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UNiIVERS.IDíA,[) DE BUENOS AIRES Facultad de Ciencias Económicas Departamento de Tributación Asignatura: TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I Código: 356 Plan 11 1997" Cátedra: Prof. Asociado Cesar LITVIN Carrera: Contador Publico. Aprobado por Res. Cons. Directivo (F .e.E.) Nro. :3626/17 En caso de contradicción entre las normas previstas en la publicación y las dictadas con carácter general por la Universidad o por la Facultad, prevalecerán éstas últimas.
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UNiIVERSIDiacuteA[) DE BUENOS AIRES Facultad de Ciencias Econoacutemicas
Departamento de Tributacioacuten
Asignatura TEORIA Y TECNICA IMPOSITIVA I
Coacutedigo 356
Plan 111997
Caacutetedra Prof Asociado Cesar LITVIN
Carrera Contador Publico
Aprobado por Res Cons Directivo (F eE)
Nro 362617
En caso de contradiccioacuten entre las normas previstas en la publicacioacuten y las dictadas con caraacutecter general por la Universidad o por la Facultad prevaleceraacuten eacutestas uacuteltimas
TEORIA_Y _TECNCA MPOSITIV A_ j_ (Coacutedigo 35_6_) __ )~ -- -t_i)~ middot1
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A ENCUADRE GENERAL
A 1 FUNDAMENTOS
La asignatura integra el pian de estudios de la carrera de Contador Puacuteblico
Se busca Ciotar al futuro profesional de los conoc1rnientos baacutesios doctrinarios e11 que se poyan los fenoacutemenos de las finanzas puacuteblicas en genera y de la tributacioacuten en particular 111Iacute ~mo familiarizarlo con los instrumentos esenciales tanto para su especiacutefica actuacioacuten lesional como para su desempentildeo frecuene en funciones ejecutivas o de asesoramiento de alto nivel
El creciente desarrollo del sector puacuteblico en la economiacutea del mundo contemporaacuteneo y el importante volumen de recursos que le son transferidos del sector privado mecJiante ios tributos Justifican la necesidad de estos conocirnientos para el graduado universitario y en particular para el Contador Puacuteblico
En lo que hace a los conocimientos requeridos especiacuteficamente en su actuacioacuten profesional el proposiio de la asignatura es -sin aspirar a 1ormar especialistas- dotar al futuro Contador Puacuteblico de conocimientos suficientes en e campo de los impuestos nacionales a que se refiere el programa para poder actuar en el anaacutelisis de la confeccioacuten de las correspondientes determinaciones de iacuternpuestos Ello tanto a los fines de su presentacioacuten a la Administracioacuten Fiscal como de su adecuado reflejo contable asiacute como tambieacuten poder actuar como asesor impositivo o funcionario fiscal en relacioacuten con la aplicacioacuten de tales gravaacutemems A este efecto la ensentildeanza persigue eiacute fin de iograr su capacidad de anaacutelisis y conocimiento 2l los princiacutepales probliexclmas interpretativos I de aplicacioacuten de a lr~gislaciacuteoacuten que le permitan
rrmiddot--1eiexclarse con fuuml1idcz en las cuestiones de caraacutecter praacuteclico que se pres~ntan corrientemente A Jgro de esta formacioacute11 responden los ptmlos 7 a 9 ele la segunda parte del programa de la nateria y fundarnentalmente la tercera pmla 1fa rnismo (rrnntos 12 a 4middot) Es una necestclad en la ensentildeanza Je la disciplina sumiacutenistrm a los estudiantes una activa rJjeniieclon pracllca que permila visualizar mediante casos concretos el contenido de los problemas que sa plantean en as clases tuacuteoacute11cas
Ln asignatira se propone asirni13rno dotar al futuro profesional pra oumpllr funciones de miembro o asesor cle gobiemo en las tareas relacionadas con la reforma del sistema fiscal y la formulacioacuter1 de lfa legilaoioacuten tributaria y para SLJ actuacioacuten como asesor de organlzaeiacuteones empresariales o greniialer donde contribui-a a formar opinioacuten sotre proyectos o medidas de gcbiacuteerno sobre ius cuals aqwtllas deban manifestarse
La tercera pane del programa tiende a dar una base para esta actuacioacuten al tratm os pertinentes aspectos teoacuteriacutecos inciuyendo sus efectos econoacutemicos (puntos 12 13 36 y 39) antes de entrar el anaacutelisis de los impuestos de que trata en particular la legislacioacuten argentina
A ello responden tambieacuten los puntos 10 y 11 de la segunda parte (principios econoacutemicos de la tributacioacuten y nociones de poliacutetica triacutebutariacutea) la primera parte der programa referida a nociones de Finanzas Puacuteblicas (punto 1 a 6) busca colocar el estudio de los impuestos dentro
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bullV l (gt (- I ~ bullbull 0 middot 2i1 iacute ~middot l e ) middot- t-~ ~A
middot - ll del marco maacutes amplio de esta disciplina donde se los analiza integradamente con los tem13 i bull -~
de estructuracioacuten de presupuesto gasto empresas y creacuteditos puacuteblicos para completar la middot ~gt formacioacuten del futuro graduado en vista al meiexclor cumplimiento de las funciones referidas como( iquest5 tambieacuten por su eventua irtevencoacuten en las cuestiones de estructuracioacuten del presupuesto y~1 _ 1
manejo del gasto puacuteblico creacutedito puacuteblico y empresas del Estado middot
Por su naturaleza y contenido y de acuerdo con las normas en vigor la asignatura demanda como requtsitos necesarios la previacutea aprobacioacuten de las siguientes meterlas lnstituciones de Derecho Puacuteblico (251 ) Contabilidad Patrimonial (352) y Derecho Econoacutemico l (359)
En lo esencia la materia comprende el estudio de la actividad financiera del estado Presupuesto gastos inversiones y recursos Tributacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos no tributarios Derecho tributario introduccioacuten al estudiacuteo El poder tributario concepto y limitaciones a su ejercido Derecho tributario constitucional Derecho tributario sustpntivo lmposlcioacuten sobre las rentas teoriacutea de la imposicioacuten Impuesto argentino a las ganancias
_ npuesto a las ganancias de capital Imposicioacuten sobre los patrimonios
A2 UBICACION DE LA ASIGNATURA EN EL CURRICULUM DE LA CARRERA
Conforme al nuevo esquemc curricular las materias correlativas consideradeacutels requiacutesrtos de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva I son las siguientes
bull Instituciones de Derecho Puacuteblico
bull Contablliclad Patrimonial ~ Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva 1
bull Derecho Econoacutemico 1 -----
Asimismo Gabbulle sentildealar que el estudio de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva l requiere una ioacuteida formacioacuten Juriacutedica para determinar la incidencia tributariacutea ante diversos institutos
em ados en la acf1vidad econoacutemica (pe locaciones prestaciones de servicios 11msing fide1comisos etc) aderriaacutes de los conocimiacuteento~ contables brindados por las materias que le son correlativas En virtud da ello se considera que si bien las maierias Instituciones del Derecho PrivacJo (273) y Administracioacuten Financiera (279) no son exigidas en el esquema curricular es aconsejable cursarlas previamente
A3 OBJETIVOS DE LA MATEHIA
Objetivo general se espera que al fin~li2ar el cursado de la matariacutea los alumnos se encuentren en condiciones de
Apltcar tanto en la esfera puacuteblica como privada los principios conceptos y teacutecnicas centrales de la temaacutetica impositiva en el desarrollo de su actuacioacuten profesional teniendo en cuenta los fundamentos teoacutericos y teacutecnicos de a imposicioacuten
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bull Objetivos especiacutefico$
o Jdentitiacutecar los principios especiacuteficos de las finanzas puacuteblicas
o Evaluar ta legiexclslacioacuten comparada
o Analizar la evoiucioacuten de las distintas estructuras de- la imposicioacuten hasta lasmas rnodemas y difundidas internacioralmente
o Habituar~e al proceso de actualizaci6n y fonnalioacuten permanentE en la materia y en la proesioacuten
o Evaluar los proyectos de leyes a tratarse en el Congreso particiacutepando en Sl1 estudio y c()nsiderando sus E~fectos sobre la economiacutea y los flujos de inversiones
o Capacit~rse como futuro profesiacuteonal en un aacuterea de incumbencia 1
o Anaizarconceptualmente el sistema tributario
o Analizarlos efectos de las discordancias en el caso del Sistema Tributario Argtmtino
A4 CONTENlDOS MINIMOS
La actividad financiera del Estado Nociones sobre presupuesto gariexclto puacuteblico inversiones y recursos Tntildebutacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos ne tributarlos Dereiho Triacutebutario introduccioacuten al estudio El poder tributario concepto y limitacioacuten a su ejercicio Derecho Tnbutario Constitucionar Deecho Tributario Sustantivo Imposicioacuten sobre 1as rentas teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argentino a las ganancias Imposicioacuten sobre as ganancias
--1e capital Otros impuestos sobre los ingresos Imposicioacuten sobre los patrimonios teoriacutea de la middotbullosicioacuten impuestos argentinos patrimoniales sobre las empresas y los individuos el impuesto inmobiliario dtros impuestos sobre manifestaciones patrimoniales
---middotmiddot-- -middot--- middot---4
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B ENFOQUE CONCEPTUAL
B1 PROGRAMA
Primera parte NOCIONES DE FINANZAS PUBLICAS
La Primera Parte del prognma la1Hi iexclwr cbjetivo c11nfe1middotir al 11lt1DHHgt una Yi-iuacuten sobn los principi-Os 1e6rkos qoe conforman el campo del cMocimiacuteento di hls fiuan7~s puacutebfuumli~ lo~ qmbull se u11lrcn de la teoriacutea ecomimica del derccho de fa sociuacutelogia y 1le li admini$middot(radoacuten
1 - La actividad financiera dei Estado
El alum110 comprenderaacute Jos priacipios teoacutericos de la Tributacioacuten que cottfluyen en d~marcar 1111 aacutembito __-pecfftelt1 de esiudio y de anitisis dirigido a comprender los iexclgtrobkmas que debe asumir el gobitllJQ ien
anto a la satisfaccioacuten de mxesidades p6blicas a iraveacutes de la provisioacuten de bienes puumlbticos y de la asiiexclir~cloacuten los recursos econoacutemicos necesarios paro esta pre~middotisioacuten que debe cumplirse d manera eficiente Jisto
temas com(rendidos en la Bolilla l se complementan en un anaacutelisis de las modernas temlencias en culAllto 11
la administracioacuten financiera del Estado
1 La actividad 1inanciara concepto elernentos y fines de la misma Teoriacuteas sobra la naturaleza de dicha actividad Anaacutelisis eccinoacutemiacuteco de la misma Evolucioacuten del pensamiento financioro Tandencias contemporaacuteneas en materia de finanzas publicas
11 - Presupuesto gastos inversiones y recursos
Ln Bolilla U e11cara la adq14isicioacuten por parte dcJ alumno de conocimlcnt01 acerca dBI gasto publico su evolultioacuten bist6rica en nuestrobull pals y a oivel mundiaJ su imposicioacuteu y sus efectos econoacutemicos Ademaacutes se analizan en ella lu caracteriacutesticas de los instrumentos a traveacutes de los cuales el 11sfado cnen11 su administracioacuten financiera lo que abare~ el estudio de lus presupue~tos daacute1iiCQS y de olras varlantci 11ue tienden a hacer maacutes cfidentl a esta e~middotuluciuacuten preiupucstaria tales como el pmiddotresu1mesto h35e Cilro y sus lltoacutegramas middot
- Soncepto y caracteriacutesticas de los gastos publicos Clasificacioacuten Objetivos de tos gastos puacuteblicos seguacuten tos diferentes pensamientos ooonoacutemlcos y tirancleros Concepto ae gasto fiscal Presupuesto concepto Ctases de presupuestos puacuteblicos ciacuteclico compensatorio de estabillzac1oacuten m1tmnaacutetica Presupuesto econoacutemico y financiero Presupuesto por programas
El alumno recibir en la Bolilla UI una iufurmacioacuten genciral sobre los recur-sos con que cuenta ti listado para fiM111ciar lil provisioacuten de bieue p1blicos e11tre IO$ que pueden mcndonnrse los rccursltJs trlbutamiddotrlos1 medio claacutesko de finlriciamiento del ijlSlo como usimismo a lls de origen patliJn(lbull11hiJ y aacutel creacutedito puacutebfuumln
3 Los ingresos puacuteblicos corcepto y casiexclficactoacuten Recursos drbull origen piitrimonial creacutedito ptlblico recursos tributarios y otos reursos Ahorro torwlo La ftnandactoacuten anoacutemala del gasto creacioacuten da medios de pago Cuntribuioacuten roiativa iexclfo ius recursuacutes 1ribul-uios y olro~ recursos at el presupuesto raciona y en las rocaud(1tinr1s a tocio nivel de gobierno
111 - Tributacioacuten ereacutedilo puacuteblico y recursos r10 tribtitarios
El ahunno comprenderaacute con el estudio de los tcruai d~ la Jjnfuumlla lV que se refiere a la gCiitioacuteo empruarral del Estado las tircuostancias q~e justilic111 la intcn111cl6n del listado en 11 provisioacuten do blelle$ Q trav~ de c111prcsn11 puacutebfuumlas y la naturalc1i de lo~ rmdns c11-ic conforman sus recursos Asimlsmft (n los taSflS de iexcln-ivatiacutellltioll~~ sr an11fuumlan las cariexcl_cfcrfatica1 y llues de los 1n111middotcos rcg1Jlat(1rios
--middot--middotmiddot middot---5
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4 Las empresas puacuteblicas Formas puacuteblicas de organizacioacuten empresaria Los monopolios Precios fijados por el estada privados cuasiprivacios puacutebliltos y poliacuteticos bull
A 14 bull La Bolilla V daraacute la oportunidad al aluurno del esludio ltle los recursos tributarios y tfe la cla-iiicacim iexclr r~ middot claacutesica que las divide en impuestos tasas y conlribucioncs a la vez que scila1a los rnlgos que diferencian a cada uno de estos recursos
5 Clasificacioacuten de los tributos impuestos tasas y contribuciones Ingresos parafiscales Las contribuciones sociales El peaje Clasificacioacuten da los impuestos males y personales directos- 0
lndireclos sobre los ingresos la riqueza y ei consumo
A traveacutes de la Bolillu VI el alumuo se abocara al estudio de fos prolilem~s inherentes ~ h1 firlanciadoacuten del gaiexcliexclto puacutehlicp i traveacutes tfo la emisioacuten de titulo~ de d(Ulfa cmuo asimismo a lls modalid11dcs (iexclue pueden revestir estos uacuteltimos gtUS rorma di emisioacuten y coJucacWn y fa intmiddoten-daci(m entre ta cinbioacuten de deuda Y 1a poliacutetica monela riacutea
6 E creacutedito puacuteblico concepto y clasificacioacuten Los empreacutestitos puacuteblicos voluntarios forzosos y patrioacuteticos Titules de la deuda puacutebllca caracteriacutesticas emisioacuten procedimiento de colocacioacuten y 1mortizacioacuten Conversioacuten de los empreacutestitos pliblicos
Segunda parte TEORA DE LA TRIBUT A~JON
La Segunda Parle del programa enfoca el estudio de los principios iexcloHuumlcos-~ juriacutedico y wcio-economicos d~ la tributacioacuten
IV bull Prlnclpios poliacuteticos y juriacutedicos de la tributacioacuten
Dentro de esta 1111idid tcmMica se atiende a la formacioacuten de los alumnos en relaci(n cm ltn iacuteundarncutos poHfuumlos del poder t1ibt1tario tscncial par~ la existencia misma del Estndo y de los principios juriacutedicos que deHmitrn el ejercicio uacutee c-_~e poltl~r en cstdC15 democnHicos plaucatlos gencn1lmcatc en las cartas institucionales
7 Poder tributario Soboranra y poder dr~ mperiacuteo Poder trlbutario originarlo y derivado Limitaciones a poder tributario de orden comilucional y deacute organizaci6n poliacutetica Principios constitucionales de equidad igualdad generalidad proporcionalidad legalidad irretrooctividad y no confiscatoriedad Tibuadoacuten en base al criterio de territorraiidad naconalidad y domicilio Doble y muacutettlple imposicioacuten terna e internacional Soiuciones Mediclas unilalerales y convenios Creacuteditos de impuestos Empresa1
