubstage belaufen sich auf 156 Tsd.

Euro, obgleich seit 2014 keine neuen Rückstellungen für nicht genossene Urlaubstage mehr

vorgenommen werden und dies geht aus der Anwendung der Kollektivverträge des Jahres 2017

hervor.

Ordnungskonten

Am Ende der Vermögensaufstellung sind die Verpflichtungen, die Bürgschaftsforderungen und

die Güter bei Dritten angeführt. Man hebt das im Anhang Erwähnte hervor bzw. „dass die

Eintragung in den Ordnungskonten der Werte der Grundstücke und Gebäude des Landes,

welche von den Leitlinien zur Abschlussbilanz 2015 vorgesehen ist (Brief vom 30.03.2016 Prot.

Nr. 55.04.03/132956) mit der eingegangenen Aufstellung des Inventars übereinstimmt. Die

Werte wurden von der Technischen Abteilung des Sanitätsbetriebes überprüft, wurden an die

Situation zum 31.12.2017 angepasst und wurden anschließend an die Ordnungskonten

angeglichen. Die Werte (28.385.000 Euro) dieser Güter des Landes, welche dem Betrieb zur

JÄHRLICHER INDIKATOR FÜR ZAHLUNGSZEITEN - 2017

GESAMTANZAHL TAGE (DATUM ZAHLUNGSAUFTRAG -FÄLLIGKEITSDATUM): 264.321,00-

GESAMTBETRAG RECHNUNGENI: 423.492.356,01

ANZAHL TAGE * GESAMTBETRAG: 749.613.265,32-

Gesamtbetrag der Lieferverbindlichkeiten 82.609.250,78

Anzahl der Gläubiger 5.031

-1,77


Verfügung gestellt werden, teilweise von anderen Körperschaften verwendet, wurden auf dem

Konto „unsere Güter bei Dritten“ verbucht“.

ORDNUNGSKONTEN Abschluss 2016 Abschluss 2017

3) Güter auf Leihbasis 994.719.505,07 1.031.122.667,59

4) Sonstige Ordnungskonten 28.290.628,09 28.384.625,42

Summe der Ordnungskonten 1.023.010.133,16 1.059.507.293,01

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Das Kollegium der Revisoren überprüft die die Gewinn- und Verlustrechnung betreffende

Einschreibung der Beiträge und Erträge, die wirtschaftlich dem Geschäftsjahr zugeordnet

werden, sowie die entsprechenden Kosten.

Produktionswert

Posten

Wert zum 31.12.2017 Wert zum 31.12. 2016

Differenz

absolut in %

A1 Beiträge 1.168.431.630,08 1.130.140.887,37 38.290.742,71 +3,39

für laufende Ausgaben

A2 Berichtigung Beiträge für lauf. Ausgaben -118.883,43 -83.042,06 -35.841,37 +41,16

für Zuweisung an Investitionen

A3 Verwendungen Rückstellungen für nicht 15.674,80 230.121,36 -214.446,56 -93,19

verwendete zweckgeb.Beiträge verg.Jahre

A4 Erlöse aus sanitären und soziosanitären 59.363.718,58 58.840.647,68 523.070,90 +0,89

Leistungen von Relevanz

A5 Kostenbeiträge, Rückerst.u.Rückerlang. 20.130.820,76 17.780.186,90 2.350.633,86 +13,22

A6 Beteiligung an Kosten für 19.521.475,67 19.061.250,12 460.225,55 +2,41

Gesundheitsleistungen (Ticket)

A7 Anteile von Investitionsbeiträgen, 22.660.231,78 21.522.758,14 1.137.473,64 +5,28

die dem Geschäftsjahr angelastet werden

A8 Zuwachs von Anlagevermögen aus 14.602,27 0,00 14.602,27 -

Selbsterstellten Leistungen

A9 Andere Erlöse und Erträge 4.362.532,24 5.121.322,00 -758.789,76 -14,82

Gesamt 1.294.381.802,75 1.252.614.131,51 41.767.671,24 +3,33

Dieser Posten erhöht sich um ca. 41.768.000 € (+3,33 %) gegenüber dem Vorjahr, dies

hauptsächlich wegen des Anstiegs der Landeszuweisungen im Betrage von 38.291.000 €.


