Ammodernamento strutturale e sfida digitale per gli...

Dalla ristrutturazione alla digitalizzazione

Ammodernamento strutturale e sfida

digitale per gli alberghi

Riferimenti normativi

• Art. 10 DL. 83/2014 (cd. Decreto ArtBonus), conv. con mod. in L. 106/2014

• DM 7 maggio 2015

• Nota MIBACT 5 agosto 2015

• Art. 9 DL. 83/2014 (cd. Decreto ArtBonus), conv. con mod. in L. 106/2014

• DM 12 febbraio 2015

• Nota MIBACT 25 maggio 2015

Tax Credit Digitalizzazione& Riqualificazione

Come funzionano e quali le opportunità per le aziende alberghiere

L’agevolazione fiscale

CREDITO DI IMPOSTA nella misura del 30% delle spese sostenute – nei periodi di imposta2014, 2015 e 2016 – per:• la DIGITALIZZAZIONE degli ESERCIZI RICETTIVI, AdV e T.O., fino ad un massimo di

12.500 € nel triennio

• la RIQUALIFICAZIONE degli ALBERGHI, fino ad un massimo di 200.000 € nel triennio

Il credito d'imposta è ripartito in tre quote annuali di pari importo,nel rispetto del regime “de minimis” di cui al Regolamento UE n.1470/2013

L’agevolazione fiscale è alternativa e non cumulabile, inrelazione a medesime voci di spesa, con altre agevolazioni dinatura fiscale



Regime «de minimis»

In base Regolamento UE n. 1470/2013, l’importo totale massimodegli aiuti “de minimis” che un’impresa può ricevere non puòsuperare, nell’arco di 3 anni (l’esercizio finanziario in cui l'aiuto èconcesso ed i due precedenti), 200.000 euro.

Nel calcolo del plafond “de minimis” deve essere presa in considerazione sia l’azienda che harichiesto l’agevolazione, sia l’insieme delle imprese collegate a questa. Pertanto, l’impresarichiedente l’agevolazione non deve soltanto controllare gli eventuali aiuti “de minimis” cheessa stessa ha percepito negli ultimi 3 esercizi, ma anche quelli eventualmente ricevuti daglialtri soggetti che fanno parte della stessa «impresa unica».



Regime «de minimis»Nello specifico, per “impresa unica” si intende l'insieme delleimprese fra le quali esiste almeno una delle relazioni dicollegamento seguenti, da verificare sia a monte che a valledell'impresa richiedente l'incentivo:• un’impresa detiene la maggioranza dei diritti di voto degli

azionisti o soci di un’altra impresa;• un’impresa ha il diritto di nominare o revocare la maggioranza dei membri del consiglio di

amministrazione, direzione o sorveglianza di un’altra impresa;• un’impresa ha il diritto di esercitare un’influenza dominante su un’altra impresa in virtù di

un contratto concluso con quest’ultima o in virtù di una clausola dello statuto diquest’ultima;

• un’impresa azionista o socia di un’altra impresa controlla da sola, in virtù di un accordostipulato con altri azionisti o soci dell’altra impresa, la maggioranza dei diritti di voto degliazionisti o soci di quest’ultima.

Le imprese fra le quali intercorre una delle relazioni sopra indicate, per il tramite di una opiù altre imprese sono anch’esse considerate un’impresa unica.





Focus on:

TAX CREDIT DIGITALIZZAZIONE

Beneficiari

• Esercizi ricettivi singoli

• Esercizi ricettivi aggregati con servizi extra-ricettivi o ancillari

• AdV e TO che applicano gli studi di settore e che appartengono ai cluster 10 –Agenzie intermediarie specializzate in turismo incoming – o al cluster 11 – Agenziespecializzate in turismo incoming



Beneficiario 1: Esercizi ricettivi singoli

Ovvero struttura, organizzata in forma imprenditoriale, riconducibile a:1. STRUTTURA ALBERGHIERA: struttura aperta al pubblico, a gestione unitaria, con

servizi centralizzati che fornisce alloggio, eventualmente vitto ed altri serviziaccessori, in camere situate in uno o piu' edifici. Tale struttura è composta da nonmeno di 7 camere per il pernottamento degli ospiti. Sono strutture alberghiere glialberghi, i villaggi albergo, le RTA, gli alberghi diffusi, i condhotel e i marina resort,nonché' quelle individuate come tali dalle specifiche normative regionali;