bull nculadas intemaclo11a1montc Precios cJe ransfmencias
A su vc1 la Bolilla Vlll 11bnuuumla liH l estudii por parte de los alumnos de dicb1Js princi1lins juritlico tic h1 lribulacioacuten en cspechil c11 11 aliacutenellc i bt csractcrisicns cspccilllcs de tidcs principios que otlt1rgan al derecho lrihu1~1io un i11rildltr 1utonuacute111icu cu Is ciencias juridic11s
8 El derecho tributario Fuentes del derecho tributario Aulonomla del derecho tributario Cmeros de interpretacloacuten de la ey tributaria
la Bolilla IX tiene por objetivo proporcionar al alumno la prcci~ioacuten de los elementos ucfinicfonalcs chiacutesicos del dercho tributario en cmmlo a la confirmacioacuten de Sltgts couceptos b-as1lles de la tributad6ri En cste or-dcn de ideas cobran relevancia del hecho impo11iblc en cuanto al aacutembifoacute de 3probacioacuten de los gravaacutemenes las car11tcriacutesfuumlas dio los diacutevcrsos sujetos de las obligaciones tributarias y i~I objeto de estas uacuteltimas
9 El impuesto naturaleza juriacutedica Obligacioacuten tributaria Elemen1os Nacimiento y extincioacuten El hecho imponible concepto atribucioacuten y momenlos de vinculacioacuten Los sujetos do la lmpostcioacuten sujetns activo y pasivo de la obligacioacuten tributaria Determinacioacuten de la obliacutegadoacuten tributaria Base imponibla txenciones exclusiones de objeto deducciones y desgravaciacuteoncs diierenclas conceptuales
V - frincipios econoacutemicos de la tributacioacuten ll nociones de poliacutetica tributarla
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En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
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VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
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VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
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bull J
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VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
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A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
TEORIA_Y _TECNCA MPOSITIV A_ j_ (Coacutedigo 35_6_) __ )~ -- -t_i)~ middot1
J
A ENCUADRE GENERAL
A 1 FUNDAMENTOS
La asignatura integra el pian de estudios de la carrera de Contador Puacuteblico
Se busca Ciotar al futuro profesional de los conoc1rnientos baacutesios doctrinarios e11 que se poyan los fenoacutemenos de las finanzas puacuteblicas en genera y de la tributacioacuten en particular 111Iacute ~mo familiarizarlo con los instrumentos esenciales tanto para su especiacutefica actuacioacuten lesional como para su desempentildeo frecuene en funciones ejecutivas o de asesoramiento de alto nivel
El creciente desarrollo del sector puacuteblico en la economiacutea del mundo contemporaacuteneo y el importante volumen de recursos que le son transferidos del sector privado mecJiante ios tributos Justifican la necesidad de estos conocirnientos para el graduado universitario y en particular para el Contador Puacuteblico
En lo que hace a los conocimientos requeridos especiacuteficamente en su actuacioacuten profesional el proposiio de la asignatura es -sin aspirar a 1ormar especialistas- dotar al futuro Contador Puacuteblico de conocimientos suficientes en e campo de los impuestos nacionales a que se refiere el programa para poder actuar en el anaacutelisis de la confeccioacuten de las correspondientes determinaciones de iacuternpuestos Ello tanto a los fines de su presentacioacuten a la Administracioacuten Fiscal como de su adecuado reflejo contable asiacute como tambieacuten poder actuar como asesor impositivo o funcionario fiscal en relacioacuten con la aplicacioacuten de tales gravaacutemems A este efecto la ensentildeanza persigue eiacute fin de iograr su capacidad de anaacutelisis y conocimiento 2l los princiacutepales probliexclmas interpretativos I de aplicacioacuten de a lr~gislaciacuteoacuten que le permitan
rrmiddot--1eiexclarse con fuuml1idcz en las cuestiones de caraacutecter praacuteclico que se pres~ntan corrientemente A Jgro de esta formacioacute11 responden los ptmlos 7 a 9 ele la segunda parte del programa de la nateria y fundarnentalmente la tercera pmla 1fa rnismo (rrnntos 12 a 4middot) Es una necestclad en la ensentildeanza Je la disciplina sumiacutenistrm a los estudiantes una activa rJjeniieclon pracllca que permila visualizar mediante casos concretos el contenido de los problemas que sa plantean en as clases tuacuteoacute11cas
Ln asignatira se propone asirni13rno dotar al futuro profesional pra oumpllr funciones de miembro o asesor cle gobiemo en las tareas relacionadas con la reforma del sistema fiscal y la formulacioacuter1 de lfa legilaoioacuten tributaria y para SLJ actuacioacuten como asesor de organlzaeiacuteones empresariales o greniialer donde contribui-a a formar opinioacuten sotre proyectos o medidas de gcbiacuteerno sobre ius cuals aqwtllas deban manifestarse
La tercera pane del programa tiende a dar una base para esta actuacioacuten al tratm os pertinentes aspectos teoacuteriacutecos inciuyendo sus efectos econoacutemicos (puntos 12 13 36 y 39) antes de entrar el anaacutelisis de los impuestos de que trata en particular la legislacioacuten argentina
A ello responden tambieacuten los puntos 10 y 11 de la segunda parte (principios econoacutemicos de la tributacioacuten y nociones de poliacutetica triacutebutariacutea) la primera parte der programa referida a nociones de Finanzas Puacuteblicas (punto 1 a 6) busca colocar el estudio de los impuestos dentro
2
__
middot~~ emiddot ~-P1
bullV l (gt (- I ~ bullbull 0 middot 2i1 iacute ~middot l e ) middot- t-~ ~A
middot - ll del marco maacutes amplio de esta disciplina donde se los analiza integradamente con los tem13 i bull -~
de estructuracioacuten de presupuesto gasto empresas y creacuteditos puacuteblicos para completar la middot ~gt formacioacuten del futuro graduado en vista al meiexclor cumplimiento de las funciones referidas como( iquest5 tambieacuten por su eventua irtevencoacuten en las cuestiones de estructuracioacuten del presupuesto y~1 _ 1
manejo del gasto puacuteblico creacutedito puacuteblico y empresas del Estado middot
Por su naturaleza y contenido y de acuerdo con las normas en vigor la asignatura demanda como requtsitos necesarios la previacutea aprobacioacuten de las siguientes meterlas lnstituciones de Derecho Puacuteblico (251 ) Contabilidad Patrimonial (352) y Derecho Econoacutemico l (359)
En lo esencia la materia comprende el estudio de la actividad financiera del estado Presupuesto gastos inversiones y recursos Tributacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos no tributarios Derecho tributario introduccioacuten al estudiacuteo El poder tributario concepto y limitaciones a su ejercido Derecho tributario constitucional Derecho tributario sustpntivo lmposlcioacuten sobre las rentas teoriacutea de la imposicioacuten Impuesto argentino a las ganancias
_ npuesto a las ganancias de capital Imposicioacuten sobre los patrimonios
A2 UBICACION DE LA ASIGNATURA EN EL CURRICULUM DE LA CARRERA
Conforme al nuevo esquemc curricular las materias correlativas consideradeacutels requiacutesrtos de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva I son las siguientes
bull Instituciones de Derecho Puacuteblico
bull Contablliclad Patrimonial ~ Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva 1
bull Derecho Econoacutemico 1 -----
Asimismo Gabbulle sentildealar que el estudio de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva l requiere una ioacuteida formacioacuten Juriacutedica para determinar la incidencia tributariacutea ante diversos institutos
em ados en la acf1vidad econoacutemica (pe locaciones prestaciones de servicios 11msing fide1comisos etc) aderriaacutes de los conocimiacuteento~ contables brindados por las materias que le son correlativas En virtud da ello se considera que si bien las maierias Instituciones del Derecho PrivacJo (273) y Administracioacuten Financiera (279) no son exigidas en el esquema curricular es aconsejable cursarlas previamente
A3 OBJETIVOS DE LA MATEHIA
Objetivo general se espera que al fin~li2ar el cursado de la matariacutea los alumnos se encuentren en condiciones de
Apltcar tanto en la esfera puacuteblica como privada los principios conceptos y teacutecnicas centrales de la temaacutetica impositiva en el desarrollo de su actuacioacuten profesional teniendo en cuenta los fundamentos teoacutericos y teacutecnicos de a imposicioacuten
3
--~~- ~ bull~ ~~r
bull Objetivos especiacutefico$
o Jdentitiacutecar los principios especiacuteficos de las finanzas puacuteblicas
o Evaluar ta legiexclslacioacuten comparada
o Analizar la evoiucioacuten de las distintas estructuras de- la imposicioacuten hasta lasmas rnodemas y difundidas internacioralmente
o Habituar~e al proceso de actualizaci6n y fonnalioacuten permanentE en la materia y en la proesioacuten
o Evaluar los proyectos de leyes a tratarse en el Congreso particiacutepando en Sl1 estudio y c()nsiderando sus E~fectos sobre la economiacutea y los flujos de inversiones
o Capacit~rse como futuro profesiacuteonal en un aacuterea de incumbencia 1
o Anaizarconceptualmente el sistema tributario
o Analizarlos efectos de las discordancias en el caso del Sistema Tributario Argtmtino
A4 CONTENlDOS MINIMOS
La actividad financiera del Estado Nociones sobre presupuesto gariexclto puacuteblico inversiones y recursos Tntildebutacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos ne tributarlos Dereiho Triacutebutario introduccioacuten al estudio El poder tributario concepto y limitacioacuten a su ejercicio Derecho Tnbutario Constitucionar Deecho Tributario Sustantivo Imposicioacuten sobre 1as rentas teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argentino a las ganancias Imposicioacuten sobre as ganancias
--1e capital Otros impuestos sobre los ingresos Imposicioacuten sobre los patrimonios teoriacutea de la middotbullosicioacuten impuestos argentinos patrimoniales sobre las empresas y los individuos el impuesto inmobiliario dtros impuestos sobre manifestaciones patrimoniales
---middotmiddot-- -middot--- middot---4
bull
B ENFOQUE CONCEPTUAL
B1 PROGRAMA
Primera parte NOCIONES DE FINANZAS PUBLICAS
La Primera Parte del prognma la1Hi iexclwr cbjetivo c11nfe1middotir al 11lt1DHHgt una Yi-iuacuten sobn los principi-Os 1e6rkos qoe conforman el campo del cMocimiacuteento di hls fiuan7~s puacutebfuumli~ lo~ qmbull se u11lrcn de la teoriacutea ecomimica del derccho de fa sociuacutelogia y 1le li admini$middot(radoacuten
1 - La actividad financiera dei Estado
El alum110 comprenderaacute Jos priacipios teoacutericos de la Tributacioacuten que cottfluyen en d~marcar 1111 aacutembito __-pecfftelt1 de esiudio y de anitisis dirigido a comprender los iexclgtrobkmas que debe asumir el gobitllJQ ien
anto a la satisfaccioacuten de mxesidades p6blicas a iraveacutes de la provisioacuten de bienes puumlbticos y de la asiiexclir~cloacuten los recursos econoacutemicos necesarios paro esta pre~middotisioacuten que debe cumplirse d manera eficiente Jisto
temas com(rendidos en la Bolilla l se complementan en un anaacutelisis de las modernas temlencias en culAllto 11
la administracioacuten financiera del Estado
1 La actividad 1inanciara concepto elernentos y fines de la misma Teoriacuteas sobra la naturaleza de dicha actividad Anaacutelisis eccinoacutemiacuteco de la misma Evolucioacuten del pensamiento financioro Tandencias contemporaacuteneas en materia de finanzas publicas
11 - Presupuesto gastos inversiones y recursos
Ln Bolilla U e11cara la adq14isicioacuten por parte dcJ alumno de conocimlcnt01 acerca dBI gasto publico su evolultioacuten bist6rica en nuestrobull pals y a oivel mundiaJ su imposicioacuteu y sus efectos econoacutemicos Ademaacutes se analizan en ella lu caracteriacutesticas de los instrumentos a traveacutes de los cuales el 11sfado cnen11 su administracioacuten financiera lo que abare~ el estudio de lus presupue~tos daacute1iiCQS y de olras varlantci 11ue tienden a hacer maacutes cfidentl a esta e~middotuluciuacuten preiupucstaria tales como el pmiddotresu1mesto h35e Cilro y sus lltoacutegramas middot
- Soncepto y caracteriacutesticas de los gastos publicos Clasificacioacuten Objetivos de tos gastos puacuteblicos seguacuten tos diferentes pensamientos ooonoacutemlcos y tirancleros Concepto ae gasto fiscal Presupuesto concepto Ctases de presupuestos puacuteblicos ciacuteclico compensatorio de estabillzac1oacuten m1tmnaacutetica Presupuesto econoacutemico y financiero Presupuesto por programas
El alumno recibir en la Bolilla UI una iufurmacioacuten genciral sobre los recur-sos con que cuenta ti listado para fiM111ciar lil provisioacuten de bieue p1blicos e11tre IO$ que pueden mcndonnrse los rccursltJs trlbutamiddotrlos1 medio claacutesko de finlriciamiento del ijlSlo como usimismo a lls de origen patliJn(lbull11hiJ y aacutel creacutedito puacutebfuumln
3 Los ingresos puacuteblicos corcepto y casiexclficactoacuten Recursos drbull origen piitrimonial creacutedito ptlblico recursos tributarios y otos reursos Ahorro torwlo La ftnandactoacuten anoacutemala del gasto creacioacuten da medios de pago Cuntribuioacuten roiativa iexclfo ius recursuacutes 1ribul-uios y olro~ recursos at el presupuesto raciona y en las rocaud(1tinr1s a tocio nivel de gobierno
111 - Tributacioacuten ereacutedilo puacuteblico y recursos r10 tribtitarios
El ahunno comprenderaacute con el estudio de los tcruai d~ la Jjnfuumlla lV que se refiere a la gCiitioacuteo empruarral del Estado las tircuostancias q~e justilic111 la intcn111cl6n del listado en 11 provisioacuten do blelle$ Q trav~ de c111prcsn11 puacutebfuumlas y la naturalc1i de lo~ rmdns c11-ic conforman sus recursos Asimlsmft (n los taSflS de iexcln-ivatiacutellltioll~~ sr an11fuumlan las cariexcl_cfcrfatica1 y llues de los 1n111middotcos rcg1Jlat(1rios
--middot--middotmiddot middot---5
bull
-~middot J
4 Las empresas puacuteblicas Formas puacuteblicas de organizacioacuten empresaria Los monopolios Precios fijados por el estada privados cuasiprivacios puacutebliltos y poliacuteticos bull
A 14 bull La Bolilla V daraacute la oportunidad al aluurno del esludio ltle los recursos tributarios y tfe la cla-iiicacim iexclr r~ middot claacutesica que las divide en impuestos tasas y conlribucioncs a la vez que scila1a los rnlgos que diferencian a cada uno de estos recursos
5 Clasificacioacuten de los tributos impuestos tasas y contribuciones Ingresos parafiscales Las contribuciones sociales El peaje Clasificacioacuten da los impuestos males y personales directos- 0
lndireclos sobre los ingresos la riqueza y ei consumo
A traveacutes de la Bolillu VI el alumuo se abocara al estudio de fos prolilem~s inherentes ~ h1 firlanciadoacuten del gaiexcliexclto puacutehlicp i traveacutes tfo la emisioacuten de titulo~ de d(Ulfa cmuo asimismo a lls modalid11dcs (iexclue pueden revestir estos uacuteltimos gtUS rorma di emisioacuten y coJucacWn y fa intmiddoten-daci(m entre ta cinbioacuten de deuda Y 1a poliacutetica monela riacutea
