Dott.ssa Maria Antonietta Piredda 1

Cattedra diEconomia delle Aziende e delle Amministrazioni Pubbliche

A.A. 2002/2003 A. Buccellato

Seminario di StudioIl Comune di Villacidro

A cura della

Dott.ssa Maria Antonietta Piredda

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Villacidro.

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Il “Lavatoio”.

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Sommario

I documenti previsionali.-La Relazione previsionale e programmatica.

I documenti consuntivi. -Il Conto del Bilancio.

Gli indicatori finanziari.

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L’arco temporale di riferimento dei documenti previsionali.

t0 t1 t2 t3 t5t4

Relazione previsionale e programmatica;

Bilancio di previsione pluriennale.

Bilancio di previsione annuale;

PEG.

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I documenti contabili previsionali per gli Enti Locali.

Relazione previsionale e programmatica; Bilancio di previsione annuale; Bilancio di previsione pluriennale; Piano esecutivo di gestione.

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La Relazione Previsionale e Programmatica.

Contenuto:

i dati tecnici inerenti il Comune; le fonti di entrata e l’impiego delle stesse.

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La Relazione Previsionale e Programmatica.

Analisi dei dati tecnici inerenti il Comune: Popolazione; Economia; Territorio; Usi e costumi; Servizi.

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Dati di riferimento generale.

Popolazione Censimento 1991

15.015

Popolazione Anno x-1 15.027

Immigrati Anno x 274

Emigrati Anno x 296

Superficie in Kmq

- 18.885

Altitudine slm Minima 220

Altitudine slm Massima 267

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La Popolazione.

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Analisi della Popolazione.Fasce d’età.

Meno

di 15 anni

Da

15 a 44

Da

45 a 64

Oltre

64

Totale

21.7 47.5 20.6 10.2 100

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Analisi della Popolazione.Indicatori di Struttura.

Indice di vecchiaia: Popolazione di età inferiore ai 15 anni x 100 / Popolazione oltre 64 anni.

  Indice di dipendenza: Popolazione di età inferiore

ai 15 anni + Popolazione oltre 64 anni / Popolazione di età compresa tra i 15 ed i 64 anni.

Indice di ricambio: Popolazione d’età compresa tra i 65 ed i 70 anni x 100 / Popolazione compresa tra i 15 ed i 20 anni.

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Analisi della Popolazione.Indicatori di Struttura.

Indicatori

Vecchiaia Dipendenza Ricambio

51.5 42.7 37.7

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Forniti di titolo Privi di titolo Totale

Diplomati/

Laureati

Altri Alfabeti Analfabeti

11.2 64.7 19.1 5.0 100

Analisi della Popolazione.Indicatori di Struttura.

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Analisi della Popolazione:Le famiglie per dimensione.

NUMERO DI COMPONENTI.

1 2 3 4 5 +6 Totale

13.7 18.1 18.2 26.9 15.2 7.8 100

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Tipologie di famiglie.

Famiglie mononucleari: quelle nelle quali è presente una sola coppia (con o senza figli), oppure un solo genitore con uno o più figli. Possono essere presenti anche altre persone che non formano nucleo ( un nonno, una o più sorelle, un altro parente.)

Famiglie plurinucleari: quelle dove convivono due o più nuclei così come prima definiti ( coppia giovane con coppia anziana; madre con figli che vive dai genitori.)

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Analisi della Popolazione: Le famiglie mononucleari.

Coppia con figli

Coppia senza figli

Padre con figli

Madre con figli

Totale

73.6 16.6 2.0 7.8 100

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Il Territorio.

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Usi e costumi.

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L’Economia

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Analisi dell’Economia Insediata

Settore Aziende Addetti

Agricolo 400 1.200

Allevamento 330 500

Manufatturiero

52 240

Meccanico 5 350

Commercio - -

Turismo /

Artigianato

- -

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Tasso di attività: indica la quota di persone che stanno nel mercato del lavoro ( o perché lo hanno o perché lo cercano), sul totale degli abitanti.

Tasso di disoccupazione: relativo a tutta la popolazione attiva di qualsiasi età.

Tasso di disoccupazione giovanile: n.° di giovani di età compresa tra i 14 e i 29 anni / totale dei giovani attivi della stessa grande classe di età.

Indicatori di attività e di occupazione.

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Indicatori di attività e di occupazione.

Tasso di

Attività Disoccupazione Disoccupazione giovanile

38.3 36.6 61.0

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Servizi.

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Tipologie di servizi.

Acquedotto: servizio convenzionato con l’ESAF.

Mattatoio comunale: gestione diretta fino all’apertura del nuovo complesso sito in San Gavino.

Impianti sportivi: gestione diretta, in deficit.

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Gli Obiettivi, Le Entrate, le Spese.

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I documenti contabili consuntivi per gli Enti Locali.

Conto del Bilancio; Prospetto di conciliazione; Conto Economico; Conto del Patrimonio.

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Le finalità del Conto del Bilancio.