2. STRUTTURA EXTRA-ALBERGHIERA: affittacamere; ostelli per la gioventù; case eappartamenti per vacanze; residence; case per ferie; b&b; rifugi montani, nonché' lestrutture individuate come tali dalle specifiche normative regionali



Beneficiario 2: Esercizi ricettivi aggregati con servizi extra-ricettivi o ancillari

L’aggregazione può essere nella forma del consorzio, delle reti d'impresa, delle ATI eorganismi o enti similari

Esercizio ricettivo singolo, come sopra definito, aggregato consoggetti che forniscano servizi accessori alla ricettività, qualiristorazione, trasporto, prenotazione, promozione,commercializzazione, accoglienza turistica e attività analoghe

In tale caso, DESTINATARIO dell'agevolazione fiscale è l'ESERCIZIORICETTIVO SINGOLO componente l'aggregazione.



Beneficiario 3: Agenzie di Viaggio e Tour Operator

Possono beneficiare dell’agevolazione fiscale anche leAdV e i TO che applicano gli studi di settore e cherientrano nei cluster 10 (agenzie intermediariespecializzate in turismo incoming) o 11 (agenziespecializzate in turismo incoming)

A tali imprese è riservato non più del 10% deglistanziamenti annui disponibili

IN SINTESI: Possono presentare istanza di riconoscimento del creditod’imposta solo:a) Gli esercizi ricettivi singoli o aggregati con servizi extra-ricettivi o

ancillari che risultino appartenere alla Divisione 55 (alloggio)b) Le AdV e i TO appartenenti alla Divisione 79.11.00 o 79.12.00

nonché al cluster 10 o 11 di cui all’All. 15 del DM 28/12/2012



Spese agevolabili e credito d’imposta

• Le spese agevolabili sono eleggibili al 100%,• L’importo massimo delle spese eleggibili all’interno dei tre anni

2014, 2015 e 2016 è di 41.666 euro.• Il 30% di tale somma costituisce il credito d’imposta riconoscibile

per un importo massimo di 12.500 euro complessivo nel triennio.• Il credito di imposta è ripartito in 3 quote annuali di pari importo

(sarà utilizzato in 3 anni)• Il credito d’imposta riconosciuto va in prescrizione dopo 10 anni



Spese agevolabiliTra le spese agevolabili: � acquisto e installazione di modem/router e/o dotazione hardware per la

ricezione del servizio mobile (antenne terrestri, parabole, ripetitori di segnale) perimpianti wi-fi messi a disposizione dei clienti in qualità di servizio gratuito e dotati divelocità di connessione pari ad almeno 1 Megabit/s in download

� acquisto di software e applicazioni per siti web ottimizzati per il sistema mobile

� acquisto software e/o hardware (server, hard disk) per programmi e sistemiinformatici per la vendita diretta di servizi e pernottamenti, in grado di garantire glistandard di interoperabilità necessari all’integrazione con siti di promozionepubblici e privati e di favorire l’integrazione tra servizi ricettivi ed extra-ricettivi

� contratto di fornitura spazi web e pubblicità on line per spazi e pubblicità per lapromozione e commercializzazione di servizi e pernottamenti turistici sui siti epiattaforme informatiche specializzate, anche gestite da tour operator e agenzie diviaggio

� contratto di fornitura di prestazioni e di servizi per spese relative a servizi di consulenza per la comunicazione e il marketing digitale



Spese agevolabili

Tra le spese agevolabili:

Sono esclusi i costi relativi all’intermediazione commerciale!