6 E creacutedito puacuteblico concepto y clasificacioacuten Los empreacutestitos puacuteblicos voluntarios forzosos y patrioacuteticos Titules de la deuda puacutebllca caracteriacutesticas emisioacuten procedimiento de colocacioacuten y 1mortizacioacuten Conversioacuten de los empreacutestitos pliblicos
Segunda parte TEORA DE LA TRIBUT A~JON
La Segunda Parle del programa enfoca el estudio de los principios iexcloHuumlcos-~ juriacutedico y wcio-economicos d~ la tributacioacuten
IV bull Prlnclpios poliacuteticos y juriacutedicos de la tributacioacuten
Dentro de esta 1111idid tcmMica se atiende a la formacioacuten de los alumnos en relaci(n cm ltn iacuteundarncutos poHfuumlos del poder t1ibt1tario tscncial par~ la existencia misma del Estndo y de los principios juriacutedicos que deHmitrn el ejercicio uacutee c-_~e poltl~r en cstdC15 democnHicos plaucatlos gencn1lmcatc en las cartas institucionales
7 Poder tributario Soboranra y poder dr~ mperiacuteo Poder trlbutario originarlo y derivado Limitaciones a poder tributario de orden comilucional y deacute organizaci6n poliacutetica Principios constitucionales de equidad igualdad generalidad proporcionalidad legalidad irretrooctividad y no confiscatoriedad Tibuadoacuten en base al criterio de territorraiidad naconalidad y domicilio Doble y muacutettlple imposicioacuten terna e internacional Soiuciones Mediclas unilalerales y convenios Creacuteditos de impuestos Empresa1
bull nculadas intemaclo11a1montc Precios cJe ransfmencias
A su vc1 la Bolilla Vlll 11bnuuumla liH l estudii por parte de los alumnos de dicb1Js princi1lins juritlico tic h1 lribulacioacuten en cspechil c11 11 aliacutenellc i bt csractcrisicns cspccilllcs de tidcs principios que otlt1rgan al derecho lrihu1~1io un i11rildltr 1utonuacute111icu cu Is ciencias juridic11s
8 El derecho tributario Fuentes del derecho tributario Aulonomla del derecho tributario Cmeros de interpretacloacuten de la ey tributaria
la Bolilla IX tiene por objetivo proporcionar al alumno la prcci~ioacuten de los elementos ucfinicfonalcs chiacutesicos del dercho tributario en cmmlo a la confirmacioacuten de Sltgts couceptos b-as1lles de la tributad6ri En cste or-dcn de ideas cobran relevancia del hecho impo11iblc en cuanto al aacutembifoacute de 3probacioacuten de los gravaacutemenes las car11tcriacutesfuumlas dio los diacutevcrsos sujetos de las obligaciones tributarias y i~I objeto de estas uacuteltimas
9 El impuesto naturaleza juriacutedica Obligacioacuten tributaria Elemen1os Nacimiento y extincioacuten El hecho imponible concepto atribucioacuten y momenlos de vinculacioacuten Los sujetos do la lmpostcioacuten sujetns activo y pasivo de la obligacioacuten tributaria Determinacioacuten de la obliacutegadoacuten tributaria Base imponibla txenciones exclusiones de objeto deducciones y desgravaciacuteoncs diierenclas conceptuales
V - frincipios econoacutemicos de la tributacioacuten ll nociones de poliacutetica tributarla
6
j
En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
1
VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
l i
VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
7
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bull J
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VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
middot~~ emiddot ~-P1
bullV l (gt (- I ~ bullbull 0 middot 2i1 iacute ~middot l e ) middot- t-~ ~A
middot - ll del marco maacutes amplio de esta disciplina donde se los analiza integradamente con los tem13 i bull -~
de estructuracioacuten de presupuesto gasto empresas y creacuteditos puacuteblicos para completar la middot ~gt formacioacuten del futuro graduado en vista al meiexclor cumplimiento de las funciones referidas como( iquest5 tambieacuten por su eventua irtevencoacuten en las cuestiones de estructuracioacuten del presupuesto y~1 _ 1
manejo del gasto puacuteblico creacutedito puacuteblico y empresas del Estado middot
Por su naturaleza y contenido y de acuerdo con las normas en vigor la asignatura demanda como requtsitos necesarios la previacutea aprobacioacuten de las siguientes meterlas lnstituciones de Derecho Puacuteblico (251 ) Contabilidad Patrimonial (352) y Derecho Econoacutemico l (359)
En lo esencia la materia comprende el estudio de la actividad financiera del estado Presupuesto gastos inversiones y recursos Tributacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos no tributarios Derecho tributario introduccioacuten al estudiacuteo El poder tributario concepto y limitaciones a su ejercido Derecho tributario constitucional Derecho tributario sustpntivo lmposlcioacuten sobre las rentas teoriacutea de la imposicioacuten Impuesto argentino a las ganancias
_ npuesto a las ganancias de capital Imposicioacuten sobre los patrimonios
A2 UBICACION DE LA ASIGNATURA EN EL CURRICULUM DE LA CARRERA
Conforme al nuevo esquemc curricular las materias correlativas consideradeacutels requiacutesrtos de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva I son las siguientes
bull Instituciones de Derecho Puacuteblico
bull Contablliclad Patrimonial ~ Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva 1
bull Derecho Econoacutemico 1 -----
Asimismo Gabbulle sentildealar que el estudio de Teoriacutea y Teacutecnica Impositiva l requiere una ioacuteida formacioacuten Juriacutedica para determinar la incidencia tributariacutea ante diversos institutos
em ados en la acf1vidad econoacutemica (pe locaciones prestaciones de servicios 11msing fide1comisos etc) aderriaacutes de los conocimiacuteento~ contables brindados por las materias que le son correlativas En virtud da ello se considera que si bien las maierias Instituciones del Derecho PrivacJo (273) y Administracioacuten Financiera (279) no son exigidas en el esquema curricular es aconsejable cursarlas previamente
A3 OBJETIVOS DE LA MATEHIA
Objetivo general se espera que al fin~li2ar el cursado de la matariacutea los alumnos se encuentren en condiciones de
Apltcar tanto en la esfera puacuteblica como privada los principios conceptos y teacutecnicas centrales de la temaacutetica impositiva en el desarrollo de su actuacioacuten profesional teniendo en cuenta los fundamentos teoacutericos y teacutecnicos de a imposicioacuten
3
--~~- ~ bull~ ~~r
bull Objetivos especiacutefico$
o Jdentitiacutecar los principios especiacuteficos de las finanzas puacuteblicas
o Evaluar ta legiexclslacioacuten comparada
o Analizar la evoiucioacuten de las distintas estructuras de- la imposicioacuten hasta lasmas rnodemas y difundidas internacioralmente
o Habituar~e al proceso de actualizaci6n y fonnalioacuten permanentE en la materia y en la proesioacuten
o Evaluar los proyectos de leyes a tratarse en el Congreso particiacutepando en Sl1 estudio y c()nsiderando sus E~fectos sobre la economiacutea y los flujos de inversiones
o Capacit~rse como futuro profesiacuteonal en un aacuterea de incumbencia 1
o Anaizarconceptualmente el sistema tributario
o Analizarlos efectos de las discordancias en el caso del Sistema Tributario Argtmtino
A4 CONTENlDOS MINIMOS
La actividad financiera del Estado Nociones sobre presupuesto gariexclto puacuteblico inversiones y recursos Tntildebutacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos ne tributarlos Dereiho Triacutebutario introduccioacuten al estudio El poder tributario concepto y limitacioacuten a su ejercicio Derecho Tnbutario Constitucionar Deecho Tributario Sustantivo Imposicioacuten sobre 1as rentas teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argentino a las ganancias Imposicioacuten sobre as ganancias
--1e capital Otros impuestos sobre los ingresos Imposicioacuten sobre los patrimonios teoriacutea de la middotbullosicioacuten impuestos argentinos patrimoniales sobre las empresas y los individuos el impuesto inmobiliario dtros impuestos sobre manifestaciones patrimoniales
---middotmiddot-- -middot--- middot---4
bull
B ENFOQUE CONCEPTUAL
B1 PROGRAMA
Primera parte NOCIONES DE FINANZAS PUBLICAS
La Primera Parte del prognma la1Hi iexclwr cbjetivo c11nfe1middotir al 11lt1DHHgt una Yi-iuacuten sobn los principi-Os 1e6rkos qoe conforman el campo del cMocimiacuteento di hls fiuan7~s puacutebfuumli~ lo~ qmbull se u11lrcn de la teoriacutea ecomimica del derccho de fa sociuacutelogia y 1le li admini$middot(radoacuten
1 - La actividad financiera dei Estado
El alum110 comprenderaacute Jos priacipios teoacutericos de la Tributacioacuten que cottfluyen en d~marcar 1111 aacutembito __-pecfftelt1 de esiudio y de anitisis dirigido a comprender los iexclgtrobkmas que debe asumir el gobitllJQ ien
anto a la satisfaccioacuten de mxesidades p6blicas a iraveacutes de la provisioacuten de bienes puumlbticos y de la asiiexclir~cloacuten los recursos econoacutemicos necesarios paro esta pre~middotisioacuten que debe cumplirse d manera eficiente Jisto
temas com(rendidos en la Bolilla l se complementan en un anaacutelisis de las modernas temlencias en culAllto 11
la administracioacuten financiera del Estado
1 La actividad 1inanciara concepto elernentos y fines de la misma Teoriacuteas sobra la naturaleza de dicha actividad Anaacutelisis eccinoacutemiacuteco de la misma Evolucioacuten del pensamiento financioro Tandencias contemporaacuteneas en materia de finanzas publicas
11 - Presupuesto gastos inversiones y recursos
Ln Bolilla U e11cara la adq14isicioacuten por parte dcJ alumno de conocimlcnt01 acerca dBI gasto publico su evolultioacuten bist6rica en nuestrobull pals y a oivel mundiaJ su imposicioacuteu y sus efectos econoacutemicos Ademaacutes se analizan en ella lu caracteriacutesticas de los instrumentos a traveacutes de los cuales el 11sfado cnen11 su administracioacuten financiera lo que abare~ el estudio de lus presupue~tos daacute1iiCQS y de olras varlantci 11ue tienden a hacer maacutes cfidentl a esta e~middotuluciuacuten preiupucstaria tales como el pmiddotresu1mesto h35e Cilro y sus lltoacutegramas middot
- Soncepto y caracteriacutesticas de los gastos publicos Clasificacioacuten Objetivos de tos gastos puacuteblicos seguacuten tos diferentes pensamientos ooonoacutemlcos y tirancleros Concepto ae gasto fiscal Presupuesto concepto Ctases de presupuestos puacuteblicos ciacuteclico compensatorio de estabillzac1oacuten m1tmnaacutetica Presupuesto econoacutemico y financiero Presupuesto por programas
El alumno recibir en la Bolilla UI una iufurmacioacuten genciral sobre los recur-sos con que cuenta ti listado para fiM111ciar lil provisioacuten de bieue p1blicos e11tre IO$ que pueden mcndonnrse los rccursltJs trlbutamiddotrlos1 medio claacutesko de finlriciamiento del ijlSlo como usimismo a lls de origen patliJn(lbull11hiJ y aacutel creacutedito puacutebfuumln
3 Los ingresos puacuteblicos corcepto y casiexclficactoacuten Recursos drbull origen piitrimonial creacutedito ptlblico recursos tributarios y otos reursos Ahorro torwlo La ftnandactoacuten anoacutemala del gasto creacioacuten da medios de pago Cuntribuioacuten roiativa iexclfo ius recursuacutes 1ribul-uios y olro~ recursos at el presupuesto raciona y en las rocaud(1tinr1s a tocio nivel de gobierno
111 - Tributacioacuten ereacutedilo puacuteblico y recursos r10 tribtitarios
El ahunno comprenderaacute con el estudio de los tcruai d~ la Jjnfuumlla lV que se refiere a la gCiitioacuteo empruarral del Estado las tircuostancias q~e justilic111 la intcn111cl6n del listado en 11 provisioacuten do blelle$ Q trav~ de c111prcsn11 puacutebfuumlas y la naturalc1i de lo~ rmdns c11-ic conforman sus recursos Asimlsmft (n los taSflS de iexcln-ivatiacutellltioll~~ sr an11fuumlan las cariexcl_cfcrfatica1 y llues de los 1n111middotcos rcg1Jlat(1rios
--middot--middotmiddot middot---5
bull
-~middot J
4 Las empresas puacuteblicas Formas puacuteblicas de organizacioacuten empresaria Los monopolios Precios fijados por el estada privados cuasiprivacios puacutebliltos y poliacuteticos bull
A 14 bull La Bolilla V daraacute la oportunidad al aluurno del esludio ltle los recursos tributarios y tfe la cla-iiicacim iexclr r~ middot claacutesica que las divide en impuestos tasas y conlribucioncs a la vez que scila1a los rnlgos que diferencian a cada uno de estos recursos
5 Clasificacioacuten de los tributos impuestos tasas y contribuciones Ingresos parafiscales Las contribuciones sociales El peaje Clasificacioacuten da los impuestos males y personales directos- 0
lndireclos sobre los ingresos la riqueza y ei consumo
A traveacutes de la Bolillu VI el alumuo se abocara al estudio de fos prolilem~s inherentes ~ h1 firlanciadoacuten del gaiexcliexclto puacutehlicp i traveacutes tfo la emisioacuten de titulo~ de d(Ulfa cmuo asimismo a lls modalid11dcs (iexclue pueden revestir estos uacuteltimos gtUS rorma di emisioacuten y coJucacWn y fa intmiddoten-daci(m entre ta cinbioacuten de deuda Y 1a poliacutetica monela riacutea
6 E creacutedito puacuteblico concepto y clasificacioacuten Los empreacutestitos puacuteblicos voluntarios forzosos y patrioacuteticos Titules de la deuda puacutebllca caracteriacutesticas emisioacuten procedimiento de colocacioacuten y 1mortizacioacuten Conversioacuten de los empreacutestitos pliblicos
Segunda parte TEORA DE LA TRIBUT A~JON
La Segunda Parle del programa enfoca el estudio de los principios iexcloHuumlcos-~ juriacutedico y wcio-economicos d~ la tributacioacuten
IV bull Prlnclpios poliacuteticos y juriacutedicos de la tributacioacuten
Dentro de esta 1111idid tcmMica se atiende a la formacioacuten de los alumnos en relaci(n cm ltn iacuteundarncutos poHfuumlos del poder t1ibt1tario tscncial par~ la existencia misma del Estndo y de los principios juriacutedicos que deHmitrn el ejercicio uacutee c-_~e poltl~r en cstdC15 democnHicos plaucatlos gencn1lmcatc en las cartas institucionales
7 Poder tributario Soboranra y poder dr~ mperiacuteo Poder trlbutario originarlo y derivado Limitaciones a poder tributario de orden comilucional y deacute organizaci6n poliacutetica Principios constitucionales de equidad igualdad generalidad proporcionalidad legalidad irretrooctividad y no confiscatoriedad Tibuadoacuten en base al criterio de territorraiidad naconalidad y domicilio Doble y muacutettlple imposicioacuten terna e internacional Soiuciones Mediclas unilalerales y convenios Creacuteditos de impuestos Empresa1
bull nculadas intemaclo11a1montc Precios cJe ransfmencias
A su vc1 la Bolilla Vlll 11bnuuumla liH l estudii por parte de los alumnos de dicb1Js princi1lins juritlico tic h1 lribulacioacuten en cspechil c11 11 aliacutenellc i bt csractcrisicns cspccilllcs de tidcs principios que otlt1rgan al derecho lrihu1~1io un i11rildltr 1utonuacute111icu cu Is ciencias juridic11s
8 El derecho tributario Fuentes del derecho tributario Aulonomla del derecho tributario Cmeros de interpretacloacuten de la ey tributaria
la Bolilla IX tiene por objetivo proporcionar al alumno la prcci~ioacuten de los elementos ucfinicfonalcs chiacutesicos del dercho tributario en cmmlo a la confirmacioacuten de Sltgts couceptos b-as1lles de la tributad6ri En cste or-dcn de ideas cobran relevancia del hecho impo11iblc en cuanto al aacutembifoacute de 3probacioacuten de los gravaacutemenes las car11tcriacutesfuumlas dio los diacutevcrsos sujetos de las obligaciones tributarias y i~I objeto de estas uacuteltimas
9 El impuesto naturaleza juriacutedica Obligacioacuten tributaria Elemen1os Nacimiento y extincioacuten El hecho imponible concepto atribucioacuten y momenlos de vinculacioacuten Los sujetos do la lmpostcioacuten sujetns activo y pasivo de la obligacioacuten tributaria Determinacioacuten de la obliacutegadoacuten tributaria Base imponibla txenciones exclusiones de objeto deducciones y desgravaciacuteoncs diierenclas conceptuales