Evidenziare i risultati finanziari scaturenti dall’attività di gestione posta in essere dall’Ente Locale;

Dimostrazione del rispetto dei vincoli di spesa imposti a preventivo;

Rilevare la grandezza del Fondo cassa e del Risultato di Amministrazione.

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Il Risultato di Amministrazione.

Tesoreria+

Residui Attivi-

Residui Passivi=

Avanzo/ Disavanzo

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In conto

TotaleResidui Competenza

Riscossioni 20.509.160.659 8.624.494.071 29.133654.730

Pagamenti 12.138.890.392 14.626.118.992 26.765.009.384

Fondo Cassa al 31/12/xx

2.368.645.346

Fondo cassa.

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Avanzo di Amministrazione.

In conto Totale

Residui Competenza

Fondo cassa al 31/12/xx 2.368.645.346

Residui Attivi

12.711.771.893 14.234.540.852 29.946.312.745

Somma 29.314.958.091

Residui Passivi

13.719.591.808 9.201.704.162 22.921.295.970

Avanzo di Amministrazione contabile al 31/12/xx 6.393.662.121

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Risultato della gestione finanziaria: 1° metodo di scomposizione.

Fondo iniziale di cassa 11.283.290.308

Totale accertamenti e residui attivi riaccertati

44.796.677.167

Totale impegni e residui passivi riaccertati

49.686.305.354

Avanzo di amministrazione

6.393.662.121

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Risultato della gestione finanziaria: 2° metodo di scomposizione.

Minori spese di competenza 15.473.636.803

Minori entrate di competenza

16.442.425.034

Differenza - 968.788.231

Avanzo degli esercizi precedenti non applicato

5.845.562.614

Avanzo applicato al bilancio 1.076.017.193

Saldo gestione Residui 440.870.545

Avanzo di Amministrazione 6.393.662.121

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La scomposizione dell’Avanzo di Amministrazione.

Fondi vincolati; Fondi per il finanziamento di spese per

investimenti; Fondi di ammortamento; Fondi non vincolati.

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Equilibrio economico –finanziario.

  

L’Equilibrio economico-finanziario, denominato anche divieto di disavanzo economico, è connesso al concetto di situazione economica.

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Equilibrio economico –finanziario.

 Entrate Correnti

-

Spese Correnti

–

Quote di capitale delle rate di ammortamento di mutui e prestiti obbligazionari

=

Situazione Economica

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Equilibrio economico –finanziario.

Equilibrio economico

Competenza

Entrate correnti

Tit. I,II,III+ 18.749.444.903

Spesa correnti

Tit. I,II.- 18.699.881.298

Differenza 49.563.605

Quote di capitale ammortamento dei

mutui

- 464.221.785

Differenza* - 414.658.180

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Equilibrio finale.Entrate finali

Av., Tit. I,II,III,IV + 27.211.821.324

Spese finali

Dis., Tit. I,II - 35.547.599.539

Saldo Netto da finanziare - - 8.335.778.215

La differenza* va finanziata con:

- 414.658.180

1. Quote di oneri di urbanizzazione

Tit. IV°, Categoria 5.

Mutuo per debiti f./ bilancio

--

Avanzo di Amministrazione

Applicato

183.843.088

Quota fondo investimenti L.R.

25/’93 Applicato ai titoli I e III di Spesa

230.815.092

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Gli indicatori: tipologie.

Indicatori finanziari; Indicatori patrimoniali; Indicatori di efficienza; Indicatori di efficacia.

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Gli indicatori di solidità finanziaria.

Anno1999

Tit. I + II + III

Autonomia impositiva= X 100

Tit. I= 20.52% 19.66%

Tit. I + II + III

Autonomia finaziaria =

X 100Tit. I + Tit. III

Anno2000

=36,13% 29,49%

Popolazione

Pressione Tributaria= =

Tit. I€ 133 € 112

Anno1999

Anno1999

Anno2000

Anno2000

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Gli indicatori di solidità finanziaria.

Anno 1999

Popolazione

Interventoregionale= =

Trasferim. regionali€ 172 € 161

Anno 1999

Popolazione

Intervento erariale = =

Trasferim. stataliAnno2000

€ 240 € 239

Anno2000

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Indirizzo e.mail: unica.mp@tiscali.it

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I risultati differenziali del bilancio di previsione

annuale. Tabella n13: I risultati differenziali del bilancio di previsione annuale.

Risultati differenziali Competenza Note sugli Equilibri

1 2 3 4

A) Equilibrio economico-finanziario:

* La differenza di ………………

è finanziata con:

Entrate Titolo I – II – III

+

Quote di oneri di urbanizzazione

( 100%)

Spese correnti

-

Mutuo per debiti fuori bilancio

Differenza E. …………..

Avanzo di amministrazione per

debiti fuori bilancio

Quote di capitale amm.to mutui

-

Differenza * ……………

B) Equilibrio finale:

Entrate finali

(av. + titoli I + II + III + IV) +

Spese finali (dis. + titoli I e II) -

Saldo netto:

Finanziare -

Impiegare +