A cura di Ernesto Gatto

LE ZONE FRANCHE URBANE IN SICILIA:

NUOVE OPPORTUNITA’

PER IMPRESE E PROFESSIONISTI

SCIACCA 10 MARZO 2014

SOGGETTI AMMISSIBILI

FONTI NORMATIVE

LE AGEVOLAZIONI FISCALI

AREE INTERESSATE

ITER PROCEDURALE

LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE

INDICE DEGLI ARGOMENTI

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LA CONTABILITA’ SEPARATA IL REGIME “DE MINIMIS”

IL REDDITO AGEVOLABILE MODALITA’ DI FRUIZIONE DELLE RISORSE

FONTI NORMATIVE

LE LEGGE N. 296/2006 (ART.1 –

COMMI DA 341 A 341/TER) ISTITUISCE

LE ZONE FRANCHE URBANE

LA DELIBERA CIPE N. 5 DEL

30/01/2008 FISSA I CRITERI E GLI

INDICATORI PER L’INDIVIDUAZIONE E

LA DELIMITAZIONE DELLE Z.F.U.

LA DELIBERA CIPE N. 14 DEL

08/05/2009 DISPONE LA RIPARTIZIONE

DELLE RISORSE

IL DECRETO INTERMINISTERIALE

10/04/2013 FISSA LE CONDIZIONI, I

LIMITI, LE MODALITA’ E I TERMINI DI

DECORRENZA DELLE AGEVOLAZIONI

3

FONTI NORMATIVE

LA CIRCOLARE AGENZIA DELLE

ENTRATE N. 39/E DEL 24/12/2013 CHE

RISPONDE ALLE PROBLEMATICHE

APPLICATIVE

IL DECRETO MISE DEL 23/01/2014 CON

LE MODALITA’ ED I TERMINI PER LA

PRESENTAZIONE DELLE ISTANZE

NELLA REGIONE SICILIA

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L’ART.37 DEL D.L. N. 179/2012

DISPONE SUL FINANZIAMENTO DELLE

AGEVOLAZIONI

LA CIRCOLARE N. 32024 DEL

30/09/2013 DEL MINISTERO DELLO

SVILUPPO ECONOMICO FORNISCE I

CHIARIMENTI DEFINITIVI

AGEVOLAZIONI FISCALI

ESENZIONE IRPEF/IRES

ESENZIONE AL 100% PER I PRIMI 5

PERIODI D’IMPOSTA

5

ESENZIONE AL 60% DAL 6^ AL 10^

ESENZIONE AL 40% DAL 11^ AL 12^

ESENZIONE AL 20% DAL 13^ AL 14^

LIMITE ESENZIONE A € 100.000 DI REDDITO ANNUO MAGGIORATO DI € 5.000 PER OGNI

ASSUNTO A TEMPO INDETERMINATO

ESENZIONE IRAP E IMU

ESENZIONE DA IRAP PER I PRIMI 5

PERIODI D’IMPOSTA

LIMITE ESENZIONE A € 300.000 DI VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA ANNUA

ESENZIONE DA IMU PER I PRIMI 4

PERIODI D’IMPOSTA

PER GLI IMMOBILI SITUATI NEL TERRITORIO DELLA ZFU POSSEDUTI E UTILIZZATI DAI

SOGGETTI AGEVOLATI

TUTTE LE AGEVOLAZIONI DECORRONO DALL’ESERCIZIO DI ACCOGLIMENTO DELL’ISTANZA

LA MAGGIORAZIONE DI € 5.000

IL NUOVO DIPENDENTE DEVE ESSERE RESIDENTE NEL S.L.L. DELLA ZFU E SVOLGERE

L’ATTIVITA’ NELLO STESSO TERRITORIO

LA MAGGIORAZIONE DI € 5.000 DEVE ESSERE RAGGUAGLIATA AD ANNO

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RILEVANO LE NUOVE ASSUNZIONI CHE INCREMENTANO IL NUMERO DEGLI OCCUPATI CON CONTRATTO A TEMPO INDETERMINATO

L’INCREMENTO E’ CONSIDERATO AL NETTO DELLE DIMINUZIONI VERIFICATESI IN SOCIETA’