V - frincipios econoacutemicos de la tributacioacuten ll nociones de poliacutetica tributarla
6
j
En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
1
VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
l i
VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
7
- -
bull J
-middot
l
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VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
bull Objetivos especiacutefico$
o Jdentitiacutecar los principios especiacuteficos de las finanzas puacuteblicas
o Evaluar ta legiexclslacioacuten comparada
o Analizar la evoiucioacuten de las distintas estructuras de- la imposicioacuten hasta lasmas rnodemas y difundidas internacioralmente
o Habituar~e al proceso de actualizaci6n y fonnalioacuten permanentE en la materia y en la proesioacuten
o Evaluar los proyectos de leyes a tratarse en el Congreso particiacutepando en Sl1 estudio y c()nsiderando sus E~fectos sobre la economiacutea y los flujos de inversiones
o Capacit~rse como futuro profesiacuteonal en un aacuterea de incumbencia 1
o Anaizarconceptualmente el sistema tributario
o Analizarlos efectos de las discordancias en el caso del Sistema Tributario Argtmtino
A4 CONTENlDOS MINIMOS
La actividad financiera del Estado Nociones sobre presupuesto gariexclto puacuteblico inversiones y recursos Tntildebutacioacuten creacutedito puacuteblico y recursos ne tributarlos Dereiho Triacutebutario introduccioacuten al estudio El poder tributario concepto y limitacioacuten a su ejercicio Derecho Tnbutario Constitucionar Deecho Tributario Sustantivo Imposicioacuten sobre 1as rentas teoriacutea de la imposicioacuten impuesto argentino a las ganancias Imposicioacuten sobre as ganancias
--1e capital Otros impuestos sobre los ingresos Imposicioacuten sobre los patrimonios teoriacutea de la middotbullosicioacuten impuestos argentinos patrimoniales sobre las empresas y los individuos el impuesto inmobiliario dtros impuestos sobre manifestaciones patrimoniales
---middotmiddot-- -middot--- middot---4
bull
B ENFOQUE CONCEPTUAL
B1 PROGRAMA
Primera parte NOCIONES DE FINANZAS PUBLICAS
La Primera Parte del prognma la1Hi iexclwr cbjetivo c11nfe1middotir al 11lt1DHHgt una Yi-iuacuten sobn los principi-Os 1e6rkos qoe conforman el campo del cMocimiacuteento di hls fiuan7~s puacutebfuumli~ lo~ qmbull se u11lrcn de la teoriacutea ecomimica del derccho de fa sociuacutelogia y 1le li admini$middot(radoacuten
1 - La actividad financiera dei Estado
El alum110 comprenderaacute Jos priacipios teoacutericos de la Tributacioacuten que cottfluyen en d~marcar 1111 aacutembito __-pecfftelt1 de esiudio y de anitisis dirigido a comprender los iexclgtrobkmas que debe asumir el gobitllJQ ien
anto a la satisfaccioacuten de mxesidades p6blicas a iraveacutes de la provisioacuten de bienes puumlbticos y de la asiiexclir~cloacuten los recursos econoacutemicos necesarios paro esta pre~middotisioacuten que debe cumplirse d manera eficiente Jisto
temas com(rendidos en la Bolilla l se complementan en un anaacutelisis de las modernas temlencias en culAllto 11
la administracioacuten financiera del Estado
1 La actividad 1inanciara concepto elernentos y fines de la misma Teoriacuteas sobra la naturaleza de dicha actividad Anaacutelisis eccinoacutemiacuteco de la misma Evolucioacuten del pensamiento financioro Tandencias contemporaacuteneas en materia de finanzas publicas
11 - Presupuesto gastos inversiones y recursos
Ln Bolilla U e11cara la adq14isicioacuten por parte dcJ alumno de conocimlcnt01 acerca dBI gasto publico su evolultioacuten bist6rica en nuestrobull pals y a oivel mundiaJ su imposicioacuteu y sus efectos econoacutemicos Ademaacutes se analizan en ella lu caracteriacutesticas de los instrumentos a traveacutes de los cuales el 11sfado cnen11 su administracioacuten financiera lo que abare~ el estudio de lus presupue~tos daacute1iiCQS y de olras varlantci 11ue tienden a hacer maacutes cfidentl a esta e~middotuluciuacuten preiupucstaria tales como el pmiddotresu1mesto h35e Cilro y sus lltoacutegramas middot
- Soncepto y caracteriacutesticas de los gastos publicos Clasificacioacuten Objetivos de tos gastos puacuteblicos seguacuten tos diferentes pensamientos ooonoacutemlcos y tirancleros Concepto ae gasto fiscal Presupuesto concepto Ctases de presupuestos puacuteblicos ciacuteclico compensatorio de estabillzac1oacuten m1tmnaacutetica Presupuesto econoacutemico y financiero Presupuesto por programas
El alumno recibir en la Bolilla UI una iufurmacioacuten genciral sobre los recur-sos con que cuenta ti listado para fiM111ciar lil provisioacuten de bieue p1blicos e11tre IO$ que pueden mcndonnrse los rccursltJs trlbutamiddotrlos1 medio claacutesko de finlriciamiento del ijlSlo como usimismo a lls de origen patliJn(lbull11hiJ y aacutel creacutedito puacutebfuumln
3 Los ingresos puacuteblicos corcepto y casiexclficactoacuten Recursos drbull origen piitrimonial creacutedito ptlblico recursos tributarios y otos reursos Ahorro torwlo La ftnandactoacuten anoacutemala del gasto creacioacuten da medios de pago Cuntribuioacuten roiativa iexclfo ius recursuacutes 1ribul-uios y olro~ recursos at el presupuesto raciona y en las rocaud(1tinr1s a tocio nivel de gobierno
111 - Tributacioacuten ereacutedilo puacuteblico y recursos r10 tribtitarios
El ahunno comprenderaacute con el estudio de los tcruai d~ la Jjnfuumlla lV que se refiere a la gCiitioacuteo empruarral del Estado las tircuostancias q~e justilic111 la intcn111cl6n del listado en 11 provisioacuten do blelle$ Q trav~ de c111prcsn11 puacutebfuumlas y la naturalc1i de lo~ rmdns c11-ic conforman sus recursos Asimlsmft (n los taSflS de iexcln-ivatiacutellltioll~~ sr an11fuumlan las cariexcl_cfcrfatica1 y llues de los 1n111middotcos rcg1Jlat(1rios
--middot--middotmiddot middot---5
bull
-~middot J
4 Las empresas puacuteblicas Formas puacuteblicas de organizacioacuten empresaria Los monopolios Precios fijados por el estada privados cuasiprivacios puacutebliltos y poliacuteticos bull
A 14 bull La Bolilla V daraacute la oportunidad al aluurno del esludio ltle los recursos tributarios y tfe la cla-iiicacim iexclr r~ middot claacutesica que las divide en impuestos tasas y conlribucioncs a la vez que scila1a los rnlgos que diferencian a cada uno de estos recursos
5 Clasificacioacuten de los tributos impuestos tasas y contribuciones Ingresos parafiscales Las contribuciones sociales El peaje Clasificacioacuten da los impuestos males y personales directos- 0
lndireclos sobre los ingresos la riqueza y ei consumo
A traveacutes de la Bolillu VI el alumuo se abocara al estudio de fos prolilem~s inherentes ~ h1 firlanciadoacuten del gaiexcliexclto puacutehlicp i traveacutes tfo la emisioacuten de titulo~ de d(Ulfa cmuo asimismo a lls modalid11dcs (iexclue pueden revestir estos uacuteltimos gtUS rorma di emisioacuten y coJucacWn y fa intmiddoten-daci(m entre ta cinbioacuten de deuda Y 1a poliacutetica monela riacutea
6 E creacutedito puacuteblico concepto y clasificacioacuten Los empreacutestitos puacuteblicos voluntarios forzosos y patrioacuteticos Titules de la deuda puacutebllca caracteriacutesticas emisioacuten procedimiento de colocacioacuten y 1mortizacioacuten Conversioacuten de los empreacutestitos pliblicos
Segunda parte TEORA DE LA TRIBUT A~JON
La Segunda Parle del programa enfoca el estudio de los principios iexcloHuumlcos-~ juriacutedico y wcio-economicos d~ la tributacioacuten
IV bull Prlnclpios poliacuteticos y juriacutedicos de la tributacioacuten
Dentro de esta 1111idid tcmMica se atiende a la formacioacuten de los alumnos en relaci(n cm ltn iacuteundarncutos poHfuumlos del poder t1ibt1tario tscncial par~ la existencia misma del Estndo y de los principios juriacutedicos que deHmitrn el ejercicio uacutee c-_~e poltl~r en cstdC15 democnHicos plaucatlos gencn1lmcatc en las cartas institucionales
7 Poder tributario Soboranra y poder dr~ mperiacuteo Poder trlbutario originarlo y derivado Limitaciones a poder tributario de orden comilucional y deacute organizaci6n poliacutetica Principios constitucionales de equidad igualdad generalidad proporcionalidad legalidad irretrooctividad y no confiscatoriedad Tibuadoacuten en base al criterio de territorraiidad naconalidad y domicilio Doble y muacutettlple imposicioacuten terna e internacional Soiuciones Mediclas unilalerales y convenios Creacuteditos de impuestos Empresa1
bull nculadas intemaclo11a1montc Precios cJe ransfmencias
A su vc1 la Bolilla Vlll 11bnuuumla liH l estudii por parte de los alumnos de dicb1Js princi1lins juritlico tic h1 lribulacioacuten en cspechil c11 11 aliacutenellc i bt csractcrisicns cspccilllcs de tidcs principios que otlt1rgan al derecho lrihu1~1io un i11rildltr 1utonuacute111icu cu Is ciencias juridic11s
8 El derecho tributario Fuentes del derecho tributario Aulonomla del derecho tributario Cmeros de interpretacloacuten de la ey tributaria
la Bolilla IX tiene por objetivo proporcionar al alumno la prcci~ioacuten de los elementos ucfinicfonalcs chiacutesicos del dercho tributario en cmmlo a la confirmacioacuten de Sltgts couceptos b-as1lles de la tributad6ri En cste or-dcn de ideas cobran relevancia del hecho impo11iblc en cuanto al aacutembifoacute de 3probacioacuten de los gravaacutemenes las car11tcriacutesfuumlas dio los diacutevcrsos sujetos de las obligaciones tributarias y i~I objeto de estas uacuteltimas
9 El impuesto naturaleza juriacutedica Obligacioacuten tributaria Elemen1os Nacimiento y extincioacuten El hecho imponible concepto atribucioacuten y momenlos de vinculacioacuten Los sujetos do la lmpostcioacuten sujetns activo y pasivo de la obligacioacuten tributaria Determinacioacuten de la obliacutegadoacuten tributaria Base imponibla txenciones exclusiones de objeto deducciones y desgravaciacuteoncs diierenclas conceptuales
V - frincipios econoacutemicos de la tributacioacuten ll nociones de poliacutetica tributarla
6
j
En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
1
VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
l i
VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
7
- -
bull J
-middot
l
-)
VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
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l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
B ENFOQUE CONCEPTUAL
B1 PROGRAMA
Primera parte NOCIONES DE FINANZAS PUBLICAS
La Primera Parte del prognma la1Hi iexclwr cbjetivo c11nfe1middotir al 11lt1DHHgt una Yi-iuacuten sobn los principi-Os 1e6rkos qoe conforman el campo del cMocimiacuteento di hls fiuan7~s puacutebfuumli~ lo~ qmbull se u11lrcn de la teoriacutea ecomimica del derccho de fa sociuacutelogia y 1le li admini$middot(radoacuten
1 - La actividad financiera dei Estado
El alum110 comprenderaacute Jos priacipios teoacutericos de la Tributacioacuten que cottfluyen en d~marcar 1111 aacutembito __-pecfftelt1 de esiudio y de anitisis dirigido a comprender los iexclgtrobkmas que debe asumir el gobitllJQ ien
anto a la satisfaccioacuten de mxesidades p6blicas a iraveacutes de la provisioacuten de bienes puumlbticos y de la asiiexclir~cloacuten los recursos econoacutemicos necesarios paro esta pre~middotisioacuten que debe cumplirse d manera eficiente Jisto
temas com(rendidos en la Bolilla l se complementan en un anaacutelisis de las modernas temlencias en culAllto 11
la administracioacuten financiera del Estado
1 La actividad 1inanciara concepto elernentos y fines de la misma Teoriacuteas sobra la naturaleza de dicha actividad Anaacutelisis eccinoacutemiacuteco de la misma Evolucioacuten del pensamiento financioro Tandencias contemporaacuteneas en materia de finanzas publicas
11 - Presupuesto gastos inversiones y recursos
Ln Bolilla U e11cara la adq14isicioacuten por parte dcJ alumno de conocimlcnt01 acerca dBI gasto publico su evolultioacuten bist6rica en nuestrobull pals y a oivel mundiaJ su imposicioacuteu y sus efectos econoacutemicos Ademaacutes se analizan en ella lu caracteriacutesticas de los instrumentos a traveacutes de los cuales el 11sfado cnen11 su administracioacuten financiera lo que abare~ el estudio de lus presupue~tos daacute1iiCQS y de olras varlantci 11ue tienden a hacer maacutes cfidentl a esta e~middotuluciuacuten preiupucstaria tales como el pmiddotresu1mesto h35e Cilro y sus lltoacutegramas middot
- Soncepto y caracteriacutesticas de los gastos publicos Clasificacioacuten Objetivos de tos gastos puacuteblicos seguacuten tos diferentes pensamientos ooonoacutemlcos y tirancleros Concepto ae gasto fiscal Presupuesto concepto Ctases de presupuestos puacuteblicos ciacuteclico compensatorio de estabillzac1oacuten m1tmnaacutetica Presupuesto econoacutemico y financiero Presupuesto por programas
El alumno recibir en la Bolilla UI una iufurmacioacuten genciral sobre los recur-sos con que cuenta ti listado para fiM111ciar lil provisioacuten de bieue p1blicos e11tre IO$ que pueden mcndonnrse los rccursltJs trlbutamiddotrlos1 medio claacutesko de finlriciamiento del ijlSlo como usimismo a lls de origen patliJn(lbull11hiJ y aacutel creacutedito puacutebfuumln
3 Los ingresos puacuteblicos corcepto y casiexclficactoacuten Recursos drbull origen piitrimonial creacutedito ptlblico recursos tributarios y otos reursos Ahorro torwlo La ftnandactoacuten anoacutemala del gasto creacioacuten da medios de pago Cuntribuioacuten roiativa iexclfo ius recursuacutes 1ribul-uios y olro~ recursos at el presupuesto raciona y en las rocaud(1tinr1s a tocio nivel de gobierno
111 - Tributacioacuten ereacutedilo puacuteblico y recursos r10 tribtitarios
El ahunno comprenderaacute con el estudio de los tcruai d~ la Jjnfuumlla lV que se refiere a la gCiitioacuteo empruarral del Estado las tircuostancias q~e justilic111 la intcn111cl6n del listado en 11 provisioacuten do blelle$ Q trav~ de c111prcsn11 puacutebfuumlas y la naturalc1i de lo~ rmdns c11-ic conforman sus recursos Asimlsmft (n los taSflS de iexcln-ivatiacutellltioll~~ sr an11fuumlan las cariexcl_cfcrfatica1 y llues de los 1n111middotcos rcg1Jlat(1rios
--middot--middotmiddot middot---5
bull
-~middot J
4 Las empresas puacuteblicas Formas puacuteblicas de organizacioacuten empresaria Los monopolios Precios fijados por el estada privados cuasiprivacios puacutebliltos y poliacuteticos bull
A 14 bull La Bolilla V daraacute la oportunidad al aluurno del esludio ltle los recursos tributarios y tfe la cla-iiicacim iexclr r~ middot claacutesica que las divide en impuestos tasas y conlribucioncs a la vez que scila1a los rnlgos que diferencian a cada uno de estos recursos
5 Clasificacioacuten de los tributos impuestos tasas y contribuciones Ingresos parafiscales Las contribuciones sociales El peaje Clasificacioacuten da los impuestos males y personales directos- 0
lndireclos sobre los ingresos la riqueza y ei consumo
A traveacutes de la Bolillu VI el alumuo se abocara al estudio de fos prolilem~s inherentes ~ h1 firlanciadoacuten del gaiexcliexclto puacutehlicp i traveacutes tfo la emisioacuten de titulo~ de d(Ulfa cmuo asimismo a lls modalid11dcs (iexclue pueden revestir estos uacuteltimos gtUS rorma di emisioacuten y coJucacWn y fa intmiddoten-daci(m entre ta cinbioacuten de deuda Y 1a poliacutetica monela riacutea