Die Revisoren haben für einen Abgleich zwischen den Posten der in der Bilanz ausgewiesenen

Erträge und der Anlage 2 der buchhalterischen Richtlinie gesorgt, indem die entsprechende

Übereinstimmung festgestellt wurde wie in beiliegender Tabelle aufgezeigt.

Bilanz

A) PRODUKTIONSWERT

1) Beiträge für laufende Ausgaben 1.168.431.630,08 a) Beiträge für laufende Ausgaben – von der Region oder Autonomen

Provinz aus dem LGF 1.146.199.116,51

b) Beiträge für laufende Ausgaben – zusätzlicher Fonds 22.232.513,57 3) Beiträge der Region oder Autonomen Prov. (zusätzlicher Fonds) –

zusätzliche Ressourcen aus der Bilanz für die Deckung der Ausgaben extra

LEA 22.232.513,57 2) Berichtigung Beiträge für laufende Ausgaben für Zuweisung an

Investitionen - 118.883,43 3) Verwendung Fonds für nicht verwendete zweckgebundene Beiträge

vorhergehender Geschäftsjahre 15.674,80

4) Erträge für sanitäre und sozio-sanitäre Leistungen sanitärer Natur 59.363.718,58 a) Erträge für sanitäre und sozio-sanitäre Leistungen – an öffentliche

Sanitätsbetriebe 40.876.767,83

b) Erträge für sanitäre und sozio-sanitäre Leistungen - intramoenia 3.163.207,81

c) Erträge für sanitäre und sozio-sanitäre Leistungen - sonstige 15.323.742,94

5) Kostenbeiträge, Rückerstattungen und Rückerlangungen 20.130.820,76

6) Beteiligungen an Kosten für Gesundheitsleistungen (Ticket) 19.521.475,67 7) Anteil Beiträge für Investitionen, welcher dem Geschäftsjahr zugeordnet

ist 22.660.231,78

8) Zuwachs von immateriellem Anlagevermögen aus internen Arbeiten 14.602,27

9) Andere Erträge und Erlöse 4.362.532,24

Totale 1.294.381.802,75

Anlage 2 der Direktive

Posten, welche in “Beiträge für laufende Ausgaben” einfließen

Gesamter zu verbuchender Betrag auf Konto 700,100,10 1.130.026.769,52

Gesamt zu verbuchen auf Konto 700,200,10 2.650.000,00

Zuweisungen für Dreijahresprojekte 1.000.000,00

Zweckgebundene Beträge für spezfische Vorhaben 1.293.475,54

Gesamt zu verbuchen auf Konto 700,300,10 11.451.661,40

Gesamte zusätzliche Betreuungsformen 22.896.399,49

Gesamt aus Anlage 2 1.169.318.305,95 A

Zuweisungen außerhalb Anlage 2 und Korrektur 8.666,68

Summe der Zuweisungen 1.169.326.972,63

Tabelle 51.a.2 – stornierter Anteil für nicht getragene Kosten - 231.456,63

Tabelle 51.a.4 – stornierter Anteil für nicht getragene Kosten - 663.885,92

Gesamt 1.168.431.630,08

1) Beiträge für laufende Ausgaben 1.168.431.630,08

Differenz -

Sonstige Posten


Dem Sanitätsbetrieb zustehende Beträge LG 7/2001 – fließt zusammen

mit anderen Posten in den Posten “Kostenbeiträge, Rückerstattungen und

Rückerlangungen“ ein 4.483.052,04 B

Saldo sanitäre Mobilität – hat keinen Einfluss auf die Erfolgsrechnung

aber vermögensmäßig bedingt es eine höhere Verfügbarkeit 7.423.000,00 C

Übereinstimmung mit “Gesamte Zuweisungen des Sanitätsbetriebes”

Anlage 2 1.181.224.357,99 A+B+C

Aufwendungen für die Produktion

Die Aufwendungen für die Produktion des Geschäftsjahres betragen € 1.253.340.425,94

gegenüber € 1.198.547.636,72 des Vorjahres:

2017 2016 Diff. diff.%

1) Erwerb von Gütern

181.513.214,50

174.082.798,81 7.430.415,69 4,27%

10

) Veränderung der Lagerbestände

-

1.060.294,60

-

1.327.909,61

267.615,01

-

20,15%

2) Erwerb von sanitären Dienstleistungen

324.455.851,26

314.059.702,45 10.396.148,81 3,31%

3) Erwerb von nicht sanitären Dienstleistungen

60.810.245,63

57.746.377,52 3.063.868,11 5,31%

4) Instandhaltung und Reparatur

22.686.503,81

21.672.260,96 1.014.242,85 4,68%

5) Nutzung von Gütern Dritter

8.788.599,18

9.530.106,09

-

741.506,91 -7,78%

6) Personalkosten

599.396.720,31

579.436.196,29 19.960.524,02 3,44%

7) Verschiedene Ausgaben der Gebarung

2.955.468,91

2.943.837,41

11.631,50 0,40%

1.199.546.309,00 1.158.143.369,92 41.402.939,08 3,57%

8) Abschreibungen

23.349.765,93

22.210.669,62 1.139.096,31 5,13%

9)

Abwertung des immateriallen

Anlagevermögens

und der Forderungen

1.049.952,97

890.522,17

159.430,80 17,90%

11

) Rückstellungen

29.394.398,04

17.303.075,01 12.091.323,03 69,88%

53.794.116,94

40.404.266,80 13.389.850,14 33,14%

Aufwendungen für die Produktion 1.253.340.425,94 1.198.547.636,72 54.792.789,22 4,57%

Indem die verschiedenen Posten aus Abschreibungen, Rückstellungen und Abwertungen

berücksichtigt werden wird ein durchschnittlicher Zuwachs von 3,57 % festgestellt.

Personalkosten

2017 2016 Diff.

Diff.

%

Leitendes ärztliches Personal

204.496.187,44 197.248.223,79

7.247.963,65 3,67%

Leitendes nicht ärztliches Personal des

Sanitätsstellenplan

28.076.702,86 26.826.876,81

1.249.826,05 4,66%

Nichtleitendes Personal des Sanitätsstellenplans

232.143.983,56 224.940.423,68

7.203.559,88 3,20%

Leitendes Personal der anderen Stellenpläne

8.341.142,57 8.112.652,43

228.490,14 2,82%

Nichtleitendes Personal der anderen Stellenpläne

126.338.703,88 122.308.019,58

4.030.684,30 3,30%


599.396.720,31

579.436.196,29

19.960.524,02 3,44%

Es wird eine Erhöhung im Betrage von € 19.960.524,02 gegenüber dem Abschluss 2016

festgestellt.

Aus dem Anhang geht hervor, dass dieses Ergebnis, „auf der einen Seite, durch die Zuwächse

der Kosten für die Neuanstellungen, durch die automatischen Gehaltszuwächse (Vorrückungen

und Gehaltsklassen) und durch die Anwendung der neuen Arbeitskollektivverträge

hervorgerufen wird, so sehr auch die anschließend aufgelisteten Beträge (geschätzt) als

ungenau anzusehen sind:

• Neuanstellungen für die Beibehaltung aller sanitären Dienstleistungen, des

Notarztdienstes, der verschiedenen Turnusdienste und, im Besonderen, um die gesetzlichen

Standards, welche für das Personal in den Geburtsstandorten vorgesehen sind und die

europäische Reglementierung über die Arbeitszeiten sowie Anstellung des bediensteten

Personals als Ersatz für das Vertragspersonal 20.355.000 €

• Automatische Gehaltsprogressionen für ca. 1.800.000 €;

• Mehrkosten aufgrund des bereichsübergreifenden Kollektivvetrages für das gesamte

Personal 6.635.000 €;

• Mehrkosten gegenüber 2016 für Rückstellungen TFR 1.277.000 €;

Auf der anderen Seite, stellen sich den obgenannten Kostenzuwächsen folgende

Verminderungen gegenüber:

• Reduzierung des mit Werkvertrag beauftragten Personals 10.105.000 Euro;

• Weitere Verminderungen von Kosten aufgrund von Pensionierungen oder Rücktritt von

Personal.“

Sicherlich ist es wesentlich die Verminderungen der Werkverträge zu beobachten, welche mit

den angewandten Politiken gegenüber dem Problem der vertraglich Angestellten kohärent ist,

welches in der Folge detaillierter ist mit der Reduzierung der Kosten von 34 % gegenüber dem

vorhergehenden Geschäftsjahr und von 71 % der Vertragspositionen immer gegenüber dem

Vorjahr.

Mobilität

Die Daten der Mobilität werden dem Gebarensbericht entnommen.

Die Daten der aktiven und passiven überregionalen Mobilität beziehen sich auf das Jahr 2016.

Was die internationale Mobilität anbelangt beziehen sich die Daten sowohl für die aktive als

auch für die passive Mobilität auf das Jahr 2014.


Der Saldo der sogenannten “kompensierten” Mobilität (stationär + nicht stationär) ist mit €

7.423.000,00 positiv, wahrscheinlich aufgrund der touristischen Ausrichtung der Provinz.

überregionale Mobilität Betrag für Patienten

aus anderen

Regionen Italiens

Leistungen für

Patienten aus

anderen Regionen

Italiens

Leistungsebene 2016

Erlöse

Aufenthalte -2.194.000 1.148

ärztliche Grundversorgung -91.000 5.114

fachärztliche Leistugen 789.000 157.642

Pharma 9.000 -1.627

Thermalleistungen -682.000 -44.087

direkte Medikamentenverteilung 1.301.000 -170.817

Transporte 2.961.000 3.488

Blut und Hämokomponenten 392.000 0

IBMDR -441.000 0

Saldo überregionale Mobilität 2.044.000 -49.139

internationale Mobilität Betrag für Patienten aus

dem Ausland

Leistungsebene 2014

Erlöse

Aufenthalte 2.822.000

Farma -263.000

ärztliche Grundversorgung 299.000

fachärztliche Leistugen -378.000

Thermalleistungen 0

direkte Medikamentenverteilung 146.000

Transporte 2.857.000

Sonstiges -104.000

Saldo internationale Mobilität 5.379.000

Pharmazeutische Betreuung

Das Kollegium hat dafür Sorge getragen, das Detail der pharmazeutischen Spesen, welche im

Bericht des Direktors aufgelistet sind, zu überprüfen.

Im Jahr 2017 wurde ein Anstieg der Kosten gegenüber 2016 um insgesamt 1.781.425,77 Euro

festgestellt.

Beschreibung Abschluss Abschluss Abschluss Abschluss Abschluss

2013 2014 2015 2016 2017

Summe Kosten

für

pharmazeutische

Betreuung

115.516.771,52 119.065.754,11 131.401.334,32 135.192.078,19 136.973.503,96


Erwerb von Gütern

Die Daten bezüglich der Medikamente reflektieren sich in den Bilanzdaten bezüglich dem

Erwerb von Gütern, die im Jahr 2017 gegenüber 2016 um € 7.430.415,69 zunehmen und sich

auf € 181.513.514,50 erhöhen.

Kosten für den Erwerb von Dienstleistungen und Nutzung von Gütern Dritter und

verschiedene Aufwendungen der Gebarung

Man verweist auf die zusammenfassende Tabelle, welche oben angeführt ist.

Abschreibung Anlagegüter (B8)

Betrag 2017 2016

Immaterielle Anlagegüter 9.834.797,42 8.692.514,93

Materielle Anlagegüter 13.514.968,51 13.518.154,69

Finanzielle Aufwendungen und Erträge

Betrag 2017 2016

Erträge 38.880,94 7.259,57

Aufwendungen 3.258,00 1.090.525,09

Die drastische Reduzierung der finanziellen Aufwendungen ist vorwiegend auf die

Finanzierungskosten zurückzuführen sowie auf die Kommissionsspesen im Gesamtbetrage von

990.090,68 Euro, welche aus zwei Verträgen für die Deckung der Risiken auf die Zinssätze des

Darlehensvertrages, in welchen der Betrieb für die Hospital Parking AG nach der Fusion in

denselben der vorgenannten Gesellschaft eingesprungen ist und der Tilgungskosten, die 2016

erhoben wurden.