CONTROLLATE O COLLEGATE

OBBLIGO DI CONTABILITA’ SEPARATA

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LE AGEVOLAZIONI COMPETONO SOLO ALLA PARTE DI REDDITO PRODOTTA ALL’INTERNO DEL TERRITORIO DELLA ZFU

LE SPESE PROMISCUE CONCORRONO ALLA

FORMAZIONE DEL REDDITO AGEVOLATO IN

PROPORZIONE AI RICAVI CONSEGUITI NELLA ZFU

AI FINI DEL DIRITTO ALLE DETRAZIONI PER

CARICHI DI FAMIGLIA SI CONSIDERA ANCHE IL

REDDITO ESENTE

L’AGEVOLAZIONE NON SI ESTENDE ALLE

ADDIZIONALI IRPEF REGIONALE E COMUNALE

IN PRESENZA DI ATTIVITA’ SVOLTA ANCHE AL DI

FUORI DELLA ZFU SUSSISTE L’OBBLIGO DI

TENUTA DELLA CONTABILITA’ SEPARATA

REGIME CONTABILE

SONO ESCLUSE QUINDI DAI BENEFICI: LE IMPRESE IN REGIME

DEI MINIMI E DELLE NUOVE INIZIATIVE PRODUTTIVE

8

LE AGEVOLAZIONI COMPETONO ALLE SOLE

IMPRESE IN CONTABILITA’ ORDINARIA O SEMPLIFICATA

DA VALUTARE L’OPPORTUNITA’ O MENO DI ABBANDONARE IL REGIME IN ESSERE ED OPTARE PER LA CONTABILITA’ ORDINARIA O SEMPLIFICATA

REDDITO AGEVOLABILE

AI FINI DELLA DETERMINAZIONE DEL REDDITO

AGEVOLABILE NON RILEVANO

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PLUSVALENZE MINUSVALENZE

SOPRAVVENIENZE ATTIVE SOPRAVVENIENZE PASSIVE

EVENTUALI COSTI O RICAVI RIFERITI AD ESERCIZI PRECEDENTI L’ACCOGLIMENTO DELL’ISTANZA LA CUI TASSAZIONE O DEDUZIONE E’ RINVIATA IN CONFORMITA’ ALLE DISPOSIZIONI DEL TUIR

CONCORRONO IN VIA ORDINARIA ALLA DETERMINAZIONE DEL REDDITO

AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE

RELATIVAMENTE AI SOLI CONTRATTI A TEMPO INDETERMINATO O A TEMPO DETERMINATO DI DURATA NON INFERIORE A 12 MESI

ESENZIONE AL 100% PER I PRIMI 5

PERIODI D’IMPOSTA

10

ESENZIONE AL 60% DAL 6^ AL 10^

ESENZIONE AL 40% DAL 11^ AL 12^

ESENZIONE AL 20% DAL 13^ AL 14^

ALMENO IL 30% DI TUTTI GLI OCCUPATI DEVE ESSERE RESIDENTE NEL S.L.L. DEL TERRITORIO

IN CUI RICADE LA ZFU

IL BENEFICIO E’ RICONOSCIUTO NEI LIMITI DEL MASSIMALE ANNUO DI RETRIBUZIONE EX ART.1, COMMA 1 DEL DECRETO MIN. LAVORO 01/12/2009

SOGGETTI AGEVOLABILI

PICCOLE E MICRO IMPRESE CHE INIZIANO L’ATTIVITA’ NEL TERRITORIO DELLA ZFU GIA’ ISCRITTE AL R.I. ALLA DATA DELL’ISTANZA

LA DIMENSIONE DELLE IMPRESE E’ TRATTA DALLA RACCOMANDAZIONE N. 20031/361/CE DEL

06/05/2003 DELLA COMMISSIONE EUROPEA

11

LE MICROIMPRESE HANNO < 10 OCCUPATI E FATTURATO/TOTALE BILANCIO < € 2.000.000

LE PICCOLE IMPRESE HANNO < 50 OCCUPATI E FATTURATO/TOTALE BILANCIO < € 10.000.000

I PROFESSIONISTI POSSONO ACCEDERE ALLE AGEVOLAZIONI SE ORGANIZZATI IN FORMA DI IMPRESA E ISCRITTI AL REGISTRO DELLE IMPRESE