6 E creacutedito puacuteblico concepto y clasificacioacuten Los empreacutestitos puacuteblicos voluntarios forzosos y patrioacuteticos Titules de la deuda puacutebllca caracteriacutesticas emisioacuten procedimiento de colocacioacuten y 1mortizacioacuten Conversioacuten de los empreacutestitos pliblicos
Segunda parte TEORA DE LA TRIBUT A~JON
La Segunda Parle del programa enfoca el estudio de los principios iexcloHuumlcos-~ juriacutedico y wcio-economicos d~ la tributacioacuten
IV bull Prlnclpios poliacuteticos y juriacutedicos de la tributacioacuten
Dentro de esta 1111idid tcmMica se atiende a la formacioacuten de los alumnos en relaci(n cm ltn iacuteundarncutos poHfuumlos del poder t1ibt1tario tscncial par~ la existencia misma del Estndo y de los principios juriacutedicos que deHmitrn el ejercicio uacutee c-_~e poltl~r en cstdC15 democnHicos plaucatlos gencn1lmcatc en las cartas institucionales
7 Poder tributario Soboranra y poder dr~ mperiacuteo Poder trlbutario originarlo y derivado Limitaciones a poder tributario de orden comilucional y deacute organizaci6n poliacutetica Principios constitucionales de equidad igualdad generalidad proporcionalidad legalidad irretrooctividad y no confiscatoriedad Tibuadoacuten en base al criterio de territorraiidad naconalidad y domicilio Doble y muacutettlple imposicioacuten terna e internacional Soiuciones Mediclas unilalerales y convenios Creacuteditos de impuestos Empresa1
bull nculadas intemaclo11a1montc Precios cJe ransfmencias
A su vc1 la Bolilla Vlll 11bnuuumla liH l estudii por parte de los alumnos de dicb1Js princi1lins juritlico tic h1 lribulacioacuten en cspechil c11 11 aliacutenellc i bt csractcrisicns cspccilllcs de tidcs principios que otlt1rgan al derecho lrihu1~1io un i11rildltr 1utonuacute111icu cu Is ciencias juridic11s
8 El derecho tributario Fuentes del derecho tributario Aulonomla del derecho tributario Cmeros de interpretacloacuten de la ey tributaria
la Bolilla IX tiene por objetivo proporcionar al alumno la prcci~ioacuten de los elementos ucfinicfonalcs chiacutesicos del dercho tributario en cmmlo a la confirmacioacuten de Sltgts couceptos b-as1lles de la tributad6ri En cste or-dcn de ideas cobran relevancia del hecho impo11iblc en cuanto al aacutembifoacute de 3probacioacuten de los gravaacutemenes las car11tcriacutesfuumlas dio los diacutevcrsos sujetos de las obligaciones tributarias y i~I objeto de estas uacuteltimas
9 El impuesto naturaleza juriacutedica Obligacioacuten tributaria Elemen1os Nacimiento y extincioacuten El hecho imponible concepto atribucioacuten y momenlos de vinculacioacuten Los sujetos do la lmpostcioacuten sujetns activo y pasivo de la obligacioacuten tributaria Determinacioacuten de la obliacutegadoacuten tributaria Base imponibla txenciones exclusiones de objeto deducciones y desgravaciacuteoncs diierenclas conceptuales
V - frincipios econoacutemicos de la tributacioacuten ll nociones de poliacutetica tributarla
6
j
En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
1
VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
l i
VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
7
- -
bull J
-middot
l
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VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
-~middot J
4 Las empresas puacuteblicas Formas puacuteblicas de organizacioacuten empresaria Los monopolios Precios fijados por el estada privados cuasiprivacios puacutebliltos y poliacuteticos bull
A 14 bull La Bolilla V daraacute la oportunidad al aluurno del esludio ltle los recursos tributarios y tfe la cla-iiicacim iexclr r~ middot claacutesica que las divide en impuestos tasas y conlribucioncs a la vez que scila1a los rnlgos que diferencian a cada uno de estos recursos
5 Clasificacioacuten de los tributos impuestos tasas y contribuciones Ingresos parafiscales Las contribuciones sociales El peaje Clasificacioacuten da los impuestos males y personales directos- 0
lndireclos sobre los ingresos la riqueza y ei consumo
A traveacutes de la Bolillu VI el alumuo se abocara al estudio de fos prolilem~s inherentes ~ h1 firlanciadoacuten del gaiexcliexclto puacutehlicp i traveacutes tfo la emisioacuten de titulo~ de d(Ulfa cmuo asimismo a lls modalid11dcs (iexclue pueden revestir estos uacuteltimos gtUS rorma di emisioacuten y coJucacWn y fa intmiddoten-daci(m entre ta cinbioacuten de deuda Y 1a poliacutetica monela riacutea
6 E creacutedito puacuteblico concepto y clasificacioacuten Los empreacutestitos puacuteblicos voluntarios forzosos y patrioacuteticos Titules de la deuda puacutebllca caracteriacutesticas emisioacuten procedimiento de colocacioacuten y 1mortizacioacuten Conversioacuten de los empreacutestitos pliblicos
Segunda parte TEORA DE LA TRIBUT A~JON
La Segunda Parle del programa enfoca el estudio de los principios iexcloHuumlcos-~ juriacutedico y wcio-economicos d~ la tributacioacuten
IV bull Prlnclpios poliacuteticos y juriacutedicos de la tributacioacuten
Dentro de esta 1111idid tcmMica se atiende a la formacioacuten de los alumnos en relaci(n cm ltn iacuteundarncutos poHfuumlos del poder t1ibt1tario tscncial par~ la existencia misma del Estndo y de los principios juriacutedicos que deHmitrn el ejercicio uacutee c-_~e poltl~r en cstdC15 democnHicos plaucatlos gencn1lmcatc en las cartas institucionales
7 Poder tributario Soboranra y poder dr~ mperiacuteo Poder trlbutario originarlo y derivado Limitaciones a poder tributario de orden comilucional y deacute organizaci6n poliacutetica Principios constitucionales de equidad igualdad generalidad proporcionalidad legalidad irretrooctividad y no confiscatoriedad Tibuadoacuten en base al criterio de territorraiidad naconalidad y domicilio Doble y muacutettlple imposicioacuten terna e internacional Soiuciones Mediclas unilalerales y convenios Creacuteditos de impuestos Empresa1
bull nculadas intemaclo11a1montc Precios cJe ransfmencias
A su vc1 la Bolilla Vlll 11bnuuumla liH l estudii por parte de los alumnos de dicb1Js princi1lins juritlico tic h1 lribulacioacuten en cspechil c11 11 aliacutenellc i bt csractcrisicns cspccilllcs de tidcs principios que otlt1rgan al derecho lrihu1~1io un i11rildltr 1utonuacute111icu cu Is ciencias juridic11s
8 El derecho tributario Fuentes del derecho tributario Aulonomla del derecho tributario Cmeros de interpretacloacuten de la ey tributaria
la Bolilla IX tiene por objetivo proporcionar al alumno la prcci~ioacuten de los elementos ucfinicfonalcs chiacutesicos del dercho tributario en cmmlo a la confirmacioacuten de Sltgts couceptos b-as1lles de la tributad6ri En cste or-dcn de ideas cobran relevancia del hecho impo11iblc en cuanto al aacutembifoacute de 3probacioacuten de los gravaacutemenes las car11tcriacutesfuumlas dio los diacutevcrsos sujetos de las obligaciones tributarias y i~I objeto de estas uacuteltimas
9 El impuesto naturaleza juriacutedica Obligacioacuten tributaria Elemen1os Nacimiento y extincioacuten El hecho imponible concepto atribucioacuten y momenlos de vinculacioacuten Los sujetos do la lmpostcioacuten sujetns activo y pasivo de la obligacioacuten tributaria Determinacioacuten de la obliacutegadoacuten tributaria Base imponibla txenciones exclusiones de objeto deducciones y desgravaciacuteoncs diierenclas conceptuales
V - frincipios econoacutemicos de la tributacioacuten ll nociones de poliacutetica tributarla
6
j
En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
1
VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
l i
VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
7
- -
bull J
-middot
l
-)
VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
En la Bolclla X el alunrno 1111alizaruacute fuudamenulmente los ilcn1cntos qu~ deben inspirar un sishmia tributnrio que procure bnsarse en la equidad ode1uas de trner rn cucnll las connobdones cspndo-l middot r bull )
temporales d~ este ~o~ccpto Fsta _llnidad tc_mMic~ c)di1ud1 e~ an~fuumlis 11 t c~rr~l~clt)ll e~tre d ~nnccpto dJ i equidad la prngre1middotHlad de los ststema- tnlmtarws y Is 1fii1ctH~rn en la opmm1 as1gnac1oacute11 ik lo~ recurso -~ tributarios Por otra parte se maliJt la incidencia de lns grnvaacutean1ncs cu cuanlo a c6mo s1 dislribuye la carga del grnvitmen en relacioacuten cun la distribucioacuten del ingreso
10 Distribucioacuten de a carga impositiva E1 prlnciexclpio ele aquidad teoriacutea del beneficio teoriacutea de sacritioio teoda de ta capacidad ccnlributiva Principios tributari()s claacutesico$ adecuacioacuten jusiacutecia economiacutea de adrnin1str21cioacuten y cendumb1middote Reforniulacioacuten rnod-trna da los principios tributarios Equdad vs Eiciercia econoacutemica Neutralidad y uso axlraliscfI ele li imposicbn Fielacioacuten entre las aliacutecuota y a base 1mpon1ble Proporcionalidad y progresivlciail Pro9r3sividad y redistribucioacuten Formas de orogwsiviclad E cunctJpto de rerres1vieacutelad Percurilln inodenria y rrl~lacioacuten d1 los gravoacuternenes
L1 Bolilla XI c11fa1Jza en el camptlldlo pmmiddot pnrte de lm altimno de los efcctn cc~inumkos de lo~ imiexclm(Sfo5 s(ibrc el c1rnsumo1 rl ihorr1J y la reinversiuacuten ) 1k su paffrac14tll adivn 1middotonw iellh11tci d1 la pnUtka fo~middotal
11 Polltica uibutana Concepto Relaciones Poiacuteiiica tis-1al y puliacuteliacutena rronetaria FacttmJs qve pornm Juda sobre su aiacuteicaca Pap(11 de os irnpuesilt n (1 ahorro a iacuterwersk1 los c(r1sL1mos y los ncsnlivos iexcl trabajo Los imp1ws10~ n la esldbiacuteifod y dfJiarruHo 9conrJmcn eacute1l1icios antiiacutenflacionados do la nposteioacuten fresioacuten tributaria
Tercera parte IMPUESTOS lN PARflCJLAR
La tci-11bullrn parte del programa enfoca el cstui( de lo- uumlnpuiacutebullstos en particuiar r dcntm de cllu~1 el mlIacuteS ampliamente diacutef1mdiuumlo en los ~istcmas trib~tario dc a 1m1yoriacuteI de lns iexclu1iacutess rnat ltSe qu recau s1bullbt~ hls renta tanto individuales CJDIU corporativa~
1
VI - II111Uesto a la renta Aspectos teoacutericas generales 1
En el contexto dt la refuumlricla ~kca temaacutetica ia Bolilh Xlf comprende e ahordaje por parte de l(iexcls alummgts de las distintas teoriacuteas que se han clabonulo jura arribar al concepto fiscaiexcl de renlll y su utiacutelizitdoacuten en las diversas legisladonrs tributarias Al mismo ticm110 se hace referencia en dicha Bolilla a problt-mlls qui plantea esta iacuteorma uc imposicioacute11 tal comp la irrcgularitlad tk los ingresos y se 1rn1luan illS errct(ls del impuesto sobre la oforta dt trabajo el ahors-o y la inversMn
12 La imposicioacuten sobre la renta fundarnenl~cioacuten Impuesto a lo renlltl consumida Impuesto al gasto middot- bullimpuesto a la renia normal potenciacuteal Proi~resiviclad o i111pu0sto lineal Conceptos econoacutemico y fiscal ci0
la Teoriacuteas de la fue11te y del batarmiddotce ~riacuteterio iacuteJel lujo del ingrBso La renta en poriacuteodos dtl infoc1oacuten distorsiones causadas por eacutesta y forma de corregiacuterlas Depreclatioacuten acelerada y deducciones por inversioacuten Rentas ganadas y no ganadas Desgravaciones personales Unidad contrlbuyone Imposicioacuten celular y global El problema)de la irregularidad de los ingresos u10 de prornedios o del traslado de quebrantos Efectos econoacutemi90s del impuesto personal en la olerla d0 trabaiacuteo y cnpitai y en la demahda de factores EfEJctos redistribu_idos de los ingresos netos
l i
VH bull Imposicioacuten a la renta de las sociedades da capital Aspectos teoacutericos 1
En la Rolllla XIII el alumno analizaraacute hl p~nblcnnttit~l rcforirJ1 a 111 suj~cdm ll gnivamlgttl 1k bis mcic1ladcs uumlt capilJI tiacutepicuuentc la socicduoe por aciiacuteo11c1 y 11simisrmgt se rnalizan los disuumlntltgts si~lemm (lUlt se llnu
1 bull
prnpusto para il1(cgrar tus rebull1tus e la sud~dad coa las dd acdonista de foi-mn de evitabull~ fuudambull~11tahncnti la doble irnposidoacuten sobre los dividendos
13 La irnposlcioacuten sobre la renta de las stciedades de capital Personalidad fiscal nte-gracloacuten y separacioacuten con la del aGcionista Probi~inas Dis1intas formas en 1elacioacuten con el tratamlento a los diexclvidendcs Ventajas e inconveniHntes ciexclr1kiltltgtS de impuestos para el accionista lmtes El grupo de empresas como uriacutedad La traslackin do impuesto sobre las srJciedades dn capiacutetal Obs1aacuteculos Peso en os accionistas Efectos d~~iexcl impuesto er las inversioner
7
- -
bull J
-middot
l
-)
VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
-middot
l
-)
VIII- lrnpuesto a la renta en Argentina (Impuesto o h~s ganancia~ Jf3 ~middot bull A partir de la Bolilla XIV el alumno comiema el anMisis d1 la imposktoacuten sobre la renta cu nuestro pais1 u ) pnrtir de la evolucioacuten MstoacutericJ1 de este tipo de hnposiciuacuten -en nuestro pnls inipuestQ a las garu1nch1s- Y lcl middot __0 -~
anaacutelisis de las distintJis altcrnativns adoptadas por la Iegislacifm positiva
t4 Impuesto a las ganancias Evolucioacuten histoacuterica Hech0 imponiblo Concepto de ganancia imponible Tratamiento de las ganancias de capital
A continuacioacuten 13 Roliiln XV c-nfoca el estudio iexclOr parteacute dll los alumnos du los crite1middotioi auo1gttauos pt1r la legislacioacuten orge11tinn para dctorminar la sujecioacuten al gravamcu de 1-gti sujetos contriluycntcs sobre 111 llaSl de su re~iacutedencia o de la obtencibu en nuestro pals iexclgtor parte de residentes en e exterior de ganancias cllya fuenie producuumlva 1e entiende comb situada en nuestro iexclal~ Al mismo tiempo c-ta UoUla se reficrc 21 anifuumlis de casos esiexclJediles de ltlefi11k[oacuten de la ubicaciiacuten de la fuente produdora de la gnnancia gravada
15 Criterios vincularos iacuteesmiddotiexcldencia y fuente argentiacutena Detinicioacuten legal Princlpios generales 2) Casos pecialmente legis~d0s creacuteditos garantizados con derechos raaes rent~ do debontures eportacioacuten importaci6n empr1ias de transportes agencias de noticias Internacionales operaciones deacute seguros J reaseguros ccintenedores regaliacuteas y ~sesoramiento teacutecnico ele 3) Sucusalas de emprest1s xtranjcras Empnas vinculadas internacionalmente precos do trans1arencia normas especiales 11-Gaifuumlmiddotcas de futre 1~rranjera obtenidas por residentes en 131 pa[s Ganancias de iacuteldeicom1st)s o similares del exterior Medidas auoptadas para atenuor la doble Imposicioacuten Gananciat~ dr la primera segundeacutei tercera y cuarta calegorias
El alumno comprcmlcr~ seguilhw1ente la Bolilhi XVI las carncfodsticas de los sujetos contribuyentes miacuteentnu1 i1uc la Bolill1 XVII hace rcferln~ia a las exenciones de tipo objetivo o subjetivo que confuuml~uc la ley del impui-sto i ls gH1m1tfos
16 Sujetos pasivos uumll impuesto personas fisicas y da existencia ideal Establacimiacuteentos estables Sucesioacuten lndivisf1 Ganandas de los componentes de la soclodad conyugal SociEdad entre coacutenyuges Ganancias de rneriores d1 edad Cesacioacuten de negocios y sociedades en liquidaciin Tratamiento de los fideicomisos y agrupamiHntos no societarios
17 Exenciones Analisis y clasificacioacuten Justicacioacuten Transferencias ltjri Ingresos a ficos extranjeros Su vigencia para los sujetos que deba11 practicar el ajuste por inflacioacuten
continuacioacuten la Bolfuumla XVUI proporciona aJ alumno conocimientos acerca dl los criterios (jUC cstaJJlrce frac1211 ley para imputar ti afio fis~l las gnmmcia-i y los gastos nlcesirfos para obtenerlas o conservnrlas Sltlbre fa
ase de Ios critctmiddotioacutes de pcrcepdoacute11 y devengainiento