� contratto di fornitura di prestazioni e di servizi e/o acquisto di software perstrumenti per la promozione digitale di proposte e offerte innovative in tema diinclusione e di ospitalità per persone con disabilità

� contratto di fornitura di prestazioni e servizi (docenze e tutoraggio) per servizirelativi alla formazione del titolare o del personale dipendente



Alcuni esempi di spese agevolabili:• Analisi sullo stato della comunicazione esistente e la stesura di un nuovo

progetto di comunicazione

• Pagamento di fatture passive per inserzioni pubblicitarie, comprese quelle in cuil’importo dovuto è calcolato mediante il sistema “pay per click” (quindiproporzionato al numero di visite ricevute da potenziali clienti)

• servizi di attivazione di una campagna Google AdWords e/o Facebook ADS

• l’acquisto di smartphone e tablet usati con programmi per la vendita di camere (rientrano nella categoria «spese per programmi e sistemi informatici»)

• spesa del canone annuale per programmi di booking engine, booking on line tipoVertical, Begenius per l’integrazione con siti di promozione (rientrano nellacategoria «spese per programmi e sistemi informatici»)

• spese per acquisto di spazi pubblicitari tipo scheda personale dell’hotel obanner su piattaforme turistiche che vendono più strutture alberghiere(rientrano nella categoria «spese per spazi e pubblicità»)

• spese per acquisto di spazi pubblicitari web tipo “Pagine Bianche” (rientranonella categoria «spese per spazi e pubblicità»)



Stanziamento

• 15 milioni di euro per ciascuno dei periodi diimposta 2015, 2016, 2017, 2018 e 2019.

• Per le AdV e i TO che applicano gli studi di settoree che risultano appartenere al cluster 10 - Agenzieintermediarie specializzate in turismo incoming - oal cluster 11 - Agenzie specializzate in turismoincoming - lo stanziamento è di 1,5 milioni di europer ciascuno dei periodi di imposta 2015, 2016,2017, 2018 e 2019



Alcune considerazioni

• La prima tornata di richieste di riconoscimento dell’agevolazione fiscale, relativaalle spese per digitalizzazione sostenute nel 2014, ha visto:� Ca. 1.900 domande ammesse a riconoscimento dell’agevolazione fiscale� per un totale di ca. 7 mln di € a fronte dei 15 mln di stanziamento per l’anno

finanziario 2014.

Tutte le ricerche confermano che il digitale è canale imprescindibile per ladistribuzione dei prodotti legati al travel: secondo eMarketer nel 2015 levendite online di trasporti, alberghi e prodotti turistici hanno toccato alivello globale il valore record di 533 mld $ (+13% rispetto al 2014). Il trend saràin costante ascesa nei prossimi anni fino a superare i 760 mld di $ nel 2019




• Boom delle prenotazioni attraverso il mobile (smartphone e tablet)



• Secondo il Travel Flash report di Criteo tra il II trim.2014 e il II trim. 2015 le prenotazioni tramite mobilesono raddoppiate a livello mondiale, passando dal12% al 23%.

• Hotel e appartamenti le 2 categorie di prodotti travel più acquistate via mobile (per gli hotel la prenotazione via mobile è passata dal 22% del 2014 al 28% nel 2015)

Fonte: Travel Flash Report, September 2015




Fonte: Osservatorio Innovazione Digitale nel Turismo, Politecnico di Milano

� Secondo l’ultimo report dell’Osservatorio Innovazione Digitale nel Turismo del Politecnico diMilano, nel 2015 gli acquisti per viaggi e turismo in Italia supereranno i 51 mld di € (+3% rispetto al2014)

� 1/5 del transato è su internet: nel 2015 il mercato digitale turistico dovrebbearrivare a 9,5 mld di € (+11% rispetto al 2014)

• Transato digitale delle strutturericettive: 1,5 mld di €, (+12% rispetto al2014)� 70% vs alberghi� 30% vs es. extralberghieri




Guardando ai canali digitali da cui provengono gli acquisti emerge che:� il transato derivante dai canali diretti online (i siti delle singole

Strutture, dei servizi di Trasporti e dei Tour Operator) registrano nel2015 una crescita del 10%;

� i canali indiretti, le OTA (Online Travel Agency) e gli Aggregatori crescono invece del 14%.

ACQUISTI IN MOBILITA’: 900 mld di € il valore degli acquisti effettuati tramite smartphone e tablet (10% dell’e-commerce turistico). In fortissima crescita gli acquisti da Smartphone (oltre +70%); più contenuta quella mediante Tablet (quasi +20%). I nuovi devices spingono sempre più anche gli acquisti durante il viaggio

Quella del digitale non rappresenta più un’opzione per competere sul mercato ma unascelta obbligata per continuare il proprio business.