Wertberichtigungen von finanziellen Aktivitäten

Betrag 2017 2016

Erträge 22.457,85 21.163,47

Es handelt sich um die Neubewertung der Beteiligungen der zwei kontrollierten Gesellschaften

und welche ab diesem Jahr mit der Methode des Eigenkapitals bewertet wurden.


Außerordentliche Aufwendungen und Erträge

Betrag 2017 2016

Erträge 10.590.688,20 14.810.636,11

Aufwendungen 1.824.275,81 12.709.350,65

Wie bereits im Anhang beschrieben sind die außerordentlichen Erlöse hauptsächlich

zurückzuführen auf:

• Streichung von Rückstellungen für Eingangsrechnungen (1.750.000 Euro, für zu hoch

geschätzten Betrag);

• Streichung der nicht mehr benötigten Risikofonds – 1.817.000 Euro und der

Überschüsse in den Fonds der Vorjahre – 1.800.000 Euro;

• Buchung der Gutschriften, speziell im pharmazeutischen Sektor, in Folge der

sogenannten Pay-Back Zahlungen von Seiten der Pharmaziegesellschaften und,

generell, im Bereich des Ankaufs von Gütern und Dienstleistungen (963.000 Euro);

• Buchung der restlichen außerordentlichen Erlöse (ca. 1.359.000 Euro)

und bei Nichtbestehen der Verbindlichkeiten:

• Streichung verschiedener nicht existierender Schulden (für Eingangsrechnungen) im

Bereich Einkauf von Gütern und Dienstleistungen – Konto 780.200.16 – ca. 1.344.000

Euro;

• Richtigstellung der nicht existierenden Verbindlichkeiten – Konto 780.200.17 –

1.474.000 Euro.

Im Vergleich zum letzten Jahr haben die außerordentlichen Erträge einen sehr großen Einfluss

auf das Betriebsergebnis. Das Kollegium betont, dass die aktiven Berichtigungen sich

größtenteils auf die Streichung von Buchungs-Positionen der vorhergehenden Jahre beziehen

und folglich symptomatisch für einen buchhalterischen Bericht, welcher nicht eindeutig mit den

Grundsätzen der Erfassung nach Kosten je Zuständigkeit und mit Bewertungen welche einen

signifikativen Einfluss auf das Geschäftsergebnis haben, sind.

Steuern des Geschäftsjahres

Die Steuern des Geschäftsjahres, in die Bilanz für € 37.174.390,19 eingeschrieben, sind

kompetenzmäßig verbucht worden und betreffen die Wertschöpfungssteuer, berechnet mit der

institutionellen Methode mittels Anwendung des Satzes von 8,5 % auf die Kosten des

bediensteten und des demselben gleichgestellten Personals.

Es wird angemerkt, dass dieser Posten in Wirklichkeit einen Teil der Personalkosten darstellt.


Was den Teil der Steuern auf das Einkommen der Gesellschaften “IRES” anbelangt, wird im

Anhang die Meinung vertreten, dass die wirtschaftliche Tätigkeit des Betriebes “aufgrund der

Erfahrungen” keine Gewinne erzeugt. Das Kollegium stellt fest, auch wenn man mit dieser

empirischen Einschätzung einverstanden ist, dass die Ermittlung des – negativen -

Betriebseinkommens auch auf nichtbuchhalterische Aufzeichnungen zurückgreift und

empfiehlt eine Überholung des Buchhaltungssystems, welches mehr die Belange der

steuerlichen Gesetzgebung berücksichtigt.

Jahresabschluss

Das Kollegium der Revisoren weist auf die Quadratur des Jahresabschlusses hin, welcher einen

Rückgang der Liquidität in der Höhe von 5.779.300,04 Euro aufweist.