18 Antildeo fiscal e Imputacioacuten de las ganancias y gastos Imputacioacuten da la renta de fuente extranjera Clasificacioacuten de las ganancias Balance lrrposiacutetivo criterio de lo devengado y de lo percibido Ventas a olazo Compensacioacuten de quebrantos Quebrantos especficos Registraciones y conservacioacuten de comprobantes
La Bolilli XIX comiexclgtrcnde el amiacuteli~iacutes por lltirtl di los alunmos df los pasos queacute debe seguir el cmitzbullibuyentt pnmiddots dclerminJr la grnancia lleta sujeta a impuesto ademaacutes de anali7ar los gaslos cuya deduccioacuten admite la ley los requiiitos ) liacutentitcs para que la misma sea procedente y los conceptos cuyi d-iuuccioacuteu nn es Rtinuumltida
19 Detenninacioacuten en general Concepto de ganancia bruta neta y sujeta a Impuesto Deducciones generales admitidas y prohibidas por la ley Gastos que correspondan parcialmente a rentas exentas Deduccioacuten de lnie(eses Salidas no documentadas Aumenlos patrimoniales no justificados Ley Anllevasioacuten alcances
En la Bolilla XX el alumno ansliacutezaraacute las deducciones personales o soa los conceptos que contcmllla b le~islacioacuten en caraacutec(er de miacutenimo no imiexclgt0njble y cargas de familia Al inismo tiempo se analizan conceptos que no revistc-JJ estrictamente el caraacutecter de gasto necesarios perlt1 cuya deduccioacuten se admite como llberatidad del legislador l1tcs como las donaciones y lns gastos meacutedicos pr)r razones de equidad n con nnes extra fiscales
------ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot- bull middot--8
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
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bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
20 Deducciones personales Miacutenimo no imponible cargas de familia y deduccioacuten ospecia Reduic1oacuten -middot~ de las deducciones Deduccioacuten de conneptos qua n~ ravisPn el ~aracter de gastos ~ecesario_s gastos middot( ri-r ) da sepelio seguros de retiro gastos meacutedicos donaciones etc) 1 ratam1ento del servicio domesco Y la iexcl posibilidad de Ja deduccioacuten ce los Importes abonados middot 1 )
--
A trav~ de las llolilfas XX] XXll y XXIll el alumno aborltlaraacute el rntiis uc tns dr l11 cmitn) c11tegorfa~ en middot las que u ley divide las garia11cil1s ~ravidas rspccivamcne far de Jlriacutemcra ~cguuda y cum1a catc~oriiis al mismo Ucrniexcllo que enfoc~ el 1stmlio d~ las dcducdonci de cnntliexcl1tos ltiexcltt( ihlattiacutell In ley iexclrnra d~11rmioar fa ganancia 11ct~ de cada urrn de ella~
21 Ganancias ltle la primera categoriacutea Ganancia brutlt1 y tioducionm admitidas lnmueiiiexcls c1did01l gratuitamente Deduccioacuten espocJai gastos do conservacioacuten y mi0mimionlo
22 Ganancias de la segunda categora Ganancia btula y deducciones admitidas Regaliacuteas inlereacutes presunto rentus vitalicias rEltlirns originados en plines de seguro Dividendos Re~uHado de ta enajenacloacuter de acciones r1sscae de acciones
23 Gananclas de la cuarta caefJorfa Ganancia bruta y deducciones admilidas
En d contcdu de la refccridll iacuteirC1 temiica a Boliacutelln XH lt-OlllpbullMltk el ~~tudio foacute(lr iexcln1rtc cid alllmmJ de la~ ~~ distinta ieorlas que se han cl~biacuteJrno pnrn arrib111 al rn(lc-plu filc11I de rearn y su utiiiadoacuteu eiexcliexcl la~ diversa~
hiexclislaciacuteones trfuumluliacutelril~s I mismn licmiexclilaquo tmiddot hace r~l-rcncin cu tlid1 noHla a prnhlcmas que iexcllu111ea cJ1t11 forma ltle impOllkim tnl ltbullmo ibullTtgull1riuacuteatl tlc lo iugr~us y se 111aiacuteat1 lo~ efcdQ$ tld tn1p11es~to s11ne Jiexcliexcl oferta de trnbnjo e ahwrn Y la innmuumllm
24 Ganancias de la tercor categoriacutea Ganancia bruta y deducciones admitltlas L1mitacioacuten a la deduccioacuten da intereses por preacutestarros otorgados por controlanles del exterior (capilaliacuteiaciacuteoacuten exigua) Amortirnciaacuten de bienes muebles i11mu1bles e intangibles utHizadDs en li exploadoacuten Coslo de origon Fleacutegmen de desuso y rcemplao Amoritacioacuten de bioriexcl1iexcle agbullilables (bosq1mgt naturales minas ca~terns) Doterminaciuacuten del rsullt1do de la Bnaiexclsnacioacuten de bienes utilizados an la explotacioacuten Leasing de benes su lralamienlo iacutescat
Las Boliacuteilas siguientes hacen reforenda a aspectos especifios d1 la cllttcrmimcioacuten de la iexclananriacutea rcti de lri tercera categoria ni establecer que el alumno uuilicc loi criterfo~ que etatilece la legislacioacuten sobre dkbuacutes nsiexclgteclos los que pucoacutec11 eventualmente iexcljiexclferiacuter con 1)s con(ijbl~s
ne esta forma la Bolilla XXV permitiraacute al iumno compnmlir lo relllivo a la valmici()n de JnvcnbullJ1rios con -middotespetnl reroremia a la$ expkitacimcs g1madcras de cria e invcr11ada miacuteentras que la Bolilla XXVl a1ltli111
1 procedc11ci11 de la dcducciacuteoacuten de las prcvisio11es y reservas nchnitidus taxoiiva111enk por la foy y las 11on11as a sL-iexcliexcluiacuter paru su dlculo e i111putaci611 al balana fi=I 1ule111aacutes de la co11sideraciacuteoacute11 de aspectos e~1ecilicos de alg111111 de ellas tales como las r1folid11s a la deducci611 de deudores incobrnbles
25 Inventarios Valuacioacuten de bienes da cambio Inmuebles 1omstacloacuten y reforeslocioacuteri Vauat~ioacuten de Inventarios en axplotaciones ganaderas ce Griacutea y cl invermaacutea Explolaciones agriacutecolas Valunciacuteoacute1 de sementeras
26 Previsiones y reservas Admisioacuten de su deduccioacuten Reservas matemaacuteticas y para riGSfiexclOS en curso de ias compantildelas da seguro Deduccioacuten de creacutedltos incobrables Meacutetodos para su deduccioacuten Indices de inrobrabilidad Otras previacutesiones y reservas
L Bolilla XXVll proporcionan al alumno conocimiento resmiddotpecto de la imputaeUm de la~ tliiacuteereud11t1 de cambio iexclirovcnicntes de uiexclwraciacuteooes coniertadas en mot1eda extranjera y de a~ucllas destinadas a nnanciarlas
27 Operaciones en moneda extranjera Su contabilizacioacuten y tipos de cambio 1Jtiacutelizables Diferencias do cambio computables Meacutetodos Enajenacioacuten de moneda extranjora Tiacutetulos puacuteblicos en monada extranjera su valuacioacuten e incidencia en el balanceacute Impositivo Tenencia de moneda extronJlJra
9
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
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OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
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11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
28 Aiexcluste por inflacioacuten Sujetos comprnndidos Mecanisrnos de caacutelculo Suspensioacuten de su middotaplicacioacuten V efectos
L11 Bolilla XXIX i-slaacute oricnt~lda al estudj-0 por parle de ks ulumnos de las cnucterstkai en nuiexcls(ro pais1 dtl la 1mposicioacute11 a las sod~dades de capital y de otros tipos socid1rhs nsimilldoI a las mismas (ltlmo ashnismo ta sujecl(m al gravamen de la ganancfo de los est11btecimientos estables e~ decir los lugares fijos de negocios a traveacutes de los cualcs desarrollan actividatlcs cm prltsarias en rH1estrn pnls las pcrso1U1s fisica~ o juriacutedicas bull(rn1iciacuteliadas c11 el cdcrioimiddot Al mismo tiempo anali7araacuten el tralumicnlo Iis~11 de ID tlividtUdos
29 Imposicioacuten a las socledades de capdegltal Otros sujetos con personalidad fiscal asimilados a las mismas Establecimientos estables en el paiacutes de personas 1isicas o jurldtcas residenas en HI ex1erior Tratamiento ciacutee clMdendos o utilidades abonadas en electivo o en especin Impuesto de lgualaGioacuten
Sguiacutedimcutc i tnvcs de ta lemaacutetit-11 rnntcmplada en ht Dolilla XXX 11l altrnu10 1naliz1raacute la~ concidoncs y miles para la deduccioacuten de lt~ hononnios lle directorio y de las rctrilrndoncs a Joiexcl lOcios adm111iitruiorC$
middotbullmiddotnmo asimismo l1 imputacioacuten ~bulli iiluacute fi~cal di lales conceptos por parte d~ l~ sociedad pa~1uumlh1middotn y del middot vneficiariacuteo
~~middot 30 Honorarios de directores miembros de consejos ce vigHanda y retrlbuciacuteones a socios administradores Liacutemites a su deduccioacuten Imputacioacuten al antildeo fiscal para la sociedad y el director Disposiciones de fondas o bienes a favor de terceros
Por su parte en lil B()lilia XXXI el 2lurnno logran fuumlmitiiriars con el reacutegimen lle rcfwganiza1iuumln rJc sociedades eslatuitlo p(r la ley ilc impuesto i las girnimciacuteu$ cou el fin de que la~ provenientes d~ los procesos de fusioacuten absorcioacuten o escisioacuten de ocicoadc~ no reiultcn sujeta- aI iniptiesto ll conclici611 tkl cumplimiento de los requisilos establecidos por la ley
1
31 Reorganizacioacuten ciacutee sociedades Exist~ncia de conjLmto econoacutemica fusioacuten o dlviacutesioacuten de empresas Requisitos y efectos Traslado de diwechos y obligaclones Resolucioacuten de la reorganizaci6n Pflrmanencia de la partcipacioacuter1 Plazos lespec1ales para el ingreso del Impuesto Tran~formacoacuten y redomicdiacioacuten de sociedades Transferanhias qu13 no importan reorganizacioacuten efectos tributarios
Tu la nrnJa XXXU el iunrno analil1niacute luumls lisiexclJcctQS espcdficos tfo la dtterminndoacuten del gniivnmenmiddot en tJI caso de crnprcslS inmobiacuteinrias o de cor1stru_-cim coJm asirnismv ltlisti11lns casos del tratamiento fiscil ~ip)icllbi~
1 nsultHlt) imposrtiv11 pr-onnitnttmiddot de la lnajen11middotiuacute11 de inmtibh
Empreoibullas Inmobiliarias y de eons1rucc1oacuten DEJterrnirmcioacuten dH resuiados y opciones para lmpitar la renta d periodo frscal LoieJs Fideicomisos Tratarniacuteento fiscal lnmueliles utiliwdos en la explotacioacuten Emprmsas lmiacutepi=rsonal~1s T111urniento fiscal JiiexclI re~tado de su tJnajfmadoacuten
A continuacioacuten lis llolillis XXXIII y XXXIV 1gttorgadrn conoci1nicilt011 al alumno respecto d~ la i~1ficladoacuten 1 inircso del impuesto rirJJ parte de personas fiacutesica- y sbull ciexcleoiexcliexclde-1 en e primer cao mientras que la l(cguncla Bolilli menchm1dn analiz1 el irigreo del gravnmcu iexclmr parte de 101 ~bullnntribuyentes raclic~ltlos en el fXtcrior mediank a reh~Hcitiacuten lid iacutemp1wampW en la foentc
33 Uquidacioacuten e lnnreso del impuesto Personas fiacutesicas y sociedades AHcuotas Fechas de venclrniento para la presentacioacuten ele dec~raciones juradas e ingreso det impuesto resultante Reacutegimen de anticipos y reter1ciones para personas fiacutesicas y para sociedades
34 Beneficiarios del extrJrior Ingreso del impuesto por retencioacuten en la fuente sobre las dlstlntas categoriacuteas de rentas de fuente argentina Presuncioacuten de ganancia neta Casos de opcioacuten por determ_inacioacuten sobre base real Acrecentamiento del impuesto Alrcuotas apficables Regiacutemenes de retencioacuten del Impuesto para beneficiariacuteas ~esldentes en el paiacutes
1
La Bolilla XXXV lrahl la pmblcmaacutetica de l~s empresas pertinedente a contribuyentes residente~ en e paiacutes que operen en _el cxt_erior bajo la fonn~ de ejtabl_edmict1t(1s pe~mancutcs incluyendo lo relatin a lo~ pncim de transfcre1uu1 aplicados a las operacaoncsiexcldc dichos e~t11blec111ueitos lOn los entes rcltidcntss locales
iexcl 1
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
B2 BIBLIOGRAFIA
-------middot-middot--11
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
lf~1 middot middot~ middot
~ ~-~ iexclZ -~ middot ~middot-10 (
~~~ 1 1 ~~~-
35 Ganancias de establecimientos permanentes en ol exterior de residentes en el paiacutes Sociedades controladas precios dltt 1ransferencia Imputacioacuten de ganancias y gastos Compensacioacuten de quebrantos limitaclones
IX- Imposicioacuten sobr-e las gananclas de capital 1 de caraacutecter eventual
La Bolilla XXXVI co1mmiddotm pi l formacioacuten del alumno con refeimiddotc11da a los aspectoiexcliexcl teoacuterfoo11= de las gammcias provenientes de la 1Jisposici(n dr bienes de capilcJll y de llbullJucllas (11lt nu nbullisten la carn~tciistlc11 de lialiHualidnd qi1e 1I il)friacuten5crn iexcl c011cepto lle reacutedibullo o reuli habilual Se trgt1faraacuten los cr-ihrios utiliY1dos pua h1 cn 111adoacuten a los fin(bulls triliutarios de dkhas nrnnifcst1cioncs
36 Naturateza y clae~ io geacutelnancias de qapilat y beneficios eventuales Justificacioacuten de un tratamlento diterencial respecto de ganancias ordiriariacuteas Hazones y meacutetodos para su eventual tratamiento
inte9rauo Criteros oe acurnuacioacuten o de roali1-acioacuten Aiacuteuste de las distorsiones causadas por la inflacioacuten Ptirdidas rwentualeH Compensacioacuten Efectos econoacutemicos de tos tributos sibre gananrias cln Caf)ilal
iexcl BoliUis xxxvn ) xxxvm i1tformah1n r1 o- numnos ac1ni lle clos (le las J1crramicnt1i liselllcs rndlls en la Rquacutel n rgCntina parn li1 CHiexcl1fadoacuteu le dos minife~lndorubulls pn-tieulans de h1s gammcins uacute- -apita las n~ntas d1rcnidl-l bull11 j1(gos de riar y la~ uliUltladcs ohlcniilas por penona$ Uuacute ha bitualistas por la t1rnjc11acibn dl inmuebles la~ cuales e~dm nlc1mz11uumlus pnr Sl11tlu~ immicrouesfos iexcl1artkularn~
1
37 Impuesto gobre premios de determinaclos juegos de sorteos y ~oncursos deportivos 1 Hecho imponible 2 Sujeto J Exenciones 4 Liqyidacioacuten e ingreso
38 rnpu0so a la lransferencla de inmuebles de personas fiacutesicas y sucesiones indivisas 1- Hecho imponible 2middot Sujetos 3middot Exenciorms 4- Liquidacioacuten e iacutengreso
X~ Imposicioacuten sobre los patrimonios
Por uacuteltimo la unidad temHka X se refierco a los aspectos teoacutericos de la imposicioacuten patdmcuiiil (Bolilla XXXlX) y de las formas que ha adoptado cn11uestrn pa[s este tipo de imposicioacuten (BtliUas XL y XLI)
1
39 Naturaleza caracterfsticas y efectos ~onoacuterniacutecos de los impuestos patrimoniales en sus uacuteistiacutentas iormas de apliacutecaciacuteoacuten iacute) globales 2) sqbre manifestaciones parcia[es del patrimonio (lnrnollmario
rbano y rural automotores) 3) a la transferencia de patrimonios a tiacutetulo gratullO Caraacutecter sustitutivo de ---a imposicioacuten a la herencia
ne estjl form1 en ti~ Bolilla XL el 1h1mn0 ~r1fmaraacute iexcll maacuteli-is uacuteel ncchu itnpCgtnit~le del im puc(to sobre lu~ bienes pltrsunacs los sujeto~ cousfuumluyimt4s y lo~ aspectos inlHire11tti a la sujed611 a [ gravamen de los cfouumlutos ttpos de bienes como asimismo de los asptctos inherentes a s11 liacuteq11idacioacuten
1
40bull Impuesto sobre los bienes personales Hecho imponible Sujetos Biones situados en el paiacute5 o en el exterior Exenciones Valuacioacuten Miacutenimo ~xento Aliacutecuotas Bienes en el paiacutes pertenecientes a sujetos del exterior Accione~ y participaciones societarias Responsables sus1itutos casos
iexcl
En lo q11c respcct11 ul iacutem puesto a lit ganancia innima prernnhl la temaacutetica rcforida en iI piacuteinifo pncdente estaacute ltoutenida cu la Bolilfa XLf A trveacutes deJ anaacutelisis de dicha temaacutetica el alumno se fammmbulluacutearaacute c011 t(ldi1s
las priadpales caracteri5Lic1s de esta forma ~e imposicioacuten iexcl
41- Impuesto a la ganancia rniacutenima presunta Hecho [tnponibte Sujetos Exenciones Base Imponible bienes situados en el paiacutes o con caraacutecter perrnanentia en el exterior Valuacioacuten Casos especiales entidalles financieras consignafarios fideicomisosTasa Compens1d6n con el irnpuesto a las ganancias
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SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