Fonte: Osservatorio Innovazione Digitale nel Turismo, Politecnico di Milano



Focus on:

TAX CREDIT RIQUALIFICAZIONE

Beneficiari

• Imprese alberghiere esistenti alla data del 1 gennaio 2012, chesvolgano la propria attività presso:



Ai fini della verifica dell'esistenza di un'impresa alberghiera alla data del 1°gennaio 2012, occorre che la partita IVA di detta impresa sia esistente a taledata

Alberghi

Villaggi Albergo

Residenze Turistiche Alberghiere

Alberghi diffusi

Nonché le «strutture alberghiere» individuate come tali dallespecifiche normative regionali

Interventi ammissibili a Tax Credit



•Manutenzione straordinaria (art. 3, co. 1 lett. b) DPR 380/2001)•Restauro e risanamento conservativo (art.3, co. 1 lett. c) DPR 380/2001)•Riqualificazione edilizia (art.3, co. 1 lett. d) DPR 380/2001)

INTERVENTI DI RIQUALIFICAZIONE EDILIZIA

INTERVENTI DI ELIMINAZIONE DELLE BARRIERE ARCHITETTONICHE

INTERVENTI DI EFFICIENTAMENTO ENERGETICO

ACQUISTO DI MOBILI E COMPLEMENTI D’ARREDO

Spese eleggibili (nell’ambito degli interventi ammissibili)



• costruzione dei servizi igienici in ampliamento dei volumi di quelli esistenti

• demolizione e ricostruzione anche con modifica della sagoma ma nel rispetto dellavolumetria, con esclusione degli immobili soggetti a vincolo ai sensi del D. LGS42/2004 e s.m.i., per i quali è necessario il rispetto sia del volume che della sagoma

• ripristino di edifici, o parti di essi, eventualmente crollati o demoliti, attraverso laloro ricostruzione, purché sia possibile accertarne la preesistente consistenza anchecon modifica della sagoma; sono esclusi gli immobili soggetti a vincolo ai sensi del D.LGS. 42/2004 e s.m.i., per i quali è necessario il rispetto sia del volume che dellasagoma

• interventi di miglioramento e adeguamento sismico

• modifica dei prospetti dell'edificio, effettuata, tra l'altro, con apertura di nuoveporte esterne e finestre, o sostituzione dei prospetti preesistenti con altri aventicaratteristiche diverse materiali, finiture e colori





• realizzazione di logge e balconi

• recupero dei locali sottotetto, trasformazione dei balconi in veranda

• sostituzione di serramenti esterni, da intendersi come chiusure apribili eassimilabili, quali porte, finestre e vetrine anche se non apribili, comprensive degliinfissi, con altri aventi le stesse caratteristiche e non ammissibili ad altreagevolazioni fiscali

• sostituzione di serramenti interni (porte interne) con altri aventi caratteristichemigliorative rispetto a quelle esistenti (in termini di sicurezza, isolamento acustico)

• installazione di nuova pavimentazione o sostituzione della preesistente conmodifica della superficie e dei materiali, privilegiando materiali sostenibiliprovenienti da fonti rinnovabili, tra i quali il legno, anche con riferimento ai pontiligalleggianti

• installazione o sostituzione di impianti di comunicazione ed allarme in caso diemergenza e di impianti di prevenzione incendi ai sensi della vigente normativa





• sostituzione di finiture (pavimenti, porte, infissi esterni, terminali degli impianti), il rifacimento o l'adeguamento di impianti tecnologici (servizi igienici, impianti elettrici, citofonici, impianti di ascensori, domotica)

• interventi di natura edilizia più rilevante, quali il rifacimento di scale ed ascensori,l'inserimento di rampe interne ed esterne agli edifici e di servoscala o piattaformeelevatrici

• realizzazione ex novo di impianti sanitari (inclusa la rubinetteria) dedicati allepersone portatrici di handicap, così come la sostituzione di impianti sanitariesistenti con altri adeguati all'ospitalità delle persone portatrici di handicap