CARATTERISTICHE DELLE ATTIVITA’

LE IMPRESE DEVONO DISPORRE DI UN UFFICIO O LOCALE SITO ALL’INTERNO DELLA

ZFU DESTINATO ALL’ATTIVITA’ E REGOLARMENTE DENUNCIATO ALLA CCIAA

PER LE IMPRESE CHE SVOLGONO ATTIVITA’ NON SEDENTARIA E’ INOLTRE RICHIESTO CHE

NELL’UFFICIO VI SIA UN DIPENDENTE O CHE VI SI REALIZZI ALMENO IL 25% DEL VOLUME D’AFFARI

ATTIVITA’ MANIFATTURIERE SVOLTE ALL’INTERNO DI UNO STABILIMENTO

PRODUTTIVO, GLI ESERCIZI COMMERCIALI, RISTORANTI, PARRUCCHIERI, ETC….

AMBULANTI, IMPRESE EDILI, IDRAULICI, E COLORO CHE SVOLGONO L’ATTIVITA’

PREVALENTEMENTE PRESSO LA CLIENTELA OVVERO IN SPAZI PUBBLICI

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SONO CONSIDERATE SEDENTARIE SONO CONSIDERATE NON SEDENTARIE

LE IMPRESE IN DIFFICOLTA’

LE IMPRESE IN DIFFICOLTA’ NON SONO

AMMESSE ALLE AGEVOLAZIONI

SPA/SRL CHE HA PERDUTO OLTRE LA META’ DEL CAPITALE SOTTOSCRITTO E LA

PERDITA DI OLTRE ¼ DI DETTO CAPITALE SIA INTERVENUTA NEGLI ULTIMI 12 MESI

13

SONO CONSIDERATE IN DIFFICOLTA’

SNC/SAS CHE HA PERDUTO OLTRE LA META’ DEL CAPITALE NETTO E LA PERDITA DI

OLTRE ¼ DI DETTO CAPITALE SIA INTERVENUTA NEGLI ULTIMI 12 MESI

UNA PICCOLA O MICRO IMPRESA NON PUO’

ESSERE CONSIDERATA IN DIFFICOLTA’ SE

COSTITUITA DA MENO DI 3 ANNI

SONO IN OGNI CASO ESCLUSE DALLE AGEVOLAZIONI LE IMPRESE/SOCIETA’ IN STATO DI INSOLVENZA

LE IMPRESE ESCLUSE

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SONO IN OGNI CASO ESCLUSE DAL REGIME AGEVOLATIVO LE IMPRESE CHE OPERANO NEI SETTORI:

COSTRUZIONE NAVALE

SIDERURGIAFABBRICAZIONE FIBRE TESSILI

COSTRUZIONE DI AUTOMOBILI

TRASPORTO SU STRADA AGRICOLTURA E PESCA

ITER PROCEDURALE

IL MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO ADOTTA IL BANDO

DOPO AVER ACQUISITO LE INDICAZIONI FORMULATE

DALLE REGIONI COMPETENTI

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SINO AL 2013 CIO’ ERA’ AVVENUTO PER

AREA DI CARBONIA – IGLESIAS(SARDEGNA)

AREA DI L’AQUILA(ABRUZZO)

ACI CATENA, ACIREALE, BAGHERIA, BARCELLONA POZZO DI GOTTO,

CASTELVETRANO, CATANIA, ENNA, ERICE, GELA, GIARRE, MESSINA, PALERMO-

BRANCACCIO, PALERMO-PORTO, SCIACCA, TERMINI IMERESE, TRAPANI, VITTORIA

ZONE FRANCHE URBANE INDIVIDUATE IN SICILIA(N.B.: LA SINGOLA ZFU NON COINCIDE CON L’INTERO TERRITORIO

COMUNALE MA INCLUDE SOLO PORZIONI DI ESSO)

PALERMO (BRANCACCIO)