j
l BlBLIOGRAFIA GENERAL OBUG~TORIA
1
DUE John F y FRIEDLAEacuteNDEA Ann Fh Anaacutelisis Econoacutemico d8 os Impuestos y dol Sector PuacuteJicoff (Versioacuten espantildeola da la 7~ edicioacuten do la qbra -Government Fiacutenance Eronomiacutecs o the Public Sector Richard lrwiacuten lllinois USA 1981) Edil de DerechQ neunidas SA bull r1adrid 1990 (vernioacuten nspuiiola de la 7~ adicioacuten en Ingleacutes) 1
l JARACH Dino Finanzas Puacuteblkas y Dertcho Tributario (FPy OT) Editorial Abeledo Perrot Buenos Aires Sept 1996 29 Edicioacuten
1
GiULIANI FONROUGE c~ros M l)(~echo Financiero e~ Edicioacuten Ediciones Depalma Eiuenos Aires 997 Vol 1 y ll- Obr actualizadiquestiexcl pr Susara Navarri1 y R Osear Asorny
MARTIacuteN Joseacute M lnlrod1ccioacuten aacute las Fmu17as Puacuteblicas Ediorial Depalrna Buenos Aires 1987 2da
Ed~I FONROUGE Coclos M y ~JARRINE Susana C lmpueso a las Ganancias Edicioca uepalma Blerios Atros middot1996 3Q EdiGioacuten 1ctuaiizaca y ampliada pm Sus mm Camila Navarrine
1
REIG ENRIQUE J acuazido por GE~HARDT Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H imptJeacuteSo a las Gananclas Esuriio Teoacuterir~o Practico d- la J_ey Aigentina a ia LIJ7 de b Teoriacutea Generai del Impuesto a la Rerta Macchi 81Jltmos Aires 200 Camicroitulo XXII
MUSGRAVE Richard A Y IVIUSGRAVG Peggy B Haciacuteend Puacutel11ca Teoacuterica y Aplicada (vamprsiexcloacuten espaiiola do la otira Pubic Finance i11 theoy and Practice Me GrawbullmiddotHilt New York USA 1880) Edicoacute11 del lnsliiexclulo de Estuclios F1scal1iS Madrid 1997 511 Edicioacuten
NEUMARK Fritz Principios de lc1 lmpostloacuten (vBmloacuten espantildeol rle la ol1ra Grundsatiqueste garochter und okonornisch ralonaler stouerpoliacutetii Tutlingen Alomania Federal 1970) Edicioacuten dei lnstitutf dtgt Estudios Fiscales Madrid 1974 1
1
SCALONE lm1que Luis y otros EvoluciJn de la irnposcioacuten sobre I~ Rema en la Hepuacuteblica Argentina - Homenaje de la Facultad de Ciencia Econoacutemicas a los 75 antildeos do su vigencia - Trabajo de investigacioacuten realiwdo para el Centro de lnvestigadonas Trlbutariexclas de la Facultad - Edicon (Fomjo Editorial del Consejo Profesional de Cie cias Econoacutemicas ele la Ciudad Autoacutenoma t1e Buenos Aims Pmiddotbull9nos Aires 2008 111 bull Ediciacuteoacuten
REVISTAS Derecho Fiscal Derecho Tributario 1
lrnpuestos La Informacioacuten Boletiacuten de la Oirncc1611 General Impositiva Errepar 1
i
i 11 BIBLIOGRAFIA DE CADA PUNTd DEL PROGRAMA
(X) BAacuteSICA OBLIGAT0RIA
1 iexcl
(-) AMPLIATORIA COMPLEMENTARIA Y ESPECIALIZACIOacuteN
Punto 1
x)FENOCHIETT0 Ricardo Economiacutea r-iel Sector Puacuteblico AnMsis lnuigrat dr1 las finanzas puacutebfuuml~as y sus etectosw Editorial La Ley fuuml1eMs fres 2006 Capiacutetulo
(-) ROSEN 1-iarvey S Flnam~s Puacutellicai Mac Graw-HHI lrwi- 2002 Capiacutet1ios I y 11
1
1
------- --middotmiddotbull--middot 12
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
-) STlGUTZ Joseph E L~ Econon1fa drJ( Sec1or Puacute~ico IH
i 1
H uacuteWENS Jetirey La iscahdatl un e igiD lampndero Pi1blicacioacuten del c9ruumlro el~ EstudiantHS do Ciencias EcltmoacutemicasbullUBA Coacutedigo 6~8
1
Punto 2 j
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutetLio 9
H STtGLITZ Joseph E op cit cap[tulo 4 y 5
(-) GIULIANl FONROUGE Carlos M bullo racho Financiero 6 Edicioacuten Ediacutec1ones Depalma Buenos Aiacuteres 1997 Vol 1 y 11- Otlra actualizad por Susana Navarrine y R Osear Asorey Volumen l Tiacutetuo IL Capnulos 1 a 4
-) TANZI Vito y SCHUKNECHT Ludier Evalud6n Histoacuteriexclca clef Gasto Puacuteblico Reforma dfiil
- stado PubHcadoacuten del centro de Estu~iantes de Ciencias Econoacutemicas-UBA Coacutedigo 629
Punto 3 1
(X) FENOCHtETTO Ri~ardo op cit capfr lo 16
(-) GlULIAN FONROUGE Carlos M op cit Volumen l Tiacutetulo iacutei Capiacutetulo 3 Parte 2
Punto 4
x) VICCH Juan Carlos Privatzacione1 Mitos y r~eacutellidadesbull Ed Valletta Ediciones Buenos Aiacuteres 1992
iexcl
(-) VICCHI Juan Carlos Funciones dJ Entes Regtiadores y poliUcas de Regulacioacuten do Enl~s Privalllados CltJnseiexclo Poleslonal do liencias Eoonoacutemlcas da la Capial Fedltgtral 1993
middot---p to 5 f
(xJARACH Dlnoflr~anzis Puacuteblicas y Derncho Tribtfiacute3rio (r=Pv [liacute-) Ediacutefcriexcla1 AblorJo Permt Buonos Aires Seplt 198fi 2 Et1icioacuten fitr8 IV Capltulos middott 2 Y Parle V CapHulo 2
1 1
(-) GIUUANl FONROUGE Curlos M op1cil Dllmten liacute Tiacutetuio 1 Ci_pituln 2
i (-) FENOCHIETTO Rlcaid~ op~_c capitrmiddot lo 16
(- ROSEN Harvey S op ltAL capitulo 19 1
Punto 6 1
(x) FENOCHIETTO Rlcsrdo op cit oapiacutetilos 16 y 36
(-) STlGLITZ Joseph E op cit capitulo is (middot) JARACH Dino op cit Parte XII Capltulos 1 y 2
H GIULIANI FONROUGE Carlos M op cit Volumen 11 Tftulo VII CapftulC) uacutenico
1 middot
bull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
Punto 7
(x)JARACH Dino op cit Parle V Caplt~lo 4
(middot) GIULlANl FONROUGE Carlos M opcit Volumen i Tiacutetulo lli Capitulo l
i
Punto 8 l i
x) GIULlANl FONROUGE Carlos M C1piexclci1 VolumRn t Tiacutetuio l CapJtulo 2
(middot) GARCIA VIZCAINO Catalina Derecho Tributario consideraciones econbmicas y juridicasbullEaitorial Depama Buenos Ai es 1996 Paacutegs 219 a 299
(- JARACH Dino Curso Supotior de I
rechc Tributario (CSDT) Liceo Profesional Ciacutema 1969 Capiacutetulos 8 y 9 1
-middot yunto 9
1 1 1
1
i (X) GIULIANI FONROUGE Carlos M oprit Voiacuteumen l Tiacutetulo tlL Capftuloacute 2 a 6
(middot) JARACH Dino cp Cl (CSDT) ca9ftulos 6 y 7
Punto 10 1
x) FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutepo 1 B y 19
(- ROSEN Harvey s op cit capIUiO rn) 1
(-) STIGLITZ Joseph E op cit caiexclituio ii
i Punto 11
l
lOSEN Harvey S op cit capitulo 8) 1
1
(middot) HANSEN BenL Teoriacutea e-conoacutemica ele la PoliUca Fiscal Instituto de Estudios Fiscales Madrid 1984
Punto 12 1
x)FENOCHIETTO Ricardo op cit capiacutet~lo 20 1
(-) ROSEN Harvey S op cit capiacutetulos 1tl y 17 1
(-) STJGLITZ Joseph E op cit capltulo 1
Pmto 13
(x REIG Enrique J actualizado por G Ganancias Esludio Teoacuterico Praacutectico d a la Renta Macchi Buenos Aires 20
HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H bulltrnp1esto a las la Lay Argentina a la luz de la Teoriacutea Goneral del lmpue$t0 Capiacutetulo XXII
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
1
1
H FEN0CHIETTO Ricardo op cit capIL110 21 y 2 1 iexcl
(middot) ROSEN 1 Harvey S op cit capliulo i B l
(-) STGLITZ Joseph E op GIL cap1ulo f2 y 23
() LAMAGRANDE op dt Tiacutet 9 cap iacute 2j y 9 1 - H FERNANDEZ op ciL cnp 2 5 22 Y 2fl
1 1
Punto 14
x) RElG Enrque J actualiltldo por GE~HARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten H op ciacutet capJ y 11 1
(middot) LAMAGRANDE1 Alfredo J Ley de1 mpunsto a las Ganancias Ley 20628 Y modifuumlatorla~ Corn~nada La IHy Buenos Aires ~OOF Tiacutetulo 1
d DIEZ Gustavo E Impuesto a las GaJancias La ley Buenos Mes 2004 Capnulltgt 1
l-J RAIMONDI Carlos A y ATCHABAHIJN Adotfo El Impuesto a las Gananciasbull Depalrna Buenos Aire~ 2000 3 ed Capflulos 2 y 3
(-) FERNAacuteNDEZ luis O Impuesto a la Ganancas Teoriacutea-Teacutecnica-Praacutectica La Ley BlJeMs Alros 2005 Ca piacutelulo 1 bull
Punto 15
(x) REIG Enlque J actulizado por GE+ARDT Jorge y MAL VIT ANO Rubeacuten fl op cit cap 111
(-) RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op citcap 5
Punto 16 l 1
1ic RElG Enrique J actualizado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Flubeacuten H op cit cap V middot~
(middot qAIM0NDl Y ATCHABAHAN ap cit cap 9
Punto 17
(X)RElG Enrique J actualiacutezado por GE HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op dt cap VI sec B C y D 1
l (-) DIEZ op cit cap 4
j
H FEHNAacuteNDEZ1 op cit Ciip a 1
(-) RAIMONOI Y ATCHABAHIAN op citiexclcap 7
H LAMAGRANDE op cit Tiacutet 7 Iacute
1
i Punto 18
1 (xREIG Enrique J actualizado por GEB~ARDT1 Jorge y MALVrfANO Rubeacuten H op cit cap VII
j
bull
Fi
i
_ ~ - -~
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
(middot) DIEZ op et cap 3
(-) FERNAacuteNDEZmiddot op cit cap 7 1 1
-) RAIMONDI y ATCHABAI-IIAN op it imiddotap iacute O y 11
Punto 19
(x) REIG Enrique J actualizado pw GESHARDT Jorge y MALVITANO Rubfn H op cit c~iexclp VlI
(-) DIEZ op cit cap 6 7 y 13
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 8
H RAIMONDI y ATCHABAHIAN op clt cap 14
middot) LAMAGRANDE op cit tit 3 ytrt 9 c~p 7
i hmto 20 l
1 (x)REIG Enrique J actualizado por GEiexclHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cit tap VI
sec A
(-) DIEZ op crL cap 5
H FEHNAacuteNDEZ op cit cap 6
f
1 1
i H RAIMONDI Y ATCHABAHIAN op cit] cap a
1
j
Punto 21 1 1
(x REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVTANO Rubeacuten Hmiddotop rit cap tX
-) DIEZ op cit cap 8 iexcl middot 1
(middot ERNAacuteNDEZ op cit cap S y 1 1 Pri~m Parte iexcl
H AAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap t2 S(-(J 2 1
H LAMAGRANDE op clt tit 2 cap 1 Y lit 9 cap 3
Punto 22
(x) REIG Enrique J cctuallzacfo por GE~HAl=iDT Jo~ge y MALVITANO Rubeacuten H op cit cap X
(-) DIEZ op cit Ciiexclp 9 l
(-) FERNAacuteNDEZ op cJt cap 11 Sagun~a Parte
H RAIMONDl Y ATCHABAHIAN op cit cap 12 sec 3 1
1
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 2 cap2 [ tiacutet 9 cap 4
Punto 23
16
---
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
iexcl ~-~
1 f~~ 1 ~J~~-1 viexcl_ ti- ~-lO ~~middotmiddotibull~
(x) REIG Enriacuteque J acualiza-Jo pm GEJHAROT Jorge Y MALVITl-lNO Rubtk1 H op citcap X middotmiddot Sgt ( t1l )
H LAMAGRANOE op dt t(t 2 cap 3 ytiacutel 9 cap 5 )
bull t 11 T I t --~ __ bull (-) FeRNANOEZ op ci cnp emcr pir t1
(-) DIEZ op cit cap 12
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN op citiexcleap 12 sec 4
Punto 24 iexcl
1
(x) REIG Enrique J actunhado pormiddot GEBliARDT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op Cttcap XI Y 1
XIL i
(~) LAMAGRANDE op cit tit 2 cap 3 yjtit S cap 5 1
middot (- tERNAacuteNDEZ op cil cap 12 Y 21 1
(-) DIEZ op cit cap 1 o 1 1
(-) RAlMONDI y ATCHABAHJAN op citcap 13
Punto 25 iexcl
(X) REIG Enrique J actualiiido por GEBHARDT Jorge Y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XIII y XX 1
(-) FERNAacuteNDEZ op cit cap middotiexcl3 y H 1
1
(-) DIEZ op cit cap 10 1
(-) RAIMONOI y ATCHABAHIAN opcitcap13 sec 3 1 4
iexcl 1
--rUnto 26 1 1
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jofge Y MALVITANO Rubeacutert H ap citcap XIV y XV 1
(-)FERNAacuteNDEZ op cit cap 14 1
1
iacute H DIEZ op cit 1~1p 10 j
iexcl
(- RAIMONDI y ffCHABAHIAN) op cH lceacutelp 2 sec 7
Punto 27
i l 1
x) REIG Enrique l actualizado por GE~HARDT Jorge y MALVIT ANO Rubeacuten H op dtcap XVI
(-) FERNAacuteNDEZ op cit iap 10
Punto 28
-------~-----17
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
( 1eacuteft~- ~ 31 t middot l
1 ~~bull-middot~ middot 1 M lfr middot - __
(x) REIG Enrique J1 actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVffAN01 Rubeacuten H op citcap X bull
i H LAMAGRANDE op cit tit 6 middot
(middot) FERrlAacuteNDEZ op cit cap 15
(middotl DIEZ op cit cap 11
Punto 29
(x) REIG Enriqua J actualizado por GEBHARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H ap citcap XXt
1middot) FERNAacuteNOEZ op cit cap 9 1
1
Punto 30 1
__ x)REIG Enrique J actualizado por GE~HARDT Jorge Y MALVITAN0 Rubeacuten H op citcap XXII
d FERNAacuteNDEZ op cit cap 19
Punto 31
1
l
1
1 (x) RSG Enrique J a~iua~izado por G]HAROT Jorge Y MALVIT ANO Rubeacuten H op citcap XXlll
(middot) FERNAacuteNOEZ op c11 cap 20
(middot)RAIMONDI Y ATCl-iABAHIAN op cit cap 16
Punto 32
iexcl iacute 1
1 1
(X) REIG Enrique J aclualizado por GE~HAROT Jorge V MALVJTANO Rubeacuten H op citcap XXI
middot) FERNAacuteNOEZ op ciacutet Gap 16 1
~-) RAJMONOI Y ATCHABAHIAN op ciacuteLi cap 13 selt 10
Punto 33
lC)REIG Enrique J aclualizado por GE1iexcl3HARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op citcap XXIV sec Ay B
- LAMAGRANDE op cit ttt 4 y tiacutet 9 c~p 8
(-) FERNAacuteNOEZ op cit cap 24 1
M RAIacuteMONOI Y ATCHABAHIAN op cid oap 18 1
Punto 34
(X) REIG Enrique J actualizado por GEBHAR0T Jorge y MALVITAN01 Rubeacuten H op cit cap lll 1
(-) RSG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H1 op cit cap 22 iexcl
18
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
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13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
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131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
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1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
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Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
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semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
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Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
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1 211 EXAMENES ESCRITOS
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Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
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OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
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No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
selt C y cap XltIV sec C
H LAMAGRANDE op cit tiacutet 5
(-) FERNAacuteNDEZ up cit cap 24
(-) RAIMONDI y ATCHABAHIAN cp cit cap Hl ~ec 6
Punto 35
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge MAL IITANQ Rubeacuten H op cit cap tll sec C
Punto 36
(x) REIG Enrique J actualizado por GEBHARDT Jorge y MALVITANO Rubeacuten H op cil cap 11 Y cap XVIII sec A y B
Punto37
x) JARACH Dino op cit (F P y DT) - Cap 4
Punto 38
(x)BALAN Osvaldo y Zilll Osvaldo Construccioacuten lVNGanancinsTli11gresos Brutcs-Fidoiccrnismiexclbull Parta l Editorial Erepamiddot 2007
Punto 39
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de lmpuestotiacute al Patrimonio Publicacioacuten del Centro de EsJuclianes de Ciencias Econoacutemicas - USA Coacuted 630
middot-iacute 1to 40
(x) VICCHI Juan Carlos Manual de iinput-istos a Patrimonio~ Publicacioacuten del Cenm de Gs1inHantas de Ciencias Econoacutemicas - UBA Coacuted 630
-) RODRIGUEZ Marcelo OaniacuteeL Ganancia~ Elimes Purs)mliacute~s y Ganancia Miacutenima Pmsunta EoitoriaJ Buyai 2004
Punto 41
(x) VICCHi Juan Carcis Manua de impuestus a PatrimGniacuteomiddot Publicacioacuten del Centro de Estudiantes oJi G1onclas Econeacutemiceacuteis - U8A Coacutet G30
(-) RO0RGUEZ Marcelo Daniel Ganancias Bienes Personales y Ganancia Minlma Presuntamiddotmiddot Ediacutetoriacutea Buyatti 2004
imiddot eacutet
bull
j 1
C METODOLOGIA iexcl
1 1
C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
iexcl 1
20
-bull
bull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
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---middotbull
C METODOLOGIA iexcl
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C1 METODOLOGlA DE LA CON]UCClON DEL APRENDIZAJE
1 11 OBJETIVOS GENERALES Af CUMPLIR EN LOS CURSOS OROlNARIOS DE
PROMOCION 1
A traveacutes de los cursos ordinarios de promocioacuten y de la reiacioacuten permanente del a1umno con el profesor y docentes ~uxmares correspondientes se preterde transmiacutetir las herramientas baacutesicas a efectos que lps alumnos puedan desarrollar ha-billdades especfuumlcas