• sostituzione di serramenti interni (porte interne, anche di comunicazione) inconcomitanza di interventi volti all'eliminazione delle barriere architettoniche

• installazione di sistemi domotici atti a controllare in remoto l'apertura e chiusura diinfissi o schermature solari

• sistemi e tecnologie volte alla facilitazione della comunicazione ai finidell'accessibilità

INTERVENTI DI RIMOZIONE DELLE BARRIERE ARCHITETTONICHE (sia su parti comuni che nelle singole camere)




• installazione di impianti fotovoltaici per la produzione di energia elettrica

• installazione di schermature solari esterne mobili finalizzate alla riduzione deiconsumi per condizionamento estivo

• coibentazione degli immobili ai fini della riduzione della dispersione termica

• installazione di pannelli solari termici per produzione di acqua

• la realizzazione di impianti elettrici, termici e idraulici finalizzati alla riduzione delconsumo energetico (impianti di riscaldamento ad alta efficienza, sensori termici,illuminazioni led, attrezzature a classe energetica A, A+ , A++, A+++)

INTERVENTI DI INCREMENTO DELL’EFFICIENZA ENERGETICA




• acquisto, rifacimento o sostituzione di cucine o di attrezzature professionali per laristorazione, quali, tra l'altro, apparecchiature varie di cottura, forni, armadifrigoriferi e congelatori, macchine per la preparazione dinamica, elementi per lapreparazione statica, macchine per il lavaggio delle stoviglie, macchine per il lavaggiodei tessuti, abbattitori di temperatura, produttori di ghiaccio, con altri aventicaratteristiche migliorative rispetto a quelle esistenti, in termini di sicurezza,efficienza energetica, prestazioni

• acquisto di mobili e di complementi d'arredo da interno e da esterno, quali, tra glialtri, tavoli, scrivanie, sedute imbottite e non, altri manufatti imbottiti, mobilicontenitori, letti e materassi, gazebo, pergole, ombrelloni, tende da sole, zanzariere

• acquisto di mobili fissi, quali, tra gli altri, arredi fissi per bagno, pareti e cabinedoccia, cucine componibili, boiserie, pareti interne mobili, apparecchi di illuminazione

• acquisto di pavimentazioni di sicurezza, arredi e strumentazioni per la convegnistica,attrezzature per parchi giochi e attrezzature sportive pertinenziali

• arredi e strumentazioni per la realizzazione di centri benessere ubicati all'interno delle strutture ricettive

ACQUISTO DI MOBILI E COMPLEMENTI D’ARREDO

Acquisto di Mobili e Complementi d’arredo



• Devono essere destinati esclusivamente alle strutture alberghiere

• L’agevolazione per l'acquisto di mobili e complementi d'arredo può

essere richiesta anche in assenza di interventi diriqualificazione dell'immobile

• Non è possibili cedere a terzi e/o destinare a finalità estraneeall’esercizio di impresa alberghiera i mobili e i complementi d’arredoper i quali si chiede l’agevolazione prima del secondo periodo diimposta successivo al loro acquisto

Spese agevolabili e credito d’imposta

• Le spese agevolabili sono eleggibili al 100%,• L’importo massimo delle spese eleggibili all’interno dei tre anni

2014, 2015 e 2016 è di 666.667 euro.• Il 30% di tale somma costituisce il credito d’imposta riconoscibile

per un importo massimo di 200.000 euro complessivo neltriennio.

• Il credito di imposta è ripartito in 3 quote annuali di pari importo(sarà utilizzato in 3 anni)

• Il credito d’imposta riconosciuto va in prescrizione dopo 10 anni



Stanziamento

• 20 milioni di euro per l’anno 2015 e 50 milioni dieuro per gli anni dal 2016 al 2019

• Le risorse a disposizione per l’acquisto di mobili ecomponenti d’arredo sono pari al 10% dellostanziamento annuale (2 milioni di euro perl’anno 2015 e 5 milioni di euro per gli anni dal 2016al 2019



L’istanza

L’istanza deve essere presentata in forma telematica, insiemeall’attestazione di effettività delle spese sostenute, tramite il Portale dei Procedimentihttps://procedimenti.beniculturali.gov.it