Buchhalterische und Verwaltungstätigkeit

Das Kollegium bestätigt, dass im Laufe des Jahres die vom Art. 2403 des ZGB vorgesehenen

periodischen Überprüfungen erfolgt sind, bei welchen die korrekte Führung der Buchhaltung,

des Journals, des Inventarbuchs und der von der Steuergesetzgebung vorgeschriebenen Register

überprüft werden konnte.

Bei diesen Überprüfungen wurde die Einhaltung der vertraglichen Abkommen mit dem

Schatzmeister, die Kontrolle der Ökonomatskassen, die Kontrolle der Führung von sonstigen

Fonds und Werten im Besitz des Betriebes festgestellt, sowie auch die korrekte und

unverzügliche Erfüllung hinsichtlich der Überweisung der Einbehalte und anderer Summen,

welche der Steuerbehörde geschuldet sind, der Sozialbeiträge an die Vor- und Fürsorgeinstitute,

sowie der korrekt erfolgten Vorlage der Steuererklärung.

Aufgrund der getätigten Kontrollen wurde immer eine wesentliche Übereinstimmung zwischen

den physischen Erhebungen und der buchhalterischen Situation festgestellt und es sind keine

Verstöße gegen die zivilrechtlichen, steuerlichen, sozialfürsorglichen Verpflichtungen, sowie

der regionalen und nationalen Bestimmungen im Allgemeinen festgestellt worden.

Das Kollegium hat, bezogen sowohl auf die buchhalterische und Verwaltungstätigkeit des

Betriebes als auch auf die Bilanz, zu verstehen als abschließender Ausdruck in buchhalterischen

Ergebnissen der durchgeführten Tätigkeit, zwecks Erlangung eines abschließenden Urteils, die

notwendigen Kontrollen, mit den Einschränkungen, wie in den Prämissen angeführt und in den

abschließenden Bemerkungen hervorgehoben, durchgeführt.

Im Laufe der periodischen Kontrollen, die vom Kollegium durchgeführt wurden, sind

Anmerkungen formuliert worden, deren wichtigste Inhalte in den einzelnen Protokollen

während des Jahres wiedergegeben sind, an welche man für eventuell weitere Vertiefungen

verweist.


-.-.-.-

Abschließende Bemerkungen

Das Kollegium stellt einleitend eine wesentliche Verbesserung der Funktionsweise des

Verwaltungsapparates fest.

Eine bessere Vorbereitungsphase von Seiten der Abt. Wirtschaft/Finanzen hätte eine

Verbesserung des Zeitplans und der Qualität bei der Bilanzerstellung ein hergebracht, auch

wenn die Koordinierung zwischen den anderen Abteilungen noch verbesserbar wäre; eine

rechtzeitige Übermittlung der Daten (welche den Jahresabschluss beeinflussen) hätte bessere

interne Kontrollen über die einzelnen Posten sowie auch von Seiten des Kollegiums der

Revisoren möglich gemacht.

In jedem Fall hat die Abt. Wirtschaft/Finanzen, welche eine Reihe von Schlüsselfunktionen in

der Führung des Sanitätsbetriebes wie die Führung der Finanzbuchhaltung, der Buchhaltung

für Zahlungen von Kunden bzw. an Lieferanten, die Abwicklung der Steuerpflichten und die

Unterstützung der Direktion betreffend die Finanzierung des Südtiroler Sanitätsbetriebes, sowie

auch die Erstellung der Jahresabschlüsse (Bilanzvoranschlag, trimestrale Abschlüsse und

Jahresabschluss) inne hat schaffte es dieses Jahr, in den vom Gesetz vorgeschriebenen

Zeitrahmen das definitive Dokument zu erstellen.

Anfang des Monats Mai 2017 hat das Projekt “Zertifizierung der Bilanz (PAC)” zu einer

Analyse der organisatorischen Struktur des Südtiroler Sanitätsbetriebes und der

verwaltungsmäßigen bzw. buchhalterischen Tätigkeiten geführt, was wiederum die

Vorbereitung der ersten Tätigkeit für die „Bewertung der möglichen Verbindlichkeiten“

erlaubte, welche bereits erfolgreich bei dieser Bilanz angewendet wurden.