ara su futuro accionar profesional E~ indispensable que e aJurnno universltario comprenda middotue el fin uacuteltimo es su capacitaci61 su ubicacioacuten en 1=I medio social en que desmollaraacute su
ctividad la adquisidoacuten de 1middot1erramenlir1 teacutecnico-profesional Es propio del nJvel uri~ersitario de los alumnos que en todo momiinto lmanten9an una actitud permanente de ousquscfa de nuevos conocimientos Es eser1ctai el ~onocfrniento de fin y la razoacuten de las distintas figuras de finanzas puacuteblicas y en particular las tbutadas a fin de brindar un c0iacuterecta encuadramiento tributario del instiiito baje anaacuteHsis ND es eJcorsejable que el afumno pretenda saber meras teacutecnicas liquidatorlas desproviacutestas l de bases cientiacuteficas maacute-Jme con las permanentes modilicacionEs que cimentab1emenle experimenta nusstrrJ reacuteglmon triblltario en 1orrna perioacutedica
12 METODOLOGIA DEL PROC~SO ENSENtildeANZA f APRENDIZAJE - ROL DEL PROl=ESOR ~ OBLIGACIONES DEL ALUMNO
La complfljidad y drversidad ~e las normas tributarias que se encuentran vigertcs en nuestro paiacutes iexclrnponen al alumno u rol de alta responsabilidad personal en el proceso
-nsentildeanza-aprendizaje a nlvel unive itario la experierciu y ctedicacoacuten 1anto dt~I profesor middot mo de os auxiliares docentes puad f~cilitar pero no suplir las tareas que Inexorablemente 1 n~bo desarrollar el alumno si desea aprehender los prlnclpios y conceptos elementales de nuestra disciplina Sin un fuerte com remiso personal del alumno el proceso de formacioacuten acadeacutemica no puede terminar exitosa ente Para ello y desde el primer diacutea el alumno debe estar dlspuesto a estudiar sistemaacutetica y progresivamente los distintos puntos indicados en el cronograma de clases No es rol det roiacuteeso1middot repetir mecaacutenicamente conceptos que puedfm encontrarse en los textos indicados eh la blbliografiacutea de limitaoo valor para la formacioacuten del alumno siacuteno esclarecer puntos duclOOS promover a discusioacuten y el intercambio de ideas o exponer conceptos cuya ubicacloacuten bibliograacutefica resulta dificultosa los alumnos doben ser irctmtivados para abordar en iacuteornia crftica y analitica los distintos caso propuestos Para elluacute es condjcioacuten indispensable que el alumno lea la bibiacuteograHa indicada con anterioridad al tratamiento en clase del tema para poder de ese modo aprovechar rnejor la exposicioacuten del profesor v estar en condiciones de participar activamente en la elase a traveacutes de las preguntts directas o el debate Ello implica copsultar la bibliografiacutea que se agrupa en obligatoria y ampliatoria referida a cada punto del jograma sin perjuicio de lo que puedan ir indicando os profesores a cargo da cursos Los rofesores podraacuten tomar si lo consideran pertinente sorpresiacutevos test de lectura (breves1 de alreltledor de 15 20) a efectos de verific~ar el cumplimiento de esta recomerdaciacuteoacuten~ Lo eacutexpuesto lmpica tarribleacuten la obligacioacuten d~I Alurnr10 de leer y conocer todos los puntos jel programa aunque algunos de ellos no hayan sidri tratados en clas0 o no se haya profun1iacutezado somiddotre los mismos
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13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
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Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
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OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
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11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
24
---middotbull
13 DNAMJCA DEL DICTADO DE tiAS CLASES
1
131 EXPOSICION
En virtud de los objetivos indi dos y la metodologiacutea expuesta el profesor a cargo del curso incentivaraacute la participacioacuten de ~s alumnos en los temas teoacuterico-teacutecnicos en dos clases semanales durante las cuales desarrollaraacute en forma concisa y conceptual los aspectos esenciales requiriendo la actuacioacuten activa de los alumnos ya sea en forma indlvkJual o cYn grupos
132 TRABAJOS PRACTICOacuteS 1
Los trabajos praacutecticos se1aacuten dbsarroliados por los auxiliares docentes enmiddot una clase semanal de acuerdo con la forma qu~ se describe seguidamene
1321 REGIMEN DE TRABAJos PRACTICOS OBJETIVOS
El objetivo de los casos que ontrenen las Guiacuteas los cuales pretenden reproducfr mediante casos concretos las distinta situaciones que deberaacute resolver el alumno en su futura actuacioacuten proteslonal permitiraacute des rrollar su habilidud para la aplicacioacuten correcta de los conocimientos adquiridos El desarrol o personal y meditado de cada caso de las Gulas es indispensable para lograr dicho cono miento La copia mecaacutenica de soluciones desarrolladas por otro alumno pasando por alto $1 importante esfuerzo que debe nevar el alumno pum conocer nuestra asigniltura es el peltr dantildeo qu el alumno puede hacer a su propio proceso de aprendizaje A fin de facilitar lai autocmreccioacuten deacutel alumno y acelerar su proceso dfl apmndizajei S3 publican sirm11ta11mente ias soluciones Tales soluciones deben ser consultadas soacutelo despueacutes du haber dfsarrollado los casos y corno un medio de confrontacioacuten con la resolucioacuten inlcial di-Ji alumno ~ebiendo destacarse que as soluciones que se brtridan pueden ser controvertibles crnno m1choc do iacutecbulls tema d11 la asignatura y no constituyen souciones oficiales eacuteie a caacutetedra middot
1322 METOOOLOGIA iexcl Ei alumno debcruacute preparar lasiexcl soluciones de los casos fuera de horario de clases
debiendo ertregarlat -si as1 lo dispusiera ol pmfesor- en tas fechas qiexclx se indican en el caendario retpectivo o en SbullJ caso pn as qrn fijen los doce11tes auxiliares En las reuniones ele trabaiexclos praacutecticos sti cfuumlcutlraacuten l~s souGiones y se haraacute especlai hincapieacute en os casos controvertidos e en laltgt distnias alterrjntiacutevas de solucioacuten de l0s casos propuestos
1
1 14 ORDENAMIENTOS DE TEMA~ -- CALNDAAO DE CLASES
El calendario de clases se ela~Lra teniendo como objetivo baacutesico q11e con anteriacuteondad a la ejecucioacuten de los casos praacutecticos ltjs alumnos hayan tenido oportunidad de aprender ef tema desde el punto de vista teoacuteriacuteco--conlptual incluyendo su tratamiento en cfase por partlt~ dol profesor
En virtud aacutee ello los temas h n sido ordenados de modo de satisfacer la condicioacuten antedicha no soacutelo para los casos in~luidos en las Guiacuteas Todo ello er1 uncioacuten de un objetivo irrenunciable de la caacutetedra no se desea capacitar liquidadores tributarios sino profesionales en el sentido ampliacuteo ~e la palabra La aiJAcuada capadatioacuten profesional Grbulln
bull
Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
bull
1
OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
1
22
bull
bull
11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
23
~)
El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
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Con motiacutevo del ordenamiento disJuesto para el tratamientomiddot de los lamas duran1e Iacuteas tres primeras semanas se utilizaraacuten la$ horas previstas para TrabaJos Praacutecticos para el tratamiento de temas te6rico-conceptJa1es pudieacutendose recuperar dichas horar en as
1
semanas siguientes iexcl
C2 METODOLOGIA OE LA EVAJACION 1
21 PARA ALUMNOS REGULARES 1
i
Se evalLaraacute a los alwi)rios de la srguientb forma 1
bull Cualro elltlimellS escrito
r 1
1 211 EXAMENES ESCRITOS
1
Los examenes escritos tendraacuten 14s siguientes caracteriacutesticas
bull
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OrJs exaacutemenes soacutebre tie ~spec1os taoacute1ico-doctrlnarios y teacutecnicos iexcl
Dos exaacutemenes sobre 4uestiones teacutecnicas y de casos sobre impuasto~ argentinos iexcl Los exaacutemanes teoacutericos-ttcnicos conceptuales y de cuestiones teacutecnlcas y de casos que se tomen jsobre ei final del cuatrimestremiddot tendraacuten caraacutecter acumulativo es decir e podraacuten versar sobre aspectos conceptuales yo teacutecnico-praacutecticos de cualluler punto del programa
Los exaacutemenes teoacuterico-conceptuales abarcaraacuten aspectos teoacuterlco-aacuteoctrinarios y teacutecnicos No se consicle~araacute aprobado e examen cunndo exista 1ma natoriuuml falencia del alumno en alguna de ambas partes
i En ios exaacutemenes finales sobre casos praacutectiacutecos el alumr-io podraacute consultar las normas legales y regl~mentarias aplicables debiendo tundamentlr a3 respuestas con la invocajioacuten de las mismas
Seraacuten examlnados solam~nte los alumnos inscriptos en los cursos
Los alurnnos calificados ~orno insuficientes en un examen parcial aunque no se presenten en los restaptes no seraacuten consideraaacuteos como aLisentes sino caltticados como insuficientes
Los alumnos deberaacuten ~robar por lo menos tres de los cuatro exaacutemenes sin que el cumpllrniento deiexcl estos requlfgtitltgtS miacutenimos sea suficiente si e( nive[ promedio no es el adecu~do
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11iexcl~ l5L1~--1 ~l ~ltQ ~- -o~~ middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot
No se adrnitira bajo ninguacuten concepto carnL1ios de horarios por parleuroJ de 1 ~i-iS alumnos Teniendo Eiri cuenta este hecho los afurnnos qpe asistan a uacutelase en bull coreacutectm ci~ oyent1s o voluntarios no pouran ser Galiacuteficac1os por os Profesores 1
va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
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El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
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va aue In Facultad no labraraacute acta Hlguna (middotJn tales condiciones ni se adrnitifan middot ~a~bios de curso o lt rnnclicoacuten duacute los exaacutemenes microaiexclciales en oiros utsos
Los ex~rt1enes parciclkS podraacuten ii1middot tcn1adlt1s ya sea en los diacuteas horas tijudos para J-ii clases teoacutericas o en las previstas para las reuni0nes de trabajos praacutecticDs debienrJo cornunicarse la fecha con antelacioacuten no rnenor de quince da~ dt1rttro df la~~ eacutepocas indiacutecadas 1lt1n G[ calrndario de dases
212 EXAMEN FINAL
Seguacuten Re$olucioacuten de Consejo Directivo Nro 638Pan c1e Estudio registrada con fecha 230698
213 EXAacuteMENES RECUPERATORJOS NOTA FINAL
Los exaacutemenes parciales maacutes los elementos adicionales de evaluacioacuten que pudiera haber reunido el profesor a cargo de cada curso (asistencia a clase asistencia a reuniones de trabajos praacutecticos test de lectura blbllograacutefica) seraacuten ponderados adecuadamente 1iara la obtencioacuten de la calificacioacuten final
Cuando el alumno no haya aprobado uno de iacuteos exarnenes parciales y no existan elementos adicionales de evaluacioacuten suficiente que permitan suplir esa nota el pro1ftso1middot a cargo del curso tomaraacute un examen recuperator1n
22 REGIMEN PARA EXAMENES LIBRES
El examen comprenderaacute dos partes
Una parte sobre cuestiones teacutecnicas y de sclucioacuten de casos preacutectlcos sobre impuPstos 0rgentinos que seraacute esciacuteita y elimlna1oria En esta parte os alumnos podraacuten consultar las normas legales y reglamentarias aplicables debiendo invocarlas para fundamentar las respuestas o soluclones que propongan
bull Otra parte conceptual relativa a aspertos teoacutericos y teacutecnicos como asimismo eje determinacioacuten e interpretacioacuten de impuestos argenilnos que se-raacute oral a menos quD el presidente del ribuna1 examinador conforme al nuacutemero de aurnnos a examinar resolviera otro procediacutemiento
Se consideraran Gornprerididos en e pwgrarna todos los camblos de legis1aci6n operados hasta un mm anl3nor a ta lecha en ql~ SE tornan los exaacutemenes respectivos
23 TEST EVALUATIVO
Los PrQfotmres a cmgo Je 10s respectivos cursos pooran en forma optativa eri los prirnerc1~ dias cbi cuatrimestre realizai un test evaluativo sobre el grado de conocimiacuteentos qwshyposeen de la~ materias que conslituyen requisitos Ese test podraacute cumplirse sin identificacioacuten del alumno siacute nsi lo desmJ
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El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
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El objetivo oo este trabajo previo es evaluar adecuadam(mte el plan de tareas al iacuteriiciar cada cuatrimestre para poder hacer un diagnoacutestIacuteo rcferidc al nivel d conocimiento con 01 quumle los alumnos llegan a curso El mismo seNiria a ~u vez paro 1ntirpretar los resultlt1tlos linaes dol mismo curso ~ middotmiddotbull
24 FICHA DE ANTECEDENTES
se requiere que I0s Alumnos entreguen at profesor n cargo doi CJrno la ficha de antecedentes debidamente cubiertll los datos resultan de importancia pariexcliexcl tm me1or conocimiento del alumrio por parte del profesor y seraacuten utlHZados en forma middotestrictamente confidencial
25 ENCUESTA
Antes de la finalizacioacuten del cuatrimeeacutegttre se reqLtiare que les Alumnos ltcirr1plelen a cuesta que se entregaraacute oportunamente Lu misma reviste importancia para el
mejoramiento del proceso ensentildeanza aprendizaje y pam detectar errores u omisiones en que se pudiera haber incurrido
ROL DEL PROFESOR TITULAR - APLICACION Y CONTROL
El microroiesor titular a cargo de ia caacutetedra verilcaraacute el cumplimkmlo de este iexclirograma del calendano docene las pruebas de evaluadoacuten y los criterios de calificacioacuten en todos los cursos Lils inqlJit~ucJes y suge12ncias de [os alurnnos por problemas no re5ueltos en el curso resp11ctivo s~ giraraacuten a Proieor Tiacuteular a carqc de eacutel caacuteteda
PALABRAS ANALES
Uno de los modelos ltJe ensentildeanza aprendizaje maacutes conocido en su forma maacutes simple -u1e de la idea de que si cauacutea alumno dispone del tiernpo que necesiacutera para alcanzar
middoterminado nive de ap1e11dirn11~ y cumpla elactiacutevamenle con esta tiempo es muy prcJbable que logw el nrwI espemdo
Con este enfoque el grnda de aprenrfuumlaje es ui1a furcloacuten det tiempo empleado con relacioacuten -11 tiempc necesario El tiempo empeado se halla determinado por ei tiempo que el aumnu destina ecctia y activamente al apre-ndizaiexcle es docr por si dedicacioacuten y por 11 tiempo Wtal que se le asigna El tiempo que cada alumno necesia iexcltiempo necesario) eslaacute desfnado por su aptitud para la tarea por la calidad ca la ensentildeanza y por su oapacidad para comprender lo ensentildeado La calidad de a ensentildeanza se define en teacuterminos del grado en que la pres~taoioacuten la explicacioacuten y el ordenamiento de los elementos de la tarea de aprendizaje se aproxima al nlvel oacuteptimo para cada educando La capacidad para comprender lo ensentildeado representa ta capacidad del alumno para obtener beneficio oe la ensentildeanza y estaacute fntimamente vinculada con la inteligencia general
Por ello se enfatiza a profesores docentes auxiliars y alumnos la necesicad de mantener presentes todos los elementos enunclodos de mancra que el se-rviuio de enseiiinw que se preste terga la mayor eiectividad Ellu se veril refejadll de mrfuumlera inmediacuteam Etr1 i promocioacuten de los alumnos y de manera mecliat en el elelamiento deiexcl nivel genernl de a prolesioacuten
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