€ 12.683.937

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STANZIAMENTI PREVISTI(PROVINCIA DI PALERMO)

PALERMO (PORTO)

€ 10.802.225

TERMINI IMERESE € 7.930.035

BAGHERIA € 11.785.540

CASTELVETRANO

€ 8.778.875

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STANZIAMENTI PREVISTI

ERICE

€ 7.795.073

SCIACCA

€ 8.138.791

TRAPANI

€ 7.314.068

APERTURA DEL BANDO PER LE ZFU SICILIANE

LE ISTANZE DEVONO ESSERE FIRMATE DIGITALMENTE

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LE ISTANZE PER L’ACCESSO ALLE AGEVOLAZIONI DEVONO ESSERE TRASMESSE TELEMATICAMENTE TRAMITE LA PROCEDURA “ZFU

CONVERGENZA E CARBONIA IGLESIAS” DEL SITO INTERNET WWW.MISE.GOV.IT

LE AZIENDE DEVONO ESSERE DOTATE DI PEC RISULTANTE DAL

REGISTRO IMPRESE

LE ISTANZE POTRANNO ESSERE PRESENTATE DALLE ORE 12,00 DEL 5 MARZO ALLE ORE 12,00

DEL 23 MAGGIO 2014

NON HA ALCUNA IMPORTANZA LA POSIZIONE CRONOLOGICA

ASSUNTA DA CIASCUNA ISTANZA PERCHE’ LE SOMME A

DISPOSIZIONE SARANNO RIPARTITE PROPORZIONALMENTE

ALL’AMMONTARE DEI RISPARMI D’IMPOSTA E CONTRIBUTIVI

COMPLESSIVAMENTE RICHIESTI

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LE ISTANZE PRESENTATE PRIMA O DOPO I TERMINI PREVISTI NON SARANNO PRESE IN CONSIDERAZIONE

APERTURA DEL BANDO PER LE ZFU SICILIANE

TENENDO CONTO DELLE

RISERVE FINANZIARIE DI SCOPO

ITER PROCEDURALE

LA DATA DI ACCOGLIMENTO DELL’ISTANZA COINCIDE CON

QUELLA DI PUBBLICAZIONE NELLA G.U.R.I. DEL

PROVVEDIMENTO DEL MINISTERO RECANTE L’APPROVAZIONE

DELL’ELENCO DELLE IMPRESE AMMESSE ALLE AGEVOLAZIONI

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LE AGEVOLAZIONI DECORRONO DAL PERIODO D’IMPOSTA DI ACCOGLIMENTO DELL’ISTANZA DI AGEVOLAZIONE

LE INDICAZIONI DELLA REGIONE

LA REGIONE COMPETENTE PUO’ INDIVIDUARE PER OGNI SONGOLA ZFU EVENTUALI RISERVE FINANZIARIE DI SCOPO NON SUPERIORI A DUE E

NELLA MISURA MAX DEL 30% DELLE RISORSE DISPONIBILI

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IMPRESE DI NUOVA COSTITUZIONE

IMPRESE UBICATE IN UNA SUB_PORZIONE DELLA ZFU

IMPRESE SOCIALI IMPRESE FEMMINILI

IN FAVORE DELLE SEGUENTI POSSIBILI TIPOLOGIE DI BENEFICIARI:

IMPRESE CON DETERMINATI CODICI “ATECO 2007”

IL REGIME “DE MINIMIS”

CIASCUN SOGGETTO PUO’

BENEFICIARE DELLE

AGEVOLAZIONI PREVISTE DAL

DECRETO FINO A € 200.000

INCLUSE ANCHE EVENTUALI

ULTERIORI AGEVOLAZIONI GIA’