Die Prozedur zur Berechnung der Abfertigung wurde wesentlich verfeinert und die Datenbank

des bediensteten Personals, welche für die Berechnung der Rückstellung notwendig ist,

erscheint endlich auf den neuesten Stand gebracht.

Man unterstreicht auch die effektive und transparente Zusammenarbeit des Direktors der Abt.

Wirtschaft/Finanzen und deren Mitarbeitern mit dem Kollegium.

In diesem Rahmen für Verbesserungen bleiben kritische Aspekte, teilweise vererbt aus einer

nahen Vergangenheit, wo bestimmte Prozesse sich noch in einer Phase der Verbesserung und

Definition befanden.

Der Verwaltungsapparat erscheint territorial noch zersplittert auf die vier Bezirke, aber man

stellt eine deutliche Tendenz zur Vereinheitlichung der Prozeduren und Programme fest.

Es wird festgehalten dass bis heute der Betrieb noch nicht mit einem organischen „corpus“ von

detaillierten Prozeduren ausgestattet ist, sodass der Kontrolltätigkeit ein grundlegendes


Instrument fehlt, um die Effizienz und die Richtigkeit der Tätigkeit der Verwaltungsstruktur zu

bewerten, abgesehen von der „materiellen“ Kontrolle der durchgeführten Aktivitäten. Die

Aktivität des budgeting - wenngleich man die exogenen Variablen des Unternehmens, welches

Schwierigkeiten hat genaue Prognosen zu erstellen, miteinkalkuliert - macht es schwierig die

Abweichungen zwischen Bilanzvoranschlag, vorläufiger Bilanz und Haushaltsabschluss

darzustellen.

Die außerordentliche Komponente hat nach wie vor einen wesentlichen Einfluss auf das

Jahresergebnis und erscheint häufig als Folge von Bewertungen bzw. Richtigstellungen, die

nicht mit angemessener Präzision durchgeführt wurden.

Auch die Handhabung der Risikofonds erscheint als nicht vollständig von einem angemessenen

Anteil an aktuellen Rücklagen unterstützt zu werden.

Der kritische Punkt der Bilanz des Geschäftsjahres 2017 wird somit von der Rückstellung zum

„Risikofonds für zivile Streitsachen und Prozesskosten“ in der sogen. Angelegenheit der

„Vertragsangestellten“ geschaffen.

Für diesbezügliche Feststellungen verweisen wir auf das spezifische Kapitel dieses Berichts

und weisen darüber hinaus auf Unstimmigkeiten im Hinblick auf die Prozedur des

Unternehmens und auf OIC 31 hin, was die anstehende Erstellung von ausführlichen

Prozeduren mit sich bringt.

Dem Revisorenkollegium ist es nicht möglich ein Urteil bezüglich der Übereinstimmung dieses

Postens abzugeben.

Die Revisoren überlassen somit ihr Urteil zur Bilanz mit einem Einwand betreffend die

Risikofonds und der entsprechenden Rückstellungen.

Nachdem die Resultate der durchgeführten Überprüfungen ersichtlich sind und

berücksichtigend die ausgeführten Überlegungen, ist das Kollegium der Ansicht ein positives

Gutachten zum überprüften Buchhaltungsdokument abzugeben mit Ausnahme des oben

angeführten Einwandes.

DAS KOLLEGIUM DER RECHNUNGSPRÜFER

Der Präsident....................gez............................

Das Mitglied.....................gez............................

Das Mitglied.....................gez............................


Pagina riepilogativa degli allegati

I seguenti allegati sono stati stampati come parte integrante della Beschluss nr. 2018-A-000411 del 17/07/2018 10:00

- Stato_patrimoniale_2017.pdf

- RelGest_da_6_2c3_a_6_2c5it.pdf

- RelGest_da_6_2c3_a_6_2c5de.pdf

- Protokoll_5_Bilanz_2018_de.pdf

BESCHLUSSNIEDERSCHRIFT DES A VERBALE DI DELIBERAZIONE … · e contabile delle rispettive...

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