TAX CREDITRIQUALIFICAZIONE TAX CREDIT DIGITALIZZAZIONE

Compilazione e caricamento

IstanzaClick day

Compilazione e caricamento

IstanzaClick day

Spese sostenute nel

2015

Dalle ore 10:00dell’11/01 – alle ore 16:00 del

3/02/2016*

dalle ore 10:00 del 4/02*

- alle ore 16:00 del 5/02/2016

dalle ore 10:00 dell’8/02 – alle ore

16:00 del 22/02/2016

dalle ore 10:00 del 23/02 alle ore 16:00

del 26/02/2016

Spese sostenute nel

2016

9-27 gennaio 2017

30 gennaio – 3 febbraio 2017

6-21 febbraio 2017 22-28 febbraio 2017

*Termine prorogato con Avviso del 28 gennaio 2016



• Sul Portale dei procedimenti sono state caricate 3072 domande per il riconoscimentodell’agevolazione fiscale di cui

– Oltre 27,3 milioni € per acquisto di mobili e complementi di arredo

– Oltre 50,5 milioni € per interventi ediliziPer un totale di oltre 77 milioni € contro uno stanziamento, per le spese 2014, di 20milioni di €

• La procedura prevista per il riconoscimento dell’agevolazione fiscale (ordine cronologico

di invio dell’istanza e fino ad esaurimento dello stanziamento) ha fatto sì che per le spesesostenute nel 2014 lo stanziamento si sia esaurito in 53 secondi dall’avvio delclick day

• Solo 748 le domande ammesse• In meno di 22 secondi è stato esaurito lo stanziamento relativo all’acquisto

di mobili

Tax credit riqualificazione alberghiera: esito della prima tornata di domande

L’istanza

L’istanza deve essere firmata digitalmente dal legalerappresentante dell’impresa



Attestazione dell’effettività delle spese sostenuteL’istanza relativa al tax credit dovrà essere corredata dall’attestazione dieffettività delle spese sostenute.

È competente ad attestare l’effettività delle spese sostenute uno deiseguenti soggetti:- presidente del collegio sindacale- revisore legale iscritto nel registro dei revisori legali- professionista iscritto nell’albo dei dottori commercialisti e degli esperticontabili

- professionista iscritto nell’albo dei periti commerciali- professionista iscritto nell’albo dei consulenti dei lavoro- responsabile del centro di assistenza fiscale

L’attestazione di effettività delle spese sostenute deve essere firmatadigitalmente dal soggetto autorizzato



I n o l t r e

Il legale rappresentante dovrà dichiarare, in sostituzione di atto di notorietà, di nonaver ricevuto contributi “de minimis”, oppure di averne usufruito durante l’eserciziofinanziario in corso o nei due precedenti, specificandone l’ammontare



Da ricordare…

I 2 tax credit:• non concorrono alla formazione del reddito ai fini delle

imposte sui redditi e del valore della produzione, ai finidell'imposta regionale sulle attività produttive

• vanno indicati nella dichiarazione dei redditi relativa alperiodo d'imposta per il quale è concesso

• sono utilizzabili esclusivamente in compensazione tramitepresentazione del modello F24 da inoltrare tramite i servizitelematici all’Agenzia delle Entrate.

• Con il provvedimento del 14 ottobre 2015 l’AdE hastabilito modalità e termini di fruizionedell’agevolazione, mentre con la Risoluzione 85/E èstato istituito il codice tributo:

• “6855” denominato “Tax credit digitalizzazioneesercizi ricettivi, delle agenzie di viaggi e dei touroperator – art. 9 del D.L. n. 83/2014”



Da ricordare…

• Con il provvedimento del 14 gennaio 2016 l’AdE hastabilito modalità e termini di fruizione del tax creditriqualificazione alberghiera

• Con la Risoluzione dell’Agenzia delle Entrate 5/E delloscorso 20 gennaio è stato istituito il codice tributo

• “ 6850” denominato “Credito d’imposta per lariqualificazione delle imprese alberghiere – D.M.7 maggio 2015”

per consentire l’utilizzo in compensazione del creditod’imposta



Grazie per l’[email protected]



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