OTTENUTE CON LO STESSO

REGIME

NELL’ESERCIZIO FINANZIARIO IN

CORSO ALLA DATA DI

PRESENTAZIONE DELL’ISTANZA E

NEI DUE ESERCIZI PRECEDENTI

NELL’ISTANZA LE IMPRESE

DOVRANNO INDICARE GLI

IMPORTI DELLE EVENTUALI

AGEVOLAZIONI GIA’ OTTENUTE

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RIPARTO DELLE RISORSE

CONSIDERATA LA MODALITA’ PROPORZIONALE DEL RIPARTO L’IMPORTO

DELL’AGEVOLAZIONE RISULTANTE DALL’ISTANZA POTRA’ SUBIRE UNA RIDUZIONE

NEL CASO IN CUI LE AGEVOLAZIONI RICHIESTE SUPERINO QUELLE STANZIATE

CONSIDERATA LA MODALITA’ PROPORZIONALE DEL RIPARTO L’IMPORTO

DELL’AGEVOLAZIONE RISULTANTE DALL’ISTANZA POTRA’ SUBIRE UNA RIDUZIONE

NEL CASO IN CUI LE AGEVOLAZIONI RICHIESTE SUPERINO QUELLE STANZIATE

L’IMPORTO DELL’AGEVOLAZIONE PER CIASCUN SOGGETTO BENEFICIARIO E’

CALCOLATO SULLA BASE DEL RAPPORTO TRA L’AMMONTARE DELLE RISORSE

STANZIATE E QUELLO DEL RISPARMIO D’IMPOSTA E CONTRIBUTIVO

COMPLESSIVAMENTE RICHIESTO DALLE IMPRESE ISTANTI

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GLI IMPORTI DELLE AGEVOLAZIONI SPETTANTI SARANNO DETERMINATI CON PROVVEDIMENTO DEL MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO

E PUBBLICATI SUL SITO WWW.MISE.GOV.IT

MODALITA’ DI FRUIZIONE DELLE AGEVOLAZIONI

LA COMPENSAZIONE DOVRA’ OBBLIGATORIAMENTE TRANSITARE DAI SERVIZI TELEMATICI MESSI A DISPOSIZIONE DALL’AGENZIA

DELLE ENTRATE PENA LO SCARTO DEL FILE

LA COMPENSAZIONE DOVRA’ OBBLIGATORIAMENTE TRANSITARE DAI SERVIZI TELEMATICI MESSI A DISPOSIZIONE DALL’AGENZIA

DELLE ENTRATE PENA LO SCARTO DEL FILE

LE AGEVOLAZIONI SONO FRUITE MEDIANTE

COMPENSAZIONE A MEZZO MODELLO F24

24

SIENTRATEL O FISCONLINE

NOSERVIZI DI HOME BANKING

CODICE 6845 PER L’AQUILA

REVOCA DELLE AGEVOLAZIONI

ATTIVITA’ ECONOMICA TRASFERITA FUORI DALLA ZFU ENTRO 5 ANNI DALLA DATA DI

ACCOGLIMENTO DELL’ISTANZA

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LE AGEVOLAZIONI SONO REVOCATE NEI SEGUENTI CASI

ACCERTAMENTO DELL’INSUSSISTENZA DEI

REQUISITI DICHIARATI IN CAPO AL SOGGETTO BENEFICIARIO

MANCATA TENUTA DELLA CONTABILITA’ SEPARATA

I CHIARIMENTI DELLA CIRCOLARE 39/E/2013

LE AGEVOLAZIONI CONTRIBUTIVE

POSSONO ESSERE GODUTE DAL

PRIMO VERSAMENTO SUCCESSIVO

ALL’APPROVAZIONE DELL’ELENCO

DELLE IMPRESE AMMESSE

PER LE SOCIETA’ DI PERSONE

LE AGEVOLAZIONI SONO

FRUITE DAI SINGOLI SOCI NEI

LIMITI MASSIMI ASSEGNATI

ALLA SOCIETA’ BENEFICIARIA

PER CONSENTIRE AI SOCI DI

FRUIRE DELLE AGEVOLAZIONI LA

SOCIETA’ DEVE COMUNICARE AL

MISE I DATI IDENTIFICATIVI DI

CIASCUN SOCIO

I CONTRIBUENTI POTRANNO

UTILIZZARE IN

COMPENSAZIONE LE

AGEVOLAZIONI GIA’ IN SEDE DI

ACCONTO IRPEF-IRES-IRAP

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GRAZIE E ARRIVEDERCI

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